企业资产负债营运资金管理论文

【摘要】营运资金管理有两种分析视角包括要素视角和渠道视角，两视角的有机结合，更加真实准确的反映了企业资金运营的现时情况。本文以云南白药公司为例，从两个视角下分别对企业的营运资金管理做出了分析，发现了其存在的问题，并提出了合理性的建议。下面是小编精心推荐的《企业资产负债营运资金管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

企业资产负债营运资金管理论文 篇1：

零负营运资金管理思想

[摘要] 财务管理的基本问题是如何维持企业的生存，以及保证企业的发展。针对这个基本问题，人们提出了两种解决方案，一种是正营运资金管理方案，一种是零负营运资金管理方案。这两种方案各有利弊，本文对两种方案进行分析和比较，重点分析后一种方案。

[关键词] 营运资金 零存货 零负营运资金管理

企业的营运资金概念，有广义和狭义两种。本文所指的营运资金是狭义的营运资金，是流动资产与流动负债的差额。营运资金的管理对企业有重要意义。流动资产具有很强的变现能力，可以供企业随时利用；流动负债是企业的到期债务，能否按时偿还到期债务，直接威胁着企业的生存与否。因此，财务管理人员应密切关注营运资金的变化。本文将分析、比较传统的正营运资金管理思想与现代的零负营运资金管理思想，并发表一些个人的看法。

一、传统的正營运资金管理思想

1.财务管理的总目标及其矛盾

财务管理的总目标与企业经营的总目标相一致，无外乎生存与发展。从财务的角度讲，维持企业的生存意味着必须有能力偿还到期债务。为此，企业必须持有一定数量的流动资产以偿还流动负债。经典的财务管理中有多种指标来衡量企业的短期偿债能力。流动比率（流动资产/流动负债）是常用的指标。通常认为这个比率维持在2左右是较为稳妥的。企业的盈利能力决定着企业的发展。一个企业如果仅能维持其原有规模，而不能扩大再生产，那么这个企业也就失去了其存在的意义。也就是说，企业一定要拥有一定的盈利能力。

从财务管理的角度讲，企业的生存虽然是发展的前提，但维持生存与谋求发展之间存在着固有的矛盾。这个矛盾的核心在于资产的流动性与其盈利性成反比变化。所谓资产的流动性是指它的变现能力，资产的变现能力越强，其流动性就越高。所谓资产的盈利性是指它带来未来经济效益的能力，资产能带来的未来经济利益越多，其盈利性就越强。对于一项资产来说，变现能力强意味着该项资产随时准备变现从而用来履行其支付手段的功能。也就是说，资产的所有者必须将其持有在手中，而不能把它投入生产。举一个极端的例子，如果某人手中所有一定数额的现金，同时负有一定数量的债务随时都要偿还，那么他就不能把现金花出去，而只能拿在手中准备偿还债务。如果资产仅仅是持有而不能投入生产的话，它就不可能带来任何的经济利益。就象把现金放在口袋里既不存入银行也不进行投资，那么现金的数量就不会产生任何变化，也就谈不上盈利了。所以说，资产的流动性越强，它的盈利性就越差。维持企业生存需要保持资产的流动性，谋求企业的发展需要保持资产的盈利性，资产的流动性与其盈利性之间存在不可调和的矛盾，所以说企业财务管理的两大目标之间是存在着固有矛盾的。如何解决这个矛盾，成为财务管理的核心任务。

2.正营运资金管理思想及其局限性

为了协调企业生存与发展间的矛盾，传统的营运资金管理思想认为应将营运资金维持在零以上，这就是所谓的正营运资金管理思想。正营运资金管理思想的理论是这样的：将营运资金维持在正数，可以保证偿还到期债务，维持企业的生存；同时流动资产又不能保留过多，以保持一定的盈利能力，进而谋求企业的发展。前文提及的流动比率为2就是这种思想的集中表现。

