企业资金管理财务控制论文

2022-04-24

随着市场竞争的日趋激烈、经营机制的转换,企业资金管理也要随之变革,必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法,做到优化资金结构,拓宽筹资渠道,盘活沉淀资金,提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益提高资金管理的科学性,使企业财务管理工作迈上新的台阶。今天小编为大家推荐《企业资金管理财务控制论文(精选3篇)》,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。

企业资金管理财务控制论文 篇1:

企业财务集约化管理的思考

摘 要:企业资金管理是财务管理的核心内容,但是当前的企业资金利用率低、效益差,是企业发展的主要因素。随着企业财务管理改革的逐渐深入,当前企业财务管理存在的较大的问题,企业财务集约化是实现资金效益最大化,确保资金管理的科学合理的重要方法。

关键词:财务管理;集约化;资金管理

随着市场经济的发展以及市场改革的持续进行,当前的经济环境已经从粗放型转向集约型,为了提升企业的经济效益,需要采取管理工作具有更大的综合性,对于企业的资金流、资金调度、运作管理以及财务监督进行研究,从而提升企业的资金管理水平。但是由于受到计划经济体质以及旧的财务管理模式的影响,当前企业财务管理还存在着分散管理、体外循环等问题,不能够确保企业资金得到合理的利用,资金的利用率差、效益差。企业财务管理体制决定了资金管理的模式,集约化的企业财务管理能够优化资金结构、拓宽筹资渠道、提升资金使用效益,从而保障集团经营战略目标的贯彻和实现。

一、财务集约化管理主要作用

企业财务集约化管理时企业发展到一定阶段的必然产物,随着企业经营规模扩大以及经营方式的改变,采用企业财务集约化的方式,能够提升企业资金利用效率,从而发挥资金在企业生产经营中的作用。

1.发挥企业集团优势,增强企业凝聚力

财务管理集约化是现代企业制度的重要特征,当前企业的发展逐渐规模化与集团化,采用企业财务集约化管理的方式,能够实现母公司与子公司的资金集中管理,从而发挥企业的集团优势。财务集约化管理能够对集团中的沉淀资金利用起来,从而能够从总体上把握资金运作效果,为集团的扩大规模、调整产业结构提供依据。通过财务集约化,能够对企业内部的账户以及组织进行集中管理,从而合理的应用集团资金,为企业的生产经营解决更多的难题。

2.节约财务费用,提升财务会计质量

在企业财务管理中,企业的生产经营中所需要的资金以及费用开支管理是企业财务管理的重要内容,企业的一定时期内维持生产经营所需资金总量是一定的,财务集约化管理能够加强企业的挖潜增效,合理利用企业的沉淀资金,增强企业内部的资金利用率,减少银行贷款,从而节约财务费用。日常工作中的费用开支控制是企业支出的重要内容,实现企业财务集约化管理,能够对财会人员进行集中管理,从而有效控制企业日程费用开支。

3.提升企业财务管理水平

企业财务集约化管理能够更高的发挥调控职能,使企业的财务管理更加科学化、规范化,从而提升企业的财务管理水平,增强资金利用效率。

二、企业财务管理现状

由于当前的金融市场体系不够健全,因此企业自身承担了许多本该由外部市场提供的职能,大型企业的母公司与集团子公司是一种分权性管理体制,因此子公司的放权会造成企业内部资源的分散,影响了企业资金的利用效率,造成巨大的资本成本。为企业角度来看,企业运作到一定规模时,内部矛盾会对企业的发展产生限制。从企业的内部来看,当前的财务管理还存在以下的问题:1.企业内部财务整合不够,银行多头开户,资金难以集中,而且一个集团内部的下属企业的资金存款不同,导致企业贷款过于分散而形不成规模,而且企业的投资随意性大,沉淀严重,使资金整体优势不能发挥。2.企业内部的截留资金、沉淀资本多,而且企业私设小金库,利用经营自主权使用企业资金,导致资金管理失控、会计信息失真、领导消费制约监督机制不健全,造成企业运行的财务成本过大。3.企业管理失控,财务集约力度差,企业运行中,受到粗放型管理的影响,财务管理分权形成各自为政的情况,造成企业资本流向与控制监控不足,母公司无法对子公司的财务进行统一调度与管理,体外循环严重,事前控制乏力、事后监督走过场,从而容易引发财务风险,导致企业的生产管理成本、基建支出、对外投资成本过大,影响了企业的运行管理。4.会计信息失真,因为受到企业财务管理制度以及内部控制的影响,财务会计信息失真、会计核算不准、报表不真实、造假账问题突出,影响了企业的运行管理。

