公益基金会年度报告

公益基金会年度报告（共7篇）

篇1：公益基金会年度报告

年度公益基金会财务审计报告

20xx年3月，亚太会计师事务所对心平公益基金会执行年度审计，年度审计报告已送民政部年检并获通过。按照本基金会的章程规定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及费用等各项财务数据公布如下：

1、关键指标

公益捐赠 26,216,739.80元，占上一年基金余额的`比例为 51.45%(上年44.21 %)

工作人员工资福利和行政办公支出 831,258.09元(上年925,893.63元)

——其中，人员工资福利：499,803.53元(上年463,230.10元)

工作人员工资和行政办公支出占本年支出的比例为 3.07%(上年3.94 %)

2、公益捐赠性支出构成

书香校园(图书阅读项目 + 阅读支持项目)：6,776,422.20xx上年4,564,872.38元)

大学生公益行动项目：1,344,043.60元(上年995,250.10元)

点读机捐助项目：折合1,695,774元

心平助学贷款(含自立和留学贷款)：14,653,300元(上年16,927,300元)

心平奖教金(浙江大学)：1,500,000元

大病救助项目：247,20xx

[注1] 20xx全年，心平基金会捐助图书阅读项目的学校(及社区)新增490所，其中包括：485个图书角(覆盖57所学校)，18间社区图书室，215个学校图书室及其他图书阅读项目。

截止到20xx年底，心平基金会向25省市的1125所学校及社区捐赠了图书阅读项目。包括：2345个图书角(覆盖239所学校)，88间社区图书室，798个学校图书室及其他图书阅读项目。

截止到20xx年底，心平捐助图书阅读项目学校最多的10个省分别是：四川(174所)、山西(166所)、贵州(164所)、甘肃(122所)、安徽(73所)、湖北、云南、重庆、福建、河南。前5个省的受助学校达到699所，占了所有项目学校总数的62%。

[注2] 20xx全年，心平基金会共拨款147.4367万元，资助了近20xx名大学生参与公益行动项目。

截止到20xx年底，心平基金会通过与益微公益、萤火助学、春晖公益、梦想行动、担当者行动等心平伙伴合作，共捐款237.9041万元人民币，资助了2800多名青年大学生参加“大学生公益行动”项目。

3、总况

心平基金会截止20xx年12月31日净资产总额为 51,881,231.78元

其中：

短期投资 14,891,343.00元(A股投资)

长期股权投资 10,000,000.00元

固定资产净值 19,919.60元

心平基金会20xx年度支出合计 27,054,849.08元(上年23,508,834.36元)

其中：

业务活动成本(即公益捐赠) 26,216,739.80元(上年22,578,116.48元)

管理费用 831,258.09元(上年 925,893.63元)

心平基金会20xx年度收入合计 27,976,269.64元

其中：

捐款收入 25,663,195.26元

点读机捐赠折合 1,695,774元

政府补助 1,000,000元(部分图书角项目)

其他收入 482,101.87元

投资收益 -864,801.49元(A股投资账面亏损)

篇2：公益基金会年度报告

日前，由爱心中国组委会主办的“第五届爱心中国公益盛典”在京举行。此次盛典授予中脉道和公益基金会2015年度“最佳公益组织奖”，同时获奖的还有壹基金、免费午餐等国内知名公益组织和公益项目。

爱心中国公益盛典是中国公益领域极具影响力的年度盛事，本届盛典主题为“点亮爱心梦想”，开展寻找爱心榜样，挖掘爱心之美，小爱聚大爱等活动。爱心中国公益盛典至今已成功举办四届，每届公益盛典的举办都吸引商界、政界、学界、传媒以及文化艺术等领域众多重量级嘉宾参与，百家媒体积极报道，引发公益热潮。

自1993年成立以来，中脉一直孜孜不倦履行企业的社会责任，一直坚持公益慈善事业。近年来，随着中脉的发展壮大，中脉更是加大在公益领域的支持力度。2014年，中脉成立中脉道和公益基金会，自此，中脉确立了“一老一小一发展”三位一体发展战略，重点对弱势老人、贫困儿童和社会发展等三个领域实施慈善救助，帮助受助者有机会享受到公平的教育、养老、医疗、安全和社会关怀，致力于人类生命质量的整体提升。截至2015年11月，中脉道和公益基金会的品牌项目“朝阳计划”已投入资金数千万，在6省29个区县建立起626所朝阳卫生室，提高中西部青少年的卫生知识水平，对当地常见病进行预防，直接受益学生超过50万。对公益慈善的持续关注和支持，让中脉道和公益基金会广受社会好评。基于中脉道和公益基金会的贡献，第五届爱心中国公益盛典授予中脉道和公益基金会“最佳公益组织奖”，以此表彰和勉励中脉。

篇3：公益基金会年度报告

1 广西企业与公益基金会合作现状

中国慈善通史作者、湖南师范大学周秋光教授提出,企业在创造利润的同时,还要承担对环境、社会的责任;在尽责任和义务的同时,企业也应享有相应的权利,如宣传形象、提高其美誉度等。出于企业自身发展的内在需求,近年来,越来越多的广西企业有计划、有组织、有针对性地参与社会公益活动。其中,大部分有远见的企业家,尤其是上市公司,选择与各类基金会组织合作,通过委托专业的基金会组织代理实现企业的公益诉求,参与解决民生方面的社会热点问题,在公益宣传中树立企业公益形象,可以收获良好的社会效应和商业利益的双重红利,有效地参与社会公益事业。

根据广西壮族自治区民政厅社会福利和慈善事业促进处公布的数据显示,近5年来,广西的公益捐赠收入仅为全国总量的1%,201 1年中民慈善信息中心统计广西的捐赠收入为1.46亿元,全国排名第27名。其中,本土企业的捐赠水平较低,捐赠超过100万元的企业很少。此外,企业捐款意愿集中在救灾扶贫、社会福利、教育、医疗等贴近民生的领域,占公益总支出的70%以上,受益对象主要是贫困的青少年、重大疾病患者、失业者和残疾人等。企业与基金会合作项目集中为公益慈善捐赠活动模式,即企业提供以现金或非现金的实物或服务的方式与基金会合作,直达受益人群体。一种是直接捐赠,最典型的是设立奖学金、助学金等;另一种的非直接捐赠,常见的有产品销售额全款捐出、义卖后提出部分收入捐出投入公益项目,把捐赠与产品销售直接关联,吸引消费者关注,采取支持行动。近年来,开始新兴的是社会志愿者服务捐赠,企业利用其行业优势,鼓励员工或合作伙伴贡献其业余时间、人力和智力,为受益对象提供服务。总体来看,广西的企业与基金会在公益上的合作,其内容和形式都过于传统,合作效果尚有巨大的提升空间。

