第一篇：外账进销存怎么做
做外账21条技巧总结,拯救不会做外账的会计们
外帐高手很多‚可是做为内帐会计人员的‚面对公司要申请一般纳税人‚老板想让你接外帐.那么想多学习‚可是又怕自己做不好‚能不能请教各位是不是做外帐很难?主要应该注意什么呢?会计网小编为各位总结了一些小技巧,希望对各位有所帮助
1.成本费用互化：将属于成本项目的支出账务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目支出成本化已达到控制税前扣除比例及当期利润的目的。
原因：因为成本由直接人工、直接材料、制造费用组成，而直接人工、制造费用、销售费用和管理费用等容易混淆，所以是应该是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运也与管理费用较容易整合。
2.费用资本(产)互化：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除;或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。
原因：部分资产价值本身就包含费用故将其他费用整合进入资产价值，反之亦然;另资产修理，借款费用等本身确认边界比较人工虚拟;固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。
3.费用名目转化：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转为其他限制宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等。
原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
4.费用预提/递延/选择性分摊：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税，或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。有选择性的将费用分摊：在个费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。
5.成本名目转化：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。
6.成本提前，推迟确认/选择性分摊：本期结转成本时多结转，或少结转，下期补齐，或选择成本分摊法以达到这2个目的。
原因：成本结转规定较模糊。
7.收入提前，推迟确认/选择性分摊：将本期的收入多结转或是少结转，下期补齐，或选择收入分摊以达到这2个目的。
原因：收入确认规定较模糊。
8.收入名目转化：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营业务收入转变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。
9.收入负债化/支出资产化：将收入暂时挂账为其他应付款，将支出暂时挂为其他应收款，达到推迟纳税或不纳税。
10.收入、成本、费用虚增/减：人为的虚增/虚减收入或是成本、费用，进行差错调整的依据，达到纳税期拖延或是其他目的。
11.转移定价：与外部交易进行人为价格处理，将价格降低或提高，以其他费用的方式互相弥补各自的小金库，达到避税的目的。
12.资产、负责名目转化：将固定资产的资产类别名目转变，改变其折旧年限，将应收账款挂其他应收账款，预收账款挂其他应付款等手法避税。
13.虚拟交易法：以不存在的交易合同入账，造成资金流出，增加本期费用，达到减少所得税的目的。
14.费用直抵收入法：收入因涉及流转税，在收入确认前即彼此费用直接抵消，达到控制流转税的目的，如：商业折扣变为后续期间降低售价
15.重组转让法：利用股权转让、资产转让、债务重组等进行资金或是收入转移达到避税的目的。
16.私人费用公司化：将私人的费用转变为公司的费用，可降低个人所得税又可增加企业所得税前扣除费用的目的。如：个人车油费、房租费在公司处理
17.收入/成本/费用转移法：分立合同法，将收入、成本和费用转移至其他公司或子公司，可达到差异税率处理的目的。如：将各公司的费用进行填充报销，小金库补偿，达到各自平衡有限制的费用
18.虚增/减流转过程：在流转过程上下工夫，多一道流转过程，收入额多一道;各有比率限制的费用可扣除范围增大，或可虚拟出部分费用。
19.利用金融工具法：利用股票、期货、外汇等金融工具进行难以控制未来价格的交易;将交易时的价格控制在低水平，交易后成为金融工具的投资收益，避免部分流转税。
20.集团化操作：将集团内各公司的费用平衡分配，达到统筹纳税的目的。如：集团内成立软件公司，工资扣除无1600元的限制，将其他公司的人员编制在该公司，工资在该公司发，人在其他公司工作等
21.其他：将借款变成其他公司的定金处理，将利息产生的税金避掉。
