税收法律制度习题

税收法律制度习题（共6篇）

篇1：税收法律制度习题

税收法律制度练习题

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

4、飞腾公司2010实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009亏损额为300万元。该公司2010应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税，两个标

1准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9

2【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税

3务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户

C.某公司在务局上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的收入

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.承包承租经营所得

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间

C.取得收入的工作地D.境内居住时间

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额

C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项

【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核税收的作用。

三、判断题

1、根据《税收征收管理法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

3、现行企业所得税法规定，企业应当自终了之日起3个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4、企业所得税的纳税，自公历1月1日起至12月31日止。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

【正确答案】：N【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计 5

算征收采用超率累进税率。

篇2：税收法律制度习题

一、单项选择题

1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金

4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人

5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件

D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记

7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局

11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪

14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A.5万元以上 B.10万元以上 C.8万元以上 D.15万元以上

16.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 17.下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.增值税发票 B.广告业发票

C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票 18.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.代位权

20.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。

A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权

二、多项选择题

1.某公司因业务需要，经营地点从长治迁至太原。该公司需要办理（）税务登记。A.设立登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记 2.下列属于中央税的有（）。

A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税

3.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 4.下列财产或者物品不在税收保全措施范围之内的有（）

A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰

C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 6.下列各项中，属于税收检查的有（）。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 7.下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 8.税款优先执行具体体现为（）。A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款

C.税收优先于没收违法所得

D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行

9.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报

10.下列哪些属于违反税务管理行为?（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 11.纳税担保的范围包括（）。

A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用 12.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券

C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 13.根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票 14.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚 15.单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模 16.企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证 17.下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 18.下列各项中，应当办理税务登记的有（）。

A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照 20、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A.延期申报请求权 B.委托税务代理权 C.税收保全权 D.减税、免税、出口退税请求权

三、判断题

1.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）2.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）

3.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）4.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）

5.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）

6.纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内原税务登记机关办理缴销手续。（）7.国务院财政部是发票的主管机关。（）

8.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）

9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）

10.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）

11.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

12.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）

13.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（）14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）

15.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）

四、不定项选择题

2010年7月，某市税务机关在对甲公司2009的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期补税，但甲公司在8月10日期限届满后，甲公司仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：

1.下列关于税务机关对甲公司进行税务检查的说法中，不正确的是（）。

A.税务机关的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关的工作人员，有责任为被检查人保守秘密

C.税务机关工作人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查

D.经批准，税务机关可以检查甲公司的银行存款账户

2.下列关于税务机关采取税收强制执行措施的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定 B.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施不符合规定 C.税务机关采取强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关采取强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

3.如果甲公司对强制执行措施不服，可以通过下列途径保护自身利益的有（）。A.可以依法申请行政复议

B.可以依法直接向人民法院提起诉讼 C.可以向法院申请调解

篇3：税收法律制度习题

(一) 中国的计划经济体制长期以来的遗留影响

中国试图从计划经济向市场经济转型的努力仍在继续, 这一最基础的转变在利益博弈与冲突中尚未完全实现。而能源发展转型必须依赖一个竞争性的市场, 而竞争性市场的培育又依赖于民营资本的进入量[1]。由于计划经济体制的长期影响, 中国的民营资本很难与国有企业形成强有力的竞争, 国有企业几乎垄断了所有能源产业。中国原油价格已经与国际市场接轨, 而成品油价格依然受到国家调控。长远来看, 实行价格控制政策不仅对政府财政造成巨大压力, 更是抑制了消费者和企业节约能源的动力。

(二) 中国的能源法律制度不够民主、透明

中国的能源法律制度是不民主的。一方面, 在相关能源政策法律出台之前, 政府有关部门并没有组织能源专家进行严格的论证, 一些重大能源政策更是领导人的一句话, 上行下效。另一方面, 中国的公众参与本来就落后于世界上其他先进国家, 国内在制定能源政策法律的时候, 更是闭门造车, 完全将公众屏蔽与决策程序之外。中国能源法律制度受到政党政治、政府行政等因素的制约, 许多能源法律专家只能无奈的寄希望于中国政治家的英明智慧。

