报表附注说明范文

第一篇：报表附注说明范文

报表附注及何时需要编制报表附注

摘要：报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据会计准则

规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。报表附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据会计准则规

定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。附注是财务报表的重要组成部分。企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：

(一)企业的基本情况

1.企业注册地、组织形式和总部地址。

2.企业的业务性质和主要经营活动。

3.母公司以及集团最终母公司的名称。

4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

(二)财务报表的编制基础

(三)遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，

真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(四)重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因

素。

(五)会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估

计变更以及差错更正的有关情况。

(六)报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进

行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。

会计报表附注何时需要编制

会计报表附注是为便于会计报表使用者，了解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。一般在编制、半财务会计报告时编制。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，

从其规定。

会计报表附注包括所有在会计报表内未提供的与企业财务状况和经营成果及现金流量有关的、有助于报表使用者更好地了解会计报表且可以随同会计报表一同报出的重要信息。会计报表附注一般包括企业简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策、会计报表项目注释、分部情况和重要事项揭示等内容。编制时，没有统一的格式及要求。

第二篇：审计报告报表附注

合肥国声电子通讯有限责任公司会计报表附注

会计报表附注

2007年4月30日

(单位：人民币元)

一、公司基本情况

合肥国声电子通讯有限责任公司(以下简称“本公司”)由张玉江、张爱平、黄迎新三位自然人于1995年投资成立，同期取得合肥市工商行政管理局颁发的第3401002032739号《企业法人营业执照》。公司位于合肥经济技术开发区芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定代表人：张玉江。注册资金：贰佰柒拾万整。经营范围：通信器材、自动控制设备加工、生产、销售;消防产品、钢材、建材产品的销售;计算机网络工程;保安监控工程及维修与服务。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明

(一)会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

(二)会计

本公司会计自公历1月1日起至12月31日止。

(三)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(四)记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五)现金及现金等价物的确定标准

(1)现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款;

(2)现金等价物为本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(六)应收款项

本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

(七)收入确认原则

本公司提供的劳务在同一会计开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现;劳务的开始和完成分属不同会计的，在劳

5

司本未发生会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明 本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项 公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易 本公司本未发生关联方交易事项。

八、重要资产转让及其出售的说明 本公司本未发生重要资产转让及其出售的事项。

九、企业合并、分立等重组事项说明 企业合并、 本公司未发生企业合并、分立事项。

十、会计报表项目注释

1、货币资金 其中：

项 目 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 期末数 402,187.62 402,187.62

2、应收账款 (1)账龄分析：

账 龄 期末数 3,984,775.78 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

3,984,775.78

100%

6

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)欠款单位：

欠款单位 上海旭恒 中升公司 安庆恒昌 曙光新村指挥部 科力 万豪大酒店 姜邦酒店 宁波辉旺 亳州工行 江苏亚威 合 计 欠款余额 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 备注 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款 销售款

3、存货 系库存商品 2,204,529.10 元。

4、固定资产 (1)固定资产原值

项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数

一、固定资产原值 办公设备

二、累计折旧 办公设备

三、固定资产净值 办公设备 474,542.27 459,738.32 197,387.96 14,803.95 212,191.91 671,930.23 671,930.23

5、应付账款 1)账龄分析：

账 龄 期末数 4,121,617.72 比例 100%

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计

4,121,617.72

100%

7

合肥国声电子通讯有限责任公司

会计报表附注

(2)主要欠款单位：

欠款单位 科华 上海博世 皖得福 北京视翰 北京八达岭 上海爱普 上海雷迈 南京新研 福州福大 深圳华安 合 计 预付金额 2,826,106.11 1,215,604.49 13,533.12 10,707.00 35,350.00 7,390.00 2,280.00 1,000.00 5,459.00 4,188.00 4,121,617.72 备注 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款

6、实收资本

类 别 期初数 本年增加 本期减少 期末数 比例( 比例(%)

