财务风险石油工程论文

【摘要】在市场环境不断变化的今天，石油工程企业市场竞争不断加剧，财务风险也日益增加，对石油工程的实施有很大影响。可以说，石油工程项目能否顺利实施，与石油工程财务状况好坏有直接关系。为强化石油工程财务风险控制、推动我国石油工程企业可持续发展，加强石油工程财务风险预警机制设计已经成为石油工程企业的必然选择。下面小编整理了一些《财务风险石油工程论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

财务风险石油工程论文 篇1：

海外石油工程项目财务风险与对策

【摘要】随着我国社会与经济的迅猛发展，我国的投资贸易国际化呈现出不断深入的趋势，各行各业的工程项目为了自身业务的有序发展，都开始追求走向世界获取更为宽广的发展渠道，石油工程项目自然也不例外。海外投资发展不仅是一个挑战，同时也是一个巨大的机遇，国际化必然会面临许多方面的问题，而财务问题则是企业在残酷的国际市场中能够获取一席之地的关键所在。所以，国际化企业如何解决自身的财务问题已经成为当前急需解决的重要课题。

【关键词】海外石油工程；风险；财务管理；对策

当前，我国的石油工程市场处在饱和的状况，想在国内如此激烈的市场当中获取更大的发展变得越来越困难，所以许多石油工程企业都将目标瞄向了世界市场。而国际市场当中政治经济较为复杂，国际金融也极为不稳定，这导致我国海外石油工程项目必须要面对许多财务风险。怎么提升自己的核心竞争力，有效规避与防范这些财务风险，创造更大的经济利益，这对于海外石油工程项目的财务管理提出了巨大的挑战。

一、海外石油工程项目面临的财务风险

1.资金投入高、融资金额巨大

在全球金融危机的干扰下，海外各种资金的回笼不断下降，这就需要不断增加拓展融资的规模才能够应对资金回笼的降低，这就导致财务费用的不断上涨，而财务费用的不断上涨对于海外石油工程项目的利润造成了巨大的影响，财务风险不断增大。

2.外币种类多，加剧外汇风险

（1）汇率风险

通常来说，海外石油工程项目一般所涉及到的外币包括：美元、里亚尔、奈拉、迪拉尔等，一些东道国的货币通常就兑换成美元，最后在兑换成人民币。近年来，随着人民币汇率的不断升值，由汇率机制改革以前的1美元等于8.2765元，下降到最近的1美元等于6.1214元，美元的贬值幅度将近20%。因为海外石油工程项目企业所签订的合同大部分都是将美元作为计价货币，再加上我国也需要发生一部分的采购与结算，导致其产生的汇率损失对于经营利润存在严重的抵消作用。

（2）资金汇回风险

世界上许多国家都属于外汇管制国家，这就导致许多经营利润与项目闲置资金难以汇回国内，难以返还前提的投入资金与弥补国内资金的短缺。

3.物价上涨，成本提升

最近几年以来，石油工程所必须使用的专用材料与钢材的重要原材料价格呈现不断上涨的趋势，而人工成本在在不断的上涨，这导致海外石油工程项目的成本压力陡增，经营效益在不断的降低。

4.项目考核内容不够细致，增加财务风险

许多海外石油工程项目企业给予国外项目所下达的考核指标，其仅仅局限于利润这一项，对于“货币资金”、“应收款项”以及“其他应收款项”等相关指标都没有做出准确的标准，无法有效控制国外项目的财务情况，导致财务风险不断增加。

5.财务人员综合素质不组，缺乏抗风险能力

一些海外石油工程企业因为财务人员的短缺，常常将一些应届大学生派往海外的项目中，而这些大学生尚没有通过国内财务部门的专业培养，专业水平不达标，难以胜任海外的工作岗位，其还需持续加强自身的沟通水平，并且还必须要通过漫长的经验积累，这样的财务人员显然无法为海外石油工程项目的财务风险规避提供有效的支持。

二、海外石油工程项目财务管理重点环节

1.将资金管理作为基础

能否落实资金管理工作关系涉及到整个石油工程项目的经济利益以及施工的进度，加强资金管理工作的力度是保障海外石油工程项目顺利发展的重要条件之一。所以，必须要把资金管理工作提升到足够的高度。现阶段，海外石油企业仍然存在的不足在于缺乏资金成本意识、流动资金紧张以及资金较为分散，要想做好资金管理，应当做到下面几点：

