票据操作规程

票据操作规程（通用6篇）

篇1：票据操作规程

第六节票据的管理标准及操作规程

一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。

二、适用范围

适用于财务人员操作使用。

三、职责

1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；

2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；

四、培训

1、培训计划：由企管部制订；

2、培训对象：所有财务人员及总经理；

3、培训频率：本制度修改一次培训一次。

4、授课人：财务部部长

五、修改

由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发

六、操作规程

（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：

1、1、车旅费发票管理标准及操作规程：

A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据

不得报支；

B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。

2、2、定额发票管理标准及操作规程：

A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单

（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审

核定额发票时要注意两点：

①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象

出现；

②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；

③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。

④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。

3、3、普通发票管理标准及操作规程：

A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效

B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整

C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符

D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；

E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。

4、4、增值税发票管理标准及操作规程：

A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确

B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票

号码相一致

C、C、审核所填开的内容是否完整、合理

D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确

E、E、审核金额大小写是否相符

F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致

G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；

H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。

（二）、票据开出的管理标准及操作规程：

1、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收

购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按

照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部

长审核后，核销台帐

B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证

复印件开票）

C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致

D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚

E、金额的大小写必须相符

F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废

G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

2、普通销售发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时

将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用

台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员

交财务部长审核后，核销台帐

B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或

分管的副总裁批准后方可开票

C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚

D、金额的大小写必须相符

E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废

F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

3、增值税票管理标准及操作规程：

A、A、增值税票开具的要求：

1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；

2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海

关代码证书；

B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处

领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人

C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则

作废无效。

D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；

E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。

4、外销发票管理标准及操作规程：

A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务

部长审核后，核销台帐

B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；

C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开

D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会

计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局

核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。

E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；

F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。

5、5、入库单管理标准及操作规程：

A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；

C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文

件号、计划单编号等进行填写入库单；

D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。

6、6、出库单管理标准及操作规程：

A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代

领及代办手续；

C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；

D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。

7、7、发货交接单管理标准及操作规程：

A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；

B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售

台帐中去，确保其准确；

C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。

D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长

审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；

E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；

F、保管员凭发货交接单发货。

G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部

长处8、8、收据的管理标准及操作规程：

A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；

B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；

C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。

D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。

E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。

（三）、禁止事项：

1、1、禁止虚开各公司票据；

2、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；

3、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；

4、4、禁止不按要求开具各种票据；

5、5、禁止替他人代开各种票据；

6、6、禁止不按实际开出各种票据

七、相关文件

《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度

八、相关记录

（一）执行表格名称：

各种票据

（二）表格下载说明：

1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件

2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。

九、监控考核

1.监控部门：企管部、企管科

2.监控对象：财务部

3.监控频率：每月一次

4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查

5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚

十、档案保存

1.保存地点：财务部

2.保存时间：二年

3.保存要求：按月装订或分类装订

第六节票据的管理标准及操作规程

一、目的规范使用各种票据，杜绝错用、乱用或填写不规范行为。

二、适用范围

适用于财务人员操作使用。

三、职责

1、操作人员：由操作人员按照规定填开票据；

2、财务分管副部长：负责对操作人员填开的票据进行审核；

四、培训

1、培训计划：由企管部制订；

2、培训对象：所有财务人员及总经理；

3、培训频率：本制度修改一次培训一次。

4、授课人：财务部部长

五、修改

由管理或使用部门提出修改意见→企管部收集整理→经营会会办→企管部行文下发

六、操作规程

（一）、票据接收审核管理标准及操作规程：

9、1、车旅费发票管理标准及操作规程：

A、A、汽车、火车、轮船、飞机和出租车都必须凭税务部门认可的票据，手填写的票据

不得报支；

B、B、打的发票必须是电脑开出的发票，手工填写无效。10、2、定额发票管理标准及操作规程：

A、A、定额发票的报销程序：材料采购定额发票由业务员贴商业零售定额发票明细清单

（ISO编号），需入库的材料到保管员处办理入库手续，再到总帐会计处审核，在审

核定额发票时要注意两点：

①、①、所开的品名与此定额发票所盖的章印的名称是否相稳和，防止有虚假的现象

出现；

②、②、所有回来报销的定额发票均需加盖发票专用章，无章印的不得报支；

③、③、所报销的定额发票对光照要有棱形图案，有经色税务章印。

④、④、定额发票有招待费、住宿费、车船费及采购小型物资等。11、3、普通发票管理标准及操作规程：

A、A、审核发票是否加盖发票专用章，无章印的不生效

B、B、审核发票的抬头、内容是否与事实相符，填写的内容是否完整

C、C、审核发票的数量、单价、金额是否正确，大小写是否相符

D、D、审核发票的真与假，看发票的背面是否有棱形的图案；

E、E、普通发票有手工开的和电脑开出的两种。12、4、增值税发票管理标准及操作规程：

A、A、审核所开的单位名称、税务登记证号是否正确

B、B、审核密码区内的发票代码及发票号码是否与增值税票左上角的代码与右上的发票

号码相一致

C、C、审核所填开的内容是否完整、合理

D、D、审核数量、单价、金额、税额是否准确

E、E、审核金额大小写是否相符

F、F、审核发票所盖的发票专用章与增值税票的销货方的单位名称、税号是否相一致

G、G、审核增值票发票所开的日期是否超过90天，超过90天的发票不得入帐；

H、H、增值税发票必须每月报税务局进行论证。

（二）、票据开出的管理标准及操作规程：

2、1、农副产品收购发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的收购发票交财务部长登记台帐，同时将收