国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 外商资本 合 计

2,700,000 2,700,000

2,700,000 2,700,000

100% 100%

2006 年 10 月 9 日，合肥民生会计师事务所出具合民生验字[2006]10 号验资报告对 实收资本缴存情况予以验证。

7、主营业务收入

类 别 本年发生数 本年发生数 发生 2,640,885.56 2,640,885.56

销售收入 合 计

8、财务费用

项 目 利息支出 减：利息收入 其 他 合 计 本年发生数 本年发生数 发生 -1,065.21 3,852.64 2,787.43

十

一、 十

一、需要说明的事项 本公司无需要说明的其他事项。

8

第三篇：合作社报表附注

松溪县湛峰茶业专业合作社

2010会计报表附注

单位：人民币元

一、合作社简介：

松溪县湛峰茶业专业合作社(以下简称本社)系经批准，成立于2005年10月22日，取得松溪县工商行政管理局第350724NA000009X号农民专业合作社法人营业执照。

本合作社主要的经营业务范围包括：茶叶采购、加工、销售

二、本合作社采用的主要会计政策

1、 本合作社执行的会计制度：《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国农民专业合作社法》。

2、 会计期间：本合作社采用公历为会计，即1月1日至12月31日为一个会计。

3、 记账原则和计价基础：本合作社会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。

4、 记账本位币：本合作社以人民币为记账本位币。

5、 坏账核算方法：直接转销法，即按实际发生的坏账损失，计入管理费用。

6、 存货核算方法：

各类存货的购入与入库按实际成本计价，领用与发生按先进先出法计价，低值易耗品按一次摊销法摊销。

7、 固定资产及折旧核算方法：

固定资产标准为：使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械设备运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的。均按实际成本计价。

8、 收入实现条件：

商品销售：销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

(1)、企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制;

(3)、与交易相关的经济利益能够流入企业;

(4)、相关的收入和成本能够可靠的计量。

提供劳务：在同一会计内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和

完成分属不同的会计，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法缺认相关的劳务收入。

9、 成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用实际成本法。

10、 利润分配

根据本合作社章程。

第四篇：合作社报表附注

松溪县湛峰茶业专业合作社

2010年度会计报表附注

单位：人民币元

一、合作社简介：

松溪县湛峰茶业专业合作社(以下简称本社)系经批准，成立于2005年10月22日，取得松溪县工商行政管理局第350724NA000009X号农民专业合作社法人营业执照。

本合作社主要的经营业务范围包括：茶叶采购、加工、销售

二、本合作社采用的主要会计政策

1、 本合作社执行的会计制度：《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国农民专业合作社法》。

2、 会计期间：本合作社采用公历年度为会计年度，即1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、 记账原则和计价基础：本合作社会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。

4、 记账本位币：本合作社以人民币为记账本位币。

5、 坏账核算方法：直接转销法，即按实际发生的坏账损失，计入管理费用。

6、 存货核算方法：

各类存货的购入与入库按实际成本计价，领用与发生按先进先出法计价，低值易耗品按一次摊销法摊销。

7、 固定资产及折旧核算方法：

固定资产标准为：使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械设备运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的。均按实际成本计价。

8、 收入实现条件：

商品销售：销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

(1)、企业已将商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制;

(3)、与交易相关的经济利益能够流入企业;

(4)、相关的收入和成本能够可靠的计量。

提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和

完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法缺认相关的劳务收入。

9、 成本核算方法：

本合作社成本核算方法采用实际成本法。

10、 利润分配

根据本合作社章程。

第五篇：基金会报表附注范文

ABC基金会

会计报表附注

××基金会 会计报表附注

截止 年 月 日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、基金会简介

××基金会（以下简称本基金会）系 年 月 日成立，于 年 月 日经中华人民共和国民政部批准换发了基金会法人登记证书。登记证号：基证字 第 号。组织机构代码： 。法定代表人： 。

业务主管单位： 。 业务范围： 。

所属行业：（按业务性质分类：教育界、科研界、卫生界、文化界、体育界、劳动界、民政界、法律服务业、宗教界、其他行业）。

二、基金会的主要会计政策、会计估计

1、 会计制度

本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、 会计期间

本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、 记账本位币

本基金会以人民币为记账本位币。

4、 记账基础和计价原则

本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、 外币业务核算方法

本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、 短期投资

短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。

短期投资在取得时按照投资成本计量，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息。

处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

5 ABC基金会

会计报表附注

7、 坏账核算办法 坏账确认标准：

（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

（2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

本基金会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末余额的 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在一年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取 %的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取 %的坏账准备。

