企业税收筹划风险探讨论文

摘要：国有企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会建设工作的质量和效率具有直接影响。随着我国市场经济发展进程的不断加快，税收管理制度逐步完善，这倒逼国有企业提高税收管理工作的质量和规范性，并为国有企业开展税收筹划工作提供了指引。下面是小编为大家整理的《企业税收筹划风险探讨论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

企业税收筹划风险探讨论文 篇1：

企业税收筹划风险及其防范的探讨

随着时代的发展，我国综合实力与社会经济水平的提高，带动着我国大量企业的快速发展，而在现代企业的运转过程中，税收筹划在很大程度上影响着企业日常运转的水平与质量。研究表明，由于受传统观念与模式的影响，部分企业内部缺乏有效的风险防范与处理措施，极易导致税收筹划风险问题的出现，进而影响着企业的进步与发展。下面主要对企业税收筹划风险问题及相关的防范策略进行深入的分析研究，确保在最大程度上提高企业税收筹划的水平与质量，进而推动相关企业及我国社会经济的进一步发展。

一、税收筹划对相关企业的意义

研究表明，所谓的税收筹划在本质上属于财务方面的活动，并在很大程度上影响着企业自身的经济效益，为此，相关企业及其内部员工在进行税收筹划的过程中，需要严格遵守有关法律与规定，保障税收筹划工作的规范性，进而避免税收筹划风险问题的出现;同时，通过加强税收筹划工作的开展，还可以在很大程度上避免偷税漏税现象的出现，强化提高企业自身的经济效益。此外，企业内部税务人员还需要加强对税收筹划有关政策与法律内容进行了解，以此来制定出更加健全完善且科学有效的税收筹划方案，确保在最大程度上提高税收筹划风险问题的防范水平，进而对企业自身经济发展奠定基础。

二、税收筹划风险问题的具体特点

（一）复杂性特点

通常情况下，在现代企业税收筹划的过程中，极易受到国家经济与税收等方面因素的影响，同时又会受到企业自身经营状态及税务筹划人员对风险问题预判能力稳定影响，由此体现出税收筹划风险问题的复杂性特点。

（二）客观性特点

由于税收筹划工作在本质上属于财务活动，由此导致税收筹划的过程需要以企业自身经济活动及税收方面的环境为基础，并结合有关方面的政策，以此来实现企业税收的合理筹划，不过，由于税收筹划过程存在较强的客观性特点，进而增加了税收筹划风险问题出现的概率。

（三）可度量性特点

任何事物在发展的过程中都会存在一定的规律性，因此，在现代企业税收筹划的过程中，相关人员可以结合其他企业税收筹划过程中出现的风险问题，以此来提高自身对税收筹划风险问题的预估水平，同时，相关人员还可以加强现代先进技术与设备的应用，通过对税收筹划风险问题出现的特点与信息进行整合分析，找出风险问题出现的规律性，进而提高税收筹划风险问题的防范水平。

三、税收筹划風险问题的具体内容

（一）操作方面的风险

经过对企业税收筹划工作的深入研究发展，现代企业内部税收筹划过程中大多存在着整体性特点，对税收筹划工作的水平与质量有着较大的影响，而在日常的工作过程中，由于传统观念与模式的影响，导致相关人员无法对税收政策形成整体性的把控，由此导致税收筹划工作在具体操作方面存在着一定的风险性;并且，现代企业税收筹划的操作风险问题主要是由纳税人操作风险及执法者操作风险两方面组成。

（二）成本方面的风险

当前时期，在现代企业经营运转的过程中，其相关的成本同样会在很大程度上影响税收筹划工作的水平与质量，且由于税收筹划工作的成本支出与收益之间无法达到平衡，进一步增加了风险问题的出现，进而对企业自身的经济效益造成影响。

（三）政策方面的风险

通常情况下，有关部门所颁布的法律政策与规定，同样会在很大程度上影响着现代企业税收筹划工作的水平与质量，因此，为了保障企业税收筹划工作的顺利开展，我国有关部门需要加强对现代税收筹划领域进行充分的了解，并根据市场与行业的发展规律对相关法律与政策进行实时的优化调整与更新，以此来确保在最大程度上避免税收筹划工作政策方面风险问题的出现，进而对企业自身经济效益进行保障。

