贷款五级分类考试试题

第一篇：贷款五级分类考试试题

贷款五级分类测试题(含答案)

涡阳联社农贷会计学习

《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》测试 社名：

姓名：

分数：

一、填空题(每空1分，共40分)

1、信贷资产风险分类的原则为 风险 原则、

真实 原则、 审慎 原则、 灵活 原则、 动态管理 原则。

2、信贷资产风险分类四大分析工具是借款人财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务分析。

3、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常 、 关注 、 次级 、可疑 、 损失 。

4、进行贷款担保分析，主要从担保法律上的 有效性 ，价值上的 充足性 ，担保存续期间的 安全性 和执行上的 可变现性 进行评估。

5、在五级分类条件下，不良信贷资产包括次级 、 可疑 、 损失三类贷款。

6、自然人一般农户贷款指农户小额信用贷款 、 联保贷款 、 助学贷款，这三类贷款可先按照矩阵分类方法进行初步分类，再根据每笔贷款的实际情况对分类结果进行调整。

7、农村合作金融机构应根据借款对象不同，将贷款分为 企事业单位 和 自然人 贷款。

8、违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要 下调一级 。

9、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为 次级类 。

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10、信贷资产类别由上级调入下级的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整建议并上报

县联社 或银行风险管理部门后，按指引规定的权限确定分类结果。

11、同时满足下列四个条件的借新还旧贷款原则上划为 关注类 ：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息;重新办理了贷款手续;贷款担保有效;属于周转性贷款。

12、农村合作金融机构必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的 档案 。

13、农村合作金融机构向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款最高划为 关注类 。

14、需要重组的贷款至少划为 次级类 。

15、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》所指的信贷资产包 括 表内 各类信贷资产和 表外 各类信贷资产。

16、自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户 信用评定等级 、

担保因素 和 逾期时间 进行分类。

17、100万元以上自然人其他贷款和100万元以上企事业单位贷款无论结果是否发生变化，必须按季重新撰写 分类工作底稿 和 分类认定表 。

二、单选题(在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内，每题1.5分，共30分)

1、使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的( C )。

A.时间性

B.意愿性 C.可能性 D.可行性

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2、按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为( A )。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为( C )。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

4、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为( B )。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

5、按贷款风险分类法借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款应归为( D )。

A.正常

B.关注

C.次级 D.可疑

6、按贷款风险分类法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款应归为( D )。

A.关注

B.次级

C.可疑 D.损失

7、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金流量还款，而且现金流量稳定，那么其借款档次为( A )。 A.正常 B.关注

C.次级 D.可疑

8、从现金流量看，如果借款人用经营活动产生的现金还款，但是现金流量在减少，那么其贷款档次为( B )。 A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

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9、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资还款，那么贷款档次至少为( C )。 A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

10、从现金流量看，如果借款人不能用经营活动产生的现金流量还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至对外融资产生的现金流入仍不足以还款，那么其贷款档次至少为( D )。 A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

11、从现金流量看，如果借款人出售无形资产，固定资产产生的现金，甚至转让股份所得都不足以还款，那么其贷款档次为( D )。 A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失

12、在贷款风险分类操作中，以现金、国库券作为质押物的贷款可等同于有充分还款保证的贷款，可视作( A )贷款。 A.正常 B.关注 C.次级 D.可疑

13、对关系人发放的信用贷款，即使贷款的偿还从目前看有充分保证，也是正常的，但是存在着法律执行风险的问题，这样的贷款至少应归为( B )贷款。

A.正常 B.关注 C.次级

D.可疑

14、与贷款五级分类相对应的呆账准备金制度应是( B )。 A.普通准备金制度 B.专项准备金制度 C.特别准备金制度 D.直接冲销制度

15、在我国银行的贷款五级分类方法中，在采取所有可能措施后，本息仍无法收回或只能收回极少部分的一类贷款称为( D )。

第4页共8页 A.关注类贷款 B.可疑类贷款 C.次级类贷款 D.损失类贷款

16、借款人的还款能力出现明显问题，完全仍靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成一定损失的贷款属于( A )。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.损失类贷款

17、尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款，属于( C )。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.损失类贷款

18、借款人能正常履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款是( D )。

A.次级类贷款 B.可疑类贷款 C.关注类贷款 D.正常类贷款

19、同时满足四项条件(①借款人生产经营活动正常，能按时支付利息;②重新办理了贷款手续;③贷款担保有效;④属于周转性贷款)的“借新还旧”贷款原则上要划为( B )。

A.正常类 B.关注类 C.次级类 D.可疑类

20、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响，此类贷款至少应划为( C )。

A.正常类 B.关注类 C.次级类 D.可疑类

三、多选题(在以下各小题所给出的选项中，至少有2个选项符合题目要求，多选、少选、错选均不得分,每题2分，共20分)

1、可疑类贷款具体特征包括( ABC )。 A、借款人处于停产、半停产状况

第5页共8页 B、贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未明显改善

C、借款人已资不抵债

D、借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化(关注类贷款特征)

2、关注类贷款具体特征包括( ABCD )

A.债务人经营管理存在重大问题，如问题继续存在可能影响贷款的偿还

B.债务人提供的财务资料存在一定问题，可能影响信用社对债务人还款能力的评价

C.法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化 D.债务人关键财务指标(如流动比率、速动比率)低于同行业平均水平或有大幅度的下降

3、次级类贷款具体特征包括( ACD )

A.债务人出现支付困难并且难以获得补充资金来源，不能偿还其他债权人债务

B.债务人或其法定代表人涉及重大案件，对债务人的正常经营活动造成重大影响(可疑类贷款的特征)

C.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响

D.债务人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款

4、信贷资产风险分类应遵循( ABDEF )原则 A风险原则

B真实原则

C谨慎原则

第6页共8页 D灵活原则

E动态管理原则

F 审慎原则

5、按五级分类标准划分，属于不良贷款的是( CDE )。 A、正常 B 、关注 C、次级 D、可疑 E、损失

6、农村合作金融机构在对信贷资产进行风险分类时，其中考虑的非财务因素主要包括借款人的( ABCD )

A、行业风险因素 B、经营风险因素 C、管理风险因素 D、自然社会因素

7、农村合作金融机构在对信贷资产风险分类时，要通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人的( ABCD )各方面信息

A、现金流量 B、担保 C、非财务 D、财务

8、企事业单位信贷客户档案应主要包括以下基本内容( ABCDE ) A.债务人的基本情况

B.债务人和保证人的财务信息

C.重要文件 D.往来信函及贷款检查报告 E.原来的贷款分类资料

9、自然人其他贷款客户档案应主要包括以下基本内容( ABCDE ) A.债务人基本情况及贷款相关文本

B.贷款使用基本情况信息 C.债务人财务信息

D.非财务因素信息

E.担保情况

10、信贷资产风险分类的具体流程( ABCD ) A.档案收集

B.初分及复审

C.信贷讨论及分类认定

D.分类认定结果审批

四、判断题(请判断以下各小题的对错，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示，每题1分，共10分)

1、根据银行业监管部门的规定，准确分类，确保不良率偏离度在3%之内(含)且类别偏离度在7%之内(含)( √ )

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2、在审批权限内，信贷资产类别由上级调至下级或由下级调至上级的，均需上报至法人行社审批( × )

