房地产企业税务管理论文

摘要：本文首先介绍了导致房地产企业出现税务风险的因素，如不规范的税收执法活动、不健全的税收法律法规、相关企业纳税意识不足、财务从业者专业能力有限、不对称的征纳彼此信息。并针对这些风险提出了相应的管理措施，如拓宽加强税务风险管理的途径、加强对税务风险管理的评价及监督体制、增强守法的意识，做到诚信纳税等，希望在此领域能够起到借鉴的作用。下面是小编为大家整理的《房地产企业税务管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

房地产企业税务管理论文 篇1：

对房地产企业税务风险管理及控制相关问题的探讨

【摘要】随着中国社会主义市场经济体制的逐渐发展和依法治税的逐渐深入，房地产企业税务风险成为了一个不可忽视的问题。房地产企业税务风险若处理不恰当，那么就会发展成为一个危险，这个危险随时随地都有可能产生一个很大的影响，因此，作为房地产企业的经营管理层，须对房地产企业税务的风险管控予以关注和研究。

【关键词】房地产 企业税务风险 管理 控制

一、企业税务风险概析

企业税务风险指的是在一个特有的税收政策体制下，该企业因为其涉税行为与相关法律不相符，因而违反了其纳税的有关规定，在这情况下，就会让企业产生了一些不可确定的损失，它的一个直接表现就是该企业过多地缴纳税款，又或者过少地缴纳税款。

企业税务风险作为一种风险类别，它也具有一般风险的特点，主要有五个方面。第一，企业税务风险的普遍和广泛性。企业税务风险存在于每一个企业之中，规模大或者小的企业都会或多或少地发生税务风险。第二，企业税务风险具有客观性。企业税务风险是不会随着其企业或者个人的意志发生变化。第三，企业税务风险常会使企业产生一些损失。第四，企业税务风险具有转化性。企业的税务风险在一定的情况下，它的影响范围和影响程度都可能会产生一定的变化，它是不会一成不变的。第五，企业税务风险会存在于企业的经营活动当中，它是看不见，也摸不着，它是无形的。

二、房地产企业税务风险产生的原因分析

（一）房地产企业内部原因

1.房地产企业财务核算水平的准确性不高

财务核算是对企业涉税进行处理的重要一环，它直接对企业的税务情况产生影响。房地产企业财务核算的基础数据对企业的全部涉税行动产生着非常重要的作用，有很多的税额都是要按照财务核算的基础数据进行计算。房地产企业财务核算的水平，在很大范围内决定了房地产企业涉税行为处理的恰当程度。如，据国家审计署2004年第四号审计结果公报公布了对785户房地产大中型企业税收征管情况审计调查结果，显示在2002年，以上785个企业少缴税款133亿元，而在2003年的1月至9月共少缴税款118亿元。而以上审计结果原因分析为，上述房地产企业的财务核算数据存在主观或客观的核算误差。

2.房地产企业制度不健全

房地产企业制度的不完善是企业制度层面的一个重要问题。历史证明，制度在房地产企业管理的过程中有着非常重要的作用，制度是否健全可直接影响到房地产企业的生死。目前，某些房地产企业内部规定的财务制度非常不合规范，且与国家的相关法制规定不相符，还有一些房地产企业在内部没有确立有关的财务制度，以上状况均让房地产企业的涉税行为潜伏一定的风险隐患。

3.房地产企业纳税的重视度不够

房地产企业的纳税意识是房地产企业的一个主观态度。每个房地产企业都应该尽按时、足额、依法纳税。可是在实际日常的经营运作中，由于缴纳的税款对于企业而言是一种现金流出，这样会把企业的利润降低，一些房地产企业为了其业绩，利用了一些违法方法，使自身面临重大的税务风险。而且房地产企业对涉税行为的重视意识不强也是其风险产生的一个非常重要的因素。在房地产企业中会存在这样的误区，就是房地产企业的涉税行为应该由财务部门进行处理，而房地产企业中的税务风险也应该由财务部门进行防范。