2 合作中存在和面临的现实难题

2.1 企业缺少践行社会责任的公益战略

北京大学民营经济研究院在中国企业社会责任调查中发现,在公益慈善活动中,国内企业随意性较大,在组织制度上明显不足,缺乏管理和宣传。许多企业家对企业社会责任的认识产生了狭隘的理解。企业社会责任归纳起来共包括4个方面内容:经济责任、法律责任、道德伦理责任和公益责任。中国企业对公益责任认知度最高,其次是经济责任,对道德伦理责任的认知偏低。这导致企业在履行社会责任时没有充分考虑公众的需求,有的企业参与过多的散财式的公益,收不到良好的效果,公众反应冷淡。有的企业对企业社会功能的认识出现偏差,存在着“公益奢侈观”。一提到公益项目投入,首先意识到的是上百万元、千万元的资金捐助,认为投入多效果才好,投入少没有效果。公益投入很大,但在大众印象和公众评价上与外资企业存在明显差距。更多的企业在公益活动上表现出“无计划的短期行为”,甚至“诺而不捐”,不可避免地引起公众的逆反心理。这些丰满的理想与骨干的现实碰撞出来的尴尬,原因在于企业缺少明确的公益定位和战略,参与公益时没有搭建起全面的社会责任运作体系。

2.2 公益基金会执行能力有待提升

与全国对比,广西的社会组织发展相对滞后,数量不足、规模不大、实力不强。发达国家每万人拥有社会组织的数量一般超过50个,发展中国家一般超过10个,而我国目前仅为2.7个,广西的比例更低。广西目前有32家基金会,主要为教育、医疗、扶贫服务。其中,实力较强的有广西慈善总会、广西红十字基金会、广西民族教育发展基金会、南宁市教育基金会等。广西的基金会发展至今不到30年,内部治理欠缺,社会影响力不强,大部分公募基金会行政化色彩浓厚,独立性不强,依赖思想严重,主观能动性差,在人力资源方面缺乏专业队伍和专业知识,人员兼职和老龄化现象严重。由于能力不足,公信力不强,基金会在与企业的公益合作中处于弱势地位,不能达到企业参与公益的要求,更谈不上对企业公益行为的引导。而且,由于基金会自身的局限性,广西的公益活动缺乏对公众迫切的就业创业、环保、安全防范等深层次需求的关注。

2.3 政府财税减免政策执行不畅

目前,现行的国家法规条例规定,企业的公益慈善捐赠可以为企业减免一些税费支出。2006年6月,财政部、国家税务总局发布《关于中国教育发展基金会捐赠所得税政策问题的通知》指出:对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量,通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。《企业所得税暂行条例》中的第6、7条规定,企业计算应纳税所得额时,用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除。但在具体执行中,广西没有制定专门的条例,财政、税务、民政等相关职能部门没有建立良好的沟通机制,税前扣除业务流程不清,各部门职责不明。2010年起,国家开始实行对基金会等非营利组织实行免税优惠资格认定,企业只有向有免税优惠资格的社会组织捐款才能享受税收优惠,广西的免税优惠资格认定有效期为1年,条件苛刻,内容繁琐,每年3月份开始申报,经历多部门认定,往往到8月份之后才能拿到免税资格文件。由于财税减免政策执行不畅,在一定程度上影响了企业与基金会合作的积极性。

2.4 公众存在认识误区

公众期盼推动企业承担社会责任。企业在追求利润最大化的同时,不可避免地对社会产生一定程度的负的外部效应,从2008年四川雅安地震的灾后重建公众捐赠中,不难看出社会公众对于企业尤其是大企业,要求其承担起相应社会责任的呼声越来越强烈。与此同时,公众又对公益事业、企业社会责任存在认识误区,往往在对待企业家做公益时缺乏宽容眼光和理性思考。很多人认为有钱人该捐,捐就要捐得纯粹,将公益慈善事业中的道德追求与利益追求对立起来。更有甚者借助网络攻击部分企业家的慈善行为,以貌似高尚的言论来拷问行善者的动机。企业参与公益的动机可分为3类:一类是出于公益道德心和强烈的社会责任感的纯公益行动,二类是在支持公益活动的同时兼顾企业发展需求;三是为了企业的发展而支持公益。在面对重大灾害的时候,大多数捐赠行为是出于纯公益动机。因此,在这种认识的压力下,很多企业在谈到公益时总希望与企业经营和利益分开来谈,向公众展示出纯洁高雅的姿态。

3 合作的现实路径选择

3.1 打造企业公益战略

企业在生存和发展中需要通过为社会承担必要的责任来影响作用于社会,并通过这种正面的影响来促使企业处于良好的公众舆论认知范围,处于大众认可的良性生态当中,这是适应社会发展的需求,是企业危机管理的需求,是促进企业可持续发展的需要。可见,企业捐赠慈善行为是企业的社会投资,是企业与社会积极互动、互利的一种行为。“任何一个负责任的企业都应该确立企业慈善发展的理念与战略,拥有一套良好的公益运作模式。”[5]有责任感的企业不仅仅专注于业务发展,也注重通过履行社会责任和参与支持社会公益事业持续地营造良好的公共关系。企业公益战略理念,就是将以营利为目的生产排他性商品和以慈善为目的生产公共品这两类基本行为统筹起来,做到社会效益与经济效益的完美统一[5]。良好的公司战略理念将支配企业家们把公益捐赠与企业发展战略结合起来,为企业提供提升知名度、美誉度、公司形象的契机,无论公益项目实施的大小、企业实力的强弱,都能够彰显企业倡导的公益精神和表达企业的经营意识,为企业在经历危机时化险为夷,在激烈的竞争中占得先机。更重要的是,企业对于公共事务的参与更有利于吸纳政府的资源分配。因此,建立起以社会责任为基石的公益事业战略是企业必然的选择。

