北大审计学作业答案（精选4篇）
篇1：北大审计学作业答案
一、单项选择题
1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D）。
A．以或有收费形式收取审计费用
B．对报表发表非标准无保留意见
C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D．拒绝承接业务或解除业务约定
2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（D）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
3．以下审计程序中，不属于分析程序的是(B)。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。
A.注册会计师自行编制的银行存款调节表
B.应收账款函证的回函
C.客户自己编制的存货盘点表
D.应付账款函证的回函
5.注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（B）。
A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据
B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求
C．被审计单位不纳入合并范围的投资
D.被审计单位担保情况及表外融资情况
二、多项选择题
1．下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A．审计质量高
B．工作量大，不利于提高审计工作效率
C．适用于内控系统比较健全的被审计单位
D．适用于规模较小的被审计单位
E．审计的目的性针对性比较强
2.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
B．对鉴证业务采取或有收费的方式
C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据
E.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录
3.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD）。
A.观察经营场所
B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程
C.计算内部控制生成和记录
D.询问公司有关人员
E.穿行测试
4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC）。
A．检查发运凭证连续编号的完整性 B．检查赊销业务是否经适当的授权批准
C．检查销售发票连续编号的完整性 D．观察已经寄出的对账单的完整性
E.检查对账单连续编号的完整性
5.注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（ABCD）。
A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧
B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查
C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产
D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理
E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产
三、名词解释
1.认定
答：认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
2.控制活动
答：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
四、简答题
1.A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20 日 至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。
资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。
（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。
要求：
针对资料第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。
答：（1）有严重缺陷。
理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷。
理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。
篇2：北大审计学作业答案
第一章 审计概论
一、单项选择题：
1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（政府审计准则）。2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（独立审计准则）。3.国际审计准则一般不包括（后续审计准则）。
4.颁布质量控制准则的根本目的在于（保证审计质量符合独立审计准则的要求）。
5.在独立审计准则体系中，（执业规范指南）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准则)。
二、多项选择题：
1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（ABCD）。
A.独立审计准则 B.职业道德准则 C.审计质量准则 D.后续教育准则 2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（ABD）
A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则和独立审计实务公告 D.执业规范指南 3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务
B.特殊行业审计 C.特殊性质审计 D.特殊目的审计 4.注册会计师执业规范指南的制定依据有（BD）。
B.《独立审计基本准则》 D.《独立审计具体准则与实务公告》 5.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务。
B.特殊行业审计 C.特殊性质审计 D.特殊目的审计 6.审计的独立性主要表现为(ABC)。
A.机构独立 B.人员独立 C.工作独立；
三、判断题：
1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工作准则和报告准则三个部分。(×)2.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。(√)3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。(√)4.监控是指会计师事务所应当对其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督和检查。(√)
第二章 审计目标、风险与重要性
一、论述与问答题：
1.什么是审计的总目标？它与审计的具体目标存在什么关系？
答：审计的总目标是根据我国的审计准则的规定，会计事务所及注册会计师依法接受委托，对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见。它们的关系是：审计的具体目标是审计总目标的进一步具体化。它包括一般审计目标和项目审计目标。审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。在审计的具体目标中，一般审计目标适应于所有项目的审计。项目审计目标只是适应于某一特定项目的审计。只有了解一般的项目审计目标，才能据以确定项目审计目标。在审计过程中，审计人员就可以对管理当局的任何认定是否正确下结论，再把对每个认定 1 的结论结合起来，审计人员就可以对整个会计报表的合法性、公允性、一贯性发表意见了。
2.被审计单位管理当局对会计报表的认定分哪几类？ 答：被审计当局管理当局对会计报表的认定分为五类：
（1）存在与发生；（2）完整性；（3）权利和义务；（4）估价与分难；（5）表达与披露。
3.如何掌握重要性的运用？ 答：（1）要掌握运用重要性原则的一般要求：
①对重要性的评估需要运用专业判断。②审计人员在审计过程中应当运用重要性原则。（2）金额和性质的考虑。
①审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质； ②可能引起履行合同义务的错报或漏报；③影响收益趋势的错报或漏报；
④小金额错报或漏报的累计，可能会对会计报表产生重大影响，审计人员对此应当予以关注。
4.试述审计风险的含义及组成要素。
答：审计风险是指会计报表存在重大错报或遗漏，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。也就是说，审计意见在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时会给利用审计报告的有关使用者造成损失，导致审计人员需要对这一后果承担责任。这种审计意见偏离客观事实，并导致审计责任的可能性就构成了审计风险。
审计风险的要素有三大类：即固有风险、控制风险和检查风险。
5.什么是审计计划？有何作用？
答：审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划：
（1）通过制定和实施审计计划，有利于审计工作按步骤进行，可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量。
（2）有利于对审计工作实行监督和检查。（3）有利于审计人员与被审计单位协调工作，避免误解。
第三章 内部控制及其评审
一、问答题：
1.内部控制的概念是如何发展起来的？
答：内部控制概念的发展大致分为四个阶段：20世纪40年代前，40年代末至70年代，80年代至90年代，90年代之后。
在20世纪40年代前，人们习惯用内部牵制这一概念，即发、以提供有效的组织和经营，并防止错误和其们非法业务发生的业务流程设计。一般来说，内部牵制机制的执行大致可分为以下四类：（1）实物牵制。例如保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。（2）机械牵制。（3）体制牵制。采用双重控制预防错误和舞弊的发生。（4）簿记牵制。
