财务自查工作底稿

2022-06-25

第一篇:财务自查工作底稿

财务审计工作底稿

财务审计工作底稿一、会计记录概况A公司其他应收款坏账准备期初余额为874.65万元,期末余额为1,132.52万元,公司按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失,财务审计工作底稿。

二、审计目标

(一)确定计提坏账准备比率是否恰当,坏账准备是否充分;

(二)确定坏账准备增减变动的记录是否完整;

(三)确定坏账准备余额是否正确;

(四)确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

(一)执行“获取或编制坏账准备明细表,复核加计正确,并核对报表及明细账合计数是否相符”审计程序

1、向客户索取或编制“坏账准备明细表”(底稿见索引);

2、复核加计正确并合计与总账数、报表数核对相符,标注相应的审计标识。

提示:

注意坏账准备发生额中借贷方发生的内容,避免期初期末余额正确但发生额位置或内容填写错误的情况。

(二)执行“检查计提坏账准备是否符合公司披露的会计政策,本期有无发生变更,审核其理由及影响”审计程序

查验公司制定的坏账会计政策,按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失,本年未发生变更,具体底稿见索引。

提示:

对本期坏账准备会计政策变更的情况,需要关注变更是否有为满足管理当局调节利润的需求、是否公司的行业、业务发展相应的外部环境、内部环境等有较大的变化。对变更的影响一般采用未来适用法,需要单独按原有会计政策重新计算计提坏账准备与现行政策之间的差异,并评估其对会计报表的影响,工作总结《财务审计工作底稿》。

(三)执行“按计提坏账准备的范围和标准复核已提坏账准备是否恰当,若有大额差异应进行调整”审计程序

按相应其他应收款的审定数重新编制按账龄的分析表,按审计确认的公司合理的坏账政策计算应计提坏账准备的金额,与账面数的差异较大需要进行调整,底稿见索引

(四)执行“对账龄长且久无回收记录的应收款查验其可收回性”审计程序

对账龄长久无回收记录的应收款如金欣房地产、股份联合会、连英物资等根据不同情况已查验可收回性,底稿见索引。

提示:

对余额较大长期挂账而一直有发生额的应收款项即使有函证回函确认,若可能仍然需要进一步取证该单位是否为关联方,是否实际有偿还能力,是否一直处于亏损状态等状况,最好能有近期的比较会计报表供分析,经分析后若累计有较大亏损或资产不实等状况,根据实际情况看是否需要追加计提坏账准备。

(五)执行“对采用个别计提法计提的特别坏账准备应审核计提依据,取得相关证据”审计程序

特别坏账准备底稿见索引。

提示:

主要证据可以参考相应公司比较会计报表、经营状况、资产不实、债务人信用不良等状况来判断。

(六)执行“检查年度内确认坏账损失是否按规定权限审批,已作坏账损失处理后又收回的账款,所作会计处理是否符合现行规定”审计程序

经查验本年确认连英科技坏账损失按经理办公会议审批,底稿见索引;本期无已作坏账损失处理后又收回账款的情况。

提示:

1、权限审批主要依赖于查阅公司有关章程、内部管理制度等涉及坏账事项的文件,并对照相关会计处理复核其流程、授权是否合规;

2、已作坏账损失处理后又收回的账款需要查明收回的原因,并追查以前相关已作坏账损失处理是否合理,相关会计处理参照企业会计制度要求处理。

(七)执行“检查向债务人询证回函的例外事项及存有争执的余额”审计程序

询证函回函未发现例外及有争执事项。

提示:

询证函可能存在有关事项与账面不符或有争执情况存在,对该等事项需要了解判断相关事项真实原因进而分析判断公司账务处理是否存在不当,并评估对公司会计报表的影响,必要时视其重要重大程度请专家或律师出具有关意见再行判断。

(八)执行“检查重分类调整转入的应收款项是否已按规定计提坏账准备”审计程序

审计人员按其他应收款已审定数重新进行账龄分析,并重新计算坏账准备,底稿见索引。

(九)执行“检查坏账准备的结转或冲减是否有充分依据,是否符合现行会计制度规定,检查有无利用关联关系转移债务,重新计算账龄而冲回已提坏账准备以调节利润的现象”审计程序

坏账准备的结转或冲减已收集相关依据,见索引号,符合现行制度规定。

经查验,未发现有利用关联关系转移债务,重新计算账龄而冲回已提坏账准备以调节利润的现象。

第二篇:财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)