购发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按

照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务部

长审核后，核销台帐

B、收购发票中所填开的客户、家庭住址、身份证号码与实际的要一致（凭客户的身份证

复印件开票）

C、收购发票中所填开的客户、品名、数量、规格、单价、金额与炮码单中的客户、品名、数量、规格、单价、金额要相一致

D、收购发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹要清楚

E、金额的大小写必须相符

F、填开收购发票作废时，要将一式四联全部收回后方可作废，否则不得作废

G、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

H、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

2、普通销售发票管理标准及操作规程：

A、由办税员到国税局购领，从税务局领购回的普通销售发票交财务部长登记台帐，同时

将普通销售发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用

台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员

交财务部长审核后，核销台帐

B、开票员在开票时，各种产品的价格要按照公司最新的文件执行，若低于或无文件的产品，要经总裁或

分管的副总裁批准后方可开票

C、发票的填写必须整洁，不得乱写、涂改，字迹清楚

D、金额的大小写必须相符

E、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，否则不得作废

F、发票填开必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用

G、认真使用和保管好收购发票，用完的发票要到税务部门去核销

3、增值税票管理标准及操作规程：

B、A、增值税票开具的要求：

1、1、对方客户必须是一般纳税人，必须是有效期内的合法手续；

2、2、开票时对方客户必须提供合法的营业执照、税务登记证、退税登记证、海

关代码证书；

B、由办税员到国税局购领，从税务局购领回的增值税发票交财务部长登记台帐，再由总帐会计到部长处

领用并登记台帐，需开增值税发票时由开票员到总帐会计处领取，按照增值税票的号码依次进行填开，填开完后交将存根联交总帐会计，发票联、抵扣联、由经办人在开票员处办理增值税发票领用登记台帐，如是现金结算的，则经办人直接到现金会计处交纳，同时开票员将记帐联交给出纳会计，如是欠

款，则要经办人打付条经总裁审批后，方可将发票交给经办人

C、填开发票作废时，要将一式几联全部收回后方可作废，同时还要在电脑中作废，否则

作废无效。

D、发票开具的内容与公司营业执照内容相符，不得超过经营范围；

E、增值税票必须电脑开具，不得手工开具。

4、外销发票管理标准及操作规程：

A、由财务部专人到税务机关领取外销发票，从税务局领回的发票交财务部长登记台帐，同时将发票按照购领的先后顺序进行编号；使用时，由开票员到财务部长处登记领用台帐，按照票据编号的顺序进行领用，使用完后交总帐会计处复核，签字后，再由开票员交财务

部长审核后，核销台帐

B、外销发票必须按号码顺序使用，项目填写齐全，并且每个公司不得混用；

C、外销发票填开必须用电脑打印，不得手填开

D、打印后，将发票联、报关联由业务员来领取，存根联报税务部门核销，记帐联由辅助会

计记帐，税务联、核销联交给财务部长，核销联由财务部长交给银行会计到外汇管理局

核销，税务联由财务部长交辅助会计办理退税申报。

E、每本发票用完之后，存根联由开票员装订成册，到税务部门办理核销；

F、外销产品以产品报关的时间为记帐时间。13、5、入库单管理标准及操作规程：

A、A、入库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、入库时由经办人将发票、计划单、验收单（无验收单的以验收人签字为准）办理；

C、C、保管员按照计划单中财务编码、品名、类别、规格型号、数量、单价、金额、文

件号、计划单编号等进行填写入库单；

D、D、填制的入库单由经办人、保管员、验收人签字。14、6、出库单管理标准及操作规程：

A、A、出库单统一由公司制定格式（编号ISO）；

B、B、出库时由领料人按照实际需要进行领料，领料时必须是车间负责人，职工不得代

领及代办手续；

C、出库单由领料人签字、保管员、部门负责人、审批人签字后方可领料；

D、出库时必须填写正确的品名、类别、财务编码、规定型号、单位、数量、单价、金额、用途、列支科目等项目。15、7、发货交接单管理标准及操作规程：

A、A、公司统一的表格式样，由销售各部填全项目并打印后送到财务部辅助会计处；

B、发货交接单由销售各部填写并打印，财务部辅助会计复核并将有关发运信息传输到销售

台帐中去，确保其准确；

C、发货交接单只适用于出口货物及内销未能及时收款的货物使用。

D、总帐会计登录到销售台帐中去核对相关信息，核对无误的情况下，签字后、由销售部长

审核，销售副总裁审核，财务部长审核，送总裁审批；

E、辅助会计将审批好的发货交接单发送指定部门；

F、保管员凭发货交接单发货。

G、外销的交接单原件先存放在各经办的业务员手中，待议付时将原件交接单送到财务部部

长处16、8、收据的管理标准及操作规程：

A、A、收据由公司统一印刷，编号使用；

B、B、使用时按照顺序进行使用，使用时盖财务章；

C、C、收据由出纳会计使用，其他人员使用需经财务部长同意后方可领用。

D、D、收据不得作为销售发票使用（如暂使用，必须收回作废处理）。

E、E、收据用后经分管部长审核后，交档案室核销保管。

（三）、禁止事项：

7、1、禁止虚开各公司票据；

8、2、装订的票据（除外销发票以外）不得撤本使用；

9、3、开出的票据不得大头小尾，一式几联必须用复写纸一笔写出；10、4、禁止不按要求开具各种票据；11、5、禁止替他人代开各种票据；12、6、禁止不按实际开出各种票据

