付款流程的电力工程论文

摘要在ERP作为一个高度集成的系统渗透整个项目管理的环境下，本文设想建立以财务、客户、内部业务流程以及学习与成长四个构面为出发点的平衡计分卡战略指标体系，用有效的沟通平台实现对电力工程财务管理的战略控制。以下是小编精心整理的《付款流程的电力工程论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

付款流程的电力工程论文 篇1：

电力工程物资采购规范化管理研究

【摘  要】规范化流程管理是明确企业各部门职责，捋顺各部门业务流程，提高企业各部门协作能力和管理效率，确保工作任务目标完成的重要途径。企业物资采购环节导入“规范化流程管理”，对于提高企业物资采购管理水平，降低企业采购成本支出，确保物资的及时供应、安全供应等方面都具有重要的作用。

【关键词】电力工程;物资采购;规范化;管理

引言

随着国民经济的飞速发展，人们的工作及生活对电力供应的需求持续增长，电力企业的数量和规模也在不断扩充，发电企业的建设和运营都需要投入巨大的资金，如何能够快捷地、规范地完成电力企业的物资采购工作，同时又能够满足物资的采购方式合理、质量合格，本文就该问题进行了研究。

1物资采购规范化管理的目标

电力工程物资采购规范化管理是为了完成生产与销售计划，在确保质量的情况下从供应商那里以合适的价格、恰当的时间，购入一定数量的商品。电力企业在物资采购规范化管理的过程中，需要不断提高物资采购管理的效率，以实现物资采购规范化管理的目标。电力企业要维持日常运营活动，就需要一定的生产运行设备材料，设备材料的质量对企业的运营有着重大影响。因此，选择恰当的设备材料供应商，确保设备材料来源的可靠性，是物资采购规范化管理的首要目标。电力企业的物资采购管理人员应当在充分分析企业生产运营需求的基础上，合理地安排物资采购数量与采购时间，以确保企业的生产运营不会受到设备材料短缺的影响，保证生产计划连续进行。合理的采购时间能够优化库存数量，从而降低企业库存成本。另一方面，要确保电力工程的合理有序开展，就必须保证零部件或设备材料的质量。设备材料质量过差，会导致产品质量下降，影响企业生产过程，阻碍企业长期稳健发展;所以应选择质量达标的设备材料，虽然在一定程度增加企业运营成本，但利于企业长期发展。因此，确保设备材料质量能够满足企业生产运营需求，是电网运营企业物资采购规范化管理的重要目标。此外，确保设备材料价格的公平合理性，是降低物资采购成本的关键。在采购过程中，应在保障供应商的合理利润空间的同时降低物资采购成本，既避免挫伤原材料供应商的积极性，又利于物资采购的持续高效开展。

2如何实施规范化流程管理

2.1做好资金预算的控制

采购计划是一项采购任务的开始，采购计划的合理性、规范性影响到整个采购过程，所以在提出采购计划时要严谨和慎重。物资采购计划按照不同企业的管理情况可以划分为周计划、月度计划、季度计划、年度计划，等等。在提出采购计划前，需求部门要落实好资金预算，严禁在没有资金预算的情况下提报采购计划，同时在提采购计划前要核实好预算金额，防止超出预算的情况发生。各电力企业要按照自身管理情况制定物资采购计划的提报和审批流程，需求部门提出物资采购计划时，要保证规格型号、技术要求等采购要素正确和完整，提报的资料要经过专业人员的斟酌和把关。通过对采购计划的合理性、规范性把关，加以对资金预算的有效控制，为之后的采购工作顺利进行提供保证。

2.2供应商规范化管理

对正式供应商要建立档案，供应商档案除有编号、详细联系方式和地址外，还应有付款条款、交货条款、交货期限、品质评级、银行账号等，每一个供应商档案应经严格的审核才能归档。企业的采购必须在已归档的供应商中进行，供应商档案应定期或不定期地更新，并有专人管理。同时要建立供应商准入制度。重点材料的供应商必须经质检、物料、财务等部门联合考核后才能进入，如有可能要实地到供应商生产地考核。企业要制定严格的考核程序和指标，要对考核的问题逐一评分，只有达到或超过评分标准者才能成为归档供应商。建立价格档案和评价体系。企业采购部门要对所有采购材料建立价格档案，对报价与归档的材料价格进行比较，分析价格差异的原因。原则上采购的价格不能超过档案中的价格水平，否则要作出详细的说明。对于重点材料的价格，要建立价格评价体系，由公司有关部门组成价格评价组，定期收集有关的供应价格信息，来分析、评价现有的价格水平，并对归档的价格档案进行评价和更新。