(三) 中国的能源法律杂乱, 能源事权无章

目前, 中国的能源法律体系主要是由节约能源法、清洁能源生产促进法、可再生能源法、煤炭法、电力法等构成, 并没有一部包容能源各个环节的统一能源法作为能源领域的基本法律来指导我国分散的能源立法。可以说, 我国的能源法律体系是相当杂乱和不完整的, “漏哪补哪”可以很形象的描述中国目前在能源法领域的立法现状。这与我国的能源管理的分部门化是一致的。我国的能源管理制度和机构虽然已经进行了多次改革, 但依然存在部门分割、区域分割、行业垄断的现象, 缺乏统一的能源管理和综合决策机制。

(四) 中国的能源法律制度过于原则, 缺乏可操作性

中国目前很多能源法律包括最新制定的节约能源法, 规定都比较原则化, 定性而不定量, 使许多能源法律制度成为空中楼阁, 难以执行, 即使执行, 成本也非常高。再加上执法监督非常薄弱, 有法不依、违法不究的现象普遍存在。

(五) 中国的能源法律制度对发展新能源的扶持力度不够

中国在扶持新能源方面的政策法律非常少, 即使有, 也都过于原则, 或者只是口号。目前, 中国对新能源的开发、利用也只停留在“试点”、“标本”层面。在市场上也零星出现了一些新能源产品, 但由于缺乏价格定制、税收等方面的政策倾斜, 其成本仍远远高于传统的能源产品, 导致该类新能源产品变成环保的“花瓶工程”。

二、美国能源法律制度中引人注目的亮点

(一) 节能管理放在突出位置

美国新的能源法的第一篇就是谈节能与能效问题, 这足见美国政府对节能的重视程度。美国的节能管理对象包括企业、家庭及个人。节能的领域也非常广泛, 如建筑节能、工业节能、交通节能、家庭节能等几乎所有领域都有严格的节能要求和节能标准。在节能的措施上, 主要采用税收减免、制定节能合同、采用节能标识、强制性节能标准、自愿性节能承诺等灵活有效的手段。美国于1977年成立了美国节能联盟, 倡导在全世界推广有效和清洁地使用能源技术。此外, 美国联邦政府也十分重视自身的节能, 美国测算联邦政府办公耗能占全国能耗的1.6%, 是一个最大的用户。他们认为, 联邦政府应在降低能耗上为全国树立一个榜样。在联邦政府部门工作的负责能源使用的员工要进行严格培训, 对办公设备节能技术和照明节能有一套法规法令可以遵循。对政府每一个部门实行合同能源管理, 信守合同节约了能源, 有关人员可得到政府补偿[2]。

(二) 促进发展替代能源和可再生能源成为美国能源法的目标

美国新的能源法的一个明确目标就是促进发展替代能源和可再生能源, 其主要内容包括对可再生能源的鼓励研发、开发及使用的政策。为了促进清洁燃煤技术的发展, 增加对自由排放煤场的技术关注程度, 美国政府将加大资金的投入。美国大力发展石油替代品, 按照新能源法的要求, 美国炼油厂将年产75亿加仑酒精用于燃料, 这将使石油的使用比例提升一倍。新能源法鼓励积极推进风力发电, 美国政府拨出专款支持科研机构和制造商进行开发研究。此外, 新的能源法大力支持太阳能技术的开发, 布什总统提出了阳光计划, 其主要内容是在能源部增加资金投入用于清洁能源技术的研究, 对于购买和使用太阳能设备给予银行贷款和免税等激励措施[3]。

三、对中国能源法律制度完善的建议

(一) 统一能源立法体系, 统一能源管理

我们可以借鉴美国《国家能源政策法》, 在能源领域制定一部能包容能源各个环节的统一能源政策作为基础性法律, 来指导我国分散的能源立法。此外, 美国有专门的能源管理机构, 行使强大的管理职能。建议设立国家能源部, 主要职能是总体上抓能源战略管理, 包括制定具有法律效力的、稳定的能源发展战略、管理政策和标准、法规等。实行中央统一领导下的能源分级管理体制。同时建议采取“大部小局”的方式, 即在国家能源部下设煤炭局、石油局、电力局、天然气局、核能局等, 以推动能源政策更有效的实施。