（二）企业外部原因

1.税法的多变性

每个国家的税法都不会一个缺点也没有，它总会存在着某些比较笼统、不明确，又或者比较容易产生歧义的项目，这些都会让房地产企业在操作的时候增加一定的难度。还有一点就是，企业没有税法的解释权，这样就会让房地产企业处在一个非常不利的位置，所以税法的多变性在一定程度上会引发税务风险。例如，2009年1月1日起全面实行的增值税转型，关于购置固定资产的处理等也发生了较大的变化，企业也需要按照新的《增值税暂行条例》进行相关税务处理。

2.税务机关的自由裁量权及不规范执法的存在

代替国家行使征税任务的行政机关和纳税人存在着一种行政管理人员与和被管理人员的关系，而他们的权利和义务具有不对等性，这是税收法律的一个非常重要的内容。我国的税法给予税务机关行使一定程度的自由裁量权，如果在税法规定的范围内，税务机关在执法的程序中是具备弹性的，他们有权按照自己的判断对其纳税人的行为进行判定。而因为现阶段的法制环境不良、文化传统因素等原因，房地产企业作为纳税人，在相互关系中通常处于一个比较不利的位置。而且存在一些税务机关执法不规范、自由裁量权使用不恰当等现象。例如，一些省级的国家税务局自行地把企业正常申报且有能力缴纳的税款延期到下年征收。这反映了税务机关对税法赋予的自由裁量权的滥用，这些行为通常会损害到了纳税人的权益，让房地产企业的涉税问题加大了很多的不确定，同时也把房地产企业税务风险提高了。

三、房地产企业税务风险防范的若干策略

（一）房地产企业税务风险预警系统建设

企业税务风险预警指的是在风险产生之前，按照以前的经验总结的一些规律或者所看到的一些信息，告诉相关部门并对他们发出紧急的信息，把这些风险的信息传达下去，为的是避免发生一些准备不足或者不知情的状况，以此最大限度地把风险所引发的危害或者损害降低的一种行为。所谓的风险预警系统则是一个自己组建起来的组织，它是风险预警行为依据有关的内部联系构建而成的一个整体。

1.推行房地产企业税务风险的评分评级制度，同时进行定期的税务检查

房地产企业税务风险的评分评级的体制主要是采用了沃尔评分法的原理及其分析思路，同时主要经过查找房地产企业中比较重要的税务风险性、比较关键的部门、比较关键的人员，确立相对应的权重，并结合所在企业的一般实际状况，算出每个企业自己的总得分，再评价该企业的风险情况。

2.预测房地产企业税收，强化日常税务的监督

对税收的预测不仅会在税务机关的管理中应用，在房地产企业中也是会有广泛的应用，也就是在房地产企业中对企业税收进行预测。房地产企业对税收的预测是按照房地产企业涉税行为的一些历史材料，并参考现有的基本要求和基本条件，针对房地产企业将来的涉税行为及需缴纳的税收做出一个科学的测算与预计。对房地产企业开展税收预测的意义在于：第一，预测一个项目或者它将来的一段期间内应该缴纳的税收，这样可以为决策提供一定的可靠标准；第二，测定各个项定额及其标准，这样可以编制计划，同时可以分解计划中的指标服务。第三，房地产企业对税收的预测是房地产企业税务风险预警系统的一个非常重要的部分，也是预警系统中所构建的非常重要一个环节，这样能够对房地产企业防范税收风险提供一定的数据支撑。