正确应为：在审批权限内，信贷资产类别由上级调至下级的，由经办行社进行最终认定;由下级调至上级的，由经办行社提出调整建议，上报至法人行社审批。

3、对新发放的贷款按照风险分类方法、标准和程序进行贷款风险分类( √ )

4、超过分类认定权限要逐级上报审批，并根据回复调整分类结果( √ )

5、对于需要重组的贷款至少应划为可疑类;重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为损失类( × )

正确应为：对于需要重组的贷款至少应划为次级类;重组后的贷款如果仍然逾期，或债务人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类

6、分期还款的自然人消费贷款，如果出现拖欠本息的现象，应视作整体贷款违约处理，其首次拖欠本息的时间则为贷款逾期的时间;在还清前期所有贷款本息后，逾期时间可以重新计算( √ )

7、住房按揭贷款和汽车贷款债务人连续违约期数达3次;贷款本金或利息逾期90天以内的应划分为次级类( × )

正确应为：住房按揭贷款和汽车贷款债务人连续违约期数达3次;贷款本金或利息逾期90天以内的应划分为关注类

8、信贷资产原则上应逐笔分类，同一债务人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类( √ )

9、介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入高级档次( × )

正确应为：介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次

10、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款(不含展期贷款)或表外业务垫款31天至90天(含)的贷款应划分为次级类( √ )

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第二篇：贷款五级分类案例

此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。本案例只 作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问 题。

一、背景资料

贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我 国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷 款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管 理;二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管 理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五 级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的 要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发 生了深刻变化e

贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行 抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一边两呆分类 法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有 利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管 理。

新的贷款分类主要标准是：

1.正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终 偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。

2.关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如 果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30%c

3.次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以 保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保 来还款。本息损失概率30%—刃%。

4.可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存 在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素， 损失金额还不能确定。本息损失概率50%—70%o

5.损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率如%。10%。

二、案情

某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面

积15万平米，建筑面积9.8万平米。公司1979年开始生产洗衣机， 主导产品为双捅洗衣机和滚筒式洗衣机，年生产能力四万台。该公 司在1987—1988年间最为辉煌，1如8年产值达4.5亿元，利润l 500 万元，创汇1300万美元。但从1991年开始，公司连年亏损，至1998 年5月底累计亏损4.04亿元。

1987年年底，公司为提高产品档次，保持行业竞争优势，决定 引进意大利生产线，上马年产犯万台滚筒洗衣机项目，计划固定资 产总投资5669万元，计划工期2年。项目实际实施方案为年产70万 台，总投资达1.7亿元，全部为银行贷款，其中建行贷款3如万元。 由于公司边设计、边施工，加上19四年下半年银根紧缩，资金不能 及时到位，项目至1四年1月才投产，比计划工期推迟2年。由于 公司对市场估计不足，超前扩大规模，项目投产后产品长时间滞销， 而近年来意大利等国外同类产品的进口使市场竞争更趋激烈，导致项 目不能发挥效益。

该公司的传统产品是双桶洗衣机，但经营成本居高不下，销售价 格长期低下。一方面，生产经营成本居高不下。以该公司双相2.5。 3。5ke为例，单台制造成本542.43元，比其他厂家高24%—印%6单 台财务费用330.54元，比其他厂家高10—33倍;单台管理费用 162.04元，比其他厂家高3—6倍。另一方面，销售价格长期低下c 该公司在1则年产品供不应求时因超负荷生产导致产品质量下降，

各大商家拒绝购货或代销，被迫于1991年停产整顿一年。尽管后来该公司产品质量经权威部门检测全部达标，但商家仍心有余悸。公司

被迫降价销售以换回市场，1四年平均单价456.77元，比同类产品 低15%左右。

该公司由于历史包袱沉重，资金严重不足，目前已陷入极度困境 之中。一是严重资不抵债，营运资金少。阴8年5月底资产负债串 达门6.1%，营运资金—3l加万元。二是由于公司自有资金少，贷 款利息负担重01w7年年底实收资本131N万元，占资产总额的

21.6%;银行借款余额奶四5万元，占资产总额的77.5%;应付当年 贷款利息5123万元，占全年销售收入的72.3%。三是离退休人员 多0107年年末离退休人员84人，占职工总数的50.5%。四是生产 能力利用率低，严重亏损。生产能力利用率仅为12%，至107年年 底累计亏损36941万元，占资产总额的60.9%，连职工的基本工资 也无法保证(1998年春节以后未向职工发过工资)。

建设银行某支行于1988年向该公司发放技术改造贷款3345万 乃，1993年3月收回1290万元.现有效改贷款余额2055万元。 其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023 万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5咖万元的两块 面积合计为1.5万平方米土地的使用权及其附着物抵押给建行。但 根据当地政府规定，工业用地转为商业用地需交纳土地价差，因公 司目前无力交纳这部分价差款，末办妥产权证，不能办理抵押登记 手续。

当地政府设法使公司尽快走出困境，在出口退税、减免增值税等 方面给予优惠政策，其开户行也不断注人流动资金贷款(19N、1N7 年两年共新增贷款9咖万元)。由市政府李头并报省政府有关部门 批准，拟由107年洗衣机销售收人为4.7亿元的另一家公司兼并该 公司，有关方面正在洽商兼并事宜。

三、思考题

1.我国现在推行的贷款五级分类对于银行贷款的风险监督与控 制有何重要意义? 2.根据所给材料，这笔贷款应划归哪一级贷款?

1.现代银行制度的重要基础之一，就是要建立一套系统的方法， 以客观、科学、真实的评价和反映银行的资产质量。只有这样，我们 才能判断、考核和评价一家银行及其管理人员的业绩，才能按效益原 则合理配置资源，将信贷资金分配到相应的地区、行业和企业中去。 我们已经开始在全国银行业推行贷款五级分类法，促使银行采取更加 有力、有效的手段去管理贷款，化解风险，提高整个金融资产运行的 质量c贷款五级分类法也有利于中央银行实施有效监管和维护国家的 经济安全，可以为中央银行掌握并监控商业银行贷款质量、资产净值 及其变化，解决银行补充资本金、兼并、破产或被兼并等一系列问题 提供理论指导和数据支持。过去几年席卷全球的金融风暴又警示我 们：不良贷款问题日益成为影响金融、经济安全的重大隐患，要彻底 解决这一问题，借助贷款五级分类法是必然选择。总之，推进贷款五 级分类法是我国央行监管制度和商业银行信贷管理制度的一场重大变 革。

四、案例分析

2.根据贷款五级分类的各项标推，可以特此笔贷款划人可疑贷 款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度 很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产 权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不属于潜力很 大的朝阳行业。总之，根据各项指标分析，该企业应无法足额偿还本 息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划人可疑贷款类。

贷款五级分类案例

一、背景资料

A城市日报社是中共A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸 出版发行并承接国内外广告业务。近年来报纸发行量逐年增加，报纸 版面也增加了。该报广告业务迅速发展，取得了显著的社会效益和经 济效益，几年来屡次被评为该市先进企业，并成为该市十大企业集团