（1）资金管理集中化

实施资金集中结算，把管理的重点放在资金的收付方面。应当在企业分公司的所在区域选择该国家拥有良好资历与信誉的银行，在这个银行当中来开立一个统一的外币与该国家币种的帐号，所有的收支均在这个账户中进行结算，而项目部门则只是开通一个该国家币种的账户。施工项目所必须应用的各种支出都必须通过相关的审批流程之后，在由统一的账户划拨资金到项目账户，之后通过项目账户进行支付。这个统一的账户能够针对施工中所有的经费流向与使用状况进行监管，使得内部的各项资金能够进行有效的互补，尽量依靠企业自由的经费来满足各个项目的投资，有效减少银行中的贷款金额。

加强资金预算管理工作，针对额度较大的、异常的支出的情况进行关注，观察其是否存在财务风险、是否通过正常的审批流程、是否超出当期的资金预算，如此，才能够提前做好有效的控制。

（2）高效运用资金

加快资金的周转速度，提升资金的运用效率。财务部门应当尽量跟业主争取预付款项，便于解决项目前期经费、设备、采购等各项工作所需的经费。项目进度款项属于项目经费的重要来源之一，通过提前预收业主一定比例的资金可以显著减少企业为项目垫付的经费。这就需要财务工作人员切实掌握有关的各项俄汉通条款，了解当中关于业主付款时间、付款币种、付款方法等关键部分，同时要督促施工现场的人员反馈甲监签字的关于结算支持的文件，之后将其给予业主，然后依照业主审核的详细信息来开具发表，最后依照合同中对应的条款来开展项目进度款的催收工作。当合同完成以后，各个机构应当通力合作，及时根据关闭合同所需的各类资料，尽快回收质量保证金与工程余款。

2.加强项目成本经费控制

针对项目成本实施科学合理的控制，可以显著降低成本，提升项目的经济利益。而针对项目成本经费实施控制通常包含4个地方：

（1）针对材料、设施的采购成本进行控制

针对采购必须要建设一套适合的采购制度，采购过程中的每一个部分都必须要坚持透明化处理。针对采购工作人员来说，其在日常的工作中，应当努力寻找相关的材料渠道，通过价格、质量等各个方面的综合考虑之后再进行采购。针对大宗的材料与设施，必须要采用招投标的方式，在增加采购透明度的同时，能够弥补采购工作存在的缺失。此外，海外石油企业还必须要依照施工项目的发展实施相应的调整，优化材料采购工作，有效降低资金浪费。

（2）控制油、材料的消耗成本

定期制定材料与油的消耗计划，在不突破成本计划的同时，要保障项目所需材料能够正常供应。仔细做好材料与油的消耗统计工作，重视一些非正常的材料、油消耗，查找超、降的原因。

（3）控制人工成本

一是用工尽量当地化，海外石油工程项目的中方员工因为补贴、差旅、福利以及工资等各项资金使得人工成本相对偏高，采用当地化用工，则能够有效减少上述这些额外的支出；二是科学配置工作人员，采用科学、合理的定岗、定员、定编来配置两边的员工；三是灵活化应用劳动合同，根据实际项目所在国家的劳动合同，采用动态管理的模式来管理海外员工，最终达到提升劳动效率的目的。

（4）其他主要成本经费

海外石油工程项目其他的成本经费主要包含：各类税费、设施保养费、租赁费以及运输搬迁费等，科学合理的安排搬迁方面的工作，租赁商必须要是资历优秀的，跟随项目施工的过程，将那些用不上的设施退还掉，切实加强项目施工设施的保养与维护工作，实现降低各项成本经费的目标。

3.加大外账与税收监管力度

（1）做好外账管理工作

所谓外账，指的是分公司依照其所在国家的法律来创建的会计核算账簿。世界上各个国家的法律对于会计核算与记账的模式要求具有较大的差异性，要想尽快去适应该区域税收与财政机关的核查，海外石油工程企业则应当聘请英语水平好、业务能力强的当地会计人员，同时要与该区域的会计事务所签订对应的服务协议，落实外账纳税和审计的申报工作，以免财务人员一时大意，致使分公司面临该地区的处罚。而我国的财务人员应当仔细学习该区域的税收与会计政策，通过不断的深入学习，能够熟练应对外账工作。

（2）充分研究税收政策

海外分公司必须要严格遵守其所在国家的税收政策，按时向该地区的税务机构申报纳税。因此，海外分公司应当在当地聘请一个资历身后的咨询机构，通过咨询来掌握该地区的税收政策，包括征税模式、税收优惠、税率、税种等，如此，才能够正确遵守该地区的税收政策。

