稽查考试相关试题（共6篇）
篇1：稽查考试相关试题
关于创新税务稽查工作思路的思考
随着我国税收征管改革的的日益深化，传统的税务稽查工作理念与经济形势发展的矛盾日益突出，制约和影响了税务稽查职能的充分发挥。如何发挥税务稽查在构建和谐社会中的促进作用，已成为目前税务稽查工作的当务之急。<
笔者认为，创新税务稽查工作思路关系到税务稽查职能能否充分发挥，税收秩序能否长期良性运行的大局。有效推进税务稽查工作思路的创新是实现税收事业全面发展，开创税务稽查工作新局面的关键所在。做好税务稽查工作的创新，应着重从理念、机制、方法、队伍建设等方面入手。
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一、创新税务稽查理念
1、树立“狠、准、快”的打击理念。新《征管法实施细则》第九条指出，稽查局是负责打击偷税、抗税、骗税等税务违法的专门机构，这要求稽查部门必需树立狠、准、快的打击理念。敏锐发现涉税违法的嫌疑对象，准确界定偷税、抗税、骗税等涉税违法案件，并快速、狠狠打击。只有这样才能充分发挥税务稽查的打击职能，维护税收秩序良性运行。
2、树立稽查经济观的服务理念。税务稽查服务经济的意识在税务部门十分薄弱。长期以来，税务稽查重检查、轻帮助，重数量、轻质量，重回报、轻整改的现象普遍存在。经济决定税收，税收对经济具有反作用。通过税务稽查发现问题，及时提出稽查意见，积极帮助企业提高经营管理水平。同时通过税务稽查，有力打击偷骗税行为，维护税收秩序，确保公正执法，全面营造一个公平竞争的市场经济环境，从而实现税收与经济的良性互动。
3、树立稽查与征管互动的理念。征收、管理、检查是税收工作重要的三个环节，属同一个问题的三个方面。但在税收工作实践中，征收管理部门下企业很少，稽查部门下企业则多一些。没有调查，就没有发言权，真正能深入发现企业存在税收问题的还是税务稽查部门。但税务稽查成果存在应用不高的问题。稽查部门在纳税人检查中发现的征管问题，没有规范的制度向征管部门反馈，以查促管的职能停留在口头上。税务稽查要树立全局观念，重视与征管的协作互动，及时把税务稽查中发现的征管问题反馈征管部门，充分发挥以查促管的职能。
二、创新税务稽查机制
1、选案机制科学化。选案是税务稽查的基础工作，选案准确，可以使税务稽查检查工作事半功倍。做到税务稽查选案的准确化，必须在选案途径上做到多元、及时、准确。要拓展选案渠道，除继续做好举报、计算机选案外，还应加大选案的途径研究，对纳税户实行预警选案制，设置科学的税负率参考值，对连续三个月零税负申报、低税负申报及低于设置规定税负率的纳税人自动及时转入税务稽查案源库。增加案源比较研究，对税负合理的企业，要在纳税额上、生产规模上进行比较，看是否存在账外循环，人为操作税负的假象。
2、检查机制规范化。税务检查要严格遵循各项税收法规的规定、程序进行，充分保护征纳双方权益，推进依法治税。坚决克服随意进行税务检查的现象，切实建立查有案源、查前告知、查中辅导、查后反馈制度，公正执法，阳光稽查。对检查中发现的问题，要取证规范、事实确凿、定性准确、以法服人。
3、审理机制公开化。所有检查部门移送审理部门的税务案件，全部实行审理公开化。建立审理涉税案件的人员公开、过程公开、结果公开制度。审理委员会要定期对审理的税务案件就涉税主要事实、处理决定在税务公告栏及时告之于民，接受群众监督。
4、执行机制法制化。税务稽查案件执行难，或执行不到位的情况十分突出。解决税务执行难的问题，要完善执行制度，改进执行措施，提高执行效率。特别是要加强与公安机关的协作配合，及时依法排除执行难的问题。
三、创新税务稽查方法
1、阳光稽查。积极实行查前告知、企业自查、入企查实、查后公告制度。在税务稽查实践中，确实存在企业善意造成少缴税款的情况，实行企业自查，自行更正补报，不罚款，可以减轻税务稽查人手少的压力，同时维护企业、国家的利益。但企业自查不实，由税务稽查部门查出的少缴税款，则实行严格的处罚。
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2、死账活查。针对做假账的企业来说，税务稽查传统的就账查账方法已无用武之地。因此，稽查人员应死账活查。就现有的账本记录，根据企业的生产规模、用工、费用、效率等情况科学推论出企业的偷税嫌疑，敏锐发现偷税事实，让企业偷税无容身之地。
3、电子稽查。随着现代企业的发展，会计电算化在许多规模企业应用，传统的税务稽查将受到严峻挑战。税务稽查部门，应适应时代发展，开发电子查账软件，培养电子查账能手，有所作为，防止新的偷、骗税情况发生。
四、创新稽查队伍建设
1、推行稽查人员准入制。稽查人员素质的高低，决定税务稽查质量和效率及税务稽查事业的全面发展。对税务稽查人员应实行准入制度，设置准入条件：一是对进入稽查队伍的人员必须逢进必考；二是报考人员应具备相应资格条件。专业对口，如所学专业是税收、法律、会计、计算机专业，有二年以上税务工作经历。切实把好税务稽查人员入口关。
2、推行能级管理动态制。对进入稽查队伍的人员应实行能级动态管理。一是对所有稽查人员通过考试、考评等手段，评定一、二、三稽查人员能级。二是对能级人员实行动态管理。通过一年一考、一年一评的政绩结果，实行能及更新，推行能上能下。三是实行能级与报酬、待遇挂钩，奖勤罚懒，推进工作
3、推行任职限期轮岗制。要实行稽查人员任期限期轮岗制，在一个岗位工作满5年的进行内部岗位轮换，通过岗位变换，全面锻炼、提高稽查人员综合素质，从根本上激活稽查队伍，不断推进稽查工作向前发展。
"2009年
2009年是全省国税系统的“管理跨越年”，是省局提出的“税收管理建设三年规划”最后一年，两年来的打基础、求提高，都是为了税收管理工作上台阶，实现跨越式发展，可以说，明年工作任务艰巨而意义重大，市稽查局将继续以“邓小平理论”和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕市局中心工作和省局工作要求，以实施一级稽查为契机，进一步提高工作效率和执法水平，;深入开展重点行业和大案要案的检查，严厉打击涉税违法行为。紧紧围绕一个重心、四个环节、三项保证，全面开创税务稽查工作的新局面。
一．以专项、专案检查工作为重心，加大稽查力度，提高税务稽查的威慑力。
按照汪康局长提出的“稽查与管理并重”的工作方针，坚持以重大税收违法案件为切入点，抓好涉税违法案件的查处工作，加大稽查力度，依法移送，提高税务稽查的威慑力，最大限度地遏制涉税违法行为，杜绝区域性重大涉税违法案件的发生。
一是按照省局、市局的统一安排，积极开展专项检查和专项整治工作。市稽查局在专项检查工作中，要积极发挥作用，既要组织实施又要加强督导，确保全市专项检查工作收到实效。
二是在专案检查方面，继续查处利用增值税专用发票及其他抵扣凭证偷税案件，重点查处利用“四小票”偷税的违法案件。严厉打击利用作假账、多套账或账外经营手段偷逃税款
行为。要充分利用预警指标、金税协查、举报系统等手段，集中精力、重点查处在社会上有广泛影响的案件。
三是加大涉税违法行为处罚力度、执行力度和案件曝光力度，充分发挥稽查的震慑和教育作用，提升国税稽查部门富有战斗力的形象。
二、狠抓稽查四环节工作，全面提升稽查工作质量和效率>
（一）选案环节。选案是稽查工作的四环节之首，在此环节确定的稽查工作目标和任务决定了稽查工作的整体方向和重点，只有选案准确，稽查工作才能事半功倍，因此，如何提高选案准确率，是本环节的工作重点。2009年，市稽查局将进一步加强案源管理，形成一整套以计算机选案为主、人工分析判断为辅、预警分析制度和有关部门提供资料相结合的多方位选案机制。具体做法如下：一是主动选案，<根据本地区税收征管状况及薄弱环节确定选案目标，分析问题成因，找出问题症结，抓住重点，有的放矢地进行选案。从以往的被动应付各项专项检查，转为主动分析案源，积极选定检查目标。二是预警选案，<充分利用市局定期下发的“税收分析预警指标体系”和税收管理员平台中“预警监控”模块信息，结合原有人工选案的经验和依据，并调取CTAIS系统有关数据资料，进行归集分类、分析对比，从千头万绪的疑点信息中查找有价值线索，加强选案精准度。三是信誉选案，利用市局《纳税人信誉等级信息》和《纳税人分级分类信息》，综合纳税人的分级分类、信誉等级、未被稽查时间长短等多方面因素，按一定的标准，列入案源库，作为选案对象，切实提高了选案的科学性。
（二）检查环节。检查环节是稽查工作的重心，涵盖涉税违法案件的调查、取证及稽查文书制作，2009年，市稽查局将以信息化建设为重点，积极探索会计电算化企业的查帐方法，强化培训，进一步提高检查人员的办案能力、办案技巧和使用CTAIS系统查询数据能力，打破就帐查帐的稽查定式，从资金流、货物流、运输流、发票流等方面入手，结合案头分析，内查外调，查处一批过硬的大案要案。一是推行查前预案制度，实施检查前要求检查人员对所查企业涉及的税收政策进行全面学习，充分利用CTAIS系统数据，全面掌握被查企业的基本情况和相关数据,认真剖析企业特点和可能存在的问题，确定检查重点，制定检查方法，形成检查预案,提高稽查工作效率和有效性。二是推行《稽查工作日志》、《稽查工作底稿》制度，在检查过程中要求检查人员把每天的检查进度、疑点问题、检查思路等内容逐项写明，便于进行跟踪监控，提高稽查工作质量。三是推行案卷评议制度，在检查工作结束后，每季度推选出1个优秀案卷和1个不合格案卷，酌情给予奖惩，全年结案案卷的得分作为评定检查人员工作质量的重要标准，督促检查人员重视案卷制作，提高执法水平。四是推行案例点评制度，定期组织召开案例点评会，即每个检查科每月选出一例稽查案件进行讲评，主管局长进行点评，总结办案经验，探索查账技巧，实现讲解人和参与人双方互动、教学相长，切实促进稽查技能和业务水平的提高；五是推行交叉检查制度，明年，市稽查局将按照省局专项检查统一部署，结合工作实际，打破各县区稽查局单兵作战的局面，进一步加强市局直查和全系统统一作战、交叉互查的力度，充分发挥市稽查局组织、指挥、管理作用，增强打击涉税犯罪的威慑力。
（三）审理环节。<税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，其重要性不言而喻。为此，审理部门要严格把关，确保最终形成的处理决定和稽查案卷经得起检验。一是要转变观念，变狭义审理为广义审理。即将审理工作外延，就是对疑难案件的检查环节进行指导，特别是对于一些有争议的问题，可以组织相关人员召开案情分析会，通过实施人员介绍情况，共同进行讨论，提出切实可行的办法，使问题得以解决。二是要提高审理人员的综合业务水平。审理工作对审理人员的要求较高，审理人员要精通税收业务、相关法律等知识。因此，从事审理工作的干部要不断加强学习，积极参加各种培训，及时将所学理论联系审理工作实际，善于总结经验和方法，同时牢固树立一丝不苟、认真负责的工作作风，不断提高自身工作能力和素质。另外，审理部门要积极营造良好的学术氛围，经常组织相关人员围绕业务问题及政策问题进行探讨，互帮互学，取长补短，以提高办案的准确性和公正性，特别是对大案、要案或者疑难案件，审理人员应介入案件分析会，加深对案情的了解，提高审理工作的针对性；三是严格按照《征管法》、《行政处罚法》和《税务稽查工作规程》等要求审核把关，认真落实《重大税务案件审理办法（试行）》，严格履行审理程序、处罚告知程序和听证程序，做到稽查手续完备，执法程序合法，案件定性准确，处理处罚到位；四是编制《稽查文书制作规范》，统一各类稽查文书的使用和制作规范，对不符合规定的稽查文书一律退回实施环节补充稽查，确保稽查各环节规范使用税收执法文书；五是建立案源查处反馈制度，由审理人员定期对涉税问题进行汇总，反馈给选案人员，以此修订选案方式、方法；六是制定《稽查档案管理办法》，严格稽查案卷的保管、查阅、复印、借阅、销毁制度。
（四）执行环节。执行环节是稽查工作的最后一个环节，也是稽查成果的体现。一是推行执行前置制度。对检查环节发现应列入重点执行的纳税人，执行人员一同参与案件审理，让执行人员尽量了解案情，一经审理结束，执行人员立即执行，避免了由于执行时间长，纳税人为逃避纳税和处罚而转移财产，造成执行不到位现象；二是建立执行工作事前调查制度。执行人员在采取强制措施前，对被执行对象都要进行调查，充分掌握被执行人的生产经营和资金周转情况，做到执行工作有的放矢；三是建立执行案件报告制度。每一案件执行完毕，执行人员按要求填写《执行报告》，执行部门按月向主管局长报告执行情况，分析执行工作中的问题和需要解决的矛盾。>四是用好强制措施。对被执行单位拒不缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，要加强与银行、工商、法院、公安等部门的合作，建立良好的协作关系，形成严密的协税护税体系，用好法律赋予税务机关的强制执行措施和税收保全措施，确保了稽查案件的有效执行。五是推行已结案件回访制度。一方面监督被查单位调整账务，有效避免前查后退现象的发生，另一方面是向被查单位宣传税法，填制《稽查廉政勤政卡》，对实施环节廉政、勤政情况进行监督，充分体现稽查执法与服务的结合作用。
三、以推行一级稽查为契机，抓队伍、抓制度、抓管理，保证全市稽查工作深入开展 作为全省一级稽查试点单位之一，2009年是我市改制后全面开展工作的第一年，市稽查局将在全面贯彻落实省局、市局中心任务、重点工作的基础上，注意从实际出发，找准关键环节，加强调查研究，积极探索实践，务求试点工作取得实实在在的成效。具体工作中，要突出做好“三抓”：
（一）抓队伍，加强教育培训，打造高素质稽查队伍事业成败，关键在人。税务稽查处在偷税与反偷税的风口浪尖，肩负“稽内查外”的重任，更需要一支高素质、高战斗力的队伍。2009年，市稽查局将以实施一级稽查后从全系统抽调业务骨干充实稽查队伍为契机，努力打造一支政治过硬、业务熟练、公正廉明、作风优良的稽查干部队伍。要通过加强思想教育，培养稽查干部正确的人生观和价值观，自觉抵御各种不正之风。二要有针对性地开展业务培训，并结合每日一题、每月一讲、每季一考等措施，切实提高稽查干部在会计、法律、经济、计算机等方面的知识和能力，努力造就一支复合型的稽查干部队伍。三要加强办案技能的学习和交流，通过案情分析会、稽查文书观摩等手段加强稽查人员之间的业务交流，取长补短，共同提高。
四是建立市级稽查人才库。以省局确定的我市稽查人才库成员为基础，组建我市稽查骨干队伍，应对查办大要案、直查、复查等工作需要。
（二）抓制度，建立健全稽查工作体系，明确岗则体系和工作流程，切实推进执法规范化建设。一是要组织业务骨干对总局、省局、市局制定的稽查制度、文件进行整理收集，逐一审核，会同有关部门结合工作实际进行补充、修订和完善，编辑印刷《稽查制度工作手册》，提升稽查规范化管理水平，规范稽查执法行为。二是组织有关人员对稽查内部业务流程、与
征管、公安等业务交接流程以及整套岗则体系的编撰，采取文字、图表等形式，统一编印《稽查业务工作手册》，使稽查工作有章可循，有据可依。