(二) 突出节能、发展可再生能源、环境保护等立法目的

我们可以效仿美国, 将节能放在中国能源立法的突出位置, 将发展替代能源或可再生能源作为中国能源工作的重中之重[4]。我们可以像美国新法那样, 采取一些具体的节能管理制度, 如签订节能合同, 鼓励可再生能源的研发, 加大资金的注入等。环境库兹涅兹曲线告诉我们:我们已经没有太多的资本在中国的国情下, 进一步向倒U型曲线的更高点进发, 而避开抛物线的顶端, 走人与自然和谐发展的道路才是中国能源法道路的必然选择。

(三) 使中国的能源法成为“硬法”, 富于操作性

美国的能源立法注重根据形势的变化而及时修改, 其法律制度具有较强的灵活性和可操作性。同时, 美国的能源法律制度中规定了具体的量化指标, 保证法律制度的顺利实施。中国可以效仿美国, 在中国的能源法律制度中量化具体的能耗指标, 这样也就方便解决了实践当中因为标准模糊而难以执行的窘境。此外, 中国在节能立法上应该效仿美国的灵活多样的手段, 比如税收减免、节能合同、节能标识、强制性节能标准、自愿性节能承诺等。

(四) 鼓励民营资本参与竞争, 从政府定价到市场定价

美国能源法实施的土壤是一个健全的市场。中国可以走渐进的制度之路。民营资本的进入量成为这一渐进之路中国能源发展转型绩效的决定性函数。民营资本必须形成竞争力的规模进入中国的市场, 只有这样, 在能源产业中才能实现由市场形成价格机制。目前在中国, 只有煤炭行业实现了这一点, 油气和电力的价格形成机制还是由政府操控。建议通过市场竞争形成石油、电力的价格机制, 以扭转能源价格的扭曲。政府的角色是采取相应措施, 如适时提高资源税以弥补由于价值规律的缺陷而造成的生态环境治理成本。

(五) 加大对新能源的扶持力度

美国对新能源的扶持力度是非常大的, 从布什总统的“阳光计划”中, 我们不难看出。中国在这方面做得远远不够。建议我国加速太阳能利用的产业化, 风力发电也成为电力工业的新增长点。此外, 我国在生物质能能源的开发方面具有巨大的潜力, 我国农业生物质能资源丰富, 具备大规模进行开发的条件。我国应尽快制定相关优惠政策, 加大资金投入, 尽快实现相关技术的研发制造, 这样才能在能源领域占领制高点。

(六) 引入公众参与制度

美国很多的能源法律政策在出台之前都会组织相关的专家、人员进行论证, 一些政策需要受广大的公民的舆论监督。在此建议, 在国家能源局成立后, 由能源局负责牵头, 把经济和环保目标融入到能源开采、生产、加工、运输和消费的过程中。在一些涉及到利害关系人的项目中必须要征求利害关系人的意见或者建议, 尽量降低对环境的负面影响, 尽量避免在制定能源发展规划和政策时由于“闭门造车”而缺乏的长远考虑造成的经济和环境损失。

参考文献

[1]肖国兴.论中国能源革命与法律变革的维度[J].郑州大学学报 (哲学社会科学版) , 2011 (5) :40.

[2][美]霍华德·格尔勒.能源革命——通向可持续未来的政策[M].北京:中国环境科学出版社, 2006:81.

[3]Energy Information Administration (EIA) :The International Energy Outlook2006 (IEO2006) http://www.eia.doe.gov/oiaf/ieo/index.html.

篇4：税收法律制度习题

我国与企业自主创新相关的税收法律制度现状及其问题分析

1994年，我国进行了税制改革，为了鼓励企业进行自主创新、提高企业的技术水平，我们先后制定了一系列的相关法律、法规和规章，通过减税、免税、退税等税收激励机制来鼓励企业的自主创新。这些制度在推出初期，确实起到了一定的作用，但是在实施过程中也出现了许多意想不到的问题。长远看来，我国目前的税制设计并不能达到预想的效果，不能完全符合高新技术产业发展所需要的国家税收支持，甚至其中有些制度设计由于缺乏科学性而成为企业自主创新发展道路上的阻碍。