3.2 提升公益基金会能力

以公益慈善为目标筹募和运作社会基金的现代基金会被誉为公益慈善事业的引擎。在国外,基金会是非营利部门的重要组成部分,基金会在社会生活中的作用非常突出:一是自下而上地关注那些突出存在而政府却难以顾及的社会问题;二是针对公众的迫切需求,成功地进行社会动员,弥补政府暂时失灵的功能,平和社会矛盾;三是示范引导社会,影响政府决策,从而推动社会向更加文明、公正、和谐的目标发展。在我国,基金会在满足公益需求、提高社会福利程度、推动社会力量参与公益、促进社会和谐稳定等方面也起到了重要的作用,是社会福利和服务体制的有益补充,成为社会建设的生力军。基金会组织的数量、规模和能力在一定程度上昭示了当地社会公益事业的层次与水平。在企业公益战略的实施中,基金会处于引导者和执行者的角色推动企业承担社会责任,基金会的能力必须与之相匹配。

3.3 转变政府社会管理职能

对于基金会组织、企业参与公益活动等相关公共政策执行不畅,体现了政府的职能缺位。从社会经济学来看,政府与基金会组织之间存在一种委托代理关系。政府作为委托人将一部分提供公共服务和公共物品的权利委托给基金会等社会组织,基金会处于代理人地位行使相应的公共事务职责。从这一角度来看,民政、财政、税务等政府职能部门在企业捐赠免税等政策执行上的问题,体现了政府在对社会的公共事务管理中没有转换角色,监督指导不到位,服务意识不足,必须进一步推动政府转变职能。

3.4 公益慈善理念培育

实际上,纯粹的公益捐赠让企业面临着利润减少的压力,是对企业家爱心的考验。在企业的日常公益行为中,能兼顾企业发展的同时为社会和公众做实事,是将企业的长期发展与参与公益事业相结合做了战略思考,只有这样,才能推动企业更好、更持久地为社会公益作奉献。政府在公益慈善事业的宣传上,应着重培育正确的公众公益慈善理念,引导公众在评价企业的公益行为时,摒弃“公益纯粹观”“企业做公益等于作秀”等狭隘思想,注重企业的公益行动行能否对弘扬“助人为乐”等中华传统美德与社会奉献精神起到推动作用,能否对其他的企业和公众起到影响和激励作用,应看到行善者的真实奉献与慈善效果,为企业积极参与公益、勇于担当社会责任营造出良好氛围。

4 结语

成功的公益项目运作可以收获比广告等其他模式更有效的利益回报。公益营销模式将超越任何传统模式。“王老吉”在四川汶川大地震赈灾期间捐赠一亿元,成为公益营销史上的典型案例,“王老吉”选取在这个节点参与公益,使企业品牌美誉度达到了前所未有的高度,销售额以惊人的速度攀升。美国学者简·纳尔逊认为:企业是一个经济体,只有与周边环境协调才能发展。因此,企业与更广泛的社区(或社会)之间是相互依赖的共生关系,他们之间的利益关系影响着和谐程度,企业对社会的影响可以是积极的,也可以是消极的,从而会增加或者削减企业的社会价值。企业创造经济价值和社会价值形成的是一种良性循环,在实践中被一再证明,影响越来越多的企业家将把社会、公众、企业和消费者之间的关系放到首位,融入企业经营的各个环节,把参与公益慈善事业作为企业经营的要义,建立起一套适合企业的公益战略,创造和拥有真正意义上的财富。

摘要：企业进行公益捐赠是企业与社会积极互动、互利的一种行为,企业参与社会公益事业是企业承担社会责任的重要手段之一。企业社会责任理念推动企业寻求与公益基金会合作,实现“双赢”局面。企业通过与基金会合作参与公益事业以赢得公众支持,提升员工忠诚度,获得政府资源支持并最终与企业的盈利性发展目标相一致。基金会通过吸纳企业捐款开展公益项目,实现其公益捐赠意愿,以扩大公益事业的发展资源,向全社会传播“关爱与和谐”的价值理念。但现实中,广西的众多企业缺乏践行社会责任的公益战略,广西公益基金会缺乏公益营销能力,不合理的税收政策及公众对待企业捐赠缺乏宽容眼光和理性思考限制了企业与基金会的互动,因此需要我们进一步厘清企业与基金会在公益合作中的阻碍。文章提出促进企业践行社会责任的公益战略对策。

关键词：企业社会责任,基金会,公益战略

参考文献

[1]陈振明.公共管理学原理[M].北京:中国人民大学出版社,2008.

[2]陈秀峰,李莉.企业社会责任的兴起与中国公益基金会事业的发展[J].中国非营利评论,2008(1).

[3]徐尚昆.中国企业社会责任的概念维度、认知与实践[J].经济体制改革,2010(6).

[4]任勇,李晓光.委托代理理论:模型、时策及评析[J].经济问题,2007(7).

篇4：公益基金会年度报告

该年报显示，从2011年4月2日到12月31日的274天里，免费午餐基金接受捐款6万多笔，募集善款逾1833万，平均每天募集善款6.5万元，相当于每眨一下眼睛就募集2份午餐。通过募集到的善款，让1.5万余名孩子获得免费午餐，平均每天新增55名。

从年报中可以看出，免费午餐基金2011年实际总支出346.79万元，其中学校拨款310.9万元，覆盖14个省份，129所学校，平均每个学校款项执行2.2个月；学校执行成本99579.5元；筹资费用85216.6元；管理费用173396.27元。

年报还对免费午餐具体如何监督学校善款使用作出公示，如对所有免费午餐学校两个月拨付一次款项，包含配套设施、午餐、运营成本，按平均计算，一般一个学生一天一份午餐费的成本在3元内进行控制。通过这种定期拨款的形式，监督学校对善款的使用，保证资金的安全和透明，降低善款风险；要求每所免费午餐学校开通本学校微博，在学校收到款项、采购物品、每日开餐等发生收支的时候，都要通过微博公开收支行为和开餐情况；每一所免费午餐学校都有一位志愿者与该学校对接，志愿者除了辅助学校申请，联系学校之外，还要查看和监督学校每天的微博更新情况，及时发现问题。

