融资计划书总结（通用8篇）
篇1：融资计划书总结
一、公司介绍
二、项目分析
三、市场分析
四、管理团队
五、财务计划
六、融资方案的设计
七、摘要
篇2：融资计划书总结
融资也叫金融，就是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。从现代经济发展的状况看，作为企业需要比以往任何时候都更加深刻，全面地了解金融知识、了解金融机构、了解金融市场，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。1991年邓小平同志视察上海时指出：“金融很重要，是现代经济的核心，金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。”由此可看出政府高层对金融逐渐重视。
投资公司融资合同范本
甲 方：
乙 方：
经甲、乙双方充分协商，决定发挥各自的优势，在互相支持，平等、互利的原则下，共同引进资金，开发甲方的 有限公司项目，特制定以下合同，共同遵守。
一、引进资金数量：
二、工作分工：
甲方责任：
1、负责联系落实好接收款银行，要求分行级并要正行长负责(可分行接款，支行操作)。
2、负责联系银行工作中的一切经费开支。
3、负责让接款银行确认，联办委托贷款合同。
4、负责开出由双方认可的企业违约担保书，包括中介劳务费承诺。
5、负责按到帐实收款的 %计中介劳务费税后，由乙方转交中介劳务公司。
6、负责按每亿元人民币每天移动费1570元的企业违约金，存入甲方自己企业帐户，如企业违约由银行从此款中支付给银主。
7、负责把本公司企业的有关资料，提供给乙方确认。
乙方责任：
1、负责联系落实银主，落实资金按规定的时间到接款行。
2、负责资金到位前一切经费开支。
3、乙方自费去接款单位和银行，确认还本付息担保书(保函)，代收代付委托书。企业情况和企业违约金到位情况。
4、负责银主在最后一批款划拨后，计算第一年6%利息时间。
5、如有违约，按国家有关法律受罚，并赔偿甲方已有损失。
三、共同责任
1、双方本着友好、协商的精神，共同努力做好引资前的各项工作，确保融资合同顺利操作。
2、甲方不得以任何理由阻碍乙方所得的资金拨款，如有违约，必须以法律责任赔偿乙方造成的一切损失。
3、如果乙方引进资金不实，所造成的甲方的损失，乙方负责赔偿。
4、双方严格和以法律的原则执行还本付息担保书(保函)，代收代付委托书。
5、本合同一式两份，自签字即日起，具有法律效力，共同遵守，切实落实，如有违约，双方不能自身解决的问题报人民法院促裁。
甲 方： 乙 方：
法 人： 法 人：
二零 年 月 日
融资计划书2
一、公司介绍
二、项目分析
三、市场分析
四、管理团队
五、财务计划
六、融资方案的设计
七、摘要
融资计划书21、公司简介
主要内容包括公司成立的时间、注册资本金、公司宗旨与战略、主要产品等，这方面的介绍是有必要的，它可以使人们了解你公司的历史和团队。
2、公司现状
在此将您公司的资本结构、净资产、总资产、年报或者其他有助于投资者认识你的公司的有关参考资料附上。如果是私营公司还应将前几年经过审计的财务报告以附件形式提供。如果经过审计请注明审计会计师事务所，如果未经审计也请注明。
3、股东实力
股东的背景也会对投资者产生重要的影响。如果股东中有大的企业，或者公司本身就属于大型集团，那么对融资会产生很多好处。如果大股东能提供某种担保则更好。
4、历史业绩
对于开发企业而言，以前做过什么项目，经营业绩如何，都是要特别说明的地方，如果一个企业的开发经验丰富，那么对于其执行能力就会得到承认。
5、资信程度
把银行提供的资信证明，工商、税务等部门评定的各种奖励，或者其他取得的荣誉，都可以写进去，而且要把相关资料作为附件列入。最好有证明的人员。
6、董事会决议
对于需要融资的项目，必须经过公司决策层的同意。这样才更加强了融资的可信程度，而不是戏言。
二、项目分析
1、项目的基本情况
位置、占地面积、建筑面积、物业类型、工程进度等，都是房地产开发的基本情况，需要在报告中指出。
2、项目来历
项目来历是指项目的来龙去脉，项目的上家是谁，怎么得到的项目，是否有遗留问题，是如何解决的等情况。
3、证件状况文件
项目是否有土地证、用地规划许可证、项目规划许可证、开工证和销售许可证等五证的情况。需要复印件。
4、资金投入
自有资金的数额、投入的比例、其他资金来源及所占比例、建筑商垫资情况、预计收到预售款等情况等，方便了解项目的资金状况。
5、市场定位
指项目的市场定位，包括项目的物业类型、档次、项目的目标客户群等
6、建造的过程和保证
项目的建筑安装过程，如何得到保障可以如期完工。而不会耽误工期，不会导致项目无法按期交付使用。
三、市场分析
1、地方宏观经济分析
房地产是一个区域性的市场，受到地方经济的影响比较大。而表征一个地区的经济发展的指标等数据和经济发展的定性说明等需在本部分体现。
2、房地产市场的分析
房地产市场的分析比较复杂，而且说明起来可繁可简。简单说需要定性分析本地区房地产市场的发展，平均价格，各种类型房地产的目标客户群等。复杂些说明则需要在时间数轴上表征价格的走势波动，但是，因为很多地区没有进行常规的价格跟踪，所以，严格数据的分析很难完成，但是可以通过典型项目的分析来代替。
3、竞争对手和可比较案例
分析现有的几个类似项目的规划、价格、销售进度、目标客户群等，同时，也需要罗列一些未来可能进入市场竞争的对手项目情况，以及未来的市场供应量等情况。
4、未来市场预测及影响因素
未来的市场预测很难预料，但是可以通过市场的周期的方法和重点因素分析法等分析方法做出预测。
四、管理团队
1、人员构成公司主要团队的组成人员的名单，工作的经历和特点。如果一个团队有足够多经验丰富的人员，则会对投资的安全有很大的保障。
2、组织结构
企业内部的部门设置、内部的人员关系、公司文化等都可以进行说明。
3、管理规范性
管理制度，管理结构等的评价。可以由专门的管理顾问公司来评价和说明。
4、重大事项
对于企业产生重要影响的需要说明的事项。
五、财务计划
一个好的财务计划，对于评估项目所需资金非常关键，如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理者缺乏经验的印象，降低对企业的评价。本部分一般包括对投资计划的财务假设，以及对未来现金流量表、资产负债表、损益表的预测。资金的来源和运用等内容。
其中，对于企业自有资金比例和流动性要求较高。
六、融资方案的设计
1、融资方式
(1)股权融资方式(注：股权和债权方式是两种最主要的方式，但是，还有很多不是某一种方式所能解决的，而是几种方式在不同的时间段的组合。这部分是解决问题的关键，是否能够取得资金，关键在于是否能够通过融资方案解决各方的利益分配关系。)
