今天小编给大家找来了《保险公司论文范文(精选3篇)》仅供参考，大家一起来看看吧。摘要：保险公司由于其行业自身所具有的特殊性，对于内部控制制度的建立和健全显得尤为重要，该文从内控制度的重要性着手，探析目前内控制度建设存在的问题和如何加强内控制度建设的几点建议。
第一篇：保险公司论文范文
保险公司不能仅做保险
2007年，新增A股开户数超过历史上新增开户数最高年度(2000年)的纪录。投资理财市场的火爆，让各金融机构客源充足。但繁荣的背后，亦有隐忧——许多消费者在一波又一波行情的冲击下，不管自己是否深谙水性，不管数年熊市的惨痛教训，毅然下水了;虽然理财规划的理念已经渐入人心，但仍有把投资等同于理财、盲目理财的消费者。尽管金融机构已经把“投资有风险，入市需谨慎”的提示语放在打眼的位置，但对于任何希望以客户利益最大化为目标的机构来说，这还远远不够
在证券行业，证监会已将加强投资者教育工作的规范化、系统化和经常化作为2007年的一项重点工作。在保险行业，也早已有部分公司以培育市场理性消费观念为己任，走在了行业前列，恒安标准人寿便是代表之一。在恒安标准人寿携手泰达荷银基金发起的“走近理财”大型理财公益巡讲活动上，记者采访了恒安标准人寿首席营销官张见先生。
品牌定位是灵魂
优秀的品牌最终给予消费者的是一种美好的感觉：它让企业的产品从竞争对手中脱颖而出 卓尔不群，它让消费者在选择时心有所属，心无旁骛。对于品牌张见有精准的见解。在发达国家的“老牌”企业中，品牌观念已经植入企业的灵魂。恒安标准人寿的外方股东英国标准人寿创立于1825年，屹立于世界优秀寿险公司之林近两百年，已是优秀的寿险品牌。恒安标准人寿确立了“生活比生存更广阔”的品牌主张，将“塑造引领生活方式的寿险品牌”作为自己的定位，所有经营活动也都围绕这一品牌理念进行。
需求导向是基石
以往的寿险销售，很多是以签单为导向的。这种导向，容易造成销售员进行“强势推销”——即将不适合的保险产品，卖给不适合买该产品的人。这种销售模式的后果是消费者不满意，保险公司落埋怨。 “恒安标准人寿继承了标准人寿以客户需求为导向的服务理念——帮客户树立正确的财务规划理念，了解客户想要什么，帮客户匹配理财目标与投资工具。这些看似与销售无关的工作，其实比后续销售签单更重要。量身订制的财务计划获得客户的认可，签单是水到渠成的事情。”身为恒安标准人寿首席营销官，张见始终认为，“保险公司不能仅做产品提供方，更要做财务规划建议、解决方案的提供方。”
职员制是保障
给客户提供专业的财务规划建议、解决方案，对恒安标准人寿的销售提出了非常高的要求。“一方面，我们借鉴了标准人寿的销售流程，调动各方力量开发了‘客户财务分析规划系统’，为销售人员提供专业技术支持，另一方面，恒安标准人寿没有放弃对独立财务建议的价值的探讨，在国内首推。职员制 的营销模式，旨在建成一套吸引、发掘、培养、留存专业销售人才的系统。”恒安标准人寿的“职员制”不仅开业界先河，亦为消费者获得长期、稳定、高品质、专业化的财务规划提供了保障。对于在销售模式上的探索，恒安标准人寿还有更深远的目标，“如果金融产品混业销售放开，我们也希望将标准人寿的WRAP(综合财务规划)模式引入国内。让销售人员能够根据客户需求为客户提供由多家金融机构的金融产品组成的综合理财计划。”
理财巡讲是责任
近年来资本市场异常活跃，很多消费者渴望利用理财工具积累财富。2007年股市的“博傻”游戏，让不少人斩获颇丰。但最近几个月，股市跌跌不休，让不少消费者痛心疾首。“前面赚的不仅还回去了，甚至得不偿失。这种局面的出现，源于大部分人对整个中国资本市场缺乏系统认识，相关专业理财知识不足，风险意识淡薄。”张见一针见血“理财行为常常和家庭财务规划目标脱节，在进行理财操作时往往走入误区。”