三、企业财务集约化管理措施

1.构建管理资质保障体系

配套的组织体系是集约化管理的组织保障,对于企业资金的有效使用具有重要的意义。传统的财务管理组织结构体系是一种并行体系,这种结构中各个部门并行设置,各个部门的运作依赖于最高主管的决策,因为资金的流入流出存在着影响资金效率的缓解,而且每个业务部门靠内部往来科目实现连接,造成一些必要的资金信息“滤掉了”,从而影响企业的财务运行效率。只有建立高效资金管理体系,明确部门的行政管理模式,才能够确保企业财务集约化的实现。

(1)建立组织保证体系

需要按照“企业资金管理统一、财务管理制度统一、财会人员管理统一、缴纳税金统一”的“四统一”原则实施企业财务集约化管理,关键是建立有效管理和控制资金的组织结构。财务管理中的资金流动是一种信息的流动,组织结构能够严格资金的控制力度,并且传递必要的资金信息。财务管理组织结构的目标是:①合理的利用资金,最大化资金效益;②准确的进行会计核算,有助于合理利用资源,更高效率的进行准确核算。按照企业业务进行区分,企业财务资质保证体系包括融资部门、投资部门、经营部门、资金管理与核算部门等部门结构,并且成立资金结算中心,从企业的决策层实行一级对一级的负责制度,形成自上而下的组织保证体系。

(2)组织保证体系关键性技术

在财务组织保证体系的建设中,需要建立以资金结算中心为主的内部结算系统,关键性技术如下:①引入银行机制,制定相应的资金结算、会计核算等相关办法,明确银行、中心开户单位以及资金结算中心之间的关系,形成一套符合企业现状规范的资金运作办法。②建立科学的资金管理体制,充分调动中心积极性,提高资金使用效率。③实用高效的资金结算手段,准确的提供资金最新数据,确保资金结算效率。

2.企业财务集约化管理的运作模式

企业财务急剧恶化管理的运作模式,是对企业内部的财务进行统一管理的组织形式,通过与内部资金实行统一计划、调度、考核以及监督管理,从而发挥资金的最大功效。为了构建企业集约化运作模式,可以围绕市场机制、推进先进管理以及采用计算机管理等方面开展,具体如下:①引入市场机制,企业在各银行账户上的沉淀资金可以通过资金结算的方式,将资金集中起来统一决策,并且根据市场法则进行运作,确保资金得到有效应用。②推进先进的管理模式,对于企业的财务管理,集团应该实行分账管理、统一调配的管理新体制,在财务管理过程中,应该建设以财务处为核心的资金收入管理体制,将企业的核算管理、计划管理意思收入核算、成本核算等融为一个整体,围绕企业的经营发展目标,科学调度资金。③推行全面现金预算管理,为了实现企业内部的财务集约化,通过资金结算系统,要求下属企业以报表的形式逐级汇总,并且按照单位的资金供需问题确保单位的资金存量平衡,达到合理利用资金的目的。④确保资金的良性循环,资金结算中心能够对企业的银行账户进行集中管理,从而合理制定贷款规模,促使企业资金的良性循环,在同意贷款上进行内部调剂解决,确保各单位的资金需求,使企业的资金贷款规范化、科学化。

3.构建企业资金集约化管理监督约束体系

根据《公司法》、《国有企业财务监督管理条例》等条例规定,对企业的财务进行监管,对于企业的资金筹集、资产管理、收入与林润分配等方面进行件管理,建立统一的企业此战保值增值责任体系,对于企业内部的投资计划、资产配置效率等进行规范管理,全方位提升了资金运行和使用的安全性、效益性。在财务管理中,需要对企业生产经营资金、对外投资、关联企业来往、企业成本费用与资产处理进行监督,确保企业的财务账目、凭证、报表与相关资料的真实性与完整性,建立全方位责任约束。

四、结语

企业财物集约化是现代企业的标识之一,为了构建企业的财务集约化管理模式,需要从组织保证体系、运作模式意思监督约束体系等角度进行集约化管理,从而确保资金的使用效益与财会信息的真实性,为企业的发展提供依据,促进企业的可持续化发展。

参考文献:

[1]张双才,于增彪,刘强.企业集团财务控制系统研究[M].北京:中国财政经济出版社,2006(8).

[2]孟彩英,范晓斌.对现代企业集团财务集中管理模式的思考[EB].《集团经济研究》杂志社编辑部,2007(2).