2.3加强物资采购人员队伍建设

落实物资采购人员的责任制，建立物资采购的合理、合规、质量、价格等绩效指标体系。加强对物资采购人员的政策、法规、采购技能的培训，提高采购人员的业务能力和采购工作水平，准确地理解和掌握有关法律、法规和政策，对采购工作流程和方法能够熟练的应用，防范无知性的违章，使每一次的采购工作都能够在合理、规范、标准的路径上进行。

2.4推进采购管理信息化建设。

信息化建设是采购管理的趋势，是实现采购规范化管理的重要抓手。未来，应全面推进完善ERP物资采购管理系统、物资采购电子商务系统建设，并根据采购管理实际情况，设置相应的部门和人员操作权限，充分利用信息化走势提高企业采购管理的效率，实现采购管理的信息化、规范化和高效化。与此同时，在日常工作中应加强对各级采购人员对于采购管理系统操作和采购相关知识的培训，建立起现代化、高水平的采购信息化管理队伍，全面提升企业采购规范化流程管理的水平。

2.5物资采购质量规范化管理

物资质量管理是电力企业物资采购规范化管理的核心。电力企业物资采购部门应当严格把控采购物资的质量关。在物资采购质量规范化管理中，首先要权责明确，各个部门各司其职。物资业务部主要负责采购物资的验收管理工作，签字确认配送物资验收报告，对验收不合格的采购物资进行后续处理。物资管理部门负责组织人员参与物资的到货验收工作，填写验收报告，收集整理采购物资档案，并及时地向主管部门反馈物资验收情况。其次，按类验收，实行采购物资质量分类管理。物资采购验收可以分成三类：1）出厂验收或工厂检验，根据合同规定在出厂前或工厂生产过程中对物资进行检验验收;2）到货验收，在采购物资达到企业后进行验收，根据合同规定的时间开展此项工作，通常是物资配送到企业后的五个工作日内开展现场验收;3）质保期满验收，在物资采购合同规定的物资质保期即将结束时进行验收。对于属于企业监造范围的设备，应当进行出厂验收或工厂检验。

2.6明确物资采购项目全流程成本，控制总成本

研究降低物資采购项目成本课题之前，首先应该明确全流程成本，有效控制物资采购各环节成本，从而缩减总成本。在这一过程中，不应一味追求物资的低价，还应综合考虑质量可靠、供货及时、服务优质、货源相对稳定等相应的潜在成本，单独降低企业物资采购过程中某一项要素的成本反倒会增加其他要素的成本，因此我们可以通过建立全流程成本概念来综合考虑设定合理的评价比较标准，选取最优的采购方案，实现整个物资采购流程的成本控制和管理。企业的物资采购管理人员应该从物资采购全流程来衡量成本效用，细致入微地探究降低物资采购总成本的有效措施，按照此种观念才可在采购过程中发觉降低成本的机会。

结束语

采购规范化流程管理是实现企业安全供应、及时供应的重要途径。根据当前所面临的复杂市场形势和较大的资金压力，积极推进规范化流程管理也是降低采购成本支出，全面提高采购管理水平，实现采购管理任务目标的关键。

参考文献：

[1]中华人民共和国人大常委会.中华人民共和国政府采购法[M].北京：中国法制出版社，2002.

[2]唐艳，蔡勇，李卫忠.现代采购管理[M].武汉：武汉理工大学出版社，2008.

[3]陈兵.加强采购质量管理方法与措施研究[J].市场论坛，2007（08）：30-32.