20世纪末至70年代，1949年美国会计师协会的审计程序委员会对内部控制首次作了权威性定义：一些内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
20世纪80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般含义向服从具体内容深化。1988年，美国审计准则委员会发布第55号审计准则公告《财务报表审计中内部控制结构的考虑》，具体包括三个要素：控制环境（Control Environment）、会计制度（Accounting System）、控制程序（Control Procedures）。
进入20世纪90年代后，对于内部控制的研究进入了下一个新阶段。1992年，美国的“发起 组织委员会”（Committee of Sponsoring Organizations,简称COSO）将内部控制定义为：“由一个企业的董事长、管理层的其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证。
2.内部控制划分为哪些要素？其中了解内部控制要素有哪些？
答：内部控制评审通常包括了解、测试和评价三个步骤。了解内部控制的要素：包括控制环境、风险评估、会计信息和沟通系统、控制活动以及监控情况。记录对内部控制的了解即内部控制调查表、文字叙述以及流程图。
3.指出组成控制环境的因素
答：控制环境,指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。这些因素具体包括：管理哲学和经营作风、组织结构、董事会及审计委员会的职能、人事政策和程序、确定职权和责任的方法、内部审计组织及外部影响等。
4.内部调查表有哪些优点及缺点？
答：调查表能对所调查研究的对象提供一个简括的说明，有利于初级审计人员和缺乏审计经验的审计人员利用该表对内部控制进行调查和评价。可以节省审计时间，加快审计工作的进度。
内部控制调查研究表也有其缺陷，表现在：调查表内容固定设计，很难完全适合不同被审计单位的内部控制状况，往往会产生一些不适用的情况，这样就不利于得出正确的答案。由于利用调查表一般是按项目考查被审计单位的内部控制情况，因此往往不能提供一个完整的看法。
第四章 审计方法
一、填空题：
1.（审计法）是指审查和阅读被审计单位一定时期内的会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法。2.肯定式函证，又称（积极的函证方式），这种函证无论什么情况下都要求收信人对于询证函中的事项给予回函答复。
3.无论是独立审计，还是国家审计和内部审计，审计程序一般都包括（准备阶段）、（实施阶段）和（终结）三个阶段。
二、论述题：
1.简述审计方法体系。
答：现代审计已经超出了传统的事后查账技术，发展到广泛运用审计调查、审计分析、制度基础审计、统计抽样审计和电算化审计及现代化管理等技术方法，从而日趋多样化和系统化，形成了一个比较完整的科学方法体系。审计的方法体系由审计检查方法、审计实物证实方法、审计分析方法、审计抽样方法、计算机辅助审计方法以及审计管理方法等构成。
2.简述顺查法和逆查法的特征及优缺点。
答：顺查法又称正查法，是按照会计业务处理程序进行审查的一种方法。顺查法的审计程序与会计核算程序基本一致，首先审查原始凭证，以查明原始凭证是否真实、合法、合规；其次审查记账凭证并与原始凭证核对，以查明会计分录是否正确，数据的计算是否正确、是否与原始凭证相符合；再次审查会计账簿（日记账、明细账、总账等）并进行账证、账账核对，以查明日记账、明细账、总账等记录是否正确无误，账账之间是否相符，与记账凭证是否相符；最后审查和分析会计报表并进行表账、表表核对，以查明会计报表的各个项目是否正确、完整、合规，与账簿记录是否相符，表表之间是否相符。此外，还应抽查盘点实物资产和核对债权债务，以验证财物是否完整，债权债务是否正确。顺查法的优点是简便易行，审计工作细致、全面，不容易发生遗漏，容易查出错误和舞弊，审计结果比较可靠。其缺点是工作量大，费时费力，审计成本高，审计重点不突 出，审计效率低。
3.简述抽查法和详查法的特征及优缺点
答：抽查法是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体正确性的一种方法。抽查法一般可分为三种：任意抽样法、判断抽样法和统计抽样法。任意抽样法是指在被审计经济活动的总体中，任意抽取一部分作为样本进行审查。这种方法虽然简便，但对于抽取哪些样本，样本量多大等无章可循，极具盲目性和偶然性，难以收到好的效果，审计风险很大。
详查法是指对被审计单位一定时期内的全部经济活动和全部会计资料（包括凭证、账簿和报表等）进行全面、详细地审查。详查法的优点是容易查出各种错误和舞弊，审计风险较小，审计结果比较正确。缺点是工作量较大，审计成本较高，审计效率低。在实际工作中，除对有严重问题的、非彻底检查不可的专案审计以及经济活动很少的小型企事业单位采用此法之外，一般不采用此法。
4.简述调节法和调整法适用的范围
答：调整法是指根据审计结果，更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查方法，通常也称调账法。当审计工作结束时，审计人员应该核实查账结果，对所查出并已落实的各种错误，包括科目处理错误、漏账、重账错误、计算错误、转账错误以及弄虚作假的账项等，根据审计工作底稿的记录，编制“账项调整汇总表”交由被审单位的财会人员进行调账处理，并据以作出审计结论和处理决定。
调节法是指在审查某个项目时，通过调整有关资料，从而求得需要证实的资料的方法。在审计过程中，如对银行存款实存数的审查，通常运用调节法编制银行存款余额调节表，对企业单位与开户银行双方所发生的“未达账项”进行增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确。又如，为了证实财产物资账实是否相符，也可以运用调节法。当盘存日与书面资料结存日不同时，结合实物盘点，将盘存日期与结存日期之间新发生的出入数量用来对结存日期有关的财产物资的结存数进行调节，以验证或推算结存日期有关财产物资的应结存数。其计算公式为：结存日（书面资料日期）数量＝盘存日盘点数量＋结存日至盘存日发出数量－结存日至盘存日收入数量。
第五章 审计证据和审计工作底稿
一、单项选择题：
1.在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（书面证据）。2.实物证据与下列（估价）这一具体审计目标无关。
3.下列关于口头证据的说法不正确的是（口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠）。
4.被审计单位管理当局声明书的作用不包括（可以适当减少注册会计师应实施的审计程序）。5.下列证据中不属于环境证据的是（被审计单位管理当局声明书）。6.下列审计证据中证明力最强的是（银行对账单）。
二、思考题：
1.什么是审计证据？
答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，为了得出审计结论，采用各种方法和技术所获取的各种凭据，是审计人员用以证实审计事项，据以形成审计意见或建议的一切资料。
审计证据是审计人员在执行审计业务过程中所获取的，与审计依据或者审计结论相关的证据，但它又与审计依据是两个不同的概念。所谓审计依据是审计人员对被审计对象进行审计评价判断 的依据，包括法律的和非法律的依据。
2.试说明审计证据的类型及特性。
答：审计证据按其表现形式分为以下四大类：
（1）实物证据。实物证据是指通过实际观察或清点所取得的、用以确定某些实物资产是否确实存在的证据。
（2）书面证据书面证据是指审计人员所获取的以文字记载的内容来证明被审事项的书面资料。（3）口头证据。口头证据是指审计人员对被审计单位有关人员进行提问得到口头答复所形成的证据。（4）环境证据环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实。
《独立审计具体准则第5号——审计证据》中第4条指出：“注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的充分性和适当性。”这里的“充分性”和“适当性”，正是审计证据的两大特性。
3.什么是审计工作底稿？有何作用？
答：审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在执行审计业务过程中，对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论等作出的工作记录。审计工作底稿是审计人员审计业务中普遍使用的专业工具。其作用主要表现在以下几个方面：（1）审计工作底稿是连结整个审计工作的纽带；
（2）审计工作底稿是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）审计工作底稿便于佐证和解释审计报告；
（4）审计工作底稿是解脱或减轻审计人员的审计责任、评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据。（5）审计工作底稿是审计质量控制和监督的主要依据。（6）审计工作底稿对未来的审计业务具有参考备查价值。
4.试述审计工作底稿的三级复核制度？
答：为了保证审计工作底稿复核工作的质量，就目前而言，我国会计师事务所建立三级复核制度是切实可行的。所谓审计工作底稿三级复核制度，就是指会计师事务所制定的以主任会计师、部门经理、项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。这一复核制度目前已在我国众多的会计师事务所实行，对提高审计质量发挥了重要作用。
项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下属审计人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。部门经理（或注册会计师）复核是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进行复核。部门经理复核既是对项目经理复核的一种再监督，也是对重要审计事项的重点把关。主任会计师（所长或指定代理人）复核是三级复核中的最后一级复核，又称为重点复核。它是对审计过程中的重大会计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核。主任会计师复核既是对前面二级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进度、质量的重点把握。
第六章 收入循环审计
一、单项选择题：
1.对应收账款审计最重要的方法是（函证法）。
2.下列不属于收入循环主要业务活动的是（验收商品）。3.分析应收账款账龄是为了了解（可收回性）。
4.应收账款的函证时间最好安排在被审计的（与资产负债表日临近的时间）。
