融资租赁业务操作流程

2023-02-13

第一篇：融资租赁业务操作流程

票据融资中心业务操作流程

在面对融资难的困境，企业开始寻求多渠道的融资方式。简单快捷的票据融资正日益受到大家的欢迎。当前，随着信息化银行的发展，票据融资业务与IT系统的融合有了新的契机。票据业务办理的系统化、风险管控的刚性化、流程操作的电子化、市场分析的模型化已经成为当前票据融资业务发展的主流模式。

截至2009年1月底，我国金融机构票据融资余额25559亿元，1月份增加6237亿元，占当月新增贷款的40%，票据融资快速发展。社会上关于票据融资增长的真实性、统计上是否存在重复计算等方面有所疑问。我们谈谈票据融资业务流程，解答这些疑问。

银行票据融资中心业务操作的具体流程如下所示：

1、申请人向银行提出票据融资书面申请，同时提交申请相关的资料;

2、银行审核申请人所提交的资料，同时对申请人的个人资产状况、信用状况进行了解调查;

3、资料审核通过，银行与申请人商议融资内容，签订借款合同;

4、借款人办理相应保险等手续，手续办理完毕，银行发放资金;

5、借款人按照合同约定内容还款。

随着我国市场经济的成熟和发展，票据在商品结算中的比重日益增加，一方面企业为了增加票据的可接受性，一般要求银行承兑，另一方面企业又持有大量未到期票据，在资金紧张时，需要贴现票据融入资金，而银行也可将持有的商业汇票向其他金融机构转贴现或向中国人民银行再贴现融通资金。

壹顾问广西融资服务中心也推出了票据融资服务，此举将有效缓解小微企业融资难、小额票据流转难、变现难问题。票据融资服务是壹顾问积极转变服务方式，为民营经济和小微企业发展助力而采取的重要举措。

第二篇：详解融资租赁信托业务解析与操作流程

一、融资租赁信托业务解析

信托公司依托信托制度优势与融资租赁公司进行合作，充分利用各自的平台资源优势，将会产生双赢的效果。信托业务中，信托计划可以成为融资租赁公司的融资渠道和融资租赁资产的退出渠道。信托公司可以成为投资人和融资租赁公司的租赁项目纽带;同样，承租人采用租赁方式融资，委托信托公司发行信托计划，租赁公司又可以成为承租人和信托公司的连接纽带。

(一)信托与融资租赁的合作仍有较大潜力

截至2014年6月底，全国融资租赁企业总数约为1350家，比上年底的1026家增加324家，企业总数增长31.6%。整个租赁行业的合同余额已经超过了以债权股票为代表的直接融资占比。

信托业与融资租赁业在业务性质上存在共性，都有很强的金融服务的中介功能。融资租赁业具有向银行借款和负债经营的优势，但资金来源有限，除资本金以外，主要依赖于向银行借款或接受投资人的委托融资租赁资金。信托融资方式灵活多样，既可以负债融资，也可以股权融资，结构性融资，有较宽的资金来源，但不能从事向银行借款等负债业务。

对很多租赁公司来说，信托在扮演越来越重要的角色，双方合作不仅手续上较为简便，而且信托的介入能够为融资租赁公司提供一条固定的融资渠道。融资租赁项目同步发行信托产品，不仅减少了资金占用的时间，还形成了时间短、收益快的盈利模式。对信托公司而言，随着近几年社会经济快速发展对于设备使用密集的公用事业、市政设施等项目，融资租赁会在未来带来巨大的融资机会，融资租赁信托计划为信托公司创造了一种新的盈利模式。

(二)信托与融资租赁合作的典型业务模式

1、租赁资产收益权受让集合信托模式信托公司与租赁公司合作，借助租赁公司的项目资源、专业管理经验，信托公司发行融资租赁集合信托计划，在资金运用上由信托公司将资金贷给租赁公司用于购买设备，租赁给承租人使用并收取租金，以达到投资者获取稳定信托收益的目的。

在融资租赁集合信托计划中，较为普遍是采用租赁资产收益权受让集合信托模式。其具体做法为：由融资租赁公司将其某个或多个融资租赁项目的租金收入形成融资租赁资产收益权，信托公司发起信托计划受让该融资租赁资产收益权，并以设备融资租赁资产未回收租金的账面余值的折现值作为该次受让融资租赁资产收益权的标的。在整个环节中，第三方为承租人担保，设备供应商作出设备回购承诺，融资租赁公司以设备所有权作抵押为承租人进行担保。承租人、担保方、设备供应商和融资租赁公司共同承担租赁风险，使风险充分分散在有关各方之间。

租赁资产收益权受让集合信托模式加速了融资租赁公司的资金流动，在效果上等于扩大了融资租赁公司的租赁业务规模，解决了融资租赁公司发展融资租赁业务的根本困惑，为开拓新业务提供了新机遇。同时信托公司也找到了与融资租赁公司合作的新载体。

