纳税服务研究论文

[摘要]随着整个世界进入信息化时代，人类所享有的便利也变得更快捷、更多样化，数据成为信息化时代的承载工具，嵌入到各行各业，成为人们改造世界的利器。本文从纳税服务着手，就信息化带给其的影响进行分析，并且有针对性地提出发展建议。下面是小编为大家整理的《纳税服务研究论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

纳税服务研究论文 篇1：

推进纳税服务新跨越的研究

没有纳税服务现代化就没有税收管理的现代化，这是税收事业发展前进的规律。现代纳税服务是当代税务部门适应国民经济高速发展的必然趋势，纵观国际税收发展方向，越来越多的国家已经或正在将服务机制引入税收工作。

我国自从上世纪90年代初期正式提出纳税服务的概念以来，各级税务机关和税务人员的纳税服务意识不断增强，推进的力度日益加大，由尝试性、分散性向规范化、统一化迈进，在积极大胆的探索中，取得了明显的成效。但由于税务机关长期以来形成的“重管理、轻服务，重收入、轻辅导”的习惯思维模式，使纳税服务渲染过浓，实效不足，理论体系也不够成熟。本文对纳税服务的发展提出以下几点见解：

一、充分了解纳税人对纳税服务的期盼

在新的历史阶段，时代在前进，经济全球化、科技现代化、信息网络化，也给我们的经济结构、生产管理、经营方式、消费理念带来了巨大的变化，给税收工作也产生了深刻的影响。纳税人对税收工作也有了新的认识，对纳税服务也有越来越强烈的期望，主要表现在以下四个方面。

一是期盼增强政策透明度。随着纳税人的素质越来越高，法治观念和维权意识不断提高，“明明白白缴税，按政策规定缴税”的心态也日逐成熟。有的纳税人建议，国家重大税收政策出台或调整前，是不是也可以开一个纳税人听证会，同时通过税收网站、新闻媒体，广泛听取纳税人和专家学者的意见，提高决策的科学性、合理性和民众关切度。二是期盼办税的便利性。享有高效便捷的办税服务是纳税人的权益。纳税人希望合理简化办税流程，全面清理并取消重复报送的涉税资料;大力清理税务行政审批项目，切实减轻办税负担，降低办税成本。三是期望增强执法公正性。新时期经济结构调整，生产经营创新，税收执法标准难把握，尺度不一，纳税人期望进一步规范税务行政处罚程序和税务行政裁量权，提高执法公正公平公开性和纳税人认同度。四是期盼避免税务检查的重复性。在实际工作中，税务机关不时出现多头进户、重复检查行为，这不仅增加了纳税人的负担，也影响了企业的正常生产经营活动。对此，纳税人呼吁，税务部门应统筹整合各种调查和检查事项，全面推行国税、地税联合检查，并严格限定每年的检查次数。

二、进一步提升各项办税服务水平

在中国改革开放30多年来，经济有很大发展，纳税人的税收观有很大变化，税企关系更加融洽，我们有理由相信现在的纳税人已不能与30多年前的个体户同日而语，更多的纳税人能够遵纪守法，能够诚信纳税，能够合法经营，在做大做强企业的同时，积极承担社会责任，履行纳税义务。现在的纳税服务体系建设，制度创新都要基于这项原则，坚持以人为本，体现以纳税人为主体的办税服务本质，使纳税人感受到自己在经济社会发展中的地位和作用，进一步增强依法纳税的荣誉感和自觉性，积极配合税务机关履行纳税义务。

就税务机关而言，在新的经济发展阶段要不断提升办税服务水平，创新办税服务业务，就必须了解纳税人的祈求。为此，首先要走进纳税人，倾听纳税人的呼声。税务机关和税务干部都要经常深入到纳税人中去，了解纳税人最关心的是什么事情，最希望解决的是什么问题，然后才能有的放矢，将纳税服务工作贯穿于始终。其次，税务机关和税务人员必须贯彻“把困难留给自己，把方便留给纳税人”的理念，在制度设计、流程运作、办事准则上得到充分体现。办税服务窗口要统一受理纳税人的各种涉税事项，加快内部流转，及时、准确、有效地提供导税服务、全程服务、提醒服务。第三，税务机关必须根据经济发展变化、环境变化等情况，不断调整思路，改进工作，并通过内部服务绩效测算、服务质量反馈和外部监督评价及第三方调查等方式，发现问题，持续改进。