此外，免费午餐基金还组建了一支多名专业人员组成的稽核团队，针对志愿者或捐赠人反映的各学校情况和问题，对相关学校进行不定期走访，核查善款使用情况，已出具多份调查报告。

免费午餐行动发起人邓飞表示，当天发布的仅是免费午餐行动主要平台——中国社会福利基金会免费午餐基金的年度报告，免费午餐行动其他平台：都市快报免费午餐项目（设在杭州慈善会）、黔中早报免费午餐项目（设在贵州青基会）、江淮晨报免费午餐项目、云南信息报免费午餐项目、湖南尊品免费午餐项目5个平台参与了募款；因此，其他各平台免费午餐项目收支情况，以各平台的年报为准。

他表示，这个报告也代表着免费午餐为公益组织和公益领域所作出探索，免费午餐愿意做这个先行者，愿意做民主的试验田，通过公平、透明和接受监督来提升公益事业公信力。

背景资料

1问：如何看待国家160亿元营养改善计划？

答：我们赞赏国家每年160亿元实施营养改善计划，国家这一举措将深刻有力地改善乡村儿童营养困境。

中国乡村儿童因为乡村教育条件的变化，面临普遍的午餐饥饿问题，涉及到未成年人的生命健康权。国家投入资金解决，保护儿童基本权利是国家应尽之职责。

国家政策的投入，也是多方合力的结果。除免费午餐的行动，中国发展研究基金会、广西柳州市、南宁市、中央电视台、爱心纳雍等多方做过探索、尝试和报道呼吁。

2问：如何看待一些地区得到国家补助之后，没有提供正餐而是配发牛奶面包？

答：我们注意到云南、陕西、贵州等一些地区教育部门没有给儿童提供正餐，而是集中采购和分发牛奶面包，出现了一些不良状况，引起不好的影响。

在免费午餐项目学校实地执行的过程中，我们发现各地政府在获得国家补助时存在一些问题：一、当地政府不知道如何操作正餐供应，索性外包；二、当地政府过于贫困，无力配套食堂等执行正餐供应，不得不外包采购食品；三、当地官员试图从中渔利，故设法抵制正餐，坚持采购。

不管何种原因，乡村食品外包将有巨大安全隐患——乡村无工矿企业食堂借用，必是外来食品输进。首先涉及到供货商盈利问题，商人必从孩子嘴里抠食，冲突无法调和，矛盾必然累积。食品输入因为运输、保管等链条拉长，食品安全可能性增加。事实上，很多食品均在期间变质。

我们坚持认为乡村儿童普遍遭遇午餐饥饿，给他们提供一份有有油有盐的正餐，而不是一份零食，更不是被证明具有安全隐患的牛奶面包。

3问：免费午餐下一步做什么？

答：因为外在条件的变化和广大捐款人的要求，免费午餐项目将执行如下调整：

1、新申请学校，凡是使用国家农村学生营养改善计划资金用于乳品面包等辅食营养补助的学校，免费午餐基金不予项目合作。

2、免费午餐基金项目资助学校，全校教职工均纳入我们资助范围。校长、厨工、采购员必须和学生共同食用免费午餐，其他教职工自愿。

3、现有项目学校如已在发放奶制品，应以免费午餐基金官方名义与学校、教育局甚至政府沟通建议不使用奶制品，如回绝，则全校退出，避免出现食品安全事故责任纠缠不清。

4、现有项目学校如已使用国家3元，虽未做正餐，但并未有奶制品，则按协议履行拨款（即全额拨付学校所有学生餐费，继续午餐），到期不续。

5、现有项目学校如使用国家3元，用做正餐，则免费午餐基金补充学前班、厨师、老师以及相关配套资金。

6、地区全职负责人如发现项目学校使用国家3元却未做正餐，应及时反馈，免费午餐基金应尽力与学校、教育局乃至地方政府沟通，争取能够将3元用于正餐。

7、免费午餐将继续募集资金，转入国家没有覆盖的其他更多县区，帮助该地乡村饥饿儿童，为国家的普及进入做好铺垫准备、

4问：免费午餐在一些县获得成功的经验是什么？

免费午餐相继和湖南新晃县、湖北鹤峰县取得合作，并良好运行一年，得到学生、老师、家长和基层官员等广泛肯定。我们在该两县均形成一整套模式，被30余名全国人大代表写进建议案，建议国家其他678个县推广。我们也很乐意为国家营养改善项目提供参考，国家项目完全也可以执行良好。

一、将资金和午餐执行权交给每一个学校，项目下沉到基层。二、不搞一刀切。因地制宜建厨房，大学校大厨房，小学校小厨房，确保安全、卫生即可，村小不必强令有较大就餐区，教室可吃饭。就地取材做午餐，尽量多利用当地食材，保证安全、新鲜、营养而无公害。三、动员和组织家长、村民、村委会等乡村资源对接学校，建立家长委员会，对学校提供各类配合帮助和账务监督。四、政府相关部门合力民间组织对学校进行一系列制度性管控，各司其责，确保公开、透明和易于监督。五、积极利用新技术，譬如智能手机、微博、记账软件等增加各学校信息披露能力，确保午餐执行置于民众视野之内。

5问：免费午餐一周年了，项目实施的具体情况如何？

截止3月31日，免费午餐基金共筹集善款24107266.25元，开餐学校137所，享受免费午餐学生16678人。

篇5：年度公益林的自查报告

20xx年度我街道生态公益林管护工作在市局和党工委、办事处的领导下，积极发挥职能作用，不断完善管理制度，提高管理水平，根据xx市农林局《关于开展20xx年度公益林自查工作的函》〔20xx〕xx4号文件要求。我街道及时对20xx年度公益林管护情况开展了自查，现将自查情况总结如下：

一、生态公益林基本情况

我街道共有国家级生态公益林面积1755亩，涉及7个村914户农户。

二、集体和个人开展的.公益林管护情况完成

(一)管护制度的制定落实情况主要内容

1. 20xx年年初，全街道根据国家、省、市有关文件精神和《xxx省森林生态效益补助工程管理办法》的总体要求，制定了管护合同，在合同中明确规定了管护员的责、权、利关系，并进行了细化，用来更好的执行。