二、多项选择题：
1.在符合下列（ABC）情况时，审计人员可以采用否定式函证方式对应收帐款进行函证。A.预计差额率较低 B.债务人欠款金额很小 C.债务人能认真对待询证函 2.在主营业务收入的审计中，运用分析性复核审计方法时，常用的比较分析有（BCD）。
B.计算本期重要产品的毛利率 C.计算重要客户的销售额及其产品毛利率 D.比较本期各月主营业务收入的波动情况。3.坏账准备的审计目标包括（ABCD）
A.确定计提坏账准备的方法和比例是否恰当 B.确定坏账准备增减变动的记录是否完整 C.确定坏账准备期末余额是否正确 D.确定坏账准备的披露是否恰当。4.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证，主要目的是为（AD）。
A.证实应收账款账户余额的真实性 D.证实应收账款账户余额的正确性。5.一般情况下，审计人员可以选择（ABCD）作为应收账款的函证对象。
A.大额或账龄较长的项目 B.与债务人发生纠纷的项目 C.关联方项目 D.主要客户项目。6.对销售发票的符合性测试，审计人员应注意检查（ABCD）。
A.编号是否连续、完整 B.审批手续、签章手续是否齐全 C.金额计算是否正确 D.大小写是否一致 7.主营业务收入的审计目标有（ABCD）。
A.确定主营业务收入的内容、数额是否合法、正确、完整 B.确定主营业务收入的会计处理是否正确
C.确定对销货退回、销货折扣与折让的处理是否适当 D.确定主营业务收入在会计报表中的披露是否恰当
三、论述题：
1.简述收入循环内部控制。
答：良好的收入循环内部控制，能确保主营业收入及时、正确地入账，防止贪污、挪用货款以及少计收入偷漏税金等行为，防止或减少坏账损失的发生等。收入循环的内部控制主要包括：
（1）明确的职责分工体系将收入循环过程中各项职责进行明确的分工，分别由不同的部门或人员执行，建立岗位责任制，使各项工作之间既相互联系，又相互牵制，以防止错误和舞弊的发生；（2）企业应对主要产品销售业务，特别是大宗销售业务，实行合同订货制度。对于已签订的合同或订单，应由专人负责登记和控制，并且及时组织生产，保证按时供货；
（3）严格的审批制度企业应对主要产品销售业务，特别是大宗销售业务，实行合同订货制度。对于已签订的合同或订单，应由专人负责登记和控制，并且及时组织生产，保证按时供货；收入循环业务必须经过严格的审批，对销售价格、发运货物、付款条件、结算方式、赊销限额、销售退回与折让、坏账准备计提、坏账注销等都应有适当的授权批准手续；
（4）严格的结算制度企业各项销售业务发生后，按规定取得收款的各种凭证，如支票、汇票等，均应有严格的登记制度，财会部门应严格按照手续办理结算，及时入账；
（5）合理的收入核算制度货物发运之后，应及时开具销售发票作为收款的依据，并根据审核后的销售业务凭证及时登记入账，同时以适当的会计科目和会计账簿体系来正确反映收入循环的各项业务；（6）完善的收款控制制度企业应建立应收账款的对账和货款催账制度，抓紧应收账款的回收工作，减少货款的长期拖欠或发生坏账损失的可能；
（7）充分、完整的凭证和记录，为了确保收入业务的正常进行，企业必须建立充分完整的凭证和记录制度，并对凭证预先编号，防止散失，保证每笔业务发生后都能及时正确地入账，防止资产流失和各种舞弊行为，保证企业资产的安全完整。2.简述主营业务收入实质性测试程序。答：（1）获取或编制主营业务收入明细表。审计人员应首先获取或编制主营业务收入明细表，复核其加计数，并与明细账合计数、总账数和报表数核对相符。
（2）进行分析性复核对主营业务收入进行分析性复核，目的是从总体上确认收入的合理性、真实：根据主营业务收入明细表编制主营业务收入分析表，将本期与前期的主营业务收入相比较，如果变动较大，则分析销售结构和价格变动是否正常，若不正常，还要分析其他可能的原因。比较本年不同月份主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因，以查实企业是否存在漏记、隐瞒或虚记现象。计算本期重要产品的毛利率，分析比较本期与上期同类产品毛利率的变化情况，注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因。计算重要客户的销售额及其产品毛利率，分析比较本期与上期有无异常变化。
3.简述应收账款实质性测试程序。答：（1）核对应收账款明细账与总账的余额对应收账款进行审计，应首先核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。如有不符，应查明原因，并记入审计工作底稿和作必要的调整。
（2）取得或编制应收账款明细表审计人员应当取得或编制应收账款明细表，复核加计数，并与总账数和明细账合计数核对相符，且与坏账准备账户报表数核对相符。在此基础上，对表中所列项目进行总体性分析并实施必要的抽查，注意表中是否存在异常项目，如贷方余额、长期挂账的应收账款等。
（3）编制并分析应收账款账龄表应收账款的账龄，是指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。在编制该表时，可以选择重要的客户及其余额列示，不重要的或金额较小的，可以汇总列示。审计人员通过该表的分析，不但可以了解各项应收账款的可收回性，而且还可以确定函证对象。
（4）函证应收账款函证是应收账款审计中最重要的一项审计程序。函证的目的是为了证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。
4.简述营业费用的实质性测试。答：（1）获取或编制营业费用明细表，复核加计数并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符，检查其明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清了营业费用和其他费用的界限。（2）检查营业费用各项目的开支标准是否符合有关规定，开支内容是否与被审计单位的产品销售等活动有关，计算是否正确。
（3）将本期营业费用与上期营业费用进行比较，并将本期各月的营业费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因，并作适当处理。
（4）选择重要或异常的营业费用，检查其原始凭证是否合法、会计处理是否正确，必要时，对营业费用实施截止测试，检查有无跨期入账的现象，对于重大跨期项目应建议作必要调整。（5）核对营业费用有关项目金额与累计折旧、应付工资、预提费用等项目相关金额的勾稽关系，如有不符，应查明原因并作适当处理。
（6）检查营业费用的结转是否正确、合规，查明有无多转、少转或不转营业费用、人为调节利润的情况。（7）检查营业费用是否已在利润表上恰当披露。
第七章 支出循环审计
一、单项选择题：
1.对于健全的请购业务内部控制，一切请购业务均应填写（请购单），并经有关人员签章批准。2.审计人员在查找末入账的应付账款时，主要应审查（购货发票）。3.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请被审计单位在资产负债表的（预付账款）项目列示。
4.在审查固定资产增加时，对于接受捐赠的固定资产，审计人员应审查其是否（按捐赠单位账面净值入账）。5.对应付账款函证通常采用（肯定式函证）。
二、多项选择题：
1.支出循环所涉及的主要凭证和会计记录有（ABD）。
A.卖方发票 B.请购单 D.卖方对账单 2.应付账款一般不需要函证，但出现（BCD）时，审计人员应实施函证程序
B.控制风险较高 C.某应付账款的明细账户金额较大 D.被审计单位处于经济困难阶段。3.审查折旧的计提和分配应注意（ABCD）。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B.检查折旧费用的分配是否合理； C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定 D.是否在资产负债表上恰当披露 4.固定资产审计的目标主要有（ABCD）。
A.固定资产是否存在 B.固定资产是否归被审计单位所有 C.固定资产的计价是否恰当 D.固定资产的期末余额是否正确
三、论述题：
1.支出循环内部控制测试
答：审计人员应把审计重点放在内部控制的符合性测试上，这就会大大减少报表项目实质性测试的工作量，节约审计成本，提高审计工作效率。（1）了解和描述支出循环内部控制；（2）初步评价支出循环的内部控制；
（3）支出循环的符合性测试，包括请购控制的符合性测试，订货控制的符合性测试，验收控制的符合性测试，储存控制的符合性测试，会计记录控制的符合性测试，付款控制的符合性测试，退货控制的符合性测试。（4）进一步评价支出循环内部控制。
完成符合性测试后，审计人员应对支出循环内部控制的健全性、有效性进行进一步评价。如果被审计单位没有必要的控制，或者现有的控制不足以防止或发现错报或漏报，那么审计人员就应该考虑控制缺陷对实质性测试的影响，比如扩大实质性测试的范围。
2.固定资产实质性测试程序 答：（1）获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表；（2）分析性复核；（3）审查固定资产的增加；
（4）验证固定资产的所有权；（5）审计固定资产的减少；（6）审查固定资产的真实性、完整性；（7）审查固定资产的租赁；（8）调查未使用和不需用固定资产；（9）检查涉及固定资产购置的资本性支出；（10）验明固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
3.无形资产实质性测试程序
由于无形资产种类较多，性质各异，因此很难编制适用于各种无形资产实质性测试的审计程序。审计人员在对无形资产进行实质性测试时，应根据具体情况，实施适当的审计程序。（1）获取或编制无形资产明细表；（2）检查无形资产的存在和所有权归属；（3）审查无形资产的增减及计价；（4）审查无形资产的摊销；（5）审查无形资产减值的计提；（6）确定无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。
第八章 生产循环审计
一、判断题： 1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录(√)2.成本管理控制是对成本费用支出业务进行计划、控制和考核的内部控制。(√)3.成本会计控制包括直接材料成本控制，直接人工成本控制、制造费用控制等。(√)4.存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有实物形态的流动资产。(√)
二、问答与论述题：
1.生产循环主要有哪些业务活动？
答：生产循环所涉及的主要业务活动有：计划并组织生产、领用材料、生产加工产品、记录生产耗费、核算生产成本、储存产成品、发出产成品等。这些业务活动涉及生产管理（计划、控制）部门、仓储部门、生产部门、人事部门、劳资部门、销售部门、运输部门、会计部门等。