（二）控制税收筹划风险

房地产企业税收筹划，在理论基础的设计分析上，需要具备相应的环境的适应性，它是一个系统工程。因为房地产企业其纳税环境在客观上会存在着比较多的不确定的问题，而房地产企业的税收筹划作为一个决策的行为，它也是会存在决策上的一些风险。依照对房地产企业税收筹划过程中的一些分析，房地产企业税收筹划的计划在执行中所遇到的较大风险是所执行的障碍，可能要被迫地对原来的决定做出调整，又或者房地产企业税收筹划计划的一个重要预期的财务效果，并没有得到税务机关的认同，而与房地产企业税收筹划最初确定的目标产生一个非常严重的偏差，甚至是有一个相反结果。

（三）加强企业与外部机构的沟通合作

加强房地产企业与外部机关的一个沟通与合作，有益于房地产企业获得并掌握一些最新的、同时也是比较准确的税收政策的消息，尤其是房地产企业所在区域的主管税收机关，在国家税务总局等机关制定的最新的一些税收的文件的基礎上，某些时候会制定一些地方的法律法规或者是一些补充政策，但是这一些地方的法规以及所补充的政策经常会被房地产企业所轻视，这样就非常容易产生一定的税务风险。

在加强与外部机关、组织的沟通中，房地产企业应该从细节做起，在基于防范企业税务风险之上，应该主动、积极地寻求税务机关的指导与帮忙。如果对税收的政策或者法律法规不能准确把握，就应该要主动积极与税务机关进行沟通和联系，听取其建议与指导。

四、结语

房地产企业税务风险是一个不可忽视的问题，若处理不恰当，那么就会发展成为一个危险，这个危险随时随地都有可能对企业经营发展产生一个很大的负面影响，所以房地产企业经营、管理层须对房地产企业税务风险加强研究、明晰认知并制定有效的管控方法与措施。

作者简介：刘冬莲（1975-），女，深圳人，从事财税或审计工作。

（责任编辑：唐荣波）

作者：刘冬莲

房地产企业税务管理论文 篇2：

探究房地产企业税务风险管理

摘要：本文首先介绍了导致房地产企业出现税务风险的因素，如不规范的税收执法活动、不健全的税收法律法规、相关企业纳税意识不足、财务从业者专业能力有限、不对称的征纳彼此信息。并针对这些风险提出了相应的管理措施，如拓宽加强税务风险管理的途径、加强对税务风险管理的评价及监督体制、增强守法的意识，做到诚信纳税等，希望在此领域能够起到借鉴的作用。

关键词：房地产；税务风险；管理

1、导致房地产企业出现税务风险的因素

1.1不规范的税收执法活动

当税务机关行使其自由裁量权时，可能会就同一个时间给予不一样的执法结果。税务机关内部就相关规范的认识也存在着不同的效果，此外，税务机关的解释有时候是难以被理解的，甚至可能会出现偏差，由此导致的企业税务风险存在很大的不确定性。

1.2不健全的税收法律法规

当前，相关税收法律法规还不是十分完善，具有变化频繁和不固定的特点。大多数的税收管理规定源自国税总局、财政机构和相关的职能机构的颁发，导致不同的地区会依据自身的状况对颁布的这些规范来进行解释。此外，相关的法律规范多种多样，更新的频率很快，导致与房地产企业相关的税收规范，十分的不稳定。

1.3相关企业纳税意识不足

通常情况下，一般的企业缺乏理性的纳税意识，导致偷税漏税的行为时常发生。还有一些企业心存侥幸，以为只需对纳税进行申报就足够了，由此可能导致税务风险，缺乏相关防范意识。

1.4财务从业者专业能力有限

会计和税收彼此之间的关系密切，然而会计知识却不能等同于税收知识。大多数房地产企业的税务工作者对于会计的相关工作内容非常清楚，然而却对税务相关的工作流程与税收问题的处理事项了解不多。正是因为财务从业者缺乏系统的税收知识导致了税收风险的提升。

1.5不对称的征纳彼此信息

税务机关不同于别的企业，其必须对相关的税收信息进行及时、全面综合的了解与认识，此外基于国税与地税的实际分离情况，导致房地产企业关于税务方面的工作必须与上述两个部门分别建立合作关系，因此，彼此信息的不对称为地产企业带来很大的税务风险。