2. 20xx年全街道实行街道、村、社三级联动方式，层层制定管护制度，确保开展好公益林日常管护。

3. 为贯彻落实“预防为主、积极消灭”的森林防火方针，根据《中华人民共和国森林法》、《森林防火条例》、《xxx省森林消防条例》及上级文件精神，响应国家“隐患险于明火、防范胜于救灾、责任重于泰山”的森林防火重要指示，结合本镇实际，制定了《xx街道野外火源管理制度》，强化野外用火管理，切实规范林区农事生产的用火行为。

4. 为认真落实管护责任，确保公益林得到有效管护，结合我街道实际，制定了《xx街道公益林管护验收制度》。

(二)管护人管护措施落实情况主要内容

1. 为进一步完善管护措施，层层落实管护责任，共签订管护合同714份，其中街道与村7份，村与社及户共721份，让社会各界了解公益林管护内容、管护区域。

2. 鼓励群众人人参与公益林管护，主动管护，20xx年我街道管护人员为公益林除草率达98%，有效地保证了公益林的生长。

3. 广泛宣传《森林防火条例》，书写护林防火标语80多条，防火期内实行村民轮流值班制度。

4. 严格执行占用林地审批制度，严禁在林区内盗砍滥伐林木，乱捕滥猎野生动物和侵占林地，我街道20xx年已申报市林业局核减爱国村901项目征占地面积，未发现滥砍滥伐、乱捕滥猎野生动物现象。

篇6：公益基金会年度报告

证监会计字[2007]11号

颁布时间：2007-3-13发文单位：证券监督管理委员会

各基金管理公司、各相关会计师事务所：

为做好2006年度证券投资基金（以下简称“基金”）和基金管理公司（以下简称“公司”）年度报告的编制及报送工作，进一步提高会计信息质量，发挥会计师事务所的审计监督功能，现就有关事项通知如下：

一、公司应按照《金融企业会计制度》等相关规定，编制2006年度基金及公司的年度报告，积极配合主审会计师事务所按期完成年度报告的审计工作，并按照《企业会计准则》及我会有关要求，做好新旧会计准则的衔接，保证真实、公允地反映基金及公司的财务状况和经营成果。

二、公司应根据有关财务资料编制公司2006年度财务监管报备表（《基金管理公司财务监管报备表（2006年度）》格式见附件1）。财务监管报备表须经负责公司年度财务报表审计的会计师事务所审阅，并出具审阅意见。

三、2006年12月31日前依法注册成立（以工商登记注册日期为准）的公司均应编制全套财务报表及财务监管报备表，并按照相应要求由会计师事务所进行审计或审阅。

四、公司应规范下列业务的财务处理：

（一）暂存于以公司名义开立的直销账户、清算总账户、中登基金备付金账户、中登基金认购专户等账户中，经注册登记系统已确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于基金资产；暂存于该等账户中的赎回款、分红款、注册登记系统未确认的认购款、申购款等资金孳生的利息或利差，属于投资者。公司不得将上述利息或利差计入公司收入，更不得将上述利息或利差长期滞留于以上相关账户中。

（二）公司采用后端收费模式的，向客户收取的后端认购、申购费应于收取时全额确认为收入；向代销机构支付的销售手续费应于支付时计入资产科目，在客户持有基金份额的期间内按系统性的方法摊销，计入当期费用。因登记注册系统生成数据困难，无法在2006年度按上述规定实施系统性摊销方法的公司应于2007年7月1日前实施。

五、公司在年度财务报表附注中应单独设置“风险准备计提及使用情况”小节，披露一般及专项风险准备如下相关事项：

（一）累计和当期计提的一般及专项风险准备金额；

（二）累计使用金额、当期使用金额及原因；

（三）各项风险准备期末专户存款余额；

（四）投资明细，包括证券名称、持有数量、期末市值、投资成本、当期投资损益，以及相关各项合计数。

六、会计师事务所应当按照《中国注册会计师执业准则（2006）》的有关规定，审慎选用鉴证方法和技术，重点关注重大错报风险及舞弊风险，充分、有效地履行内控测试和实质性检查程序，获取充分、适当的审计证据，客观、审慎地发表审计意见，并相应承担审计责任。

七、会计师事务所应深入理解现行证券投资基金法律、法规，对照有关规定及公司章程、基金合同等，对销售、投资交易、会计核算、税收、信息披露等业务流程的合规性，予以重点关注。会计师事务所还应在公司的股权变更、关联交易行为、重大资产减值准备转回、金融工具类别变更、计价公允性、风险准备的提取、管理和使用等重大事项方面加强证据收集，加大审计检查力度。

八、会计师事务所应对公司和基金主要业务环节的内部控制情况进行核查，并出具内控评价报告。

（一）内控核查范围至少包括投资管理（含研究、投资、交易）、基金营运（含基金会计、注册登记、客户服务）、市场营销（含直销、代销渠道、电子商务等）、公司财务、人力资源、信息系统、监察稽核等环节。

（二）内控核查应按照事先制定的工作程序，进行必要的符合性和实质性测试。内控评价报告应分别针对公司和基金相关业务环节内控制度是否健全、是否有效进行评价，包括发现的问题及其对公司的影响、提出的整改建议等内容。

（三）内控评价报告应全面、真实、客观地反映发现的问题，不仅要揭示金额超出审计重要性水平的问题，也要披露金额尚未超出重要性水平但性质较为严重的问题，对发现的问题不得避重就轻或者隐瞒不报。公司聘用不同会计师事务所对公司财务报表、基金财务报表进行审计的，会计师事务所应分别针对相关业务环节的内控进行核查，分别出具内控评价报告。

九、公司、会计师事务所应按照以下要求报送年度财务报告及审计相关信息：

（一）公司应报送的文件包括：经审计的公司年度报告、经审阅的公司年度财务监管报备表、经审计的基金年度报告、基金年度报告摘要、内控评价报告。公司年度报告、基金年度报告、基金年度报告摘要的电子文档，应同时通过基金监管业务信息系统报送平台目录下的“公司年报”、“年报会计”和“基金年报”报送。