如计划并组织生产生产，管理部门应当根据顾客订单、销售预测和存货的需求分析及生产发展趋势来制定生产计划，确定生产哪些产品及其生产量，确定需要何种材料、需要多少及何处需要。领用及保管原材料领用物料是典型生产程序执行步骤的第一步。通常生产通知单可作为从仓库领取原材料的核准单，但不论以何种形式来核准材料的移动，核准程序是必不可少的。产品的生产加工、转移和记录生产部门在收到生产任务通知书（单）并据以领取原材料后，便将生产任务细化、分解到每一生产班组或每一生产工人，并将领取的原材料分交给生产班组或生产工人，使其据以进行生产，完成生产任务。产品成本的核算与分析,在工业制造企业中，完善的成本会计制度是正确核算产品成本和对在产品进行有效控制的保障。检验并储存产成品，在生产通知单上的工作全部完成后，转移已完工产品到产成品库前，应对产成品做最后检验。产成品的发出，根据销售部门传递过来的销售通知单或提货单，保管部门应根据该单据的内容（品种、规格、数量）点数发出产成品，同时填制产成品出库单，进行发出存货的记录。
2.存货的实物流转程序控制包括哪些内容？ 答：实物流转程序控制的主要控制点：
（1）生产环节中各种职务必要的分离控制；（2）产品制造控制；（3）实物管理控制；（4）实物收发控制；（5）实物盘点控制；（6）生产进度控制；（7）产品质量控制。
3.简述存货项目及相关账户的实质性测试的程序 答：存货项目相关账户的实质性测试程序：
（1）起进行物资采购的审计；（2）进行原材料的审计；（3）库存商品的审计；（4）包装物的审计；（5）进行低值易耗品的审计；（6）进行委托加工物资的审计；（7）进行委托代销商品的审计；（8）进行受托代销商品的审计。
第九章 筹资与投资循环审计
一、判断题：
1.筹资与投资循环具有业务较少、金额较大、约束力较强的特点。(√)2.筹资与投资循环活动必须遵循国家法律和相关规定。(√)3.短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。（×）
4.对于实体资本的增减变动，审计人员应查明其原因，查阅是否与董事会记录、补充合同或协议以及有关法律文件的规定相一致。(√)
二、论述题：
1.简述投资内部控制及测试。
答：由于企业债务性筹资所涉及的短期借款、长期借款、应付债券等的内部控制政策和程序基本类似，因此其控制测试的程序也类似。（1）了解投资内部控制。
（2）测试投资内部控制：如进行简易抽查，检查盘点报告，观察职责分工情况，检查有价证券的保管制度，分析企业投资业务管理报告。（3）评价投资内部控制，审计人员在完成上述几个步骤后，就取得了有关投资内部控制是否健全、有效的证据，并且在审计工作底稿中标明了内部控制的强弱点，据此就可以对内部控制进行评价，确定对企业投资内部控制的可信赖程度，进而确定实质性测试的时间、性质和范围。
2.简述股本实质性测试程序。
答：股本是股份有限公司按照公司章程、合同和投资协议的规定向股东募集的资本，代表股东对公司净资产的所有权。
（1）审阅公司章程、实施细则和股东大会、董事会会议记录；
（2）检查出资方式和出资比例；（3）索取或编制股本明细表；（4）审查股票发行、收回；（5）函证发行在外的股票；（6）审查股票发行费用的会计处理；（7）确定股本在资产负债表上的披露是否恰当。
3.简述长期投资实质性测试程序。答：（1）核实长期投资的实有数；（2）审查长期投资业务的合规性及合法性；
（3）审查长期投资计价的正确性；（4）审查企业长期投资核算的正确性；（5）审查长期投资与短期投资相互划转的会计处理是否正确；（6）检查长期投资减值准备计提及会计处理是否正确；（7）审查长期投资在资产负债表上的披露是否恰当。
第十章 货币资金业务审计
一、问答题：
1.货币资金的内部控制制度包括哪些内容？
答：一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该包括以下内容：
（1）职务分工控；（2）授权批准控制；（3）货币资金支付程序控制；（4）凭证和记录控制；（5）货币资金保管控制；（6）票据及印章管理控制。
2.库存现金的盘点要注意哪些问题？
（1）盘点库存现金应采取突击方式进行，以防止拆东墙补西墙的情况，影响盘点结果的真实性。（2）为了不影响被审单位经营活动的正常进行，盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班后。（3）盘点时，必须有出纳人员、会计部门负责人和审计人员同时在场。
（4）如果库存现金多处存放，应采取同时盘点的方法进行，人手不够时，也可先封存现金，再逐一盘点。
3.银行存款余额的函证有何作用？
答：资产负债表上货币资金项目中包含的银行存款余额是否存在,是货币资金审计中的重要内容,向开户银行询证是确定银行存款是否存在的重要审计程序之一。通过询证既可以获得企业银行存款存在的证据，又可以获得被审计单位是否拥有该资产所有权的证据，同时还可能发现企业未入账的银行负债。
第十一章 审计终结和审计报告
一、论述题：
1.试述审计工作底稿的复核的主要内容 答：注册会计师评价审计结果，主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了审计准则。为此，注册会计师必须按顺序完成下面四个步骤的工作：对重要性和审计风险进行最终评价；对会计报表进行技术性复核；对会计报表形成审计意见和起草审计报告；对审计工作底稿进行最终复核。
2.试述审计报告的意见段应说明的内容 答：审计报告的意见段应说明以下内容：
（1）会计报表的编制是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定；
（2）会计报表在所有重大方面是否公允的反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、现金流量、资金变动情况
3.试述注册会计师出具标准无保留意见审计报告的条件
答：注册会计师或审计人员经过审计后，认为被审计单位会计报表的编制同时符合下述情况时，应出具无保留意见的审计报告：
（1）会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定；会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）注册会计师或审计人员已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制。（3）不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。
4.试述注册会计师审计人员在什么情况下出具保留意见的审计报告？
答：注册会计师或审计人员经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的、恰当的，但还存在看下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告：
（1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
（2）因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
（3）个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
第十二章 其他鉴证业务
一、问答与论述题：
1.试说明验资报告的主要内容。
答：验资报告的基本内容包括八个基本要素：
（1）标题；（2）收件人；（3）范围段；（4）意见段；（5）说明段；（6）附件；（7）会计师事务所地址；（8）报告日期。
2.论内部控制的鉴证过程。
答：注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划，实施以下工作步骤：
（1）了解内部控制的设计；（2）评价内部控制设计的合理性；（3）测试和评价内部控制执行的有效性。
3.试论分部报告的确定。
答：企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部。
报告分部是指符合业务分部或地区分部定义，按要求应当予以报告的分部。符合下列标准的业务分部或地区分部，方可作为报告分部披露其相关的会计信息。
（1）重要性标准——10%，一个分部是否作为报告分部，取决于其是否有重要性，一般情况下，判断其重要性主要依据其是否达到下列各项目中至少一项标准；
（2）报告分部75%的标准，企业的业务分部或地区分部符合上述三项10%的标准确认为报告分部后，确定为报告分部的各业务分部或地区分部对外营业收入合计额应达到合并总收入（或企业总收入）的75%的比例；
篇3：北大审计学作业答案
单选题
1.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。
A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证
正确答案:C 2.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A 审查资产负债表日后的收款情况
B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证 D 不需实施任何审计程序
正确答案:C 3.存货监盘程序所得到的是（）。
A 书面证据 B 口头证据 C 环境证据 D 实物证据
正确答案:D 4.审计最基本的职能是（）。
A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法
正确答案:C 5.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计
正确答案:A 6.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。
A 属性抽样 B 变量抽样 C 任意抽样 D 判断抽样
正确答案:A 7.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。
A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用
正确答案:A 8.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草 C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草
正确答案:B 9.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。
A 监督盘存 B 观察法 C 调节法 D 直接盘点
正确答案:D 10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间
正确答案:D 11.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A 被审计期初 B 被审计期中
