控制税收论文

2022-04-15

摘要:随着时代的发展,目前互联网技术对我们的生产生活影响越来越大,在这个“互联网+”的时代,应当对“互联网+税务”的建设工作加强重视,尽快打造适合这个时代发展的企业税收工作,使企业的税收水平和治理能力得到有效提升,这也是促进我国实现税收现代化非常有效的手段之一。今天小编为大家精心挑选了关于《控制税收论文(精选3篇)》相关资料,欢迎阅读!

控制税收论文 篇1:

严肃预算执行,控制税收增长

必须尽可能对经济增长和预算收入增长做出更为科学的预测,从而确定合理的预算收入增长幅度。此外,还需对导致问题的结构性要素进行深入分析,采取系统的结构性减税政策,从而抑制财政收入的不正常增长,让实际财政收入能与预算大体保持同步

财政部近日发布数据称,今年前11个月,全国财政收入累计9.7309万亿元,比去年同期增加2.056849万亿元,增长26.8%。

查阅2011年财政部部长向全国人大提交的《关于2010年中央和地方预算执行情况与2011年中央和地方预算草案的报告》,当中写到:综合中央预算和地方预算安排,全国财政收入8.972万亿元,增长8%。

也就是说,实际财政收入增长是预算收入增长速度的3倍。这是一个需要严肃对待的问题。

近些年来,关于中国民众、企业的宏观税负是高还是低,学界、民间与官方争论不休。学界和民间普遍认为,中国人的税负太重了。中国社会科学院财贸所《中国财政政策报告2009/2010》披露,按全口径计算的中国的宏观税负,也即包括政府预算收入、政府性基金收入、预算外收入、土地有偿使用收入、社保基金收入,2009年为32.2%。不久前,中国社科院财贸所的财税权威专家又计算出,2010年中国政府的宏观税负又提高了2.5百分点,进一步增加到34.5%。有些专家的估计则更高。

对此,官方予以反驳。比如,上月中旬,财政部相关负责人介绍,按照国际货币基金组织的口径计算,2010年,我国宏观税负为26.4%,2009年为25.3%,而2009年世界各国平均水平为36.4%,其中发达国家平均水平为40.8%,发展中国家平均水平为32.9%。这位负责人还介绍,从人均财力水平来看,我国远低于世界主要国家的平均水平。也就是说,税负还有较大的提高空间。

为什么会出现如此大的差异?也许因为统计口径不同。我们再看另外一个数字:过去若干年来,政府财政收入的增长速度远远高于GDP增长速度,通常是两三倍。这意味着,在新增国内产值中,政府所占的份额在不断提高。

究竟中国民众、企业的税负是高是低,税收增长速度远高于GDP增长速度究竟合理与否?这两个问题牵涉到复杂的理论问题、制度问题,或许可以继续争论。但是,有一个与税收相关的严重问题,则是确凿无疑地存在的,并应当引起财政部门、国务院和全国人大的高度关注。

这个问题就是:每年的政府实际财政收入增长幅度,远远高于预算确定的财政收入增长幅度。不仅今年如此,过去几年也年年如此。比如,2010年的预算报告中按照中央和地方财政收入73930亿元,增长8%。但决算的情况则是,全国财政收入83080.32亿元,比2009年增长21.3%。查阅过去几年的数据就会发现,每一年政府实际财政收入增长幅度,都是预算报告中所确定的增长幅度的两倍以上。

且不论政府征收那么多税是否合理,但至少我们看到,政府的财政预算缺乏足够的严肃性、科学性。每年的预算报告由全国人大审议通过,具有法律效力。当然,现有预算法似乎主要是为了考虑财政收入保障和收支平衡两个问题,因而,《预算法》第四十五条规定:“预算收入征收部门,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入。”然而,现实则提出了一个表面上看起来与此相反的问题:预算收入征收部门严重超额征收预算收入。

这种做法是否合理?长期以来,财政部门、媒体似乎都把超额完成财政收入,当作一件喜事来报告。然而,近些年来,民众对税负的敏感度不断提高,学界、民众已经逐渐形成一个共识:政府的财政收入不是越高越好,而应当有一个边界。因为,社会每一年所创造的财富是给定的,政府收入多了,企业和民众所能保留的收入必然减少。要保持经济活力,提高民众幸福感,就需要给企业、给民众多留一些收入。