该报社为解决印刷能力不足的问题，新建了一个集报纸、彩色商 务印刷和印刷技术博物馆为一体的印务中心，总投资7亿元人民币。 印务中心的主要设备是四条高速轮转印刷机生产线和一套自动报纸发 行系统。技术装备为

34、时内印100万份报纸，每份奶个版面，是 世界公认的先进设备。

1四8年8月，该报社与建设银行市分行签订了银企合作协议， 该报社及下属企业在市建设银行开立基本结算账户，并将资金存人市 建设银行，市建设银行承诺向报社提供多方面的金融服务并给予贷款 支持。到1D9年12月末，该报社在市建设银行的贷款余额为人民币 贷款2.5亿元、外汇贷款1删万美元。

二、案信

A市建设银行是实行贷款五级分类的试点行，根据上级银行的要 求，删年要按照贷款五级分类指标完成对该行现有贷款的风险分 类。删年初，市建设银行对该市日报社贷款进行了分类。市建设 银行信贷部门进行了如下分析：

1. 企业偿还贷款的有利因素。主要从财务指标、现金流量、非财务因素、还款意愿等方面进行分析。根据企业提供的资产负债表和

2. 损益表.银行计算出企业财务指标如下表所示：

A市建设银行认为，该报社财务指标良好，流动比率和速动比率 均大于1，说明企业资产流动性和资产的变现能力较强，而且报社的 报纸销售收入大部分能以现金形式当期收回，报社现金流量充足。此 外，该报社还拥有8家报纸、10多家合资企业、50多家报纸销售连 锁店和自行发行网络，经营规模较大。企业注重内部管理，拥有较多 的高学历专业人才。目前报社已引进世界一流的印刷设备和发行系 统，项目建成后，印刷能力和发行能力将会有大的突破。此外，该报 社与银行建立银企协作关系以来，信誉较好，从未发生过拖欠银行贷 款本息的现象e

2.贷款风险分析。日报社信誉较好，贷款履约率和收息率均为 咖%。A市日报社在建设银行的贷款均为抵押贷款，抵押品有房产、 机器设备、培训中心、土地使用权等，市场价值2亿元人民币。贷款 担保人是A市大洋房地产开发公司。该公司现已开发过3个房地产项 目，销售情况较好c目前开发的几座房产期房销售已逾50%，估计 全部销售不成问题。房屋销售后预计资金回笼15亿元左右。经营状 况正常，有较强的担保能力：但是由于种种原因银行尚未办理抵押物 他项权利登记，一旦贷款不能偿还.银行不能履行抵押物变卖权利， 这是贷款的潜在风险。

3.影响企业偿还贷款的不利因素。主要是报社的贷款余额较大， 按目前的贷款情况，贷款大约需要5年时间才能还清，企业债务负担

较重，还款压力较大。同时A市报业市场竞争日渐激烈，现已成立数十家报业集团，估计日报社的发行成本将会上升。此外，由于各家

争取广告竞争愈演愈烈，对该报社的收益将产生不利影响。

4.贷款分类结果。A市建设银行信贷处认为，日报社财务状况 良好，有能力偿还银行贷款，根据贷款风险分类指标要求，将其划分 为正常贷款。上级行审批意见认为：“借款人经营状况良好，现金流 量充分，偿还贷款能力强，第一还款来源有保证，列为正常贷款。’’

三、思考题

1—我国货款风险分类的主要内容是什么? 2.本案例中的贷款分类是否正确?如何判断正常贷款与关注贷

四、案例分折

1.我国《贷款风险分类指导原则》第三条规定：“评估银行贷款 质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把 贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;后三类合称为不良贷 款。”第四条将五类贷款舶陡义为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收 入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息 仍然无法收回，或只能收回极少部分。

2.本案例涉及的是新闻部门的设备贷款和外汇贷款，银行将其 评为正常贷款。根据我国《贷款风险分类指导原则》第五条的规定， 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时 足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：借款人的还款能 力;借款人的还款记录;借款人的还款意愿;贷款的担保;贷款偿还 的法律责任;银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流 量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第六条规定：“对贷 款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常 营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。” A市建设银行信贷处的贷款分类符合《贷款风险分类指导原则》的要 求。

正常贷款与关注贷款的主要区别是贷款偿还的潜在不利因素分 析，如果企业财务状况存在不利于贷款偿还的迹象，如企业现金流且 较预期减少、市场销售下降、收入减少、预期利润不能完成等，就要 充分估计对贷款偿还产生的不利影响，如果影响较大，可将其划为关 注级贷款。如果存在一些不利因素，但对企业还款能力影响较小，则 可忽略不计。本案例中的A市日报社虽然贷款余额较大，到期时间 集中，企业债务负担较重，但是企业是市委机关报，又是十大企业集 团之一，企业有良好的信誉且财务状况良好，第一还款来源充足。而 且企业有价值2亿元的抵押品和信誉好的担保人，表明贷款偿还不会 出现问题。但是银行要立即补办抵押品他项权利登记，降低贷款风 险。此外还要对日报社现金流量进行具体分析，获得较为可靠的数 据。

个人汽车贷款中的风险

本案例由孙莉改写，只供学生课堂讨论用，目的是研究汽车贷款 中的风险防范问题。

删年，汽车贷款增长迅猛。据统计，删年1月至10月，我

国发放汽车贷款524亿元，远远超过前4年累计的434亿元，增长幅 度首次超过住房贷款。

但是，随之而来的问题也出现了：有的人无力还款，有的蓄意诈 骗，甚至有的经销商自己制造假合同骗贷。汽车贷款的风险防范追在 眉睫。

一、案例

案例1：删年7月2日下午3点左右，建行北京分行汽车金融 服务中心业务人员在对北京某汽车经销商提交的若干个人汽车消费信 贷资料进行审查时，发现申请人张某的资料有较多疑点，其身份证等 资料可能有假。工作人员当即与北京市公安局联系。经核实，确认该 “客户”的身份证及其有关资料是伪造的。在进一步对该经销商提供 的其他“客户”的个人资料进行审查时，工作人员又发现3名“客 户”的资料也是虚假资料。该经销商提供的这4个申请人所选购的车 辆分别是一部凌志、一部沃尔沃以及两部宝马，涉及金额近30D万 元。

案例2：为争取客户，某汽车销售公司在分期付款购车广告中打 出了“贷款购车自选5%至30%首付、贷款期限8年、贷款利率30% 优惠”的口号。自此，该公司的贷款购车业务大幅提高。直至接到公 安机关通知，该公司才知道，有两位“客户”在该公司贷款购买了奥 迪和雅阁后，转手就在二手车市场卖出。在实现“首付3万、一个小 时办完手续、汽车轻轻松松开回家”的无锡，法院共对9位贷款人进 行了强制执行。其中?位被要求一次性补交欠款和罚息，另2位被没 收汽车，作价处理后抵偿给银行还款。此外，还对l位先后用自己和 亲友的身份证向银行贷款48万元购买4辆桑塔纳，后又全部卖掉用 于挥霍的贷款人进行了起诉。在北京，提请法院强制执行的汽车贷款 方面的案例更是多达400件。

二、思考题

1.汽车贷款在哪些方面容易出现风险? 2.银行应采取哪些措施防范风险?