七、相关文件

《企业管理大全》第二部分第四章奖惩管理制度

八、相关记录

（一）执行表格名称：

各种票据

（二）表格下载说明：

1.步骤：打开现代管理网页→点击表格汇总下载→点击下载按钮→选择存放文件位置→存盘→打开文件

2.要求：使用完毕此表格后，即时删除，避免新旧表格混淆。

九、监控考核

1.监控部门：企管部、企管科

2.监控对象：财务部

3.监控频率：每月一次

4.监控方法：资料查阅、现场工作抽查

5.考核要求：以10分制考核，严重违反者给予经济处罚

十、档案保存

1.保存地点：财务部

2.保存时间：二年

3.保存要求：按月装订或分类装订

篇2：票据操作规程

一、中小企业集合票据概念

中小企业集合票据（以下简称集合票据）是指若干家具有法人资格的企业，在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。

1、统一组织。集合票据由巴州金融办、人行巴州中心支行牵头组织，主承销商（建设银行）作为具体承办人，负责统一组织协调，遴选企业、选择中介机构、与交易商协会沟通、协调工作进度等工作内容。

2、统一冠名。集合票据使用统一的名称，不以单一发行企业为本期集合票据冠名，以“巴州2011第一期中小企业集合票据”冠名。

3、统一担保。集合票据由州担保公司统一出具担保函，承担连带责任。

4、分别负债。参与发行的企业只承担本企业发行额度还本付息责任，相互之间不承担连带责任。

5、费用分摊。集合票据发行费用包括担保费、评级费、承销费、发行费、兑付费等，按照各企业发行额度比例分摊。

二、中小企业集合票据对企业的基本要求 1.治理结构完善，股权结构清晰。2.所处的行业符合国家产业政策导向。

3.信用记录良好，近三个会计无重大违约记录。4.连续三年的经审计会计报表，且最近一个会计盈利 5.企业公开信用评级达到投资级（BBB-）以上。6.待偿还余额不得超过企业净资产的40%。

7.任一企业集合票据募集资金额不超过2亿元人民币。8.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币。

三、中小企业集合票据发行制度 发行方式：一次注册、一次发行 发行期限： 1-3年

发行利率：市场化定价，一般低于同期银行贷款利率 承销方式：主承销商余额包销

担保方式：银行间市场认可的担保公司担保 融资平台：中国银行间债券市场

发行主体：独立法人且相互之间法律关系清晰

投资者：银行、非银行金融机构、企事业单位等机构投资者 综合成本：包括票面利率、担保费、承销费、评级费等，约在6%-7%之间

四、集合票据的发行工作流程

集合票据的发行需要多方参与配合，发行工作流程包括企业遴选、组织申报和发行上市三个阶段，有关具体工作内容如下：

第一阶段：发行人决策（表达发行意向、确立初步意向）第二阶段：聘请中介机构出具报告（开展尽职调查）第三阶段：起草注册文件（主承销商）

第四阶段：申请加入交易商协会或登记（主承销商）第五阶段：上报交易商协会（主承销商）第六段阶：完成注册

第七阶段：募集说明书及挂网公开发行

五、银行间市场基本情况

概念：银行间债券市场是指依托于全国银行间同业拆借中心和中央国债登记结算公司的，包括商业银行、农村信用联社、保险公司、证券公司等金融机构进行债券买卖和回购的市场。交易方式：场外交易方式。按照“一对一”方式确定证券价格的，成交价格取决于交易双方协商一致。

融资产品：中小企业集合票据、短期融资券、超短期融资券、中期票据

银行间市场承认的评级机构：中诚信国际信用评级有限公司、大公国际资信评估有限公司、上海新世纪资信评估投资服务有限公司、联合资信评估有限公司

银行间市场承认的担保机构：具有很强实力的担保机构，中小企业集合票据的担保机构以中债信用增进有限公司为主。

市场规模：2010年银行间债券市场发行的企业债务融资占全部债务融资规模95%。

篇3：票据操作规程

工商银行早在2001年组建了票据中心 (二级分行由资产负债部负责) , 承担票据业务从市场营销—票据审验—资料审查—业务审批—会计核算的全部流程。实践证明, 这种流程管理超越了传统模式的时空阻隔与束缚, 为工商银行票据业务实现规模经济效益赢得广阔的发展空间。

第一, 质的不同产生量的飞跃。

由于运作模式不同, 工商银行票据业务具有较强的市场快速反应能力, 在鹤岗辖区体现出强大的竞争优势。据统计, 从2004年至2010年5月工商银行贴现余额由0.7亿元发展到63.7亿元, 市场占有率由51.9%发展到88.2%。

第二, 顺畅无阻的运行机制提高了业务处理效率。

按照异地贴现业务流程, 工商银行由域外营销小组完成对当地企业贴现审查, 后台根据前台发出的信息和指令完成查询查复、账务处理和资金划转, 使客户在申请当天即可实现异地贴现业务的流程处理。

第三, 贴现利率市场定价的灵活性有利于抢占优质客户资源。

工商银行2008年1月开始执行Shibor (上海银行间同业拆借利率) 基准利率, 根据前一日报价加点确定。Shibor作为公认权威的利率基准, 有时低于人民银行再贴现利率, 使工商银行具有较大的定价空间和议价能力, 吸引更广泛客户前来办理票据贴现。

2 存在的问题

第一, 风险控制与合规管理缺位。

目前鹤岗工商银行执行省行2004年制定的《中国工商银行黑龙江省分行银行承兑汇票交易业务操作细则》 (以下简称《细则》) , 《细则》按照业务需求针对操作流程各环节作出了规定, 在风险管理方面侧重于信用风险的防范, 流程中间缺少内控环节, 对内部人员操作的合规性缺乏有效的监督制约。另外, 与票据中心平行的风险管理部也没有参与到流程作业中。

