《Excel在会计与财务中的应用》课程教学内容项目化探索

2022-09-11

《教育部关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见》 (教高[2007]2号) 中指出:深化教学内容改革, 建立与经济社会发展相适应的课程体系。要根据经济社会发展和科技进步的需要, 及时更新教学内容, 将新知识、新理论和新技术充实到教学内容中, 为学生提供符合时代需要的课程体系和教学内容。如今, 我们正处于一个数据爆炸性增长的大数据时代, Excel作为电子表格软件的领军者, 已经广泛应用于会计和财务管理工作的各个方面, 是学生踏入职场后提升工作效率的得力神器。

为了提升毕业生的核心竞争力, 适应新时代的需求, 我院从12年为会计学和财务管理专业学生开设了《EXCEL在会计与财务中的应用》这一专业技能课程, 在学生学完《计算机基础知识》、《财务管理》、《基础会计》、《税法》、《中级财务会计》、《会计手工模拟》和《会计电算化模拟》等先修课程之后的大三上学期开课, 此时学生已经掌握了Excel基础操作、手工做账和电脑做账的全部流程。

一、Excel的核心功能

“Excel”本意是“优于、胜过”, 作为微软Office办公软件之一, 的确胜过世面上所有的同类软件。

Excel核心功能主要体现在以下五个方面[1]。

(一) 公式与函数

1. 公式

Excel中的公式主要用于计算, 可以说, 没有公式的Excel就没有使用价值。公式中可以包含数值、算术运算符、单元格引用和函数等。

使用公式可以进行简单的计算, 由于包含函数, 还可以完成很复杂的计算[2]。

2. 函数

Excel2010内置函数407个, 但最常用的函数也就40个左右, 掌握了这些函数几乎可以满足工作中80%以上的需求。Excel中常用到的函数有下列几种, 如表1所示[3]。要运用Excel设计一套功能强大的财务工作表, 在理解上述函数功能的基础之上, 更需要的是表格设计过程中的逻辑思维和函数的拓展应用能力, 这种能力必须经由大量实操案例练习而得。

(二) 数据透视表

有大量数据需要统计分析时, 通常就会用到数据透视表。数据透视表整合了统计函数、分类汇总、排序和筛选的各项功能, 不用手工输入函数和公式, 仅用鼠标拖动组成元素就可查看源数据的不同汇总结果, 计算速度快, 像变形金刚一样改变组成元素就可以生成不同类型的交互式报表。数据透视表是提高工作效率的利器, 在对数据进行统计分析时具有无可比拟的优势, 是Excel中最有用的功能之一。

(三) 图表

“一图胜千言”, Excel图表具有很好的视觉效果, 使数据的比较、趋势或结构组成一目了然, 替代了工作表中枯燥的数据, 可以让财务分析、经营分析图文并茂, 更直观、更有说服力, 也显得更专业。在Excel中, 常用的六种图表类型有柱形图、条形图、折线图、饼图、圆环图和散点图。不同种类的图表也可以组合反映不同系列的数据, 比如将柱形图与折线图组合, 将散点图和柱形图组合等。结合财务分析数据设计清晰美观的图表, 是《Excel在会计与财务中的应用》课程的教学内容之一。

(四) 宏

Excel具有这样的功能:它能够将用户在Excel中的操作过程记录下来, 并自动形成代码。这个过程就是录制宏的过程。就好比用一台动作录像机真实的录制用户在Excel中的每个操作步骤, 并将操作步骤用代码记录下来。将录制的宏固定在指定的按钮上, 当在Microsoft Excel中重复某项任务时, 单击按钮就可以执行宏。在将每笔经纪业务的会计分录导入凭证库、审核凭证、修改或删除凭证以及打印凭证时可使用Excel的宏功能自动执行该任务, 提升工作效率。