面对广大消费者的黯然神伤，恒安标准人寿作为一个具有社会责任感的企业深感焦虑，义不容辞地承担起了开展免费理财教育的工作。2008年3月22日-4月26日，恒安标准人寿携手泰达荷银基金发起的“走近理财”大型理财公益巡讲活动在天津、北京、济南、青岛、南京沈阳、成都等城市举办，分别由张见及泰达荷银的基金经理投资经理等就“家庭财务规划”、“中国资本市场展望与投资策略”等问题为消费者答疑解惑。
致力公益是使命
此次大型公益巡讲并非应景的噱头，恒安标准人寿自成立伊始，便致力于积极培育投资市场理性消费观念。在2007年，恒安标准人寿与南开大学联手，研发了国内首个寿险认知指数。对于经过一年多的筹备 分析、论证和漫长的研究得出的指数结果，恒安标准人寿没有“独乐乐”，而是选择无偿向社会各界发布。“我们希望以指数的形式定量反映寿险认知，帮助行业、监管者，特别是帮助消费者更清醒地认识到我们目前的状况以及未来发展的目标，因为客户需要的不仅仅是保险，还应了解为什么买保险，哪些险种适合自己。培育成熟的寿险观是我们的职责所在。”张见说“寿险认知指数调查还会继续办下去”，那份自信，显示出恒安标准人寿致力于建立卓越服务品牌的决心。
作者：陈大伟 苏 扬
第二篇：完善保险公司内部控制制度 增强保险公司竞争力
摘 要：保险公司由于其行业自身所具有的特殊性，对于内部控制制度的建立和健全显得尤为重要，该文从内控制度的重要性着手，探析目前内控制度建设存在的问题和如何加强内控制度建设的几点建议。
关键词：重要性;存在问题;建议
一、保险公司建立有效内部控制的重要性
保险公司由于其行业自身所具有的特殊性，对于内部控制制度的建立和健全显得尤为重要，也应当较其他行业有更高的要求和标准。
首先，保险公司不仅要实现与其他各行各业一样所共同追求的公司利益最大化的目标，更要实现对保单持有人履行保险责任的保障，履行为金融稳定和社会安定服务的社会责任。具体来说，保险公司必须保证充足的偿付能力，防止保险经营的失败，以威胁到被保险人的保险利益，保险公司必须保证保险交易的公正性和公平性，防止保险公司经营过程中可能出现的各种误导、欺诈等行为，保险公司还必须保证经营管理的效率，切实提高被保险人的经济利益。以上的各项“保证”无不来自于保险公司规范的经营管理，而规范的经营管理必然需要健全和强大的内部控制体系作为支撑。
其次，保险公司要实现股东价值最大化的经营目标，谋求生存和持续发展，建立有效的内部控制同样具有特殊的意义。随着国内保险市场的竞争日益激烈，笔者认为，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理能力，而资源配置是否合理有效以及经营管理是否科学高效，决定了保险公司在市场竞争中的强与弱。有效的内部控制是实现有效的资源配置和经营管理的保证，从这个意义上说，保险公司建立有效的内部控制也是企业实现价值最大化的手段之一。
最后，保险作为一个关系国计民生的重要行业，来自政府和社会的外部监管是保证整个行业健康发展必不可少的工具和手段之一， 目前保险外部监督可分为政府保险监督保险行业监督和保险信用评级几个层次，相对于保险公司自身的内部控制监督， 它是一种外在的强制的监督。从实现保险监督的目的来看，外部监督离不开内部监督，政府或社会的外部监督只有通过保险公司自身的自我约束，才能真正发挥作用，因此，保险公司建立有效的内部控制也是保证外部监督体系真正发挥其作用和实现其监督目标的前提和有力保证。
二、目前内控制度建设存在的问题
(一)内控环境不理想
1.对内部控制建设的认识模糊，事前防范意识不强