第二, 部门集权化程度较高。

流程化管理特点是权力集中在同一部门, 部门之间缺乏制衡。部门内部岗位设置覆盖流程的所有环节 (包括前台和后台) , 由负责人承担对各岗位监督管理, 但同时也掌握人力资源组合调配的权力。尤其是在办理异地票据贴现时, 按规定应至少派三人 (应包括市场营销和会计核算岗) , 可在实际操作中为保证域内业务需求, 域外业务一般由部门负责人带一名营销人员到异地办理;负责人既要审批又要参与具体经办, 不符合内控指引中关于审贷分离的规定;另外, 对于额度超部门审批权限需要行长签批的, 存在先办理后审批的情况, 逻辑顺序不合理。

第三, 潜在诸多风险隐患。

一是操作风险。在资金划转环节, 该行不是直接接受企业的指令, 而是根据域外营销小组提供的贴现协议指定账号进行资金划转, 并且对账号相应的企业名称真实性没有查询。二是道德风险。由于制度缺陷和操作流程的不可控, 在安全管理和风险防范上对人员职业操守和道德的依赖性较高。三是案件风险。域外办理业务时可能会发生人员被挟持或重要凭证被盗等安全事故, 人身和财产安全受到威胁。

3 对策及建议

第一, 嵌入合规风险管理, 完善流程银行建设。

一是有针对性地改进流程, 满足流程银行持续优化的需要。要结合当前实际, 以流程为基础嵌入合规风险管理, 随流程落实内控, 强化岗位约束, 或在风险管理部门抽调人员实行派驻制, 着力解决和纠正有章不循、制度和操作流程不完善而导致的合规失效问题, 使流程覆盖所有业务风险点, 并实现有效约束, 以促进全面风险管理体系建立和有效实施。二是提高过程控制力和人员执行力, 系统提升合规风险管理有效性。要促进商业银行风险管理能力与发展战略相匹配, 使内部相互制衡机制得到有效发挥, 需要构建业务合规制度、岗位责任制度和监督考核制度三位一体的制度管理体系, 明确业务风险提示、问题预警和危机处理, 使合规要求与业务条线和岗位职责形成映射关系, 促进经营运作与管理实现操作有循、过程可控。三是强化内控部门独立审计功能, 加强事后监督与评价。内控部门要转换视角, 站在更高层面上发挥独立审计作用, 不定期检查票据业务管理和流程运行的合规性, 要建立后评价制度, 定期对内控有效性进行评估, 针对薄弱环节及时采取措施加以完善。

第二, 加快矩阵式事业部制改革, 完善组织架构和分权制衡。

篇4：有机黄瓜生产操作技术规程

【作者简介】王斌才（1965—），男，高级农艺师，从事有机蔬菜栽培及育种工作；*周国林为通讯作者。

随着生产技术和科技的发展，人们对健康、环保、生态意识的增强，对生活品质的要求越来越高，有机食品特别是有机蔬菜逐渐被广大市民接受和认同。有机蔬菜是指在蔬菜生产过程中不使用化学合成的农药、化肥、除草剂、生长调节剂等物质，以及基因工程生物及其产物，遵循自然规律和生态学原理，采取一系列可持续发展的农业技术、协调种植平衡，使农业生态系统持续稳定，且经过以及认证机构鉴定认可，并颁发以及证书，在此基础上生产的蔬菜。特制定有机黄瓜露地栽培技术操作规程，以期为有机蔬菜生产者提供帮助。

1.基本技术

肥料。各生产基地使用的基肥，必须符合有机产品肥料施用原则，包括自制有机肥和购买的有机肥料产品。畜禽粪便必须是完全腐熟的；购买肥料产品需获得有机产品认证；绿肥亦应堆积或在土壤中进行充分分化和腐熟。基肥随翻地时先撒入地块中再旋耕，每667m2用量原始腐熟畜禽粪便2000～3000kg或商品有机肥400～500kg，其中80%作基肥，20%作追肥。

水。浇灌所使用的水，需通过有关部门环评检测达标。为了保证所生产的产品更优质、环保卫生、持续地力，还需对这种浇灌用水进行了净化处理。根据蓄水渠内水量按比例施入适量光合菌液，处理24小时后方可使用。

2.生产操作规程

品种。新星黄瓜（吉林延吉市蔬菜批发经营部）、京研迷你黄瓜二号（北京京研益农科技发展中心）

播种育苗。黄瓜采用穴盘育苗方式播种。基质采用无菌的国产泥炭基质和珍珠岩混合，装盘时基质不参入任何化学肥料，可按比例掺入适量的腐熟厩肥或有机肥。播前对黄瓜种子进行温烫浸种处理，方法为：用55℃温水，水量为种子量的6～8倍，将种子慢慢倒入，不断搅拌，经10～15分钟后，常温条件下浸种4～6小时，然后淘洗干净，甩干明水，用湿布或网袋装好，置于25～28℃下催芽，出芽前种子每天清洗一次，包布拧干，保持湿润，24小时即可出芽，70%露芽始播种。黄瓜于3～4月播种，播时，将穴盘摆放平整，做成宽1.2m，长30～40m的厢面，基质浇透水后喷一遍光合菌液防病虫。每穴播一粒，覆盖1.5～2.0cm基质，用小拱棚覆黑遮阳网保湿保墒。三天后出苗及时通风降温，晴天白天覆盖遮阳网，夜间揭去；阴天揭遮阳网见光透气；雨天盖遮阳网，大雨时加盖薄膜免伤苗。出苗时若子叶‘‘带帽’’出土，用喷水壶喷温水或撒湿润细土促使幼苗‘‘脱帽’’。在保证温度的条件下早掲遮阳网，尽可能延长光照时间，促根系生长。穴盘基质育苗容易缺水，应经常观察幼苗生长情况。前期保持苗床湿润，且需经常通风透光免生徒长苗，后期叶面喷施光合菌液增加营养和抵抗力，促根系生长。此时应控制好水分，‘‘宁干勿湿’’，尽可能不浇水或减少浇水次数。定植前5～7天炼苗，降温降湿。栽前一天可少量浇一次水，以利栽后活苗发棵快。注意：幼苗对连阴猛转晴时见光易“闪苗”，需逐渐见光且防大风扫苗，出现弱病苗和老僵苗。黄瓜苗岭一般25～30天，3～4片真叶时即可定植。由于育苗时地温和气温均较适宜黄瓜秧苗生长，因此苗床可不用地膜和薄膜等覆盖来增温保湿进行育苗。