（如有应收款项转让、质押、贴现的情况，会计处理方法应予说明。）

8、 存货核算方法

（1） 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2） 取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按区的时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。 （3） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法或五五摊销法摊销；领用包装物按一次摊销法摊销。 （4） 存货的盘存制度：

本基金会存货每年定期盘点（一次或几次），采用的方法为 。 （5） 存货跌价准备的确认原则：

本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货投资跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

在确定存货可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

9、 长期投资核算方法 （1）长期股权投资

长期投资是指本基金会持有的时间准备超过一年的各种股权性投资，包括长期股票投资和其他股权投资。

① 股票投资

本基金会以现金方式购买股票的，按实际支付的全部金额计入成本。实际支付的款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的金额扣除已宣告发放股利后的净额作为初始投资成本。基金会接受捐赠的，捐赠者能够提供有关凭证的，按照凭证上注明的金额作为初始投资成本，如果凭证上注明的金额与其公允价值相差较大，以公允价值作为初始投资成本；捐赠者不能够提供有关凭证的，以公允价值作为初始投资成本。

② 其他股权投资

本基金会以货币资金投资的按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产而取得的长期股权，其投资成本按照所放弃非现金资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。

6 ABC基金会

会计报表附注

③ 股权投资差额

初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按XXX期限摊销计入损益。 初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入净资产。 ④ 核算方法

本基金会对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响，长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法核算。

⑤ 收益确定方法

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益；采用权益法核算的，在每会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益。并调整长期股权投资的账面价值。 （2）长期债权投资 ① 成本的确认方法

本基金会以现金方式购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款作为其投资成本。接受捐赠方式取得的，捐赠者能够提供有关凭证的，按照凭证上注明的金额作为初始投资成本，如果凭证上注明的金额与其公允价值相差较大，以公允价值作为初始投资成本；捐赠者不能够提供有关凭证的，以公允价值作为初始投资成本。

按实际支付的价款扣除支付的税金，手续费等各种附加费用，以及支付的自发行起至购入债券止的应计利息后余额作为实际成本，实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法为直线法。

② 收益确认方法

债权投资按期计算应收利息。计算的债权投资利息收入，经调整债权投资溢价或折价摊销后的金额确认为当期投资收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。

本基金会对长期投资可收回金额低于其账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备，确认为当期损益。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。

10、 固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的资产；预计使用年限超过1年的资产；单位价值较高的资产。 （1）固定资产按实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。举例：直线法按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

资产类别 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备

融资租入固定资产 其他设备

使用年限

年 年 年 年 年 年

残值率

年折旧率

% % % % % % （3）不计提折旧的固定资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为

7 ABC基金会

会计报表附注

长期或者永久保存的典藏等，不必计提折旧。 （4）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入基金会的经济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。否则应在发生时确认为费用。

① 延长了固定资产的使用寿命； ② 使服务的质量实质性提高； ③ 使商品成本实质性降低。

11、 在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程已达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等确认转入固定资产，尚未办理竣工决算的暂估转入固定资产，按照计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，并停止利息资本化。

12、 文物文化资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算。

13、 委托代理资产

受托代理资产是指民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14、 无形资产计价和摊销方法

本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下： （1）

按 年摊销 （2）

按 年摊销 （3）

按 年摊销

（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）

15、 预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债： （1） 该义务是基金会承担的现时义务。

（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 （3） 该义务的金额能够可靠地计量。

金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1） 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定。

（2） 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

16、 限定性净资产、非限定性净资产确认原则

8 ABC基金会

会计报表附注

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

17、 收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务者潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。

本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。 基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。 销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。 无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准）