四、税收筹划风险问题的产生原因

（一）相关人员自身缺乏足够的专业素质

众所周知，在任何一项工作的过程中，相关人员都需要具备充足的专业素质与技术能力，以此来保障相关工作的水平与质量。不过，在部分企业的经营运转过程中，由于传统观念与模式的影响，导致税收筹划人员自身缺乏足够的专业素质，并由此导致相关人员无法借助现代化的技术与设备来提高税收筹划工作的水平，极大地增加了税收筹划风险问题出现的概率，并在另一方面影响着企业的进一步发展。

（二）相关企业对税收筹划缺乏足够的认识与了解

在现代企业的运转过程中，相关人员对税收筹划工作缺乏足够的了解同样会在很大程度上增加税收筹划风险问题出现的概率，研究表明，它主要是由于企业管理人员过于注重对经济方面的发展，对税收筹划工作缺乏关注与重视，由此导致在税收筹划过程中缺乏足够的成本投入，此外，由于税收筹划过程的复杂性较高，为了完成相关的工作，相关企业需要投入大量的资金、人力及物理等成本，会对企业目前的经济效益造成影响，进一步降低了企业管理人员对税收筹划工作的重视与了解。

五、对企业税收筹划风险问题进行防范的具体措施

（一）加强相关人员专业素质的提高

当前时期，为了加强对企业税收筹划风险问题防范力度的提高，企业管理人员需要在日常的工作过程中加强现代先进技术与设备的应用，以此来加强对相关人员进行专业化、系统化的培训，确保在最大程度上提高税收筹划工作的水平与质量;同时，企业管理人员还可以加强人力资源管理工作的发展，以此来吸引外界优质人才的加入，建立起专业的税收筹划工作团队，并由此提高对税收筹划风险问题的防范水平。

（二）加强企业税收筹划风险防控制度的建立

研究表明，税收筹划风险防控制度的建立同样会在很大程度上提高企业税收筹划风险问题防范水平的提高，为了实现这一目标，相关人员需要在日常的工作过程中加强对企业自身经营运转特点的了解，同时结合有关部门的制度与规范等，并在另一方面根据相关行业的发展需求，以此制定出更加健全完善且科学有效的风险防控制度，进而对企业自身的经济发展奠定坚实的基础。

（三）加强企业纳税意识的养成

众所周知，在企业日常经营运转的过程中，纳税工作占据着极为重要的位置，并在很大的程度上影响着企业自身的健康发展，因此，为了加强对税务筹划风险问题的防范，相关人员需要在日常的工作过程中加强对税收筹划相关内容的了解与掌握，同时结合国家税务部门的有关规定与政策，加强企业自身纳税意识的养成，进而推动企业自身的健康发展。

（四）加强企业日常经营模式的转变

除了以上措施之外，相关人员还可以通过加强企业自身经营模式的转变，例如，通过融资租赁等形式，实现融资与融物之间的结合，确保当出现异常状况时，租赁方可以将被租赁的物品进行实际的回收处理，以此来降低相关企业自身的税务压力，进而保障企业正常的经营运转与发展。

六、结语

综上所述，随着时代的发展，我国大量企业得到了快速的发展，不过，在部分企业的运转过程中，由于传统观念与模式的影响，企业管理人员过于注重对经济方面的发展，导致相关人员对税收筹划工作缺乏足够的重视与了解，同时缺乏足够的人力物力等成本投入，极易导致税收筹划风险问题的出现，为了避免这些问题的出现，相关人员需要加强现代先进技术与设备的应用，同时结合有关部门的规定与制度，提高税收筹划风险问题的防范水平，并在另一方面提高企业自身的经济效益，进而推动相关企业及我国社会经济的进一步发展。（作者单位：宁波市交通规划设计研究院有限公司）

作者：林玲

企业税收筹划风险探讨论文 篇2：

国有企业税收筹划风险成因及防范策略探讨

摘 要：国有企业是我国国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会建设工作的质量和效率具有直接影响。随着我国市场经济发展进程的不断加快，税收管理制度逐步完善，这倒逼国有企业提高税收管理工作的质量和规范性，并为国有企业开展税收筹划工作提供了指引。本文分析了国有企业税收筹划风险产生的因素，并提出相应的税收筹划风险防控措施，以期为提高国有企业税收管理工作的质量提供一点启示。