作者:刘大为

企业资金管理财务控制论文 篇2:

加强资金管理 提高资金使用效益

随着市场竞争的日趋激烈、经营机制的转换,企业资金管理也要随之变革,必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法,做到优化资金结构,拓宽筹资渠道,盘活沉淀资金,提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益提高资金管理的科学性,使企业财务管理工作迈上新的台阶。

一、财务管理以资金管理为中心的客观必然性

首先,财务的本质确立了资金的中心地位。财务的本质是货币关系,它普遍存在于社会经济关系中,它决定了财务管理首先是资金的管理。通过一定的货币关系和各种不同的资金来源以筹集经营资金,既要在数量上保证企业对资金的合理需求,又要实现资金结构的优化,使定量的资金长期处于高效流转的状态,并根据市场的动态,随机调整资金运动,使货币资金运动与物资运动保持同步,以确保企业再生产的顺利实现。因此,资金管理直接关系到企业的经济效益,是财务管理的中心环节。

其次,财务管理以资金管理为中心是市场经济的必然要求。在计划经济向市场经济转轨中,国有企业面临双重依赖关系。长期计划经济模式,使我们习惯于依赖国家无偿资金供给,重经营轻效益、财务收支两条线,缺钱时向上反映,要求国家补充流动资金,从而掩盖了企业内部资金管理上的问题。而市场经济则要求企业必须按市场经济的规律运行,依靠市场发展自己,实行自主经营自负盈亏,企业的一切业务,一切经营活动无不表现为资金的运用,资金的耗费和资金的循环,资金是企业进行生产和经营的必要条件。这就迫使企业以资金管理为核心,广辟资金来源渠道,加大流动资金比率,让有限的资金得到合理运用,进一步研究资金运用与生产经营过程的关系,使企业资金运用和生产经营之间形成一种良性循环,避免因资金缺乏或资金运用不当而使企业陷入困境。

二、企业集团对于财务资金集中管理的需求

针对目前财务资金管理中普遍存在的突出问题,近年来一些企业集团在强化资金的集中管理、加强财务监督等方面,做了许多有益的探索,也取得了一些积极的成效,并且已经认识到了实施资金的集中管理,积极规避财务风险对于企业集团的重要性。

对于企业集团来说,无论是集团总部本身还是处于不同层次的成员公司,它们都有着共同的理财目标,即股东财富的最大化。因为公司是出资人的公司,公司的目标就是出资人的利益目标即股东财富最大化。尽管集团总部复杂的组织结构中又复杂多样的利益主体,且不同的利益主体有不同的利益目标,但无论各利益主体之间发生什么样的利益冲突,其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终都要服从于出资人的利益。因此,满足出资人需要,服从出资人利益,实现出资人财富(股东财富)最大化,就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿。为了这个目标就必须采取有效的财务管理方法。而目前我国众多企业集团中存在着财权多层次分割的过度分散与失控、信息不能及时充分共享、利益互不兼容的多级法人治理结构、成员企业目标的逆向选择、竞争力低下等问题,这与企业集团的财务管理目标相悖。因此,企业集团必须拓展财务集中管理的思路,使企业集团内部信息共享,从而提高集团整体利益以及管理水平和竞争能力。

在市场经济条件下,企业集团惟有充分发挥其规模效益才有生存的价值和发展的可能。而企业集团能否发挥其规模效益,在很大程度上取决于资金状况和资金管理水平。资金有效、均衡的流动是资金管理的目标。但企业内外环境的复杂多变,如经济周期、金融市场状态、企业组织形式的经营状态等,特别是企业集团由于业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性,都使资金的流动变得更加难以准确预测和控制,因而企业集团财务控制更关注资金的流动。

一些企业通过实行资金集中管理,改变了资金分散的局面,实现了集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控,对下属单位做到了“你的钱,我看着你花”。通过建立适应本企业发展的资金管理集中模式,将集团公司的二级单位在银行开设的众多账户一律取消,企业内外的各项结算业务均通过集团内部的一个部门统一办理,实行一个“漏斗”进出,并且达到了对下属单位每项经营业务资金的出入的有效监管,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。

企业的资金管理作为一种管理工作。在当前形势下,有了更高的要求,就是要提高资金使用效益和变现能力,努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势,并针对目前资金管理存在的问题,企业集团就应该选择运用一套适应本集团自身情况和发展要求的资金管理模式。