（三）抓管理，强化考核，推进全市稽查工作深入开展;充分发挥市稽查局的系统管理作用，继续加强市局对县区稽查工作管理力度。一是合理调整《效能考核办法》及《征管质量等级评定指标》，将各项稽查指标的完成情况按月发布通报，对考核指标较差、工作不力、落实不到位的单位加大指导力度，促进全市稽查系统各项工作全面提速。二是充分利用征管信息系统、金税工程协查系统、举报案件管理系统、执法考核系统的监控功能，指定专人对各县区稽查工作进行监控、督导、指挥，特别要狠抓入库率、处罚率、受托回复率等指标的落实，确保各项指标达到省局、市局规定的标准。
三是狠抓基础性工作，对稽查报告报表、案件公告、金税协查等日常性工作采取精细化管理，明晰各项工作标准，帮助基层稽查部门提高工作水平。四是加强对已查案件的抽查复查，督促基层不断提高案件查办质量，降低执法风险。
省局稽查局通过调研明确2009年工作思路
省局稽查局为做好2009年稽查工作，近期赴西宁、海东、海北、海南、黄南以及西宁市经济技术开发区等地国税局稽查局进行实地走访，开展了工作调研。调研中就近年来税收专项检查和专项整治工作开展情况、2009年初步安排意见和思路、符合地区征管需要应采取的形式和方法以及稽查工作与地区税收征管、纳税评估等工作的衔接、协作方面进行了探讨和交流。针对调研中发现的情况和问题，就2009
年稽查工作思路提出三条建议。
一是建立完善激励机制，促进稽查干部业务素质提高。各级国税稽查部门要进一步了解和掌握本单位干部业务素质和人才结构情况，在加强干部业务培训工作的同时，引导干部树立主动学习的意识和培养自我学习的能力，通过建立完善干部业务学习激励机制，鼓励干部加快自我知识结构更
新，以更好地适应新形势下税收工作发展要求。
二是重视基础数据采集，促进稽查选案工作质量提高。基础数据是选案工作成败的关键，各级国税局稽查局要注重有效数据采集工作，准确进行数据筛选，正确应用参数指标，提高数据分析水平，不断推进稽查选案工作质量的改善，充
分发挥稽查选案职能作用。
三是注重税收征管实际，促进稽查工作职能充分发挥。稽查部门要加大与征管、税政、计统等部门的交流与协作，在充分考虑地区实际征管、税源情况以及税收执法环境的基础上，应地制宜开展稽查工作，使得稽查工作更好的为征管服务，真正实现“以查促管”，从而有利于发挥稽查职能作用，保证对税收违法行为查处率、处罚率和执行力的提高
篇2：稽查考试相关试题
一、填空题（共30分，每空1.5分）
1、绵阳至遂宁高速公路遂宁段BOT项目是国家高速公路网中 成渝地区环线的重要路段，项目正线全长 ； 一类车路面基价收费标准。
2、在EXCEL表格中，将一组包含有公式的数据复制、粘贴到其他地方，为确保粘贴的数据与原来的数据保持一致，在点击右键选择其中的 选项的 子选项，然后确定即可；求一组数据总和的公式是=(number1,[number2],…)。
3、在WORD文档中，需要对几段文字进行字体大小确定；行间距设臵、首行缩进操作、对齐方式选择。你首先需要选中所需改变的全部文字，然后点击右键分别选择其中的、选项。
4、出口车道系统比入口车道系统多几项机电设施，主要有、、。
5、安全生产管理，必须坚持、的方针。
6、以非法占有为目的，采用欺骗手段不交、少交车辆通行费，数额较大，如利用国家优惠政策假冒“绿色通道”优惠车辆等情形的，依照《刑法》第二百六十六条规定，以 定罪处罚。
7、计重收费公路承载能力的认定标准为三轴货车 吨，五轴货车 吨。
8、一吊车核定总质量为28T,行驶高速公路应该按照 车型计量收费。
9、车辆的轴载重量认定标准中，货车的并装轴每少2个轮胎，减少 吨。
10、驾驶员无IC卡，收费员需操作 键，此时系统将弹出一个窗口，收费员将选择是“无卡”或“坏卡”或“ ”处理。
二、单项选择题（共10分，每题2分）
1、根据四川省交通运输厅《关于对20—30座客车继续降低一个车型类别收取车辆通行费的通知》规定，时间暂定为3年，即（）。A、2010年4月10日起至2013年4月9日止 B、2011年4月10日起至2014年4月9日止 C、2010年4月9日起至2013年4月10日止 D、2011年4月9日起至2014年4月10日止
2、四川省机动车号牌代号中，以下选项中对应错误的为（）。A、川L代表（乐山）B、川X代表（广元）C、川R代表（南充）D、川B代表（绵阳）
3、绵遂高速公路属于（）收费公路项目。A、经营性 B、收费还贷性
C、亚行部分贷款建设 D、国家规划“五纵七横”国道主干线
4、实施交通行政执法检查或调查取证时，执法人员不得少于（）。A．一人
B．两人
C．三人
D．四人
5、当事人有下列哪种情形，依法不予行政处罚？（）A、违法行为人年满14周岁不满18周岁 B、受他人胁迫、诱骗实施违法行为 C、主动消除或者减轻违法行为危害后果 D、违法行为超过法定追究时效
三、判断题（共15分，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”）
1、收费员之间协商好后，可以自行调班。（）
2、收费人员上班期间不准戴耳环、项链、戒指、手链等首饰，但可以画淡妆。（）
3、上级的工作安排出现不合理的地方，可以拒不执行。（）
4、高速公路“路产”是指公路、公路用地及其附属设施。（）
5、车牌录入可以在车型、车情、客/货选择前后的任意一步进行。（）
6、交接班后下班人员必须及时核销票、卡、款，足额解缴通行费，解缴期间可以离开解缴室。（）
7、收取的通行费应该足额上缴，但是如果是车方拿的钱超过了通行费金额，且车方已离开，这是车方的失误，收费员可以自行处理超出部分。（）
8、当恶意闯关车辆冲出车道时，收费人员应立即跑出收费亭进行拦截，确保通行费不流失。（）
9、车辆长时间恶意堵塞收费车道，由公司路产管护大队和交通执法大队暂扣其驾驶证、行驶证，并进安全教育、行罚款等措施进行处罚。（）
10、收费公路车辆通行费车型分类标准中，10吨以上至15吨（含15吨）的货车属于三类车，40英尺集装箱车属于四类车。（）11、2007年8月1日起实施的《四川省〈中华人民共和国防洪法〉实施办法》中明确我省汛期为每年6月1日至9月30日。（）
12、对《鲜活农产品目录》范围内的鲜活农产品与《目录》范围外的其他农产品混装，且混装的其他农产品不超过车辆核定载质量的或车厢容积20%的车辆，比照整车装载鲜活农产品车辆执行。（）
13、公司文件规定禁止任何人员在联网收费系统上安装使用游戏软件、办公软件、MP3音乐等非联网收费软件。（）
14、超限35%的鲜活农产品运输车辆，只要运输的货物符合鲜活农产品条件，都可以免收车辆通行费。（）
15、进行跨区作业的联合收割机可以在高速公路上行驶。（）
四、多项选择题（共20分，每题2分，多选、错选、漏选均不得分）
1、以下哪些属于稽查员的岗位职责？（）
A、负责收集收费站上报的各种业务简报、案例，并进行分析提炼、整理汇总。
B、协助组织实施收费稽查工作，对收费人员的违纪违规行为、车辆偷漏行为进行及时查处，并组织开展预防违纪违规教育活动。C、负责对收费站统计分析、收费业务、培训工作进行指导和监督。D、协助监督检查收费站收取的通行费是否按规定足额、及时存入银行；票款、备用金管理是否规范。
E、监督检查通行费的解缴工作，发现问题立即汇报，并提出解决办法及处理意见。
2、下面哪些属于行政处罚？（）
A、警告 B、罚款 C、行政拘留 D、没收违法所得、没收非法财物
E、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照
3、使用“紧急键”免费放行的车辆有哪些？（）
A、接监控分中心通知放行的重要车队或警卫局担负警卫任务的首长车队。
B、120救护车 C、国安局车辆
D、实施紧急救援任务的消防车。
4、非接触式IC卡读写器不能读卡，且指示灯不正常，可以采取哪些办法？（）
A、拔掉读写器电源重新插上。B、查看打印票据是否装入。C、查看IC卡串口线是否连接好。
D、如果拔电源不能解决，可以完成收费操作后重新启动车道控制器。
5、收费软件界面上的打印机显示故障，可能是什么情况引起的？（）
A、可能是打印票据没有装入。B、打印机电源没有开启。C、IC卡读卡器出现问题。D、打印机并口线没有插好。
6、出口车道遇坏卡车有哪几种查询方式？（）
A、车道网络查询 B、收费站处理 C、监控中心处理 D、营运部处理 E、电话查询
7、下列哪项不属于收费人员星级评定综合考核的内容（）。A、收费任务 B、收费业务 C、环境卫生 D、站务管理
8、下列入口车道发卡操作规范化管理中，正确的选项是（）。A、通行卡写好后禁止长时间放臵于读卡器上。
B、司机未拿卡就进站，应记住车牌号码或特征，立即报告监控分中心。
C、开启栏杆机，必须在司机拿到IC卡后进行。D、刷卡前务必保证车型、车情判断的准确，规范刷卡。
9、以下属于“交通运输部、国家发展改革委鲜活农产品品种目录”中的鲜活农产品的是（）。
A、土豆 B、干花生 C、桑葚 D、紫菜
10、根据《收费公路管理条例》规定，以下哪些车辆可以免费通行高速公路。（）A、军队车辆、武警部队车辆。B、120救护车。C、进行跨地区作业的联合收割机。
D、经国务院交通主管部门或各级人民政府批准执行抢险救灾任务的车辆。
五、问答题。（共30分）
1、简述四川省高速公路客、货车型分类标准（不考虑优惠因数）。（10分）
2、正常装载的合法运输车辆行驶计重收费的公路时，其车辆通行费收费标准如何计算确定的？（10分）
篇3：稽查考试相关试题
1.在国民收入核算体系中,居民可用来消费或储蓄的收入是:
A.国民收入B.个人收入C.国民生产净值D.个人可支配收入
【答案】D
【解析】本题考查的是对个人可支配收入概念的理解。个人收入并不能全归个人支配,还要扣除个人所得税和社会保障支出,因此个人可支配收入才是人们可用来消费或储蓄的收入。
2.财政收入政策调节宏观经济的机制,主要是通过税种的设置和税率的变化来影响:
A.总供给B.总需求C.总产出D.总产值
【答案】B
【解析】总需求是指社会在一定时期内和一定价格水平下,对产品和服务的需求总量,包括消费需求、投资需求、政府需求和国外需求(出口)。财政收入政策主要通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响消费需求、投资需求等来影响总需求。
3.以下金融市场中,满足工商企业中长期资金需要的是:
A.拆借市场B.贴现市场C.股票市场D.票据市场
【答案】C
【解析】金融市场按照交易的期限划分可分为货币市场和资本市场。货币市场是指交易期限在1年以内的短期金融交易市场,其功能在于满足交易者的资金流动性需求,选项ABD均属于货币市场。
4.在国际贸易理论中,英国古典经济学家李嘉图提出了:A.绝对优势学说B.后发优势学说C.比较优势学说D.要素禀赋学说
【答案】C
【解析】绝对优势学说是由亚当·斯密提出的,后发优势学说是由美国科学家亚历山大·格申克龙提出的,而要素禀赋学说是由瑞典经济学家赫克歇尔和俄林提出的。
5.把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价,随着某一种或几种货币进行浮动的汇率制度是:
A.盯住汇率制度B.固定汇率制度C.浮动汇率制度D.联合浮动汇率制度
【答案】A
【解析】本题考查对汇率制度概念的辨析。固定汇率制度是货币与美元建立固定比价,汇率只能在一定幅度内波动;浮动汇率制度是汇率随市场供求关系的变化而涨跌,央行根据需要自由选择干预调节。联合浮动汇率制度是成员国货币之间实行固定汇率,规定相互间汇率波动幅度的上下限,而对成员国之外的其他货币实行自由浮动。
6.某企业在未来5年中,每年年初需支付财产保险费500万元。如果折现率为8%(PVIFA(8%,5)=3.993,PVIFA(8%,4)=3.312),则该保险费的现值约为:
A.1 997万元B.2 156万元C.2 356万元D.2 497万元
【答案】B
【解析】保险费现值=500×PVIFA(8%,5)×(1+8%)≈2 156(万元)或者,保险费现值=500+500×PVIFA(8%,4)=2 156(万元)。
7.已知无风险报酬率为4%,某投资项目的风险报酬系数为12%,标准离差率为40%,则该投资项目的必要投资报酬率是:
A.6.4%B.8.8%C.13.6%D.16%
【答案】B
【解析】必要报酬率=4%+12%×40%=8.8%
8.某企业的收账政策是:每月收回当月销售货款的70%,其余30%于次月收回。该企业预算年度年初应收账款余额为4 000万元,一月份预计销售收入为6 000万元,则一月份的现金收入预算数为:
A.4 000万元B.4 200万元C.8 200万元D.10 000万元
【答案】C
【解析】现金收入=4 000+6 000×70%=8 200(万元)
9.某股票上一年每股现金股利为2元,预计年增长率为5%,如果投资该股票的必要报酬率为10%,则该股票的估值为:
A.20元B.21元C.40元D.42元
【答案】D
【解析】股票估值=2×(1+5%)/(10%-5%)=42(元)
10.某企业按“1/20,n/30”的信用条件购进一批商品。如果企业放弃现金折扣,在信用期限到期时支付货款,则放弃现金折扣成本率约为(一年按360天计算):
A.0 B.1%C.18.18%D.36.36%
【答案】D
【解析】放弃现金折扣成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
11.某企业将一张距到期日30天的不带息银行承兑汇票100 000元到银行办理贴现,贴现率6%,则票据贴现金额是(一年按360天计算):
A.94 000元B.95 000元C.99 500元D.100 000元
【答案】C
【解析】贴现息=100 000×6%×30/360=500(元)
票据贴现金额=100 000-500=99 500(元)
12.认为“在股利收入与资本利得之间,投资者更偏好股利收入”的观点是:
A.一鸟在手论B.信息传播论C.代理成本论D.股利无关论
【答案】A
【解析】本题考查对股利政策基本理论的理解。信息传播论认为股利实际上给投资者传播了关于企业收益情况的信息,这一信息自然会反映在股票的价格上。股利无关论认为企业的股利政策不会对公司的股票价格产生任何影响。代理成本论认为股利政策是协调股东与管理者之间代理关系的一种约束机制。
13.在保持最佳资本结构的情况下,税后净利润首先要满足投资的需求,然后才向股东分配股利,这种股利政策是:
A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加额外股利政策
【答案】A
【解析】本题考查的是对不同股利政策的辨析。剩余股利政策和其他几种股利政策的区别在于,它强调净利润首先满足公司的资金需求,如果还有剩余就派发股利,如果没有则不派发股利。
14.某企业2012年的税前利润为3 600万元,利息费用为720万元,则该年度企业的利息保障倍数为:
A.1 B.4 C.5 D.6
【答案】D
【解析】利息保障倍数=(3 600+720)/720=6
15.某企业2012年的销售收入为30 000万元,销售毛利率为20%,年末流动资产为3 000万元,流动负债为1 000万元,速动比率为2,该企业2012年初存货为1400万元,则其存货周转次数为:
A.20次B.24次C.25次D.30次
【答案】A
