中小企业税务风险与对策研究

2022-09-10

1 引言

当前, 国内企业中有九成以上属于中小企业, 这些企业对国家税收贡献率达60%以上, 在国民经济发展中占有重要地位。无论是从国家税收建设还是从企业自身发展来看, 中小企业的税务风险管理都是一项不容忽视问题, 科学规范的税务风险管理有利于企业进行税收筹划, 节税增收促进企业经济效益的提高, 同时还有利于发挥政府税收杠杆调节作用, 有利于企业实现资源重构。

2 中小企业税务风险管理中存在的问题

2.1 企业社会责任意识缺失, 税务风险观念淡漠

企业作为市场主体有着不可推卸的纳税义务, 同时合理纳税也是国家法律的强制性规定。一些中小企业管理者对于纳税缺乏正确的理解, 认为税收是企业的一项经济负担, 因此千方百计逃避缴税, 因此偷税、漏税、逃税现象层出不穷。企业历来重视生产经营, 但是对税务风险却缺乏必要的管理理念, 税收问题主要由财务部门负责, 很少纳入企业独立管理体系。这样的管理模式会进一步增加税务管理风险, 影响企业的正常发展。

2.2 企业办税人员业务素质低下

企业税务风险的高低往往与办税人员的能力和专业素质有直接关系, 如果办税人员具有良好的专业素养, 那么税收风险将有效降低, 反之, 税务风险也会随之增加。从当前中小企业办税人员专业素养来看, 多数人员专业能力不足, 对于企业财务、国家税法、税收筹划等缺乏有效认识, 在办税工作中缺乏科学性和规范性, 进而影响了企业税务风险管理能效。

2.3 税务部门和纳税者信息不对称

之所以会出现税务部门和纳税者信息不对称问题, 主要原因是税务部门对相关法律法规的解读、宣传不够深入, 特点是新推出的各项税收政策, 不能及时面向企业进行宣传, 这就造成企业在税收风险管理中缺乏参考依据和针对性, 进而造成违规管理, 使企业遭遇税收风险。

2.4 国家税收及征管方面的影响

国家会根据市场和行业变化及时调整税收政策, 但是, 由于区域及行业差异, 税收政策也会有很大不同, 差异化的制度机制往往提高了企业税务管理难度, 风险因素有所增加。而且我国税收法律设计层次较多, 地方性规定较多, 企业难以全方位、多层面的去了解这些政策, 进而造成税务风险有所增加。

3 完善中小企业税务风险管理的对策

3.1 树立和强化企业税务风险意识

在中小企业生产经营中, 税收风险可谓无处不在, 这就需要企业将税收风险管理作为一项重要工作来抓, 将其纳入常规管理体系中, 做到未雨绸缪、有的放矢。中小企业管理者要具有敏锐的税收风险管理意识, 将税收管理和企业战略融为一体, 时刻保持高度警惕, 一旦发现税务风险苗头, 就要及时采取管理措施, 将风险影响降至最低, 保证企业健康稳定发展。

3.2 完善企业税务内部控制体系

良好的内部控制是保障中小企业会计信息真实完整的基础, 是澳洲各项财务制度顺利实施的重要因素, 科学股覅按的内部控制能够避免企业在财务管理中出现徇私舞弊现象, 同时也是企业税收风险管理的一道防火墙。首先, 企业要构建鲜明的责任机制, 将税务风险管理落到企业生产经营的每一个细节, 提高全员税收风险意识。其次, 中小企业在管理中要科学配置权力, 避免权力过于集中造成滥用, 权力下放有利于起到相互制约、相互监督作用, 减少税务风险的发生概率。最后, 企业要及时传达各项税收政策变化, 并有效规避和化解税收风险的员工给予物质和精神奖励。

3.3 提升涉税人员的工作能力, 并定期排查税务风险

企业办税人员是负责企业纳税的直接责任者, 其工作能力的高低对企业税务风险管理有着直接影响。企业要强化办税人员的培训学习, 在了解财务知识的同时, 还需要对国家最新税务政策有全面了解。强化办税人员的思想道德建设, 时期认识到偷税、漏税属于不法行为, 不利于企业的长远发展。组织管理层和办税人员定期对企业税务风险进行排查, 一旦发现风险苗头尽快化解, 避免形成税务风险。

3.4 营造良好的税企沟通机制

为了有效避免企业税务风险, 企业需要与税收部门建立良好的沟通协调关系, 及时了解国家税收政策的变化, 一旦出现新政策或者新规范, 税收部门能够及时传达到企业, 企业也能够在第一时间进行税收管理调整, 从而有效避免税务风险。税收部门可以不定期对企业进行新出台税法的宣传, 对企业存在理解异议的方面进行重点讲解, 从而消除企业在税收风险方面的误解和歧义。良好的沟通机制有利于建立起中小企业与税收机关的和谐关系, 营造规范有序、畅通和谐的税收管理机制。

4 结语

综上所述, 在中小企业经营发展中, 税务风险已经成为制约企业健康发展的重要因素, 因此, 企业管理层要深刻认识税务风险的诱发因素, 对在日常管理中尽可能提前发展其中的风险苗头。通过企业完善的财务管理和办税人员培养, 构建起覆盖全员的税收风险管理机制, 建立起与当地税务部门的沟通关系, 为企业健康稳定发展保驾护航。

摘要：我国中小企业数量众多, 是促进社会经济稳步发展的重要因素。但由于长期以来中小企业缺乏规范管理, 对税收风险缺乏应有的重视, 对企业发展造成不利影响。基于此, 本文先分析了中小企业税收管理中存在的问题, 然后结合企业管理实际提出具有针对性的解决对策, 希望能够为中小企业税收风险管理的规范和完善提供一些有价值的理论参考。

关键词：中小企业,税务风险,问题对策