方式：融资方式将以融资方(包括项目在内)的股权进行抵押借款
这种投资方式是指投资人将风险资本投资于拥有能产生较高收益项目的公司，协助融资人快速成长，在一定时间内通过管理者回购等方式撤出投资，取得高额投资回报的一种投资方式。
操作步骤：签订风险投资协议书
A、对融资方的债务债权进行核查确认
B、签订风险投资协议书：确定股权比例、确定退出时间、确定管理者回购方式、确定再融资资金数量及时间、确定管理上的监控方式、确定协助义务。
C、在有关管理部门办理登记手续
(2)债权融资方式
方式：投融资双方签定借贷合同进行融资，确定相应固定利率和收回贷款的期限。
(3)债转股的融资方式
投融资双方开始以借贷关系进行融资，投资方在借贷期间内或借贷期结束时，按相应的比例折算成相应的股份。
(4)房地产信托融资
(5)多种融资方式的组合在不同的时间阶段用不同的融资方式。在项目的初级阶段主要以股权融资方式为主，因为对融资方来说这个阶段的资产负债情况不会有很大的压力;在中后期阶段可以运用股权、债权方式，这个阶段融资方对整个项目有了明确的预期，在债务的偿还上有明确的预期。
2、融资期限和价格
融资的期限，可承受的融资成本等，都需要解释清楚。
3、风险分析(任何投资都存在风险，所以应该说明项目存在的主要风险是什么，如何克服这些风险。)
对投资融资双方有可能的风险存在作出判断。
A、投资方的投资资金及收益风险在项目无法启动的情况下将一直独立承担投资资金成本，及追加资金成本。
B、投资方不能有效监控好管理者的经营从而产生新的债务而产生的连带风险。
C、破产风险
D、融资者对投资者的信用没有得到确定而产生无法回购的风险
E、融资者为掌控全局经营，在回购时利益出让增加风险。
F、融资者提前回购而付出的资金成本风险。
风险化解方案
A、资方对是否资金进入后可以完成计划要进行评估和测算。
B、投资方对融资方的项目进程进行监控，并按照进程需要分批进行投资款的专款专用。
房地产融资计划书
C、投资方对融资方的相关项目所签订的合同进行核审后，评估其付款和还款能力。
D、资方审核融资方的还款计划可行性，一旦确定后将按还款计划回款。
4、退出机制(绝大多数的投资都不是为了自用，而是是为了获利，因此都涉及到退出机制问题，所以，需要在此说明投资者可能的退出时间和退出方式。)
A、股权方式融资的退出
项目进行中投资方退出;
项目完成投资方退出一种方式是融资方按时按预定的回报率加本金额度进行现金回购股份，第二种是融资方按投融资双方约定的价格及相应的物业面积的形式回购股份，第三种投资方享受整个项目的分红;
B、债权方式融资退出
项目进行中投资方退出，可以用违约今的形式控制;
项目完成投资方退出，按时还本付息;
5、抵押和保证
在涉及到投资安全的时候，投资者最关心的是如何保障投资的安全。而最有效的安全措施就是抵押，或者信誉卓著的公司的保证。
6、对房地产行业不熟悉的客户，需要提供操作的细节，即如何保证投资项目是可行的。
七、摘要
长篇的融资报告是提供给有融资意向的客户来认真读的，而对于在接触客户的初期阶段，仅需要提供报告摘要就可以了。报告摘要是对融资报告的高度浓缩，因此，言简意赅就非常重要。
融资计划书3
一、前言
金融租赁公司的存在促进了不同经济方之间的交流，当一个企业的发展面临着资金或者其他方面的短缺时，金融租赁公司在帮助其解决燃眉之急的同时也降低了因购置大型设备及物资产生大额债务及占用大量资金所带来的风险。金融租赁成为众多企业热衷采用的办法。要真正弄清金融租赁公司的融资渠道及特点，只有真正了解金融租赁。
二、金融租赁的概念及特点
(一)金融租赁的概念
所谓金融租赁就是当出现租赁需求时，资金或者资产的出租人就会根据需求方和供货方的评价和选择，从供货方处所取得的资金或者物品按照约定的合同和要求出租给需求方使用，并同时向需求方收取事先确定的费用。由此可见，金融租赁不仅可以是资金领域的租赁，同时也是对资产的租赁，将资金和资产相结合所产生的新型融资形式，实现了金融在各个领域之间的流通，为经济领域的不断发展提供了支持，加大了资本的流通速度和范围，为企业创造更大经济效益提供了便利。
(二)金融租赁的特点
1.金融租赁所涉及到的交易人较为复杂，在一次金融租赁活动中至少会涉及到出租方、供货方以及承租方三个主体。
2.金融租赁一般的租赁时间都较为长久，极少存在时间较短的金融租赁，通常设备的租赁都会与设备的使用寿命相等，属于一种中长期的投资。
3.由于金融租赁涉及到的主体较多且主体之间的性质不同，所以在一次金融租赁活动中至少需要签订两份合同。一个是出租方与供货方的合同，这个合同确保了可以获得投资;另一个是出租方与承租方的合同，这个合同确保了租赁活动可以获得投资的利益。
4.当租赁合同生效后，该合同各方就不能在执行过程中随意停止履行，只能终结或者双方自愿解除。
三、金融租赁公司的融资方式
(一)资本金
金融租赁公司作为一种对资金要求较高的公司，属于资金密集型的业务种类。随着国家对金融租赁公司采取政策方面的支持，金融租赁公司的注册资本已经由原来的最低5亿元降至最低1亿元，这就使得金融租赁公司可以使用更多的资金进行投资、发展和扩大自己的业务。
(二)向金融机构拆借资金
金融租赁公司的融资途径还可以选择与其他的金融机构合作，从金融机构借取资金，但是这种融资方式不仅受到资产负债的影响，使得企业的负债加大，同时还受到时间上的制约。所以这种向金融机构拆借资金的融资方式只有在时间和业务急切的情况下才会使用，往往只是为了解除燃眉之急。
(三)发行金融债券和股票
金融租赁公司的另一个融资方式就是可以通过发行股票或者债券进行融资，因为现在中国的债券市场的市场准入要求较高，且霸占债券市场的基本上都是国有的大型公司，发行债券的难度比较大，程序也比较复杂。股票市场的情况与债券市场相比就显得更为严峻，因此，目前我国的金融租赁企业想要通过这种融资方式进行融资的难度还是非常大的。
(四)商业票据
金融租赁公司还可以通过商业票据进行融资，因为商业票据具有再贴现和承兑的功能，因此，可以保证资金的流通不受大的影响。但是目前商业票据的发展状况并不是非常的理想，金融租赁公司要想通过这条途径进行融资还需要多加考虑。
四、金融租赁公司融资渠道的选择和特点
(一)融资渠道的选择
金融租赁业的发展，需要金融租赁企业根据自身需求及特点，选取合适的融资渠道以适应当今市场经济环境下激烈的竞争局面。只有将金融租赁的主体更加多元化，不断地使扩宽融资渠道，才能促使金融租赁企业的整体实力上升。下面介绍目前主要的融资渠道。
1.当一个金融租赁企业它具有足够多的资本和高水平的管理能力以及每年可以获得稳定的、较高的效益时，可以支持这些企业发行自己的股票或者债券，以获得更加多的资金来源，丰富该公司的融资渠道，为进行中长期的投资给予支持。