随着市场经济的不断发展和完善,资金管理的重要性已引起社会各界的广泛关注。从理论到实际,从财务的本质到市场经济条件下企业的生产经营,无不体现资金的核心作用。资金问题日益成为财务管理的焦点。因此,资金管理是企业管理的重要环节,也是财务管理的中心。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

作者:王瑞杰

企业资金管理财务控制论文 篇3:

关于如何加强应收应付账款的内部控制

摘要:应收、应付账款管理是现代企业资金管理的重要组成部分,其管理效果的好坏直接影响到企业经营的成败。随着社会主义市场经济的发展,企业之间的市场竞争越来越激烈,伴随着信用机制的发展,企业之间的应收应付账款越来越多,金额越来越大。在实际的经营管理中,企业之间的相互拖欠现象越来越严重,应收应付账款的数额过大,对企业的发展造成了很大影响。因此,强化企业应收应付账款的内部控制,减少企业内部资金的占压,对于企业的发展有着重大意义。文章从应收、应付账款形成原因出发,分析了现今企业应收、应付账款内部控制存在的问题,为加强应收应付账款的内部控制提出一些建议。

关键词:应收账款;应付账款;内部控制

一、应收、应付账款及其内部控制的相关概念

(一)应收账款的概念及其内部控制

1. 应收账款的概念

在企业的资产负债表中,应收账款作为流动资产存在,其范围主要是一年或者超过一年的营业周期内,企业应该回收的款项。应收账款是伴随企业赊销形成的。在生产经营过程中,企业向客户销售商品或者提供劳务,却没有即时收取购货单位或者接受服务单位的款项,即为应收账款。虽然,赊销的方式能够为企业带来扩大销售量、提高利润等方面的好处,但是,也为企业带来无法回收款项的风险,无法回收的资金即为坏账,会为企业带来损失,是企业应收账款的直观体现。

2. 应收账款的内部控制

应收账款的内部控制属于资产管理,也是企业经营管理过程中必须注重的内部控制范围,在对企业应收账款进行控制的过程中,应该注重会计操作流程,使企业应收账款能够如实地在会计中反映出来,实现对应收账款的有效管理。市场经济条件下,应收账款属于流动资产,其处理流程主要包括事项发生、财务处理、冲销三个环节,其内部控制就是要对应收账款处理流程进行有效把控。

(二)应付账款的概念及其内部控制

1. 应付账款的概念

应付账款与应收账款相反,是指企业在接受提供的产品或者服务之后,应该付给商品或劳务提供商的款项,以及因为发包工程产生的应该付给其他单位的工程价款。其本质是延迟支付的营销方式。在企业的资产负债表中,应付账款作为负债类账户存在,对于预付账款不多的企业,可以将这类款项即为应付账款的借方,在期末根据账款实际进行合计数填列。应付账款的成因是基于卖方促销产生的,其本质也是赊销方式,是一种延期支付的行为,建立在信用机制基础上。与应收账款相同,应付账款也有着对应的付款期限、折扣期限以及折扣比例,这几项的处理对于企业信誉十分重要,是企业无形资产管理的重要组成部分,如果发生延期,将会产生信用成本,表现形式为利息、赔偿等。值得注意的是,在对应付账款进行处理时,如果企业放弃现金折扣,将付款时间延长,成本会降低。

2. 应付账款的内部控制

应付账款的控制是企业的支出业务,是企业流动负债的重要组成部分,其义务的履行会直接减少企业利益,不履行将会直接影响企业信誉,减少企业无形资产。因此,强化企业应付账款的控制,对于企业发展的重要性也是极大的,在应付账款的内部控制中,关注重点是企业资金链结构,处理重点是金额、时期以及支付方式。应付账款同应收账款一样,其管理都隶属企业资金管理,需要科学的决策支持,才能够实现有效控制。

二、企业应收、应付账款处理问题

(一)会计核算问题

企业应收应付账款会计核算问题主要表现为负债表填写问题、科目使用问题以及估价入账问题三类。首先,在企业的会计核算中,很多现代企业对于负债表中应收应付账款余额的填写没有有效控制,致使负债表余额填写不正确,其成因主要是没有将应收应付账款进行明细分类,直接将账款总额填入资产负债表中,查收工作也存在缺失,使得企业应收应付账款的会计核算问题出现。其次,企业对于应收应付账款的会计科目使用也存在着使用不当的现象,有的企业在进行采购时,没有将汇款采购通过货币资金的方式进行核算,而是直接将应付账款作为会计科目列示,使得企业资产业务以及会计科目出现扭曲,不能明确反映企业的资产状况,影响了应收应付账款管理的成效。最后,企业在进行应收应付账款管理时,经常出现估价入账现象,使得库存物资价值的判定存在很大主观性,会计账目的核实存在问题,影响了企业资产反映,降低了资产管理效率。