三、海外石油工程项目财务风险防范对策

1.资金风险及防范

（1）资金回收风险防范对策

结算延迟是当前各个海外石油工程项目较为常见的一个问题，该问题致使海外石油企业面临着资金回收方面的风险。由于一些业主的信誉问题，工程项目的尾款难以追回，面对这个问题，虽然海外石油企业可以采取法律的途径来进行处理，但是仍然存在无法回收尾款的情况。例如，在2009年的时候，我国一个海外石油工程项目与国外一个规模不大的石油公司合作了一个项目，当项目完成以后，业主一直没有进行尾款的结算，该公司通过多方面途径询问之后，了解这个石油公司面临着巨大的经济危机，即将申请破产，最后虽然通过法律途径胜诉，但是到目前为止，仍然没有获得赔付。要想有效规避该类事件，企业必须在招投标部分加大对于业主的资金、信誉以及资质的评估力度，从而有效避免因为坏账所引发的各类风险。

（2）资金安全风险防范对策

海外石油工程项目的所在地区大部分都是经济不发达的第三世界国家，其外汇政策、社会环境、经济与政治等各方面的不稳定因素使得项目资金的风险加大。因此，海外石油企业在保证项目可以顺利开展的基础之上，应当尽量降低项目中的现金，将这些资金存入到该国家值得信赖的银行中，在满足相关的条件以后，分公司应当将这些资金转回到总公司中，使得这些资金能够得到安全保障。

2.汇率风险防范对策

一方面，海外石油分公司的财务人员应当密切注视外汇的变化，分析对于汇率产生影响的关键因素，从而预测出汇率的变化情况，一旦汇率发生巨大的波动，应当立即向总公司报道，为总公司采取措施创造足够的时间；另一方面，海外石油工程项目可以采取签订美元与该国家币种计算的项目合同。

3.成本管理风险防范对策

执行期较长是海外石油工程项目共同的特点，存在许多无法控制的客观因素会对外部成本造成较大的影响，比如，材料、社会环境、经济环境以及汇率等成本控制。在实际操作的过程当中，分公司可以采取向不同的分包商收取其对应比例的履约保证金，并且要依照项目分包的实际状况，要求各级分包商提前缴纳一定比例的其承包部分的资金，还必须要要求运输公司购买对应的保险，采用上述这些策略，可以成功将一部分的资金风险转移出去，由各个机构共同承担。

4.税收管理风险防范对策

因为我国海外石油工程项目通常都较为缺乏国际化的经营与管理经验，同时也十分缺乏系统的税收风险管理对策，针对项目所在国家的税收制度的掌握程度较低，致使税收管理风险呈现持续上涨。而海外石油工程项目所面临的各项税收风险贯穿在项目招投标、商业谈判、项目启动以及运营的整个过程，所以，税收管理风险防控至关重要。

因为各个国家之间的税收政策与制度都存在着不同程度的差异，这就要求海外石油企业必须构建一套符合企业实际情况的税收风险管理制度，从而有效防止可能会遭受的法律制裁、资金损失，在保障依法纳税的前提下，保障企业的经济利益，通常可以实施下面几个策略：工程项目招投标时期，必须要认真分析工程各个部分所面临的税率与税种，同时要对其实施详细的计算，提供科学的工程项目报价；工程项目商业谈判时期，针对各种签约的方式实施综合性的评估与研究，以此来明确总、分包合同的主体和签订合同的具体方式，最后达到企业税负的最佳化目标；工程项目启动时期，企业必须要综合考虑到工程的组织方式与运作方法，针对各类可能采用融资方法的税务风险与税务成本实施详细的研究与分析；工程项目运营时期，提前设置好税务风险监管机构，合理开展税务管理与风险控制工作，在第一时间实施纳税申报，并且要处理好相关的税务工作，同时还必须与该地区税务部门建立良好的关系。

四、结语

海外石油企业财务管理的工作性质与国内存在着明显的区别，开展海外石油工程项目风险与机遇并存着，这就需要广大财务工作人员兼具勇气与智慧，充分把握机遇，规避风险，在各地工作的财务工作人员的通力合作下，才可以真正的实现财务的集中管理。熟练掌握世界上一些优秀企业所用的管理模式，实施针对性、可操行强的财务管理策略，使得企业的优势能够得到充分发挥，必然可以开辟一条可持续发展的大道。

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[9]冷鑫.浅淡海外工程服务项目的财务管理[J].科技资讯，2007（21）