流动比率是流动资产与流动负债的比，比值为2说明流动资产是流动负债的2倍。这样用流动资产来抵偿流动负债是足够了。为了满足偿还债务的需要只要流动比率为1就可以了，为什么是2呢？其主要原因在于流动资产中包括存货，存货通常是流动资产总额的二分之一，而存货的变现能力比较差，不能用来偿还流动负债，所以流动比率应该是2而不是1。另外，流动比率为2的原因还在于，保持一定的流动资产可以随时变现用来购买生产资料，有利于把握商机。通常认为，流动比率大于2也是不好的。大于2说明流动资产保留过多，这对于维持企业的生存当然是有利的。但是流动资产的盈利性较差，流动资产保留过多，企业的利润就会相应减少，这不利于企业的发展。因此流动比率保持在2，既能维持企业的生存，又能兼顾企业的发展。

表面上看，正营运资金管理思想较好地解决了企业生存与发展的矛盾。然而，随着现代管理理论和计算技术的发展，正营运资金管理思想的局限性逐渐显现出来。

首先，正营运资金管理思想将资产和负债看作静态的，而实际上，无论资产还是负债都在随着时间而不断的变化。企业的资产负债表是一张静态报表，根据资产负债表计算的各种比率也是静态指标。但企业的经济活动不是静态的，所谓的生存与发展是在运动中的生存和发展。这也正是正营运资金管理思想最根本的错误。

其次，正营运资金管理思想认为企业的盈利能力与偿债能力之间存在着固有的矛盾，只能调和不能解决。这是只看到了矛盾的对立性而没有看到矛盾同一性的片面观点。这根源于静态的资产负债观念。事实上，企业的偿债能力是由盈利能力作保证的。盈利的企业可以产生利润，利润使资产增加。持续的盈利使资产能够不断地增加，这样偿还债务才能有保证。亏损的企业尽管拥有大量的流动资产，但是亏损使资产减少，持续的亏损更是使企业的资产不断地减少。这样的企业只能偿还一时的债务，长远来讲，亏损的企业不可能长期保有偿还到期债务的能力，总有一天，它将因为不能偿还到期债务而破产。

再次，传统理论认为企业必须拥有一定数量的存货，而存货的变现能力较差，所以流动比率应保持在2左右，企业才能保证偿债能力。现代的零存货管理方法使我们认识到企业可以没有或者仅保留极少的存货，也就是说，流动比率可以远小于2而接近于1，从而使营运资金接近于零。

二、零负营运资金管理思想

鉴于正营运资金管理思想的局限性，近年来产生了零负营运资金管理思想。这种思想认为，企业的营运资金可以为零，甚至也可以为负数。也就是说，企业的流动资产总额可以小于流动负债总额。于是，企业可以仅保有极少的盈利性较差的流动资产，而把资金更多地投放在盈利性较强的固定资产上。显而易见，企业的盈利能力提高了，但是风险也同时增大了。所以说零负营运资金管理思想更强调企业的盈利能力，是一种风险管理思想。或者可以说，零负营运资金管理思想是一种比较极端的财务管理思想。

那么，是不是这种新的管理思想就无视企业的偿债能力呢？答案是否定的。

第一，流动负债总额并不等于到期债务总额，并不是所有的流动负债都要同时偿还。因此，财务人员可以通过有效的资金调度合理安排债务偿还计划。具体说来，财务人员首先应着力研究每笔流动负债的性质，数额以及偿还时间。接下来，财务人员应根据销售预测、生产预测等制定资金计划。最后，财务人员应根据以上两步分析的结果，充分利用商业信用、银行信用等融资手段，细心制定偿债计划。在这个过程中，销售预测的准确程度起着至关重要的作用。如果销售预测的结果显著偏于乐观的话，那么企业的生存就会面临较大的风险。因此，企业在做销售预测时应尽量保持谨慎。