（一）税收激励制度的总体目标不成体系

目前，我国大多是对某个或某类具体事项的具体创新提供税收减免支持，缺乏对企业自主创新税收激励机制的整体规划。而且由于太急功近利，这些支持主要指向产业链的下游产业，因为创新的收益最终在这些企业中反映出来。这种做法忽略了研发的过程，只关注科技成果的转化。如果没有前期和中期的研究和开发，哪会有后期的创新，更不会有收益可言。同时，相比于自行研发，我国税法中给予引进技术和设备更多的优惠，这是一种本末倒置的行为。在这样的税收制度指引下，企业往往致力于引进技术，在技术成果的转化和应用方面加大力度，而减少对拥有自主知识产权的新产品或新技术的开发和投入，对提高我国企业的自主创新能力没有实质的作用。

（二）支持企业自主创新的税法层级低，稳定性差

目前，在我国税法中支持企业自主创新的相关规定其实很少，而主要体现在行政法规或者是财政部、国家税务总局等单独或者联合制定的部门规章中，法律效力相对较低。这样，法律的执行就会遇到各种各样的障碍。又由于税收制度与经济的发展联系紧密，这样层次低、稳定性差的税法并不会让纳税人产生信任的感觉，也会给税款的征收和管理带来不便。

（三）制度性缺陷妨碍企业自主创新

1、生产型增值税不利于企业自主创新的发展。根据我国目前的生产型增值税制度，只有购进原材料的费用允许在进项税中抵扣，而对于企业大宗的购进固定资产的费用则不允许抵扣。表面上看来，这种做法在短期内确实能够保持财政收入的增加，但是这种做法在实质上是对资本品进行重复征税，会打击企业的投资积极性，弱化企业的投资效果，长远看来并不利于国家税收收入的增加。

2、对创新人才的税收激励范围过小。我国目前对创新人才虽然也有税收优惠，但是由于其覆盖范围非常小，条件显得非常苛刻，依个人所得税法的规定，只有“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金”或者“政府特殊津贴”、“院士津贴”，才能享受免税的优惠，省级以下单位或者企业内部发给各种科技进步创新奖则全数缴纳个人所得税。这样一来，其实能够享受到这种优惠的人是凤毛麟角，大多数人根本享受不到税收的优惠，也就不会有足够的动力去进行技术创新。所以，建议不要对免税的创新奖金收入设定那么高的要求，对于含金量稍微低点的奖金也应当给予一定的优惠，免税或者至少是相比其他收入来说设定较低的税率。

3、对中小企业自主创新的税收支持力度不够。和一些大型企业相比，中小企业很少能享受到来自国家和社会的各项支持，但直接面对市场竞争压力的中小企业反而在成长的过程中具有了顽强的生命力，成为改革创新的主力军。但是，不可否认中小企业在融资等各个方面面临的问题还是让他们的成长举步维艰，考虑到中小企业已经做出的贡献和蕴藏着的巨大潜力，我国的税法体系应当对中小企业自主创新的发展提供更多的支持，弥补目前法律规定中的空白。

（四）税收优惠方式有限，优惠范围偏小

1、多为直接优惠，间接优惠偏少。大多数的发达国家多采用加速折旧、投资抵免、提高费用扣除标准以及风险投资损失补偿等间接措施来给予企业税收优惠。而据统计，在我国现行的税法体系中，约有三分之二左右的优惠措施是减免税的直接优惠措施，而间接优惠措施则相对偏少。以我国的企业所得税法改革来说，新的企业所得税法虽然解决了积弊已久的内外资企业不同待遇问题，但统一后的优惠多表现为降低税率或者减免税额等直接方式。享受这种直接优惠的企业多数为已经通过科技成果转化完成创收的企业，而那些尚处于科研阶段最需要政府财政支持的企业却恰恰享受不到这种优惠。这种唯结果论的减免税方式不仅起不到激励创新的作用，而且有违税法的公平原则。

2、优惠范围偏小，且存在地域差异和行业差异。我国税法规定，只有那些位于国务院批准的高新技术产业开发区内的企业才能享受到一些特定的税收优惠。但是，高新技术开发区内的企业在同类企业中所占的比重非常小。同时，这种死板的规定还为一些并非高新技术的企业享受优惠大开方便之门。有些企业为了适用税收优惠，千方百计在开发区内登记注册，但实际上却在开发区外进行经营活动，这种情况所带来的税收征管方面的麻烦也是立法者始料未及的。