第二篇：小企业做外账和内账的一般方法
在我国，企业发生的各项经济业务事务均应当依法设置会计账簿统一登记核算，不得违反《会计法》与《税法》的规定私设会计账簿进行登记核算。一般大中型企业很少有搞两套账了，小企业由于财务不规范，另外，出于各种原因和目的，实务中多半存在二套账的情形。
目前很多小企业有两套账，由于小企业不少经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，按照会计制度的相关规定，是没法做入到向外报送的账中去的，也就是没法做入外账中去，否则，一经查出，虽然业务真实，但照样要处罚。因此，这些没法做到外账中去的业务，就只能做到内账中去了，内账是企业真实的账，但很多业务又没有凭证作为支撑。可以说，小企业有时真的是不得不保留二套账，也就是所谓的外账和内账。当然，也不排除企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本，比如民营企业大都有一部分现金收入，他们就不把这部分计入外账。
今天在这里给大家说说现实中小企业的外账和内账，不是教大家去财务造假，而是讲述小企业的真实账务情况，这是书本中没有告诉也不可能告诉大家的，但在现实中却是普通存在的。
在实际操作中，有一个很简单实现内帐外账的方法：先做外账，外账凭证打印两份，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。
一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始发票做，控制好税金这块就行了。而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。看到这里，请不用急，先学好外账，再学内好内账，再学内账，由浅到深，由易到难。
做外账、内账的小企业的一个大概流程：内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。然后再算出多少成本，其实外账核算关键是要计算出成本数。因为收入是确定的，利润也是事先确定好的，期间费用也是根据全月有票的费用算出的，这样出多少成本就成了重中之重。其公式：利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用(管理费用，营业费用，财务费用)。再解释下每项，利润是先确定好的，营业收入就是根据当月你开出了多少票，也就是税控机里的销售额。营业税金及附加就是你交的教育税附加和城建税{城建税+教育税=(增值税+营业税+消费税)*10%}，这样就差营业成本是未知的了。比如说，你这月利润想要控制在20万元，你的收入是100万元，营业税金是2万元，期间费用30万元。营业成本=100-20-2-30=48万元。营业成本又是由什么构成的呢?营业成本就是你当月销售出库的产成品成本，产成品成本是由生产成本归集的，生产成本是由直接人工，直接材料，间接费用构成的，而直接人工和间接费用又能得到，这样就能确定本月要出多少材料成本了。营业成本=产成品=生产成本=直接人工+直接材料+间接费用(制造费用)。还引用上述例子，营业成本是48万元，人工费是10万元，制造费用(燃料，电费，折旧等)10万元，本月要出的材料=48-10-10=28万元。从事工业类的小企业主要是以材料成本来控制利润，而商业类的小企业更多的是用期间费用来控制利润。这里面需要注意的是，计算出来的毛利率不能大大低于同行业公司的平均值，否则，税务部门就会找上门来查个究竟，因此，要合理地确实多少收入做入外账，按照同行业毛利率情况，对上述计算的营业成本进行调整，这样，做出来的账比较客观，往往逃过了税务局的法眼。否则，税务部门很容易怀疑企业存在大量的体外收入和体外资金。
接下来就要控制增值税了，这个也是外账的重点，先要了解本行业的税负，如果行业的税负最低是3个点(所交的税除以销售额*100%)，就不能低于这个最低值，否则税务局会来找麻烦的。如何查销售额呢?就是你本月开出的所有票，打开税控机，里面有本月销售额和税额，比如本月销售额为100万元，那本月增值税额就是17万元，本月要交3个点的增值税，那就是3万元。这样本月要抵扣的进项税就是17-3=14万元，你就找本月购买的材料的增值税专用票凑够14万元进项税录入总账即可。
好了，说了大概的月末核算方法，现在说录入凭证，其实也就是分为这三大部分，一是收入的确认，就是你本月实际开了多少发票，开了发票就确认收入，不开不确认。二是材料采购，就是你本月购买材料收到的普通票，还有要抵扣的增值税进项票做入总账。三是费用这块了，这没什么太多要说的，就是见到发票做账即可。这是财务总账的大概方法，供应链也就是库房这块，外账的操作也相对比较简单，也是倒着做，先做产成品出库，这块就是根据你实际开出的发票做出库，做完出库，跟着做入库，保持零库存。然后就是采购入库，就是你总账入的那些材料。之后是材料出库，就是在总账上算出的材料出库金额，出够了就行了，多点少点没关系，用在产品调节。这就是供应链的基本操作，怎么样，听懂了吗?