2.通过政府或相关金融机构向金融租赁公司提供资金或政策支持，鼓励金融租赁业的发展，为金融租赁公司提供充足的资金支持。
3.国家允许金融租赁公司同保险公司之间展开合作，为金融租赁企业的发展提供更多的资金来源，通过吸收保险公司的资金，加大对投资的扩展。
4.金融租赁领域还会涉及到资产的证券化，这是一种新的融资途径，到目前为止，主要是信托和真实销售这两种基本的运作方式。两种方式各有优缺点，现在我国使用较多的为信托模式。
(二)租赁业资金来源的特点
1.金融租赁业获得政府的大力支持。在发达国家，政府为了促进本国的经济增长，大力倡导和扶持金融租赁业的发展，在政策方面给予了大力支持，通过直接补贴和各种低利率的方法使得金融租赁业取得良好的发展。
2.金融租赁业与银行展开充分的合作，使得资金来源变得格外充足。在发达国家，大多数的金融租赁公司都具有和银行合作的传统，且很多规模较大的租赁公司都具有银行背景，随时可以获得银行的支持。与银行展开合作成为租赁业发展的首选途径。当金融租赁公司与银行展开合作之后，金融租赁公司的资金链就可以保持足够大的稳定性，不会出现资金断流的局面，这就使得金融租赁公司的业务可以尽可能地扩大，同时银行在与金融租赁公司的合作过程中，也可以使得自身资金得到优质的投资。
3.加速折旧使得金融租赁公司的成本越来越少。由于金融租赁公司的业务属于投资行为的一种，同时受到美政府政策的支持，享受着各种政策及税收方面的支持，规定金融租赁公司可以将每一年这项所产生的税收予以免除，这就使得金融租赁公司所面对的税收压力大大的降低，同时金融租赁公司通过此项政策还可以将原本自己该承受的税收转移给承租方，为自身发展减轻压力。
五、中国融资租赁的发展对策
中国金融租赁业的发展只有短短的三十年，随着市场环境的改变及自身的不断调整和变革，目前我国的金融租赁业正处于一个发展的关键时期。但是，目前我国的金融租赁业的发展也面临着许多的问题，因此需要重视并解决。
(一)完善融资租赁领域相关法律法规
金融租赁行业要想获得良好的发展，就必须具备完善的法律法规，法律法规可以优化金融租赁业的行业发展环境，为金融租赁业的发展给予政策上的支持。发达国家的金融租赁业之所以可以获得如此好的发展，离不开国家法律的支持。所以，需要强化政府职能，为金融租赁业的发展创造良好的法律环境。
(二)完善融资租赁领域政策扶持体系
一个国家要想发展金融租赁业务，单靠企业的努力是远远不够的，还需要政府的大力支持。中国金融租赁业的发展时间较短，各方的资金来源还不完善。所以需要政府采取相应的措施支持金融租赁业的发展。政府可以通过减轻金融租赁企业的税收负担，为金融租赁企业创造更加便捷的融资环境来支持金融租赁业的发展。
(三)建立融资租赁人才培养体系
金融租赁业的发展离不开具有高度专业素质的人才，金融租赁业由于其自身具备的高风险、复杂性的特点，加大了对高素质人才的需求。目前我国从事金融租赁业的人员素质参差不齐，与发达国家相比差异较大。因此，需要加大对金融租赁的从业人员的培训，提升从业人员的专业素质，通过更加专业的操作手法为金融租赁业的发展注入动力，提高金融租赁业的公众形象。
六、结语
本文通过介绍金融租赁公司的概念和它的特点，并结合了国外金融租赁公司融资的渠道选择和各个渠道的特点，为我国金融租赁业的发展提供了参考借鉴作用。只有通过各方的支持及协助，不断地完善现有的金融租赁的制度体系，才能更好地促进金融租赁业的不断发展，为经济的发展提供更加有力的保障，促进我国经济的实力提升。
融资计划书4
商业计划书是企业或项目单位为了达到招商中小企业融资和其它发展目标之目的，在经过对项目调研、分析以及搜集整理有关资料的基础上，根据一定的格式和内容的具体要求，向读者(投资商及其他相关人员)全面展示企业/项目目前状况及未来发展潜力的书面材料;商业计划书是包括项目筹中小企业融资、战略规划等经营活动的蓝图与指南，也是企业的行动纲领和执行方案。
一、商业计划书作用
规范的商业计划书通常是企业成功中小企业融资的必备文件之一，商业计划书包含了投资决策所关心的全部内容，例如企业商业模式、产品和服务模式、市场分析、中小企业融资需求、运作计划、竞争分析、财务分析、风险分析等内容，商业计划书不仅对中小企业融资具有重要作用，而且对企业的发展具有战略指导意义。
登尼特集团有限公司在商业计划书撰写方面的能力得到业内的高度认可，其业务承接数量和完成的质量在业内首屈一指。
二、如何撰写一份高质量的中小企业融资商业计划书
虽然不少网站提供了大量的商业计划书模板，客户似乎可以根据模板自行撰写商业计划书。但商业计划书制作者最好是专业的投资银行团队，主要因为一般的客户缺乏对投资者要求的准确理解、并且将自身的优势系统准确地表达出来的经验，因此客户自己撰写的商业计划书和专业的投资咨询公司撰写的商业计划书往往在内容到格式上均存在差距，从而丧失机会，浪费各方的时间。尽管我们制作了大量的商业计划书，我们的投资银行经验实践告诉我们，每一个商业计划书都是一个创新。
商业计划书的产生和风险投资密切相关，和纳入基本建设程序的可行性报告不同。国内制作商业计划书实际上不需要任何资质，但高质量的商业计划书制作者的需要有如下能力：
1.快速了解客户全面信息的能力，较强的客户沟通的能力
任何一个商业计划书制作机构，首先是根据自身的投资银行的经验、丰富的行业知识，全面充分了解客户信息和投资者要求。在这个阶段，投资银行是一个虚心的听众，根据自身投资银行经验确定的获取信息框架，全面了解客户需求和投资者要求。
2.行业和市场分析的能力
行业和市场分析对确定项目的盈利前景和竞争策略非常重要，专业的投资银行团队有大量的高水平的投资分析师，他们熟悉各行业的市场需求、供给、政策、技术、企业、投资、行业管理的现状和未来发展趋势，这种专业知识使得投资银行团队能从更高的角度，提供更为全面深入可信的信息，这种分析往往是定量的分析，而不是模糊的语言描述。行业和市场分析能力也决定了一个专业的投资银行团队的工作效率，若该团队没有这方面很强的能力，往往陷于和客户“不停讲故事”的泥潭。
3.对政策和法律的熟悉
由于入世和产业调整，中国正处于政策和法律剧烈变动的时期，某些投资行为(例如在某些领域设立中外合资经营企业)尚需要投资方案制定者对中国政策变化有较深入的了解，据以制定符合中国政策的投资方案。对政策和法律的熟悉程度往往是中国的投资银行在国内业务上胜于国外投资银行的地方。特别是中国的外汇管理制度变化较快，对外资的并购、红筹买壳上市和红利汇出的规定变化较快。
4.高超的金融和财务知识
金融和财务知识是投资银行的基本知识，对商业计划书的制定也具有同等重要性。5.投资银行方案创新的能力
