火力发电企业财务人员如何做好成本管理

2022-11-08

1 火力发电企业做好企业成本管理的背景与必要性

2015年3月16日新电改方案正式发布以来, 电力行业正经历着深刻而复杂的变革, 发电行业正由高利时代转为微利乃至亏损时代, 电力市场正由相对垄断走向充分竞争。随着改革持续深化, 火力发电企业竞争愈演愈烈, 并且当前全国火电产能总体过剩, 环保要求越来越高, 火力发电企业面临经营压力异常严峻。

面对如此不利经营形势, 在未来的电力市场竞争中, 只有具有成本领先优势的电力企业才能占有更大的市场份额、占领市场竞争的先机、占领企业发展制高点。因此, 火力发电企业必须加强成本管理, 努力实现成本领先。

2 火力发电企业财务人员做好企业成本管理的措施

企业成本管理涉及企业各个方面, 作为企业管理主力军的财务人员如何做好企业成本呢, 本文将从成本管理的主要内容入手, 结合火力发电企业成本管理实际, 从成本计划、成本控制、成本分析和成本考核四个方面进行阐述。

2.1 成本计划方面

火电企业财务人员在统计分析企业以前年度成本水平、成本结构和成本特点的基础上, 结合企业当前内外部经营环境的变化, 充分调动企业全体员工积极性, 牵头编制完成下一年度企业全面成本预算和计划, 重点是加强对可控成本和占成本总额比例大的成本项目的预算管理。预算编制完成后, 将成本的控制任务落实分解到企业各个部门, 为企业后续成本控制、成本分析和成本考核提供依据。

2.2 成本控制方面

涉及火力发电企业财务人员成本管控的措施主要有以下几个方面:

(1) 税务成本管理。一是加强与企业业务前端部门的沟通交流, 在全企业范围内充分宣贯和普及国家“营改增”税收优惠政策及增值税抵税原理, 并全面梳理发电企业涉税业务合同, 做到增值税应抵尽抵, 努力降低企业承担的成本;二是加强税收政策学习, 及时关注发电企业所涉税收政策变化, 并积极争取发电企业税收优惠政策, 比如发电企业锅炉等节能设备所得税税收减免、研发费用的加计扣除等;三是加强税务风险的防控, 避免不必要的额外税收成本, 财务人员可以结合企业实际业务, 牵头编写《发电企业税收风险管理手册》, 为企业防范税务风险提供指导依据, 有效防范企业税务风险。

(2) 资金成本管理。一是通过创新金融工具, 有效提高资金使用效益, 节约资金成本, 如利用融资租赁、企业信用贷款等方式有效降低资金成本;二是加强资金预测, 做好资金预算, 全面分析企业资金状况和资本结构, 加强日常资金管理, 做到有效降低企业资金成本;三是加强往来款项的管理, 对于应收款项, 要加强账龄分析, 控制坏账风险, 同时配合业务人员做好应收款项的催收, 争取早日回款, 提高企业资金的周转率;对于应付款项, 尤其是大额的应付款项, 在合同规定的期限内, 尽量控制付款节奏, 做到有效利用无息负债参与资金周转。

(3) 财产保险管理。火力发电是重资产行业, 固定资产占企业资产总额的比重较大, 因此每年的财产保险费用对火力发电企业来说是一笔不小的支出。财务人员应该发挥专业特长, 加强企业的财产保险管理, 努力降低财产保险费用, 如在统计分析以往年度资产出险率的基础上, 对以往5年或者10年从未出险的资产, 向公司建议免保或者降低投保基数, 降低保费;对于出险资产, 配合业务人员积极加强保险理赔的争取, 努力增加企业受益;与同集团其他发电企业组团, 统一与保险公司谈判, 努力降低保险费率。

(4) 库存管理。一是实时掌握煤炭市场行情, 建议燃料管理部门把握煤炭采购节奏, 降低资金占用成本, 如预计煤炭价格后续将会走低, 则建议燃料部门在不影响机组运行的条件下, 尽可能减少燃煤库存;二是加强备品备件等物资日常管理, 如实行物资集约化采购、与其他电厂物资互备、厂家集中储备及部分配件零库存管理模式, 努力降低库存。

2.3 成本分析方面

加强企业成本环比、同比分析, 实时监测企业成本异常变化的原因以及背后隐含的驱动因素;通过实际成本完成预算进度比, 及时分析预算完成偏差异常原因;加强成本对标管理, 通过与行业标杆比较, 努力寻找与行业先进标杆值的差距及差距背后隐藏的原因, 通过纵向及横向全方位对比分析, 努力为公司成本管理及经营决策提供依据。

2.4 成本考核方面

首先在制定考核方案的时候, 建议公司适当向成本考核方向倾斜, 以增强成本管理的考核力度;年度终了, 计算分析企业全年成本控制情况, 向公司提供成本考核的数据依据, 配合企业完成年度成本考核任务, 同时对考核结果进行深入分析, 找出全年成本控制好与不好的依据, 做到企业成本管控的闭环管理, 长此以往, 在企业形成“人人成本管理”的良好氛围和“人人节约成本”的意识。

摘要：自2015年3月新电改方案出台以来, 火力发电企业竞争愈演愈烈, 而有效的成本控制是火电企业在复杂多变的市场环境中生存发展的重要手段, 没有低成本的运营, 火电企业就不可能有良好的市场竞争力。作为企业管理主力军的财务人员如何进行企业成本管理, 本文结合火电企业实际, 提出了火电企业财务人员的成本管理措施。

关键词：竞争,成本控制,财务人员