有人把内部控制建设理解为各种规章制度的制定和汇总，认为做了整章建制工作就等于建立了内控机制，而没有把内部控制建设作为内部管理的基础性工作加以重视，把管理与内部控制建设混淆，有的甚至把内部控制建设与发展和效益对立起来。
2.职责不清对权力缺乏有效的监督约束，事中控制不力，使内部控制流于形式
从目前情况看，尽管公司制定的规章制度和办法不少，但仍存在职责不清，特别是某些公司的个别管理人员仍存在游离于内部控制之外的现象，形成较大的风险隐患。事实证明，一些基层公司目前存在的一些重大违规违纪甚至违法行为，多数是因为缺乏对领导的监督制约措施，以及管理人员违规越权造成的。
3.事后监督形式单一，权威性缺乏，连带责任追究制度需要进一步完善、落实
目前，公司的监督检查主要是依靠自查和各类工作的常规、专项检查，检查方法仍基本停留在传统的印章、单证、会计凭证和账簿、核保、核赔等的检查上，未能做到适时地根据综合业务处理及其延伸的推广应用而相应改进检查方法。在检查方式上，现场检查与非现场检查也相互脱节，加之碍于情面和“家丑不可外扬”思想的束缚，监督没有权威性，致使许多风险控制点成为“盲区”，得不到及时的发现和纠正。由于缺乏严格的违规处罚措施以及连带责任追究制度，因此最基本的通报也是“隔靴搔痒”，不能切准要害，甚至查出的问题有的大事化小、小事化了，使检查起不到监督和威慑的作用，留下风险隐患。
4.内控优先原则说起来重要，忙起来次要，风险评估体系不够完善
新型业务开办的同时没有及时建立起风险控制制度，内部制约出现断层，往往是等到出现了问题才去寻求控制措施。
(二)制度落实打折扣
1.重制度、轻落实，造成有章不循、违章操作。有了规矩，不去落实，即使内控制度制定得再严密，那也只能是纸上谈兵，制度本身的约束力和威慑力都会大打折扣。从近年来检查发现的问题反映出，不是公司没有制定详细具体的规章制度，而是没有去认真执行和落实，让别有用心的人钻了空子，究其原因，主要是来自上传下达中各级管理者对制度理解的扭曲和打折扣，以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够。
2.重效益、轻制度，无意之中造成内控“盲区”。实现利润的最大化是公司的根本目标，也是追求的最终结果，但利润的最大化离不开内部控制作保证，二者互为条件，相辅相成。然而，在实际操作中仍存在一些矛盾，如人力资源和岗位的合理配置、业务环节的流程和人力组合，操作环节和事后监督检查的投入等等，但由于强调高效益、减员增效紧缩人员，以及相互制约手段的滞后等因素，产生内控制度落实上的实际困难，从而为有效防范差错事故等管理风险留下了隐患。
3.重开拓、轻管理。在实际操作中，往往是开拓在先，内控列后。例如：为了抢占保险市场，新兴业务先办起来再说，管理制度不能及时配套跟上、制度滞后造成管理上的真空。
(三)对员工的内控制度教育相对薄弱
公司虽然采取各种措施不断强化、完善内控管理，但基层公司相关人员差错事故、违规事件仍然时有发生。反思深究，内控环境不理想、制度落实不力是其主要原因，而另一个重要原因就在于对员工思想政治工作、职业道德、法律法规等方面的教育培训相对薄弱，使相当一部分员工对内控制度的遵守和执行表现出“无所谓”的思想。
三、加强内控制度建设的几点建议
(一)充分认识内部控制的重要性
有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件，加强和健全企业的内控机制，已成为共识。作为经营管理中重要手段的内部控制，将显得越来越重要。
(二)明确内部控制与经营管理的关系