投资银行团队经手大量项目，在丰富的经验基础上具有对不同项目提出创新方案的能力，商业计划书的制作过程也是专业投资银行家和客户共享经验和创新的机会，在沟通中知识、经验的碰撞对形成良好的方案具有极其重要的作用。登尼特为多家优质客户介绍国际投资者，为其项目引入全球知名的投资机构。
篇3：融资计划书总结
香港政府在2008年为协助港企应对金融危机而推出的“中小企特别信贷保证计划”, 申请期于2010年底届满, 随后由香港金管局旗下的香港按揭证券公司接力, 推出“中小企融资担保计划”, 以帮助香港中小企业及非上市企业从参与计划的贷款机构获得融资, 应对业务经营需要, 并在复杂的经济形势和经营环境中, 提升企业的生产力和竞争力。按照计划, 按揭证券公司可以为符合条件企业的获批贷款提供五成、六成或七成的信贷担保。
按揭证券公司是由香港特别行政区政府通过外汇基金全资拥有, 支持社会民生发展是其主要目标之一。根据最新统计, 香港中小企业融资担保计划自2012年6月启动以来, 截至2013年8月22日, 累计申请10 280宗, 已审议9 306宗, 批准9 238宗, 未批准68宗, 申请撤回862宗, 获批申请涉及的总贷款金额382.45亿港元, 获批申请涉及的总信贷担保金额305.96亿港元。
二、香港中小企业融资担保计划的主要特点
(一) 基于政策性担保, 申请资格要求较低
中小企业融资担保计划要求申请企业必须在香港有实质性的公司业务运作, 并且截至申请担保当日, 必须已经经营最少一年, 以及具备良好的还款记录, 没有逾期拖欠还款的记录。申请企业必须为有限公司、独资公司、合伙公司或非法人团体, 并根据香港《商业登记条例》 (第310章) 登记;不得为经营贷款业务或经任何途径提供资金作贷款业务的机构, 不可为贷款机构的关联公司;不得为香港交易所 (包括主板或创业板) 或其它香港以外的交易所挂牌上市的机构。即, 自身已经具有直接融资渠道的上市公司、贷款机构及贷款机构的关联公司不符合申请资格。
(二) 基于纾困引导, 限定贷款形式及用途
根据中小企业融资担保计划, 贷款分为有期贷款和循环信贷两种形式, 企业均可申请担保。企业可同时申请有期贷款及循环信贷, 两种贷款的比例不设限制。关于贷款用途, 担保计划要求有关贷款必须用作提供营运资金以用于企业的业务运作、购置与企业业务有关的设备或资产 (如工业或商业楼宇、机器及设备, 但住宅楼宇除外) , 或向在本计划下获得担保的贷款或由香港工业贸易署的特别信贷保证计划担保的贷款进行再融资, 也可支付一次付清的担保费。企业所申请的贷款所得的全数或部分资金, 不得直接或间接用于支付、偿还、整合或重组借款企业 (包括其附属公司及/或关联公司) 之任何贷款、信贷或还款责任之全数或部分款项 (包括任何根据香港金融管理局界定下属于“特定分类贷款”的贷款) , 及/或在贷款机构收到有关计划下贷款的申请当日或之前, 用以对借款企业 (包括其附属公司及/或关联公司) 所购置并拥有、管理或占用的营运设备、机器、器材或其它资产进行融资或再融资。银行等贷款机构负责贷款用途的把关工作, 确保中小企业贷款为用于业务需要, 杜绝投机或炒楼情况发生。
(三) 基于降低成本, 担保贷款设计比较灵活
最高贷款额、最长还款年期及最高贷款利率考虑较为周全。一是贷款额度较高。在一般情况下, 每家企业及其关联公司申请计划成功后获得担保的贷款同一时间最高可达1200万港元。在特别优惠措施下, 个别企业可突破额度, 但这需要根据企业的经营业务范围来定。如果企业及其关联公司已经在中小企融资担保计划下通过“特别优惠措施”方式申请取得贷款, 按揭证券公司在考虑两者获批担保的贷款总额是否已超出上限1200万港元的时候, 可按个别情况酌情考虑两者的申请是否可被视作各自的独立申请, 而其中的考虑因素会涉及该企业及其关联公司的业务性质。二是最长还款年期达5年。还款比较灵活。如为非循环贷款, 借款企业可于贷款开始日起首6个月内只偿还利息, 而在余下的还款期内偿还本金及利息。贷款须以分期形式偿还, 每期还款相隔不可超过3个月, 并在担保期完结前全数摊还。三是限定担保贷款利率。在审批时就银行所订的贷款利率水平, 设立上限, 若利率超过上限, 即表示贷款风险较高, 可能会拒绝贷款担保申请。以当前的标准下, 如贷款利率达8%至10%, 按揭证券公司将会作个别审批, 逾10%的贷款则不会作出担保。按揭证券公司将按利率周期调整及公布有关的总年利率上限。贷款总年利率的水平仍由贷款机构确定。
(四) 注重灵活选择, 担保费率较低, 缴付形式自选
以贷款总年利率不高于10厘的利率上限为例, 五成、六成或七成的信贷担保产品的担保年费为贷款额/信贷额的0.5%~3.2%。企业可按年缴付担保费, 而有期贷款更可选择一次性缴付担保费, 该一次性缴付的担保费更可通过相关的贷款取得融资, 但担保费的贷款融资额加上原贷款的总额同一时间上不能突破1200万港元。
(五) 加大融资支持, 实施“特别优惠措施”, 企业获得更多优惠融资
为更好地帮助中小企业应对在目前不明朗的环球经济环境下可能因信贷紧缩而出现的融资难、融资成本高等问题, 按揭证券公司在本计划下又推出了有时限的“特别优惠措施”。相较而言, 其担保年费更低, 相比非特别优惠措施下贷款的0.5%至4.2%担保费率, 特别优惠措施下贷款的担保费率为0.5%至1.44%;担保成数更高, 特别优惠措施下贷款的担保成数为8成, 非特别优惠措施下贷款的担保成数为5~7成。“特别优惠措施”自2012年5月31日推出以来有效协助中小企在商业信贷市场上取得贷款, 受惠企业数目不断增加。截至2014年8月22日, 获批的贷款申请中平均每宗贷款331.2万港元, 担保比例为8成。可以判断, 获批的贷款多为申请“特别优惠措施”的贷款。目前特区政府宣布延长“特别优惠措施”的申请期一年至2015年2月28日, 以继续支持中小企融资。
(六) 引导社会参与, 入选贷款机构较为广泛
参与中小企业融资担保计划的机构有30家, 涵盖了驻港的各大主要银行机构, 企业在申请担保计划时比较方便。在申请手续方面, 企业应向参与计划的贷款机构申请贷款, 贷款机构根据按揭证券公司的计划要求进行审核, 通过后向按揭证券公司提交担保申请表。
三、对内地中小企业融资担保的启示
(一) 突出政策性担保的普惠性
政府应加大中小企业融资政策性担保的支持力度, 由政府的相关部门及政策性担保机构实施的融资担保, 要充分考虑普惠性, 合理设计融资担保项目计划, 站在实惠企业的角度帮助企业合理融资。适当降低申请门槛, 放宽申请资格, 不限定中小企业行业类别等;限定融资担保贷款的利率, 约束企业的过度逐利行为, 防止不合理地增加企业的融资成本;合理设定贷款额度和贷款时限;根据风险成本, 明确适当的担保费率, 设计灵活的缴付方式;不得以显性或隐形地形式要求借款企业提供任何反担保。设立“特别优惠措施”类计划, 扶持特殊困难的企业。