（作者单位：国网甘肃省电力公司）

作者：冯永春 薛鑫 周毅明

付款流程的电力工程论文 篇2：

电力工程财务管理导入BSC模式的构想

摘 要 在ERP作为一个高度集成的系统渗透整个项目管理的环境下，本文设想建立以财务、客户、内部业务流程以及学习与成长四个构面为出发点的平衡计分卡战略指标体系，用有效的沟通平台实现对电力工程财务管理的战略控制。

关键词 ERP BSC 电力工程 项目管理 指标体系

国家电网提出了建设“一强三优”现代公司的战略目标，既要努力建设“电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀”的现代公司。2010年度《企业社会责任蓝皮书》发布，在33个行业中，电力供应业社会责任发展指数达到73分，显著高于其他行业，处于领先地位。在这样的战略高度和社会责任驱使下，倡导合作共赢的和谐电力主题越来越成为新形势下电力企业自身面临的迫切任务。

财务管理目标应与企业战略目标保持一致，相比利润最大化、财富最大化、价值最大化的目标，相关者利益最大化的管理目标更能体现合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益与社会效益的统一，促进企业长稳发展。以变电站和输电线路为主要电力工程建设项目单位的电网企业同样服从上述目标。

电力工程项目是一个由可研、建设、投产和运行维护4个阶段连接成的生命周期，项目在这个周期里运动着。它是按照电力法规及合同要求，在规定的时间、预算和质量目标范围内，把各种相关系统、方法、人员和机械设备结合在一起，完成各项工作，以实现连续向电力使用者输送电能的目的。

电力工程项目建成后不直接参与电能销售，因此它不能够像营销部那样通过提高售电量和电费回收率来增加利润，另外从安全角度出发，项目投产后的运行和维护也不宜作为成本节约对象。这样一来，电力工程建设项目是不是不能为企业带来经济效益呢？答案是否定的。电力工程投产前节约的成本、施工的质量以及投产后的安全运行、服务水平等都能为企业带来经济效益和社会效益，因为发生事故的直接后果便是停电。

本文设想在电力工程项目管理中导入平衡计分卡（BSC）的理论模式，用平衡的指标兼顾相关者利益，看清项目管理的不足，为项目精益化管理创新平台。

一、什么是平衡计分卡（BSC）

平衡计分卡（Balanced Scorecard， BSC），这个名词首见于1992年《哈佛商业评论》杂志中《驱动绩效的衡量指标》（Measures That Drives Performanced）一文中提到：“平衡计分卡可以让经营者在最短的时间内，对企业的所有状况一目了然！”这就是BSC的主要精神所在，它不但可以提供企业的全貌，更可以使经营者很快了解企业是不是依照经营者的战略方向在走，走的结果如何。

BSC的核心思想是通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个构面之间相互驱动的因果关系，展现组织的战略轨迹，战略始终是四个方面的主导。

传统的评价指标基本从财务价值方面入手，其实财务知识反映过去的信息，这些指标充其量只能被称为关键绩效指标（KPI），一定程度上忽略了当前及未来要创造的价值，包括企业拥有与众不同的顾客资本，拥有不同优势的组织资本，拥有高效的流程资本，拥有杰出的工作团队，拥有创新资本等。事实上，所有指标都是可以被量化的，财务数据只是反映业务的最终结果，它相对滞后，BSC正是一个重视非财务指标以平衡财务落后信息的计分卡。两种评价管理方法的优劣比较如图1所示：

二、ERP财务环境下建立电力工程项目管理BSC模式可行性分析

电力建设项目投资成本在计划、预算控制、采购订单、服务、预制发票、审核校验、付款、资本化或费用化以致后续的资产管理、负荷效益，会计作为终端执行人可以看清每一个步骤的执行情况。在ERP流程中，前端步骤可以生成项目成本会计分录，财务履行审核校验、付款和报告的职责，价值不再是财务人员单一记录，这就要求从前端到财务各部门必须建立紧密协作关系，更加需要一个擅于沟通协作的积极团队和一个有效全面的沟通平台，以财务为终端把与一切参与项目或对结果有影响的人链接成一个命运共同体，称为“利益相关者”。在相关者利益最大化的财务管理目标指导下，在ERP这样一个高度集约的财务环境中，BSC作为一种创新的内涵广阔的管理工具，同样以财务为终端，为企业战略目标实现提供决策支持。

三、电力工程项目管理平衡战略体系建立的设想

结合电力工程项目特性，我们可以尝试制定各标段平衡计分卡指标体系框架，再根据实际制定二级明细计分指标，最后将指标执行情况量化到部门与个人绩效。指标必须量化、明确而具体，要尽可能描述其具体内容和过程；指标必须是可以达到的，过高或过低的指标对衡量项目没有实践意义；指标必须始终与战略保持相关性，这样战略也才具指导作用；由于工程建设的周期性，指标也必须在时间和资源的限制下设定，这样才具有约束和引导作用。