内部控制贯穿于公司整个业务、资金流动的全过程，又与经营管理融为一体，是经营管理活动的一种极其重要的手段或方式。内部控制提供合理的保证，为管理目标的实现“保驾护航”，应与时俱进，有前瞻性。不仅把内部控制作为一种自律行为始终规范业务行为，更重要的是要充分利用这种机制，发挥整体功能，在业务运作过程中环环相扣，不断体现监督制约的动态控制，并把内部控制作为经营管理不可缺少的一部分，常抓不懈，落到实处，防范经营风险，保障公司业务安全稳健运行，从而为确保业务持续、健康以及实现自身的良性发展提供根本保证。
(三)内控工作要与时俱进
内部控制是实现规范化管理、防范经营风险，在竞争中立于不败之地、在经营过程中实现自我约束、自我调节和提高经营管理水平的重要手段，是不可缺少的重要内容。它既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容，也是一项长期的系统工程，内部和外部的环境是在不断变化的，各项业务也在不断地创新和发展。因此，内部控制体系也需要不断优化、逐渐适应的过程、随着新业务的不断推出，过去行之有效的方法，现在不一定适用所以，内控机制既要有宏观上的战略体系，又要有微观上的不断修正，以形成完善提高再完善再提高的良性循环过程。
应坚持业务开拓、内控先行的原则，凡是各专业部门新办的新兴业务操作规程、制度和办法均要通过内部控制部门审查会签后方可印发执行，以确保新业务安全、有序、稳步发展特别是新业务系统的应用与电子化水平的不断提高，业务管理部门要及时加强对内控管理环节的摸索和探讨，从制度上保证消除隐患死角和风险育区，确保业务和制度的更新同步进行。
(四)内控工作要健全组织
在内部控制和风险防范重要性日益突出的形势下，公司内部组织结构的控制建设，不仅要体现精简高效的要求，关键是要把决策、执行、监督三权相互制衡的原则落到实处，在内部控制组织结构的设置上，应形成集中管理、各司其职、各负其责、互相制衡的组织结构和权力结构，为不断提高经营效益和防范风险提供坚强的组织保证。
(五)加强法制与廉政教育，提高全员的综合素质
在内部控制的诸多因素中，人是最具有决定性的因素一个公司经营管理水平的高低，也正是其全员综合素质的反映。所以，内部控制建设必须以人为本，把提高全员的综合素质作为一项长期的任务来抓。实践证明，加强法制与廉政教育，对提高全体员工遵纪守法、拒腐防变的自觉性，是一种行之有效的措施。尤其应重点抓公司分支机构负责人的廉政教育，使他们正确对待手中的权力，遵章守纪，依法经营，自觉地把自己的责、权置于制度监督之中。只有这样，才能对员工起到示范作用和带头作用，并通过开展形式多样的法制与廉政教育活动，使广大员工树立正确的价值观、人生观和世界观。
(六)建立健全内部监督体系
真正实现内部控制系统运转有效，必须建立健全内部监督体系，优化依法合法稳健经营的运行秩序，建立和强化统一的内部控制监管模式，不断完善内部控制体系，对各级经营实行垂直领导，统一管理，在职权范围内对其业务进行连续的、系统的全面监管。
(编辑：ZK)
作者：孙大俊
第三篇：保险公司农业保险内部审计初探
摘 要：自2004年以来， 我国农业保险取得了长足的发展， 但仍存在政策性强、风险大、赔付率高、理赔难等状况。保险公司开展农业保险审计，对垫支保费骗取财政补贴、损害保险公司及被保险人利益等违规行为有很好的防范和警示作用。对加强农业保险风险控制、提高农业保险经济效益、加快农业保险发展具有十分重要的意义。
关键词：审计项目管理；审计质量控制；审计技术支持
农业保险是保险人组织农业生产经营者进行风险损失分摊，建立保险资金，对被保险人在种植业、养殖业生产过程中，因自然灾害或意外事故所造成的经济损失给予保险责任范围内的经济补偿的一种方式，具有稳定农村经济，稳定农村社会，支持农村经济体制改革的作用。随着保险公司农业保险的逐步发展、规模的逐渐扩大，为加强对农业保险的事后监督和评价，保监会2012年开始要求各保险公司建立农业保险专项内审制度，对农业保险业务的真实性、合法性及有效性进行经济监督和评价，并促进保险公司农险业务管理水平和经济效益的提高。