2、融资租赁应收账款信托模式。

信托公司如果得到出租人的支持，可以采取把设备销售的应收债权贴现或折让的策略。这样一来可以减少应收账款，及时收回资金。而信托公司则联手租赁公司通过提供应收账款的信托化管理服务和受让价差获取收益。在此模式下，信托公司利用租赁的平台实现信托的资产管理功能。在西方，企业的应收账款的信托化管理是企业外包账务的常见形式，也是实现企业快速发展的有效途径。

3、与银行合作的单一信托模式

此种模式下，租赁公司主要是由银行指定。通过信托公司与商业银行合作，借助商业银行客户资源和资金平台，由商业银行发行融资租赁理财产品，将募集资金委托给信托公司，设立融资租赁单一资金信托计划。信托公司将资金贷给租赁公司，租赁公司用借款资金购买设备，租赁给承租人并收取租金，获取稳定信托收益。此外，还有租赁资产收益权受让单一信托模式。租赁公司为了盘活资产，可将一个或多个租赁项目未来的租金收入形成租赁资产收益权对外转让，由商业银行发行租赁资产收益权理财产品，募集的资金委托信托公司设立租赁资产收益权单一信托计划，以信托资金受让该租赁资产的收益权，信托期满后，由租赁公司溢价回购租赁资产收益权，获取稳定信托收益。

4、租赁资产证券化模式

首先是信贷资产证券化模式，即租赁公司将资产出售信托公司，由信托公司作为受托机构，以资产支持证券的形式向投资机构发行收益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券的结构性融资活动。这一模式适合金融租赁公司，但目前还未有信托公司参与发行。其次是信托型ABN(资产支持票据)，即在银行间债券市场发行由信托公司担当SPV的ABN，在交易商协会注册。业内自2012年起便开始信托型ABN的准备工作，但因各种原因至今迟迟未能落地。

(三)信托公司的应对

随着融资租赁业的快速发展，融资租赁与信托的合作组合在实际中还会有很多模式创新出现。值得注意的是，信托公司在合作过程中越来越占据主导地位，直接参与到融资租赁的过程中去。一种是信托公司购买设备转租给租赁公司最终转租承租人，另一种是信托公司直接作为出租人，融资租赁公司只是作为投资顾问参与。

信托公司需要继续加大创新产品的研究，充分依托信托制度优势，进行金融产品上的组合创新，为客户提供更好的信托服务，从而带动自身业务的发展。

二、融资租赁的操作流程

融资租赁信托业务从实质上讲，包含着两个业务过程：一个是信托公司接受委托资金，与委托人办理信托业务这一过程。另一个是信托公司按照委托人的要求，将信托资金运作到融资租赁业务上，办理融资租赁这一过程。这两个过程相互独立，但又相互关联。下面我们分别就这两个过程进行说明。

(一)委托人办理信托的过程

1、信托公司与客户进行洽谈，了解客户的信托资金额，运作意向，对收益的预期等情况，介绍信托项目的风险承担、收益的分配、报酬的收取等内容。

2、双方达成协议后，信托公司与委托人签订《资金信托合同》及《信托资金管理运用风险申明书》。信托公司为委托人开立信托账户并单独核算，不得与信托公司的自有资金及其他委托人资金混淆。委托人划入信托资金。

3、信托合同期满，信托关系终止，信托财产采取维持信托终止时财产原状的方式归属委托人。

4、信托公司在信托终止后，做出《信托事务清算报告》，向委托人报告信托资金的运作及收益情况，产生的费用和支付的信托报酬，以及信托公司所尽的管理责任情况。

5、委托人在收到清算报告后未取回信托财产的，信托公司对该笔信托进行代保管处理。

(二)信托公司办理融资租赁的过程

1、企业向信托公司提出办理融资租赁业务申请后，信托公司对承租人进行审查，分析融资租赁业务的风险和收益，同意融资后，双方就融资租赁业务的具体情况进行洽谈和确定。

2、信托公司与供应商签订租赁标的物的《购销合同》，与承租人签订《融资租赁合同》;以第三方信用提供担保的，信托公司还要与担保人签订《担保合同》，信托公司还可能要求供应商或第三人提供回购担保，与回购担保人签订《回购协议》。

3、信托公司按照《购销合同》的支付条款，向供货商付款，在标的物抵达承租人处后，对信托公司进行通知，信托公司会同承租人对租赁标的物进行验收。

4、购入租赁物的发票抬头应是信托公司，承租人应对租赁物办理以信托公司为第一受益人的财产保险，以确保信托公司对租赁物的所有权并控制租赁物损失的风险。

5、在租赁标的物安装完毕后，信托公司人员到现场进行验收，并对企业经营情况进行阶段性检查。通过检查租赁物是否运行正常，对承租人经营状况进行分析控制承租人不支付租金的风险。