1、 战略目标与四个构面指标框架的建立：

我们尝试将一项电力工程分为投产前和投产后两个周期阶段，我们将目标依次设定为高质建设和高效运营。投产前的评价周期是该项目的建設时间，投产后的评价周期假设按年分段，五年一个周期进行评价。

1.1、 财务构面

财务构面需要解决的问题是“我们应如何管理及分配我们的资源以完成战略使命？”，这个构面将显示出战略目标是否被确切地执行，以及战略执行的结果最后是否反映在创造股东价值的极大化上。

1.2、 客户构面

客户在这里实际上就是使用者，客户构面回答的问题是“我们如何对待客户？客户如何看待我们？”，这个问题解决的也是传统电力工程建设管理中最容易被忽视的用户重要性缺陷。

1.3、 内部业务流程构面

企业内部流程总是在不断改善以适应战略需求的，它在整个指标体系中起着支撑的作用，它包含着企业价值链中最主要的作业，它所要解决的问题是“我们到底擅长做什么？”。

1.4、 学习与成长构面

如果我们想在内部流程、财务和客户构面上获得更大的成效，学习与成长构面就是促成它们的工具，从本质上说，它是发展平衡计分卡的基础。一支能力充沛、士气高昂、技术熟练的员工队伍是保证项目高质高效建设运行的驱动。这个层面关注的问题是“我们今后应该如何学习与改进以继续提高并创造价值？”因此只有提高员工的技能和满意度，总结过程经验，才能更好地实现电力工程质量、进度与成本等方面的追求。

首先我们用直观的方式设想建立电力建设项目四个构面投产前后的指标框架体系，详见图2：

通过建设阶段BSC各项指标的计分情况，我们不难看出，财务层面总得分4分，客户层面总得分-1分，内部流程总得分-1分，学习与成长总得分-2分。如果依赖传统的财务和价值评价指标，我们看到这个项目在财务方面执行得相当不错，那只是项目的外表，不可能发现这个电力建设项目在客户、业务流程以及学习与成长方面存在的问题。

同样利用表1，我们可以按照部门来检索，结果发现财务部总得分+1分，发展部-2分，基建部+2分，物资部门-1分。在按照部门进行筛选后，我们对一个部门在电力建设项目中存在的優势和缺陷一目了然，对保证高质建设战略的实施以及纠正和改进更加具有指导意义。其次，部门领导也可以根据指标细项得分情况找到责任归属酌情对个人进行奖罚。

四、结 语

通过电力工程建设项目BSC模式的设想，我们把宏观战略目标分解到部门和员工，它让每个利益相关者都清楚自己在项目整个周期中的作用和分工，从而对工作严格要求、积极配合。阶段目标和标段设置还需因地制宜，整个指标体系和标杆值的设定更要经过部门间不断协调达成一致以使其更加具实践价值，执行情况和最终评价也要通过各部门联合来完成，因此电力工程建设运用BSC模式在及时性和经济性上尚待考究。

参考文献：

[1]于泳泓 陈依苹.平衡计分卡导入与实施.电子工业出版社.

[2]冯海瑜.水利工程项目平衡计分卡指标体系.水利经济.2007.

[3]克利兰.项目管理战略设计与实施.机械工业出版社.2002.08.

[4]林文雄，胡奕明.如何编制有效的平衡计分卡.财务与会计.2002.07.

[5]王纹，孙健.SAP财务管理大全.清华大学出版社.

作者：单敏

付款流程的电力工程论文 篇3：

基于COSO框架的电网工程资金管理及关键控制点研究

摘要：资金管控一直是企业内部控制的重要手段，是企业良好运营和战略实现的坚实保障。工程资金的管控由于资金需求大、业务流程长、涉及部门多一直是企业资金管控的重点和难点。随着价值战略在企业管理中的应用，注重内部控制的效率和效果，要求内部控制实现价值增值成为企业内部控制的主要目标。为此，本文引入COSO框架，以电网工程资金管控为背景，分析了电网工程资金管理及关键控制点，在保证电网工程建设进度和质量的基础上，对增强电网企业整体资金的管理效率、提高资金运作效益、保障电网企业运营的稳定和健康发展具有非常重要的理论和实践意义。