(二) 健全政策性担保风险防范机制
引导和鼓励贷款机构基于商业市场化运作和社会责任感考虑, 积极参与中小企业融资政策性担保项目。建立指定相关政策性金融机构、涉农金融机构为主, 信托、财务公司等广泛积极参与的贷款机构支持体系。监管机构在监管容忍度等方面予以针对性的提高, 在再贴现、支小再贷款、支农再贷款、法定存准率、贷款规模等方面予以定向扶持。以监管立法等方式, 建立政策性担保机构与贷款机构之间的风险分担机制, 担保贷款实行成数担保, 不再全额担保贷款, 明确贷款机构必须适当地承担部分担保风险, 防范银行等贷款机构的道德风险。明确要求贷款机构在企业贷款初审时严格把关, 加强贷款的事前、事中的跟踪管理。
(三) 完善中小企业信用体系建设
中小企业融资难, 不仅由于中小企业普遍缺乏有效的抵押和担保, 且在初期规模小、资本技术密度低、技术装备水平落后, 产品质量可信度低, 更因为很多中小企业信用观念淡薄、缺乏信誉。所以, 要加大中小企业信用体系建设力度, 建立和健全对中小企业融资的信用担保体系, 为中小企业向商业银行贷款提供担保。引导中小企业增强信用意识, 注重改善自身融资环境, 帮助贷款机构有效识别和合理规避融资风险。
摘要：为帮助香港中小企业在复杂的经济形势和经营环境中获得融资, 以应对业务经营需要, 提升企业的生产力和竞争力, 香港按揭证券有限公司根据香港政府安排, 协调银行等贷款机构, 从2012年5月31日开始在港推出“中小企融资担保计划”。该计划特色鲜明, 坚持政策性担保原则, 突出普惠性, 注重担保风险分担, 对内地中小企业融资担保有着诸多借鉴意义。
篇4：刘普表示有融资计划
在猪肉如火如荼涨价的时候，畜牧行业网站也逐渐开始崭露头角，在养猪行业网站，大部分网站的内容都以猪价行情、猪病防治、养猪技术和养猪新闻为主要更新信息。
刘普透露，在去年上半年，CNNIC发布《2009年中国农村互联网发展状况调查报告》显示，截至2009年12月底，中国农村网民规模已经达到10681万人。
在畜牧产品贸易中，养殖户呈分散状态进入市场，无法充分掌握农产品流通中的全部信息，更无法完全介入畜牧产品供应链。同时经销商或中间商在畜牧产品流通过程中，各主体之间信息流通不畅，畜牧产品供应链之间缺乏信息平台和信息交流，饲料和畜牧产品物流的流向带有盲目性，流程不合理，市场供求信息不能快速传递，这些因素是导致畜牧产品的交易成本，资源配置效率下降的主要原因。
中国养猪网的资讯、价格行情、技术，交易中心、人才招聘、视频、企业管理和论坛等频道都是为服务行业用户。除此之外，刘普说：“网站做了许多市场调查，发现业内面临一个畜产品交易成本高、过程复杂的问题。中国养猪网根据行业用户需求，已经开始自主研发生猪在线交易系统，该系统为国内首创，预计在今年年底推出。”
通过该套系统，用户可以互联网上获悉畜产品的体形外貌及实时视频信息等相关信息并在线订购，还可以根据市场的需求，进行合理资源调配，积极应对市场变化，促使生产有效地实现市场信息、产品信息的共享，并解决双方在交易过程中遇到的一些问题。
“中国养猪网目前确有融资计划，但相关时间表尚未确定。”刘普表示。（夏雨）
资讯
郭凡生认为老板需提升为企业家
“中国目前有95％的企业是家族企业，而在慧聪网的会员中，这个比例更高，我们愿意尽自己所能，帮助慧聪网的客户管理好企业，帮助他们从老板变为企业家。”近日，慧聪集团董事局主席郭凡生如此说。
相关机构数据显示，目前国内95％的注册企业是家族式企业，而其中绝大多数老板都迫切面临着转型、蜕变的考验，如何从家族企业的老板提升成为企业家，这是转型时期中国经濟面临的一大难题之一。
正是由于看到了社会上不断出现类似的需求，郭凡生决定将自己的主要精力放到培训家族企业的转型上来，并且正式成立了相关的培训机构。郭凡生针对广大企业主开办了一系列课程，受到了很多老板欢迎，他被称为“家族企业股份制改造”的专家。
王小川表示中概股危机影响着急上市企业
搜狗CEO王小川日前称，目前的中概股危机对那些着急上市的企业将造成影响，从搜狐旗下分拆出来近一年后的搜狗公司上市只是时间问题。日前，搜狗花了5年就成长为仅次于腾讯QQ和奇虎360之后的中国第三大客户端，而前两者已经上市。
不过，目前的信任危机是否导致中概股遭投资者冷遇？王小川认为，像搜狗这样的企业没有太多的资金需求，对上市后的定价不会太在意，可以随遇而安。搜狗上市的目的在于决策的独立性，不再受母公司的约束，抛去门户之见，更方便地与互联网同行开展合作。
邓亚萍称“即刻”推出标示人民搜索战略调整
近日，运营已一年的人民搜索日前正式宣布启用新域名jike.com与新标识，将人民搜索品牌变更为即刻搜索。随后，人民搜索总经理邓亚萍称这是人民搜索在市场化进程中的重要一步，并表示将来肯定会寻求自主盈利。
邓亚萍在诠释新域名的启用时表示，人民搜索改域名已经酝酿很长时间了，也是为了配合新“即刻搜索”品牌的推出，这也是适应互联网业界推广的一种常态。而新“即刻搜索”品牌的推出也标示着人民搜索的战略调整，是向市场化进程中迈出的重要一步。
俞渝分析投资者不应怕中国公司
当当网联合创始人兼执行董事长俞渝分析认为，当当网的表现强劲，而且正在“十分迅速地增长”，她认为投资者不应该害怕中国公司。
当当网于2010年12月在美国市场IPO上市，以每股16美元的价格发售了1700万股股票，高于每股13美元到15美元的定价区间。在周一的最新交易中，当当网股价收盘时为12.24美元，上涨了6％以上。
篇5：融资计划书总结
在中国，通货膨胀的压力却已悄然升起，银行贷款的冲动依然强劲。今年第一个星期，银行贷出近6000亿元的贷款，截止到1月18日，国内银行新增贷款已达1.2万
亿元，不仅远快过去年下半年的贷款速度，甚至可以媲美初的疯狂贷款。去年全国新增贷款9.59万亿元，其中上半年高达7.37万亿，而下半年已经开始紧缩新增贷款仅2.22万亿，不到上半年的1/3。这种不均衡的状况，导致今年初贷款压力大增，尽管央行和货币委再三强调要均衡放贷，结果还是以每周6000亿的速度放贷，导致央行不得不使出暂停放贷的杀手锏。而且中国的工资增长可能已经箭在弦上了。政府出于政策目的，正在制造工资上涨，连同已经出现的食品价格和公用价格上涨，很可能触发一轮联动式的通胀。人民银行调高准备金率，银监会指导各大银行重启额度审批，其实只是货币环境正常化的第一步，工作计划《财务部融资人员工作总结及2010年工作计划》。
尽管监管层踩下信贷急刹车，部分商业银行重启搁置一年的贷款额度审批，但并不意味着我们无资可融，无款可贷，因为监管部门对银行贷款按月实行额度控制，超过额度就放不起来，所以一旦贷款额度用光了，不管什么贷款都发放不了。但这并不意味着银行放贷政策的改变，等到下个月或者下个季度，银行有了新的贷款额度，就又可以发放贷款了，只要在下一波的放款时限内抓住机会，事先做好充分的准备，与银行方面进行充分的沟通，凭借我们自身强大的实力、以往良好的信誉和对银行的优异回报率，我们还是能创造出很大的新增贷款额度的。