6、租赁期满，在承租人支付全部租金后，通常情况下，信托公司与承租人办理租赁物转让手续。转让时可以由承租人支付少额的转让价款。

(三)办理信托与融资租赁两过程的关系

1、承租人办理融资租赁业务所使用的资金为委托人的信托资金。

2、在信托资金运作前，信托公司向委托人介绍运作项目的情况，由委托人对信托资金的运作方式和具体运作的项目、期限、利率、还款方式等进行确认，并充分了解项目的风险。然后信托公司按委托人确认的内容进行运用。

3、信托收益的来源为信托资金运用的收入(租金收入)，信托公司在信托收益分配日在扣除信托费用、信托税金和信托报酬后将全部信托净收益分配给委托人。

4、信托运作项目(融资租赁到期)终止，同时信托资金合同终止。

第三篇：融资融券业务操作流程

融资融券业务的流程http://sh.gtja.com 主要包括以下八个基本环节

1.征信：投资者到证券公司申请融资融券，证券公司对投资者的开户资格进行审核，退投资者提交的担保资产进行评估。

2.签订合同：经过资格审查合格的投资者与证券公司签订融资融券合同，融资融券风险揭示书，合同对投资者，证券公司的权利义务关心作出详细而明确的规定。

3.开立账户：投资者持开户所需资料到证券公司开立信用证券账户，到证券公司指定的商业银行开立信用资金账户。

4.转入担保物：投资者通过银行将担保资金划入信用资金账户，将可冲抵保证金的证券从普通证券账户划转至信用证券账户。

5.评估授信：证券公司根据投资者信用账户整体担保资产，评估确定可提供投资者的融资额度和融券额度。

6.融资融券交易：融资时，投资者可在融资额度范围内用融资款买入标的证券，证券公司以自由资金为其提供融资，资金不划入投资者信用资金账户，而是代投资者完成和证券登记结算机构的资金交收;融券是，证券公司以融券专用证券账户中的自由证券代投资者完成和证券的呢估计结算机构的证券交收。

7.偿还资金和证券：在融资交易中，投资者进行卖出交易时，所得资金首先归还投资者欠证券公司款项，余额留存在投资者信用账户中;在融券交易中，投资者买入证券还给证券公司并支付融券费用。此外，投资者还可以用现有现金，证券偿还证券公司的融资融券债务。

8.结束信用交易：当投资者全部偿还证券公司的融资融券债务后，投资者可以向证券公司申请将其信用账户里的剩余资产转入其普通账户以结束信用交易。

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关键词：融资融券

本文摘自 http://sh.gtja.com

关键词：融资融券

第四篇：融资租赁实务操作流程

一、项目初审

1.向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。

2.调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。

3.由准备承租的企业填写租赁项目申请表，租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。

二、项目评估

1.对项目进行实地调查,取得项目论证第一手资料。

2.在租赁公司内部正式立案对，由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。

3.经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审，决定项目取舍。

4.将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。

项目评估的基本程序——租赁项目的评估应与项目的立项同步进行，在评估过程中，不断的对项目可行性和租赁条件对应调整，真正能科学的选择项目，给予切合实际的正确的评价才能减少风险。评估主要步骤是：

1、双向选择合作伙伴在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费用，选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择其经济实力强，资信好，债务负担轻，有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上，才能对项目进行实事求是评估鉴定。

2、项目初评租赁公司根据企业提供的立项报告，项目建议书及其他相关资料，通过当面洽谈，摸清项目的基本情况，将调查数据与同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合一般的感性认识对项目初评。若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审批手续。

3、实地考察租赁项目通过初评后，租赁公司必须派人深入企业进行实地考全面了解企业的经营能力和生产能力及其相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所在地的工作环境和社会环境，财务状况，重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运转，应给予真实的材料和积极的配合。

4、项目审批租赁公司的项目审查部门对企业提供的各种资料和派出人员的实地考察报告，结合企业立项的可行性报告，从动态和静态，定性和定量，经济和非经济等多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍，并确定给企业的风险利差。如果项目可行，风险在合理可控的范围内，即可编制项目评估报告，办理内部立项审批手续。

5、合同签约项目被批准后，

租赁公司接受企业的租赁项目委托，就可办理租赁物件购置手续，签定购货合同和租赁合同，合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行性报告的分析数据太远，否则对项目要重新评估。签约后项目评估的结论应作为项目的优化管理提供科学依据。

6、项目后管理项目的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。在租赁项目执行过程中，承租人应经常将实际经营状况与可行性报告进行比较，随时调整经营策略，力求达到预期的经营目标。出租人则应经常将承租人的经营状况与评估报告的主要内容进行比较，发现问题及时采取措施，保证租金回收的安全运做。

三、项目评估的主要内容由于企业的财务分析和国民经济分析在规范的可行性报告中已说明。因此项目评估的主要内容应是：评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。