关键词：COSO框架 电网工程 资金管控 内部控制

一、电网工程资金管理存在的问题

电网工程项目涉及国计民生，往往耗资巨大，业务流程长，涉及部门多，不但包括城乡电网建设、一般基建、技术改造和大修理等自有工程项目，而且还包括市政重点工程、住宅配套工程等工程项目，工程管理是电网企业核心业务之一，也是内部控制的重中之重。目前电网工程资金管理主要存在以下几方面的问题：

（一）电网工程资金管理机构设置不合理，财务人员业务水平低

电网项目工程，很多单位未按照要求合理配备和使用财务人员，大多是临时调动，导致财务人员对各项财务标准制度和会计核算方法不熟悉，会计业务处理不标准，从而使成本费用的归集和核算不完整，不能为电网工程资金的安全性提供保证。

（二）电网工程资金筹措方式单一

长期以来，我国电网工程资金筹措主要是以银行借款为主，已经难以满足大型电力建设的需求，甚至会导致工程质量大，配套设施不全，所以电力建设单位应该充分发挥自己筹资的积极性，积极开拓筹融资渠道，灵活运用筹融资方式，多方面筹集建设资金，以保证建设项目的顺利完成和降低电网工程的资金成本。

（三）电网工程资金管理缺乏严格的内部控制监管系统

电网工程资金管理的监管职能仅局限在财务部门，各内部机构之间缺乏互相监督机制，工作效率低下，尤其是财务部门，往往只注重把拨款关，而忽视资金的实际运作过程，对出现的问题也不能及时发现和纠正。在项目资金使用方面审批手续简单，财务监督不到位，以致于出现了挪用资金等问题。

二、电网工程融资环节的资金管理关键控制点剖析

电网工程筹融资环节资金管理的核心是在保障资金可靠供应的前提下实现电网工程全过程的资金成本最低。其中资金成本指的是电网企业为获得电网工程建设所需要的资金所支付的各项费用，包括筹资费用和资金占用费用。因此，实现资金成本主要途径包括：一是在电网工程资金可靠供应的前提下，提高资金的使用效率；二是在电网工程资金供应的风险可控的前提下，降低合同资金成本。

要实现在电网工程资金可靠供应的前提下，资金使用效率的提高，就要求电网工程筹融资计划要与工程进度和投资环节相互匹配。一方面，过多的资金融入导致部分资金不能够有效发挥其使用价值，增加了企业的资金占用成本，大大降低了企业整体的资金配置效率。另一方面，过少的资金融入不仅不能够保障工程的正常运营，而且对电网工程的进度和工程质量都会产生严重影响。因此，电网工程资金管理在筹融资环节需要合理确定资金数量和需求时点，结合工程进度安排相关预算资料，同时兼顾预期的风险因素，科学、合理地确定电网工程全过程的筹融资计划，以能够满足工程各方面用款的需要。

要实现在电网工程资金供应风险可控的前提下，降低资金成本，就要求电网工程筹融资环节拓宽融资渠道，丰富融资方式，在多种融资方案中选择与电网工程特点相适应的，并且融资风险和融资成本最低的筹融资方案，实现企业的投融资效率和资源配置水平的提高。常规筹融资方案往往会受到企业资本结构和相关法律政策的影响，不但融资金额较少、合同成本较高，资金的使用受到严格限制，而且合同相对固定，与电网工程项目的特性贴合性不高。而新兴的筹资模式，虽然具有融资额大、融资方案灵活、资金使用相对宽松等优点，但其受到资本市场系统影响较大，存在一定的风险。因此，如何权衡风险和合同成本的关系，在资金供应的风险可控的前提下，实现合同资金成本的最低是电网工程在筹融资环节的重要内容。

综上分析，电网工程筹融资环节的资金管理应当注重两个方面，一是资金支付计划与资金需求计划的相互协调，二是筹融资方案选择实现在风险可控下的成本最低。

（一）资金支付计划与资金需求计划的相互协调

电网工程的资金支付计划与资金需求计划相互协调指的是电网工程资金的支付时点、支付数量、支付方式等方面都能满足电网工程全过程资金的需求。要实现这一目标，电网企业应当采取以下措施：