三、全面推行现代税收的信息化网络化

推动办税服务的新跨越，必须充分掌握运用当代高科技新技术研究成果，利用现代高科技信息技术实行网上办税。网上办税既减轻了办税服务厅工作人员负担，提高了办税效率，又方便了纳税人，节减了办税成本，应尽快推广普及这项业务。实行网上办税服务应对原有的实体办税服务厅的流程和设施进行信息化改造，通过应用“一站式”服务管理系统，将办税服务厅与后方管理部门的各项工作流程有效衔接，使税务登记、纳税申报、发票认证、税款缴纳、发票验旧、涉税信息查询、下载等6大类100多个服务项目全面实现办理提速。通过建立办税服务终端系统（ARM机），为纳税人提供24小时自助办税。对于网上办税，为了保证其安全性、保密性，网上办税服务可采用数据加密传输和接入技术，可确保纳税人数据信息无忧。推广这项新技术，要加强宣传，做好前期准备工作，派遣人员赴网上办税先进单位学习取经，本着“统一组织，分步实施，纳税人自愿，积极引导，服务为本”的原则，采取税务人员上户辅导和网上办税辅导相结合的方法，帮助纳税人提高网上办税能力。

现代科技成果应渗透到具体办税业务之中，对于税务证单报表，可采取电子填单、签字、免表单等多种方式，逐步减少纳税人需要手工填写的涉税表单，扩大税务登记、外出证明、代开发票等免填单业务范围;拓展网上办税功能，扩大网上申报缴款履盖范围，推进网上审批，加快推广网络发票，使纳税人可以足不出户办理多项涉税事宜。

四、大力培养纳税服务专业人才

在税收现代化的新征程中，需要造就一支能打硬仗，能打胜仗的队伍，需要一批业务精湛，技术过硬的办税服务专业人才。各级税务机关要落实“尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创新”的方针，努力做到人尽其才，才尽其用。上级税务部门要有计划有步骤地进行选拔培养，通过滚动式选拔，连续培养，最终达到培养造就一大批专业人才队伍的目标。要积极开展评选服务明星、巾帼建功岗、文明服务办税厅等创优争先活动，组织纳税服务人员经验交流、岗位轮换、潜心创业，激发他们的学习热情、创新潜力、思考能力、感悟能力，不断超越先进、超越自我，立足本职，加强磨炼，形成开拓进取，人才辈出的生动局面。

对于专业人才的培养既要有典型性，又要注重群体性，领军人才与创新团队紧密结合。要实施全员培训，全方位培训，注重提高纳税服务队伍整体素质，必须贯彻“大教育、大培训”理念，坚持单位集中培训和院校脱产培训两条腿走路的方针。逐步构建“三结合”的培训模式，即：脱产培训和在岗实践相结合，理论学习与研究应用相结合，集体学习与个人自学相结合。在内容上突出前沿理论、先进技术和创新能力的培训。在教育环节上注重提高学员的实际操作能力，建立健全考核奖励机制，以调动学员学习的积极性、主动性，造就一大批热爱本职工作，富有奉献精神，既有理论知识又精于实际操作的复合型人才。

五、深入开展群众路线教育实践活动

开展群众路线教育实践活动，是党中央解决形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风问题的重大战略决策，是保持党的先进性和纯洁性、巩固党的执政基础和执政地位的必然要求，是解决群众反映强烈的突出问题的必然要求。