完善支持企业自主创新的税收法律制度

自主创新是一个全球命题，世界上的许多国家都已经进行了积极的探索，收效显著。在完善我国的税收法律制度的时候，我们可以也需要借鉴他们的先进经验。取之以长，补己之短。其中，以下几个方面尤其值得我们注意：

（一）明确总体目标

首先要明确总体目标，目标与国家未来科技发展的总体目标相一致，达到建设创新型国家的需要。企业的技术创新不是一朝一夕能完成的，它分为不同的阶段和过程，从技术的研究、开发，到技术成果的转化，以及后期对技术的改造等各个阶段都需要国家税收的大力支持，缺少任何一环技术创新都不能顺畅进行。所以，我们的税收法律制度应该顺应这一发展过程，针对不同的阶段都要给予特定的支持，系统规划，相互协调。

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（二）提升法律层次

层次越高的法律，越具有稳定性。在我国，可行的做法是根据实践的需要修订税法，将现行法律体系中一些较为成熟的规定，比如说有关营业税和增值税的暂行条例，通过立法程序将其上升为法律，使其更加具有权威性和执行力。同时，世界上的其他国家制定单独的法律来促进企业自主创新的立法经验也非常值得我们借鉴。比如说美国的《研究开发减税修正法案》和《经济复兴税法》，以及日本的《促进基础技术研究税则》都对本国的科技创新起到了很大的推动作用。而且，在法律制度的设计过程中，还应当结合企业发展的不同阶段，税收优惠覆盖到各种形态下的企业。例如，在企业的创业初期需要的是对研究、开放、设备购进抵扣方面的税收优惠，而在企业的成长期，需要的则是对利润收入的税收优惠。

（三）矫正制度缺陷

1、推进增值税的转型，促进企业加大技术投资。目前，我国的企业所得税法已经统一，但是增值税仍然区别征收，全面推进增值税转型的时机已经成熟。我们应该抓住时机，将固定资产进项税额的抵扣制度推向全国，同时扩张到所有行业，取消行业区别。只有这样才能逐步建立起消费型的增值税法律制度，才能保证企业长远发展和技术的不断进步。

2、加大对创新型人才的税收优惠。一个企业的创新，最终来源于创新型人才，所以对企业自主创新的激励制度建设中更是要对企业中的创新人才提供更多的关怀和支持。美国的个人所得税法通过多种多样的减免税规定，鼓励个人和家庭增加教育支出，并对学校实行税收优惠政策，并通过税收鼓励个人或者企业捐赠教育。英国、加拿大的税法也有类似的规定，韩国税法还提供对为国内服务的外籍技术人员五年内劳动所得的免税待遇。为了鼓励对高科技人才的培育，支持对企业或者个人对新技术的开发，我们应该同时通过修订个人所得税法和企业所得税法来实现这一目标。对企业来说，首先应提高企业所得税法中职工教育经费的税前计提比例，以此来鼓励企业加大对职工教育和培训的投入，为科技创新提供人才保证。同时，对于因科研取得特殊成绩而获得的各项奖励、津贴，不论其级别高低，都应当免征个人所得税。而且，对科研人员以自己的技术投资入股而取得的收益，也应当给予相应的优惠，少征税来鼓励技术为企业经营注入活力。

3、加强对中小企业的扶持和保护。中小企业是成长最快的科技创新力量，很多国家都非常重视对本国中小企业科技创新的扶持。例如美国专门制定《中小企业投资法》，对中小企业的创新投资给予税收优惠；英国政府从2000年起，实行针对中小企业的税务信贷，将免税对象扩大到尚未盈利的企业，对小型高技术企业投资减免20%的公司税。澳大利亚1994年开始将投资于中小企业的融通资金税率从36%降到15%。对国外的做法进行借鉴，也是我国中小企业成长过程中的现实需要。在对增值税进行改革的过程中，应当取消小规模纳税人和一般纳税人的区别待遇，只要企业具有健全的财务制度，不论其大小，都可以享受一般纳税人的待遇。在企业所得税法中，应当体现对中小企业自主创新的支持，可以规定专门的固定资产加速折旧、再投资退税等的规定。同时，融资难也是中小企业面临的主要困境，国家可以通过对为中小企业提供信用担保的机构提供减免营业税优惠来帮助中小企业融资。