【解析】年末存货=3 000-2×1 000=1 000(万元)
存货周转率=30 000×(1-20%)/[(1 400+1 000)/2]=20(次)
16.企业不应低估负债或费用、高估资产或收益,体现的会计信息质量要求是:
A.重要性B.谨慎性C.可理解性D.实质重于形式
【答案】B
【解析】本题考查对会计信息质量要求的理解。选项A重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项;选项C可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了,便于财务报告使用者理解和使用;选项D实质重于形式要求企业按照交易或是事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,而不应当仅以它们的法律形式作为依据。
17.某企业对外销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元、增值税税额为17万元,为购货方代垫的运费为3万元,款项尚未收到。该企业应收账款的入账金额是:
A.100万元B.103万元C.117万元D.120万元
【答案】D
【解析】应收账款的金额=100+17+3=120(万元)
18.企业将发放给职工的非货币性福利确认为当期费用时,应贷记的会计科目是:
A.管理费用B.生产成本C.其他应付款D.应付职工薪酬
【答案】D
【解析】企业将发放给职工的非货币性福利确认为当期费用时,非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,借计相关资产成本或当期损益,贷记应付职工薪酬。
19.企业对外销售需要安装的商品,若安装属于销售合同的重要组成部分,则确认该商品销售收入的时点是:
A.发出商品时B.商品安装完毕时C.收到商品销售货款时D.商品运抵并开始安装时
【答案】B
【解析】本题考查对商品销售收入确认条件的理解。将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,是确认销售商品收入的必要条件之一。本题中商品的安装是销售合同的重要组成部分,在这种情况下,只有在商品安装完毕时,商品所有权上的主要风险和报酬才真正转移给买方,才能开始确认商品销售收入。
20.某企业出售一台设备,原值为160 000元,累计折旧为45 000元,支付清理费用3 000元,取得变价收入120 000元。假定不考虑相关税费,该设备的清理净损益是:
A.收益2 000元B.损失2 000元C.收益5 000元D.损失5 000元
【答案】A
【解析】该设备出售净收益=120 000-(160 000-45 000+3 000)=2 000(元)
21.2011年2月1日,某企业为建造厂房向银行取得专门借款。2011年3月1日,以该借款支付前期订购的工程物资款。2011年5月10日开工并支付其他工程款。2012年3月28日,厂房建造完成,达到预定可使用状态。2012年5月15日,企业办理工程竣工决算。不考虑其他因素,借款费用的资本化期间是:
A.2011年2月1日至2012年5月15日B.2011年3月1日至2012年3月28日C.2011年5月10日至2012年3月28日D.2011年5月10日至2012年5月15日
【答案】C
【解析】借款费用资本化期间,是指借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,但不包括借款费用暂停资本化的期间。借款费用要同时满足以下三个条件时可以开始资本化,即:①资产支出已经发生;②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。因此,本题中借款费用开始资本化的时点应为2011年5月10日。当所购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,应当停止其借款费用的资本化。因此,本题中借款费用停止资本化的时点应为2012年3月28日。
22.下列各项中,能够引起资产负债表“未分配利润”项目发生变化的是:
A.盈余公积弥补亏损B.盈余公积转增资本C.资本公积转增资本D.收到投资者的投资
【答案】A
【解析】资产负债表“未分配利润”项目,根据“本年利润”和“利润分配”科目的期末余额计算填列。盈余公积弥补亏损,借记“盈余公积”,贷记“利润分配”,会引起“未分配利润”项目的变化。选项B,借“盈余公积”,贷“实收资本”;选项C,借“资本公积”,贷“实收资本”;选项D,借“银行存款”等,贷“实收资本”,都不会影响“未分配利润”项目。
23.下列各项中,能够引起投资企业“长期股权投资”科目金额发生变化的是:
A.子公司宣告分派股票股利B.子公司宣告分派现金股利C.联营企业宣告分派股票股利D.联营企业宣告分派现金股利
【答案】D
【解析】长期股权投资损益的确认方法有成本法和权益法。企业对子公司的投资,采用成本法核算,投资企业在被投资企业宣告发放现金股利时,如选项B,应作为投资收益处理,借记“应收股利”等科目,贷记“投资收益”,如果是股票股利,如选项A则不做财务处理。企业对联营企业的投资应采用权益法核算,被投资企业分派的现金股利,应视为投资的收回,如选项D,借记“应收股利”,贷记“长期股权投资——损益调整”。被投资企业分派股票股利时,如选项C,不进行财务处理。
24.下列各项以现金支付的业务中,应列入现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目的是:
A.交纳所得税B.报销差旅费C.购买固定资产D.支付现金股利
【答案】C
【解析】选项A和选项B,应列入现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目,选项D应列入现金流量表“筹资活动产生的现金流量”项目。
25.母公司在编制合并报表时,将收到全资子公司分配的现金股利进行抵销处理,编制的抵销分录是:
A.借记“投资收益”,贷记“未分配利润”B.借记“未分配利润”,贷记“投资收益”C.借记“投资收益”,贷记“长期股权投资”D.借记“长期股权投资”,贷记“投资收益”
【答案】A
【解析】母公司抵销当期收到现金股利确认的投资收益和子公司当期分派的现金股利时,借记“投资收益”,贷记“未分配利润——对所有者的分配”。
26.下列法律事实中,属于事件的是:
A.地震B.订立合同C.依法纳税D.解除收养关系
【答案】A
【解析】法律事实按照是否以人的意志为转移分为事件和行为。事件是与人的意志无关的客观现象,如地震、海啸等。
27.下列关于一人有限责任公司特别规定的说法中,符合《公司法》的是:
A.应当设立监事会B.股东仅限于自然人股东C.注册资本最低限额为人民币10万元D.股东可以分期缴纳公司章程规定的出资额
【答案】C
【解析】根据公司法,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或法人股东的有限责任公司。注册资本最低限额为人民币10万元,一次足额缴纳出资。股东人数较少或者规模较小的有限公司,不设监事会。
28.根据《证券法》的规定,证券的代销、包销期限最长不得超过:
A.30日B.45日C.60日D.90日
【答案】D
【解析】根据证券法,证券的代销、包销期限最长不得超过90日。
29.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以自审计决定送达之日起一定期限内向审计机关的本级人民政府提出裁决申请,该期限是:
A.15日B.30日C.45日D.60日
【答案】D
【解析】根据《审计法》,被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的,可以自审计决定送达之日起60日内,提请审计机关的本级人民政府裁决。
30.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人在计算增值税应纳税额时,不得从销项税额中抵扣的进项税额是:
A.纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额B.纳税人购进货物时,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额C.纳税人进口货物时,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.纳税人购进免税农产品时,按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
【答案】A
【解析】下列进项税额准予从销项税额中抵扣:①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。③购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。④购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
二、多项选择题
31.当存在市场垄断时,政府的干预手段有:
A.价格控制B.政府管制C.行业国有化D.实行私有化E.反托拉斯法
【答案】ABCE
【解析】市场存在垄断往往导致资源配置缺乏效率,这就有必要进行政府干预,主要方式有:价格控制、政府管制、反托拉斯法、行业国有化等。
32.在货币供给不变的情况下,增加财政支出会在一定程度上导致:
A.降低私人投资成本B.挤出私人投资C.提高国民收入D.增加货币需求E.推动利率上升
【答案】BCDE
【解析】本题考查对财政政策“挤出效应”的理解。“挤出效应”的作用机理是,增加财政支出,会通过投资和支出乘数,扩大国民收入,在货币供给不变的情况下,由于国民收入增加必然引起的货币需求增加,导致利率上升,利率上升会提高私人投资的成本,使得私人投资被政府支出从经济活动当中“挤出”。
33.从理论上讲,财政赤字较大与总需求不足并存的情况下,政府适宜采用的政策有:
A.扩张的财政政策B.紧缩的财政政策C.扩张的货币政策D.紧缩的货币政策E.中性的财政货币政策
【答案】BC
【解析】在财政赤字较大与总需求不足并存的情况下,应采取紧财政、松货币的配合模式,通过减支增税等财政政策措施和扩大信贷规模等货币政策措施来减少财政赤字,刺激总需求。
34.按照现代货币理论,市场货币供应量包括:
A.基础货币B.信用配额C.派生存款D.外汇储备E.国库券
【答案】AC
【解析】按照现代货币理论,市场货币供应量中,一部分称作基础货币,包括居民持有的现金、商业银行自己保有的存款准备金及其在中央银行的准备金存款;另一部分称作商业银行的派生存款所创造的货币。
35.国际收支项目中长期资本的形式包括:
A.直接投资B.证券投资C.国际储备D.长期借款E.企业信贷
【答案】ABDE
【解析】国际收支项目划分为经常项目、资本项目和平衡项目,其中资本项目又分为长期资本和短期资本两类。选项C属于平衡项目。
36.财务预算的编制基础有:
A.资本预算B.经营预算C.预算利润表D.预算现金流量表E.预算资产负债表
【答案】AB
【解析】财务预算的内容是:预算现金流量表、预算利润表、预算资产负债表。编制财务预算通常要从经营预算和资本预算开始。
37.下列有关内部报酬率的说法中,正确的有:
A.内部报酬率的计算考虑了货币时间价值B.内部报酬率是使项目净现值为零时的折现率C.内部报酬率反映了投资项目实际可能达到的报酬率D.当投资项目的内部报酬率大于零时,投资项目可取E.项目内部报酬率的大小与所选定的折现率大小有关
【答案】ABC
【解析】本题考查对内部报酬率原理的理解。在单一方案或非互斥多方案决策中,内部报酬率大于或等于必要报酬率时,项目可取,因此选项D错误。采用净现值法时,净现值的大小与选取的折现率大小有关,选项E考查对两种方法的掌握。
38.在确定经济订货批量时,下列各选项中属于决策相关成本的有:
A.变动储存成本B.变动订货成本C.储存仓库的折旧费D.外设采购机构的固定经费E.储存仓库保管员固定工资
【答案】AB
【解析】经济订货批量是指一定时期储存成本和进货费用总和最低的采购批量。进货费用中的固定成本(选项D)和固定储存成本(选项C和E)属于决策无关成本。
39.下列有关股份有限公司利润分配的说法中,正确的有:
A.税后利润应首先弥补以前年度亏损B.法定公积金按当年税后利润的10%计提C.任意公积金的提取由股东大会决定D.法定公积金累计额达到注册资本的30%,可以不再计提E.企业以前年度未分配利润可以并入本年利润向投资者分配
【答案】ABCE
【解析】法定公积金累计额达到注册资本的50%,可以不再计提。
40.下列各项业务中,会影响速动比率的有:
A.收回应收账款B.用现金购买存货C.生产领用原材料D.用现金购买固定资产E.从银行取得长期借款
【答案】BDE
【解析】速度比率=(流动资产-存货)/流动负债。选项A使得现金增加,应收账款减少,速动资产内部此消彼长,不会影响速动比率。选项B导致现金减少,存货增加,速动资产减少,流动负债不变的话,导致速动比率下降。选项C原材料减少,生产成本增加,存货内部此消彼长,不会影响速动比率。选项D使得现金减少,固定资产增加,造成速动资产减少,从而影响速动比率。选项E银行存款增加,速动资产增加,长期负债增加,流动负债不变的话,速动比率会上升。
41.下列有关应付账款的说法中,正确的有:
A.确实无法支付的应付账款,转入资本公积B.确实无法支付的应付账款,转入营业外收入C.存在现金折扣情况下,应付账款采用净价法核算D.存在现金折扣情况下,应付账款采用总价法核算E.应付账款明细账借方余额,计入资产负债表中预收款项
【答案】BD
【解析】确实无法支付的应付账款,直接转入营业外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目,因此选项A错误。在有现金折扣的情况下,应付账款的入账金额应采用总价法确定,因此选项C错误。应付账款明细账借方余额,计入资产负债表中预付款项,因此选项E错误。
42.下列资产计提的减值准备,一经确认不得转回的有:A.存货B.应收账款C.固定资产D.无形资产E.长期股权投资
【答案】CDE
【解析】企业计提的坏账准备、存货跌价准备,相关资产的价值又得恢复,应按恢复增加的金额,借记“坏账准备”、“存货跌价准备”科目,贷记“资产减值损失”科目,因此选项A和B错误。企业计提的长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备,一经计提,不得转回。
43.下列各项中,能够引起所有者权益总额发生变化的有:
A.吸收投资者的投资B.宣告发放股票股利C.宣告发放现金股利D.提取法定盈余公积E.盈余公积转增资本
【答案】AC
【解析】所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。选项B,借记“利润分配”科目,贷记“股本”科目,差额贷记“资本公积”科目;选项D,借记“利润分配”科目,贷记“盈余公积”科目;选项E,借记“盈余公积”科目,贷记“实收资本”或“股本”科目,都属于所有者权益内部的此增彼减,不影响总额。