18、 所得税的会计处理方法

本基金会所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额确认为当期所得税费用的方法。

汇算清缴的方式：季度预缴，年终汇算清缴。

三、税项

主要税种及税率列示如下：

税 项

增值税 营业税 消费税

城市维护建设税 教育费附加 企业所得税

计税基础 商品（或 ）销售收入 运输收入（或 收入） ( )类产品销售收入 营业税（或已交增值税） 营业税（或已交增值税） 应纳税所得额

税 率

x% x% x% x% x% x%

（若有税项减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限；如有金额较大的其他税种应增加列示。）

四、会计报表主要项目注释

1、 货币资金

9 ABC基金会

会计报表附注

年初余额

原币

汇率

本位币

原币

年末余额 汇率

本位币

项 目 现金

人民币 港币 美元 小计

银行存款

人民币 港币 美元 小计

其他货币资金

人民币 港币 美元 小计 合 计

说明存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、一年以上定期存款、或有潜在回收风险的款项。

2、 应收账款

年初余额

账龄

金额 比例

坏账准备计提比例

准备 坏账

金额

比例

坏账准备计提比例

准备

年末余额

坏账

1年以内

1-2年 2-3年

3年以上 合计

欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 ①

②

③

④

⑤

单位名称

期末余额

占应账账

款比例%

欠款时间

欠款原因

10 ABC基金会

会计报表附注

3、其他应收款

年初余额

账龄

金额 比例

坏账准备计提比例

坏账

金额

比例

坏账准备计提比例

年末余额

坏账

准备 1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 单位名称

期末余额

占其他应

收款比例% ①

②

③

④

⑤

4、预付账款 （1） 账龄分析

年初余额

账龄 金额

比例

金额1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2） 期末账龄超过一年的预付款 元，主要原因为：

（3） 欠款金额前五名的单位情况如下：

序号 单位名称

期末余额

占预付账

款比例% ①

②

③

④

⑤

欠款时间

年末余额

欠款时间

准备

欠款原因

比例

欠款原因

ABC基金会

会计报表附注

5、存货

项 目 材料 库存商品 接受捐赠的物资 包装物 低值易耗品

合 计

年初余额

金额

跌价准备

净值

金额

年末余额 跌价准备

净值

超过3年的存货

6、待摊费用

项 目

合 计 年初余额

本年增加

本年摊销

本年转出

年末余额

备注

备注中应注明各项所采用的摊销办法。

7、短期投资

（1） 短期投资及短期投资跌价准备

项 目

股权投资 其中：股票投资 债券投资 其中：国债投资 其他债券投资 其他投资（含委托贷款）

合 计

年初余额

账面金额

跌价准备

净值

账面金额

年末余额 跌价准备

净值

（2） 上述投资有市价的,应披露报表日市价总额。列表如下

投资项目

合 计 数 量

账面成本

市 价

市价总值

跌价准备

备 注

注：请在备注栏中说明市价资料来源以及短期股票投资冲减投资成本的情况。

（3） 在金融机构中有委托存款或委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因及对基金会的影响。列表如下