1.建立全面、科学的资金预算管理体系。认真抓好电网工程资金的预算管理是电网工程资金管理的基础：（1）由一线业务人员和企业管理层共同组成资金预算编制小组负责资金预算的编制，所编制的工程资金预算能较好地考虑工程的实际情况并具有战略前瞻性，在以数据为基础上，运用科学分析技术相辅助，使预算安排既体现超前性、针对性，又具有指导性和实用性。（2）聘请相关工程、资金管理专家审核资金预算，运用技术分析手段相辅助，提高电网工程预算的合理性和准确性。（3）健全和完善资金预算管理体系，合理地编制、科学地审核、有效地管理电网工程资金预算，实现电网工程预算管理的动态化、循环化、智能化。编制的资金预算和筹资方案，报经公司董事会审查同意后并得到较好的贯彻执行，能对工程建设发挥应有的指导、控制和保证作用。

2.有效的资金支付管理。实现电网工程资金的按时、按需支付，也是电网工程资金管理的重要内容。（1）科学安排资金支付计划，减少资金沉淀和占用时间，节约融资费用。在电网工程建设中，加强资金使用计划管理，做好资金预安排管理工作，减少工程建设资金的沉淀量和占用时间，对节约融资费用极为重要。因此我们十分重视这项工作，按月度把它纳入工作安排，认真加以完成。每月都根据工程建筑安装付款量、设备合同付款量、公司各种费用开支量等情况，向银行提出用款计划，并适时签订贷款合同。通过科学安排资金支付计划，不仅可以较好地满足电网工程资金的需要，而且可以大大节约电网工程的资金成本开支。（2）加强电网工程资金管理的信息化改造，实现资金需求与支付动态管控。通过电网工程信息化改造，实现电网工程项目资金需求的动态更新，通过应用先进的项目管理模型，科学安排资金支付，根据工程项目资金需求调整资金安排，提高资金的使用效率。

（二）筹融资方案选择实现在风险可控下的成本最低

一直以来，电网工程的筹融资渠道以银行贷款为主，筹融资方式比较单一，随着国家利率政策的调整，电网工程融资成本逐年增高，而电网工程的建设往往产生大量的资金需求，再加之电网企业的高资产发债率的特性，在银行业市场化改革后，各大银行对电网企业的房贷额度有所紧缩，一定程度上影响了电网工程的资金供给。为了拓宽融资渠道，降低融资成本，减少电网工程对银行贷款的资金依赖，要求电网企业做好电网工程筹融资方案的管理工作。因此，筹融资方案的选择重点应当在全面贴合电网工程资金需求的基础上关注两个方面：（1）考虑成本因素。成本因素是选择电网工程融资方案的主要指标，成本不单指的是融资合同规定的账目费用，还应当考虑时间价值、机会成本等因素，选取电网工程全过程实际成本最低的融资方案。（2）考虑风险因素。风险因素是选择电网工程资金需求的前提指标。任何融资方式都应当在保障电网工程资金供给风险可控的前提下完成。电网工程筹融资方案的主要风险包括注资风险、市场风险、利率风险、汇率风险、政策风险和政治风险等。电网企业应当综合考虑电网工程所涉及的上述风险，细致、科学地对风险加以识别，选取风险程度可控的筹融资方案。

三、电网工程投资环节的资金管理关键控制点剖析

电网工程建设筹集的各种资金，包括项目资本金、银行贷款、国债资金、国家专项补助资金，其他债券资金等，是开展电网工程建设的专项资金，应当严格加强管理，认真做好各项使用管理工作，努力增强电力工程建设资金使用的经济性和有效性。因此，电网工程投资环节的资金管理的核心是提高资金的使用效率，保证资金管理的安全。

（一）明确电网工程资金的使用范围

要提高电网工程资金使用的效率，保证电网工程资金使用的安全，首先要明确电网工程资金的使用范围。电网工程的资金，必须严格按照其开支范围进行使用，主要用于四个方面的开支支出：一是建筑安装工程投资支出。指项目按概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，主要包括工程设计的各种房屋、建筑物支出、设备附着物支出、拆除整理支出、设备装配支出、设备试运转支出等。二是设备投资支出。指项目按概算内容发生的各种设备的实际成本，主要包括各种需要安装设备、不需要安装设备以及低于固定资产标准的工具、器具的实际支出。三是待摊投资支出。指项目按概算内容发生的按照规定应当分摊计入交付使用财产价值的各项费用支出，包括工程前期费、建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘测设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、机组联合试运费、借款利息及手续费、合同公证费、监理费、土地使用税、耕地占用税、土地复耕及补偿费、概预算审查费、项目评估费、中介机构审计费等。四是其他投资支出。指项目按概算内容发生的单独移交生产单位使用的其他各种支出，主要包括房屋购置费、办公生活用具器具购置费、购买或开发无形资产、递延资产的费用等。