（二）会计师事务所应报送的文件包括：公司和基金审计工作总结报告和审计问题总结报告。审计工作总结报告应包括：各项审计项目负责合伙人、具体经办经理、参与项目的其他审计人员姓名、审计收费、内控评审收费。审计问题总结报告应包括年报审计以及内控评价的总体情况，分类汇总发现的会计、税收及信息披露等问题和相关建议。

（三）各项文件应以书面及电子文档（Excel或Word格式）分别报送至我会基金部、会计部及公司经营所在地证监局。

（四）除基金年度报告按《证券投资基金信息披露管理办法》的要求报送外，其他各项文件的报送工作应于2007年4月30日前完成；

我会将于2007年4月30日后公示具体报送情况，并对未完成报送工作的公司及会计师事务所进行批评。

十、会计师事务所在执业过程中应与监管机构保持密切沟通，遇到审计范围受限或其他重大疑难问题，应及时向我会反映；发现违法违规事项、潜在违规风险，如利益输送等重大问题，应及时以“致监管当局函”或其他形式，向我会及公司经营所在地证监局书面报告。

十一、我会将对基金及公司2006年度报告的编制及相关会计师事务所的审计尽职情况进行检查。基金或公司的会计信息存在重大遗漏、误导性陈述或虚假记载的，会计师事务所审计未勤勉尽责的，我会将要求公司另行聘请会计师事务所进行专项复审，并依法对公司、会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。我会将对会计师事务所的内控核查工作质量进行抽查。对出具的内控评价报告没有实质内容或未按要求核查相关业务环节的会计师事务所，将要求其提交内控核查工作底稿，并根据抽查结果及有关规定对会计师事务所及相关责任人进行严肃处理。

请各公司于3月20日前，将公司财务负责人、基金会计负责人、信息披露负责人的姓名、职务和具体联系方式（包括工作电话、移动电话、电子邮件邮箱）传真并发电子邮件至我会联系人。

附件：1.《基金管理公司财务监管报备表（2006年度）》格式（注：附件将随后以电子邮件发送给联系人）

篇7：公益基金会年度报告

报告的内容与格式中国证监会时间：2004年06月08日来源：

（2004年6月8日 证监基金字〔2004〕72号）

第一章 总 则

第二章 年度报告正文

第一节 重要提示及目录

第二节 基金简介

第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况

第四节 管理人报告

第五节 托管人报告

第六节 审计报告

第七节 财务会计报告

第八节 投资组合报告

第九节 基金份额持有人户数、持有人结构（及前十名持有人）

第十节 开放式基金份额变动

第十一节 重大事件揭示

第十二节 备查文件目录

第三章 年度报告摘要

第一节 重要提示

第二节 基金简介

第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况

第四节 管理人报告

第五节 托管人报告

第六节 审计报告

第七节 财务会计报告

第八节 投资组合报告

第九节 持有人户数、持有人结构（及前十名持有人）

第十节 开放式基金份额变动

第十一节 重大事件揭示

第四章 附 则

第一章 总 则

第一条 为规范证券投资基金（以下简称“基金”）年度报告的编制及披露行为，保护基金份额持有人合法权益，根据《证券投资基金法》（以下简称《基金法》）及《证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称《管理办法》），制订本准则。

第二条 凡根据《基金法》在中华人民共和国境内公开发售基金份额并依法办理备案手续的基金，其基金管理人应当按照本准则的要求编制和披露年度报告。

第三条 基金管理人的董事会及董事应当保证年度报告内容的真实性、准确性与完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别及连带责任。披露基金年度报告应经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议，应当单独陈述理由和发表意见。未参会董事应当单独列示其姓名。

基金托管人应当对基金年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行复核、审查，并出具意见，保证复核内容的真实性、准确性和完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第四条 本准则的规定是对基金年度报告信息披露的最低要求。凡对投资者作出决策有重大

影响的信息，不论本准则是否有明确规定，基金管理人均应披露。若本准则某些具体要求对基金确不适用的，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）批准后，基金管理人可根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下做出适当修改。

第五条 基金年度报告的正文应按本准则第二章的要求编制，年度报告摘要按本准则第三章要求编制。

年度报告摘要无须包括年度报告正文各部分内容，但必须忠实于年度报告正文的内容，不得出现与正文相矛盾之处。

第六条 基金年度报告中的财务会计报告必须经具有从事证券相关业务资格的会计师事务所审计，审计报告须由上述会计师事务所盖章并由该所至少两名具有从事证券相关业务资格的注册会计师签名盖章。

第七条 基金年度报告封面应载明基金名称、“年度报告”字样和报告期年份、基金管理人和基金托管人名称、送出日期等。年度报告目录应编排在显著位置。

第八条 基金管理人应当在每个会计年度结束后九十日内编制完成年度报告，并将年度报告正文登载于基金管理人的互联网网站上，将年度报告摘要至少登载在一种由中国证监会指定的全国性报刊上。在指定报纸上刊登的年度报告摘要最小字号为标准五号字。

第九条 在基金年度报告披露前，任何当事人不得泄露与其有关的信息，或利用这些信息谋取不正当利益。

第十条 年度报告的文字表述应当简明扼要、通俗易懂。

第十一条 基金管理人应当按照《管理办法》第三十一条规定的方式履行置备义务。

第十二条 基金管理人应当按照《管理办法》第二十二条规定的时间和方式履行备案义务。

第二章 年度报告正文

第一节 重要提示及目录

第十三条 年度报告文本扉页应作重要提示，内容包括但不限于：

基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。如个别董事对年度报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议，基金管理人应当声明：××董事无法保证本报告内容的真实性、准确性、完整性，理由是：„„请投资者特别关注。如有董事未出席董事会，应单独列示其姓名。

基金托管人 根据本基金合同规定，于年月日复核了本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。

如果执行审计的会计师事务所对基金财务会计报告出具了带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，重要提示中应增加以下陈述：××会计师事务所为本基金出具了带强调事项段的无保留意见（或保留意见、无法表示意见、否定意见）的审计报告，请投资者注意阅读。

第十四条 年度报告目录应标明各章、节的标题及其对应的页码。

第二节 基金简介

第十五条 基金应披露如下内容：

（一）基金名称、基金简称、交易代码、基金运作方式、基金合同生效日、报告期末基金份额总额、基金合同存续期（若有）、基金份额上市的证券交易所（若有）、上市日期（若有）.（二）基金投资目标、投资策略、业绩比较基准（若有）、风险收益特征（若有）.（三）基金管理人名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、信息披露负责人、联系电话、传真、电子信箱。