作为银行来说，也是要保证自己的生存和发展的，即使监管部门要求严格，但出于自身的考虑，对于像我们集团这样的重点客户，还是要想办法增加新增贷款发放空间的，或者是直接申请额度，或者是通过开发新产品、新业务间接增加额度，因此我们要认清形势，分门别类，对可以尽量争取的银行尽最大努力争取。
总之，我们没有必要对暂停放贷过于恐慌。只要敢于创新融资思路和方法，做好自身融资准备，通过以下几点，我们一定能够的实现任务目标：
篇6：融资计划书
中国房地产事业从20--间获得了突飞猛进的发展。我个人认为在未来的几年楼市的去库存过程中，楼宇的弱电智能化将会拥有一定的发展空间。因此，寻找商业合作者互利共赢。
瑞光智能电工程队，目前以专业工程施工队伍的形式承揽工程施工业务，拥有专业技术施工队伍，目前能够承接中小型弱电智能化专业施工。能够承接以下弱电专业技术项目施工。
施工内容 ：(完成的工程项目见附件图片)
1、综合布线系统工程
2、信息网络系统工程
3、信息发布系统工程
4、酒店客房智能控制系统工程
5、酒店多媒体系统工程
6、机房建设系统工程
7、公司门禁/ 员工考勤系统工程
8、无线/ 有线对讲系统工程
9、背景音乐系统工程
10、会议室音影视频系统工程/智能会议系统
11、监控安防系统工程
12、智能调光照明系统工程
13、KTV 系统工程
14、楼宇自控系统工程
15、手机网络及/WIFI 系统工程
16、有线/ 卫星电视系统
17 、网络/ 电话机房、电视机房、监控机房建设
18、防雷接地工程
19、消防报警系统工程
目前现况：
由于资金限制和软硬件条件制约，目前仅局限承接中小型弱电智能化施工工程项目(1000 万元以下)，创立瑞光智能电施工队已两年了，目前仍以现场施工清包的形式生存。尚未成立正规公司，在市场招投标中由于资质等原因在竞争中处不利，一手的工程项目我们不能够竞争到，因此我们所承揽的业务皆为二手业务，利润较低，周转多次的施工活，对我们来说仅仅赚点施工辛苦费。面临的是：“活是我们干，钱是别人赚”的生存局面。此外，一些大、中工程施工项目需要大包垫资，也是由于资金压力，我们望而止步。为了改变这些瓶颈制约，小打小闹发展方式，我迫切希望能够融到资金让瑞光智能电走向正规化、专业化、品牌化、连锁化、集团化道路。
未来楼宇智能化设计与施工将是地产界技术性革新，也是未来房地产智能化发展的趋势。瑞光智能目前很微小，也经过两年多的努力，建立了瑞光智能电施工品牌，并拥有无形资产，尽管在经济危机大环境的影响下，我们财务收支也达到平衡，无不良负债资产。实时有施工项目专业施工团队能够实时上马工程安装及施工。但为了瑞光智能未来的壮大和发展前景考虑，必须向社会各界融资合作，实现双赢。
二、融资资金期望值及来源：
期望能够融资￥3000 万元，发展瑞光智能电公司。资金最好来源于PE 、VC 或天使基金或其它金融或资本主体。融资可以采用注资入股合伙、公司控股、或不参入管理以借贷收益提成以及其它相关协议合作等方式。(具体合作方式根据投资者意愿协商再定)。
三、资金使用安排：
1、合作意愿确立后一个月内注册公司，成立瑞光智能电技术公司及网络运营平台，资金注资到新公司账户。
2、建立完善的财务管理制度及资金风险管理机制。
3、节约开支，资金预算50 万用于公司建立及正常管理运营，其他资金作为投资大项目弱电工程施工费用储备以及各业务工程项目部施工运作(大包业务主材采购等或清包业务开支)
4、资金50 万用开门店及网店代理某品牌智能电综合布线及其它配套弱电施工产品代理销售及自己项目工程施工库存储备。
5、实行品牌战略运营管理模式。品牌连锁经营，项目品牌施工管理。
6、营运方面将遵照公司章程和相关管理制度。
四、合作及管理运营：
1、双方协商，可以进行多种形式合作或管理方式，以公司章程做依据。
2、股权控股合作方式。
3、公司控股合作方式。
4、管理创新合作方式。
5 其他双赢合作方式。
6、建议管理可进行“权益分立”董事会模式。(产权 股权、经纪经营权、经纪管理权、财权或项目部运营权民主设立。点对点直接融资合作或社会资金间接融资合作方式。
7、投资者将拥有公司30%的绝对股权。
五、风险管控：
专业技术施工风险性较小，实行制度化管理。定位高档客户，实施品牌战略经营模式，项目工程订单皆为合同化管理及运作。弱电工程智能化施工是专业技术性较强的一种新技术工种，应用技术及专业技术要求比较高，且专业知识面更新较快，注重脑力及体力结合一种智力劳动。所以，企业间除软硬件竞争外其它风险相对较小。风险责任承担双方再协定。
六、收益分成：
根据以前项目实际施工及不同项目运营结果不同来看，基本平均纯利润在25%--30% 不等。不同项目收益不同。具体收益分配双方面议协定。根据项目工程施工工期，较小工程短期能够盈利。
七、投资风险管控：
合作者间不能在 短期投资期间内进行不负责任的撤资或撤股违约行为。
八、其它补充协定：(详谈)
九、融资用途主要用在做实业发展资金及创业平台运营。
声明：
篇7：融资计划书
一．企业简介
龙海石化公司为西南第一家重油深加工企业，总部位于重庆市涪陵区龙桥工业园，占地800亩，总投资50亿元，拥有世界上先进的自动化生产线，生产技术在全国处于领先水平。公司生产能力为年深加工重油200万吨，可年产柴油110万吨、汽油33万吨、液化气6.3万吨、蜡油5万吨、石油焦28.7万吨、硫磺3万吨。公司始终坚持技术创新，质量为本，以“最大限度的满足客户”为目标，以超越客户期望为宗旨，为市场提供高性价比的产品。
二．项目概况
1、项目选址情况：
本项目由龙海石化贵州分公司拟建，地址位于遵义县尚稽镇楠木渡码头附近，与遵义市及贵阳市相连，尚稽区位优越,矿产丰富,工业发达。“三茅”公路、“遵开”二级公路横纵贯穿全境,黔北最大的货运码头楠木渡码头座落其间,尚嵇己成为黔北水陆交通又一枢纽。项目建成后主要用于储存、中转、销售成品油。
2、项目建设内容：
新建2座10000m3内浮顶油罐，储存成品油。新建2座2000 m3消防水池及消防泵房。新建10车位汽车发油台。新建变配电间及综合楼，油库和站场控制室集中设在综合楼内，并修建其它配套设施。
3、项目总投资：
项目总投资为6000万元，其中固定资产投资3000万元，流动资金3000万元。
三．市场分析
1.项目所在区域成品油销售情况
2011年1-11月，贵州省购进成品油392万吨，同比增长16.1%；销售成品油389万吨，增长14.8%。目前全省成品油库存15.1万吨，可供14天。
2.项目所在区域加油站分布情况