一、保险公司农业保险业务存在的主要问题
目前保险公司开展的农险险种分为政策性和商业性两种。在我国目前的国情下，商业性农险大多数保险公司处于尝试阶段，整体保费规模相对政策性农险较小，且不涉及财政补贴，均为保险公司自营产品，因此政府监管的重点放在政策性農业保险。我国保险公司农业保险业务存在的主要问题体现在：
（一）政策依赖性强，垫支保费骗取政府补贴现象时有发生
政府和保险公司出于自身利益考虑，对大力发展农业保险的积极性不高，没有形成合力推进农业保险工作，使得政策实施的效果打了折扣。政策性农险规定必须由农户自交20%的保费，但很多农户保险意识淡薄，往往不愿自缴保费。在政策性农险的经营活动中，基层政府部门为提高农险参保覆盖面，同时部分保险公司为了取得政府的高额农险补贴，采取虚构农户信息，通过“中介”如村一级基层代办员、中介机构，保险公司或其员工垫支20%的农户保费的形式承保，以取得政府补贴，之后会通过虚列费用、虚假赔款套取资金补回垫支保费。
近年来对中国人保的审计中就发现其虚构农业险并套取财政补贴的现象，问题涉及黑龙江、湖南等17个省市的分支机构，比如湖南祁阳县政府有关部门人员与人保支公司共同编造虚假的农险业务，套取上级财政补贴资金902万元。
（二）舞弊案件频发，损害保险公司利益
1.保险公司内部管理机制不完善，损害保险公司利益
农业保险的条款约定中，明确规定不得选择投保。但在实际业务开展中，由于其投保标的的特殊性（农作物及牲畜），投保人往往会根据其实际情况和侥幸心理，通过一些变通手段不足额投保，选择部分投保来少缴保费。在灾害发生后，若受灾标的未投保，则被保险人会将受灾的标的物与投保标的兑换，以骗取赔款。
2015年曝光了人保查勘员串通猪贩子收购病死猪，收取好处费的舞弊事件，在社会上造成恶劣影响。另外保险公司人员和农村基层工作人员沆瀣一气，理赔欺诈，虚增数量骗取赔款的事件也时有发生。
2.农险佣金/手续费支付不合规，增加公司成本及合规风险
保监会〔2013〕68号文《中国保监会关于进一步加强农业保险业务监管 规范农业保险市场秩序的紧急通知》明确了政策性农险不得提取佣金/手续费。开展商业性农险业务的过程中，也存在为了抢占市场、获取业务，通过佣金/手续费的非正常支付，套取资金，用于贴补业务费用（如维护与中介的业务关系、支付超额的佣金/手续费，“中转”支付政策性农险的中介费用等）。更严重的，可能存在与收款人串通，套取资金，设立“小金库”，以谋取私利的情形，不仅增加的公司的经营成本，也增加的公司的合规风险。
（三）侵害被保险人利益，社会认同度差
1.理赔不顺畅，侵占被保险人权益，引致监管关注
长期以来，由于农业保险的特殊性，定损、赔款拖沓问题尤其严重。比如，理赔周期长，存在少赔、拖赔，引发农户不满。此外，赔款通过“中介”如村一级基层代办员、中介机构等代领后仅发放部分赔款到农户，未能赔款到户，存在通过理赔实现利益输送。监管对此较为重视，因有保险公司因此“吃到”罚单。2014年2月，国元农业保险股份有限公司就因赔款拖沓，被保监会“请吃”罚单。据悉，在农户报案后6个月，该公司仍没有核定损失，也没有赔付。“未按承诺及时定损的农险理赔案件还有124件。”
2.截留保费或通过虚假批改挪用资金，设立“小金库”