2、提升房地产企业税务风险管理的相关措施

2.1拓宽加强税务风险管理的途径

一般情况下，税务风险管理职工的工作任务繁重，涉及到的税种多种多样，无论是何种计税方法、筹划方法还是申报的期限均必须由专门的人员来操作，因此当企业规模较小的情况下，企业可以通过外聘税务师事务所的方式进行风险管理。当项目在设立之初必须重视契税、耕地占用税等方面的工作，在具体的施工过程中，需要重视印花税与营业税等方面的工作，其中营业税通常可以借助会计的调整来延长企业的资金，当项目完成只有和进行预售的过程中，需要重视的内容为房产税、企业所得税与营业税及附加等，其中企业所得税属于重中之重。此外，通过加强相互的交流与合作来降低税务风险也是可行的方法之一，在这个过程中房地产企业与地税之间的沟通必须安排专职的职工去进行，及时获取时刻税收政策的变化，争取税收优惠的最大化。

2.2加强对税务风险管理的评价及监督体制

实现房地产企业的税务风险管理涉及的内容及人员很多，属于一直变化的程序。对房地产企业的税务风险进行管理时，必须依据真实生产环节中的税收实际状况和具体的税收筹划有关数据加以研究分析，根据标准值与参考值之间的差异对房地产企业的税收风险管理加以与监管。当因为人为的因素导致税收负担过大状况发生时，能够借助企业自身的有关的制度来进行是以的调节，从而完成风险的顺利转移。当由于政策的原因导致企业出现超负荷的税收负担时，企业需要快速做出反应，对当前的税收筹划适当加以调节。当由于会计技术上的原因导致税收负担过大时，企业在进行相关专人人员招聘时需要关注这个问题。

2.3增强守法的意识，做到诚信纳税

自从国内实施新的住房制度，使得当前的房源供远远大于求，致使房地产行业获得利润远远大于社会的平均利润率，因此政府需要平衡这部分利润。然而为了获得更高的利润，一些房企管理者在纳税方面欠缺积极性，处理相关的纳税工作时难以严格遵守相关的税法规范，由此导致了企业税务风险的出现。为了进一步避免由于人为主观因素的影响，必须增强企业的守法意识，做到诚信纳税。增强守法的意识，做到诚信纳税，属于一种复杂的工程，需要企业、个人、社会、税务等机构各个方面的努力才能实现。我国每年都会组织税收宣传活动，这即为较好的方法。

2.4提高企业财务工作者的税收能力

人类是所有生产要素中必不可少的组成，全部的劳动成果皆应当通过人来实现。房地产企业要避免税务风险，就应该提高企业财务工作者的税收能力。而税收能力的提高可借助强化后续教育、加大培训力度等途径来实现。实践是检验真理的唯一标准，因此应该积极宣传“帮、传、带”的优秀作风，创建务实性的专业队伍。

2.5强化企业内控机制，构建税务风险管理体制

应该根据税务风险管理的引导来制定房地产企业税务风险管理体制。房地产企业应当从根本上预防税务风险，贯彻落实国家出台的相关政策。第一，房地产企业要建立健全的税务风险管理内控条件，强化企业法人的治理格局，加强董事会在税务风险管理中的作用，明确其职责；第二，要建立完善的税务管理职位，配置能够胜任岗位的税务风险管理者；第三，要不断改善税务风险管理体制，细化有关人员的责任、义务以及权力。第四，要积极响应国家的号召，根据相关要求，创建税务风险管理操作规范，要将税款核算、各类申报表的填写、各类涉税文书的传输与管理等囊括其中；第五，采取合理的税务风险应对措施。

参考文献：

[1]张钧.并购市场背景下房地产企业税务风险管理初探[J].财会学习，2017（10）.