2011年全省己营运的1462座加油站，其中：高等级公路有36座，占2.5％，9个中心城市有268座，占18.3 %,其余分布在县、乡和公路沿线,共计1158座,占79.2 %。中石化贵州分公司直属及特许的加油站781座，中石油贵州销售分公司直属及特许的加油站127座，社会加油站602座。
3.项目所在区域仓储企业的基本情况
目前全省共有26家成品油批发企业，其中拥有或租用仓储设施的24家。在26家企业中，属中石化贵州分公司的12家，由中石化贵州分公司控股或联营的8家，属中石油贵州销售分公司的有3家，由中石油贵州销售分公司联营的3家。到2011年全省共有油库36座，总库容106.47万立方米（包括国家储备库和部队油库），约84.5万吨。这些成品油仓储大体分属四个部分，一是中石化贵州分公司的油库，分布在全省9个市、州、地及部分县，专业化程度较高；二是中石油贵州销售公司的油库；三是部队油库及国家储备油库，油库库容较大；四是电力和铁路系统的油库，库容小，设施陈旧。
分地区来看，贵阳市9座，总库容10.9万立方米，约8.68万吨；遵义市9座，总库容10.3万立方米，约8.18万吨；安顺市4座，总库容22.7万立方米，约18万吨；黔南州4座,总库容5.36万立方米，约4.2万吨；黔东南州1座，总库容1.09万立方米，约0.87万吨；铜仁地区1座, 总库容2.18万立方米，约1.73万吨;毕节地区1座，总库容0.4万立方，约0.31万吨;六盘水市8座, 总库容6.5万立方米，约5.16万吨;黔西南州1座，总库容1.04万立方米，约0.83万吨。
四、项目建设的必要性
1.贵州省地处我国西南部的云贵高原，与湖南、四川、重庆、云南和广西毗邻，土地总面积17.61万平方公里，辖9个市、自治州、地区，87个县（市、区、特区），2002年末总人口3837万人。改革开放以来，全省经济社会取得了较快发展，特别是在国家实施西部大开发战略以来，加快了以交通为重点的基础设施建设，大力推进了“西电东送”和退耕还林工程，加快了全省城镇化建设。随着经济的加快发展，全省公路交通建设取得显著成效，贵阳至毕节、贵阳至新寨、凯里至麻江、玉屏至铜仁、遵义至崇溪河等高等级公路相继建成通车。全省产业开发的潜力扩大、空间拓展，对包括成品油在内的能源需求不断增强，呈现出以满足需求为主向逐步适应消费升级和需求多样化的趋势。
2012年1月12日，国务院出台了《关于进一步促进贵州经济又好又快发展的若干意见》（国发【2012】2号），使贵州省又迈出了具有决定性意义的一步。它的出台，意味着贵州获得了史无前例的重大发展机遇，同时也给项目的实施提供了有力的支持和保障。
2.合理社会库存量解决仓储能力不足与长远发展的需要，成品油是关系到国家安全和人民群众日常生活的战略物资，一定要有合理库存。目前贵州省油料批发企业库容布局不合理，还难以保证成品油的均衡供应，全省油库平均周转率低于全国平均水平，加之贵州省无油田又无炼油厂，长期以来成品油都是由铁路或汽运由省外调入，运输成本较高。虽然中国石化2010年投资的西南成品油管道贵阳至桐梓（遵义）段已经开工建设，但随着贵州经济的快速发展，也只能暂时缓解遵义及贵州北部地区成品油运力不足、运输不畅等瓶颈问题。
3.项目选址区域内贵州省最大的水上黄金通道-乌江沿镇而过，乌江水运的楠木渡码头预计2013年底前建成通航，该码头建成后每年新增约800万吨的水路接卸能力。项目将充分利用乌江航运运量大、占地少、能耗低、运输成本低和运量大这一得天独厚的优势，加大了分流能力，同时能源消耗少，单位运输能耗与铁路基本持平，仅为公路的8%;而运输成本仅是公路的1/20，铁路的1/10,相对来讲航运具有开发的潜在优势，有效的降低了运营成本，是一种节能、省地、环保的交通运输方式。
4.解决省内资源调配受限的需要。
篇8：融资计划书总结
本文创新之处在于目前国内在此方面的研究主要集中在团险、企业员工福利以及相关税收政策的各自介绍, 三者之间的交集在理论研究和实体经济中都非常之少, 而本文着眼于三者之间的紧密联系, 并引入国外成熟的应用模式, 分析人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资作用。
1 人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资应用比较
企业为员工购买人寿与健康保险即通常所说的团险, 在西方发达国家被称为员工福利计划, 由雇主与员工共同参加, 为员工提供社会保障之外的补充性福利计划。在相应的税收优惠政策之下, 一些为企业购买人寿与健康保险时帮助企业融资的计划便应运而生, 它们的灵活性及为企业带来的大量税收优惠, 使其得到很好地发展。
1.1 自愿员工福利计划
1.1.1 自愿员工福利计划的概念
自愿员工福利计划通常是在企业内部成立自愿员工福利计划协会, 对整个计划进行运作。它实质上是一种信托, 有一个独立的受托人, 通常是银行, 作为保险合同的所有者, 负责管理所有的信托资产, 而参与该计划的员工则是保险合同的受益人。
1.1.2 自愿员工福利计划融资作用分析
自愿员工福利计划是一种非常灵活的税收设计工具, 能为个人和任何类型企业降低税收, 它在税收优惠方面的优点主要表现在:
(1) 购买人寿保险合同能享受税收减免优惠, 允许企业在税前扣除高额的保险费。
(2) 企业对信托的缴款也可以列入企业发生的费用, 做税前扣除。
(3) 信托中积累的资产、获得的收益以及资产所产生的利息全部享受税收递延。
(4) 受益人收到的死亡或生存给付不必缴纳个人所得税和消费税。
(5) 自愿员工福利计划在企业对买卖协议重组时也有帮助。因为自愿员工福利计划能为受益人提供高达数百万元的税收优惠, 可以为企业在买卖协议中提供资金, 进而减少企业在协议中的融资成本。
除在税收优惠方面的优点外, 自愿员工福利计划对企业的融资作用还发挥着其他方面的优势, 如对该信托的所有缴款以及信托中所有的资产都无需用于偿还个人或企业对债权人的债务等。
1.2 保费分摊计划
1.2.1 保费分摊计划的概念
保费分摊计划是指人寿保单的所有者与非所有者之间的一种保费安排。保费分摊计划一般发生在雇主与员工、公司与股东、或是捐赠人与受赠人之间。通常雇主与员工之间使用保费分摊计划的情况最为常见, 因此, 一份保费分摊人寿保险安排是指由雇主和员工共同购买一份保险合同, 以员工的生命作为保险标的, 保险金额按照合同规定分配给雇主与员工。
1.2.2 保费分摊计划的分类
保费分摊计划分为传统与非传统两种。非传统的保费分摊计划是指当员工退休、计划终止时, 员工能得到保险合同的退保现金价值, 这部分退保现金价值称为员工在保单中持有的“股权”;传统的保费分摊计划是指员工不能得到保单的退保现金价值。