这里需要说明的是这些为了偷逃国家税款而私自设立两套账簿的小企业，其做法是非常错误的，这将直接导致国家税款的流失，因此，危害较大。要彻底解决这个问题，必须从会计核算方法上、以票控税等方法上去寻找原因，解决内账和外账问题，让企业真正只要做一套账，这样，既减少了企业账务负担，也规避了逃税风险。
北京顺天慧达资产管理咨询有限公司 网址：
北京罗斯律师事务所 网址：http:/// 咨询电话：13811962620
第三篇：如何查帐外账
如何发现查处企业“账外账”?
(2011-05-09 23:10:51) 转载标签： 库存商品 进行 gb2312 核对 楷体
杂谈 ▼
分类： 审计查账
现在企业存在二本账即“账外账”，一本应付税务机关，一本内部准确核算。如何发现查处企业“账外账”，这是税务机关特别是稽查局在日常检查中比较困难的事情，现摘录一些查处“账外账”技巧交流学习。 一 企业存在账外经营的异常迹象
1.账面有租金收入但没有相应的实物资产存在。企业账面有租金收入但无相应的实物资产，说明企业存在账外经营，如某些企业在对实物资产尤其是房屋及汽车提足折旧后，经常会将累计折旧与固定资产原值作对冲调账，但由于实物资产的实际可使用年限长于折旧年限，该处理就会形成账外资产。
2.拆借资金没有利息收入。正常情况下，企业之间拆借资金是有利息的，如企业拆借给其他单位的资金长期在“其他应收款”科目挂账且没有利息收入，说明企业有可能利用利息收入进行账外经营。
3.水电费、运费的增幅大大高于收入的增幅。一般情况下，水电费、运费的发生额与企业的生产规模呈正相关关系，在水电费、运费的市场价
格没有发生变动时，如果企业的水电费、运费发生额大幅增加而收入没有相应增加甚至反而减少，说明企业隐瞒收入的可能性很大。
4.仓库账库存商品的出库数量比会计账反映的出库数量大。仓库账通常能反映企业生产及经营的全貌，对仓库帐的出库数量进行统计，再乘以库存商品的单价，其结果如比会计账面反映的出库数量大，通常预示着企业存在账外经营的迹象。
5.账面上或有关资料显示有实物资产但长期闲置。企业一般情况下是不会让资产闲置浪费的,特别是对办公楼、商铺等优质资产更是如此,如果企业存在对实物资产进行长期闲置的情况,则存在有账外经营的可能性,这种情形在房地产开发企业发生较多,隐蔽性也较强。
此外,企业存在账外经营的异常迹象还有企业账面长期没有或极少有边角余料和废品处理收入、结转成本的出库数量比销售发票上的数量多等。
二 查账技巧
1.账户核对法。具体做法是：一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去
向，检查是否有隐匿收入的行为。四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。
2.投入产出核对分析法。即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题;还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题 3.核对营销业务记录法。企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。
4.突击盘点法。即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。具体做法是：一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。
5.票据、存根核对法。企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。将单位对外开具的发票、收
据存根联与记账联逐一进行核对，检查记账联是否有缺号的现象，是否与存根联相符;同时将发票、收据存根与销售合同核对，检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为。
6.走访调查法。通过对企业不同层次人员的走访调查，全面了解企业经济事项，并从中查找和掌握账外经营的一些线索，如：了解企业是否与其他单位有联营业务，查联营收入是否全额入账;了解企业是否接受过资产捐赠，查有无隐匿捐赠的现象;了解职工的奖金、福利发放情况，并与账面支出数比较核对，查是否有账外资金支出;了解企业有无经营或代办其他业务，查其收入是否入账;了解企业在生产过程中有无边角废料、在产品毁损等情形，查其他收入是否入账。
7.重点突破法。即从重点环节、重点人员入手，寻找疑点，具体做法是：一是将财务、出纳人员作为检查重点，查找现金流动中的疑点，查找账外经营资金的源头。二是将企业主要领导作为重点检查的对象，通过仔细观察、了解和访谈，对其业绩进行综合评价并从中发现问题。三是从企业的制度建设入手，检查其管理框架、权力分配与控制是否合理，监督机制是否建立，以查找企业日常管理中的漏洞和薄弱环节。
第四篇：外账公司年终总结
引导语：相信很多人对于年终总结都不陌生，亦有很多人都写过，那么相关的外账公司年终总结要怎么写呢?接下来是小编为你带来收集整理的文章，欢迎阅读!