C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日
正确答案:C 12.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A 实物证据 B 自然证据 C 基本证据 D 直接证据
正确答案:D 13.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A 咨询业务 B 会计业务 C 审计业务 D 管理业务
正确答案:C 14.以内部控制系统评审为基础，属于（）。
A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计 D 管理现代化
正确答案:B 15.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（）。
A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立
正确答案:D 16.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A 审计人员 B 委托审计者 C 被审计单位 D 社会公众
正确答案:D 17.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A 权威性 B 独立性 C 客观性 D 合法性
正确答案:A 18.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 D 内部审计系统
正确答案:C 19.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。
A 独立核算 B 注册登记 C 自收自支 D 合伙
正确答案:D 20.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A 保留意见 B 无法表示意见 C 否定意见
D 带强调事项段的无保留意见
正确答案:C 21.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 B 审查资产负债表日前后几天的发票 C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查购货发票与债权人名单
正确答案:A 22.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D 民间审计
正确答案:C 23.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。
A 10 B 20 C 30 D 40
正确答案:B 24.下列业务属于不相容职务的是（）。
A 经理和董事长 B 采购员和供销科长 C 保管员和车间主任 D 记录日记账和总帐的人员
正确答案:D 25.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。
A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性
正确答案:B 26.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A 存在或发生目标 B 完整性目标 C 估价或分摊目标 D 过账和汇总目标
正确答案:B 27.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 判断抽样法 D 总体抽样法
正确答案:C 28.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A 审计通知书 B 审计报告 C 审计建议书 D 审计约定书
正确答案:D 29.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（）。
A 向主管部门报告 B 拒绝 C 向法院起诉 D 向董事会报告
正确答案:B 30.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
A 剥削 B 统治 C 受托经济责任 D 经济利益
正确答案:C 31.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。
A 分层抽样 B 系统抽样 C 随意抽样 D 随机抽样
正确答案:A 32.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（）。
A 高层次监督 B 强制性监督 C 独立性监督 D 权威性监督
正确答案:B 33.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。
A 审计目标 B 审计依据 C 审计准则 D 审计任务
正确答案:B 34.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
A 3% B 2% C 1% D 4%
正确答案:D 35.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A 向有关人员查询 B 在工作底稿上记录 C 重新盘点 D 作出必要的调整
正确答案:D 36.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。
A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则
正确答案:C 37.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法
正确答案:A 38.审计计划应由（）。
A 主任会计师编制 B 会计师事务所所长编制 C 审计项目负责人编制
D 会计师事务所业务负责人编制
正确答案:C 39.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）。
A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法
正确答案:B 40.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A 人员素质 B 健全性 C 经常性 D 合规、合法性
正确答案:A 41.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（）。
A 审计约定 B 审计计划 C 职业道德 D 审计程序
正确答案:C 42.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。
A 检查企业是否按契约的规定支付利息 B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 C 检查到期债券的偿还
D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行
正确答案:C 43.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A 事前审计 B 事中审计 C 事后审计 D 定期审计
正确答案:D 44.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。
A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据
正确答案:C 45.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。
A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少 C 固有风险就会增加 D 控制风险就会减少
正确答案:A 46.下列审计证据中，属于加工证据的是（）。
A 现金监盘表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 财务报表
正确答案:A 47.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。
A 错误 B 责任 C 欺诈 D 过失
正确答案:D 48.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。
A 环境证据 B 加工证据 C 书面证据 D 实物证据
正确答案:D 49.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法
正确答案:A 50.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（）。
A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确 D 销货退回是否已经核准
正确答案:C 51.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D 抽样风险
正确答案:C 52.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A 财政部会计司 B 审计署指导司 C 中国注册会计师协会 D 中国会计学会
正确答案:C 53.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。
A 董事长 B 董事会 C 总经理 D 股东大会
正确答案:B 54.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。
A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据 D 基本证据
正确答案:B 55.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A 顾客订单 B 销售单 C 发运凭证 D 销售发票
正确答案:B 56.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。
A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法
正确答案:D 57.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A 应收账款在全部资产中所占的比重较小 B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异 D 采用否定式函证而非肯定式函证