44.下列各项中,能够引起现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”发生变化的有:
A.收到税费返还B.用存货抵偿债务C.从银行提取现金D.以银行存款清偿债务E.以银行存款购买2个月到期的国债
【答案】AD
【解析】现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。现金等价物是指购入的期限短(一般指购入时到期日在3个月以内)、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小的投资。选项B存货和债务都不属于现金或现金等价物,选项C、E属于现金或现金等价物内部的此消彼长,因此不会引起现金流量表中“期末现金及现金等价物余额”发生变化。
45.下列各项中,属于或有事项的有:
A.应承担的重组义务B.尚未判决的违约诉讼C.为关联企业提供担保D.估计固定资产折旧年限E.对销售产品提供质量保证
【答案】ABCE
【解析】或有事项是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来的事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。选项D不符合或有事项的定义,是会计估计。
46.根据《民法通则》的规定,下列行为中,属于可撤销、可变更行为的有:
A.显失公平的行为B.违反社会公共利益的行为C.以合法形式掩盖非法目的的行为D.恶意串通,损害第三人利益的行为E.行为人对行为内容有重大误解的行为
【答案】AE
【解析】可撤销、可变更行为是指民事行为虽已成立,但因欠缺有效要件,行为人有权请求人民法院或者仲裁机关予以变更或者撤销的民事行为。无效民事行为是指欠缺民事法律行为的有效要件,不产生法律效力的民事行为,选项B、C和D属于无效民事行为。
47.下列各项工作中,属于审计实施阶段的有:
A.编制年度审计项目计划B.要求被审计单位提供会计记录材料C.向被审计单位送达审计报告和审计决定D.通过收集原件、原物等方法取得证明材料E.对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录
【答案】BDE
【解析】选项A属于审计计划阶段的内容,选项C属于审计报告阶段的内容。
48.我国实行分税制以后,属于地方政府固定收入的税种有:
A.关税B.消费税C.房产税D.车船税E.车辆购置税
【答案】CD
【解析】选项A、B和E属于中央政府固定收入的税种。
49.根据《公司法》的规定,股份有限公司在特定情形下,可以收购本公司的股份,该特定情形包括:
A.减少公司注册资本B.将本公司股份奖励给公司职工C.与持有本公司股份的其他公司合并D.股东对股东大会作出的公司分立决议持异议,要求公司收购其股份E.股东对股东大会作出的利润分配方案决议持异议,要求公司收购其股份
【答案】ABCD
【解析】公司不得收购本公司股份。但是,有下列情形之一的除外:①减少公司注册资本;②与持有本公司股份的其他公司合并;③将股份奖励给本公司职工;④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份的。
50.下列关于地方政府预算编制的说法中,正确的有:
A.可以列赤字B.按照复式预算编制C.应当设立预算周转金D.预算收入应当与国民生产总值的增长率相适应E.应安排必要的资金扶助贫困地区发展经济文化建设
【答案】BCDE
【解析】根据预算法,地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制,不列赤字,因此选项A错误。
三、综合分析题
案例一
(一)资料
甲公司是一家高新技术企业,2012年末,公司的股权资本为300 000万元,股权资本成本为12%,债务资本为200 000万元,年利率为7.5%。公司主要生产A产品,2012年产品的销售价格为100元/件,全年产销量为500万件,固定成本总额为5 000万元,产品单位变动成本为40元/件。
2013年初公司计划扩充A产品的生产能力,需要增加新设备投资30 000万元,预计使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,期满无残值。新设备投产后,预计每年增加销售收入30 000万元,每年增加付现成本10 000万元。公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.新设备投资前,甲公司的经营杠杆系数为:
A.0.8 B.1.1 C.1.2 D.1.5
【答案】C
【解析】经营杠杆系数=(100×500-40×500)/(100×500-40×500-5 000)=1.2
52.新设备投资前,甲公司的财务杠杆系数为:
A.1.67 B.1.875 C.2.5 D.3
【答案】C
【解析】财务杠杆系数=(100×500-40×500-5 000)/(100×500-40×500-5 000-200 000×7.5%)=2.5
53.新设备投产后,每年增加的营业现金流量净额为:
A.15 000万元B.16 500万元C.20 000万元D.30 000万元
【答案】B
【解析】每年新增营业现金流量=30 000-10 000-(30 000-10 000-30 000/5)×25%=16 500(万元)
54.新增设备投资的投资回收期约为:
A.1年B.1.5年C.1.82年D.2年
【答案】C
【解析】投资回收期=30 000/16 500=1.82(年)
55.2012年末,甲公司的综合资本成本为:
A.7.65%B.9.45%C.9.75%D.10.2%
【答案】B
【解析】综合资本成本=300 000/500 000×12%+200 000/500 000×7.5%×(1-25%)=9.45%
案例二
(一)资料
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下:
1.1月16日,购入某企业30%的股份,购买价款为200万元,另外支付手续费等相关费用5万元。投资当日,该企业可辨认净资产的公允价值为500万元。乙公司自取得投资之日起派人参与被投资企业的财务和经营决策。
2.3月22日,购入一批材料并验收入库,款项未付。增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。
3.5月9日,从二级市场购入200万股股票并将其划定为交易性金融资产,支付价款2 400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利80万元),另支付交易费用1.44万元。
4.6月28日,出售一项专利权,收取价款50万元,应交税费2.75万元,该项无形资产的原始价值为100万元,累计摊销为60万元。
5.2012年度,乙公司的营业收入为600万元,营业成本为450万元,销售费用为25万元,管理费用为19万元,营业外收入为5万元,所得税费用为20万元。假定未发生其他业务。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.1月16日购入股份,应确认的长期股权投资初始成本为:
A.150万元B.155万元C.200万元D.205万元
【答案】D
【解析】200+5=205(万元)
57.3月22日购入材料,应记入“应付账款”科目的金额为:
A.98万元B.114.66万元C.115万元D.117万元
【答案】D
【解析】100+17=117(万元)
58.5月9日购入股票,应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额为:
A.2 320万元B.2 321.44万元C.2 400万元D.2 401.44万元
【答案】A
【解析】2 400-80=2 320(万元)
59.6月28日出售专利权,应确认的处置收益为:
A.7.25万元B.10万元C.47.25万元D.50万元
【答案】A
【解析】50-(100-60)-2.75=7.25(万元)
60.乙公司2012年利润表中营业利润的金额为:
A.91万元B.106万元C.111万元D.150万元
【答案】B
【解析】600-450-25-19=106(万元)
案例三
(一)资料
A市甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)成立于2006年3月,从事化工产品生产,是增值税一般纳税人。2010年5月,甲公司召开董事会会议,拟审议通过下列事项:更换公司总经理和财务负责人,更换由职工代表担任的公司董事,修改公司章程的部分条款。
2011年8月,甲公司经证券监督管理机构核准,开始向社会发行股票募集资金;同年12月,甲公司股票在证券交易所上市交易。2012年10月,甲公司董事刘某参加董事会会议时,获悉本公司将收购乙上市公司的股份,可能引起本公司股价较大波动,于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。
2013年1月,甲公司因排放污染物超标,被A市环保部门处以5万元罚款;甲公司对处罚决定不服,向人民法院提起行政诉讼。
2013年5月,甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品,开具的普通发票上注明的销售价款为58.5万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.甲公司召开董事会会议拟审议通过的事项中,符合《公司法》规定的有:
A.更换公司总经理B.更换公司财务负责人C.修改公司章程部分条款D.更换由职工代表担任的公司董事
【答案】AB
【解析】选项C,应由股东大会作出决议,选项D董事会中的职工代表由公司职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
62.根据《证券法》的规定,甲公司董事刘某在董事会会议期间电话通知朋友赵某购进甲公司股票的行为,属于:
A.内幕交易B.证券欺诈C.发布虚假信息D.操纵证券市场
【答案】A
【解析】内幕交易是指证券交易内部信息的知情人和非法获取内部信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。
63.下列关于A市环保部门对甲公司处以5万元罚款的说法中,符合《行政处罚法》规定的有:
A.A市环保部门可以采取简易程序对甲公司处以罚款B.A市环保部门可以向甲公司现场收缴5万元罚款C.A市环保部门对甲公司超标排放污染物的行为不能处以两次罚款D.甲公司不按照规定期限缴纳罚款时,A市环保部门可以每日按照罚款数额的3%加收罚款
【答案】CD
【解析】简易程序也称当场处罚程序,适用于事实清楚、情节简单、后果轻微的违法行为。《行政处罚法》规定:违法事实确凿并有法定依据,对公民处以50元以下,对法人或者其他组织处以1 000元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场做出行政处罚决定。因此,选项A、B错误。
64.甲公司对A市环保部门的处罚决定不服提起行政诉讼时,应当具备的条件有:
A.甲公司是原告B.A市环保部门是被告C.甲公司有具体的诉讼请求D.受诉人民法院对案件拥有管辖权
【答案】ABCD
【解析】提起行政诉讼应当符合下列条件:①原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织;②有明确的被告;③有具体的诉讼请求和事实根据;④属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。
65.甲公司就销售给丙公司化工产品所取得的收入计算增值税时,销项税额为:
A.1.5万元B.1.76万元C.8.5万元D.9.95万元
【答案】C
篇4：复等位基因相关试题归类例析
关键词 复等位基因 试题 归类例析
中图分类号 G633.91 文献标识码 B
遗传的基本规律是高中生物学的核心内容之一，也是历年来高考生物的核心考点之一。从近几年的高考题可发现，很多遗传题都涉及到复等位基因的相关问题。那么相关试题有哪几种题型，又如何解答呢？
1 复等位基因的定义
在一个群体内，位于某同源染色体同一基因座位上的三种及三种以上不同形式的等位基因，称为复等位基因，如a1，a2，……an，但就其中每个二倍体的细胞而言，最多只能有其中的任何两个，而且分离的原则也都与一对等位基因一样。复等位基因是由基因突变形成的，一个基因可以向不同的方向突变，于是就形成了一个以上的等位基因。基因突变的可逆性是复等位基因存在的基础。
2 复等位基因相关试题归类例析
2.1 复等位基因间显隐性关系的判断方法
【例1】 某种植物的花色受一组复等位基因控制，纯合子和杂合子的表现型如表1所示。则该组复等位基因的显隐性关系为（用“>”连接）（ ）
A. W>WP>WS>w B. W>WS>WP>w
C. W>WS>w>WP D. W>WP>w>WS
解析：由WW及W与任一等位基因均表现为红色可知，W对任一等位基因均为显性；由WPWP及WP与WS、w均表现为红斑白花可知，WP对WS、w均为显性；由WSWS及WSw均表现为红条白花可知，WS对w为显性。
答案：A。
点拨：此类试题的解题方法为：根据纯合子及相应杂合子的表现型确定相关基因的显隐性关系。如，若WPWS与WPWP的表现型相同，则WP对WS为显性；若WPWS与WSWS的表现型相同，则WS对WP为显性。
2.2 复等位基因相关基因型和表现型种类数的计算方法
【例2】 某种昆虫控制翅色的等位基因种类共有5种，分别为VA、VB、VD、VE、v，其中VA、VB、VD、VE均对v为显性。VA、VB、VD、VE互为显性，都可以表现出各自控制的性状。该昆虫体细胞中的基因成对存在，则该昆虫群体中基因型种类数和翅色性状种类数依次为（ ）
A. 15和11 B. 15和7
C. 10和15 D. 25和15
解析：由题可知VA、VB、VD、VE、v中任意两种基因可自由组合，故杂合子有C25=5×4/2=10种，纯合子有5种，共有15种基因型。因为VA、VB、VD、VE均对v为显性，VA、VB、VD、VE互为显性，所以10种杂合子就有10种翅色性状；同时还有隐性纯合子（vv）一种翅色性状，而其他纯合子和相应杂合子的表现型一致，如VAVA与VAv、VBVB与VBv等，故共有11种翅色性状。
答案：A。
思维警示：基因型种类数只是数学里面的组合问题，不需要排列，即不考虑2个基因的顺序。因2个基因的排列顺序不影响结果，如Aa和aA是同种基因型。
点拨：在一个复等位基因系列中，可能有的基因型的数目取决于复等位基因的数目。一般而言，n个复等位基因就有n+n（n-1）/2=n（n+1）/2种基因型，其中n种纯合子，n（n-1）/2种杂合子。