纳税服务与人民群众利益祈求相关密切，税务部门的“四风”问题易于被“放大”，严重影响税务机关的形象，干扰税收事业的发展。为此，我们要牢记“两个务必”，搞好“三个服务”（即服务税户、服务基层、服务大局），认真贯彻落实总局“三个服务”30条规定。深入开展群众路线教育实践活动，纳税服务机关办税人员必须“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”，认真对照检查自己在理想信念、宗旨观念，发展意识、工作作风、廉洁自律方面的差距，紧扣全心全意为人民服务这个主题，切实把以人为本、执政为民的宗旨贯穿于税务工作的始终。

纳税服务是直接与纳税人关连的涉税环节，我们必须紧紧抓住“想纳税人之所想，急纳税人之所急”这个根本，大兴求真务实之风，察实情，办实事，求实效。坚持以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为目标，以纳税人合理需求为导向，自觉维护纳税人合法权益，让纳税人缴明白税、公平税、便捷税;努力构建网络监控与传统监督的对接机制，开展网上效能监察、网上民主评议、网上绩效考核，进一步提升纳税人对税收工作的满意度。

（作者单位：进贤县地税局）

作者：何西安 胡爱平

纳税服务研究论文 篇2：

纳税服务信息化建设需要关注的几个问题研究

[摘 要] 随着整个世界进入信息化时代，人类所享有的便利也变得更快捷、更多样化，数据成为信息化时代的承载工具，嵌入到各行各业，成为人们改造世界的利器。本文从纳税服务着手，就信息化带给其的影响进行分析，并且有针对性地提出发展建议。

[关键词]纳税服务；信息化建设；问题；研究

纳税作为维持人类有序生存的重要手段，已成为搭建人类正常生活平台的支柱，因此国家需要高度重要纳税服务，并且在快速发展的信息化时代不断完善整个服务体系，从基层着手改进，向上循序发展，给予纳税人一个舒适的环境，这就要求对整个系统进行信息化建设。我国的信息化纳税服务是跟改革开放同步进行的，经过服务系统不断地摸索和创新，已取得一定的进步，极大地提高了服务效率和水平，营造出一个宽松和谐的纳税环境[1]。但就其信息化进程而言，还不能完全追赶上时代的快速发展，因此需要相关部门和人员不断加强学习，进行深入改进。

1 纳税服务信息化建设存在的问题分析

信息技术的发展，有效的提高了我国纳税服务信息化的水平。目前我国基本上已经实现全民纳税信息化，在大多数基层地区都已经能够通过网络办理申报、认证、报税、付款等业务。但鉴于发展时间较短，目前还存在一些问题需要解决：

1.1 纳税系统较多，各个软件之间独立性较强难以兼容

由于我国政治因素，目前税务部门用于管理纳税信息的系统就有三十多个，比如综合征管、地方征管、防伪系统、评估系统等。这些系统有各自的用途，但在设计系统时为确保安全性，每个系统都是封闭的，难以兼容，因此就使得每个系统中的数据不能与别的系统共享。这就导致一方面公民在使用时，不同的系统要重新填写信息，工作人员也需要在不同的系统中重新录入数据，导致工作效率低下，也使得服务满意度降低。

1.2 各个系统之间信息共享性低

一方面是由于各个系统不兼容，难以快速分享系统数据信息。另一方面，由于各个部门之间功能性的区分，不同单位大多采用的是内网，每个单位的信息不能分享给另一个单位。导致公民在办理手续时，需要到数个单位提交材料，效率低下。也因此难以有效把握纳税人的所有资料。

1.3 信息化没有给公民带来预期的便利

目前，大多数地区都已经推出了纳税信息化服务，但由于纳税系统还处于发展阶段，许多功能还待改善。比如前文所述的系统共享问题，不但没能让纳税人更加方便，反而增加了其办理的手续，使得满意度较低。特别是在“集中征收”制度颁布后，办理纳税的单位减少，且大多在城镇中，使得农村的公民往往需要走很远，跑数个单位才能完成，极大的降低了农村纳税人的积极性。基于这种情况，很多第三方机构就开始承办为不方便的公民纳税的服务，但由于管理不规范，收费较高，且服务态度较差，不仅提高了公民的纳税成本，也使得纳税人对办税的单位迁怒，更加厌恶纳税。