[2]魏标文.并购市场背景下房地产企业税务风险管理[J].科技创业，2016（10）.

[3]康玥祺.关于房地产企业税务风险管理及控制模式分析[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（2）.

作者简介：

姓名* 付璟 性别、出生年，月* 男，1977年5月 民族* 汉族 籍贯* 江苏南京 学历* 研究生 研究方向 房地产行业的項目管理。

作者：付璟

房地产企业税务管理论文 篇3：

房地产企业税务风险管理研究

[摘 要]房地产行业的逐步壮大带动了社会经济的发展，但由于行业本身存在着建设周期长、资金流量大以及收费项目多等特征，企业的税务成本相对较高。为了更好地适应税收调控政策，降低税务管理风险，房地产企业必须建立完善的税务风险管理机制，在政策范围内开展税务筹划工作，促进企业良性发展。文章以房地产企业为主体，分析企业税务管理风险和风险防范的相关策略。

[关键词]房地产企业;税务风险;土地增值税

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.081

1 房地产企业税务风险基本内容

房地产行业作为国民经济发展的支柱性产业，对于拉动社会经济增长发挥着积极作用。为了抑制房价攀升，加强对房地产行业的调控，国家采取税收杠杆政策进行市场调节和监管。而房地产行业因投资金额巨大、社会项目较多，企业存在着税务成本高、税务筹划风险大等特征。具体来说，房地产企业的税务风险主要体现在以下两个方面。

1.1 业务层面

第一，在拿地规划环节，房地产项目开发土地获取方式和项目设计规划直接影响着企业的税务筹划活动。例如，企业在土地招拍挂环节不符合项目公司和举牌公司的条件，则不能顺利承接土地开发使用权;在拿地环节以前，房地产企业通常会与当地政府部门针对土地规划指标拟定、市政配套设施建设、拆迁安置保障用房建设等内容达成一致，如果企业没有做好事前税务筹划工作，则无法在商业谈判中争取合法利益。由此，房地产开发项目周期长、涉及单位多、运行流程复杂，如果没有及时对项目开发模式、管理组织、规划指标等方面进行筹划，可能会影响后续的税务管理工作。[1]

第二，在项目开发环节，依据土地增值稅清算相关规定，以项目分期滚动开发为基础，将不同阶段的分期作为清算主体。但不同纳税地区对分期界定存在差异性，分期判断依据包括工程规划许可证、施工许可证以及预售许可证等。企业与税务局在分期界定方面理解不同，也会产生税务筹划争议。此外，对于成本和费用的区分、开发间接费用和管理费用的区分等会直接影响土地增值税和企业所得税筹划。

第三，在房产销售环节，由于普通住宅销售在增值税税率不超过20%的情况下，可以享受免征土地增值税的优惠政策。如果房地产企业在销售定价时没有把握好增值税临界点，会增加企业税务负担;同时，销售环节所涉及的税种，包括房产税、印花税、契税等，虽然金额相对较低，但如果忽略了筹划环节，也会给企业带来诉讼风险。

1.2 管理层面

第一，税务风险组织结构尚不完善。房地产行业大多数为中小企业，企业运营管理中存在诸多问题。虽然企业决策管理层具有一定的税务管理意识，但对行业税务风险认识不足，缺乏完善的税务管理制度和税务管理机构。例如，企业未设置专门的税务管理机构，仅在财务部门设置税务管理岗位，基本职能涵盖成本核算、纳税申报、项目清算、税务筹划以及部门协调等工作。由于企业尚未落实不相容岗位分离原则，税务管理工作潜藏着操作风险;同时，税务筹划工作缺乏业务部门的参与，在税务管理内容和流程尚不明确的情况下，很容易引发税务风险。