不管是用这样的社会共识来衡量,还是遵循《预算法》的规定,现在财政税收部门大幅度超额完成财政收入的做法,都是不合理的。这实际上从另外一个方向上显示了预算编制的轻率,以及预算执行的不力,总之,就是现实财政秩序的混乱。

想来,有关部门正在编制2012年的预算,同时也在针对2011年进行决算。相信预算编制部门及其领导机构国务院,以及将要在全国人大审议预算与决算报告的全国人大,会高度重视这个问题,确保预算的科学性,维护预算的严肃性。

首先,制订预算的时候,应尽可能对经济增长和预算收入增长做出更为科学的预测,从而确定合理的预算收入增长幅度。在此预算公布之后,则应当密切监测实际财政收入情况,并与预算表进行比对。如果发现实际财政收入增长速度过快,就必须及时采取减税措施。

过去几年的事实已经表明,现有的财税制度中存在着某些制度性因素,导致财政收入严重超速。因此,实有必要在明年两会上,对于导致这一问题的结构性要素进行深入分析,采取系统的结构性减税政策,从而抑制财政收入的不正常增长,让实际财政收入能与预算大体保持同步。

控制税收论文 篇2:

基于“互联网+税收”下的企业税收风险与管理控制分析

摘 要:随着时代的发展,目前互联网技术对我们的生产生活影响越来越大,在这个“互联网+”的时代,应当对“互联网+税务”的建设工作加强重视,尽快打造适合这个时代发展的企业税收工作,使企业的税收水平和治理能力得到有效提升,这也是促进我国实现税收现代化非常有效的手段之一。在“互联网+”大环境中,企业一定要加强重视税收的风险管理工作,逐渐把传统的人工操作,转变成信息化管理,通过先进的技术手段处理税存在的问题,从根本上解决企业税收存在的安全隐患,尽可能的降低发生税收风险事件。

关键词:互联网+;税收风险;管理控制

一、企业税收风险管理存在的问题

目前很多企业采用的税收风险管理,都是传统的被动式或者是粗放式的管理模式。企業实际在开展税收管理的过程中,很多都是对事后管理比较重视,对于事前税收风险的分析以及事中的预测和事后的管控非常缺乏,这就导致企业无法有效控制税收风险。就算是前期阶段出现问题,也没有根据问题开展深层次的分析工作,这就致使无法根治企业存在的税收风险,使企业的处理成本有一定程度的增加。例如:很多企业没有重视开具的发票,日常管理的时候也没有过多关注,没有严格按照流程进行支付,存在非常大的税收风险。如果出现问题,只是单纯的根据这一问题进行处理,没有对问题产生的原因进行全面分析,也没有进一步改善存在的内控制度问题,企业还是存在一定的税收风险。并且,很多企业的税收风险都是对事前的税收筹划设计比较关注,但是实际在落实的时候却没有严格按照制定的方案进行操作,也没有及时调整企业的经营模式,导致企业存在税收风险漏洞。所以,现阶段企业主要存在的问题就是被动式的内控制度导致的,没有租后重视事前防范的工作。

二、企业税收风险产生的具体原因

(一)内部因素

1.对企业的税收风险影响比较大的就是,管理人员个性、经营理念以及法律意识等。2.企业的财务人员综合素质的高低,对企业的税收风险的大小也有很大的影响。3.企业的内控制度是否完善,是否严格按照制定的生产经营制度开展工作,对企业的税收风险也有很大的影响。

(二)外部因素

企业在开展经营活动的时候,税收政策的调整、生产经营环境的变化以及税收制度的改变等等,都会对企业的税收风险有一定的影响。并且,如果本地区的税收政策出现变化,本地区的税收环境发生改变,对企业的税收风险产生影响比较大。

