基于会计信息化条件下企业内部控制改进的分析

2023-02-17

1 引言

对于企业而言, 其内部控制制度与会计信息化之间具有十分密切的关联, 两者相互促进、共同发展。完善的内控制度建设对于会计信息化具有较为关键的影响, 所以该问题应引起企业领导人的高度重视, 并通过合适手段协调好两者之间的关系, 以此促进企业的可持续稳定发展。

2 会计信息化给企业内部控制制度带来的影响

2.1 内控环境复杂化

随着科学技术的不断发展, 企业在开展内控制度的过程中, 逐渐从管理人的单一领域, 向管理软件、计算机等过渡。会计资料存储方式也发生了翻天覆地的变化, 无纸化办公已成为一种趋势, 其在为企业管理提供便利条件的同时, 也使资料管理工作变得愈发复杂。基于上述情况, 企业的内控范围逐渐扩大, 而在此过程中, 会计部门的工作也由原来的日常管理, 转变为借助计算机技术为其他部门决策制定提供参考和依据, 此时企业的内控制度还需考虑到内部计算机共享、外部网络环境安全等等。信息化时代的到来也对企业管理人员提出了更高要求, 要求其具备解决问题的能力, 并可充分发挥资源优势, 预防系统风险, 结合实际情况制定出完善的发展规划。

2.2 内部控制对象的增加

在以往的会计模式下, 通常都是以人工为主, 且内控对象只包括会计资料和人员。而在如今的信息化会计模式下, 很多业务均是在人工的基础上借助计算机软件自动化生成, 此时的内控制度对象不仅包括人员和资料, 同时也包括计算机系统和相关的会计软件等等。

2.3 加强了内部信息沟通

企业若拥有完善的ERP系统, 便可在很大程度上实现信息共享, 为人员的沟通和交流提供便利条件, 与此同时, 也可帮助财务人员获取大量的价值信息, 使其更加高效、精准的完成当前的工作。但信息化技术在应用过程中也难免存在一定弊端, 具体表现在内控制度个别环节的造假问题, 故应引起企业相关人员的高度重视。

3 基于会计信息化的企业内控制度改进措施

3.1 完善内部会计控制制度和规范

统一、完善的会计内部控制制度, 可为企业内控制度建设的顺利开展提供保障, 与此同时, 也可为企业提供合理化的评价标准。第一, 内部规范可解决内控环境下出现的诸多问题, 在控制目标中应涵盖企业价值最大化的目标。我国的相关经济部门应对国内外先进的企业治理经验进行借鉴和学习, 并结合本国实际发展状况, 制定出完善、可行的内控标准体系, 以此为企业的发展提供参考。第二, 在当前的会计信息化环境下, 企业应重点强化人员的责任意识, 加大组织控制力度, 并通过内部牵制的方式, 对岗位权限设置加以完善。企业财务部门中各岗位均应明确分工, 相互约束, 共同进步。其中, 审核记账、数据录入以及电算化审核等职务在分配过程中, 切忌不应过于集中, 必要时可采取部门分工的方式来进行, 并以此建立一个完善的内控制权责体系。

3.2 完善内审监督机制

企业在不断发展过程中, 应定期审查会计资料, 并确保原始书面信息和计算机数据库信息的一致性, 在处理会计账务的过程中, 要完全符合国家的相关法规法规, 审核费用签字时也应与内部控制制度相辅相成。另外, 监督会计数据需进行妥善保存, 并确保其合法性, 避免数据信息被非法修改而使其本质发生变化。对系统运行过程中的每一个环节均应进行严格审查和监督, 且账目应与实际情况相符合, 一旦在其中发现疑点问题, 需立即进行处理。

对审计监督机制加以完善, 在此可通过审计工作独立化的方式来进行。同时, 还应将审计部门和与其他的企业部门区别开来, 领导人员在审计工作开展过程中扮演着指挥的角色, 以此确保该部门职能的充分发挥, 为监督财务工作的顺利落实提供保障。