三、案例分析

1.我国信用制度和抵押制度不完善，导致风险控制手段不完善、 阻碍了个人汽车贷款的发展。银行为突破这个瓶颈，采取两种办法， 即自然人担保和经销商担保。但这两种方法都有漏洞。自然人担保方 法主要在于资料的真实性，但由于银行对每一个贷款人和担保人的资 料根难做到深入调查，因此存在虚假问题;经销商担保的金额往往达 到几亿元，甚至几十亿元，远大子经销商自身资产，风险并没有化 解。另外有的经销商还制造虚假购车合同骗贷。

2由于加人世界贸易组织后中国将开放汽车金融市场，为在外

资进入中国市场前占有一席之地，中资各商业银行加快汽车信贷业务 的开展。由于竞争激烈，许多银行对经销商的资质审核有所放松，增 加了风险。

个人按揭购房也有风险

本案例由刘忠燕、秦洪军和周世进编写，只作为学生课堂讨论 用，目的是探讨如何妥善处理个人住房抵押贷款风险，保障贷款人、 担保公司和银行利益，使个人住房抵押贷款市场健康发展。

住房按揭贷款的风险具有双向性，银行风险在大多数场合被提 及，而消费者风险却多被忽略。本案例从降低消费者风险的角度进行 分析，一方面完善对于风险双重性的认识，另一方面探讨银行在降低 消费者风险方面应完善的服务功能。

一、案信 案例I：章先生与妻子都是工厂工人，他们通过贷款购买了一套 住宅，价值10万元，已经支付了首付款2万元和部分本息，仍欠6 万元未到期。两人收入虽然不高，但是每月偿还额控制在别元以 下，还是可以接受的。但是此时夫妇二人同时失业，无力继续支付本 息。银行想通过执行抵押收回债权，于是向法院起诉。法院裁定银行 胜诉，但住房是章先生一家必要的生活资料，所以法院将不予执行， 除非银行为章先生一家提供其他住所，并使其满意。于是银行为章先 生安排了一套靠近郊区的住宅，章先生不满意，不同意搬家。此事至 今无法解决。

案例2：删年9月28日，梁先生购买花园住房一套，总房款

共计762枷元。工商银行向其提供按揭贷款610删元，期限15年。 同时该房地产公司为梁先生按揭贷款提供连带担保责任。梁先生前后 共支付了16万余元按捐款。帅年，由于意外原因，梁先生无力再 继续支付按捐款，加年4月25日，银行发出提前回购函，要求梁 先生于2M年5月20日前提前归还银行全部贷款，由于房产公司作 为担保单位，银行直接从房产公司账上扣收5n 565.6元。随后，房 产公司将梁先生告上法院，要求其偿付577565.6元并赔偿损失5万 元。2M年8月28日，梁先生与该房产公司签订《以房抵债协议 书》。结果，梁先生不仅用所购的新房抵了债，连已经付出的16万元 首付款也收不回来，损失太大了。

案例3：市民黄先生选择了城南一套价值40余万元的房子作为 投资，八成30年按揭，首付很轻松。特别是他把房子以4咖元/A 租价租给了某外省城市办事处后，更看到这种投资方式的可行性。于 是，他又在城南和城中以按揭的方式买了两套期房，准备代理出租获 取收益。不料，那个外省城市办事处由于开展业务不利撤回本部，这 一来，黄先生赖以还贷的租金没有了，三套房子的月供款让他感到了 极大的压力。前两天，由于末按期还贷，他收到了银行的逾期贷款催 收通知书。

二、思考题

1.你认为章先生一家的行为是否属于恶意欠款，如何解决此事 比较稳妥?

2.针对案例2的情况，你认为银行还可以进一步采取哪些方法 来减少梁先生的损失?

3.对于案例3中所出现的住房按揭贷款。断供”这种馆况，你 认为原因何在?有无防范的办法。

三、案例分桥

1.建立地方政策性住房贷款金融机构，统一发放和管理低收入

群体的住房贷款。在我国各省市危房改造改变城市面貌、推动个人住 房抵抑贷款发展的同时，也带来了我国特有的个人消费贷款的风险， 类似案例2中章先生的情况便具有一定的代表性。对此类贷款，应当 建立国家政策性住房贷款银行，统一发放和管理由于危改购买新房的 低收入群体或低收人群体的正常住房贷款，采取酌情延长贷款期限、 降低贷款利率等优惠政策或父贷于还等政策，妥善解决低收入群体的 实际问题。对章先生不能按合同偿还贷款的问题，银行还可以根据具 体情况采取相关办法与章先生进一步协商，采取更加妥当的解决办法。

2.商业银行只办理商业性住房消费贷款。在上述条件下，商业 银行有条件只发放商业性住房贷款。要严格借款人信用评估和贷款担 保制度。但是对于住房贷款不能按期偿还问题应当采取多种措施以妥 善处理担保公司、债权人和借款人的利益。

(1)变更借款合同。由于市场的不确定性，借款人由于收入变

化，造成还款困难是不可避免的，银行的借款合同应当适应客观情况 的变化而变更。对于由于意外原因不能按规定偿还贷款的，可与住房 担保机构和借款人协商，变更借款合同，如采取延长借款期限、降低 月供额、变更借款人等方式妥善解决。

(2)以资抵债。出现借款人偿还困难时也可考虑以借款人证券资 产抵债、变现等方法，缓解其还款困难。

3.增加多种还款方式。目前我国大多数城市住房贷款的还款方 式单一，只有等额本息还款和等额本金还款两种。银行应针对个人收 入曲线一般呈现两头低、中间高的情形，使购房者可以根据自己的收 入及经济需要选择灵活的还款方式，并就月还款金额与银行协商办 理。

4.在全社会范围内建立个人消费贷款信用档案。案例3中的黄 先生连续购买三套住房，以租养贷，没有稳定的还款来源，不符合住 房抵押贷款的条件。但是由于我国个人住房贷款信用档案不健全，银 行间信息闭塞，是形成上述住房贷款风险的重要原因。因此，故贷银 行应当严格借款人的信用评估，建立住房贷款担保制度。政府部门或 银行协会应当在全社会范围内尽快建立个人信用档案，有效防范个人 消费贷款风险。

5—完善《个人消费信贷法》。对于既不还贷又不接受法院判决、 无理取闹的少数借款人，应当严格按法律规定办事，确保银行利益和 良好的社会信用制度。

第三篇：贷款五级分类(精简)

贷款五级分类

正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。 关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。 次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。 可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。 损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。 正常类

(1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握;

(2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b、贷款未到期。

c、本笔贷款能按期支付利息。 关注类

(1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;

(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;

(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大);

(4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款;

(5)借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)

对贷款可能产生不利影响;

(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;

(7)借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化;

(8)违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款; (9)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类;

(10)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力;

(11)借款人处于停产或半停产，但抵(质)押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握;

(12)借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的; (13)借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强;

(14)贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制;保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还;

(15)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷款或表外业务垫款30天(含)以内。

关注类参考特征：

a、宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b、借款人改制(如合并、分立、承包、租赁等)对银行债务可能产生的不利影响。

c、借款人还款意愿差，不与银行积极合作。

d、借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e、担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。 f、贷款逾期(含展期后)不超过90天(含)。 g、本笔贷款欠息不超过90天(含)。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿;贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵(质)押物失去控制;贷款保证人的财务状况出现疑问;银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。 次级类