整田作畦。按包沟1.2m开厢，沟宽40～50cm，畦宽70～80cm，畦面平整，土块尽量细碎。

定植。黄瓜于4～5月定植。定植前对幼苗进行一次防病虫处理，喷施1%浓度的高锰酸钾液。选晴天下午栽植，穴土要细碎，以刚埋没根沱为宜，不宜过深。新星黄瓜株行距为30cm€？5cm，每667m2栽3000～3200株；京研迷你黄瓜则为40€？5cm.，每667m2栽2000株，每畦栽二行。及时浇足定根水，如遇连续高温（30℃左右）翌日还需补浇一次水。4～5天缓苗后，浇一次缓苗水。如墒适宜时及时中耕除草1～2次，促苗早发棵和生长整齐并清除杂草，减少病虫害对幼苗的侵染和危害。

田间管理，中耕。缓苗或定苗后到插架之前进行一到二次中耕，并视苗情及时补水。做到清除杂草、疏松土壤、保湿保墒。

植株调整。伸蔓后，距苗7～8cm处插一根竹竿，一苗一根，搭成人字架或花架，引蔓上架。以后每3～4节绑一次蔓，并清理侧枝和卷须。新星黄瓜主侧蔓均可结瓜，以主蔓结瓜为主。根瓜下面的花和侧枝均摘除，所生侧蔓留一瓜二叶摘心。主侧蔓都爬满架时及时打顶，促子孙蔓结回头瓜。京研迷你黄瓜为主蔓结瓜品种，肥水充足时根瓜以上每节都能座瓜，留一到二个侧枝，其余侧枝全部清除。后期及时清除下部老叶、病叶及采收完的侧枝。绑蔓在晴天下午进行，人站在沟中操作。

肥水。从定植到根瓜出现，应控制水分，不旱不浇。追肥遵循的原则是少量多次，浇水要浇“跑马水”，要在晴天早上进行，切忌阴天浇水。做到三沟配套，高畦栽培，以利排灌。根瓜座住后铺施一次生物有机肥，第二批瓜采收后再追一次肥，第一次轻第二次重，同时浇施净化水。以后根据黄瓜的长势施肥水。盛果期除根际追肥外，还用光合菌液进行一到二次叶面喷施。黄瓜根系浅，怕积水，需做好清沟排灌工作。

病虫防治。有机黄瓜的防治方针完全按“预防为主，综合防治”的植保原则进行，以农业防治为主，物理防治和生物防治为辅，很有限地施用BT制剂，坚决不使用化学制剂进行防治处理。黄瓜主要病害有霜霉病、疫病、细菌性角斑病、枯萎病。虫害为蚜虫、蓟马、黄守瓜、潜叶蝇。

农业防治。采用抗病品种，培育壮苗，提高抗逆性；清洁田园，加强通风调节种植地块的小气候环境的温湿度；深沟高畦，严防渍水；合理施肥，满足各生育期生长发育需要；轮作换茬，减少土残病菌侵染。

物理防治。利用防虫网、黄粘板等设施进行诱杀和驱赶害虫，减少飞蛾等虫口基数；人工捉杀害虫，清理病残株，减少侵染源等等措施防病虫。

制剂防治。黄瓜出苗后用0.5～1.0%的高锰酸钾液进行叶面喷施，7～10天一次，连续2～3次可预防多种病害。抽蔓前喷一次白醋液，兼防病虫。抽蔓至开花前喷一次臭肥皂液驱虫。开花期特别注意防虫，用白醋液、肥皂水、红辣椒水、大蒜水等生活制剂交替轮换使用，一到二次即可。结果期用1～2%高锰酸钾液防病，果期以防虫为主，防病为辅。根据黄瓜后期生长情况，可考虑施用一次BT制剂，BT制剂使用全生育期不超过二次。

篇5：票据贴现业务操作细则

客户经理应严格审查贴现申请人资格及提供的资料，审查重点如下：

（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；

（二）贴现申请人与其直接前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；

（三）根据票据查询结果调查业务可行性；

（四）本行需要调查的其他要点。

经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。

第十条 票据查询与保管

（一）票据查询内容

贴现行在办理贴现时必须进行查询，查询内容包括： 1．银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2．他行是否已办理查询； 3．是否挂失止付或公示催告。

（二）查询方式

1．由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指 派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复）书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。

2．由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。对查复方回

复“有他行查询”应采用传真查询、实地查询等方式进一步核实。

（三）贴现行票据要素审查

贴现行会计人员按照《汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书》要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。

1．若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一致”章，并与客户经理一同在复印件上签章。票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单—商业汇票”，见附件 1），并在骑缝处双人签章。客户经理与保管人员在《重要物品交接登记簿》上签字 办理交接手续，由贴现行营业经理监交。同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件 2）记代保管品帐。“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。