关键词：国有企业;税收筹划;风险;防控

一、国有企业税收筹划风险成因

（一）税收政策和制度

税收筹划是一项合理合法的活动，是企业在法律允许的范围合理开展税收筹划，以便实现降低企业税收负担，进而提高企业整体的经济效益。我国税收管理制度的不断完善，对促进经济发展和提高社会建设活动规范性具有积极的作用，同时对企业的税收筹划能力提出了更高的要求。但是，由于税收制度会根据经济发展和国家税收管理工作需要进行适当的调整和优化，因此税收政策和制度是处于不断变化的状态，这给国有企业的税收筹划工作带来了较大的不确定性。如果税收政策和制度发生变更，那么国有企业的税收筹划工作也要相应的发生调整，国有企业预先设计的税收筹划安排和计划将失去意义，企业税收筹划工作将需要重新开展，加大了国有企业的税收筹划风险，同时也会导致国有企业税收筹划工作成本较高，直接降低了税收筹划工作的整体经济效益，不利于国有企业实现税收筹划的核心目标。

（二）税收筹划活动的规范性与合法性

国有企业开展税收筹划工作的前提和首要条件是保证税收筹划工作的合法性和规范性。税收筹划工作要在法律法规的要求范围内开展，一旦国有企业的税收筹划工作突破了法律法规的边界，这将会直接影响到国有企业日常经营管理工作的正常开展，降低国有企业的信誉和形象，不利于为国有企业的长远发展创造良好的外部环境。因此，国有企业的税收筹划工作需要与税务行政管理部门加强沟通，并确认税收筹划管理活动的合法性。然而，部分国有企业的税收筹划活动的规范性和合法性有待提高，忽视了税务行政管理部门在税务筹划工作中的重要性，并没有严格按照税务筹划部门的要求和指引开展税务筹划工作，造成国有企业税务筹划工作风险系数增加，不利于国有企业税收筹划工作的稳步有序开展。

（三）税收筹划基础

国有企业日常管理和生产经营活动流程都会涉及到税收，每一项经济活动都可以开展预先税收安排，以便为税收筹划工作提供必要的基础，实现税收筹划工作的目标。因此，国有企业税收筹划工作需要各个部门协助和配合，全面夯实税收筹划基础。税收筹划工作离不开国有企业高层领导的决策，同时需要财务部门、法律合规部门、业务管理部门等的团结作用和支持。税收筹划工作目标和领导层对税收筹划工作的态度将会直接影响到税收筹划目标的制定，而企业财务管理和会计核算工作水平直接影响到税收筹划方案设计的合理性和科学性，企业内部各个部门的团结协作质量直接影响到税收筹划方案的执行效率，进而直接影响到税收筹划风险管理工作的质量。

二、国有企业税收筹划风险防控措施

（一）强化税收筹划基础

国有企业税收筹划风险防控工作离不开扎实的税收筹划基础。因此，国有企业要开展税收筹划风险防控工作，首先就要强化税收筹划基础，积极统筹企业资源给予税收筹划工作必要的支持。国有企业领导层要更新税收筹划观念，树立正确的税收筹划观念，不能将税收筹划工作经济利益最大化的目标与税收筹划合法性和合规性前提对立起来。同时，国有企业要积极完善内部协作管理制度，加强内部各个部门的团结协作，财务部门要根据会计法律法规开展会计核算工作，提高财务信息和会计信息的真实性和完整性，为税收筹划工作提供必要的信息依据。税务管理部门、业务部门和法律合规部门要加强沟通，对企业经营管理活动进行预先安排，合理设计税务筹划方案，将经济活动与税收筹划工作安排充分结合起来，为税收筹划方向防控工作提供基础，进而提高税收筹划工作的质量和效率。

（二）完善税收筹划风险管理机制

国有企业要提高税收筹划风险防控工作质量，就要完善税收筹划风险管理机制，要将经济活动与税收筹划工作结合起来，合理设定税收筹划风险预警红线，以便及时有效识别税收筹划风险，并对税收筹划风险进行分析，了解税收筹划风险成因，提高税收筹划风险防控的质量。同时，国有企业要建立健全税收筹划风险防控制度，严格把控税收筹划工作过程中的不确定性因素，提前设计风险防控应急预案，优化风险防控工作流程，提高企业在复杂多变的税务环境下的风险防控能力。