(1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数;

(2)借款人不能偿还其他债权人债务;

(3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金;

(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的;

(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿;

(6)借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的;

(7)为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款; (8)可还本付息的重组贷款;

(9)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响; (10)借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类; (11)违反国家法律、行政法规发放的贷款; (12)本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天(含)。

次级类参考特征：

a、借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。 c、因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d、贷款逾期(含展期后)90天以上至180天(含)。 e、本笔贷款欠息90天以上至180天(含)。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30%以下，贷款本金逾期91天至180天(含)。 可疑类

(1)借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态; (2)借款人实际已资不抵债; (3)借款人进入清算程序;

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响;

(5)借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息;

(6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿; (7)已诉诸法律追收贷款;

(8)贷款重组后仍然不能正常归还本息;

(9)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类;

(10)本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。 可疑类参考特征：

a、因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b、借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c、因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e、银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。 f、贷款逾期(含展期后)180天以上。 g、本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30%—90%之间;贷款本金逾期人(含展期后)180以上。 损失类

(1)借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款;

(2)借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(3)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(4)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款;

(5)借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款;

(6)借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款;

(7)由于上述(1)至(6)项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款;

(8)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(1)至(6)项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款;

(9)银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失;

(10)助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款;

(11)农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款;

(12)已经超过诉讼时效的贷款; (13)符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》(财金[2005]50号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产;

(14)借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e、由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f、由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h、经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款;预计贷款损失在90%以上。

第四篇：贷款五级分类管理

中国人民银行关于印发《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》和有关工作的通知

发文单位：中国人民银行 文

号：银发[2002]355号 发布日期：2002-11-21 执行日期：2002-11-21 中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行：

根据《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发〔2001〕416号)要求，为做好城市商业银行贷款质量五级分类工作，现将《城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》(以下简称《意见》，见附件1)印发给你们，并就有关工作通知如下：

一、2002年底前，安排16家城市商业银行(名单见附件2)进行贷款质量五级分类试点。从文件下发之日起，各试点银行按照《意见》的要求进行贷款质量五级分类。其他城市商业银行应按照《意见》的要求积极进行各项准备工作。从2003年起，全国城市商业银行均按照《意见》实行贷款质量五级分类。

二、考虑目前城市商业银行经营管理的实际状况，城市商业银行贷款质量五级分类工作按照稳步推进的原则进行。

(一)城市商业银行的贷款质量五级分类可以按年度执行，即以每年的年底为基准点进行贷款质量五级分类，并于次年3月底前向人民银行分行(营业管理部)报送分类结果和分析报告。从2006年起，城市商业银行的贷款质量五级分类每半年进行一次。

(二)城市商业银行目前可以只对一般贷款进行五级分类。从2006年起，城市商业银行应对类似性质的其他债权和或有负债全面进行五级分类。

(三)各城市商业银行应在2005年底前按照五级分类结果提足准备金。各城市商业银行应制定2005年底前的准备金年度提取计划和呆账核销方案，报人民银行分行(营业管理部)批准。

三、各城市商业银行应依据本《意见》制定本行贷款质量五级分类操作细则，报人民银行分行(营业管理部)备案。

在本《意见》印发前，自行制定的贷款质量分类级数多于五级的城市商业银行，可继续执行自定的办法，但应制定与《意见》相对应的折算办法，并报人民银行分行(营业管理部)批准。

四、人民银行各分行(营业管理部)应加强对辖区内城市商业银行贷款质量五级分类工作的指导和检查，督促城市商业银行按照《意见》的要求，建立有效的五级分类组织和监督体系，切实落实《意见》中规定的分类原则，保证城市商业银行贷款质量五级分类工作的质量。在2005年底前，原则上每年第2季度对辖区内全部城市商业银行上年度贷款质量五级分类结果进行专项现场检查，并于6月底前将现场检查结果报告总行。

五、2005年底前，城市商业银行贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况应纳入城市商业银行年度非现场检查报告。从2006年起，城市商业银行非现场检查报告的季报、半年报和年报中，均应反映贷款质量五级分类结果和准备金提取及呆账核销情况。

六、人民银行各分支行城市商业银行监管工作人员应认真学习本《意见》及有关规定，熟练掌握贷款质量五级分类的方法和现场检查技能。

七、人民银行各分行(营业管理部)在推行城市商业银行贷款质量五级分类工作中发现的问题，请及时向总行报告。

附一：城市商业银行贷款质量五级分类实施意见

一、为贯彻落实《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》，制定本实施意见。

二、贷款质量五级分类所称“贷款”包括：一般贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款、类似性质的其他债权及类似性质的或有负债。

三、贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对城市商业银行的贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是城市商业银行防范经营风险的重要手段。

四、城市商业银行应把贷款质量五级分类纳入日常贷款管理工作。

五、本实施意见中的贷款质量五级分类标准为最低标准，城市商业银行可以自行制定更为审慎细化的标准，但应有与本实施意见的标准相对应的折算方法。

六、贷款质量五级分类是指按贷款本金利息(简称“贷款本息”)收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中，次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。

七、五级贷款的分类标准分别为：

(一)正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

正常类贷款的主要特征是：

1.借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人生产、经营稳定。

3.借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。

4.借款人贷款资料齐全。

(二)关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对还款产生不利影响的因素。

关注类贷款的主要特征是：

1.贷款本息未逾期或逾期未超过3个月。

2.借款人出现流动资金不足的早期征兆，如还款时间出现延误、净现金流量明显降低等。

3.借款人经营状况开始出现不利趋势，但暂时尚未影响还款，但此趋势延续下去将对借款人财务状况产生影响。经营状况不佳的原因可能是自身经营不善、行业或宏观经济不景气、产品市场发生变化等，其主要标志是产品销售减少、营业收入降低等。

4.贷款担保出现问题，如抵(质)押物价值明显降低、抵(质)押物控制权出现问题等。

5.借款人信用状况出现可疑征兆，如未能及时取得适当的资料和文件、借款人不合作或难以联络等。

6.其他可能影响借款人财务状况的重大事件，如借款人或借款企业主要负责人健康状况出现问题、借款人或借款企业涉及法律诉讼等。

(三)次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

次级类贷款的主要特征是：

1.贷款本息逾期超过3个月，或有十足担保，但贷款本息逾期超过12个月。

2.借款人的经营状况出现明显问题，营业收入、财务状况、现金流量等重要指标出现恶化趋势，借款人已不能正常归还贷款本息，还款需要执行担保。

3.担保的价值可能不足以保证贷款本息的足额偿付。

4.借款人贷款记录或还款记录不佳，或在向其他债权人还款方面出现困难。

5.贷款档案资料不全、重要文件缺失，影响对借款人经营状况及担保价值的正确判断或可能影响借款人还款及担保的法律责任。

6.借款人还款意愿较差，有明显的逃废债务企图。

7.借款人借债过多，负债比例较高。

8.借款人将贷款挪作他用，可能影响正常还款。

9.借款人出现其他影响还款的非财务性重大事件。

(四)可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。

可疑类贷款的主要特征是：

1.贷款本息逾期超过6个月。

2.贷款担保价值严重不足。

3.已知借款人失踪、死亡或实际破产。

4.借款人已停业或即将停业或准备清盘。

5.已知借款人恶意逃废债务且追索困难。

6.借款人的还款责任出现法律纠纷且已进入诉讼程序。

(五)损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

损失类贷款的主要特征是：

1.经法院强制执行未能收回的贷款。法院终审判决银行全额败诉的贷款。虽胜诉但未在规定时间内向法院申请执行，或借款人无财产收入可执行，或因其他不可抗力无法执行而损失的贷款。