第二，如前文所述，企业的盈利能力是其偿债能力的根本保证。零负营运资金管理思想强调资产的盈利能力，从一个侧面讲也是在强调企业的偿债能力。这里面有一个问题，就是怎样取得债权人的信任。企业实行零负营运资金管理，在报表上体现出来的流动比率小于1。这样容易使债权人对企业的偿债能力产生怀疑。毕竟企业不能强求阅读报表的人也掌握零负营运资金管理思想。从实践的角度讲，可以在报表附注中联系盈利能力指标对本企业的偿债能力做出解释。

第三，零存货管理对零负营运资金管理具有重要作用。从传统意义上讲，存货在流动资产中通常占有一半的比例。这也是正营运资金管理思想的一个理论支撑点。因此，若要提高资产盈利性，将营运资金维持在负数，就必须加速存货周转，充分利用销售预测，以销定产，保持所谓的“零”库存（实际上是略大于零的库存）。

第四，零负营运资金管理思想与正营运资金管理思想并不是完全不相容的，它们之间存在着内在的联系。无论是正营运资金管理思想还是零负营运资金管理思想都为解决企业的生存与发展之间的矛盾提供了解决方案。正营运资金管理思想是比较传统的财务管理思想，它的发展经历了漫长的时间。长时间内人们能够认同正营运资金管理思想，说明这种思想有它的合理之处。对于大多数传统企业来说，仍然应该采用正营运资金管理思想来进行财务管理。并非有了新的零负营运资金管理思想，原有的正营运资金管理思想就过时了。无论是现在的企业还是原来的企业，面临的两大课题仍然是生存与发展，核心矛盾仍然是资产的流动性与其盈利性之间的固有矛盾。正营运资金管理思想所提供的解决方案是比较稳健的。

三、零负营运资金管理思想的可行性

显然，零负营运资金管理是一种风险型管理思想。因此，并不是所有的企业都可以使用这种管理方法。笔者认为具备以下特征的企业适合使用零负营运资金管理：

1.企业管理水平较高，财务人员素质较好，可以准确预测盈利情况，合理安排偿债计划。

2.企业经营风险较小，企业的盈利较稳定。

3.企业信用程度较高。一方面企业在必要的时候可以凭借良好的信用来筹措资金；另一方面，阅读报表的债权人（包括潜在的债权人）对流动比率的要求会降低。

4.企业具有较好的成本控制能力，可以实现零存货。

四、结论

财务管理的两大目标（生存与发展）之间存在着矛盾，正营运资金管理思想与零负营运资金管理思想分别对该矛盾的解决提出各自的方案。某些符合一定条件的企业可以选择零负营运资金管理思想，最大程度的负债经营，以谋求最大的资金利用率。但是，无论怎样控制，零负营运资金管理还是具有很大的风险。因此，企业在选用这种资金管理策略时，还是应该慎重考虑。

作者：李宪智　王晓艳　孟　芳

企业资产负债营运资金管理论文 篇2：

“要素—渠道”双视角下云南白药营运资金管理研究

【摘 要】营运资金管理有两种分析视角包括要素视角和渠道视角，两视角的有机结合，更加真实准确的反映了企业资金运营的现时情况。本文以云南白药公司为例，从两个视角下分别对企业的营运资金管理做出了分析，发现了其存在的问题，并提出了合理性的建议。

【关键词】要素;渠道;营运资金管理

营运资金管理实质上是在实现企业价值最大化的同时最大限度的利用企业现有的资源，当今时代，探索营运资金管理的方式具有重要的现实意义。

一、营运资金管理的核心内容与评价指标

（一）基于要素视角下的营运资金管理的分类和绩效评价体系

传统的要素视角将企业的营运资金周转分为三个主要的部分即：应收账款、存货及应付账款。要素视角下的营运资金管理绩效评价体系多侧重于定量分析，主要针对三大要素提出了周转率与周转期的评价指标：