正确答案:D 58.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。
A 独立性 B 客观性 C 权威性 D 真实性
正确答案:A 59.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。
A平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计
正确答案:B 60.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准
C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准
正确答案:D 61.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。
A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D 纪律检查委员
正确答案:B 62.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计
正确答案:B 63.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A 主任会计师 B 项目负责人 C 注册会计师 D 审计助理人员
正确答案:A 64.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。
A 财务审计 B 全部审计 C 内部审计 D 专项审计
正确答案:B 65.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A 95% B 100% C 5% D 90%
正确答案:C 66.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。
A 出具的报告书中指明 B 审计协定书中指明 C 审计工作底稿中指明 D 管理建议书中指明
正确答案:A 67.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。
A 20% B 70% C 95% D 12.5%
正确答案:D 68.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。A 90% B 95% C 99% D 100%
正确答案:B 69.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A 审查所审计期间应收账款回收情况 B 了解大额应收账款客户的信用情况
C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例
正确答案:C 70.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收期
D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
正确答案:C 71.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A 公司的律师 B 金融监管机关 C 银行或其他有关债权人 D 公司的主要股东
正确答案:C 72.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。A 抽样技术 B 监督方式 C 分析程序 D 函证
正确答案:C 73.与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低
正确答案:B 74.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A 书面证据 B 矛盾证据 C 自然证据 D 基本证据
正确答案:B 75.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性测试 D 控制测试
正确答案:C 76.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见
正确答案:A 77.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A 财务报表的金额和性质 B 错报或漏报的金额和性质 C 账户或交易的金额和性质 D 审计收费的金额和性质
正确答案:B 78.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A 局限性 B 地域性 C 层次性 D 时效性
正确答案:D
多选题
79.审计准则的主要作用有（）。
A 可以提高审计人员地位 B 可以赢得社会的信任 C 可以提高审计工作质量 D 可以维护审计组织和人员的合法权益 E 可以促进国际审计经验交流
正确答案:BCDE 80.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。
A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入
D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理
正确答案:ABCD 81.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。
A 应收账款在全部资产中的重要性 B 被审计单位内部控制的强弱 C 以前的函证结果 D 函证方式的选择 E 函证时间的长短
正确答案:ABCD 82.审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 E 可信性
正确答案:ABC 83.会计师事务所的业务范围具体包括（）。
A 司法业务 B 审计业务 C 审计培训业务 D 会计咨询业务 E 会计服务业务
正确答案:BDE 84.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（）。
A 计算复核本期折旧费用的计提是否正确 B 检查折旧费用的分配是否合理
C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致
D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定 E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况
正确答案:ABCD 85.审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。
A 经营方针 B 会计凭证 C 经济政策 D 会计账簿 E 财务报表
正确答案:BDE 86.审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。
A 管理层对财务报表的责任段 B 引言段 C 注册会计师的责任段 D 意见段 E 注册会计师签署
正确答案:ABCD 87.证实客观事物的方法，主要包括（）。
A 核对法 B 盘点法 C 调节法 D 观察法 E 鉴定法
正确答案:BCDE 88.在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。
A 任意抽样 B 判断抽样 C 统计抽样 D 概率抽样 E 随机抽样
正确答案:ABC 89.按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据 E 加工证据 正确答案:CE 90.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）。
A 盘点银行存款
B 审查银行存款余额调节表 C 函证银行存款余额
D 审查银行存款收支截止的正确性 E 审查银行存款的所有权
正确答案:BC 91.常见的内部控制系统描述方法有（）。
A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法
正确答案:CDE 92.审计关系人主要包括（）。
A 审计主体 B 审计法规 C 审计客体 D 审计委托者 E 审计载体
正确答案:ACD 93.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。
A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费
C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员 E 评价审计结果
正确答案:CE 94.我国内部审计的主要特征有（）。
A 服务上的内向性 B 审查范围的广泛性 C 审查目的的效益性 D 作用的稳定性
E 微观监督与宏观监督的统一性
正确答案:ABDE 95.内部控制系统的内容主要包括（）。
A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制 E 复查核对和人员素质控制
正确答案:ABCDE 96.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A 一般准则 B 具体准则 C 工作准则 D 计划准则 E 报告准则
正确答案:ACE 97.审计按其执行地点分类，可以分为（）。
A 内部审计 B 报送审计 C 专项审计 D 就地审计 E 民间审计
正确答案:BD 98.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。
A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱
E 存在未决诉讼和或有负债
正确答案:ABCDE 99.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。
A 主管合伙人复核 B 项目负责人复核 C 辅助人员复核 D 高级审计师复核 E 注册会计师复核
正确答案:ABE 100.注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）。A 遵循专业标准和职业道德要求 B 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师 C 招收合格的注册会计师助理人员 D 严格签订审计业务约定书 E 深入了解委托单位的业务
正确答案:ABCDE 101.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）。
A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法 E 分析法