2.按贷款企业的净资产对贷款的保证程度确认，贷款无法收回或只能收回极少部分的贷款。

3.贷款主合同已超过诉讼时效，借款人对任何主张债权的文件不予确认，通过所有可能的措施和必要的法律程序均无法收回的贷款。

4.未与借款人签订贷款合同(协议)，或贷款合同(协议)原件灭失，以任何方式主张债权，借款人均不予以确认的贷款。

5.债务人和保证人依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，并终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

6.借款人和保证人虽未依法宣告破产、解散、被撤销(关闭)，但已完全停止经营活动，被工商行政管理部门依法吊销营业执照，终止法人资格，银行对债务人和保证人进行追偿后，未能收回的债权。

7.借款人没有任何还款能力和资产，而且贷款保证已过保证期间，保证人拒不履行保证责任;或保证人企业已破产、被公告注销、被撤销(关闭);或保证人经营状况恶化，财务亏损，严重资不抵债，已完全不能履行保证责任的贷款。

8.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，银行依法对其财产或遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后未能收回的债权。

9.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者接受保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，银行对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权。

10.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。

11.借款人已不能偿还到期债务，银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于债权的差额，经追偿后无法收回的债权。

12.其他可能或已经造成贷款本息全部或大部分损失的情况。

八、贷款本息逾期时间是贷款质量五级分类中十分重要的客观标准。如无充足的理由，则该项贷款的分类不应高于基于逾期时间的分类级别。

九、即使贷款本息逾期时间未达到某类别的标准，如贷款符合该类别的其他主要特征，该项贷款的分类也不应高于该类别。

十、如贷款符合多项类别的分类标准，则该贷款的分类应归入这些类别的最低一档。

十

一、重组贷款是指因借款人无法正常还款而对还款条件作出调整的贷款，包括直接转期的借新还旧贷款和为盘活资产而追加的贷款。需要重组贷款的分类不得高于次级类。重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力或缺乏诚意归还贷款，其分类不得高于可疑类。重组贷款如按修订后的还款条件正常还款(其中按月正常还款6个月以上的，按季或半年正常还款一年以上的，按年正常还款2年以上的)，可考虑升级至关注或正常类。

十

二、违规贷款是指违反国家法律、法规和商业银行内部管理制度发放的贷款。违规贷款的风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十三、对借款人利用破产、解散、分立、兼并、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类;如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。

十四、账外经营发放的贷款，对还款责任明确的，如贷款本息未逾期，则其分类不得高于关注类;如贷款本息已逾期，则其分类不得高于次级类。对还款责任未明确的，则其分类不得高于可疑类。对账外经营挂账的应收账款，其分类不得高于可疑类。

十五、行政干预发放的贷款，其风险分类应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十

六、除非有足够的理由，信用贷款和保证贷款应比照同等情况一般贷款下调一级分类。

十

七、对同一借款人有多笔贷款的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下，可以将多笔贷款合并后进行风险分类。对能够明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可以按偿还可能性拆分成多笔进行风险分类。

十八、对特殊类别的贷款，如个体工商户信用贷款、银行卡透支、个人住房贷款、个人消费贷款、助学贷款等，可根据各种贷款自身的特点，按照上述分类标准的基本原则调整各自的分类标准。

十九、城市商业银行应该按照审慎会计原则建立贷款损失准备金提取制度，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备金。

二

十、贷款损失准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。

二十一、一般准备金按季计提。一般准备金的年末余额不低于年末贷款余额的1%。

专项和特种准备金应按季提取。

二十二、关注、次级、可疑、损失类贷款应提取专项准备金，其中，关注类专项准备金不低于该笔贷款无抵(质)押部分的2%，次级类专项准备金不低于该笔贷款无抵(质)押部分的20%，可疑类专项准备金不低于该笔贷款无抵(质)押部分的40%，损失类专项准备金的提取标准为该笔贷款无抵(质)押部分的100%。

本条所称贷款无抵(质)押部分，是指贷款本息与贷款抵(质)押物价值之间的差额部分。

二十三、贷款抵(质)押物价值的评估应遵循以下原则：

(一)对贷款抵(质)押物价值的评估应客观、审慎。

(二)抵(质)押物价值评估应由贷款人认可的中介评估机构作出。

(三)各类抵(质)押物价值的折扣率应有明确的内部政策。

(四)抵(质)押物价值评估应充分考虑抵(质)押物的市场流动性和变现能力。

(五)抵(质)押物价值评估至少每半年更新一次，如抵(质)押物的价值或控制权出现重大问题应实时重新评估。

二十四、特殊类别贷款如银行卡透支、个人消费贷款、助学贷款、个体工商户信用贷款等应提取特种准备金。特种准备金的提取标准可根据本行或同业以往的损失记录确定特殊类别贷款的损失概率，按可能损失的100%提取。

二十五、上述贷款损失准备金的提取标准是对贷款损失率的粗略概算，只有在不能准确计算贷款损失金额的情况下予以采用。有条件的应逐一评估每笔贷款的实际损失，按实际损失金额的100%提取准备金。

二十六、贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分和认定，并按审批权限进行审批。

二十七、贷款质量五级分类基本流程为：

(一)分类准备

1.整理、收集贷款档案资料。由贷款经营部门收集借款人基础信息，包括借款人的基本情况、借款人和保证人的财务信息、担保资料、往来函件、债务人偿还记录、银行催收通知、贷后跟踪管理报告等重要文件，为贷款风险分类做好准备。

2.录入贷款管理信息系统。有贷款管理电子信息系统的，贷款经营部门负责借款人信息资料的录入。

3.及时更新借款人资料。借款人资料至少每季度全面更新一次。借款人出现重大问题时，借款人资料应实时更新。

(二)初步分类

贷款经营部门分析借款人资料，撰写债务人的背景材料，填写分类工作底稿，并按照五级分类的标准、方法和要求提出初步分类意见，提交信贷风险管理部门复审和认定。

(三)分类复审

贷款风险管理部门对贷款经营部门提交的借款人贷款资料、分类认定工作底稿、分类初步意见等资料进行复审。贷款风险管理部门应与贷款经营部门充分沟通，对分类初步意见充分讨论。贷款经营部门应根据贷款风险管理部门的要求，及时补充和完善客户信息和分类资料。