财务尽职调查指引

一、组织结构

公司之集团组织结构图(包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等)并列出该些公司的法定名称

公司内部管理组织结构,包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等

二、会计主体概况

财务组织

薪酬、税费及会计政策

会计报表(损益表、资产负债表、现金流量表)

表外项目

(1)会计主体基本情况

取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图

了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额;请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数;

了解目标企业历史沿革

对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司,并对关联方作适当了解

对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解,对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述,包括:所执行主要管理制度的目录,以及这些制度在企业管理中的执行情况。

(2)财务组织

财务组织结构(含具控制力的公司)

财务管理模式(子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制)财务人员结构(年龄、职称、学历)

会计电算化程度、企业管理系统的应用情况

(3)薪酬政策

薪资的计算方法,特别关注变动工资的计算依据和方法;

缴纳“四金”的政策及情况;

福利政策。

(4)会计政策

目标企业现行会计政策;

近3年会计政策的重大变化;

与我们的差异,以及可能造成的影响(量化);

现行会计报表的合并原则及范围;

接受外部审计的的政策,及近3年会计师事务所名单;

近3年审计报告的披露。

(5)税费政策

现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门;

税收优惠政策;提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率,以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担;所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。

关联交易的税收政策;

集团公司中管理费、资金占用费的税收政策;

税收汇算清缴情况;

并购后税费政策的变化情况。

三、损益表

(一)

销售收入及成本

近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势, 各产品系列销售及毛利, 包括数量及金额,以及公司各类产品或服务的定价政策近3~10年产品结构变化趋势,销售结构及主要产品系列介绍。销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额

企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额

关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细(包括名称、交易性质及金额)成本结构、发现关键成本因素,并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析; 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等; 制造费用明细。

对以上各因素的重大变化寻找合理的解释

四、损益表

(二)

期间费用

近5~10年费用总额、费用水平趋势,并分析了解原因

企业主要费用,如人工成本、折旧等的变化

其他业务利润

了解是否存在稳定的其他业务收入来源,以及近3~5年数据

投资收益

近年对外投资情况,及各项投资的报酬率

营业外收支

有无异常情况

五、损益表

(三)

对未来损益影响因素的研判

销售收入

销售成本

期间费用

其他业务利润

税收

六、资产负债表

(一)

货币资金

可用资金、冻结资金

应收账款

是否可能被高估(特别关注内部应收账款)

账龄分析、逾期账款及坏账分析

近年变化趋势分析及原因

大客户应收账款分析

大额应收账款,可调阅销售合同;列出十大主要顾客,如有,并说明发生业务的内容

七、资产负债表

(二)

其他应收款

账龄、坏账及费用性借款分析

大额款项的合同、协议

是否有对外投资?委托理财?大额对外借款?

存货:存货记价原则, 制造费用帐务处理及存货控制政策/程序;主要供货方名称、供应品种、数量、主要条款一览表, 存货分类别及存放地点的汇总/含数量及金额的存货帐,存货余额, 分原材料、在产品、产成品类别, 及最近的存货帐龄分析;存货报废/损失明细,最近的存货数量调节表, 调节财务部记录数量与仓储/物流部门记录数量

查阅最近一次盘点记录

存货分类及趋势变化

关注发出商品、分期付款发出商品,存货的滞销、残损

八、资产负债表

(三)

长期投资,

控股企业验证其投资比例及应占有的权益,

参股企业了解其投资资料, 简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力(特别是国有企业)

固定资产

固定资产分类别的原值,累计折旧变动表(包括期初余额、本期增加、本期减少及期末余额);若有分厂/车间,请按不同分布点列示;固定资产闲置情况;详细列出并提供已达成合约的资本性支出及提供有关文件;固定资产分类;在用、停用、残损、无用的固定资产(可与设备管理部门核对资料);生产经营用和非生产经营用的区分;设计生产能力与实际生产能力比较,以及原因分析

九、资产负债表

(四)

在建工程

工程项目预算、完工程度;是否存在停工工程;工程项目的用途;

无形资产

无形资产的种类及取得途径;无形资产的寿命;计价依据(关注土地使用权)

十、资产负债表

(五)

借款

付息净负债的组成及到期日,债权人、借款性质、借款条件;是否正常偿还利息,是否可以豁免或债务重组(关注由资产管理公司接管的银行债权)

应付账款

业务趋势与应付账款的趋势比较,了解是否具有足够的买方信用; 应付账款

账龄分析; 预估材料款是否适当

十一、资产负债表

(六)