正确答案:ABCDE 102.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。
A 谨慎原则
B 具体问题具体分析原则 C 辩证分析问题的原则 D 利益兼顾原则 E 真实可靠原则
正确答案:BCDE 103.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）。
A 重要性 B 真实性和可信性 C 充分性 D 证明力 E 经济性
正确答案:ABCDE 104.政府审计机关审计监督活动的原则是（）。
A 权威性原则 B 客观性原则 C 合法性原则 D 独立性原则 E 强制性原则
正确答案:CDE 105.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。
A 无保留意见
B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见 E 无法表示意见
正确答案:ABDE 106.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（）。
A 有关法规对财务会计的要求 B 被审计单位的经营规模及业务性质 C 内部控制与审计风险的评估结果 D 财务报表各项目的性质及相互关系 E 财务报表各项目的金额及其波动幅度
正确答案:ABCDE 107.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。
A 欠款可能存在差错 B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大 E 被函证客户信用差
正确答案:AD 108.审计程序一般包括（）。
A 准备阶段 B 计划阶段 C 实施阶段
D 完成审计工作阶段 E 报告阶段
正确答案:ACD 109.投资的内部控制测试一般包括（）。
A 了解投资内部控制 B 评价投资内部控制 C 获取或编制有关明细表 D 审阅内部盘核报告 E 了解被投资单位
正确答案:ABD 110.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（）。
A 凭证导向审计 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计 E 计算机审计
正确答案:BCD 111.注册会计师对委托单位的责任包括（）。
A 相互尊重的责任 B 团结协作的责任
C 按时按质完成委托业务的责任 D 保密的责任 E 按标准收费的责任
正确答案:CDE 112.我国会计师事务所的大致类型有（）。
A 独资会计师事务所 B 特殊普通合伙会计师事务所 C 有限责任会计师事务所 D 中外合作会计师事务所 E 合伙会计师事务所
正确答案:BCDE 113.我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。
A 政府审计 B 财政财务审计 C 经济效益审计 D 财经法纪审计 E 内部审计 正确答案:BCD 114.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A 财务报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次 E 财务管理层次
正确答案:AC 115.审计的基本职能主要有（）。
A 经济监督 B 经济司法 C 经济建议 D 经济评价 E 经济鉴证
正确答案:ADE 116.按审计主体分类，可分为（）。
A 政府审计 B 民间审计 C 内部审计 D 全部审计 E 财务审计
正确答案:ABC 117.审计工作底稿的主要作用有（）。
A 有利于组织协调审计工作 B 有利于控制审计工作质量 C 有利于考核审计人员工作业绩 D 便于编制、佐证和解释审计报告 E 便于制定以后各期的审计计划
正确答案:ABCDE 118.审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。
A 独立性和权威性 B 客观性和一致性 C 真实性和公允性 D 合规性和合法性 E 合理性和效益性
正确答案:CDE 119.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）。
A 审计工作底稿 B 会计凭证 C 会计账簿 D 审计约定书 E 财务报表
正确答案:BCE 120.为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
A 思想独立 B 机构独立 C 人员独立 D 经济独立 E 精神独立
正确答案:BCE 121.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（）。
A 总体测试 B 控制测试 C 细节测试 D 实质性测试 E 本质测试
正确答案:BD 122.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（）。
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 E 肯定意见
正确答案:BC 123.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）。
A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷 E 正常缺陷
正确答案:ABC 124.注册会计师职业道德的基本要求包括（）。A 独立原则 B 权威原则 C 客观原则 D 公正原则 E 廉洁原则
正确答案:ACD 125.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A 规章制度 B 内部管理控制制度 C 内部会计控制制度 D 内部审计制度
E 业务规范和技术经济标准
正确答案:BCD 126.核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（）。
A 证证相符 B 账证相符 C 账账相符 D 账表相符 E 表表相符
正确答案:ABCDE 127.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。
A 资本性支出和收益性支出区分的错误 B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理 E 租入的固定资产尚未登记入账
正确答案:BD 128.按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据
正确答案:BCDE 129.目前，我国的审计监督体系主要包括（）。
A 就地审计 B 事前审计 C 民间审计 D 内部审计 E 政府审计
正确答案:CDE 130.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。
A 实地观察与抽查购货
B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告 C 查阅验收部门的业务记录
D 了解购货的保险情况和存货保护措施 E 确定购货的数量是否正常 正确答案:BC 131.审计的制约作用可以概括为（）。
A 揭示差错和弊端 B 维护财经法纪 C 改善经营管理 D 提高经济效益 E 加强宏观调控
正确答案:AB 132.我国注册会计师执业准则主要有（）。
A 审计准则 B 审阅准则 C 独立审计实务公告 D 其他鉴证业务准则 E 相关服务准则
正确答案:ABDE 133.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。
A 固有风险较高 B 控制风险较高
C 某应付账款明细账户金额较大 D 被审计单位处于财务困难阶段 E 被审计单位资金充足
正确答案:BCD 134.存货监盘程序包括（）。
A 抽点 B 实地观察 C 盘点
D 编制审计工作底稿 E 总结盘点结果
正确答案:ABCDE 135.民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。
A 发出审计通知书 B 进驻被审计单位 C 检查和评价内部控制系统
D 审查财务报表及其所反映的经济活动 E 收集审计证据
正确答案:BCDE 136.收集审计证据的途径很多，常见的有（）。
A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序
正确答案:ABCDE 137.审计依据的特点主要有（）。
A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性
正确答案:ACDE 138.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。
A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况
正确答案:ABCD 139.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。
A 资产总额 B 净资产 C 营业收入 D 净利润 E 净负债
正确答案:ABCD 140.审计人员编制审计计划的内容包括（）。
A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用 E 具体审计计划
正确答案:AE 判断题
141.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
正确 错误
正确答案: 对
142.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
正确 错误
正确答案: 错
143.注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。
正确 错误
正确答案: 错
144.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
正确 错误
正确答案: 对
145.审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
正确 错误
正确答案: 对
146.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
正确 错误
正确答案: 对
147.统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。
正确 错误
正确答案: 错
148.在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。
正确 错误 正确答案: 错