为此，我国开通了“12366”纳税服务热线为公民纳税问题提供服务，然而从反馈的效果来看，并没有取得预期的成效。和其它热线如114、119等相比，其服务满意度较低，还需要完善。此外，由于系统的独立性，服务热线和系统之间还不能有效交融，使得电话热线只能用来解答问题，而不能用于办理手续，难以满足公民的需求。其它诸如远程办税软件等，由于公民的使用问题也难以有效展开，很多农村纳税人还是要去到远处的納税单位进行办理[2]。

2 纳税服务信息化建设的改进措施

根据上文对存在的问题的分析，可知在下阶段纳税服务信息化建设中，需要关注以下几个问题：

2.1 完善网上办税系统的协同性

前文已述，网上办税之所以难以取得有效成果，最主要的原因就是各个系统之间不兼容性。为此，想要提高纳税服务的信息化水平，首要的就是提高各个系统的统一性，并制作一个统一的网站将办税涉及的所有程序囊括其中。包括：最新政策、通知公告、新闻、纳税流程介绍、纳税手续办理、资料下载等功能，可以让纳税人方便、快捷的了解办理流程，并在一个网站上面把所有的手续办理完成。而办税单位也可以通过后台管理，快捷导出纳税信息，并对税收进行监控、稽查，实现一站式服务。

2.2 优化“12366”纳税服务热线

前文已述，12366之所以没能起到预期效果，一方面是因为服务意识差，另一方面就是电话没有和系统对接，难以通过电话办理手续，使得热线名不副实。为此，想要优化服务热线，需要对其进行精准定位，明确热线的工作内容，即提供问题咨询解答。可以从两方面进行优化：第一，对办税各个单位的功能进行划分，不同的热线问题对应不同的单位，由纳税人选择合适的单位咨询问题，提高解答效率，也避免重设机构导致浪费。第二，制定热线服务规则制度，提高工作人员的服务意识与解答问题的水平。在热线中设置规范的业务流程，为有疑惑的公民提供包括最新政策、纳税流程、查询、投诉、人工服务等功能，方便公民迅速获取想要了解的信息。并建立起规范、科学的奖惩制度，提高客服对工作的积极性。第三，除了全国统一的热线平台外，每个地方政府可设立符合本地情况的热线受理平台，方便处理信息，尽可能提高接听时效。

2.3 提高信息共享服务

现在各个地方政府都在建立各自的纳税信息化管理系统，想要实现真正的全国纳税信息化建设，就需要在后续的平台建设中注意平台的整合与共享问题，实现所有系统的联动效果，才能使纳税服务真正实现信息化，彻底消除信息孤岛的现状。此外，对已有的各个独立的系统，可以对系统的数据库进行处理，建立其数据关联的新系统，不但是对单位内部的各个系统进行资源整合，更重要的是对不同单位，纳税的不同步骤之间的资源进行整合，提高信息的共享水平，降低纳税流程的繁琐性，方便纳税人可以在一个单位办理整个手续。

3 结束语

总的来说，纳税服务是我国财税政策有效执行的手段，我国的信息化纳税服务是跟改革开放同步进行的，目前纳税服务信息化建设还存在诸如信息不共享、系统兼容性差等种种问题，但随着技术的发展，可以针对这些问题进行不断改革，最终适应社会需求，为我国的平稳发展铺平道路。

参考文献：

[1]李春根， 鲍少杰.基层纳税服务信息化建设：问题和改进[J].税务研究， 2010（12）：71-72.

[2]杜敬松， 刘明吉.哈尔滨市地方税务局纳税服务的问题及其对策[J].经济研究导刊， 2014（20）：167-168.