应收账款周转率=营业收入/（应收账款+应收票据）*100%

应收账款周转期=（应收账款+应收票据）/（营业收入/360）

存货周转率=营业成本/平均存货余额*100%

存货周转期=平均存货余额/（营业成本/360）

应付账款周转率=营业成本/（应收账款+应收票据）*100%

应付账款周转期=（应付账款+应付票据）/（营业收入/360）

要素视角下的营运资金管理效率评价体系比较简洁、数据易得，且此视角下营运资金有明确的核心，易于抓住问题的关键所在。但也存在局限性：在要素视角下着重考虑了其三大重要组成部分，却忽略了其他项目的考察，所以会造成分类简单、考查不全面的问题;依照要素视角对营运资金的分类来看，忽视了要素之间的联系，从而可能会造成要素之间的相互矛盾;最主要的是没有把要素与营运资金的各环节联系起来，而错失最佳减小损失的时机。

（二）基于渠道视角下的营运资金管理的分类和绩效评价体系

渠道视角下将营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金，其中经营活动营运资金包括采购、生产和销售渠道营运资金，而理财活动营运资金包括投资活动营运资金和筹资活动营运资金。经营活动营运资金就是在日常经营中发挥作用的，而理财活动营运资金是企业为了加强其抵抗风险的能力的一种方式。由于理财活动所涉及的资金难以严格的割裂开来，所以通常不对其进行细致分类。由此，营运资金各部分评价指标如下：

采购渠道营运资金=原材料+预付账款-应付账款-应付票据

营销渠道营运资金=库存商品+应收账款+应收票据-预付账款-应交税

生产渠道营运资金=在产品+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款

理财活动营运资金=货币资金+交易性金融资产-交易性金融负债+应收利息-应付利息+应收股利-应付股利-短期借款+一年内到期的非流动资产+其他流动资产-其他流动负债

相对于传统的要素视角来说渠道视角涵盖了更多的相关要素，可以对企业营运资金管理水平进行系统评价;各要素之间相辅相成，有效减少了各要素之间可能存在的冲突。但也存在局限性，在渠道视角下通常只能看到大框架下的管理状况，无法进行针对性分析解决问题。

二、基于要素视角的云南白药公司营运资金管理现状分析

根据云南白药公司2016-2019年的资产负债表，可得存货、应收账款、应付账款、应收票据、应付票据等科目各年度期初、期末的平均余额;根据利润表可以获取营业成本、营业收入等相关数据。得出2016-2019年度应收账款、存货和应付账款的账面余额变动情况及相关的周转率。

据现有数据可得，2016年至2019年间，云南白药公司的应收账款余额出现持续的增长，而2018年出现跳跃式增长，可能是由于扩大了生产规模。但是2018年到2019年有明显的改善，且应收账款周转率也在稳步增长说明企业注意到应收账款的问题，实行了相关的借款回收政策。存货总体维持在一个高的水平，但存货的周转率在下降，表明存货积压较多，这会增加存货的管理成本，企业管理者应重视存货问题。同时，2017年企业应付账款周转次数达近几年最高而后便呈下降趋势，表明企业在2018年间还了大额的应付账款，表明企业有较低的议价能力。

总的来说，2016-2019年中云南白药公司的营运资金周转状况相对平稳但存在一定的问题，企业应当制定相关的应收账款信用政策来减少损失，对存货加强管理、减少存货成本从而加速存货的周转率，细致地安排应付账款的付款时间和金额，提高营运资金的使用效率。

三、基于渠道视角的云南白药公司营运资金管理现状分析

根据2016-2019年云南白药公司资产负债表可获得货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据、预付账款等数据，然后根据利润表可以获得营业收入科目数据，此外计算中所运用的原材料存货、在产品存货以及库存商品可以从企业历年财务报告中获得，最后运用渠道视角下的分类分别计算出相关数据。计算结果如表4所示：