（四）丰富税收优惠方式，拓宽优惠覆盖面

1、建立有层次的税收优惠方式，尤其是要发挥间接优惠的作用。和直接优惠直接对自主创新所得收益进行减免税的优惠不同，间接优惠更加侧重于在研发阶段对企业的扶持。虽然说直接优惠保证创新已经确实落到了实处，但是间接优惠的支持则可以保证更多自主创新可以真正进行下去，对企业来说更加实惠也会产生更大的激励作用。而且，可以通过对优惠设定严格的配套审核条件，也可以保证这种优惠切实地发挥其作用，取得成效也只是时间的问题。西方国家的成功经验也告诉我们，加速折旧、税前扣除、技术开发基金、投资抵免等间接优惠措施更能激发企业的活力。所以，我们有非常充分的理由来用更多的间接优惠措施来充分发挥政策法律对企业、对市场的导向作用。

2、建立普遍适用的激励制度，拓宽优惠的覆盖面，充分发挥税收调节的优势。首先应当打破税收优惠的地域界限，对高新技术开发区内和高新技术开发区外的企业给予相同的优惠，不能纠结于墙里和墙外形式上的区别，考量的因素应当为高新技术本身。同时，也要渐渐放开对行业、产品的限制，创新无处不在，消除现行规定中不合理不公平的因素，将原来的特惠制改为普惠制，促进各类中小型企业的全面创新。

篇5：支付结算法律制度习题

一、单选

1、一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A.10500元 B.7500元 C.1050元 D.750元

B

银行承兑汇票的承兑银行拖延支付的，由中国人民银行按票据金额对其处以每天0.7‰的罚款。

商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。本题的罚款数额=150000×5%=7500(元)。需要注意的是：如果按照票面金额计算的罚款金额小于1000元，罚款金额为1000元。

2、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

C

根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；开证行在决定受理申请人开证申请时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非30%；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

3、根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（）。

A.金额 B.付款人名称 C.收款人名称 D.出票日期

B

此题是排除法，我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。比如把付款单位边为XXX公司，不影响收款的发生，所以选B。

4、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日内

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月 D.支票的提示付款期限为出票日起10日内

B

根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

5、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。

A.商品交易取得的款项

B.因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.因寄销商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项

C

根据《支付结算办法》的规定，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

6、根据支付结算法律制度的规定，在汇兑中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

B

汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

7、根据支付结算办法规定，委托收款付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在（）通知银行付款，视同付款人同意付款。A.银行发出通知之日起3日内 B.银行发出通知的次日起3日内 C.付款人接到通知之日起3日内 D.付款人接到通知的次日起3日内

D

根据规定，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

8、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中，不属于变造票据的是（）。

A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日 C

根据《支付结算办法》的规定，选项C属于“伪造”，所谓“伪造”是指无权限假冒他人或虚构他人名义签章的行为，如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

9、根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以使用托收承付方式办理结算的是（）。

A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

A

办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。另外使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。

A.证券交易结算资金专用存款账户 B.一般存款账户

C.信托基金专用存款账户 D.临时存款账户

D

根据规定，选项A、C：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

11、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（）万元。A.10 B.500 C.1 D.0．1 C

托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

12、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是（）。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式 C

汇兑结算方式是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。信用社是指开证银行依照申请人(购贷方)的申请向受益人(销货方)开出的一定金额，在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

13、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑 B.信用证 C.托收承付 D.委托收款

A

根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

14、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。

A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.9个月

C

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

15、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“4月20日”的规范写法为（）。

A.零肆月零贰拾日 B.零肆月贰拾日 C.肆月零贰拾日 D.肆月贰拾日

C 根据《支付结算办法》的规定，有下列几种情形：①月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；②日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；③日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。

16、根据《支付结算办法》的规定，单位人民币卡账户内的资金的来源是（）。

A.现金存入 B.销货收入存入

C.从其基本存款账户转账存入 D.银行透支

C

根据《支付结算办法》的规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

17、二、多选

1、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的是（）。

A.未承兑的商业汇票 B.支票

C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票

B,C,D

可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票，支票，填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票4种。

2、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。

A.转账支票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票

A,B

在我国，银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和本票均见票即付；商业汇票附设到期日时是远期票据。