1、评定风险租赁回收的好坏主要是看企业偿还能力。对于出租人来说最大的风险就是企业没能力偿还租金。在目前的经济环境下，判定风险的大小只能是让承租人提供有效的经济担保和企业真实的经济效益。影响租金回收的风险很多，除了偿还能力风险外，还有债务风险、利率汇率风险、经营风险、市场变化、环境污染、政策调整、产业结构匹配以及其它不可预测等因素，都会增加项目的风险，应在调查研究的基础上综合分析。

2、经济担保承租企业的风险等级和经济担保能力是密切相关的。下面列出出租人所能接受的担保种类他们是按照风险程度排列的：

A级：银行担保中国的银行正在向商业银行转换，如果承租企业能得到银行的经济担保，说明企业在当地有一定的经济实力。要注意的是银行的级别应和中小企业融资租赁的的规模相对应。金额越大，出具担保函的银行的级别要求越高。如果中小企业融资租赁使用的是外资，提供担保业务的银行除了上述条件外，还要求有外汇管理局批准的外汇担保业务。一般省级银行才有这种担保能力，而且单个项目的担保总额限定在300～500万美元以内;

B级：房地产抵押担保房产是指有合法手续，可出售的商品房产。地产是指与房产有关的土地。单独的地产不能做为资产抵押，抵押的房地产要经过会计事务所评估资产，办理法律公证。而且抵押物的资产净值应高出租金总额一定的比率才具备担保条件。

C级：价证券抵押担保出租人只接受国债和上市后能及时变现的债券或有价证券做为抵押担保。股票由于自身风险较大，不能做为资产抵押担保。证券担保一般都根据证券的信誉程度打一定的折扣后，做为担保额;

D级：大型企业担保这种企业的担保能力应得到租赁公司认可，企业的知名度和资信都应有良好的记录，并由租赁公司对担保企业3～5年的财务报表，在进行诊断分析之后，方可接受其担保资格。这种担保手续在做法上比较复杂，业务活动范围比较窄;不管以什么方式担保，在担保函中应明确规定经济担保人是其债务第一追索人，以落实担保人承担的债务风险和还款责任。在目前所发生的经济纠纷案例中，许多担保人被诉后经判决承担了还款责任，说明了这种做法的重要性和必要性。只有具有担保能力的担保人承诺了担保意向，租赁项目才有可能在租赁公司内部立项。

3、核实数据各种经济数据，是项目评估基础和依据，因此核实数据来源的可靠性和权威性是项目评估的重要环节，要着重核算下列数据：

(1)租赁项目占投资总额的比例：一般承租人为租赁物件配套的资金应大于租金物件概算成本的1～2.5倍，这样才能保证租赁项目的正常运作，为此要核实企业的项目资金来源和筹资能力。实行贷款证制度的地区，应核实企业的贷款规模和负债比例。

(2)企业资信能力：主要通过企业近几年的财务报表和有关明细表分析经营情况;调查企业的存货结构和应付款项，判断产品销路和债务拖欠情况;了解产品的生产能力和销售能力;分析产品的市场周期是处于在上升阶段、发展阶段还是下降阶段;核算企业哪资产和负债的比例，以及短期和长期的负债比例，这些都是预测企业还债能力的重要依据。在核实过程中，对财务报表的大额数据应查询有关凭证和帐簿。有些公众数据如：影子参数和社会收益率等，应来源于有关政府部门和专业的权威管理部门。

4、查找、转换不确定因素在尚未成熟的市场环境中有许多不确定因素增加了项目评估的难度和工作量。项目调研时，要充分寻找这些不确定因素，采取一些措施，如：用概律论、数理统计等科学计算方法找出不确定因素的规律和变化趋势;对一些不落实或口头答应的事，签订承诺书、意向书以及其他方式，将部分不确定因素转化为确定因素。

5、判定信用等级对企业信用施行等级制是整个中小企业融资租赁业务活动的分界点。租赁公司对企业的信用判定，就事对项目风险的判定。通过项目评估，判定出企业信用等级，根据等级的高低，决定项目的取舍和租赁利差的幅度

四、其他注意事项目前我国的各种市场发育很不成熟，市场机制尚未健全，项目的不确定因素多，评估分析重点应在定性分析上分析的主要内容应结合我国的特点，较了解当地投资软硬环境，查看项目是否属于国家鼓励的重点发展领域;产业结构的区域性特点;企业现有人员对新上项目产品的了解程度和技术水平;租赁项目不能脱离企业原经营本行;租赁合同的担保、配套资金的贷款状况、能源的增容，原材料供应和产品销售市场的可靠程度;大的项目因涉及面广，应得到政府的支持;若租赁物件供货商由企业指定，租赁公司还应对供货商的资信进行调查。中小企业融资租赁的项目评估，涉及许多专业领域、学科和部门，因此审查部门的人员结构应适应科学评估的需要。有些技术问题需向有关部门专家进行咨询;某些经济问题需要求助咨询公司了解;大型繁杂数据处理需要借助计算机帮助运算，辅助分析。实行专家咨询、技术论证与公司的科学管理相结合，使项目不受人为因素的干扰下，客观进行，以保证评估结果的科学性。)