由表4可知，企业从2016年至2018年用于采购的营运资金以及营运资金的周转期在下降，表明企业这三年控制了原材料的购入，2019年有了略微的提升，是企业扩大了生产经营。2016年至2019年云南白药公司的营销渠道周转期有下降的趋势，但是营销渠道资金从2016年的57.63天上升到2019年的264.90天，出现了急剧上涨的态势，表明这一年云南白药公司的库存商品受到了挤压而使营销渠道资金周转出现了剧增现象。2017年企业的生产营运资金周转出现了急剧下降的趨势，企业此时开始减少规模以缓解企业资金的问题。除此之外，2017年云南白药公司理财活动营运资金从94.49亿元到2018年的289.69亿元是企业在2018年购入大量的交易性金融资产的缘故，虽说交易性金融资产可以给企业带来收益，但将较多的资金投入短期金融资产，是低效率的。

四、云南白药公司营运资金管理的改进建议

（一）完善营运资金的管理制度

云南白药公司以往过多注重要素视角下的营运资金管理，而忽视渠道视角下的营运资金管理，所以不能全面客观的反映企业的管理现状。运用双视角对企业的营运资金管理水平进行分析发现企业发展速度过快，资金利用不合理，不利于企業长期发展，所以企业应逐步完善营运资金的管理制度，将营运资金考核相关指标。另外，在指标设置过程中，需要考虑到不同部门的侧重点不同，从而采取不同的权重比例。同时企业应组织相关培训，让员工有更高的参与性除此之外.

（二）完善企业的信用制度，加强应付账款管理

由近四年来的资产负债表可知企业的应付账款一直在逐年递增，长期以往会使企业客户流失，造成更大的损失，所以企业应加强信用制度，取得客户的信任。首先，企业可以建立一套完备的应付账款体系或者合理的进行原材料的购买以及交易性金融资产的投入，对企业的流动资产进行合理的分配。其次，增强企业信用度，提升企业在的话语权。最后，企业可以设置相关部门对管理机制进行保障和监督。

（三）调整库存管理结构，减少存货对企业资金的占用

云南白药公司发布的财务报告中可以明确看出企业的营销渠道营运资金管理中库存商品占有较高的比例，企业应该根据自身的经营方式，选择合理的存货数量，尽可能降低存货资金的占用率。同时医药产品的营销形式可以是经销、直销和连锁经营的方式，可采用优惠活动或者“以销定产、以产订购”等方式加强企业的销售量，使企业获得更大的利润。

（四）利用网络技术集中管理财务，提高企业资金的使用效率

随着社会的发展，即使在要素视角与渠道视角的融合下，企业价值最大化的实现也是有阻碍的，现代企业只有通过建立现代化的信息系统，形成以市场为导向、效益为中心、财务管理为重点的企业管理模式，才能在国内外市场竞争中领先。企业要建立一个完备的信息化的网络财务管理方案，更加直观的对企业的营运资金进行及时的掌控。企业还应该开展培训课，让相关岗位的人员进行系统的学习，熟练的掌握该软件的应用。使得企业不再受到地域和时间的限制做到同步处理财务的能力。

五、结论

对于企业而言，提高企业的营运资金管理水平可以加速实现企业价值的最大化，在要素视角与渠道视角的融合下对企业的营运资金管理水平进行分析。本文从要素与渠道双视角着手，一方面在要素视角下将其划分的极其细致的方面，分析其数据并得出结论;另一方面在渠道视角下将各渠道的分析有机结合，减少了各要素之间的冲突。文章将企业的营运资金管理分为横、纵两个方面进行分析更精确的掌握了企业的现实状况以及实现了更高效的资源配置，从而提出更有权威性的意见。

参考文献：

[1]王竹泉，等.中国上市公司营运资金管理调查：2009[J].会计研究，2010（9）.

[2]刘怀义.营运资本管理政策影响因素实证研究.南开经济研究，2010（03）

[3]王伟.“要素-渠道”双视角下企业营运资金管理绩效分析——以中恒集团为例[J].2014（2）

[4]杨敏，黄晓波.营运资本政策及其影响因素实证研究.现代商贸工业，2017（09）.