(四)分类认定

贷款风险管理部门根据分类资料进行综合判断，提出分类认定意见。

(五)分类结果审批

应建立贷款风险分类审批制度，明确各级、各类单位对五级分类结果的批准权限。根据审批权限的规定，各级、各类单位对分类结果审查并签署意见后，报风险管理委员会批准。

(六)提出改进意见

风险管理委员会、贷款风险管理及其他相关部门在分类、认定和审批过程中，应对贷款经营和管理中存在的问题提出意见并及时反馈给贷款经营部门。

二十八、贷款质量五级分类工作至少每半年进行一次。如借款人出现重大问题，该项贷款的分类应按规定的审批程序实时进行调整。

二十九、贷款质量五级分类的审批应符合以下要求：

(一)应建立以分级授权为核心的五级分类审批制度，保证贷款质量五级分类工作的有序进行。

(二)贷款经营部门负责本部门经营的贷款档案资料收集、贷款风险初步分类和参加分类认定工作。其中，贷款经营人员收集其负责的借款人的贷款资料，提出初步分类意见并提交其上级。贷款经营部门逐级审核并经各级负责人签字确认后，提交贷款风险管理部门认定。

(三)为简化工作程序，贷款风险管理部门可于贷款经营部门设置贷款风险管理岗位，贷款风险管理岗位工作人员可经贷款风险管理部门授权，认定并批准本级贷款经营部门贷款授权限额内正常和关注类的贷款风险分类。

贷款风险管理岗位工作人员隶属贷款风险管理部门，独立于贷款经营部门。贷款风险管理岗位工作人员应实行岗位轮换制度，即在同一贷款经营部门工作时间不得超过2年。

(四)贷款风险管理部门在一定限额内，对正常、关注、次级和可疑类贷款进行认定和批准应经风险管理委员会授权。

(五)经董事会授权，风险管理委员会负责制定本行贷款风险分类政策和制度，对大额贷款的风险分类和损失类贷款进行认定和批准，对有争议的贷款分类具有最后裁决权。

三

十、贷款抵(质)押物价值评估结果的认定和批准比照贷款质量五级分类的程序和审批制度执行。

三十

一、准备金提取程序为：

(一)贷款风险管理部门应按季及时向会计部门提交贷款基本资料，贷款抵(质)押物价值评估和贷款质量五级分类结果的明细账目。

(二)会计部门根据贷款损失准备金提取标准制定准备金提取方案。

(三)准备金提取方案报董事会或董事会授权的机构复审和批准。贷款损失准备金的提取政策应符合财政部和国家税务总局的有关规定。

(四)会计部门根据批准的准备金提取方案进行相应的账务处理。

(五)及时核销损失类贷款。

三十

二、应建立直接对董事会负责的风险管理委员会或类似的专门机构，全面负责贷款质量五级分类工作。

三十

三、风险管理委员会应由行长，贷款经营和风险管理的主管副行长，贷款经营、贷款风险管理、财务会计、内部审计、法律事务等相关部门的主要负责人及董事会有关成员组成。风险管理委员会的议事规则、决策程序由董事会制定或批准。

三十

四、贷款质量五级分类具体工作由贷款风险管理部门负责。贷款风险管理部门应独立于贷款经营部门，贷款风险管理人员不能由贷款客户经理兼任，贷款经营部门和贷款风险管理部门不能直接对同一上级负责。

三十

五、贷款质量五级分类工作应防止由贷款经营人员控制。

三十

六、贷款质量五级分类涉及贷款风险管理、贷款经营、会计财务、内部审计、信息技术、法律事务等业务部门。主要职责分别如下：

(一)贷款风险管理部门的主要职责是：

1.全面负责贷款质量五级分类的组织实施。

2.审查和分析贷款经营部门提供的借款人贷款资料、分类资料的真实性、准确性和完整性。

3.对贷款经营部门的初步分类结果进行复审。

4.根据审批权限对分类结果进行认定和审批。

5.向上级和相关部门提供贷款质量五级分类信息。

6.负责分类材料的存档和管理。

7.填制各类贷款分类汇总表。

(二)贷款经营部门的主要职责是：

1.负责收集借款人信息并及时更新贷款档案资料，并对分类基础资料的真实、完整和及时负责。

2.负责贷款质量五级分类的初分，参与分类的认定。

3.建立和保管客户资料、分类台账并定期与贷款风险管理、会计和信息统计部门核对账目。

4.落实贷款风险管理、内部审计等部门提出的分类整改意见。

(三)会计部门的主要职责是：负责制定贷款损失准备金提取方案;参与贷款损失准备金提取的审批;对批准的分类结果和贷款损失准备金提取进行相关的账务处理;提供贷款质量五级分类统计信息。

(四)内部审计部门的主要职责是：定期和不定期地对贷款风险分类过程和结果进行检查;对损失类贷款进行重点审计;参加贷款质量五级分类审批工作。

(五)信息技术部门的主要职责是：负责贷款风险分类信息管理系统的开发和维护。

(六)法律事务部门的主要职责是：对贷款风险分类过程和结果提出法律意见;参加贷款质量五级分类审批工作。

三十

七、应建立对贷款质量五级分类的内部监察制度。

三十

八、内部审计部门应将对贷款质量五级分类的检查列入日常工作。

三十

九、内部审计部门对贷款质量五级分类的主要检查内容是：

(一)贷款风险分类政策、制度是否符合有关法律法规，是否足够审慎。

(二)贷款风险分类的操作是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限;贷款风险分类结果是否真实、准确。

(三)贷款损失准备金的提取是否符合规定的标准、方法、程序和审批权限;准备金提取是否准确。

(四)分类基础资料是否真实、准确和完整。

四

十、贷款风险分类的内部审计工作应以定期和不定期、现场和非现场相结合的形式进行。

四十

一、内部审计部门、外部审计部门和人民银行对贷款质量五级分类的检查结果应作为考核贷款管理和风险分类情况的重要依据。

第五篇：银行贷款风险五级分类

信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》的通知

中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：

现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)》(以下称《办法》)印发给你们，请遵照执行。原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的紧急通知》(农发行字[2002]120号)，自本《办法》下发之日起废止。现就有关问题通知如下：

一、《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分类成果的基础上，对贷款进行五级分类。

二、各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表(报银监会)》(见附3)所列出的归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(报银监会)》(见附2—1和附2—2)，并报送银监会。总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30日放于Notes统计分析数据库中。(表格略)

三、在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表(对外披露)》(见附5)所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表(对外披露)》(见附4—1和4—2)。(略)

四、各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的贷款质量状况。 2004年1月14日

附：1.中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法(试行)

第一章 总

则

第一条 为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》(银监发[2003]24号)的要求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》(银发[2001]416号)和中国农业发展银行(以下称农发行)贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法。

关联资料：部委规章共2部

第二条 贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果。通过分类应达到以下目标：

(一)揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量;

(二)及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理;

(三)为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。

第三条 贷款风险五级分类管理原则。贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行风险贷款的实际，坚持按照以下原则进行分类。

(一)贷款风险分类管理与贷款封闭管理相结合;

(二)贷款资金占用形态与贷款实物占用形态相结合;

(三)借款人自身偿还贷款本息的能力和情况与贷款风险的历史成因相结合。

第四条 本办法所指的贷款分类包括各项各类贷款及贴现等。

第二章 贷款风险分类的标准

第五条 评估贷款质量，采用以风险为基础的分类方法。依据贷款风险程度，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类;前两类为正常贷款，后三类为不良贷款。

第六条 使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，主要依据贷款的实际使用情况和物资保证程度;同时，考虑借款人的还款能力、还款记录(即贷款逾期天数)和还款意愿，以及贷款偿还的法律责任和银行信贷管理等因素。