第二，税务风险管理机制有待健全。项目税务风险管理机制包括事前识别、事中评估与事后控制三个环节。首先，在事前识别环节，虽然多数房地产企业在项目开发前便依据项目开发流程拟定了税务风险单，对项目准备、开发及销售等阶段的税务风险进行了分析。但实际税务管理中，由于开发项目具有多样化特点，财务人员对税收业务了解不足，企业仍无法控制所有风险点，出现合同风险、票据风险等。其次，在事中评估环节，部分房地产企业未建立风险评估机制，风险评估主要由负责项目的财务人员根据自身经验及房地产项目特征主观评估风险清单所列的风险点和风险后果。由于缺乏详细的数据支撑，企业无法精准了解风险影响程度。例如，部分企业未明确要求开发商提供的发票为专票，后期扣除进项税额时出现无法足额抵扣现象，一定程度上增加了企业的税务负担。[2]最后，在事后控制环节，通常情况下，企业会依据税务风险影响程度和涉及税款数额对风险进行等级划分，并制定相应的防控方案。这一事后应对策略虽可及时清查企业税务风险，但部分企业的税务风险管理清单未详细测算各项目所需纳税金额，项目管理员无法从纳税金额判定是否足额缴纳税款;同时，部分企业缺乏应急管理方案，对于突发税务风险时仍需层层上报，降低了税务风险管理效率。

2 房地产企业加强税务风险防控的策略

2.1 业务层面

2.1.1 投资项目阶段

一方面，房地产企业要选择合理的融资方式。例如，A房地产公司开发某一个项目，需要外部融资2000万元，如果采用传统的银行借贷方式，按照6%计算贷款年利率，企业需要每年支付给银行120万元债务利息。按照政策规定，这一部分利息费用可以进行税前扣除，税率为25%，则可以节省税务成本30万元;但如果企业采取发行股票的方式进行权益融资，则无法享受税前列支的优惠政策，税后利润分配也无法达到降税的效果;另一方面，房地产企业要明确投资方式对税务筹划的影响。例如，A房地产开发企业现有500万元的闲置资金与B房地产企业建立合作关系。目前提出的合作方式共分为三种，即直接出资合作、借助金融机构转借资金、投资入股。假设A公司与B公司签署了一年的合作退出协议，并获利投资收益100万元。在这一情况下，第一种合作方式相当于项目转让，企业需要缴纳所得税、附加税等;第二种合作方式下，获利的100万元属于利息收入;第三种合作方式下，100万元则属于股利收入，需要纳税。由此可见，房地产企业应当在充分考虑投资公司经营风险的情况下，选择合理的投资方式，降低投资收益成本。

2.1.2 土地获取阶段

房地产企业应当依据市场监管规定，合法获取土地使用权益。在这一过程中，房地产企业应当完善内部控制管理制度，将企业信息披露、编制合作协议、评估土地价值、底价报批、签订土地使用权限合同、办理登记等作为基本流程，确保土地获取过程的合法合规性。[3]另外，由于房地产企业开发项目周期较长，涉及单位部门较多。企业不仅要加强与供应链上下游单位之间的联系，了解原材料供应商、物业行业等税率变动情况，还要与项目责任部门开展定期对账工作，监督相关部门规范开展项目成本核算，并加强各项票据的管理，为项目清算阶段做好事前筹划。

2.1.3 项目开发阶段

一方面，房地产开发企业需要对项目开发费用进行列支。依据政策规定，房地产企业在同时开发多个项目时所构成的成本费用，可以依据建筑物可售面积占可售总面积比例确定增值税，清算项目可扣除金额。同时，部分税务机关为了避免企业滥用成本分摊方法，在土地增值税清算环节往往会对分摊方法进行限制。例如，以建筑面积占比法为基本方法，开展开发成本分摊时，企业应当将装修、设备以及设施等项目纳入成本费用明细表当中;合理区分管理费用和间接费用，将项目开发所形成的技术研发费用、行政管理费用和后勤保障费用等转变为开发间接费用，可以降低开发项目增值率，并能享受加计扣除20%税费的优惠政策，有效降低税务成本;另一方面，加强与当地税务机关之间的合作与沟通，及时了解纳税地区的分期界定，确定增值税清算主体，避免因税收政策解读差异而给企业带来税务风险。