农业保险的保费缴纳通常由被保险人通过“中介”如村一级基层代办员、中介机构，或保险公司员工代收代缴至保险公司。在此过程中，“中介”、保险公司或其员工收取保费后，不为被保险人投保或仅做部分投保处理，截留保费，但仍让被保险人误以为投保成功；或者被保险人投保成功后，保险公司或外部人员，在被保险人不知情的情况下，批减、批退保单，截留资金。当理赔发生后，若金额可承受，则直接从“小金库”中支取；若涉及大金额，则再进行保单“复效”处理。
（四）农业保险技术人才缺乏，第三方依赖程度高
保险公司农业保险业务在一定程度上大量依赖第三方中介机构。在销售阶段，一些保险机构为了从中介机构获取更多的政策性农险业务，违规直接或变通向经纪公司等中介代理支付佣金/手续费。在查勘理赔阶段，较多委托公估公司等第三方机构，中介机构人员水平参差不齐，重复计算、随意定损时有发生。
二、保险公司农业保险业务内部审计要点及方法
（一）政策性农险垫支保费的审计要点及方法
1.政策性农险虚列费用套取资金补回垫支保费的审计
对保险公司垫支保费，骗取政府补贴，通过虚列费用补回保费的审计要点和突破口主要有：
抽查财务凭证，核实后附凭证是否不完整：如会务费用、办公费用仅有发票或行政收据，无对应的会务召开、办公经费依据等，费用报销事项与附件不符等。
在“培训费用”科目下列支的费用与培训无关：如防灾防损费用仅有发票或行政收据，对应的物资清单及出入库单据缺失。
通过“代办费”的形式套取资金：如支付代办费的金额及收款账户与农户自缴20%保费的金额及账户完全一致，且时间间隔很近；代办费支付仅依据行政收据而缺乏书面的协议。
“预防费”科目收款人为个人或公司名称为非预防费用的支付对象。该科目下大额支付、管理费用支付对象累计超过一定金额、管理费用科目下支付给代理机构的费用。
以虚假发票报销费用，套取资金等。业务宣传费、广告费支付给广告公司之外的公司等。
2.政策性农险通过虚假赔款套取资金补回垫支保费的审计
政策性农险业务开展过程中，通过“中介”如村一级基层代办员、中介机构，保险公司或其员工垫支20%保费，再通过“中介”如村一级基层代办员、中介机构，保险公司或其员工与农险相关技术专家如鉴定专家相互勾结，进行虚假理赔，返还垫支的保费，并且给予更多利益输送。赔案通常呈现“投保后短时间内出险，中介伪造资料、外部专家虚假鉴定”等多种特点。
审计时以抽取赔案为主，主要分析有无夸大理赔损失，或多赔、重复赔付、理赔超出保险责任范围等现象。核查是否通过虚构被保险人，用其他赔案的影像资料编制虚假案卷资料、赔款明细表、财务凭证等，核查是否制造虚假赔案套取资金，补回垫支保费等情况。
（二）损害保险公司利益情况的审计要点及方法
1.理赔欺诈，损害保险公司利益的审计
注重审查赔案估损金额变动，看是否存在无充分调整依据的赔案估损异常变动情况，另关注养殖险赔案发生后的保额未变动、共保分出业务无摊回赔款，以及先行赔付的赔案和长期未决案件。关注外部专家出具虚假证明，如伙同气象部门出具虚假灾害证明，或者伙同畜牧部门出具虚假动物疫情证明等，串通查勘或外部鉴定人员，核定的损失高于实际损失，以获取超额赔付，损害保险公司利益的情况。
另外调取农险赔案支付清单，分析其中有无以现金支付的赔案，赔款支付对象名称/账号为空、字符或同一年度同一对象/账号多次支付赔款等异常情况。再将赔款支付对象/名称与承保清单进行比对，看是否存在未授权的例外支付情况。
2.政策性农险违规支付手续费或佣金的审计
有时为了从中介机构获取更多的政策性农险业务，一些保险机构违规直接向中介代理支付佣金/手续费。此外，还存在基层政府部门联合“中介”诱导或强制农户投保，再通过保险公司虚列费用返还垫支保费，并且给予更多利益输送。
获取保险公司政策性农险业务对应的佣金/手续费支付數据，查看政策性农险业务有无违规直接向中介代理支付佣金/手续费的情况。是否存在代理点，但对应的手续费率为0以及代理点名称与收款人名称不一致的异常情况。