作者简介：

王静文（1998—），女，本科在读，研究方向：财务管理。

（作者单位：郑州科技学院）

作者：王静文

企业资产负债营运资金管理论文 篇3：

财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的思考分析

目的了解财务共享模式背景下，企业集团现有的营运资金管理。方法根据财务共享服务模式下企业集团营运资金管理的变化，对企业集团营运资金管理存在的主要问题展开深入分析。结果通过构建统一标准的管理制度、合理把控资金管理的流程、完善资金管理的监督体系等方法，保证企业集团营运资金管理的顺利开展。结论基于财务共享服务模式下，实现企业集团营运资金管理，能促进企业实现可持续发展。

基于现代化发展背景下，企业融资方式正在呈现多元化发展，而财务共享服务模式，作为新兴的财务管理模式运用在企业管理中，并取得了显著效果。但由于我国企业引入较晚，所以在实际运用的过程中，还存有很多不足之处，特别针对企业集团营运资金管理工作而言，要想确保企业集团营运资金管理适应当前社会发展，则是需要企业能在财务资源有效整合的过程中，发挥出营运资金管理的作用，使得企业效益得到提升。

一、企业集团营运资金管理发生的变化

基于财务共享服务模式下，企业不仅能合理运用信息技术构建服务中心，同时还能集中处理财务业务，相比较传统的财务管理模式而言，财务共享服务模式不论在管理方式还是内容等多个方面，都具有较强的颠覆性作用，而对企业集团营运资金管理产生的变化，主要体现在以下几个方面：其一，处于传统财务模式下，分公司会有自己的设备和财务人员，但是由于设备和财务人员的能力水平不同，所以不同分公司处理财务质量也会有所不同，从而加大了内部财务信息成本，使得信息不具备透明化，并且还为分公司提供了可操作空间;而基于财务共享服务模式下，通过建立共享中心的方式统一核算财务数据，不仅有效提高了财务业务处理效率，还能降低了处理成本，促使核算结果具有真实性和可靠性;其二，相比较传统财务管理模式，因各个部门都具备独立的处理系统，所以导致财务部门和业务部门无法进行及时沟通获取相关数据信息;而财务共享模式构建的财务会计流程，能够实现财务和业务之间的沟通，并使得数据资源实现共享，进而拉近两者之间的关系，让人员有更多的时间把注意力投放在财务分析等工作中。

二、企业集团营运资金管理面临的挑战

（一）不具备完善的管理流程

根据目前我国企业发展现况可看出，在企业集团营运资金管理中，并不具备完善的管理流程体系，因不具备完善的管理流程，导致资源无法进行集中管理和维护，最终使得操作规范性问题和管理严格性问题频繁出现。由于没能对财务流程实现整改，所以无法在实际工作中提高资金资源的管控效率和水平，甚至还阻碍了企业的健康、稳定发展。

（二）资金管理缺乏核心价值

针对财务共享服务模式而言，并没有在营运资金管理的过程中，发挥出财务资金管理具备的优势以及核心价值，甚至都不具备健全的资源整合体系，从而使得企业营运资金管理工作的开展受到阻碍。而且根据我国企业集团在财务共享服务背景下的发展现况可看出，只是在发展中过于注重电子技术和互联网技术的应用，完全忽视了财务管理工作的科学性，从而使得财务管理工作无法满足现代化发展需求。与此同时，财务管理工作人员还缺乏正确的观念和意识，因没能构建完善的风险管理体系，所以无法对资产展开科学化管理，使得企业常常都会因为资金管理问题陷入到困境中，进而出现了核心价值流失的问题。

（三）不具备完善的监督体系

企业集团在开展营运资金管理工作时，常常都会忽略监督体系的建设，因不具备监督体系制度的约束，导致管理人员在管理中存有较大的随意性。由于企业集团在运营过程中，本身就会涉及到很多层面工作，一旦在营运资金管理的过程中，其中某一环节出现问题就会引发风险因素，因企业集团缺乏相对应的监督机制管理，所以导致企业集团很难在第一时间内发现营运资金管理出现的问题，经过长时间积压和发酵，最终对企业集团发展产生了负面影响。