四、商务谈判

1.谈判原则——商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应，并且不能脱离租赁本质特征。

——对供货商的选择一定要货比三家，特别在售后服务方面对供货商有严格的要求。

——租赁公司以商务谈判为主，企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字，作为企业认可商务条件的依据。

2.询价、比价——根据承租人的需要和双方共同掌握的客户资料，向有关厂商发送询价单。

——对供货商的资信情况做充分的了解和调查确定可能的合作对象。

——对拟购买的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、零配备件供应、售后服务、和环境保护等方面进行综合比较，选定最优厂商。

3.商务谈判——租赁公司根据项目条件和企业协调原则后制定基本的商务条件和谈判方案。

——租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。

——由评估小组对上述方面进行综合评价、审批，选择合适的厂商。

——进行实地商务考察。如果物件情况清晰，可以免除实地考察。

——租赁三方当事人进行商务谈判。

——办理购货合同审批手续，申领购货合同号。如果购货合同是从国外进口时，首先由租赁公司在国家主管进口部门办理进口审批手续，取得进口许可证。

五、租赁谈判：根据商务条件确认租赁条件

1.根据供货合同用款期，确定租赁合同起租日。没有宽限期的可以递交开证押金或直接付款日期为起租日。有宽限期的可以用款第一天为起租日，支付利息或摊入租赁成本后可以最后一次或这以前的用款期为起租日。

2.将所需要的中小企业融资成本费用概算出概算成本作为计算租金的基础，当供货合同执行完毕后，调整概算成本为实际成本。

3.根据当时的市场利率、加上合理利差确定租赁利率。

4.根据折旧规定、设备使用寿命和最低租期的限制，确定整个租期和租赁残值。

5.根据可行性报告的创造利润能力，通过租金测算，调整、确定每期租金的金额和支付方式。

6.承租人取得担保单位出具的担保函。

7.承租人到当地办理偿还外汇租金的换汇手续。

8.签定中小企业融资租赁合同。

9.办理租赁合同审批手续，申请租赁合同号，批准后对外签字、盖章，并与购货合同同时生效。

10.业务部门建立项目台帐，安排进程;业务部、财务部门建立租赁债权明细台帐;办公室建立项目档案。

六、购货合同流程

1、付款审单

(1)如果购货合同为一次性付款，没有宽限期，按如下方式付款：

——信用证(LC)：按购货合同规定的开证日期开信用证。如果银行要求提前押付开证资金时，起租日应调整为动用租赁公司款项那天开始。当接到装船通知单以及相关运输单据时，经过审单确认无误时对外付款。

——托收(DP)：当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下确定对外付款，同时把起租日定为托收日。

——电汇(T/T)：当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据无误的情况下对外付款，同时把起租日定为付款日。

(2)如果分期、分批付款和交货或有宽限期时：

——可以首期动用租赁公司资金为起租日，付款原则同一次性付款。

——可以最后一期动用租赁公司资金为起租日，但必须把前几期的利息支付给租赁公司或摊入租赁成本。付款原则同一次性付款。

(3)预付货款和尾款——必须有租赁公司认可银行提供担保，才能支付给供货商预付货款。

——必须有承租人提供的设备安装、调试合格证明，才能支付给供货商尾款。

2、运输、保险按不同的价格条件，租赁公司办理相应的运保程序lFOB条款在购货合同签定之后，由租赁公司办理租赁物件的运输和运输保险事宜——C&I条款在购货合同签定之后，由供货商办理租赁物件的运输事宜，租赁公司办理运输保险——C.I.F条款在购货合同签定之后，由供货商办理运输和运输保险事宜。

3、交货当供货商安排完装船，并将有关单据交给租赁公司时，租赁公司应把运单、提单、装箱单、商业发票等有关单据交给承租人完成租赁物件的法律移交。

4、报关、商检、提货

如果租赁物件从国外进口，租赁公司应将有关提货单据连同进口许可证交给承租人，由租赁公司协助承租人在当地口岸办理进口报关、商检手续。承租人负责提货和到租赁物件安置地的内陆运输。

5、安装、调试、验收由租赁物件供应商按合同规定的时间，现场帮助承租人安装调试租赁物件。合格后承租人出具验收合格证明给供货商和租赁公司，如果有必要的话，租赁公司凭此付给供货商购货合同尾款。