作者：贾玉娇

纳税服务研究论文 篇3：

大数据在纳税服务中的应用研究

【摘要】作为一种新兴的数据处理思维和技术，大数据通过收集，存储，使用来自社会活动各领域海量的信息，为税务机关的纳税服务提供了依据。本文在阐述大数据在纳税服务中的具体应用同时，还结合大数据在纳税服务之广东经验，进一步说明大数据的应用无论对纳税人还是政府来说，都是提高纳税服务质量与效率的有效途径。

【关键词】大数据 纳税服务 广东实践

一、研究背景

我国在2014年政府工作报告中提出，借助大数据推动政府职能转变。2016年大数据被写入《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》，上升到国家战略高度。随着大数据技术的广泛应用，这必将加速产业的优化和信息化进程，是生产效率和未来趋势判断能力得到大规模的提升，进而开启一个智能化的时代。作为一种新兴的数据处理思维和技术，大数据通过收集，存储，使用来自社会活动各领域海量的信息，为国家治理提供了新的思路和技术保障。

二、大数据在纳税服务中的应用

在税务领域大数据时代的信息及时搜集和万物互联的理念，为改进和完善国家税收治理体系提供了难得的机遇。在大数据背景下，通过对各类海量数据的采集分析、精准深挖纳税人的动态需求，为纳税服务工作提供了科学的依据。目前，运用大数据在纳税服务工作的应用包括以下几方面：

第一，对纳税人信息数据的采集。改变依靠传统手工录入的方式，通过网上申报、业务办理掌握纳税人的基本信息：包括企业名称，注册类型，注册地址，行业经营时间，经营范围，经营方式;纳税人相关人员的信息：投资人，法人，财务负责人，办税人员年龄，性别，国籍，收入，自然人的基本特征。经过大数据信息采集，稅务机关对纳税人所从事的行业及其分布、税源情况能及时快速地了解。

第二，利用大数据对纳税人行为与偏好进行特征分析。譬如纳税人通过哪些渠道办理哪些涉税事项、纳税在线咨询的渠道，咨询的问题，咨询业务的时间与时长，所访问的模块次数，以及在网上税务办事大厅所办理业务的类型、与税务机关在网上互动的内容、次数。积累纳税人大量有意无意的操作和访问数据之后，通过大数据分析获得特定纳税人群体的习惯特征并精准画像。

第三，在互联网上收集，筛选，捕捉涉税数据和公开信息。通过协调与跨部门的协作，及时准确获取第三方有关数据。譬如利用大数据技术手段采集外部数据，公众的关注点，纳税人经营数据与宣传信息，以及宏观经济形势与国家产业经济政策，新税收政策与法律法规等等，据此了解纳税人最关注的咨询与税收政策。

第四、对纳税人进行预警提示。以小微企业个人所得税逾期申报为例，首先通过对过去一年中有过逾期申报行为的纳税人，形成名单A。然后利用大数据技术对这名单内企业的特征进行分析，找出他们的关联特征。依据关联特征查找出符合条件的小微纳税人企业得出名单B，并剔除“过去一年中未发生个人所得税逾期申报”的纳税人，得出名单C。税务机关可以依据这份名单对企业进行定制化的友情提示或纳税辅导，提升纳税人的税法遵从度。

综上，税务机关通过对所采集数据的清洗、分析挖掘，为纳税人提供更精准的涉税服务。为税源管理，风险管理，涉税期查，调查取证等工作提供信息支持。通过舆论监控，对纳税人需求和关注及时了解。及时采取应对措施，提高税收服务工作的针对性和有效性。

三、大数据在纳税服务中的应用之广东实践

本文以广东省税收大数据服务企业之案例作研究分析，进一步说明大数据技术如何被应用于纳税服务中，为企业复工复产出谋划策、提速增效，还在特殊时期为企业生产发挥着“牵线搭桥”的作用。

疫情过后，为更好地服务企业复工复产，广东省珠海市横琴新区税务部门以“税源地图”为依托，创新运用税收大数据精准化服务纳税人需求。“税源地图”也叫“基于地理信息的税收分析及巡查管理系统”，它集成金税三期征管系统、互联网信息等“税务端”和“企业端”海量数据资源，是横琴一项重要的税务科技创新。税源地图可以从税额、行业、商圈等多个维度开展数据分析，精确定位受此次疫情影响较大的行业企业，为后续的政策落实和跟踪服务提供坚实基础。