外账公司年终总结一
时光荏苒，白驹过隙，转眼201*年就要过去了。我是201*年X月来到公司的，非常荣幸加入XX这个大家庭。回望过去一年，各项工作都告一段落了，在这里简要回顾，总结一下过去一年的工作情况，展望明年工作重点，进而制定下一步工作计划：
一、财务工作
1、将安易erp软件中两个单位第一季度财务数据迁移至通用财务软件用友U8，方便每月期末结转和结账。
2、优化调整进销存软件中物流模块，根据实际情况对客户和仓库进行了二级分类，重设了核算科目，清晰了信息数据流共享，提高了财务人员查询和统计效率。
3、应收账款方面;将原来单一客户等按年累计流水式明细表，调整为单客户月销售累计明细表。这样使每月的销售、成本、回款、坏账等数据易于汇总整理，也是会计核算做账的最有利凭证。
4、个人借款清理;通过查找以前其他应收款明细表，逐一查证核对，基本状况逐渐清晰。
5、对于应付账款;综合业务来看，供应商分为三大类：其中本地供应商，有一定的账期，对账结算。外地广东厂家，需提前下订单，并预付定金，货到结算。还有少量是零星采买。仅对预付定金的供应商在会计核算上引入了“在途物资”科目，这样使账面库存更加接近实际盘点。
6、常规性财务会计工作，如每天销售成本汇总整理，日常费用报销、记账、票据审核、到会计报表的编制，凭证的装订和保存尽量做到符合公司规范和要求。
二、工作的不足及改进措施
1、我们虽然做到了定期库存盘点，也有小小进步，但还没达到公司和业务销售想要的效果。账实相符、产品贴图一直是我们的软肋，接下来要对每一个月的盘点情况与当月进销存账务处理进行有效核对，找出不符点，及时更正。抽出一定时间和精力配合完善库存表的贴图工作。
2、电算化的使用还需加强，为了使财务工作更上一个台阶，财务软件的合理应用不失为一个加快完善公司核算体系快捷途径;软件的好处我们大家有目共睹，前提是我们要做好基础数据的初始记录，同时我们在学习和应用好账务处理模块时也发现了一些问题，如何加强数据共享是我接下来需要克服的困难。还有销售模块和采购模块的应用，虽然取得了一定的进步，但应用的还不是特别好，所以进一步的学习和探索是非常有必要的。
3、目前应收应付的核算还处在手工计算、电子制表阶段，繁重、复杂的核算数据和查找单据既浪费人力和时间，也不能完全保证数据的真实有效性。因此适时制定一个符合我们企业的进销存处理流程和将往来及时纳入电算化是处理将是接下来努力的方向。
三、201*年工作计划
财务工作主要是监督企业经济活动，提供系统、清晰、完整的财务数据，既为公司领导经营决策提供依据，也为更好地服务销售人员。因此对公司而言，我们肩负着很大的义务与责任。所以只有不断的学习与总结，我们才能进步，鉴于工作中存在的问题，明年工作重点应在以下几个方面进行：
1、根据企业对完整掌握整体经济业务的迫切需求，考量是否逐步收回在外会计账务。加强与国地税等对外联络沟通和新财税政策的关注，为将来纳税申报等相关事宜做准备。
2、加强应收账款的管理，协助业务做好公司的资金回笼，有效控制好成本和费用，稳步促进主营业务收入的增长，从而实现净利的增加。
3、随着各项财务、税务的新规定不断出台。为了进一步提高业务技能水平，要用新的知识不断充实和武装自己。同时部门内交叉学习，增加相互工作的认知、理解等，增强相互之间工作的有效配合，争取做到“一专，多能”，使公司的财务核算水平进一步的提高。
最后，希望在新的一年里，大家互相帮助、互相支持，各部门之间通力配合，为公司的良好发展尽最大的职责，只有公司经营得好，我们才有平台更好的施展各自才能，一荣俱瑞是公司与员工之间的最贴切写照，所以我们每位员工将一如既往的为公司经营目标的实现，贡献自己的一份力量。
外账公司年终总结二
迎接201*年来临之际，回首过去，在201*年上任会计一职期间，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神，还是在业务素质和工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将过去一年的工作做如下简要回顾和总结。
工作回顾与展望分三个阶段：
第一阶段：适应阶段