6、索赔当承租人发现租赁物件有瑕疵或安装、调试、质量标准等达不到购货合同规定的要求，立即通知租赁公司。租赁公司转让索赔权后由承租人直接对供货商索赔。

7、资产保险在交货前出租人要以出租人为收益人对租赁物件投保财产险、内陆运输险、安装险、机器毁坏险等租赁合同规定的险种。

8、资产标识将租赁物件进行标识粘贴和监督承租人将租赁资产做会计处理。

七、租赁合同流程

1.明晰租赁债权——监督承租人是否将租赁设备列入财务中小企业融资租入固定资产帐簿。如果建立，取得租入固定资产明细帐簿副本——将租赁物件粘贴租赁资产标签，或喷涂中小企业融资租入固定资产标志——承租人到主管税务部门落实通过中小企业融资租赁，允许加速折旧的税务手续——承租人到当地外汇主管部门办理用外汇偿还租金时的调换外汇的手续——出租人调整租赁计算表，列立租金偿还计划书。合同双方建立中小企业融资租赁会计科目。

2.回收租金——在租金支付日的前一个月，给承租人发送还租准备书，承租人筹措还租资金——在租金支付日的前一个星期，给承租人发送还租通知书，如有必要承租人在外汇管理局办理换汇手续——在租金应付日向财务部门询查租金是否到位：如果没有到位查询原因。如果近期到位，到位后，计算迟延利息通知承租人支付迟延利息并追索到位;如果租金不能到位执行右项;如果租金正常到位，给承租人开租赁收据——租金必须由承租人直接以电汇方式支付给出租人，中间不得经过他人转手。

3.租赁结束处理——如果租金按租赁合同的约定正常回收，按合同的要求处理租赁物件：

——租赁合同没有约定租赁残值的项目，在收取名义货价后，将物件的所有权转移给承租人，开据租赁发票，承租人凭此将中小企业融资租入固定资产转为本企业固定资产，双方结束租赁关系——租赁合同留有租赁残值且承租人愿意继续续租，承租双方签定续租合同租赁合同留有租赁残值但承租人不愿意继续租赁，出租人收回租赁物件或拍卖或转租他人，同时给承租人开据租赁发票，承租人凭此将中小企业融资租入固定资产移出本企业固定资产帐簿，不在享受提取折旧的权利。

八、租赁合同管理

1.项目归档程序

2.租金提醒程序

3.租金接受程序

4.租金催收程序

5.项目监控程序

6.租赁物件诉讼保全程序

7.租赁物件提存程序

8.租赁物件索赔程序

9.租赁物件标签

10.租赁统计

11.财务、业务报表

八、风险监控系统

1、商务风险

(1)风险预测——对供货商的资信进行调查——对欲购租赁物件的先进性、行业发展前景、技术寿命等未来进行预测分析——随时了解重大天气预报，预测天气对运输有可能产生的影响和风险;

(2)风险防范——选择资信良好的租赁物件供应商作为商务合作伙伴——选择技术先进、质量上乘、价格合理的机械设备作为租赁物件——尽量采用C.I.F价格，减少装船风险——选择资信良好的运输公司和保险公司——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训;

(3)风险监控l对资信发生变化的供货商进行监察——对于不符合供货合同单据要求的单据拒绝付款——跟踪业务进程，监测商务风险;

(4)风险化解——在未支付货款前发现供货商有问题应立即终止合同，执行租赁风险监控程序。

——对于出险事故，及时从保险公司索取补偿。

——在商务阶段，发现承租人出现问题时，终止或转卖购货合，同时执行租赁风险监控程序。

2、金融风险

(1)风险预测——对国内外金融市场动态进行监测，预测政治和经济的重大变化对金融的影响——对利率市场进行近期和中期预测，分析对中小企业融资和还债的影响;中小企业融资成本来源能否降低，浮动利率的转租赁合同承租人能否承受利率变化——对汇率市场进行近期和中期预测，分析汇率对中小企业融资还债的影响，作出中短期汇率预报;

(2)风险防范——研究金融市场寻找有利点和不利点，寻找防范措施——不定期调配外汇头寸，减少汇率损失建立外汇调剂渠道，以备承租人没有外汇偿还租金而引起的汇率损失——禁止短期资金长期使用——禁止投资股票和外汇买卖等高风险项目——利用长期低息资金祢补短期高息——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训;

(3)风险化解——用调期技术转换利率和汇率债权风险——利用外汇调剂渠道，调剂外汇头寸，化解承租人没有外汇偿还租金的风险;

(4)风险转移——尽量多的吸收和利用中小企业融资租赁基金，减少自有资金的使用——对汇率疲软的币种以购买远期汇率的方式转移风险——执行租赁风险监控程序。

3、租赁风险

(1)风险预测——选择资信良好的生产企业作为租赁业务的合作伙伴——对国内外经济热点进行跟踪预测——上项目前必须判定企业信用等级，以此决定租赁成本和风险——对承租人过去的财务报表进行分析——对承租人用租赁设备生产的产品市场进行近期分析——对现有租赁资产进行软性拍卖，掌握二手市场行情——随时了解重大天气预报，预测天气对承租企业的生产和经营的影响，作出财产保险和市场销路的预测;