作者：吴韶华

财务风险石油工程论文 篇2：

改进沃尔评分法下的石油工程财务预警体系

【摘 要】 在市场环境不断变化的今天，石油工程企业市场竞争不断加剧，财务风险也日益增加，对石油工程的实施有很大影响。可以说，石油工程项目能否顺利实施，与石油工程财务状况好坏有直接关系。为强化石油工程财务风险控制、推动我国石油工程企业可持续发展，加强石油工程财务风险预警机制设计已经成为石油工程企业的必然选择。文章立足改进沃尔评分法，探讨石油工程企业财务预警体系设计的原则及基本思路，以促进石油工程企业财务预警能力的提高，为石油工程生产经营的顺利进行提供保障。

【关键词】 石油工程； 财务预警体系； 设计； 改进沃尔评分法

近年来，随着国内外石油需求量的不断增加，我国石油工程外部环境发生了巨大变化，激烈的市场竞争已经成为石油工程企业必须迎接的挑战。进入新世纪后，国际市场整体呈现出变幻莫测的趋势，对石油工程企业经营水平提出了更高要求。我国很多石油工程企业逐渐采取对外开放战略，面临着越来越大的市场压力。石油工程企业往往投资较大，在经营过程中可能会受到内外各种风险的威胁。在市场不确定性影响下，石油工程企业在财务管理方面尤其面临着巨大考验，若无法及时发现财务风险并进行规避，可能会给其经营活动带来严重影响。如何对各种财务风险进行有效防范，是当前石油工程企业财务管理的主要瓶颈[ 1 ]。从石油工程财务管理层面来说，防范和控制石油工程财务风险的各种手段中，最直接、有效的莫过于建立石油工程财务预警体系[ 2 ]。改进沃尔评分法是一种对沃尔评分法缺陷进行改进后的财务综合评价方法，在当前财务预警体系中已经得到了广泛应用和实践。探讨改进沃尔评分法在石油工程财务预警体系设计中的应用前，首先应对改进沃尔评分法及当前石油工程财务预警体系现状、设计原则有一定了解。

一、改进沃尔评分法概述

（一）沃尔评分法概念

沃尔评分法，是企业财务综合分析方法中普遍采用的传统方法之一。该评分法最早见于1928年，其名称由来于提出者亚历山大·沃尔。沃尔评分法可以根据线性关系对选择的财务比率给予结合处理，并在各自的分属比重上分别给定，同时将其与标准比率实施比较，在确定各项指标得分与总体指标累积分数的基础上，即可对企业信用价值进行评价[ 3 ]。

从其思路可以看出，沃尔评分法会选择若干个财务比率，并针对这些财务比率分别赋予相应的分数与权重；之后会确定各个比率的标准值，通过 公式，将各项比率的得分计算出来；评价对象的总分数，则为各个比率得分之和。沃尔评分法从提出即被广泛地应用到实践中，在实际工作中很多国际企业选择企业财务状况评价方法时将其作为重要方法。

用公式对沃尔评分法加以表示，即：

实际分数= ×权重

通过权重，沃尔评分法可以促进财务指标的综合联动，使综合评价变成现实。沃尔评分法所涉及的财务指标并不多，在线性运算上也相对简单，不过却能够对企业的财务状况进行反映。

（二）沃尔评分法应用中的缺陷

从很多应用与实践可以看出，沃尔评分法本身存在一定的缺陷，这种缺陷主要表现在评分计算方法与评价指标选取两方面。

首先，从评分计算方法来说，沃尔评分法在数学模型中表现出线性相乘的一面，其参数对应的评分并非一成不变，而是与某一种综合评价指标参数呈正比变动。在该模型中，某项指标参数严重异常时，会较大程度地影响综合评价法的逻辑性。

其次，从评价指标来说，沃尔评分法在其所提出的模型中共选择了7项财务指标，这些指标并不完全合理。沃尔评分法所选择的财务指标可以分为两大类，即偿债能力和营运能力。前者又包含两种，一种为流动比率，另一种为负债资本比率；后者则包含了5种指标，不仅包含固定资产比率、周转率，而且包含存货、应收账款及主权资本周转率[ 4 ]。在选取财务指标的过程中，本身应表现出区分性和全面性，但沃尔评分法中这7项指标很多都是对企业管理水平的反映，已经无法适应当今时代企业所要求的综合评价。

（三）对沃尔评分法进行的改进

针对沃尔评分法的缺陷，应首先对沃尔评分指标体系进行完善。其指标体系必须能够全面体现企业财务状况，除了财务指标之外，还应纳入反映企业发展情况的非财务指标，即在偿债、获利、营运能力之外，还可将发展能力和非财务状况引入其中，以促进企业财务评价与预警效果的全面提升[ 5 ]。