2．若票据要素有瑕疵，审核人员将原件交还客户经理。

3．贴现行应结合票据查询方式合理确定票据封包时间。若业务办理过程中，确需将票据拆包的，应在《重要物品交接登记簿》上登记并凭报经有权人审批后的“商业汇票出库单”（见附件3）销计代保管品帐，收回经审核人员和客户经理双签确认的票据复印件。在票据再次移交本行时，应按照以上流程对该票据的真实性进行审核，以防票据调换的风险。

（四）经查询有下列情况之一的，贴现行不得为持票人办理贴现业务： 1．票面要素不真实或有不符点； 2．已办理挂失止付或公示催告。

第十三条 审查要点

信贷审查人员除须按照本行对公授信操作规程要求进行综 合风险判断，重点审查以下内容：

（一）贴现申请人的合法资格；

（二）根据票据查询结果判断能否办理票据贴现；

（三）根据会计人员和客户经理双签确认的票据复印件（正反面），审核票面要素和背书情况，对大额关联交易、回头背书交易、短期跨多区域背书以及具有融资嫌疑的贴现业务，应跟踪了 解票据项下是否发生了实际的货物转移，且货物的流向与资金和 汇票的是否流向一致，从而确定贸易背景的真实性；

（四）贴现申请人与其直接前手之间是否具有真实的交易关 系和债权债务关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等 要素是否相互对应；

（五）对须提供担保的，应按照本行授信担保操作规程的有 关规定，分析担保的合法性、足值性、有效性和变现能力；

（六）信贷初审人员应按照发票常识查验增值税专用发票（普 通发票）复印件，判断发票的真实性（例如：发票代码代表的省 份、制版、批次、语言文字、联数等含义是否与实际情况相 符；发票

代码、流水号和密码区对应号码是否相符；发票的各个 要素是否填制完整、字迹清晰；电脑版发票字体、字间距、行间 距是否异常等；如涉及金额较大，可要求客户提供该张发票所属 月份的增值税纳税申报表附表，检查申报金额是否大于该张发票的金额等）。同时应通过国家税务局网站在线输入发票代码和流水号信息，查询发票的真实性，杜绝虚假发票或重复发票贴现；对 于发票信息查询无结果的，应要求企业提供合理有效的说明证明 贸易背景的真实性；

（七）本行需要审查的其他要点。第二节

第十四条

签订协议银行承兑汇票贴现业务经有权人审批同意后，经办客户经理按照授信批复意见书的要求落实授信条件后，与客户签订各类合同文书并办妥票据入库等手续。

第十五条 票据入库保管

客户经理持授信批复意见书、商业汇票出库单与贴现行票据审核人员一同办理代保管品出库拆包手续，在《重要物品交接登记簿》上办理交接手续，贴现行会计销计对应代保管品帐。

经审批通过同意办理贴现的票据，由贴现行会计审核人员在票据原件上制作背书，审核人员与客户经理一同封包入库，贴现行会计人员根据《权证类档案入库凭证》进行入库记账操作。

审批不同意办理贴现的票据，客户经理将票据原件退还客户并办妥移 放款与支付

交手续。

第十六条 放款审核客户经理办妥全部手续后，按照本行对公授信操作规程的放款操作要求，提交相关资料（包括但不限于贴现凭证、背书后票据复印件、权证类档案入库凭证等相关资料）供放款机构审核，办理贴现业务放款手续。

第十七条 账务处理 贴现行会计部门凭放款审核部门出具的《银行承兑汇票贴现业务放款通知书》按照《汉口银行贴现、转贴现业务作业指导书》的规定进行放款的账务处理。

第三节 授信后管理

第十八条 资料保管 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应及时将收集整理后的相关资料（要素齐全、签章清晰完整，复印件应注明“与原件核对一致”签章和核验人名章）和贴现契约等按照本行信贷档案管理的要求归档保管。对于业务存续期间收集的最新资料等应一并归档保管。

第十九条

贷后管理 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应按本行对公授信后管理规程要求进行贷后检查和管理，包括但不限于以下内容：

（一）加强贴现资金发放后资金流向监控，防止贴现资金违 规进入

股市、回流至出票单位或背书前手，杜绝企业通过票据贴 现业务进行套利、套现等行为；

（二）贴现行应建立客户贴现业务台账，记录贴现人增值税发票（普通发票）、合同中的金额、期限、号码等重要信息，有效识别客户提供资料的真实性和有效性，防止客户利用同一交易合同或发票重复贴现；

（三）经办行客户经理应通过信贷风险管理信息系统查询将到期的贴现票据，同时经办行综合管理部应做好提醒工作，客户经理按照已贴现票据到期前三天（异地票据提前一周）的原则，及时办理票据出库手续并与贴现行会计人员办理实物交接；

（四）其他需要检查的事项。

第二十条 到期收款 已贴现的银行承兑汇票到期，贴现行应按照《支付结算办法》的有关规定将持有的已贴现票据向票据上注明的付款人开户银行办理委托收款。

承兑汇票如果遭到拒付，贴现行应在收到拒绝付款证明或退 票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书 移交信贷部门，信贷部门应立即将被拒绝事由书面通知贴现申请 人，对尚未收回的部分行使追索权。第二十一条 特殊情况

贴现行在已贴现票据中发现假票、克隆票或其他票据欺诈行为的，应

立即采取有效的资产保全措施，同时按照贴现契约约定直接从申请人存款账户扣收票款，对未收回部分按约定计收利息。

已贴现的票据不慎灭失，贴现行应立即通知承兑人挂失止付，并在通知挂失止付后 3 日内向承兑人所在地人民法院申请公示催告，同时将相关情况告知承兑人开户行。挂失止付及公示催告手续按《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律法规的规定办理。