(2)风险防范——要搞租赁项目的企业为租赁物件配套的资金应大于自身价值的1--2.5倍——承租人必须出具有效的连带责任担保——对承租人每月的财务报表进行分析和监控——建立信息中心，及时交流和处理不良信息——建立呆帐准备金l建立中小企业融资租赁拖欠保险——尽量开展委托租赁业务;

(3)风险监控l对租金偿还进程进行巡回跟踪租赁债权超过一个工作周，应收回迟延利息，超过三个月将作为不良债权处理——对承租人的经营情况和可行性报告比较对照寻找差距——对承租人的经营情况和资信情况进行监测，定期判定企业信用等级——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训;

(4)风险化解——对出现违反租赁合同的事件，按合同规定，加快收回租金，结束租赁项目。

——对出现违反租赁合同的事件，将租赁物件收回拍卖，同时对承租人和担保人进行起诉——利用流动资金对承租人有前途，但暂时那不出资金进行生产的承租人，进行封闭式短期贷款，解决企业还债困难问题——动用租赁保证金，补偿拖欠租金——风险转移-将不良外地债权与其他公司本地有能力控制承租人的外地债权交换。

利用资本市场将债权证券化——开展租赁保险，将企业风险转为社会风险——调整、修改风险防范系统

4、管理风险

(1)风险预测——建立现代企业管理制度——随时观察风险管理制度的落实情况——坚持财务日报、月报、年报制度;

(2)风险防范——资金流转签字制度——项目评估审查制度——还款租金必须直接汇入租赁公司帐户——对从业人员进行风险意识教育和防范、化解、转移风险技能的培训——建立人才流动离任审计制度——建立法律保障体系，合法经营。利用法律武器保护租赁业务的正常运作;

(3)风险监控——建立民主经营监督机制——根据现金流量表和责权发生制的财务报表，综合考核企业经营状况和能力。

——通过考核资金利用率，考核企业经营能力

——控制应收帐款于总债权的比率，防止不良资产的扩大——控制资产负债率，提高企业资信度，防止债务过大资不抵债——建立计算机自动管理和风险监控系统——对风险管理实行定期检查执行情况制度——修改企业内部管理规定，整顿内部经营管理。实在不行申请破产。

第五篇：关于“融资租赁业务”担保的实务操作

本文所称的担保，均指以融资租赁合同为主合同、对其中承租人的租赁债务(主债务)的担保。担保的范围或种类由通常包括租金、租赁物余值、延迟利息、罚息、损失赔偿金和实现债权的费用。

第一部分、保证担保实务操作

一、关于公司担保问题

新公司法》第十六条规定：“公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。”

由于融资租赁业务中最常见的担保方式就是接受供货公司提供的担保，因此，新公司法的这些修改将对融资租赁担保业务产生重大影响。根据此次修改内容，租赁公司接受公司提供的担保时应特别注意以下问题：

(一)以往在办理担保业务，对于是否必须要求公司履行审批程序以及是否需要提供董事会决议或股东会决议存在较大的争议。现在新公司法第16条第1款对此已经有明确的规定。因此，租赁公司对接受公司为租赁债权提供担保的，应要求公司按章程规定出具董事会决议、股东会决议。

(二)根据新公司法第16条第1款规定，租赁公司拟接受公司提供的担保时应调查该担保是否符合公司章程关于担保总额及单项担保的数额的限制的规定。

(三)关于公司为其股东担保的法律效力一直是债权人关注的焦点之一，新公司法对公司为股东或实际控制人提供担保问题进行了修改，主要体现在第16条中，根据这些修改，今后租赁公司接受公司为股东或实际控制人担保应注意：

1、新公司法对公司不仅对公司为股东提供担保作出限制性程序规定，还扩大适用到公司的实际控制人。

2、由于实际控制人的隐蔽性，租赁公司在接受贷款担保时，对债务人是否是担保人的股东或实际控制人，应尽必要的查询和注意义务。在上市公司提供担保的情况下，租赁公司应特别对该上市公司公开披露的信息进行认真审查;对于非上市公司的实际控制人，考虑到信息的不对称性，从谨慎的角度考虑应有针对性的要求债务人和担保人提供相应的书证，从而更好地保护租赁公司的利益。

3、租赁公司在对担保人或被担保人提供的公司章程、财务报表等资料审查中，如发现公司可能存在为其股东或者实际控制人提供担保，从业务发展的角度考虑，在没有其他更好的担保选择的情况下，可以接受上述担保，但是应当符合新公司法第16条的三个条件的“股东大会决议、回避表决、出席会议的其他股东所持表决权过半数”要求。