3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项可以办理现金支取的是（）。

A.一般存款账户

B.注册验资的临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人存款账户

C,D

篇6：第四章财政法律制度习题

一，单选题

1.根据《预算法》的规定，下列各项中，负责具体组织执行各级预算工作的是（B）

A、预算收入征收部门B、本及政府财政部门C、国家金库D、本级政府

2.据《预算法》的规定，用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是（D）

A、部门预算管理体制B、国家政权管理体制C、国家行政管理体制D、分税制财政管理体制

3.下列各项关于政府采购方式的表述中，属于公开招标方式的是(A)

A、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

B、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式

C、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

D、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式

4.下列各项中，不属于《预算法》规定的国务院财政部门职权的是(D)

A、具体编制中央预算和决算草案B、具体组织中央和地方预算的执行

C、提出中央预备费动用方案D、具体编制地方预算的调整方案

5.在政府采购中，采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项日，必须使用的采购方式是

(D)

A、采购人自行采购B、由主管部门代为采购

C、联合其他采购人自行团购D、委托集中采购机构代理采购

6.关于国库单一账户的表述中不正确的是(A)

A、用于预算单位办理转账结算、提取现金等结算业务

B、用于与预算单位零余额账户进行清算

C、用于与财政部门零余额账户进行清算

D、用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动

7，下列各项中不属于政府采购中采购人的权利的是(D)

A、依法确定中标供应商的权利B、审查政府采购供应商资格的权利

C、自行选择采购代理机构的权利D、限制外地供应商进入本地区政府采购市场的权利 8，下列关于政府采购的表述中正确的是(D)

A、政府采购的对象只包括货物和工程B、政府采购只能由集中采购机构代理

C、政府采购只能采用公开招标的方式D、各级财政部门是政府采购的监管部门 9，下列不属于《预算法》规定的国务院财政部门的职权的是(C)

A、具体组织中央和地方预算的执行B、具体编制中央预算和决算草案

C、具体编制地方预算的调整方案D、提出中央预算预备费动用方案

10．《中华人民共和国预算法》由第八届全国人民代表大会第二次会议于1994年3月22日通过，自（）起施行。

A．1994年5月1日B．1994年10月1日

C．1995年1月1日D．1995年3月1日

11.我国国家预算的级次分为（）。

A．三级B．四级C．五级D．七级

12．下列选项中，不属于全国人大常委会的预算管理职权的是（）。

A．编制中央预算、决算草案B．审查和批准中央预算的调整方案

C．审查和批准中央决算D．监督中央和地方预算的执行

一，多选题

1.下列各项中，属于各级人民政府财政部门对政府采购进行监督检查的内容有(ABC)

A、采购范围采购方式和采购程序的执行情况B、政府采购人员的职业素质和专业技能

C.有关政府采购的法律行政法规和规章的执行情况．D、采购产品的质量鉴定

2.下列各项关于我国部门预算的表述中，正确的由(ABCD)

A、限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位

B、财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制

C、国家预算管理部门为依托，将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门

D、部门作为预算编制的基础单元

3.下列各项中，属于应当公开的政府采购信息的有(ABCD)

A、政府采购招标业务代理机构名录B、财政部门受理政府采购投诉的联系方式

C、采购代理机构不良行为记录名单D、财政部门对集中采购机构的考核结果

4.下列各项中，属于各部门、各单位编制预算草案的依据的有(ABCD)

A、本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素

B、法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

C、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划D、本部门、本单位的定员定额标准

5.下列各项中，属于政府采购对象范围的有(ABCD)

A、水利工程B、物业管理C、成品软件D、车辆保险

6.下列各项中，属于政府采购主体范围的有(ACD)

A、行政机关B、国有企业C、事业单位D、司法机关

7.下列各项中，属于政府采购的分散采购模式优点的有（ACD）。

A、手续简单．B、取得规模效益弋：、有利于满足采购及时性的需求D、有利于满足采

8.下列各项中，属于财政收入收缴方式的有（CD）。

A间接缴库B、授权汇缴C、集中汇缴D、直接缴库

9.下列关于国库集中收付的表述中，正确的有（ABCD）。

A、支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位

B、以国库单一账户体系为基础

C、将所有财政性质资金都纳入国库单一账户体系管理D、收入直接缴入国库和财政专户

10.下列各项中，属于《预算法》规定的县级以上地方各级人民代表大会的职权的有（ABCD）。

A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

B、改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

C、批准本级预算和本级预算执行情况的报告

D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

11、列下各项中，属于《预算法》规定的地方预算支出的有（BC）。

A、中央返还地方的支出B、地方本级支出

C、地方按照规定上解中央的支出D、中央补助地方的支出

12，下列各项中，属于政府采购代理机构的义务的有（ABCD）。

A、依法接受监督管理B、依法开展代理采购活动并提供良好服务

C、不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益D、依法发布采购信息 13，下列不能用于财政直接支付的账户有（BCD）。