票据直贴操作规程

第一条 办理贴现时，各营销支行负责与贴现申请人

协商确定符合规定的贴现利率、办理对贴现资料审查和票据查询查复事项，然后由支行授权的票据客户经理收集整理以下资料到分行票据中心办理审查审批和划款手续。

1、经年审合格的营业执照正、副本复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

2、企业代码证或组织机构代码证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

3、贴现经办人持有的授权申办委托书；

4、法定代表人和经办人的身份证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

5、贴现申请书和加盖支行行政公章的贴现审批书；

6、贷款卡复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

7、商业汇票原件及正反面复印件；

8、商业汇票查询查复书；

9、商品交易合同和相匹配的税务发票复印件，不能提供交易合同或税务发票的须提供相应的证明文件或资料（由支行客户经理加盖“已与原件核对一致”印章）；

10、加盖有开户银行预留印鉴的贴现凭证；

11、查询《银行征信管理系统》获得的贷款卡状态报告单；

12、查询《特别关注系统》获得的贴现申请人状态报告单；

13、其他需提供的资料。

各营销票据业务的支行对所有提供资料的真实性负责。对上述资料存有疑问的，分中心可要求客户提供原件和其它可选资料，如商品货运单据、企业财务报表、承兑行出具的审批文件（针对大额连号票据）等。

第二条

分中心市场营销初审岗由支行票据客户经理陪同，将汇票原件交会计核算初审岗，对余下的上述各项资料进行初审。重点审查贴现申请人商品交易合同、税务发票的复印件。在确定贴现申请人的申请资格和票据跟单资料的合规性后，在贴现审批表上签署审查意见。

第三条

分中心市场营销初审岗审查合格后，将整套资料交市场营销复审岗进行复审。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第四条

分中心市场营销复审岗审查合格后，将整套资料交资产风险管理岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第五条

分中心会计核算初审岗接到汇票原件后，应与支行票据客户经理办理双方交接登记手续。然后对票据的票面要素和真实性进行审查，并进入《票据登记核查系统》对汇票真实有效性查询打印。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第六条

分中心会计核算初审岗审查合格后，将汇票原件和《票据登记核查系统》的查询书交会计核算复审岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查意见。

第七条

申请贴现的商业汇票原件在办理查询和贴现

手续期间不得退还贴现申请单位。如贴现申请单位因取消贴现申请而要求退票时，应按规定办理退票手续。如贴现申请单位持退还的商业汇票再次申请贴现时，分中心、支行必须按规定重新办理票据审验、查询事宜。

第八条

商业汇票贴现申请人必须在分行开立存款账户（含一般存款户或临时存款户），如未在分行开户，客户经理应引导申请人办理开户事宜。

第九条

贴现审批表通过各个审查环节后报送分行票据中心主任签批。授权范围内的由分行票据中心主任签批完成，超授权范围的经分行票据中心主任签批同意后，由分行票据中心报送分行有权签批人审查，并签注意见。

第十条

在书面贴现审批表流转的同时，分中心各岗位人员应按总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求同步进行电子业务流程的处理。

第十一条

分行票据中心帐务核算人员接到有权签批人签批同意的贴现审批表后，应及时办理贴现资金的划款手续。贴现资金由分中心通过系统内同城通兑方式划付到贴现申请人在支行开立的存款账户上。

第十二条

分中心完成贴现业务流程后，会计核算复审岗要将实际办理贴现票据的票号、金额、贴现日期、到期日、贴现利率和贴现利息打印成买入票据清单一式三份。一份作为贴现审批书附件，另两份由支行和分中心分别保存，作为利息返还和业务考核依据。

第十三条

申请贴现而未通过审查或因其他原因取消

贴现申请时，应将商业汇票及时退还支行票据客户经理。退还汇票原件时，会计核算初审岗应要求支行票据客户经理在票据交接登记簿上签收。

第十四条

贴现业务办理完毕后，所有业务档案文件均应移交分中心档案管理员（暂由资产风险管理岗担任）集中保管。如某笔业务未通过审批或因其他原因取消贴现申请的，该笔业务的审批表不得交给客户，应由分中心留存归档。

第十五条

档案管理员若发现档案文件欠缺的，应通知相关部门或人员限期补齐。

第十六条

每日营业终了，会计核算复审岗应对当日买进的商业汇票与贴现凭证第五联，按笔数与金额核对一致。

第十七条

分行应指定两名人员作为票据专管员共同管理已贴现承兑汇票。每日上午上班时，一人以密码开启，另一人以钥匙开启；下班后由两人共同关闭保险柜。

第十八条

票据专管员应每周核对一次台帐和票据实物，并在核对单上签字。

第十九条

票据专管员应对已贴现商业汇票专夹保管，并按规定的时间和方法办理票据到期托收。

第二十条

票据专管员负责对发出托收逾期十日（含）以内票据的催收和上报逾期七天（含）以上票据的详细信息；资产风险管理岗负责对逾期十天以上以及非结算原因引起的风险逾期票据的催收和追索，负责对票据资产的保全管理。

第二十一条

托收收回的票据或转贴现卖出的票据，由分中心帐务核算人员负责按会计核算制度的规定和总行《票据综合管理系统操作管理办法（试行）》的要求在营业当日及时进行处理，严禁跨工作日处理。

到期托收业务操作规程

第二十二条

分中心会计核算复审岗每个工作日应根据票据综合管理系统的提示负责建立发出托收单据（一般须提前10天发出托收，遇长假顺延），并通知票据专管员对照单据将库存票据实物序时发出托收。