针对性训练1：在人类群体中，发现决定Rh血型的等位基因共有18种，但每个人只有其中的2个基因成员。如果以18种等位基因计算，则人类Rh血型基因型有多少种（ ）
A. 18种 B. 153种
C. 171种 D. 2种
解析：解答此题时要注意题中的限定条件“每个人只有其中的2个基因成员”，即说明均为杂合子，由上述公式可得结果为18×（18-1）/2=153。
答案：B。
针对性训练2：研究发现，豚鼠毛色有以下等位基因决定：Ca——黑色、Cb——乳白色、Cc——银色、Cd——白化。为确定这组基因的关系，科研人员进行了4组杂交实验，结果如表2。请分析回答下列问题。
（1） 上述4个等位基因之间显隐性关系的正确顺序是________（用“>”连接）。
（2） 该豚鼠群体中与毛色有关的基因型共有
种。
参考答案：（1）Ca>Cc>Cb>Cd；（2）10。
2.3 已知复等位基因间的显隐性关系，推断相关基因型、表现型及其比例的方法
【例3】 紫色企鹅的羽毛颜色是由复等位基因决定的：Pd-深紫色、Pm——中紫色、Pl-浅紫色、Pvl——很浅紫色（近于白色）。其显隐性关系是：Pd>Pm>Pl>Pvl（前者对后者为完全显性）。若有浅紫色企鹅（PlPvl）与深紫色企鹅交配，则后代小企鹅的羽毛颜色和比例可能是（ ）
A. 1中紫色∶1浅紫色
B. 2深紫色∶1中紫色∶1浅紫色
C. 1深紫色∶1中紫色
D. 1深紫色∶1中紫色∶1浅紫色∶1很浅紫色
解析：解答此题的方法较多，如下：
方法一：排除法。分析4个选项可发现，A、B、D中都是既有中紫色，又有浅紫色。若后代有中紫色，则亲代深紫色企鹅的基因型为PdPm，后代无浅紫色。若后代有浅紫色，则亲代深紫色企鹅的基因型为PdPl或PdPvl，后代均无中紫色。由此可见，杂交后代中不可能同时出现中紫色和浅紫色，据此可排除A、B、D，答案为C。
方法二：直接推断法。若亲代深紫色企鹅的基因型为PdPd，则子代全为深紫色；若亲代深紫色企鹅的基因型为PdPm，则子代的性状分离比为1深紫色∶1中紫色；若亲代深紫色企鹅的基因型为PdPl，则子代的性状分离比为1深紫色∶1浅紫色；若亲代深紫色企鹅的基因型PdPvl，则子代的性状分离比为2深紫色∶1浅紫色∶1很浅紫色。综上分析可知，答案为C。
针对性训练3：在一个成员血型各不相同的家庭中，妻子是A型血，她的红细胞能被丈夫和儿子的血清凝集，则丈夫的血型和基因型分别是（ ）
A. B型，IBIB B. B型，IBi
C. AB型，IAIB D. O型，ii
解析：ABO血型是由3个复等位基因IA、IB、i控制的，其中IA、IB均对i为显性，IA与IB为共显性。ABO血型系统的表现型、基因型及其凝集反应如表3所示。
将题意和表3相结合可知，丈夫的血型为B型，基因型为IBi，儿子为O型且基因型为ii，故答案为B。
篇5：稽查业务考试试题(国税C)
稽查业务考试试题（国税C）
2010-01-25 21:16:50| 分类： 税收知识 |字号 订阅
一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（）。A.税收征收权 B.行政处罚权 C.行政强制权 D.行政执行权
2．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。A．2％
B．3％
C．1倍
D．5倍
3．承担行政赔偿的主体是（）。
A．国家
B．各级政府财政
C．行政机关
D．执法人员
4．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（）的税务机关负责。A.级别最高
B.最先查处
C.级别最低
D.共同的上一级
5．税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000
B.3000
C.5000
D.10000 6 当事人的偷税违法行为超过（）年未发现的，不予税务行政处罚。
A.10
B.2
C.5
D.3 7．未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。
A.选案人员
B.检查人员
C.执行人员
D.审理人员
8． A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（）名义申请人民法院强制执行。A.A稽查局的审理部门
B.A稽查局的主管税务局
C.A稽查局
D.A稽查局的执行部门
9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（）。
A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》 B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 C.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》 D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》
E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》
10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（）A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化
11.正确调整盘点结果的公式是（）。
A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数
B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数
C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数
D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+ 被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数
12．违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年内
B.三年内 C.五年内
D.十年内 13.某公司经营手机销售，为增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（）。
A.作为收入补税1.7万元
B.作为收入补税1.45万元
C.作为进项税转出补税1.7万元
D.作为进项税转出补税1.45万元
14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（）。A.应视同销售计算增值税销项税额 B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出 D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出
15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。
A.5%
B.10%
C.17%
D.30%
16.生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物（）和出口货物退税率计算。
A.出厂价
B.离岸价 C.到岸价
D.进货价格
17．除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）。
A.权责发生制
B.合理性+相关性
C.权责发生制+收付实现制
D.收付实现制
18．企业在中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（）。
A.三十天
B.四十五天 C.六十天内
D.两个月
19．汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。
A．代办保险向购买方收取的保险费
B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.代办保险，从保险公司取得的佣金 D．向购买方收取的延期付款利息
20．企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税结转扣除是指（）。
A.无限期向以后结转 B.最长时间不得超过5年
C.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让后第5年一次性扣除。
D.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让后第6年一次性扣除。
二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分）
1．税务稽查的对象主要包括（）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员
2．下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报行为方面的证据：（）。
A．主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证
B．税务登记证或扣缴登
C．证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录 D．纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据 3．拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：（）。A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止 B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的 C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的 D．拍卖、变卖没有实现
4．检举税收违法案件的形式一般有（）。A.检举信
B.电子邮件
C.当面口述
D.电话检举
5．《税务稽查报告》的主要内容应当包括（）。A.案件的来源及被查对象的基本情况
B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段
C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度 D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间
6.对案件证据审理的内容有（）。
A.证据的真实性
B.证据的合法性
C.证据的关联性
D.证据的充分性 7.对计税依据主要审查（）。
A.数据的来源是否合法，手续是否完备
B.分类是否准确
C.汇总数据统计是否正确
D.是否符合相关税种征税范围的规定 8.税务文书的送达方式包括（）。A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
9．税务机关在下列情况下，实行一案双查：（）。A.稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的；
B.举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的；
C.重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。10．税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为（）。A.一般过错追究 B.行政责任追究 C.民事责任追究 D.刑事责任追究
11.查账方法按照审查方法分为（）。A、审阅法
B、核对法 C、详查法
D、抽查法
12．下列属于税收违法行为特点的是：（）。A.行为主体具有广泛性
B.行为具有特定性 C.行为的法律后果特定
D.行为具有多样性
13.依据增值税的有关规定，不得认定为增值税一般纳税人的有（）。
A.个体经营者以外的其他个人
B.从事货物零售业务的小规模企业
C.从事货物生产业务的小规模企业
D.不经常发生应税行为的企业
14.“使用过的其他属于货物的固定资产”，免征收增值税，应同时具备以下几个条件（）。
A.属于企业固定资产目录所列货物
B.企业按固定资产管理
C.确已使用过的货物
D.销售价格不超过其原值的货物
15.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于换取生产资料的应税消费品
B.用于换取消费资料的应税消费品
C.用于抵偿债务的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品
16.一般退（免）税的货物必须同时具备（）条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。
A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须已报关离境
C.必须是在财务上作销售处理
D.必须是出口收汇并已核销
17．税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（）。
A．虚计销售数量，多转销售成本。
B．销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题
18．对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容（）。
A．材料成本差异发生额的检查 B．材料成本差异率计算的检查 C.分配差异额的检查 D.销售成本账户的检查
19．水泥生产企业销售水泥并负责运输的混合销售行为应当征收增值税，检查纳税人是否将运费收入从销售额中剥离缴纳营业税的核心内容有：（）
A．检查水泥生产企业的营业执照，看经营范围是否包括货物运输
B．检查水泥生产企业取得运输收入的记账凭证是否为运输业发票（记账联）C．检查销售合同是否分别注明货款和运输费用金额。D．检查销售合同是否由生产企业负责运输。20．建造合同的资产包括（）。
A.房屋
B.大型机械设备 C.船舶
D.道路、桥梁
三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）
1．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。（）