传统的保费分摊计划有两种基本结构:一种是背书安排, 即雇主是保单的所有者, 并在合约上背书, 注明员工所指定的受益人应得的利益;另一种是抵押转让安排, 即员工作为保单的所有者支付所有的保费, 雇主支付的保费仅作为对员工的贷款, 员工以保单合约中的权益作为对雇主的贷款抵押。一旦被保险人 (通常为员工) 死亡, 雇主将得到其所支付的保费, 其余部分则归受益人所有。
1.2.3 保费分摊计划与税收机制
保费分摊计划的形式决定了税收情况。根据传统的保费分摊计划的两种基本结构, 相应地, 通常也有两种相互排斥的税收机制:
一种是经济利益机制 (背书) , 与工作有关的以及捐赠人/受赠人的非股权保费分摊计划就属于这种情况。在该机制下, 人寿合约的所有者 (雇主) 为合约的非所有者 (员工) 提供经济收益。对于传统的保费分摊计划, 经济收益通常指提供给员工的人寿保险所保障的金额;在非传统的保费分摊计划中, 经济收益还包括员工在保费分摊计划中的其他权利或福利和合约的退保现金价值等, 如补偿支付、资本捐赠、赠与以及其他转让所得。
另一种是贷款机制 (抵押转让) 。在此机制下, 人寿保险合约的非所有者 (雇主) 所支付的保费被视为合约的所有者 (员工) 提供的贷款。这种贷款需要满足三个条件:第一, 雇主直接或间接地支付保费;第二, 雇主所支付的保费是通常意义上的贷款, 需要全部偿还;第三, 该贷款由保单规定的死亡给付金额或其退保现金价值担保或偿还。
2 人寿与健康保险在我国企业员工福利计划中融资现状分析
2.1 团体人寿与健康保险在我国的发展现状
1982年我国恢复人身险业务以来, 人寿与健康保险发展较为迅速, 保费收入从2002年的2196.13亿元增至2010年的10356.98亿元, 增幅达到370%;2002年, 团体人寿与健康保险保费收入为202.56亿元, 2010年仅为406.27亿元, 增幅为100%, 且在2004年达到最高1562.53亿元, 随后又出现回落, 并缓慢增长。虽团体人寿与健康保险从自身的发展状况而言有所增长, 但与人寿与健康保险在我国的整体发展相比, 团体保险的发展则显得较为缓慢, 还有很大的提升空间。
资料来源:根据2002~2010年保险年鉴整理
2.2 人寿与健康保险在我国企业员工福利中融资现状及原因分析
目前我国企业员工福利的发展在整体上还处于一个比较低的水平, 自愿员工福利计划和保费分摊计划在我国仍然属于较新的概念。根据美国商务部的调查, 美国员工福利支出占到企业支出总额的39.2%, 其中人寿保险与健康保险占到27.7%。而在我国, 根据2005年中国人力资源开发网进行的一项调查, 显示2/3被访企业从未投保团体保险。虽然近几年团体保险在我国不断发展, 但根据笔者之前所整理的数据, 可以很明显地看出, 团体保险缓慢的发展速度表明情况并未得到很好地改善。
团体人寿与健康保险发展缓慢, 在很大程度上阻碍了企业通过人寿与健康保险为员工福利融资的发展。此外, 缺乏良好的税收优惠机制成为我国企业通过人寿与健康保险为员工福利计划融资发展滞后的另一个外部因素。而企业发展员工福利计划的意识薄弱则是企业较少选择人寿与健康保险为员工福利计划融资发展缓慢的内因。
3 人寿与健康保险在我国企业员工福利计划中的融资应用政策建议
虽然人寿与健康保险在我国企业员工福利计划中的融资应用还非常之少, 但根据发达国家的保险发展轨迹与经验, 以及这些融资方式给企业带来的资金优势和对团险的促进优势, 笔者相信, 伴随着我国保险业的发展, 尤其是团体保险的发展, 人寿与健康保险在我国企业员工福利计划中的融资应用必然会越来越多并得到长足发展。基于理论研究和西方发达国家的发展经验, 具体给出如下建议:
3.1 提升企业和员工对员工福利计划的认识
要发展人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资应用, 首先提升企业对员工福利计划的认识。保险公司应通过多种渠道使企业认识到员工福利计划对充分激发企业内在的人才潜力, 增强企业的凝聚力, 调动员工的积极性, 长远提高企业经济效益的作用。
3.2 有针对性地完善税收优惠政策
通过已有研究可以发现, 在美国等发达国家, 人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资应用之所以能得到快速发展, 一个非常重要的原因在于有完善的税收优惠政策作为支撑, 为企业加入融资计划形成了一个强大的推动力。税收优惠政策使企业切实享受到加入自愿员工福利计划、保费分摊计划等员工福利融资计划为企业带来的节省现金流等各种好处, 促进了这些融资计划的快速发展。因此, 政府应该针对不同的险种、不同类型的企业以及不同的融资方式有针对性地给予企业税收优惠政策。
3.3 完善配套的法律制度建设
在给予企业税收优惠政策的同时, 也要加强相关的法律制度建设, 以避免企业滥用员工福利融资计划为企业不合理的避税。在这方面, 可以根据实际发展情况, 并借鉴发达国家已有经验。
3.4 加强保险公司的经营管理, 推动团体保险的发展
员工福利计划融资应用的发展与保险公司团体保险的经营管理、产品体系、销售渠道以及精算水平等方面也有很大的关系。首先, 在产品方面, 保险应该以客户为导向, 根据企业的不同需求为企业量身定做产品和组合。其次, 在销售方面, 由于员工福利计划是一揽子保险, 团体保险的销售和服务应该配备一支专业的团队, 并改变过往一些保险代理人低素质的销售状况, 提高客户的续保率。再次, 保险公司应在充分调查数据的基础上, 通过严密的精算测算, 分析客户福利的历史、现状和未来, 严格控制保险公司自身风险。
摘要：本文在对对美国人寿与健康保险在企业员工福利计划融资中的两种常见应用进行了归纳总结的基础上, 结合美国经验, 对我国人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资应用现状进行了分析, 并对我国人寿与健康保险在企业员工福利计划中的融资应用给出了相关的政策建议。
关键词：员工福利计划融资,自愿员工福利计划,保费分摊计划
参考文献
[1]Allen F.Ross, “Are VEBAs worth another look?”[J].Journal of Accountancy, May 1999;187, 5;ABI/INFORM Global pg.35.
[2]Mark A.Luscombe, “Split-dollar insurance guidance”, Taxes;Mar 2001;79, 3;Academic Research Librarypg.5.
[3]邓玲.基于企业员工福利的视角看团体保险在我国的发展[J].海南金融, 2007 (06) .