其次，可通过层次分析法实现对指标权重的赋予。层次分析法在指标权重的确定中比较常用，是一种比较有效的分析方法，尤其适用于复杂问题的分析，可深入地分析问题本质、影响因素等，有利于定性与定量分析的结合，能够改善对影响因素直接主观排序所引发的不足。运用层次分析法赋予指标权重的过程中，需建立层次结构模型与两两判断矩阵，同时还需要针对权重值实施一致性检验，并计算组合权重值。

最后，可针对指标类型的不同对不同计分公式进行设计，同时需要对单项分数上、下限值加以设置。可对评价指标进行分类，通常分为三类：其一为正指标，其二为逆指标，其三为适度指标。评价指标拥有不同的类型，根据评价指标类型需设计不同的计分公式。即对于正指标，单项评分= ×权重；对于逆指标，单项评分= ×权重；对于适度指标，单项评分= ×权重。还需要对单项评分上限值进行设置，通常高出正常得分1.5倍；下限值则通常为正常得分的一半，通过这种设置可以有效减少总评分异常指标的不合理影响。

二、石油工程财务管理现状

石油工程企业相对普通中小企业来说，更容易被国家经济形势、国际油价、油气储量等所影响，往往在经营过程中面临多种风险。尤其过去石油工程行业较多地受国家扶持，财务人员在管理意识方面相对淡薄，财务管理系统中风险系统操作较为落后，进入社会主义市场经济后，石油工程企业以往固有的财务风险被充分暴露出来，加之市场的不确定性，石油工程企业在财务管理方面面临的考验越来越严峻。然而石油工程企业财务管理中现有财务分析指标还比较简单与笼统，难以全面系统地揭示石油工程企业运营管理状况，导致石油工程企业经营管理中隐藏着众多财务风险。

在当前石油工程企业中，制约其发展的瓶颈多为现金流。石油工程企业在资金控制指标方面还不够完善，随着应收账款的逐年增加，不少企业现金流呈现负增长，给财务管理和控制带来了较大难度，严重影响了其经营发展，导致一些企业为了满足经营开始通过筹措带息负债来解围，使得资金运作成本明显增加，对其整体效益产生影响。

与此同时，石油工程企业在存货等方面的管理比较薄弱，对其未来的经营成本可能产生较大影响。所以，如何合理地对存货进行储备和应急储备，利用整体的调控使存货储备发散风险有所规避，是石油工程企业目前需加大重视的问题。石油工程企业财务管理中对预算的指导性和约束力方面也比较薄弱，很多单位还不够重视对自身全面预算的管理，在预算编制、执行方面缺乏控制力，无法对项目的运作情况进行全程监控。

石油工程企业对当前生产经营中可能出现的风险，已经无法仅仅依靠对财务数据和财务比率简单分析来实现，这种财务管理方式使得企业无法对各财务指标的临界值准确界定，也无法对风险参数等进行合理测算[ 6 ]。因此，对于石油工程企业来说，建立合适的财务风险预警体系是非常必要和有效的财务管理对策。

三、石油工程财务预警体系设计原则与思路

石油工程企业对财务预警体系的构建，主要服务于石油工程企业的管理目标。财务预警体系的科学与否，对企业未来经营成果的实现有重要影响。通过对经营过程状况的把握，对石油工程企业财务活动进行预警分析，有利于经营中潜在财务风险的发现，帮助石油工程企业采取有效控制措施，促进其经营和管理现状的改善，对石油工程企业的发展具有未雨绸缪的作用。

从石油工程企业本身性质与财务管理现状来说，其财务预警体系在设计中应遵循5项原则。首先是系统性原则与动态性原则。石油工程财务预警体系在指标选取方面，应保持先进性的同时还需要保持完整性与全面性，在经营状况分析过程中应全面透彻地对石油工程企业特有经营活动进行分析，在预测方面则要能够根据经营分析对石油工程企业预算提供准确信息，在预警方面要根据石油企业内外部可能面临的风险实施监测控制；石油工程财务预警体系应是一种动态分析机制，在对过去和目前状况加以分析的基础上，实现对未来发展趋势的把握，这种动态性还需要体现在可通过分析进行相应的调整，使石油工程企业可以不断地根据风险变化适时修正、补充，保持石油工程企业财务预警的先进性[ 7 ]。

其次是财务与非财务并重原则。石油工程企业在财务预警体系的设计上，除了需要应用在财务核算方面外，还需要被应用在石油工程企业投资、生产作业等各个经营环节中，即在对指标进行确定时，其范围不仅要涵盖财务指标，而且应涉及非财务指标，从而使石油工程企业财务预警体系可以做到技术与经济的结合，以及财务管理与生产经营的结合。