2．宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。（）3．省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（）
4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。（）5．税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字或盖章。（）6．案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。（）
7．对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（）
8．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。（）10．按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。（）11.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。()12．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（）
13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。（）
14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。（）15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。（）
16.视同内销补征税的计算公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×法定增值税税率
（）17．税法所说的金融企业同类同期贷款利率指得是基准利率和浮动利率（）
18．企业所得税法规定，技术转让所得500万元以内部分免税；500万元以上部分减半征收企业所得税（）19.超市向供货方收取的费用大致有两类，一类是向供货方提供一定劳务收取的费用，如进场费、广告促销费等“通路费”；另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税，不征营业税。（）20．以低于债务账面价值的现金清偿债务时，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（）
四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1分，共20分）
1．税务稽查的依法独立原则主要内容是指各级税务稽查机关在行使法律法规赋予的职权时，其执法行为受法律保护，任何部门、任何人不得以非法律因素进行干预。
2．税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。
3．纳税抵押财产应当办理抵押物登记。纳税抵押自纳税担保书签字之日起生效。
4．对移送的案件，受移送单位应当接受，若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应退回原移送单位。
5．纳税抵押，是指纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占用，该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。
6．审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书所确定的稽查对象的名称是否完全一致。7．审理部门确认的案件事实是指客观事实。
8．采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。9．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，但不包括没收非法所得和罚款。
10．税务稽查人员违反法律法规规定，擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。
11.详查法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
12．按照证据与案件主要事实之间的关系，可以将其分为原始证据和传来证据。
13.某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。经销商给客户赠送的移动硬盘，应当视同销售缴纳增值税。
14.加油站因给农民低价销售柴油而从镇政府取得的补贴收入，应作为增值税的价外费用，征收增值税。
15.不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。16.如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。
17．由于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以，其承租人也应当按支付的租金支出时间确认税前扣除的确认时间。
18．长期股权投资采用权益法核算时，企业根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目。
19.超市发行代币券或储值卡，应当先开具收款收据，持卡人实际消费时，按规定结转收入、开具增值税发票、计提销项税。
20．企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础。
五、计算题（不定项选择题，每题5分，共10分）1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月有关业务如下：
（1）进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产a品牌卷烟领用l0%。（2）从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额l5万元、税额2.55万元，本月生产a品牌卷烟领用40%。
（3）销售给专卖商店a品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；支付销货运费7万元，并取得运费发票。
（4）销售自己使用过的设备取得销售收入l.5万元，该设备原值3万元。已提折旧1万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。
（5）用4标准箱a品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。假设外购烟丝没有期初余额，a品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
（1）进口环节应纳各种税金（）万元。
A.6.1l
B.6.70
C.8.0D.10.05（2）该卷烟厂销售闲置设备和不需用的外购材料应纳增值税额及应计算的增值税销项税额（）万元。
A.0
B.0.07
C.0.09
D.0.34（3）该卷烟厂当月应纳增值税（）万元。（不包括进口环节应纳增值税）
A.33.07
B.36.15
C.36.3D.36.75（4）该卷烟厂当月应纳消费税（）万元。（不包括进口环节应纳消费税）
A.117.39
B.117.75
C.120.00
D.120.06 2．世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价10 000万元，资产的净值是9 000万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损是900万元，企业所得税税率是33%；中天公司资产的公允价8 000万元，资产净值是7 500万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损是300万元，企业所得税税率是15%。
（1）两公司合并后，若当年集团盈利1 000万元，则集团当年的应纳税所得额为（）。A.-200万元
B.0万元 C.100万元
D.1000万元
（2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是（）。
A.10 000万元
B.16 500万元 C.16 800万元
D.18 000万元
（3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受免征企业所得税期间，剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若2008年企业合并，且当年集团盈利1 500万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（）。
A.0万元
B.27万元 C.54万元
D.187.5万元
六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题15分，第二题30分，第三题35分，共80分）
（一）2007年4月6日，某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在规定的15内缴纳税款5,600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值30,000元，并运至稽查局存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。稽查局将其中5,600元抵缴税款，余款在5月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。
（二）税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：
资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117 000元，企业直接计入营业外收入账户。借：库存现金
000
贷：营业外收入
000 资料二：企业为生产食品购入面粉1 000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。
资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。根据相关资料，回答以下问题：
1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（）。A.免征增值税
B.按4%减半征收增值税
C.按其正品适用的税率征收增值税
D.一律按17%计算缴纳增值税。
2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（）。
A.免征企业所得税
B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入 C.该项业务应当确认的下脚料收入额是100 000 D.该项业务应当确认的下脚料收入额是117 000。3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（）。A.83万元
B.87万元 C.100万元
D.117万元
4.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（）。
A.按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入 B.按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入 C.按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入 D.该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除。
5.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为（）。
A.面粉的售价与进价之间的差额，应当将其进项税额做转出处理
B.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额
C.面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理
D.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额。
6.针对资料三，企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现行的企业所得税税收政策为（）。
A.企业将资产用于市场推广或销售，应按规定视同销售确定收入。
B.企业将属于企业自制的资产，用于市场推广或销售，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；
C.企业将属于外购的资产，用于市场推广或销售，可按购入时的价格确定销售收入。
D.赠送水杯行对应纳税所得额的影响额度为零。
7.针对资料三，企业凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个事宜，主要检查的内容为（）。
A.是否有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间；
B.检查是否在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明。
C.检查企业是否在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致。D.其他必要的检查方法
（三）2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：
资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等份额外占总销售成本的60%。
资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：
借：营业外支出—汶川地震捐赠1 155 000
贷：库存商品
900 000
应交税金—应交增值税（销项税额）
255 000
由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理： 借：营业外支出—-汶川地震捐赠