(五) 创建表对象

在Excel中点击“插入”选项卡下的“表格”命令, 打开创建表命令框, 即可对选定区域创建表对象。表对象创建后, 添加记录的时候, 行数和格式能够自动扩展。记录添加完成后, 在数据透视表中点击刷新即可得到更新后的数据。Excel表对象是进行复杂财务系统管理的基础。如果把一个Excel工作簿看做是一个数据库, 那么不同的表对象就相当于这个数据库中一张张的数据表。这些数据表就构建了财务上进一步处理的数据来源。实际运用时, 凭证库作为会计账簿和会计报表的数据来源, 可以设置成表对象方便取数。上述五个功能是Excel在会计与财务中的应用基础。为了让学生将基础打牢, 在上课之前, 老师可以将实操环节涉及到的案例电子数据统一打包发给学生。讲解上述Excel功能时, 老师结合典型案例边教边操作, 学生跟着一起做, 在做中学。这个过程老师可以将学生分组, 让组内学生互帮互助, 尽快跟进老师进度。课后老师布置少而精的习题让学生进一步巩固操作要点, 理解功能的实质。老师可根据组别分配任务, 在课上随机抽题随机选择小组成员安排5分钟时间讲解, 检验学生学习的情况, 考核结果可作为评定小组平时成绩的参考。这样, 整个班级的学习兴趣高涨, 学生在课后也不敢懈怠, 会抓紧时间弄懂老师分配的每一个任务。学生将上述功能理解透彻后, 再进一步学习其在会计凭证、会计账簿、会计报表以及财务分析的应用时就会得心应手。

二、账务的处理流程

使用Excel进行会计核算时, 平时不用登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账和总账, 只将经济业务以会计分录的形式从凭证界面导入到凭证库中, 在需要时, 可以按会计科目、日期等条件进行查询或编辑公式输出日记账、明细账、总账和会计报表。图1为使用Excel记账的流程图。财务流程图中的不同环节全部由Excel完成, 不同工作表使用到Excel不同的核心功能, 具体明细如表2所示。从图1和表2可以看出, 财务处理的不同流程都可以经由Excel上述五种功能实现, 所以掌握Excel的核心功能是《Excel在会计与财务中的应用》课程的基础和重点, 老师应花至少一半的课时让学生将基础知识打牢, 将Excel核心知识理解透彻, 如此才能将其熟练拓展应用于会计与财务中, 达到举一反三的目的, 提升应用Excel解决问题的能力。

三、教学内容项目化设计和任务

为了让学生在掌握Excel核心功能的基础上充分体会其在会计与财务中的综合应用, 激发学生自主学习和探索的兴趣, 现对《Excel在会计与财务中的应用》课程教学内容以项目化方式进行设计, 实施以“任务驱动”为主的教学模式。设计的各个项目内容和具体任务如表3所示。根据作者五年来的教学经验, 如果学生基础知识 (项目一) 没打牢, 虽然后续的任务也能按照教材做完, 但只是依着葫芦画瓢, 并没有在内心留下深刻的印象, 以后遇到具体问题时也就不知道该怎么处理。相反, 如果花较多课时并辅以实用教学案例让学生充分掌握Excel的核心功能 (项目一和五) , 学生一旦开始做项目二、三、四时, 就会越做越熟练, 速度也会越来越快, 即使遇到问题或出现错误, 也能根据自己对Excel核心功能的理解和财务理论知识迅速解决, 由此培养了学生的实务操作能力和解决问题的自信心。如果课时数足够, 还可以在课程中加入Excel在固定资产管理和工资核算中的应用。

四、小结

综上所述, 作为一门注重实践操作、职业性较强的实践性课程, 《Excel在会计与财务中的应用》在教学内容的设计上应强调实践操作和以任务为驱动的实例应用, 让学生在做中学, 学中觉, 觉中做。

本文根据《Excel在会计与财务中的应用》课程特点, 设计了以完成任务为导向的课程内容, 老师应以教学案例、灵活的教学手段和严格的考核方法让学生切实掌握Excel的核心功能, 并将核心功能进一步与账务处理流程结合在一起, 真正领悟Excel在财务领域中的应用魅力。

摘要：《Excel在会计与财务中的应用》是应用型本科院校会计专业培养方案中的一门专业技能课程。本文作者结合多年教学实践经验, 以Excel的核心功能和会计账务处理流程为主线, 探讨该课程的教学内容项目化设计和安排, 最终设计出以完成任务为导向的课程内容体系, 激发学生的学习兴趣, 完善学生的知识结构, 全面培养学生的自主学习能力和实务操作能力。

关键词：教学内容,项目化,核心功能,账务处理