2.1.4 项目销售阶段

在房地产销售环节，销售收入的税务筹划方案主要以递延纳税节点、利用税收优惠政策为基本筹划思路。依据当前税收政策规定，房地产企业在普通住宅项目销售过程中，当增值部分小于可扣除金额的20%，就可以直接享受土地增值税免除政策;反之，当增值额大于可扣除项目金额的20%，则不能享受该政策。因此，房地产开发企业可以充分利用这一政策，合理控制销售产品价格，将增值额控制在可扣除金额20%以内，满足优惠政策的条件。此外，由于房地产开发企业通常属于在同一阶段开发多个项目的状态，在税务筹划过程中，企业要转变“普通住宅越多越好”的开发理念，合理设计不同项目的售价，尽量拉大低售价高层房的建筑面积，并与面积大的别墅住宅项目同时进行增值税清算，可以达到降低非普通住宅增值率的目的，也能够有效提升企业的销售收入。[4]

2.2 管理层面

2.2.1 完善税务风险组织结构

为了有效降低税务风险，房地产企业管理层人员应当重视企业文化氛围营造，通过组织相关人員开展业务培训、下发税务管理文件政策、在税务管理小组开展知识竞赛等方式，全面提升企业执行层对税务风险的认识。另外，对于部分预算不足的房地产企业，可以在财务部门中组建税务管理小组，分别设置纳税申报岗位、税务方案筹划岗位等，在不相容岗位分离原则下，将税务风险管理职责落实到岗位层面。此外，房地产企业还应当针对税务管理工作制定相应的操作规范和规章制度，明确税务筹划参与人员、税务管理对象、筹划方案编制流程、筹划方式选择以及相关政策的法律边界等，为税务风险管理工作提供指导依据。

2.2.2 建立税务风险管理机制

在事前识别环节，房地产企业应当针对税务风险管理工作配备专业素养较高的工作人员，在充分掌握税收优惠政策的基础上，开展税务风险识别工作;同时，发挥管理会计在一线业务前端的指导作用，将税务管理工作渗透到业务环节当中，既要强调税务筹划工作的战略全局性，还要及时依据项目建设方案调整、税收政策变化等改进税务筹划方案;在事中评估环节，房地产企业应当建立完善的信息沟通机制，将项目立项申报、开发规划设计、工程外包招标、业务合同签署、现场施工管理以及房产市场营销等环节纳入风险评估清单内，税务筹划人员可以在信息共享平台上及时获取业务信息，作为税务筹划方案编制的数据依据，能够有效提升筹划方案的科学性;在事后控制环节，以税务风险预警机制为核心，企业可以将项目投资成本、项目预期收益等指标内容作为风险预警的警戒线，风险预警机制与风险数据库端口对接，企业税务管理岗位可以直接在风险数据库中提取风险应对策略模型，制定合理的风险应对方案，有效控制企业的经济损失。

3 结论

综上所述，由于房地产行业本身存在着税务成本高、管理风险大等特征，加强税务风险管理是企业控制税务成本、降低税务风险的有效策略。因此，房地产企业应当准确识别业务层面和管理层面的风险因素，通过建立完善的税务风险管理机制，更好地应对税收政策环境。

参考文献：

[1]李莉. 房地产企业税务筹划与税务风险分析[J].财会学习， 2019（30）：162，164.

[2]刘东亮. 房地产企业纳税风险及对策探析[J].中国民商， 2019（8）：165.

[3]陈邦鑫. 浅议房地产企业税务风险管理体系建设[J].经贸实践， 2019（20）：133.

[4]顾海平.“营改增”背景下房地产企业税务风险的防范研究[J].投资与创业， 2019（1）：137-138.

作者：何东泽