（四）基金托管人名称、注册地址、办公地址、邮政编码、法定代表人、信息披露负责人、联系电话、传真、电子信箱。

（五）基金选定的信息披露报纸名称、登载年度报告正文的管理人互联网网址、基金年度报告置备地点。

（六）其他有关资料：聘请的会计师事务所名称、办公地址；注册登记机构的名称、办公地址。

第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况

第十六条 采用数据列表方式，提供最近三个会计年度的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：基金本期净收益、基金份额本期净收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份额收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、基金加权平均净值收益率、本期基金份额净值增长率和基金份额累计净值增长率等。

上述主要会计数据和财务指标的计算和披露应遵循如下要求：

（一）按照《证券投资基金信息披露编报规则第1号〈主要财务指标的计算及披露〉》的有关规定计算和披露相关指标。

（二）基金合同生效未满三年的，应披露基金合同生效后的会计数据和财务指标；合同生效当年的数据和指标为非完整会计年度的，应对计算期间作出说明。

（三）数据的排列应该从左到右，左边起是报告期的数据。

（四）对本年度报告调整计算方法的财务指标，前两个会计年度财务指标应采用新旧计算方法同时计算，对比列示的方法进行披露，本年度报告的财务指标按新计算方法计算列示。

（五）因会计政策及会计差错更正追溯调整以前年度会计数据的，应同时披露调整前后的数据。

（六）财务指标的计算公式不须披露。

第十七条 列表显示过往一定阶段基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较，阶段包括三个月、六个月、一年、三年、五年、自基金合同生效起至今；图示自基金合同生效以来基金份额净值的变动情况，并与同期业绩比较基准的变动进行比较；图示基金过往三年（基金合同生效未满三年的，图示自基金合同生效以来）每年的净值增长率，并与同期业绩比较基准的收益率进行比较。

基金应按照《证券投资基金信息披露编报规则第2号〈基金净值表现的编制及披露〉》的有关规定编制和披露基金的净值表现。

第十八条 披露过往三年（基金合同生效未满三年的，披露自基金合同生效以来）每年的基金收益分配情况。具体披露格式可参照下表：年 度每10份基金份额分红数（至少保留三位小数）备 注合 计

第四节 管理人报告

第十九条 简要介绍基金管理人及基金经理（或基金经理小组成员）情况，包括：基金管理人及其管理基金的经验，基金经理（或基金经理小组成员）的姓名及主要经（学）历。

第二十条 对报告期内基金运作的遵规守信情况作出说明，主要包括：声明基金管理人在报告期内，是否存在损害基金份额持有人利益的行为，是否勤勉尽责地为基金份额持有人谋求利益，是否严格遵守《基金法》及其他有关法律法规、基金合同的规定；若存在违法违规或未履行基金合同承诺的，应就有关情况作出具体说明，并提出处理方法。

第二十一条 结合宏观经济及证券市场情况，对报告期内基金的投资策略和业绩表现等作出说明与解释。

第二十二条 对宏观经济、证券市场及行业走势等作简要展望，但不得对具体证券的走势进行预测。

第二十三条 提供基金内部监察报告，简要介绍报告期内基金管理人的监察稽核工作情况，说明为防范和化解经营风险，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整所采取的主要措施。

第五节 托管人报告

第二十四条 托管人应声明其在报告期内，是否存在任何损害基金份额持有人利益的行为，是否严格遵守了《基金法》及其他有关法律法规、基金合同，完全尽职尽责地履行了应尽的义务。

第二十五条 托管人应说明报告期内基金管理人在投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上，是否存在任何损害基金份额持有人利益的行为，是否严格遵守了《基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作是否严格按照基金合同的规定进行；若基金管理人未遵守有关规定，托管人应说明发现的问题，托管人就此采取的措施及管理人的改进状况。

第二十六条 托管人应就本年度报告中财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容的真实性、准确性和完整性发表意见。

第六节 审计报告

第二十七条 披露审计报告全文，审计报告必须由具有从事证券相关业务资格的会计师事务所及其至少两名具有从事证券相关业务资格的注册会计师出具。注册会计师应当遵照《中国注册会计师独立审计准则》及其他有关规定出具审计报告，就会计报表编制的合法性、公允性以及是否符合基金合同的约定等发表审计意见。

第七节 财务会计报告

第二十八条 年度报告应披露经审计的会计报表及会计报表附注。

第二十九条 会计报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式经营业绩表及收益分配表、两年度的比较式基金净值变动表，会计报表应按照财政部和中国证监会发布的相关规定编制与披露。

第三十条 会计报表附注应按《证券投资基金信息披露编报规则第3号〈会计报表附注的编制及披露〉》等相关规定披露以下内容：

（一）基金的基本情况。

（二）若基金年度报告中会计报表的编制未遵守基本会计假设，其会计报表附注应对不符合基本会计假设的事项及原因作出说明。

（三）主要会计政策、会计估计及其变更。

（四）税项。

（五）资产负债表日后事项。

（六）关联方关系及交易，应至少列示最近两个年度的相应数据。

（七）基金会计报表重要项目的说明，应列示比较式报表两个日期或期间的数据。

（八）报告期末流通转让受到限制的基金资产的说明。

（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第八节 投资组合报告

第三十一条 基金投资组合报告应按《证券投资基金信息披露编报规则第4号〈基金投资组合报告的编制及披露〉》等相关规定披露以下内容：

（一）报告期末基金资产组合情况。

（二）报告期末按行业分类的股票投资组合（若有股票投资）.（三）报告期末按市值占基金资产净值比例大小排序的所有股票明细（若有股票投资）.（四）报告期内股票投资组合的重大变动（若有股票投资）.（五）报告期末按券种分类的债券投资组合。

（六）报告期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券明细。

（七）投资组合报告附注。

第九节 基金份额持有人户数、持有人结构（及前十名持有人）

第三十二条 基金应披露报告期末基金的下列信息：基金份额持有人户数、平均每户持有的基金份额；机构投资者和个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例；上市基金还应列示基金前十名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