第七条 正常贷款。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。归属此类的贷款包括：

(一)各类储备贷款(不包括储备挤占挪用贷款);

(二)粮棉油正常商品库存占用贷款(包括粮食合同收购贷款和种用大豆收购贷款);

(三)正常期限内粮棉油收购、调销费用贷款;

(四)正常期限内简易建仓贷款。

第八条 关注贷款。借款人目前有偿还贷款本息能力，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮油超期库存占用贷款;

(二)粮棉油正常结算资金占用贷款;

(三)商品粮销售应收补贴占用贷款。

第九条 次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。归属此类的贷款包括：

(一)商品粮棉油陈化(变质)库存占用贷款;

(二)粮棉油销售超期结算资金占用贷款;

(三)逾期180天(含)以内的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款;

(四)未审核退耕还林粮食补助资金挂账占用贷款;

(五)经审计认定的粮油企业各类政策性财务挂账占用贷款。具体包括91粮食末政策性财务挂账占用贷款、1998年5月31日前中央和地方财政共同贴息新增挂账和不合理贷款、地方政府消化本息新增挂账和不合理占用贷款等;

(六)各类棉花政策性财务挂账占用贷款。具体包括1992末中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款;1993—1998中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款;新疆棉花计息挂账占用贷款;竞卖1998及以前商品棉未弥补亏损占用贷款;竞卖出疆棉未弥补亏损占用贷款;棉花及国家专项储备其他未弥补亏损占用贷款等;

(七)处理商品陈化粮亏损占用贷款;

(八)老商品粮销售应收补贴占用贷款。

第十条 可疑贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。归属此类的贷款主要是无库存物资保证的贷款，具体包括：

(一)经审计认定由企业消化的粮食新、老财务挂账和其他不合理占用贷款;

(二)中央核复的棉花企业经营性财务挂账占用贷款;

(三)未划转的粮棉附营业务占用贷款;

(四)商品粮亏损挂账和其他不合理占用贷款;

(五)棉花未弥补亏损占用贷款;

(六)商品棉亏损挂账占用贷款;

(七)1998棉花以前发放的棉花初加工贷款;

(八)粮棉企业挤占挪用占用贷款;

(九)逾期180天以上的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款;

(十)未划出的除粮棉企业和其他储备企业以外的贷款。

第十一条 损失贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。归属此类的贷款包括：

商品粮棉油呆账贷款和储备呆账贷款、粮棉附营业务呆账贷款、其他呆账贷款等。

第三章 贷款风险分类的认定与监测

第十二条 贷款风险分类认定与监测要按照“适时认定、科目归类、按月监测、季度分析”的原则进行。

贷款五级分类

1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

中国1998年之前的贷款分类

1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期;呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款;呆账是指按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

编辑本段中国1998年的贷款五级分类

正常贷款

借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。

关注贷款

尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款

借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款

借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款

指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

编辑本段贷款五级分类详细标准

企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准

农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

正常类

(1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握;

(2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b、贷款未到期。

c、本笔贷款能按期支付利息。

关注类

(1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;

(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;

(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大);

(4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款;

(5)借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响; (6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;

(7)借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化; (8)违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款;

(9)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类;

(10)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力;

(11)借款人处于停产或半停产，但抵(质)押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握;

(12)借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的;

(13)借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强;

(14)贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制;保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还;

(15)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷款或表外业务垫款30天(含)以内。

关注类参考特征：

a、宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b、借款人改制(如合并、分立、承包、租赁等)对银行债务可能产生的不利影响。

c、借款人还款意愿差，不与银行积极合作。

d、借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e、担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f、贷款逾期(含展期后)不超过90天(含)。

g、本笔贷款欠息不超过90天(含)。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿;贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵(质)押物失去控制;贷款保证人的财务状况出现疑问;银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

次级类

(1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数;

(2)借款人不能偿还其他债权人债务;

(3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金;

(4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的;

(5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿;

(6)借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的;

(7)为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款;

(8)可还本付息的重组贷款;

(9)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响;

(10)借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类;

(11)违反国家法律、行政法规发放的贷款;

(12)本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天(含)。

次级类参考特征：

a、借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c、因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d、贷款逾期(含展期后)90天以上至180天(含)。

e、本笔贷款欠息90天以上至180天(含)。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30%以下，贷款本金逾期91天至180天(含)。

可疑类

(1)借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态;

(2)借款人实际已资不抵债;

(3)借款人进入清算程序;

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响;

(5)借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息;

(6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿;

(7)已诉诸法律追收贷款;

(8)贷款重组后仍然不能正常归还本息;

(9)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类;

(10)本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

可疑类参考特征：

a、因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b、借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c、因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e、银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f、贷款逾期(含展期后)180天以上。

g、本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30%—90%之间;贷款本金逾期人(含展期后)180以上。

损失类

(1)借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款;

(2)借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(3)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款;

(4)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款;

(5)借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款;

(6)借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款;

(7)由于上述(1)至(6)项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款;

(8)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(1)至(6)项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款;

(9)银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失;

(10)助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款;

(11)农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款;

(12)已经超过诉讼时效的贷款;

(13)符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》(财金[2005]50号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产;

(14)借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c、借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e、由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f、由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h、经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款;预计贷款损失在90%以上。

说明：

1、正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

2、分类中，关键是要把握借款人的还款能力和贷款的损失程度，并结合担保分析后进行初分结果调整，依据核心定义，确定分类结果。

编辑本段延伸阅读

从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

贷款的五级分类仅提供了一种贷款的分类方法，与风险为标准的分类方法并不一致，因此，像“贷款风险的五级分类”这样的提法是错误的

实施信贷五级分类管理过程中需要重视的几个问题

一、提高信贷人员素质。五级分类工作对信贷人员的综合素质要求较高，不但要有信贷管理经验，还要有丰富的财务、会计、法律、计算机等相关业务知识，具有较强的分析能力和敏锐的判断能力。因此，要着力提高信贷人员的素质。

二、注重分类过程。五级分类建立在动态监测的基础上，覆盖了从贷款发放到帐面消失的整个周期，较为科学地判断贷款风险程度，可以及时发现贷款出现的问题，准确识别风险，因此，五级分类过程本身就是信贷管理的过程，要通过贷款五级分类的实施达到提高信贷管理水平的目的，不能只重结果不重过程。

三、防止作为突击工作来抓。贷款五级分类要求不间断地对借款人的报表、现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理和分析，是一项经常性的日常工作。因此，应通过制度建设对贷款五级分类程序和任务作明确的规定，不能当作突击工作来抓。

四、防止只作为事后的管理方式。贷款五级分类涉及贷款管理的全过程，贷款风险分类不仅在于对不良贷款的管理，重点在于对正常贷款的管理，贷款风险分类是一个循环的、严密的管理体系，它渗透到贷款的审查、发放、提取损失拨备、后续跟踪管理等各个环节。不能把贷款五级分类只作为事后的管理方式。

五、注重非财务因素的分析。农村信用社是立足农村，面向“三农”的农村金融机构，借款户多为农户和小型私营企业，财务制度不健全，财务管理人员水平低，部分企业提供的财务报表不连续、不完整，从财务报表中无法准确进行财务分析，因此，对非财务因素的分析就显得特别重要。