4、根据《证券法》第130条第2款，不应接受证券公司为其股东或者股东的关联人提供的担保。

(四)接受上市公司担保时，根据新公司法第122条规定，应调查该上市公司1年内担保金额累计是否超过公司资产总额30%的，如果超过，应由股东会作出决议，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

二、关于保证期间及保证合同诉讼时效的规定

保证方式/保证的期间(除斥期间) /保证合同的诉讼时效/约定/未约定/约定不明/保证

责任方式/中止/中断

一般保证

1.按约定。

2.约定期间早于或等于主债务履行期限的，视为未约定。主债务履行期届满之日起6个月保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。在保证期间内，债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。主债务诉讼时效中止，保证合同的诉讼时效中止。主债务诉讼时效中断，保证合同的诉讼时效中断。

连带保证主债务履行期届满之日起6个月在保证期间内，债权人未要求保证人承担保证责任的，保证人免除保证责任。主债务诉讼时效中断，保证合同的诉讼时效不中断。

最高债权额保证保证人可以随时书面通知债权人终止保证合同，但保证人对于通知到债权人前所发生的债权，承担保证责任。

另，司法解释一说：

最高额保证合同对保证期间没有约定或者约定不明的，如最高额保证合同约定有保证人清偿债务期限的，保证期间为清偿期限届满之日起6个月。没有约定债务清偿期限的，保证期间自最高额保证终止之日或自债权人收到保证人终止保证合同的书面通知到达之日起6个月。保证期间与诉讼时效的起算：

1. 主合同对主债务履行期限没有约定或者约定不明的，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算。

2. 一般保证的债权人在保证期间届满前对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，从判决或者仲裁裁决生效之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。

3. 连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，从债权人要求保证人承担保证责任之日起，开始计算保证合同的诉讼时效。

第二部分、抵押担保实务操作

一、实现担保的条件

《物权法》第一百七十条规定担保物权人在债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，依法享有就担保财产优先受偿的权利，但法律另有规定的除外。物权法增加了当事人可以约定行使担保物权的情形的内容，扩展了行使担保物权的条件，便于债权人行使权利。如此，在制作担保物权合同时，可以将交叉违约情况列为实现担保物权的情形。

实践中，信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，债务人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，租赁公司人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在债务人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使租赁公司能够及时全面的掌控债务人的信用水平。

交叉违约就是企业一项合同违约，同时构成企业其他合同均违约。对于集团性企业或租赁业务较多的企业而言，交叉违约条款是租赁合同中重要的条款，企业可能与一家租赁公司有多

笔业务，亦可能与不同租赁公司有不同的几笔业务，从法律上讲，由于有交叉违约的责任，当企业对任何一笔业务违约时，同时对其他不同的租赁业务亦承担违约责任。

二、物保与人保的关系

《物权法》第一百七十六条规定被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权;第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

《担保法》引入了并无说服力的“物保优先于人保”的观念，给实践当中造成很多麻烦，既不利于公平对待物权担保人和保证人，也限制了债权人自身的选择自由，在某些情况下反而不利于保护债权人的利益。担保法解释试图弥补这一错误，然而这一规定并未能在实践中得到法院良好的执行。实则，“物保优先于人保”这一说法是担保实务中的经验判断，并不能也不应该成为法律上的一个原则。当债务人提供物保的时候，物保优先于人保不是因为“物保优先于人保”这样的抽象观念或者“法律原则”，而是因为法律不鼓励浪费，在存在债务人物保的情况下，债权人没有必要绕道第三人去实现债权，然后再由担保人向债务人追偿。而在同时存在第三人物保和保证的情况下，物保人和保证人处于平等的地位，债权人可以选择行使物保还是保证。《物权法》将当事人的约定置于最优先的地位，尊重当事人选择的权利，符合民法意思自治的理念。

在物保和人保同时存在的租赁合同中，租赁公司应注意按照物权法的规定明确约定实现担保的方式，通常应约定租赁公司有权选择直接实现物保或人保，以更充分实现担保的作用。

三、行使担保物权的时限

物权法》第二百零二条抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权;未行使的，人民法院不予保护。

《担保法解释》第十二条第二款担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。

这是《物权法》的一个极端重要的变化。《物权法》所规定的行使担保物权的期限，为主债权的诉讼时效期间，亦即债权人应该在对主债权提起诉讼时同时要求实现抵押权。该等规定短于《担保法解释》所规定的主债权诉讼时效结束后两年内。这样，主债权诉讼时效结束的结果不但可以对抗债权，而且可以对抗用来担保主债权的抵押权。

所以租赁公司应注意按照物权法的规定审查有关租赁合同的担保条款，并注意在合同主债权诉讼时效期间内行使抵押权。

第三部分、质押担保实务操作

《物权法》第二百二十四条规定以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

第二百二十六条以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

第二百二十七条以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。

第二百二十八条以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

《物权法》关于权利质押登记的规定远较担保法全面。其中，明确了普通公司股权质押以工