受托人名称

委托贷款本金 委托贷款利息 减值准备

期末净值

到期日

未收回原

因及影响

12 ABC基金会

会计报表附注

合 计

8、长期投资

项 目

年初余额

年末余额

长期股权投资

其中：对未合并子基金会投

资

对其他企业投资

股权投资差额

长期债权投资

其中：国债投资

合并价差

长期投资减值准备

合 计

注：3年以上未取得投资收益的项目有哪些，原因如何

9、固定资产及其累计折旧

类 别 年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

用途（自用、非自用）

固定资产原值：

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

其他设备

融资租入固定资产

合 计

累计折旧：

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

其他设备

融资租入固定资产

合 计

注：其中应将自用和非自用固定资产原值、折旧、净值分别列示。若有已设立抵押和担保的固定资产，应单独说明。

10、在建工程 （1） 在建工程明细

备 注

ABC基金会

会计报表附注

用途工程名称 （自用、非自用） 预算数

年初余额

其中：利

金额 息资本化

金额

本年增加

本年减少 本年转入固定资产额

其他减少额

年末余额

其中：利

金额 息资本化

金额

资金来源 工程投入占预算比例

11、无形资产 无形资产明细

种 类

合 计 实际成本

年初余额

本年增加

本年转出

本年摊销

年末余额

若有已设立抵押和担保的土地使用权，应单独说明。

12、受托代理资产

项目名称

合 计

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

13、短期借款 （1） 短期借款类别

借款类别

银行借款

其中:信用

抵押 保证 质押

非银行金融机构借款

其中:信用

抵押 保证 质押

其他单位借款

合 计

年初余额

原币

折合人民币

原币

年末余额

折合人民币

（2） 短期借款单位情况

14 ABC基金会

会计报表附注

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途

借款期限

预计还 款期限

（3） 逾期短期借款单位情况

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途 借款期限

未按期还预计还款

款原因 期

（4） 担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物情况。

14、应付款项

项 目 应付账款 预收账款 其他应付款

年初余额

本年增加数

本年减少数

年末余额

15、应交税金

税 种

营业税 增值税 消费税 企业所得税

代扣代缴个人所得税 土地增值税 房产税 车船使用税 印花税 城建税

其 他（应列明具体税种）

合 计

适用税率

年末余额

16、预提费用

项 目

合 计

年初余额

年末余额

(说明特殊事项的预提依据)

15 ABC基金会

会计报表附注

17、预计负债

项 目 对外担保

商业承兑汇票贴现 未决诉讼 产品质量保证 其他

合 计

年初余额

年末余额

计提原因和依据

18、长期借款 （1） 长期借款类别

年初余额

借款类别 银行借款

其中:信用

抵押 保证 质押

非银行金融机构借款

其中:信用

抵押 保证 质押

其他单位借款

合 计

原币

折合人民币 其中：应付

利息

原币

年末余额 折合人民币

其中：应付

利息

注：原币需要说明是何种外币，若为人民币借款，可删除原币一栏。 （2）逾期长期借款单位情况

贷款单位

合 计

贷款金额

贷款利率 贷款资金用途 借款期限

未按期还预计还款款原因 期

（3）担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物情况。

19、长期应付款

项目

期限

初始金额

应计利息

年末余额

合计 20、净资产

项目

非限定性净资产

年初余额

本年增加

本年减少

年末余额

16 ABC基金会

会计报表附注

限定性净资产 合计

注：净资金增减变动说明

1、上年末与本年初变动金额及原因

2、本年增减变动原因

21、收入

项 目

捐赠收入 政府补助收入 提供服务收入 商品销售收入 投资收益 其他收入

合 计

注：收入项目的主要内容

银行存款利息在其他收入列示

22、业务活动成本

项 目

合 计

注：按项目列示

23、管理费用

项 目

人员工资 办公费用 固定资产折旧 税费

本年数

本年数

本年数

上年数

上年数

上年数

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会计报表附注

其他 财务费用

合 计

24、筹资费用

项 目

合 计

本年数

上年数

注；按项目列示

五、在计算公益事业支出比例、人员工资福利和行政办公支出比例时时需要说明的事项

在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：

在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项

六、关联方关系及其交易

1、 关联方关系

组织名称

注册地址

与本会关系

经济性质

或类型

法定 代表人

2、 关联方交易

（1） 本会与关联方进行交易时确定交易价格的原则： （2） 关联交易 ① 采购货物

本会本年及上年向关联方采购货物有关明细资料如下：

上 期

关联方名称

金额

占该期

购货比例

本 期 金额

占该期 购货比例

18 ABC基金会

会计报表附注

② 销售货物

本会本年及上年向关联方销售货物有关明细资料如下：

上 期

关联方名称

金额

占该期 销货比例

本 期 金额

占该期 销货比例

③ 股权交易 文字说明 ④ 固定资产转让 文字说明 ⑤ 综合服务 文字说明 ⑥ 担保 文字说明

⑦ 关联方应收应付款项余额

期 初

关联方名称

应收账款：

其他应收款：

预付账款：

应付账款：

其他应付款：

预收账款：

长期应付款：

金 额

占该项目 余额比例

期 末 金 额

占该项目 余额比例

（3） 其他应披露事项

所需披露的关联方交易事项详见财政部颁布之关联方关系及交易的披露指南。

七、资产提供者设置了时间和用途限制的相关资产情况的说明

19 ABC基金会

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八、受托代理业务情况的说明

受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途

九、重大资产减值情况的说明

十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明

十一、对外承诺和或有事项的说明

十二、接受劳务捐赠情况的说明

十二、资产负债表日后非调整事项的说明

本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十三、其他事项说明。

上述二〇〇X年度基金会会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》和有关规定及补充规定编制。

基金会名称：

单位负责人：

日期:200X年X月X日

财务负责人：

日期:200X年X月X日