（三）合理选择税收筹划方法，营造良好的外部环境

国有企业要以自身的实际情况出发，全面了解税务筹划的方法，并根据经济活动和业务管理的实际情况和需求选择合适的税务筹划方法，以便提高税务筹划工作的规范性和有效性，降低企业税收负担，实现全面提高经济效益的目标。不同主营业务特点要求国有企业采用不同的税务筹划方法，目前税收筹划工作主要可以通过合理利用优惠政策、纳税期递延法、转让定价筹划法和财务核算筹划法等方法实现降低税收负担的目标。同时，国有企业要重视外部税务环境的重要性，积极加强与税务行政管理部门的沟通和交流，明确税务管理办法和规范的要求，并根据税务行政管理部门的要求严格税务筹划活动，保证税务筹划活动的规范性和合法性，为国有企业降低税务筹划风险提供保障。

三、结束语

税收筹划工作是国有企业经营管理工作的重要组成内容，直接影响到企业的经济效益状况。国有企业要积极开展税收筹划管理工作，提高税务筹划管理工作的合法性和规范性，严格把控税收筹划风险，全面提高税务筹划风险防控能力，进而降低企业税收负担，实现企业稳定的发展。

参考文献：

[1]张士超.国有企业税收筹划风险及其防范[J].河北企业， 2019（07）：24-25.

[2]孙小淋.国有集团企业税收筹划风险及防范研究[J].商场现代化， 2019（11）.

[2]張琦.国有企业税收筹划的模式选择与风险防范[J].企业改革与管理， 2020（11）.

作者：陈美华

企业税收筹划风险探讨论文 篇3：

探讨物流企业税收筹划风险与防范措施

随着社会经济的不断发展，市场竞争的愈发激烈，物流企业的发展也面临着较大的压力。在物流企业的发展过程中，任何的经济活动都有一定风险的存在，其中，税收筹划活动的风险对物流企业有着较大的影响。物流企业可以通过开展税收筹划工作，来降低企业的税负，但若缺乏相应的风险防范措施，反而带给物流企业产生涉税风险，不利于企业的发展。

税收筹划方案的制定需要结合企业的发展状况进行制定，是企业降低税负，提升自身竞争力的主要方式之一，稅收筹划工作的开展需严格遵守法律法规进行开展，且在筹划过程与企业的各个部门的工作密切相关，需要根据企业的发展情况及法律法规的变动进行相应的调整。但在实际开展税收筹划工作中，企业需要面临许多风险的存在，完善税收筹划风险的防范措施能有效降低税收筹划风险给企业带来的影响。本研究就物流企业税收筹划风险及其防范措施进行分析探究，现报告如下。

一、物流企业的税负现状

随着我国经济的不断发展，我国的对外贸易业务也在不断的增多，物流企业也如雨后春笋般发展起来。物流企业作为我国的新兴产业，有着巨大的发展空间。我国在不断完善财税制度的过程中，税收政策的更新速度也较快，这就导致我国的物流企业在发展过程中，所面临的税收挑战也在不断增多，其中潜在的风险也不断涌现出来。为了物流企业的稳步发展，制定合理、科学的税收筹划风险防范措施十分重要。

二、税收筹划

随着物流企业的发展，逐渐意识到税收筹划对企业发展的重要性，但如何制定合理、全面的税收筹划方案，成为了许多物流企业需要面临的难题。税收筹划工作的开展需结合企业的实际情况及国家相关的政策进行制定，具体可从以下几个方面开展。