153 000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
153 000 资料三：企业通过证券交易所购买上市公司股票，2007年4月购买价格1000万元，2007年12月31日收盘价1200万元，在2008年2月以700万元卖出（相关税费略），企业已经做出如下的会计处理如下：
2007年4月购买交易性金融资产时： 借：交易性金融资产—成本000 000
贷：银行存款000 000 2007年12月31日确认公允价值变动时： 借：交易性金融资产—公允价值变动
200 000
贷：公允价值变动损益
200 000 同时：
借：公允价值变动损益
200 000
贷：本年利润
200 000 2008年2月转让交易性金融资产时： 借：银行存款000 000
投资收益000 000 贷：交易性金融资产--—成本 10 000 000
—--公允价值变动 2 000 000 同时：
借：本年利润000 000
贷：投资收益000 000 资料四：国税局稽查局通过检查发现该公司多列广告费支出500万元，导致少缴所得税，认定该公司具有偷税行为。在税务检查时，就该行为收集了以下证据：一是该笔业务的账簿复印件；二是对公司法定代表人及财务人员询问笔录，均承认该事实。
根据上述资料回答以下问题：
1.2007年企业在税前可以扣除的广告费支出为（）。A.300万元
B.500万元 C.1500万元
D.2000万元
2.2007年企业当年的纳税调整后的金额为（）。A.-100万元
B.200万元 C.400万元
D.500万元
3.2007年企业在税前可以扣除的捐赠数额是（）。A.0万元
B.10万元 C.15万元
D.20万元
4.按照税收规定，2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为（）。
A.30万元
B.55.5万元 C.60万元
D.85.5万元
5.2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，企业在所得税前可以申请扣除的捐赠金额为（）。A.12万元
B.115.5万元 C.140.4万元
D.175.5万元
6.由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，企业应当作出增值税进项税额转出的正确金额为（）。A.0万元
B.9.18万元 C.15.3万元
D.18.36万元
7.按照新的会计准则与税收政策规定，企业对汶川地震的捐赠时，其增值税进项税额转出的正确会计科目为（）。A.营业外支出
B.本年利润 C.主营业务成本
D.利润分配
8.企业通过证券交易所购买上市公司股票事宜，对2007年应纳税所得额的影响数额为（）。
A.调增应纳税所得额0万元
B.调增应纳税所得额200万元 C.调减应纳税所得额200万元 D.调增应纳税所得额1000万元
9.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失金额为（）。A.0万元
B.200万元 C.300万元
D.500万元
10.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失，税前扣除时的税收政策规定为（）。
A.该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税结转扣除。
B.该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让后第6年一次性扣除。
C.该股票投资损失，不得在企业所得税前扣除。
D.该股票投资损失，可以在2008年处置损失发生当期在企业所得税前扣除。
篇6：稽查考试相关试题
特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）
一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分）
1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）
A.选案和检查
B.检查和处理
C.审理和执行
D.补税和罚款
2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）。
A.成文法与不成文法
B.一般法与特别法
C.根本法与普通法
D.实体法与程序法
3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（）。
A.根本法
B.特别法
C.实体法
D.程序法
4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）
A.属地管理
B.分税制管理
C.统筹协调
D.指定管理
5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A.等距抽样
B.机械抽样
C.简单随机抽样
D.分层抽样
6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A.15
B.7
C.10
D.3
7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。）
A.10月19日
B.10月20日
B.10月18日
C.D.10月17日
8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（）。
A.被扣款项的当事人
B.当事人的开户行
C.被扣款项的当事人担保人
D.当事人的代理人
9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（）。
A．查补总额=查补税额
B.查补总额=查补税额+滞纳金
C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款
D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得
10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（）
A.覆盖所有工作环节
B.覆盖税收征管业务
C.覆盖行政管理业务
D.覆盖外部信息和决策支持
11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（）。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法
12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（）
A．国际法和国内法
B．公法和私法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
13．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应()。
A．免征营业税
B．按建筑业的税目征收营业税
C．按销售不动产征收营业税
D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税
14．检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（）。
A．5340元
B．9375元
C．9868元
D．19737元
15.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则当年的应纳税所得额为（）
A．100万元
B．123万元
C．140万元
D．163万元
16.某企业2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.0万元
B.1.2万元
C.1.5万元
D.1.6万元
17.下列项目不得享受免征个人所得税的是（）。
A.基本养老保险金
B.企业年金
C.住房公积金；
D.失业保险金
18.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（）元。
A.7500
B.3500
C.2500
D.12500
19.娱乐场所的陪唱陪舞人员，与企业无雇佣关系，其取得的收入应纳税中不含（）。
A.营业税
B.个人所得税
C.城市维护建设税
D.印花税
20.甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）
A.0万元
B.12万元
C.60万元
D.80万元
二、多项选择（每题至少两个选项正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分）
1．下列属于税务行政诉讼特征的有：（）
A.税务行政诉讼的原告的特定性
B.税务行政诉讼的被告的特定性
C.税务行政诉讼的对象的特定性
D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行
2．下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（）
A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的
B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的
C．对责令提供纳税担保不服的 D．对征税行为不服的
3．关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有()。
A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励；
B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人；
C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励
D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。
4.郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（）
A.该企业的法人代表是郑义的叔叔；
B.该企业的车间主任是郑义的弟弟；
C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学；
D.该企业的控股股东是郑义的妻子；
5.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（）。
A.涉案税额达到一定标准的案件
B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件
C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件
D.重大案件
6.税收强制执行措施包括（）。
A.公安机关强制执行
B.税务行政强制执行
C.司法强制执行
检察机关强制执行
7．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（）
A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；
B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的 C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的 D．拍卖机构不接受抵税财物
8．检查中对关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是()。
A．在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目
B．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
D．土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按转让无形资产项目征收营业税
9．检查中对下列各项符合营业税有关规定的有（）。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
C．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。
D．邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
10.企业所得税法所指的免税收入包括企业（）
A．国债利息收入；
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
D．符合条件的非营利公益组织取得的收入。
三、判断题（判断下列各题正误，并将答案填写在答题卡中，如正确则写“√”，如错误则写“×”，每题1分，共计20分）
1．税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且与税务局有明确分工。()
2．按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律。()
3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。()
4．“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如发现税务干部违纪行为，应并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。()
5．税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。()
6．《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。()
7．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。()
8．已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应在24小时内向公安机关移送。()
9.根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。()
10．税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。()
11.在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。()