（二）加强电网工程资金的管理与使用

首先，要集中统一管理，计划合理合法开支。项目法人单位要对工程建设所筹集的全部资金实行集中统一管理，对工程资金的开支使用要按照工程年度计划和月度资金预算安排，结合工程实际进展情况，有计划、有步骤、合理合法地使用每一笔款项。在资金出现暂时性困难时，要把有限的资金按照轻重缓急情况用在工程最需要的地方。只有这样，才能确保各项建设任务的顺利完成。

其次，要坚持专款专用，防止挤占和挪用。项目法人单位要对工程建设所筹集的各种资金全部用于工程建设上，不得以任何方式，任何理由挤占和挪用，不准用工程建设资金进行委托贷款和委托理财，不准为任何单位或个人提供借、贷款抵押和担保。

最后，要严格各项资金的开支使用审批程序。凡是订立了工程建设经济合同的款项，无论是建筑安装工程合同款、设备材料合同款，还是其他费用合同款，都要严格按照合同规定的付款时间、付款金额、付款方式和付款要求进行支付，同时也要按照规定办理相关的支付审批手续。对于没有签订经济合同的费用开支，无论是办公费、会议费、业务招待费、还是其他费用，都要严格按照有关规定逐级办理签字审批手续。特殊费用开支还要写出专题报告经逐级批准之后才能办理款项的支用手续。

（三）电网工程在投资环节资金管理的重点

电力工程建设的资金管理是一项复杂细致的管理工作。电网企业只有上下齐抓共管，严格执行各项资金管理制度，认真抓好电网工程资金管理的每一个方面和环节，才能收到应有的效果。

1.加强资金的考核和监督，将业务责任与个人收益相结合。资金预算或资金计划下达后，必须加强考核和监督，使资金预算或计划真正落到实处。还要制定相应的资金考核办法，考核指标包括各建设项目工程款回收率、债权回收率、资金预算符合率等。对每个建设项目的资金占用、资金集中度、项目周转金额度的管理都要做出具体的要求，并尽可能量化。资金的考核应在每月末、季末、年末进行，并将考核结果与责任人的个人收入挂钩。

2.加强项目周转金的管理。一是要根据建设项目的大小和人员情况，核定科学合理的项目周转金限额。对已挂账的周转金，应在规定期限内督促项目单位办理核销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是对项目周转金要建立网上银行查询制度，每个备案的周转金银行卡都必须开通网上查询功能，使项目单位随时掌握各周转金账户上的收支情况。

3.提高电网工程财务人员资金管理水平。为避免电网工程资金使用管理中出现更多问题，电网企业应当加快财务机构建设，提高财务人员素质。首先，电力建设单位要建立专门的财务机构，实行集中会计核算的电网工程财务管理制度，专款专用；其次，要组织财务人员学习各种有关法律制度，提高财务人员对水利单位财务处理的能力，鼓励财务人员加入电力建设项目的全过程，积极主动参与招标工作，分析和研究合同性质，为履行合同和降低成本打下良好的财务基础；再次，要加强财务人员的思想政治建设。

4.健全电网工程资金使用管理制度。（1）资金的审批与拨付制度。电力建设单位应根据项目计划安排工程进度，制定资金使用计划，并对资金到位，项目完工程度等情况进行及时了解，资金的拨付以用款计划为依据，按工程程序、工程进度和资金预算进行拨款。（2）资金的预算管理制度。在项目开始前，电力建设单位应结合预算管理办法制定科学合理的预算，组织相关部门对中标项目进行评估，根据项目评估报告编制项目成本预算、项目预算管理审批制度和经费审批程序。（3）资金的授权批准制度。货币资金授权批准制度的完善是保证资金安全的重要方面。在资金使用过程中，要明确审批人对资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的权限范围。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。Z

参考文献：

1.廖鸿钧，艾永强.浅议施工工程项目资金管理控制［J］.中国证券期货，2010，（5）.

2.朱蔚兰.电网企业资金管理体系创新设计［D］.首都经贸大学，2008.

3.刘炳蔚.国家电网公司资金管理优化［D］.西安理工大学，2008.

4.薛勇，徐雪楠.探讨电力工程建设期间资金管理［J］.中国集体经济，2010，（30）.

作者：李涛 胡浩 傅渝洁