最后是敏感性原则与可操作性原则。敏感性原则要求石油工程财务预警体系的指标必须对石油工程企业经济运行中的波动灵敏反映，以便石油工程企业可快速根据预警对企业资源分配等及时调整，更快地收敛和控制石油工程在企业经营状况上的异常变动状态，保证经营活动始终可以正常运行；可操作性原则主要基于石油工程企业财务管理的繁琐体系，要求财务预警体系在设计中必须突破管理层的理解限制，通过简明扼要、易于理解的设计使石油工程企业基层工作人员也能对其有深层次的理解，只有这样才能确保其切实推行。

在财务预警体系的设计上，石油工程企业应着重四点思路：首先要明确警义，这里的警义主要指应对预警的含义即对象有所明确。在石油工程企业中警义又包含警素和警度两方面内容，前者指构成警情的指标，后者指警情程度，从这两方面内容就可以简明地判断石油工程企业财务相关风险[ 8 ]。在明确警义后，接下来就需要寻找警源，这里的警源指警情产生的根源，通常包括自然、外生、内生三种。找到警源后，就需要对警兆进行分析，该环节是石油工程企业财务预警过程中的关键所在，警素与警兆一般来说是对应的。最后则需要预报警度，在确定警兆基础上着重分析警兆与警素的数量关系，然后进行警度预报。

四、改进沃尔评分法下的石油工程财务预警体系设计

（一）对财务预警指标体系进行构建

根据石油工程企业财务管理现状及预警体系设计原则与思路，在石油工程财务预警体系指标设计上，共选取五个方面的指标。第一方面为偿债能力，第二方面为获利能力，第三方面为营运能力，第四方面为发展能力，第五方面为非财务状况，石油工程企业财务预警指标体系即由该五项指标构建完成[ 9 ]。为了更加方便地确定指标权重，可对指标体系进行分层，将其分为三层，参见表1。

（二）对石油工程财务预警指标权重确定

1.对两两判断矩阵加以构建

本次研究对象选取我国某石油工程企业，在对其实施实地调研基础上，与专家意见相结合，依据1—9标度法对B层、C层指标判断矩阵进行构建。

2.层次单排序及一致性检验

通过方根法进行层次单排序。根据判断矩阵B，计算其每一行元素，在此基础上得出几何平均数，并对所得向量给予归一化处理，进而将特征向量WB求出，即将目标层A作为准则的B层指标权重。

从计算结果可以看出，CR都小于0.1，表明以上所有矩阵都具有一致性。

3.层次总排序

在权数方面，对B层指标各元素进行选择从而组合权重值，把权重值与C层指标加权值相乘，乘积结果即为将目标层作为准则的C层指标组合权重。根据这一结果，即可对石油工程企业在各财务预警指标方面的权重进行计算，得出如下结果：

（三）对财务预警沃尔评分进行计算

根据石油工程行业标准以及所选择的某石油工程企业财务考核标准，对财务预警标准值加以设定，并对该石油工程企业2015年各项评价指标实际值进行收集。通过已经改进后的沃尔评分规则，对指标单向评分和总评分进行计算，结果见表2。

经过改进后，沃尔评分财务预警在信号上的设置共分为四种：第一种为无警，即总分为100分或以上，这一分数范围表明石油工程企业财务是安全的；第二种为轻警，即总分为85—100分，这一分数范围表明石油工程企业财务较为安全；第三种为中警，即总分为65—85分，这一分数范围表明石油工程企业财务存在较大风险；第四种为巨警，即总分低于65分，这一分数范围表明石油工程企业财务存在巨大危机。本次所选石油工程企业2015年的沃尔总评分为99.1分，为轻警信号，表明该企业在财务状况方面整体比较安全。不过，根据表2可以看出，该企业在偿债能力指标与发展能力指标上得分较低，表明企业管理层应对自身偿债和发展能力多多关注，采取相应对策，以免因过大的偿债压力和企业未来发展不足而给企业财务造成危机。

五、保障石油工程财务预警体系实施的有效措施与建议

对具有石油工程企业特色的财务风险预警系统进行设计和建立，不仅有利于石油工程企业对存在的各种财务风险实施有效的预测和防范，对财务危机进行控制，促进石油工程企业抗风险能力，而且可促进财务评价系统互为依赖和补充的实现，使财务管理与内部控制可以兼顾到对企业生产经营的全程控制，从而使财务管理由传统的“核算型”改变为“经营管理型”，有利于石油工程企业财务风险管理水平的全面提升。基于改进沃尔评分法下的财务预警体系，对于石油工程企业来说便是一种特色财务风险预警系统。但仅仅设计和建立这项财务预警体系并不够，还需要保障其有效实施，才能充分发挥其在石油工程财务预警中的作用。