12.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。()
13．境外单位或者个人在境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。()
14．某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。()
15.企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。()
16.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()
17.计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。()
18.房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。()
19.人寿保险合同应按保险费金额的千分之一征收印花税。()
20.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。()
四、判断改错（判断下列各题正误，并将答案填在答题卡中，如认为正确，则写上“√”，如认为错误，则写上“×”并改正或说明理由，每题2分，共20分）
1.税务行政处罚级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。
2.行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
3．按税务稽查一般分类，专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。
4．在确定稽查对象后，一般由选案部门应本着效率原则，制作《税务稽查任务通知书》后，直接下达给税务稽查人员，启动税务稽查实施程序。但如果案情重大，涉税金额达到一定标准（一般是10万元），应事先报经稽查局领导批准后执行。
5．在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。
6．执行部门必须确定一名或一名以上稽查人员负责案件的执行。
7．经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。
8．检查时对于纳税人的混合销售行为一般不征收营业税。
9．免税合并下，被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的所得弥补。
10.某公司依据与职工签订的借款合同，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”。由于未实际向职工支付现金，因此不征个人所得税。
五、实务题（70分，其中第1、2、3题各15分，第4题25分）
1.某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：
（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？
（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？
2．某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2008年二季度发生了以下几笔业务，假设以上所有收入均分开核算，根据以下资料回答问题以及计算2008年二季度该支行应纳营业税额。
（1）“其他贷款利息收入”170万元，其中票据贴现贷款利息收入30万元，外汇转贷业务利息收入140万元（总行核定的外汇借款利息支出额120万元）。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入32万元。如果票据贴现贷款利息收入30万元未申报，处理决定要求该支行补缴营业税，应收集哪些证据？
（2）本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元（不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入）。
（3）2007年4月1日，以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元，每季度末支付3万元，本季度末尚未收到甲公司应支付固定利润。
（4）本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10%计算）。
（5）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。
（6）因发放政策性贴息贷款获得利差补贴收入4万元。
（7）该金融机构兼营金银业务，本期取得购销差价收入20万元。
（8）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。
3.下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元时间 应收账款
当期坏账准备金提取数额
坏账准备金账户借方发生额
坏账准备金账户贷方余额
2004年末000 80 0 80
2005年末 10 000 0 0 80
2006年末000 16 0 96
2007年末 15 000 24 0 120
(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（）
A.0万元B.12万元
C.26.4万元D.80万元
(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少？
A.0万元B.9万元
C.24万元D.120万元
(3)若2008年企业实际发生坏账85万元，已经报税务机关审批，该项业务在2008年可以在税前扣除的数额（）
A.0万元B.10万元
C.75万元D.85万元
4．基本情况：甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入：
（1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。
(2)6月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。
(3)6月1日－l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考虑其他税费)；
(4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。
(5)8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）×20％×4＝160元。
(6)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请朋友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，中奖1000元。甲某自行申报计算的个人所得税为8000×20%=1600元，因有奖发票未超过1600元，所以不征个人所得税。
请你作为税务检查人员，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分析判断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。
一、单项选择题号 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
B B C B B D C B B A
题号 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案
C A D C B D B C D B
二、多项选择题号 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
ABCD ABCD ABCD AD ABC BC ABC ACD BD ABCD
三、判断题题号 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
√
×
√ ×
×
×
√
√
√
×
题号 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案
×
× √
√
×
×
√
×
×
×
一、判断改错
1．（×）。税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。
2．（×）。行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
3．（×）。应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。答案评析：P.2
4．（×）。选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。
5．（×）。此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。
6．（×）。两名或者两名以上。
7．（×）。经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
8．（×）。检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
9．（×）。可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
10．（×）。应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。
五、实务题
1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了“不因申辩而加重处罚”的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：
①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由“非本案调查人员主持”；
②听证会不能直接作出处罚决定；
③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。
应纳营业税＝30×5%＋（140－120）×5%＝2.5（万元）
如果票据贴现贷款利息收入30万元未申报，处理决定要求该支行补缴营业税，应收集的证据是：第一，票据贴现贷款合同；第二，贷款支付凭证；第三，利息收入凭证；第四，此笔业务的记账凭证；第五，此笔业务的账簿记载资料；第六，申报表，证明该业务收入没有申报；第七，涉及此笔业务向财务人员、支行负责人的询问笔录。
（2）存款不是营业税的应税行为，不征收营业税，对一般贷款业务以利息收入全额为营业额计算征收营业税。
应纳营业税＝80×5%＝4（万元）
（3）金融企业以资金入股形式对外投资，对收取的固定利润，应视同贷款业务征税。
应纳营业税＝3×5%＝0.15（万元）
（4）销售账单凭证、支票等属于混合销售行为，应征收营业税；代收的邮电费及手续费收入均应征收营业税；对委托放贷取得的利息收入应代扣代缴营业税。
应纳营业税＝（5＋8）×5%＝0.65（万元）
应代扣代缴营业税＝80×5%＝4（万元）
（5）对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税；对金融机构的出纳长款收入不征营业税。
应纳营业税＝20×5%＝1（万元）
（6）利差补贴收入不征营业税。
（7）金银业务收入按规定征收增值税和消费税，不征营业税。
（8）金融机构销售金融商品，按股票、债券、外汇、其他金融商品四大类来划分，同一大类不同金融商品买卖出现正负差，在同一纳税年度可以相抵，不同大类的金融商品正负差不得互相抵减。金融商品的营业额等于卖出价减去买入价，买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
债券买卖应纳营业税＝（25＋0.8－20）×5%＝0.29（万元）
股票买卖营业额＝〔55－（60－0.5）〕＝－4.50（万元），所以不用缴纳营业税。
该企业二季度应纳营业税＝2.5＋4＋0.15＋0.65＋1＋0.29＝8.59（万元）
3．(1)A(2)B(3)B
4．（1）有误。根据税法规定，个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金，如果在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分，免征个人所得税；如果是超过了三倍数额部分的，应视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。甲某取得的一次性经济补偿金是100000元，高于上年职工平均工资（20000元）的三倍，对于超过的部分，应计算缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税＝{[（100000-20000×3）÷8-1600]×15％－125}×8＝3080元。
（2）有误。按照个人所得税法的规定，个人取得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50％的税款，所以甲某计算中适用的税率有误。
捐赠扣除限额＝50000×（1-20％）×30％＝12000（元），实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。
应缴纳的个人所得税＝[50000×（1-20％）-12000]×30％-2000＝6400（元）。
（3）有误。按照规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×10％×7＝840（元）
（4）有误。按照规定，个人买卖债券应按照财产转让所得缴纳个人所得税，计算个人出售债券收益时，扣除的成本应为出售的债券所对应的成本，而不是全部债券的成本。
甲某出售债券取得的收益＝20000×（5.1-4.3）－645÷2－383＝15294.50（元）
应缴纳的个人所得税＝15294.50×20％＝3058.90（元）
（5）有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。
每月应纳的个人所得税＝1000×4×（1-20％）×20％＝640（元）
全年应纳个人所得税＝640×4＝2560（元）
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