三、企业集团营运资金管理在财务共享服务模式下的应用

基于企业集团营运资金管理在财务共享服务模式下面临的挑战为依据，提出：健全统一标准管理制度、合理把控资金管理流程、搭建集中管理网络平台等有效方法，使得企业集团营运资金管理，能在财务共享服务模式下合理应用。

（一）应构建统一标准的管理制度

想在企业集团中合理运用财务共享服务模式，则是需要企业集团能在营运资金管理中开展统一的集中管理活动，进而提高营运资金使用效率。但当企业在运营发展中开展集中管理工作时，又难免会遇到风险问题的出现，影响企业集团营运资金管理效果。基于此，企业应当构建统一标准的管理制度，其目的是对风险问题进行预防和管控，促使企业能在强有力的约束背景下，规范运营资金收支管理行为。

（二）应合理把控资金管理的流程

基于财务共享服务模式下，能够针对资金管理流程进行有效把控，但在此模式背景下，除了需要树立正确的服务模式观念以外，还需要对工作人员的员工意识加大培养力度，确保工作人员在工作中能形成正确的认知，进而合理运用财务共享服务模式完成营运资金管理工作。除此之外，还可以通过对工作人员展开阶段性培训的方式，使其工作能力和专业知识得到提升，充分掌握财务共享服务模式中的资金管理方式，确保资金管理工作能够科学合理的开展。

（三）应搭建集中管理的网络平台

针对企业集团营运资金管理工作而言，在企业集团管理的过程中，需要直接把企业集团的流动资产情况和负债情况等内容进行呈现，促使企业管理人员能够合理运用现有资金。基于此，需要企业集团能够创建集中管理的网络平台，合理借助信息化技术，对资金进行科学管理和处理，最终有效提高资金管理效率和管理质量。除此之外，还能起到规范、统一标准等作用，进而针对资金实现汇总和分配，使得企業集团的运营资金得到平衡处理。

（四）应完善资金管理的监督体系

首先，可以通过构建完善的战略方案，组织开展监督活动，在实际工作中落实监督制度等方法，促使资金管理工作的开展，能够现代社会发展需求相结合，进而满足现代化工作要求。尤其针对财务管理监督体系而言，应当合理提高监督工作的权威性和可靠性，同时，还需要成立专业化的小组负责内部控制，确保领导人员能够积极参与监督活动中;其次，在针对财务内容展开监督时，应当通过健全工作模式和工作内容等方法，基于合理监督的背景下，实现现代化监督管理。在此期间，还需要针对管理流程进行科学合理的控制，除了要树立正确的财务共享服务理念以外，还需要提高管理人员的管理意识，使得管理人员能在实际工作中形成正确认知，进而合理运用财务共享服务模式完成工作任务。

四、案例分析

通过案例分析的方式，对财务共享服务模式下企业集团营运资金管理效果进行阐述。以某企业为例，从该企业2018年的资产负债表可看出，相比较2017年而言，其总资产增加了约4966440万元，若是从利润表上进行观看的话，其营业收入增加了约5219514万元，其净利润就增加约25.84%;此外，若是从现金流量表进行观看的话，其经营活动现金流量约增加了827514万元。由此可见，基于财务共享服务模式下的企业集团营运资金管理，不仅能规范企业资金预算控制工作，同时还能有效完善网络系统，进而推动信息流和物流及其资金流的有效结合。

五、结语

综上所述，基于财务共享服务模式下，企业集团应当对开展企业集团营运资金的管理工作加大重视，并且还要在掌握企业集团营运资金管理现状的基础下，通过：构建统一标准的管理制度、合理把控资金管理的流程、完善资金管理的监督体系等有效方法，提高资金管理效率和管理水平，进而推动企业实现可持续发展。（作者单位：绵阳市投资控股（集团）有限公司）

作者：黄霜霞