149.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。
正确 错误
正确答案: 对
150.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
正确 错误
正确答案: 对
151.无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。
正确 错误
正确答案: 错
152.注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。
正确 错误
正确答案: 错
153.不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采用不同审计方法。
正确 错误
正确答案: 对
154.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
正确 错误
正确答案: 对
155.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。
正确 错误
正确答案: 对
156.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
正确 错误
正确答案: 对 157.审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。
正确 错误
正确答案: 错
158.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。
正确 错误
正确答案: 对
159.文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。
正确 错误
正确答案: 对
160.注册会计师可以接受委托，代办申请注册，协助拟定合同、章程和其他经济文件。
正确 错误
正确答案: 错
161.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
正确 错误
正确答案: 对
162.注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。
正确 错误
正确答案: 错
163.在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。
正确 错误
正确答案: 对
164.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
正确 错误
正确答案: 错
165.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。正确 错误
正确答案: 错
166.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
正确 错误
正确答案: 错
167.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。
正确 错误
正确答案: 错
168.预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。
正确 错误
正确答案: 错
169.对本审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
正确 错误
正确答案: 错
170.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
正确 错误
正确答案: 对
171.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。
正确 错误
正确答案: 错
172.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
正确 错误
正确答案: 对
173.审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。
正确 错误
正确答案: 对 174.注册会计师应对审计报告真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。
正确 错误
正确答案: 错
175.现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。
正确 错误
正确答案: 对
176.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
正确 错误
正确答案: 错
177.一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计，属于不定期审计
正确 错误
正确答案: 对
178.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。
正确 错误
正确答案: 错
179.实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。
正确 错误
正确答案: 对
180.审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
正确 错误
正确答案: 错
181.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
正确 错误
正确答案: 错
182.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。正确 错误
正确答案: 错
183.在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。
正确 错误
正确答案: 对
184.企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
正确 错误
正确答案: 对
185.从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5.正确 错误
正确答案: 错
186.1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
正确 错误
正确答案: 对
187.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。
正确 错误
正确答案: 错
188.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
正确 错误
正确答案: 对
189.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。
正确 错误
正确答案: 错
190.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。正确 错误
正确答案: 错
191.鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细的计入审计工作底稿。
正确 错误
正确答案: 对
192.注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。
正确 错误
正确答案: 错
193.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。
正确 错误
正确答案: 错
194.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
正确 错误
正确答案: 错
195.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。
正确 错误
正确答案: 错
196.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
正确 错误
正确答案: 对
197.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
正确 错误
正确答案: 对
198.应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。
正确 错误 正确答案: 错
199.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
正确 错误
正确答案: 对
200.对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
正确 错误
正确答案: 对
201.内部审计制度也是评价内部控制系统有效性的依据。
正确 错误
正确答案: 对
202.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
正确 错误
正确答案: 错
203.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
正确 错误
正确答案: 对
204.内部审计机构的性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
正确 错误
正确答案: 错
205.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
正确 错误
正确答案: 错
206.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
正确 错误 正确答案: 对
207.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
正确 错误
正确答案: 错
208.会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。
正确 错误
篇4：北大审计学作业答案
2、表明存在重大错报风险。理由是该公司关键人员的变动，以及由于会计人员频繁变动，缺乏具有胜任能力的会计人员，均可能存在重大错报风险。该风险是属于财务报表层次。
3、没有表明存在重大错报风险。
4、是表明存在重大错报风险。理由是该公司C产品在2007年毛利率为8.1%。但是在2008年1月份将价格下调了10%后，C产品的可变现净值将小于其成本，很有可能存在高估存货成本的风险。该风险是属于认定层次。
事项（1）我们认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
②制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。以此来获得更高的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。