（一）节税筹划工作

节税筹划的开展是以法律法规为基础，在法律范围内对税法中的起征点加以利用，通过投资、筹资及各种经营活动的调整来合理、有效的降低企业的税负。首先，物流企业可合理的调整原材料的购置方案来对抵扣进行增加。物流企业在经营中，会涉及到原材料购置、设备的购置及固定资产的购置问题，为了使进项税的抵扣增加，在制定采购计划时，物流企业就应当考虑到对零星采购的减少，采购时，应优先选择可开具增值税发票的供应商进行合作。同时，还可以将递延纳税的概念融入到税收筹划工作中。在国家上的税收政策中，可以延后企业的税收缴纳的时间，企业可以利用这一点，为企业的运营提供更多的资金支持。或按照国家税收政策，对奇特的资产购置设置进行合理的调整设置，如在税收政策中，若每年企业购置的资产数额在一定的范围内，有相关的优惠政策可以享受，则控制购置的数额能有效降低企业的税负。其次物流企业能够通过控制成本的方式开展税收筹划工作。如人力支出方面，对于许多物流企业来说，人力的支出在成本支出所占比例较大，可以通过与劳务公司合作的方式，减少企业在人力资源方面的支出。同时，税收筹划的开展还能通过扩展企业业务的方式进行，如建立分公司、子公司，在享受税收筹划的优惠政策时，企业就可以更多的享受到政策的优惠，降低企业的整体税负。

（二）物流企业的税收优惠政策

物流企业在发展过程中，逐渐已经成为了社会发展中重要的组成部分，为了促进物流企业的发展，我国发布了一系列的有关物流企业的税收优惠政策，物流企业可根据政策，对企业进行相应的调整，享受政策的优惠。如，在相关的税收优惠政策中，有一条关于“大宗商品仓储实施用地”的要求，物流企业可据此，制定关于土地使用的战略规划，以能达到可以享受税收政策优惠的要求，降低税负。对于物流企业中，除非大宗商品仓储用地的其他无法享受税收政策优惠的用地，可以减少该部分土地的占地面积，如办公用地，可以建立多层的办公楼及生活区域等，减少这部分土地的占地面积，避免税负的增加。

三、风险防控措施

物流企业在开展税收筹划的过程中，出现的风险主要为业务发展风险、法律风险及工作人员风险这三个方面。业务发展的风险主要是企业在开展业务的过程中，由地域差异的影响，导致税收政策发生变化，企业的筹划目标难以实现。法律方面的风险主要是指，国家在发展的过程中，也会不断地完善相关的法律法规，这种可变因素导致企业税收筹划工作开展中出现了风险，若企业未及时关注法律法规的变化，则很有可能在开展税收筹划的过程中出现不合法的情况，给企业造成不可估量的损失。工作人员方面的风险主要是指开展税收筹划的工作人员，若缺乏专业性，综合素质较低，则可能导致税收筹划的开展出现差错，导致风险的出现。为减少税收筹划风险给企业带来的影响，以下提出了几点关于税收筹划风险防控的相关措施。

（一）物流企业应增强与税务部门的沟通

物流企业应当随时注意国家的法律法规的调整情况，将与税收筹划相关的规定作为开展税收筹划的依据。物流企业应当利用信息化时代的优势，可关注当地的税务信息共享平台，注意税务部门发布的最新信息，确保税收工作的开展在法律法规的范围内。由于税收的征管方式具有地域上的差异性，因此企业应同时加强与税务部门的沟通，以便在处理某些界限较模糊的事物时，能够得到税务机关的认同，在开展工作的过程中，及时的了解当地税收政策的变化情况，才能对税收筹划方案进行及时的调整，从而有效规避税收筹划的风险，保证税收筹划工作开展的合法性。

（二）更加精细化地开展税收筹划工作

对于新增的业务，物流企业应当了解与其相关的税法规定，开展具有针对性的税收筹划工作。在制定税收筹划方案时，物流企业应当对不同的经营方式，不同的业务所属的税种及税率等进行相应的了解，更加精细化地设计税收筹划的方案。在开展税收筹划的过程中，物流企业还能够通过了解借鉴其他企业的经典案例，再结合自身的发展情况，将理论应用于实践中，使税收筹划工作的效率能得到较大的提升，精细化主要体现在目标的制定、税收筹划工作内容的制定、开展方式的制定及如何实施以及实施后可能对企业造成的影响，物流企业应当扩展自身对税收筹划工作开展的理解，应当明白，税收筹划的开展不仅能够使企业的税负降低，同时还能够服务于企业的其他工作。

（三）加大税收筹划人员的培训力度

税收筹划工作的开展对人员的要求较高。物流企业应当增大对税收筹划的人才培训力度，定期开展培训活动，提升税收筹划工作人员的专业能力及个人的综合素质。只有税收筹划人员的综合素质及专业能力得到了有效的提升，才能使税收筹划工作的开展质量得到可靠的保障。（作者单位：广东省南方报业传媒集团）

作者：黎小萍