（一）加强对先进经营理念的树立，强化领导和组织工作

石油工程的特殊性，决定了石油工程企业管理的复杂性，石油工程企业应对国内外先进的经营管理理念加强学习。财务预警体系，是以石油工程企业高效的组织机构为依托的，石油工程企业各部门应密切配合，以提供良好的运行环境给财务预警体系。石油工程企业应对经营指标进行全面的分解落实，确保压力能够层层传递，对责任承包书逐级签订，各部门之间应保持清晰的职能，保证权责到位，严格落实每个人的任务与责任，促进权责相连、逐级牵制的组织网络的形成。石油工程企业财务经营部门应事先与生产部门对接，促进部门之间联动机制的优化，使各部门的整体智慧得以发挥。

（二）促进各项基础管理工作的完善，对单元成本管理不断深化

基于改进沃尔评分法的财务预警体系的应用，需要石油工程企业在各项基础管理工作上保证扎实到位，各层级单位能够逐步完善定额与标准管理、计价及合同管理等，同时需要保证各项基础工作之间的衔接、促进，以实现统筹实施。另外，还需要石油工程企业对单元成本管理继续深化，将管理、责任切实落实到各个单元，促进预算源头管理的加强以及目标责任的落实。

（三）注重生产经营中实时控制能力的提高，加强预算差异分析

基于改进沃尔评分法的财务预警体系，在推行的过程中，需要对石油工程行业信息及时获取，还需要及时获取石油工程企业本身的经营状况信息，如此才能保证预警的及时性与预测的准确性。石油工程企业应重视内控和审计环节，促进其监督作用的发挥。石油工程企业在监督考核过程中，可将所有指标纳入其中，保证网络监督体系可以覆盖石油工程财务预警方方面面。石油工程企业应加强实时差异分析，尤其在收入、成本、费用等要素方面，要合理地分析预算符合率不达标的经营要素，并采取相应的控制措施。

（四）促进石油工程企业管理信息系统的完善，对人力资源开发不断加强

基于改进沃尔评分法的财务预警体系，其应用过程需要配套的管理信息系统来给予相应的支撑。石油工程企业各部门应建立信息收集渠道和网络，对各类信息数据库不断完善，同时对各项管理软件不断升级，促进动态预测预警的更好实现。此外，当今时代的竞争很大部分取决于人才，石油工程企业要重视人力资源开发，只有人才资源到位，才能真正促进其财务预警体系的落实到位[ 10 ]。所以，石油工程企业应对人力资源开发加大重视力度，加强对财务人员的培训力度，充分调动员工积极性，通过集约化人力资源提升之路，使基于改进沃尔评分法的财务预警体系在理念和应用上均能深入人心，保障其顺利应用和运行。

沃尔评分法本身仍然存在一些设计方面的不足，但通过改进将发展能力指标和非财务状况指标引入其中后即可实现对沃尔评分指标体系的完善。利用改进沃尔评分法，对财务预警体系进行设计，能够有效提高石油工程企业财务预警机制水平，对改善石油工程企业财务管理现状有重要现实意义。

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作者：戴芳

财务风险石油工程论文 篇3：

基于降本增效的石油监理企业项目成本管理研究

摘 要：在石油工程的建设中，存在着诸多财务风险。首先由于石油工程的建设难度较大，因此工程建设存在较大的风险；其次由于财务管理体系的不健全，使得野外项目存在较大的财务漏洞。在经济进入新常态的背景下，我国的石油工程相对减少，并且受到国际原油价格波动的影响，我国石油工程的利润逐渐降低。本文将以降本增效的视角，对石油监理企业项目成本管理中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。

关键词：降本增效；石油监理；工程项目；成本控制

一、降本增效的重要性

降本增效的核心含义可依据字面解释进行理解，即降低成本、增加效益。近年来我国经济进入到新常态阶段，企业的收益普遍大幅缩减，面对现实困难，企业最有效的运行方式是通过合理规划与严格管理对项目成本进行把控，从而取得成本优势给企业在竞争中获得更多的主动。在石油行业中，由于国际原油价格波动带来的影响，石油建设相对放缓，资金投入环比下降，石油监理企业的利润有所下降。在企业运营中，如何有效降低项目管理产生的成本，是提升企业盈利的关键。