依靠“税源地图”的税务机关实施了“数据分析-〉政策落实-〉跟踪服务”的链条式工作机制，取得良好效果。链条首端产生的这些企业数据会实时传送给政策部门，政策部门实行“一企一策”，对于每户企业能享受什么政策和金额进行提前把控。税务部门根据企业名单及2019年申报数据，对其销售额、应纳税额等进行分析，提前估算疫情防控期间增值税税收政策的减免力度。此外税门还梳理筛选1月份符合增量留抵退税企业参考名单共44户，涉及可退税款1.18亿元。对2018—2019年度缴纳房产税950户企业、缴纳城镇土地使用税450户企业的税收经济数据进行比对分析，并据此拟定房土两税减免税执行方案。在链条的最后一环，横琴新区税务局税源管理部门借助税源地图网格化管理模式，开展精准税源巡查，了解企业受疫情影响实际情况。纳税服务部门则提供定向式、个性化跟踪辅导服务，比如为企业定制“特时特办”办税服务套餐;开设疫情防控“极速办”通道，进一步梳理细化办税事项“一次不用跑”清单，通过线上途径及时为企业解答税收疑问、辅导业务办理;在横琴税务直播间开设“与您携行 共克疫情”专栏，辅导纳税人懂政策、会操作，确保优惠政策落实到位，全面助力企业复工复产。

据统计，疫情防控期间横琴新区税务部门累计对160万条信息进行加工，对动态收录的横琴6万多管户纳税数据进行整体排序，根据数据波动幅度大小，对前5000位企业进行列表式提取，同时分行业进行细化归类，最后定位了旅游、酒店、餐饮、交通运输等四大行业共计2040户企业，这些企业成为疫情防控期间税务部门重点关注和服务的对象。例如广东省珠海横琴承接市政运营的多家公司因复工复产后业务开展急需防疫物资，在了解企业需求后，税务部门通过“税源地图”大数据，成功为他们与进口防疫物质的珠海市绿松贸易有限公司搭桥牵线，解决了企业燃眉之急。

作为经济大省，广东省拥有强大、齐全的行业产业链条，部分行业深嵌全球产业链之中。受新冠肺炎疫情影响，不少产业链面临节点企业复工复产步调不一，生产人力、资金告急等问题。广东省税务部门利用税收大数据覆盖面广、及时性强等优势，精准推送优惠政策和助企服务，为行业复工复产按下“加速键”。

四、结论

随着大数据技术在纳税服务中进一步推进，税务机据依据对数据分析进行风险预测、提前预警，提高纳税人的税法遵从度，完善税务局对纳税人的服务。这对于纳税人和政府来说，必将是一个双赢的局面。特别在建立部门之间信息共享制度后，税务机关能更便捷地获取纳税人的涉税信息，通过深挖有效数据，能够深入分析企业税务风险，降低税收管理成本。当然，纳税人通过互联网平台，利用大数据技术也能低成本高效率获取税务信息，加强企业层面的税务管理。

参考文献：

[1]白梅.大数据视角下无极县税务局纳税服务优化思考[J].质量与市场，2021（03）：7-9.

[2]邵培德.浅析大数据时代税收征管的实践与创新[J].营销界，2020（46）：150-151.

[3]朱杰，陆倩，张宝来.人工智能在纳税服务中的应用[J].税务研究，2018（05）：94-103.

[4]韩晓琴，林燕.供给侧结构性改革背景下加强纳税服务数据分析的思考[J].税收经济研究，2016，21（05）：43-48.

[基金项目]广州市哲学社会科学“十三五”规划2019年度课题“个税+社保”新政下“互联网+纳税服务”生态体构建研究（2019GZGJ160）阶段性成果

[作者简介]张军（1972.11-），女，汉族，广东省兴宁市人，高级经济师，硕士，研究方向：税法与会计

作者：张军