(二)应收应付账款手续不完备

在实际的经营管理中,很多企业依然受着传统内部控制管理理念的影响,认为业务才是企业工作的主要方面,对于财务控制的重要性认识存在缺失,片面注重购销忽视了财务清收,使得企业在处理应付应收账款时,业务手续办理不完全,财务管理职能不能有效发挥,造成坏账的出现。随着企业的经营发展,因为长期的财务工作落实不实,企业的坏账会不断堆积,在清收以及管理不足的情况下,财务管理责任很容易混乱,在应对应付账款以及应收账款的过程中,由于管理手续的不齐全,企业难以获得相应的详实资料,无法正确记载内部资产的流向,资产状况难以明晰,企业的应收账款不能回收的风险极大。

三、关于提高企业应收、应付账款内部控制的建议

(一)强化往来账款记录工作

完备的账款管理手续对于应收应付账款的管理有着重大意义,在对应收应付账款进行管理的过程中,应该及时做好资产流动记录,实现良好的资产流动管理,可以使用计算机管理平台强化往来账款信息的记录,从而促进企业资产业务的发展,为企业和客户核实提供保障。在企业实际的经营管理中,很多企业片面地认为记载工作是一件简单的工作,其实,企业的特殊业务的记载是存在很大难度的,一旦发生错误将会难以纠正。因此,企业必须提高对往来账款记录重要性的认识,及时建立往来账款记录规范,明确记录流程,强化管理,提高执行效率,只有这样,才能真正实现科学的往来账款记录,为企业和客户的账目核实提供良好基础。

(二)建立催账机制

催账制度对于应收账款的回收有着很大帮助,企业应该建立科学的清算制度,将应收账款的期限以及金额按照重要程度进行划分,以增加企业资产。在应收账款的处理中,如果不能及时收回账款金额,随着时间的流失这部分账款很可能转变为坏账,将会直接损害企业的经济效益。因此,催账机制的建设十分重要。首先,企业应该做好应收账款相关手续资料的管理,为账款催收提供必要依据。其次,企业应该面对拖欠账款企业的性质,制定相应的催收办法,当账款期限到了的时候就应该及时催收,保障企业资产安全。

(三)建立健全管理方法

科学合理的应收应付账款管理方法对于保障企业资产安全有着重要意义,企业应该结合自身业务特点,运用科学手段强化对往来账款的监控,提高账款的可控性。在企业中,可以运用应收账款明细表复核加总、账龄分析、审计单位协助、债务人函证的审计流程强化应收账款的管理;可以运用应付账款明细表复核加总、函证、账款检查、验明披露结果等审计流程强化应付账款的管理。此外,管理办法的建立还可以结合企业应收应付账款内部控制构成要素进行。主要可以分为控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督。

(四)加强信息沟通

应收应付账款的内部控制离不开各部门之间的信息沟通,企业应该实现管理部门、财务部门、业务部门的快速交流,共同配合,实现良好的应收应付账款管理工作。首先,业务部门应该及时对客户信用进行调查,将资金应用以及应收应付账款的变动情况及时记录下来;第二,财务部门应该按照业务性质,及时建立应收应付账款的清结方案,实现及时清算;第三,采购部门应该及时将采购状况以及货款交易以及预付金额的实际状况记录,保存相关资料,应对应付账款;最后,财务部门应该及时与销售、供应方建立客户档案,使业务的发生处于控制范围之内。

四、结语

市场经济背景之下的账款是存在时间效率的,资金支付的延迟与收取的延迟会影响到企业的正常经营管理,也会影响到企业形象。因此,企业应该不断加强应收、应付账款的内部控制,采取科学的方法,提高资金管理的效率,促进企业效益的提高,推动企业信誉的建设,实现企业的长远发展。

参考文献:

[1]唐晓英.企业应收账款成因分析及管理[J].企业研究,2012(08).

[2]王剑萍.浅析企业应收账款的管理[J].商场现代化,2012(11).

[3]张志波.浅析中小企业应收账款的管理[J].全国商情(理论研究),2012(04).

[4]赵蕾.浅析应付账款管理中存在的问题与对策[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2012(02).

[5]赵丽华.试论企业应付账款的管理与风险防范[J].商,2012(03).

(作者单位:南通正达房地产开发有限公司)

作者:卢静