二、石油监理企业项目成本管理中的影响因素

（一）项目差异造成的影响

我国的石油工程主要分布在基础设施较差且能源供应不稳定的野外区域。这些地区的物资条件匮乏，气候影响因素大，在成本控制的过程中，很难准确预估到日用品价格浮动带来的成本影响。同时石油工程具有较强的唯一性，石油工程之间往往会存在较大的差异，企业在拟定预算的过程中，难以在以往的项目经验中获得准确的参考。同时部分石油项目的地域跨度较大，在部分石油管线的施工过程中，跨越多省的现象较为普遍。

（二）人力资源浪费造成的影响。

人力成本是石油监理成本管理的重中之重。人力成本的高低直接关系到企业的效益。在实际工作中有些工程项目规模很小，却要求必须配备专职总监和很多的监理人员，造成人力资源的很大浪费。再者有些建设项目由于种种原因在进场后迟迟不开工，却要求监理人员按合同规定在岗，而监理费用按工程进度支付，造成监理项目前期就出现亏损，企业资金压力加大。与此同时，事实上工程项目能够按期完工的很少，而延期费用却不予以确认。工程延期，造成人力资源成本增加。

（三）成本管理意识缺乏

由于石油工程监理业务的特殊性， 部分企业中存在财务管理不完善的现象，对于小额支出缺乏监管意识，这些问题使得部分监理企业存在资金浪费现象。再有由于部分石油工程的跨度较大，因此部分监理企业的办公设备常常需要重复采购，在监理企业的成本中，虽然这部分资金所占的比重不高，但体现出的成本控制意识问题却值得警惕。

三、降低石油监理企业项目管理成本的措施

（一）增强项目规划

由于石油工程的建设较为复杂且涉及环节众多，因此监理企业难以在项目实施前对预算作出准确的预估，从而导致企业难以实施高效的成本管理。出于降本增效的考虑，石油监理企业应当建立完善的成本统计模式，以便对成本作出合理的控制。在具体实施中，企业的财务部门应当对以往的财务数据进行统计，并将所有产生费用的项目一一例举，同时将以往项目产生费用的原因与当下项目进行类比，以确定费用浮动的合理范围。

（二）加强监理队伍建设

企业努力为监理人员创造良好的工作条件和发展空间，不断完善、提升监理人员素质，培养一批具备相关专业技术、熟知企业经营计划、企业长远发展规划的一专多能性人才，不断完善企业文化，使企业员工树立集体观念，真正将自身融入到企业中，并充分利用和整合现有资源，发挥人力资源的综合价值。

（三）加强成本控制意识

部分石油监理企业的成本控制意识较为薄弱，使得企业内部出现了较严重的浪费现象。针对这一问题，企业内部应当建立良好的成本防控机制，并在项目工程中实施成本责任制与人工成本定额制。

（四）丰富成本管理手段

传统的财务手段已经难以适应当下社会的变化，在完善财务手段的过程中，石油监理企业应当运用信息化手段，依据自身特色建立科学高效的财务管理机制。首先财务部门应当减少纸质票据的使用，使财务管理更加便捷，针对远距离的工程现场，财务部门可利用网络采购、物流配送、总部支付的方式对资金使用的过程进行监管。同时在部分物流不发达的地区，财务部门应当放宽权限，建立内部资金池。在资金池的使用过程中，财务部门应当对外派员工进行合理的诚信评级，针对不同诚信级别的员工给予合理的资金支配范围。

（五）减少意外因素的影响

在影响石油监理企业项目成本管理的因素中，意外因素造成的损失往往极为巨大，并且难以弥补。针对这一问题，企业应当建立有效的安全措施，以减少意外因素的发生。首先企业应当将安全生产管理细节作为工作考评的重要内容，使员工的安全意识得以提升。其次企业应当加强员工自身的素质教育，以减少员工与当地居民或施工单位发生冲突。再有针对自然灾害等因素的影响，企业应当与员工建立安全的设施保障，并购买保险。

四、结束语

我国石油企业的项目成本控制存在较大的漏洞，首先由于项目的唯一性，使得企业的成本评估难以做到精細准确。其次由于管理方式的问题，使得管理成本较大。最后由于成本控制意识的问题，导致企业内部形成了较为严重的浪费现象。针对这些问题，企业应当运用信息技术建立高效的财务监督管理模式，并通过内部机制的改善使外出工作员工的安全意识得以提升。

参考文献：

[1]高艳菲.胜利油田石油开发中心成本管理模式研究[D].中国石油大学，2010.

[2]王国军.基于全生命周期的油田产能建设项目管理体系研究[D].西南石油大学，2017.

作者简介：郭新萍（1977-），汉族，甘肃省秦安人，本科，中级会计师，研究方向：企业会计。

作者：郭新萍