制度与征管个人所得税论文提纲

论文题目：雅安市M区个人所得税征管问题及对策研究

摘要：我国个人所得税法最初于1980年颁布。长期以来,个人所得税在整个税收体系中处于边缘位置。随着我国社会经济不断发展,个人所得税愈发体现出其在调节宏观经济、缓解社会矛盾、获取财政收入方面的作用,在税收体系中的位置也愈发重要。每次修正个人所得税法,必然引起公众的高度关注。我国个人所得税最初实行的是分类税制,在实行了近四十年后,于2018年确立了综合与分类相结合的制度。税制设计更加趋于合理,在社会经济中的作用也日趋明显。然而,在现阶段的个人所得税征管实践中,仍然存在诸如税款流失、公平性缺失、办税渠道不畅、纳税遵从度较低等问题亟待解决。本文立足于雅安市M区个人所得税征管实际。首先通过查阅国内外相关文献,以纳税遵从理论构建本研究的理论基础;其次,结合个人所得税征管工作的特点,概括性描述了M区个人所得税征管现状;从雅安市M区个人所得税统计数据、征管资源、信息渠道和纳税意识四个角度对征管工作中的问题进行了梳理。结合征管实践中的典型案例,论述了导致这些问题的原因,得出了如下结论:（1）征管力度不足。（2）纳税服务质量不理想。（3）信息不对称。（4）纳税遵从成本高。（5）税收宣传工作缺失。基于以上结论,并对比国外个人所得税制度及征管措施,借鉴国外先进经验,本文从税源管理、服务与执法、信息收集和纳税意识四个方面对提高雅安市M区个人所得税征管水平提出了可操作的建议:强化落实源泉扣缴制度,突出管理重点提高征管效率;优化纳税服务,加大税收执法力度;加强信息收集,深挖涉税信息,保证信息安全;依托信用体系,联合惩戒税收失信行为、加强税收宣传,营造良好纳税氛围。

关键词：个人所得税;税收制度;征管方式

学科专业：公共管理硕士（专业学位）

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

1.2.2 现实意义

1.3 文献综述

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 文献评述

1.4 研究方法

1.4.1 文献研究法

1.4.2 案例分析法

1.4.3 对比研究法

1.5 研究内容

1.6 创新点和不足之处

2 相关概念及基础理论

2.1 个人所得税征管概述

2.1.1 税收征管概念

2.1.2 个人所得税征管

2.2 纳税遵从理论

2.2.1 纳税遵从理论概述

2.2.2 影响纳税遵从的因素

2.2.3 纳税遵从理论对于税收征管的意义

3 雅安市M区个人所得税征管现状

3.1 M区经济及税收概况

3.1.1 M区经济概况

3.1.2 M区税收收入概况

3.2 个人所得税征管工作特点

3.2.1 征管工作量大

3.2.2 需要广泛的信息支撑

3.2.3 纳税人之间的差异大

3.3 个人所得税征管现状

3.3.1 M区税务局征管流程

3.3.2 M区税务局征管措施

4 雅安市M区个人所得税征管存在的问题及成因分析

4.1 存在的问题

4.1.1 征管工作重点不突出

4.1.2 投入个人所得税工作的征管资源不足

4.1.3 获取涉税信息渠道不畅

4.1.4 纳税人纳税意识薄弱

4.2 纳税遵从角度的成因分析

4.2.1 征管力度不足

4.2.2 纳税服务质量不理想

4.2.3 信息不对称

4.2.4 纳税遵从成本较高

4.2.5 税收宣传工作缺失

5 国外个人所得税征管经验借鉴

5.1 美国个人所得税制度简介及经验

5.1.1 美国个人所得税简介

5.1.2 美国个人所得税征管经验借鉴

5.2 英国个人所得税制度简介及经验

5.2.1 英国个人所得税制度简介

5.2.2 英国个人所得税征管经验借鉴

5.3 日本个人所得税制度简介及经验

5.3.1 日本个人所得税制度简介

5.3.2 日本个人所得税征管经验借鉴

5.4 国外经验总结

6 对个人所得税征管工作的对策建议

6.1 加大征管力度,强化税源管理

6.1.1 强化落实源泉扣缴制度

6.1.2 突出管理重点,提高征管效率

6.2 服务与执法并重

6.2.1 改善纳税服务态度,节约办税成本

6.2.2 提升税收执法水平,树立税法权威

6.3 加强信息收集与分析,实现管理信息化

6.3.1 加强信息收集

6.3.2 深挖涉税信息

6.3.3 保证信息安全

6.4 培育纳税意识,营造纳税氛围

6.4.1 依托信用体系,联合惩戒税收失信行为

6.4.2 创新宣传方式,提升主动纳税意识

参考文献

致谢