另外也需要关注“预防费”科目下大额支付、管理费用支付对象累计超过一定金额以及管理费用科目下支付给代理机构的费用，看是否存在政策性农险通过中介渠道获取业务，虽未支付佣金/手续费，但通过费用报销的形式，套取费用的情况。
（三）侵害被保险人利益情况的审计要点及方法
1.理赔侵占被保险人权益的审计
查看农险赔案案卷，看是否存在通过代签字确认赔款金额后，冒领赔款；理算明细未进行公示，或公示结果未经过被保险人确认，而是被保险人之外的其他人代为确认等；通过村委会会计、村一级基层代办员、被保险人亲属等代领赔款，由村委会出具代领证明，缺乏被保险人的有效授权等未能赔款到户情况。调取农险理赔支付清单进行分析，存在赔款发放到少数人，且赔款收款人不在承保清单中；费用支付对象集中度高，如同一支付对象（尤其基层代办员）累计金额高/累计支付次数多；
2.截留保费或挪用资金的审计
首先进行农险承保倒签单的核查，对起保日期早于签单日期的保单，且出险时间在倒签时段，核查其理赔情况，看是否存在中介或保险公司在收取保费后，迟迟不入账，待发生理赔后，才缴纳保费。注意对农险保单实物和系统信息的核对，看是否存在套打保单或制作假保单，骗取农户保费资金的情况。
另对虚假批改、侵占保费资金的审计主要核查政策性农险的批改业务，核实其批减、批退保费退款账户有无异常，关注保险责任期后发生的批改业务等。
（四）农险第三方合作规范性审计要点及方法
作为农险业务中保险公司和被保险人间的第三方，农险业务的中介公司展现出其专业性和独特性。经纪公司主要在商业性农险中发挥作用，公估公司主要涉及查勘理赔阶段。
对农险第三方合作的规范性审计，首先需要确认经纪公司或公估公司的资质，是否有资格从事农险业务的中介管理活动，其次抽取与中介公司的协议，看是否包含销售、承保及理赔等合作内容，协议权利义务是否对等，是否按协议规定在相关范围内进行合作。获取与第三方相关的农险承保及理赔资料，看第三方是否公平、公正处理农险承保、理赔业务，手续费支付和公估费用支付是否符合相应协议及规定。
三、完善保险公司农业保险业务管控的建议
（一）加强保险公司和政府及监管机构的联系
由于保监会对政策性农险监管力度较大，且各地政府对中央农业各项支持政策的具体落地实施占主导地位，保险公司、各级政府及监管机构应加强相互联系和充分沟通，才有利于农业保险的稳健长远发展。
（二）完善保险公司内控制度建设
近年来保险公司出现的各类农险舞弊案件中，不少是由于保险公司内部控制制度建设或执行不全引起的，尤其是对关键岗位的监控、关键流程的复核都存在一定空白区域。因此保险公司在业务流程、内控建设方面应不断完善，逐步建立复核、监督机制并贯彻执行。
（三）审核农险经营数据真实性和准确性
目前保险公司经营农业保险的数据真实性尚存短板，各保险公司应加大农险费用的审核力度，从报销事项合理性、附件完整性、逻辑一致性等方面加强审查，保证核算科目的真实、正确、有效，实事求是反映农险业务经营状况，为相关部门完善政策规范、规划农险发展方向、制定经营策略提供有价值的参考信息。
（四）保险公司应注重自身专业人才的培养
农业保险承保、理赔工作本身具有的专业性和农业经营的复杂性对农业保险核保核赔人员提出了更高的要求，而目前农业保险专业人才极度缺乏，人员配比和农险业务规模不成比例，保险公司在一定程度上大量依赖村一级基层代办员、经纪公司、公估公司等第三方机构。因此保险公司要加强农业保险核保核赔人才的培养，积极培养具备较高的核保核赔知识和较丰富的农业生产知识的专业核保核赔人员，尽量减少农业保险承保、理赔风险的主观风险。
（李淑会：中国太平洋保险（集团）公司有限公司审计中心。）
作者：李淑会