三、基于“互联网+”的税收风险管理措施

(一)健全企业内控机制

企业应当对自身的内控制度不断优化完善,利用健全的内部控制制度,确保企业的经营活动顺利开展。对涉税业务来说,就需要通过设置信息化系统开展管理的工作,使企业的涉税风险得以降低。对企业的税务信息化管理系统不断进行完善,最终目的就是为了使业务链管理得到强化,使企业的税负得以降低。企业应当尽快搭建纳税指标异常评估系统,从而对企业的财税风险更加准确的进行识别。对财税协同核算处理手段搭建起来,不但可以更加高效的处理账务问题,并且也能有效降低企业的税务风险,确保涉税业务的证据完整性。搭建税务申报处理复核系统,这样就可以在系统中输入数据,通过系统进行高效审核,对存在措施的地方第一时间进行申报。搭建发票风险查询管理系统,对发票进行全方位的认证比对,尽可能的杜绝有问题的发票进入企业。搭建税收管理筹划系统,从而统筹规划企业的决策事项,开展高校的纳税管理工作,从而使决策不当带来的问题尽可能的降低损失,确保企业得到持续性健康发展。

(二)企业应当加强重视税收管理工作

企业想要做好税收管理的重要工作,经营人员就必须要充分认识到税收管理的重要性。首先就需要从企业经营决策着手管理,对税收风险控制和管理工作加强关注。税收成本的高低,对企业管理人员作出的决策有非常大的关系,想要使得税收成本得以降低,就一定要加强重视决策环节。实际在开展工作的过程中,应当进行适当的纳税筹划,从而有效降低企业的财务风险。

(三)树立服务优先观念

随着科学技术的快速发展,“互联网+”时代已经到来,已经由传统的“索取”公共服务供给,逐渐向着“推送”的方向发展。在“互联网+”的大环境中,税务人员应当认识到云计算、网络技术的重要性,基于大数据来验算存在的税收风险。所以,应当将税收征管的管理手段,逐渐转变为以纳税服务为主要的税务风险管理方式。对于发现的纳税风险,可以通过信息推送的方式提醒相关人员,从而在第一时间进行处理。

(四)风险平台云端化

现阶段,很多企业的税收风险管理已经应用到了高新技术,其中云计算就是非常重要的一项内容。利用云计算能够更加灵活的开展工作,更加合理的分配企业资源。我们在日常生活中比较常见的云计算服务主要是信箱、搜索引擎等。而通过云计算的方式开展管理的工作,能够使数据更加高效的收集起来,通过整理分析及时提示存在的税收风险。

四、结束语

综上所述,随着科学技术的发展,在“互联网+”的时代,各个行业应当加强对信息化的建设。尤其是税收管理工作,必须要尽快建设企业的税务信息化工作,已经到了迫在眉睫的关头。通过信息系统,就可以对企业的涉税业务更加高效更加安全的处理,构筑坚固的“防火墙”。

参考文献:

[1]肖太寿.建筑和房地产企业税务管控[M]北京:经济管理出版社,2017.

[2]杨继美,周长伟.玩转财务大数据金税三期纳税实务[M].北京:机械工业出版社,2017.

作者简介:

孔霞(1973-),女,汉族,湖北省黄陂区人,研究生,中级会计师,研究方向:税务管理。

作者:孔霞

控制税收论文 篇3:

简析内部控制与税收筹划在企业中应用实践

摘 要:我国正处于全面改革的重要阶段,企业财务内部控制与税收筹划站在新的历史起点上,也面临着全新的挑战,业务的不断增多,如何做到“稳中有进”、“管中有控”是当前业务开展的重要前提。本文针对当前我国企业内部控制与税收筹划深度分析,探索创新工作模式的应用机制和效益。

关键词:企业;内部控制;财务管理;税收筹划

内部控制与税收筹划是我国供给化改革的重要环节内容,不同类型的工作阶段有着不同的要求,但是当前的财务体系并没有统一标准,因此容易出现业务风险或漏洞。内部控制与税收筹划的应用可以增强业务的安全性,实现业务的统一性,并通过不断的创新及探索提高企业在行业内的竞争标准,对于业务的未来发展具有一定的促进作用。

一、企业内部控制与税收筹划的要点分析

企业项目分为多种类型,其中主要包括工程类、货物类、服务类等,每一个大类下面还分为不同小的细节,因此分项也有所不同,如果没有统一化的标准,那么在内部控制与税收筹划执行过程中很容易出现业务纰漏或风险,而且企业财务管理过程中的程序较为繁杂,需要照顾到各方的利益和权益,因此在程序及标准制定上,要以更加多元化的角度进行分析和探索,在法律法规的框架下尽量做到各方满意。内部控制与税收筹划在实际执行过程中,需要有较强的执行力和科学的标准执行程序,而且所有的管理过程应遵循相关的法律、法规及行政制度。但是目前的业务管控方面仍有很大的提升空间,其中的标准化指引需要建立一套科学务实的体系标准,并以简约化、标准化、客观化为主要指导原则,助力企业财务的执行更加严谨。

