完善我国税收管理体系的方法与建议

2022-10-28

1 引言

当前我国的税收管理体系随着税收管理制度的不断完善而完善, 但是在税收过程中, 由于经济政治形势的不断变化, 税收管理体系也要不断改变, 在税收过程中存在税收管理体系与当前的经济形势不相符的现象。

2 我国税收征管体制的历史发展

随着我国经济的不断发展与改革, 原有的税收征管模式已经不再适应我国的经济发展和税收工作需要, 国家税务局对税收工作进行大规模改革, 从征管、检查工作的分离到20世纪80年代后期征、管、查三分离的专业化税收征管改革, 税收管理体系也不断改变, 在税务机关内部按照征收、管理、检查设立职能部门, 实行征管权力的分离和制约, 逐步实现了税务管理人员从管户制向管事制的转变。这种模式的出现使得税收管理部门的权力变得分散, 而且税收管理人员之间相互制衡, 但这种模式具有一定的先进性, 在这种模式不断实施的过程中, 我国改革开放的不断推进, 又为税收工作带来了新的挑战, 这种新的模式依旧没有突破专管员管户和上门收税的情况。1997年新一轮的征管改革正式开始, 在这次税收改革过程中提出了“以申报纳税和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收, 重点稽查”的征管模式。这种征管模式中强调了管理的重要性, 而且随着信息时代的不断发展, 计算机技术作为新的税收征管模式, 对税收工作带来了很大的影响, 形成了与之相对一个的征管体系, 在当前的环境下, 这种征管体系表现出的不适应性又越来越明显。

3 我国税收管理体系存在的问题

3.1 税源监控不力

在税收管理过程中, 应该要加强对税源的监控管理, 确保纳税申报顺利推进, 由于当前很多公民对纳税义务的认识不够高, 所以在纳税申报的过程中出现拖拉、隐瞒、虚报, 漏征漏管等现象, 税源监控指的是对税收的来源进行监督管理的过程, 具体来讲, 要对税收收入的具体情况进行分析, 包括对税收收入变化进行监督、预测、统计和分析。由于当前的税收管理采用集中征收管理的制度, 使得税务人员、办税地点都比较集中, 这种做法虽然可以提高税务人员的工作效率, 但是对日常的税收管理产生了弱化, 税务人员只能通过有限的资料对税源进行了解, 缺乏对税源的全面监控, 影响税收工作开展。

3.2 税收管理人员的水平问题

税收管理人员的综合能力水平是影响税收工作的主要原因, 在税收工作中由于税收管理部门的特殊性质, 有的税收管理人员没有及时跟上时代的步伐, 对税收管理工作进行创新, 依旧照搬老旧的税收管理方法和制度, 极大地影响了税收管理工作的推进。

3.3 征管机构过于庞大, 工作缺乏效率

税收征管机构是开展税务征收的主要部门, 当前税收行政组织机构设置存在着不合理的现象, 而且已经不能适应当前的时代发展需求, 有的税务机构设置比较臃肿, 层次交叠, 各个部门之间的职能交叉, 相互掣肘, 各自为政, 在税收工作中对税收人员的职责确定不够, 导致税收人员的分工不明确, 影响了税收工作效率。

4 完善我国税收管理体系的策略

4.1 规范机构设置

在税收管理体系不断完善的过程中, 应该要积极加强对税收机构的合理设置, 并且对税收管理人员的职责进行明确, 对每一个人的责任进行明确, 减少税收管理部门之间的相互交叉现象, 也能促进税收管理人员对自己的职责任务进行了解, 解决责权不明、协调不顺畅的行为, 通过对税务机构及职责的调整进行解决。在我国当前的经济形势下, 对于各种税收项目的征收, 可以由国、地税共同成立一个征收机构, 该机构直属于市级国、地税部门共同领导, 并且要在市及市以下实行垂直管理, 按照经济建设区域设置具体的税收管理机构, 可以减少税收机构冗余现象, 减少管理层次, 促进税收管理任务的落实。

4.2 加强专业人才队伍建设

在税收管理体系建设过程中, 必须要建设一支专业化的税收管理队伍, 最大限度地激发税收管理人员的潜能, 优化人力资源的配置情况。针对当前税务队伍的水平现状, 必须要积极开展人员教育, 为税收人员提供再教育的机会, 让他们在日常工作中不断提高自己的业务水平, 并且不断培养其职业道德素养, 确保税收管理更加规范、公平、透明。

4.3 加强税收管理的信息化水平

信息化税收管理可以有效地减少传统人工管理过程中的一些不规范不合法行为, 在税收管理体系建设过程中, 税收管理也要逐渐跟上时代的步伐, 实现信息化工作。在税收管理中应用信息化技术, 建立税收征管系统, 可以有效地提高税收管理水平。首先, 应该建立规范、完善的税收管理信息系统, 将税收工作进行分类, 并且将每一项税收任务的工作流程都体现在系统上。与此同时, 应该通过税收信息管理系统对税收工作的各项任务进行完成, 提高税收管理的效率, 并且减少税收管理过程中的出错率。其次, 要对税收管理人员进行教育, 使其掌握更多的税收信息化管理技术, 学会使用信息管理系统对税收工作进行落实, 提高税收管理水平, 减少税收管理过程中的不规范问题。