A、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户

B、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

C、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

D、预算单位在商业银行开设的基本账户

二，判断题

1,政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级人民代表大会常务委员会同意并办理预算划转手续。(×)

2.我国的政府采购法律制度由《政府采购法》、国务院各部门特别是财政部颁布的一系列部门规章，以及地方性法规和政府规章组成。(×)

3.根据《预算法》的规定，地方各级政府财政部门应当定期向本级政府和上一级财政部门报告本级总预算的执行情况。(√)

4.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会审查和 批准。（×）

5..政府采购中，采购人采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。（×）

6.实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，可以解决财政性资金截留，挤占，挪用等问题（√）

7.政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的振幅采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式（√）

8.政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书地方式邀 请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式（√）

三，案例分析题

1、国家预算是有计划地管理财政收支的工具，预算组织程序包括预算草案的编制、预算审批、预算执行和预算调整。财政部门在预算组织协调和监督工作中，依照《预算法》的规定，将预算计划管理方式贯穿于预算资金筹集、分配和使用的始终，并通过预算管理工作内容来实现。请根据以上资料，回答如下关于预算组织程序的问题：

<1>、下列各项中，属于各部门、各单位编制预算草案的依据的为（）。

A、法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署

B、本部门、本单位的定员定额标准

C、本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划

D、本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素

正确答案：ABCD

解析：本题考核各部门、各单位编制预算草案的依据。（1）法律、法规和本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（2）本部门、本单位的定员定额标准；（3）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（4）本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收支变化因素。

<2>、根据《预算法》的规定，负责审查和批准中央预算的为（）。

A、国务院财政部门B、国务院C、全国人民代表大会D、全国人民代表大会常务委员会 正确答案：C

解析：本题考核全国人民代表大会的职权。

<3>、下列关于预算草案的叙述中，不正确的为（）。

A、预算草案专指各级政府财政部门编制的已经法定程序审查和批准的预算收支计划

B、预算草案专指各级政府财政部门编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

C、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划

D、预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的己经法定程序审查和批准的预算收支计划

正确答案：ABD

解析：本题考核预算草案的概念。预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。

<4>、下列各项中，属于各级政府编制预算草案的依据的为（）。

A、上级政府对编制本预算草案的指示和要求

B、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围

C、上一预算执行情况和本预算收支变化因素

D、国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策

正确答案：ABCD

解析：本题考核各级政府编制预算草案的依据。（1）上级政府对编制本预算草案的指示和要求；（2）本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；（3）上一预算执行情况和本预算收支变化因素；（4）国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；（5）法律、法规。

<5>、根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（）。

A、人民代表大会常务委员会B、政府税务部门C、人民代表大会D、政府财政部门 正确答案：D

解析：本题考核各级财政部门的职权。

2、丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：

（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；

（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；

（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；

（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；

（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题：

<1>、根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（）

A、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户

B、预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库

C、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库

D、预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支

正确答案：B

解析：本题考核行政事业性收费管理。

<2>、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（）。

A、通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出

B、通过零余额账户借款给下级单位C、通过零余额账户借款给上级单位

D、通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出

正确答案：ABCD

解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

<3>、下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。

A、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户

B、丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请

C、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户

D、财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令

正确答案：C

解析：本题考核财政直接支付。财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金支付到收款人或用款单位账户。

<4>、国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（）。

A、财政部门按资金使用性质在商业代理银行开设的零余额账户

B、财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户

C、财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

D、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

正确答案：ABD

解析：本题考核财政支付方式。

<5>、本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（）。

A、通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元

B、通过零余额账户支付办公楼装修工程款

C、通过零余额账户支付日常办公用品零星支出

D、通过零余额账户借款给下级单位

正确答案：C