首次进入汽车行业任职4家分公司会计外账，在独立核算、记账期间，发现4家分公司的账目情况已堆积了将近9个月。入司后才发现财务部门的工作量大，每位财务人员都需要处理5家公司的内外账务、成本及银行、税务方面的业务(包含后勤和其他事务性工作)，即便如此，大家各司其职，认真负责地完成本职工作。从那刻起，通过领导及同事们的帮助领导下，用了5个月做了4家公司10个月的账，从中还有些不足之处，还需要领导的审核批示。
在建账期间，首要任务是将5家公司的进销发票、报销单据、银行往来凭证等分类并整理，核对每家公司的期初数额录入金蝶系统，最重要的是合理建账。看似简单的凭据整理→业务项目分类→银行账务对接→建立账目→凭证录入→凭证整理归档，一切都要重新开始。随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，从201*年起启用金蝶财务软件登外帐，经过1-2个月的数据初始化和几个月下来领导的配合指导，财务核算顺利过渡到新的电算化处理业务。这不但节约了时间，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。
第二阶段：201*年终总结
一、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、熟悉财经制度;积极提升专业知识，掌握会计技术方法;
二、热爱本职工作，工作认真负责，与同事团结友爱
工作中每笔凭据及时结算记账，将所有财务凭证及时整理、装订和保存，做到各公司帐目清楚准确。对工作中存在的疑问，经常向有关领导请示汇报。
收到合同及时记录，协助出纳做好应收账务，达到及时准确。
三、工作中存在不足，及时检讨并改正
1、近期在实行“营改增”政策变更下，因开票前，信息确认不到位，给客户带来的不便同时，公司也受到了损失。为避免再发生，应及时咨询并反馈。
2、提供开票信息时，常发生客户名称、开票金额等信息提供错误，财务人员为避免开票失误，必须在接到开票信息时再核对合同并重新和相关部门联系确认信息，这样在客户紧急取票同时，不但浪费时间还会导致开错票，特希望在提供开票信息的部门人员一定要确认清楚，以便提高效率。
3、在签署购销合同时，因客户签署字体不统一，常看不明白客户的姓名，模棱两可，为达合同购销双方的明确性，烦请客户用正楷签名。
第三阶段：展望201*
在接下来的一年，多花一些时间，不断吸取新的知识，完善自身的知识结构，提高业务水平，加强内、外部的沟通，搜集有利企业发展的信息，将工作做到最好。
第五篇：内账与外账的区别
内账与外账有什么区别呢?
内部帐是企业真实的业务，是企业实际的账本。但是入账的凭证不一定符合法律的规定。比如用白条入账。 对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。内帐要求单据真实、完整，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定; 外帐就是假账，是给税务工商之类的行政机关看的。可能存在偷税漏税等。外帐的入账凭证都是国家正规的发票。
外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据，要求单据是正规合法的发票、费用单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。外账要求严格遵守会计准则和税法规定。
这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，内帐的记账方法有两种：
1、复印原始凭证放在内帐中使用
2、要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。
内账有两种记法: ①流水账：即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额; ②正规的记账方法：即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内账上反映。
外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐
最后，提醒广大会计人员，无论做内帐还是做外账，都要遵守国家的相关法规，以免触犯法法律受到惩罚。