第十节 开放式基金份额变动

第三十三条 开放式基金应列示基金合同生效日的基金份额总额、本报告期内基金份额的变动情况（报告期内基金合同生效的基金，应披露自基金合同生效以来基金份额的变动情况），其中，本报告期内基金份额的变动情况至少应披露本报告期期初基金份额总额、报告期末基金份额总额、报告期间基金总申购份额、总赎回份额。

第十一节 重大事件揭示

第三十四条 简要揭示报告期内发生的重大事件，包括但不限于下列事项：

（一）基金份额持有人大会决议。

（二）基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动。

（三）涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼，如报告期内无诉讼事项，应明确陈述“本年度无涉及本基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼事项”.（四）基金投资策略的改变。

（五）基金收益分配事项。

（六）基金改聘为其审计的会计师事务所情况，报告年度支付给聘任会计师事务所的报酬情况，目前的审计机构已提供审计服务的连续年限。

（七）基金管理人、托管人及其高级管理人员受监管部门稽查或处罚的情形，包括稽查或处罚的次数、原因及结论，如监管部门提出整改意见的，应简单说明整改情况。

（八）基金租用证券公司专用交易席位的有关情况，包括证券公司名称及租用该证券公司席位的数量、通过各证券公司专用席位进行的股票、债券、债券回购成交金额及占全年基金同类交易成交总额的比例、支付给该证券机构的年佣金及占全年佣金总量的比例、报告期内租用证券公司席位的变更情况、专用席位的选择标准和程序等。

（九）其他在报告期内发生的《管理办法》第二十三条所列的重大事件，以及基金管理人判断为重大事件的事项。

若前款所涉重大事件已作为临时报告在指定报纸披露，应说明信息披露报纸及披露日期。

第十二节 备查文件目录

第三十五条 需披露备查文件的目录、存放地点及查阅方式。

第三章 年度报告摘要

第一节 重要提示

第三十六条 除按照第十三条要求列示重要提示外，还应声明：

本年度报告摘要摘自年度报告正文，投资者欲了解详细内容，应阅读年度报告正文。

第二节 基金简介

第三十七条 基金应披露如下内容：

（一）基金简称、交易代码、基金运作方式、基金合同生效日、报告期末基金份额总额、基金合同存续期（若有）、基金份额上市的证券交易所（若有）、上市日期（若有）.（二）基金投资目标、投资策略、业绩比较基准（若有）、风险收益特征（若有）.（三）基金管理人名称、信息披露负责人及其联系方式。

（四）基金托管人名称、信息披露负责人及其联系方式。

（五）登载基金年度报告正文的管理人互联网网址、基金年度报告置备地点。

第三节 主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况

第三十八条 采用数据列表方式（可以附有图形表），提供最近三个会计年度的主要会计数据和财务指标，包括以下各项：基金本期净收益、基金份额本期净收益、期末可供分配基金份额收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、本期基金份额净值增长率等。

第三十九条 按照第十七条要求列示基金净值表现。

第四十条 按照第十八条要求披露过往三年每年的基金收益分配情况。

第四节 管理人报告

第四十一条 按照第十九条要求简要介绍基金管理人及基金经理（或基金经理小组成员）情况。

第四十二条 按照第二十条要求对报告期内基金运作的遵规守信情况作出声明。

第四十三条 按照第二十一条要求对报告期内基金的投资策略、业绩表现作出说明与解释。第四十四条 按照第二十二条要求对宏观经济、证券市场及行业走势等作简要展望。

第五节 托管人报告

第四十五条 按照第二十四条、二十五条、二十六条要求披露基金托管人报告。

第六节 审计报告

第四十六条 如果基金被出具了带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，则在披露年度报告摘要时须登载审计报告全文。如果基金被出具了无保留意见的审计报告，且在审计报告中无其他强调事项，则无需披露完整的审计报告，但应明确陈述注册会计师出具“无保留意见的审计报告”字样。

第七节 财务会计报告

第四十七条 应披露经审计的会计报表，包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式经营业绩表及收益分配表、两年度的比较式基金净值变动表。

第四十八条 会计报表附注至少应包括以下内容：

（一）本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明

说明本报告期所采用的会计政策、会计估计是否与最近一期年度报告相一致。如果与最近一期年度报告相比，本报告期基金所采用的会计政策、会计估计发生了变更，应说明变更的内容、理由、影响数或影响数不能合理确定的理由。

若基金首次披露年度报告，则应列示本报告期所采用的主要会计政策和会计估计。

（二）重大会计差错的内容和更正金额。

（三）关联方关系及交易。

（四）报告期末流通转让受到限制的基金资产的说明。

第四十九条 如果基金被出具了否定意见或无法表示意见的审计报告，则须按照第三十条披露会计报表附注全文。如果基金被出具了保留意见或有带强调事项段的无保留意见的审计报告，则除了按第四十八条规定披露会计报表附注外，还应披露保留意见涉及事项或强调事项的有关附注。

第八节 投资组合报告

第五十条 基金投资组合报告应按《证券投资基金信息披露编报规则第4号〈基金投资组合报告的编制及披露〉》等相关规定披露以下内容：

（一）报告期末基金资产组合情况。

（二）报告期末按行业分类的股票投资组合（若有股票投资）.（三）报告期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票明细（若有股票投资）；指数基金若兼具积极投资和指数投资的，应分别按积极投资和指数投资列示前五名股票明细。

（四）报告期内股票投资组合的重大变动（若有股票投资）.（五）报告期末按券种分类的债券投资组合。

（六）报告期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券明细。

（七）投资组合报告附注。

在披露基金投资的部分股票明细时，还应作如下提示：“投资者欲了解本报告期末基金投资的所有股票明细，应阅读登载于××网站的年度报告正文”.第九节 持有人户数、持有人结构（及前十名持有人）

第五十一条 基金应按照第三十二条要求列示其持有人户数、平均每户持有基金份额、持有人结构等信息，上市基金还应列示前十名持有人的有关信息。

第十节 开放式基金份额变动

第五十二条 开放式基金应按照第三十三条要求列示基金份额变动情况。

第十一节 重大事件揭示

第五十三条 基金应按照第三十四条要求揭示报告期内发生的重大事件等信息。

第四章 附 则