二、当前企业内部控制与税收筹划管理的问题

随着现代企业的发展,对于财务管理工作的要求越来越高,但是很多企业仍然固守传统的工作理念与工作模式,没有进行科学创新。从企业内部控制与税收筹划实践来看,一方面,企业缺乏相应的制度约束,在管理体系上仍然存在一定的问题,有待进一步优化探索。此外,企业在开展内部控制与税收筹划管理中,没有与现代信息技术相结合,从现代社会发展实践来看,大数据等信息技术手段,对于提升财务发展效能具有重要意义,但是很多企业没有进行充分的改革创新,导致信息技术引用效能不够理想,与现代信息技术手段发展存在脱节的现象,如何进一步优化满足当前管理需求,也是一个重要的问题。在现代企业内部控制与税收筹划工作发展过程中,人才是必要的支撑,但是很多企业和部门都没有专门的财务人才队伍,导致综合工作效能不够理想,培养高质量的人才队伍,对于企业内部控制与税收筹划工作发展有着积极的推动作用,有待进一步研究和探索。准确找到企业财务管理存在的问题,也是优化企业发展体系的一个重要途径。作为相关工作人员,要从多个层面入手,有针对性的解决企业内部控制与税收筹划存在的瓶颈性问题,通过构建现代管理体系,提升综合发展效能,助力企业腾飞。

三、内部控制与税收筹划在企业中的应用实践探索

(一)建立完善企业财务标准体系

企业内部控制与税收筹划不仅要充分利用现代的科学技术,同时也要建立完善、健全的管理标准,正所谓“无规矩不成方圆”,一个企业的财务健康平稳发展,需要利用先进的管理标准进行规范,同样财务管理要注重其安全性、完整性以及服务性标准的制定,既要遵循财务的特点同时要建立科学的监管制度,对于财务管理要有明确的责任划分,一旦发现问题可以做到有责可查、有制可依。在现代化企业内部控制与税收筹划的标准制定中需要针对财务保密机制、财务输入输出规章、财务利用标准以及查阅登记等多个环节制定明确的制度,同时还要对电子财务数据的收集以及拷贝有明确的限制,最大程度上保证信息财务的安全性,同时相关的财务管理方式也应在公司内部的其他信息管理模式中进行推广,确保资料的私密性和公务性。

(二)内部控制与税收筹划工作优化

内部控制与税收筹划体系应针对业务行为、业务材料以及业务服务等几大方面进行内容划分。首先对企业的行为进行规定;其次要针对企业提供必要的文件审核表,让整个财务程序体现公开、公正、公平以及透明化的管理方針,其中包括此物文件审核表、开标记录汇总表等,在业务结束后要将相关的前期资料以及评标过程资料进行收集整理,并形成一套体系的标准资料,包括财务文件签收表、财务报价审核表、财务报告表、内部控制与税收筹划督导表等。在企业的内部控制与税收筹划业务中,各地存在着一定差异性,因此建议相关部门根据自己的地域性特性,有针对的进行标准执行表单的创新与开发,并围绕当地的内部控制与税收筹划业务特点、流程以及管控手段进行标准化以及差异化的设计,既要保证内部控制与税收筹划业务流程的顺畅与稳定,同时也要兼顾其实用性及法律性,以更加便捷实用的服务理念提升内部控制与税收筹划业务的快速发展。

四、结语

综上所述,探索企业财务工作创新,要提升对内部控制与税收筹划的重视程度,优化工作体系,提升内部控制与税收筹划工作的科学性和针对性,适应经济新常态发展趋势。

参考文献:

[1]吴笛.如何构建企业税收筹划战略管理体系研究[J].中国集体经济,2020(11):98-99.

[2]李娅慧.浅谈我国企业财务税收筹划的问题及解决方案[J].现代商业,2020(10):179-180.

[3]曾祥飞.税收筹划在企业会计核算中的有效应用措施[J].现代经济信息,2019(28):200,202.

[4]蔡于兰.基于企业税收筹划的内控制度设计思路构建[J].首席财务官,2020,16(1):13-14.

作者:古晓玲