第二十三条

票据专管员负责在发出托收票据背面背书栏作委托收款背书，加盖结算专用章和授权经办人员名章，注明“委托收款”字样及委托收款银行全称，并逐份填制委托收款凭证和特快专递信封，委托收款凭证上加盖印章。

第二十四条

票据专管员应将做完委托收款背书的拟发出托收票据的正反面按1：1的比例复印后留存，用作票据保全依据。然后将票据实物、填制好的委托收款凭证和特快专递信封交会计核算初审岗复核。

第二十五条

会计核算初审岗接到票据专管员交来的托收票据及凭证后，应进行仔细审核，查看加盖的结算专用章日期与凭证日期是否一致，核对委托收款凭证的要素及托收票据的委托收款背书是否正确完整，以确保发出托收正确无误。同时还须审核EMS特快专递信封上填列的要素是否正确完整（主要包括寄信人全称、地址、邮编、电话，收件人全

称、地址、邮编和委托收款份数等，信封的内存品名处注明“银行/商业承兑汇票”字样及汇票号码）。审核无误后，在每一信封中放入一份说明，详细注明分行业务处理中心的大额支付行号、联行行号、联系电话、联系人等，供承兑行联系使用。

第二十六条

会计核算初审岗将审核后的上述物品退还给票据专管员，由票据专管员封入EMS信封，并轧计当日信封上票据总笔数与托收表外凭证合计笔数是否一致。

第二十七条

票据专管员负责与邮局收件人员办理EMS信件发出、退回的交接手续，并建立《重要物品交接登记薄》以明确责任。

第二十八条

次日，邮局送还信件回执时，票据专管员应当面逐张清点份数，查看是否盖有邮局章戳，并与上日交接登记簿所列份数核对是否一致。所有回执专夹保管，以后备查。

第二十九条

正常收回业务。票据专管员收到由人行大额支付系统、工行资金汇划系统及同城清算系统划来的托收款项，应及时根据款项内容从专夹保管的托收卡片中抽出底卡，经核对无误后，在票据综合管理系统中进行托收收回处理，正确录入票据划款日期。

退票、拒付业务。票据专管员收到邮局退回（主要为地址不详）或承兑行拒付的EMS信件，经审核为无理退票（拒付）或合理退票但能通过协商解决的，应及时与承兑行联系后重新发出托收，并在票据综合管理系统中做“建立退票单

据”后再按托收业务操作规程进行处理。对于不能协商解决的应及时向前手追索，并上报资产风险管理岗人员。

第三十条 分中心帐务核算人员负责票据托收业务的帐务处理及核对工作。根据发出托收票据、正常收回票据和退票拒付业务制作相应的表外凭证，分别核算“810001买入票据实物”、“833199应收托收款项”等表外科目，实物笔数、金额核对一致。

篇6：票据业务的操作和管理

限制性背书 空白背书 回头背书

2.下列属于承兑业务中对出票企业的要求的是 × A B C D 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，超额准备金(备付金)比例不低于3% 与承兑银行具有真实的委托付款关系

资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，到期能够足额的兑付

3.转贴现业务中的四项管理包括 √ A B C D 判断题

4.转贴现业务中买断包括“买入地交易”和“卖出地交易” ×

正确 错误

5.贴现业务属于重置期交易收益模式 ×

正确 错误

6.销售商向银行缴存承兑金额的50%保证金，另以供应商给销售商的100%商品实物作为质押物作50%的授信，当商品库存低于50%数量时，销售商应联系供应商，供应商应及时补货，确保实物商品存量在50%以上是“双重担保原则”的要点之一。√ 头寸管理 规模管理 利率管理 流量管理 正确 错误

7.由于商品价格下行过快，导致100%的现货已经不能做50%的授信的情况叫做“保兑仓爆仓” ×

正确 错误

8.增值税发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效 √

正确 错误

9.增值税发票的名称上应带有“省，市,自治区 ”字样 ×

正确 错误

10.转贴现业务属于重置期利息收益模式 ×

正确 错误 1.非常规背书包括 × A B C D 期后背书

限制性背书

空白背书

回头背书

正确答案： A B D

2.下列符合承兑业务中取消开办承兑商业汇票的资格的情况的是 √

A B 违反印、押、证管理规定，在中国人民银行责令其整改期限内未予整改的一年内发生三次以上故意压票、无理拒付，造成重大影响的 C D 违规承兑造成重大风险的，以及利用银行承兑汇票进行经济犯罪的空白银行承兑汇票凭证、银行专用章发生丢失或被盗等重大结算事故的

正确答案： A B C D

3.下列属于承兑业务中对出票企业的要求的是 × A B C D 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，超额准备金(备付金)比例不低于3% 与承兑银行具有真实的委托付款关系

资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，到期能够足额的兑付

正确答案： A C D

4.下列属于承兑业务中企业须提交的资料的是 √ A B C D 银行承兑汇票申请书

营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明 上和当期的资产负债表、损益表和现金流量表 商品交易合同或增值税发票原件及复印件

正确答案： A B C D

5.下列属于承兑业务风险主要形式的是 √ A B C D 没有足够的备付金 没有贸易背景 疏于表外科目的管理 关联人承兑

正确答案： A B C D 判断题

6.贴现业务是企业通过票据进行融资的最直接的手段 √

正确

错误 正确答案： 正确

7.转贴现业务中买断包括“买入地交易”和“卖出地交易” √

正确 错误 正确答案： 正确

8.贴现业务属于重置期交易收益模式 √

正确 错误 正确答案： 错误

9.在银行开立存款账户的法人以及其它组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。√

正确 错误 正确答案： 正确

10.转贴现业务属于重置期利息收益模式 √