资本公积,形成原因

未分配利润; 历年利润及分配

资产负债结构分析

资产质量分析

十二、现金流量表

历年现金流量情况及主要因素分析

特别关注经营净现金流

经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额; 结合资产负债表及利润表,寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源,对经营净现金流的贡献如何

调查分析实务——现金流

现金流是根本,最终代表企业价值;现金流分析将揭露企业优劣强弱的真相;市场份额是现金流的关键;不要对企业付两次款

十三、财务报表以外的项目

对外担保

已抵押资产

贴现

合作意向

未执行完毕的合同

银行授信额度

诉讼

其他

保证提供,售后服务,员工退休时及退休后的福利、减员计划及成本、法律诉讼、未解决索赔等等

公司章程, 各类法律文件, 包括保证, 抵押, 担保, 租赁, 投资, 技术转让协议, 主要或长期商业合同

请提供企业未来期间(根据企业实际情况)的发展规划或方案

十四、企业经营情况及其分析资料

(一)企业基本经营管理情况的了解(以下资料请各企业综合管理部门提供) 请用图表或文字描述的方式,简要描述所处行业的地区性特点,包括:

请说明截止目前,企业所属行业类别;所面对市场的基本需求层次,如高端市场所需产品或服务,中低端市场所需产品或服务?企业所处最主要市场的层级,如是向哪些高端市场提供产品或服务,还是向哪些中低端市场提供产品或服务?企业在同行业中的地位,如企业是属于垄断地位还是主要竞争者地位;企业主要竞争对手情况,包括他们的名称、与本企业相比的企业规模、估计的市场占有比例等;其他需要说明的行业资料。

请用图表或文字描述的方式,简要描述相关期间的客户情况,包括:

截止目前,前5 位重要客户的情况,请列示其名称、相关期间的销售/服务量、销售单价/计费标准和销售收入/营业收入的明细资料(分年度列示);如由于行业特点致使企业客户不明确或比较分散的,请列示相关期间的销售收入/营业 收入总量、平均年销售/服务总量和平均单价/计费标准,仍需分年度列示。 请用图表或文字描述的方式,简要描述相关期间的采购与供应商情况,包括:

截止目前,前5 位重要原材料、设备供应商的情况,请列示其名称、采购物资的名称和规格、相关期间的采购量、平均采购单价/计费标准和采购成本的明细资料(分年度列示);

请用图表或文字描述的方式,简要描述企业生产/服务的基本程序,其中资源和生产类企业(含房地产企业)请描述基本生产流程,服务类和贸易类企业请描述从接收客户到提供服务完毕的基本流程;

请简要说明近三年来,企业在开发和引进新产品、新技术、新项目或技术改造方面作出的努力和成果。

(二)企业基本经营情况的财务分析(以下资料请各企业财务部门提供)

请结合相关期间的财务资料、上述综合管理部门所提供的经营情况资料,简要说明下列情况:

相关期间企业产值的明细资料和变化情况分析,以及对2005 年度产值总额的预测及其说明;

相关期间企业毛利情况的分析,包括,分主要产品/服务的毛利变化情况及其变化的原因分析;

同时,生产类(含房地产企业)和资源类企业还应依据销售情况描述分主要产品的平均单价的波动及其对单位毛利的影响,以及依据各年度(2004 年度为实际数和预计数)的成本计算资料描述分主要产品的平均单位成本波动及其对单位毛利的影响。

相关期间企业利润情况的分析,包括,利润主要来源情况及其变化原因的分析,税收政策是否发生变化及其对净利润的影响分析;

相关期间资产结构情况(主要指资产中各类资产所占比例)的描述及其变化原因的分析;

相关期间负债结构情况的描述及其变化原因的分析;

相关期间股本、资本公积变化情况及股利分配情况的描述。

十五、企业财务风险状况及其分析资料

(一)企业财务风险状况的基本了解(以下资料请企业财务部门提供)

截止目前,企业主要到期债务的明细情况,包括应付款项和到期银行借款及其预计可能的展期情况的说明;

预计股东增资计划(如有),以及预计借入资金计划(指实际可实现部分)的说明;

截止目前,对外担保、法律诉讼事项、对外赔偿情况的说明。

(二)企业财务风险分析(以下资料请企业财务部门提供)

请对相关期间三年的资产负债率进行比较并分析其变动的原因。

十六、企业未来期间预测情况的描述

以下资料由企业综合管理部门和财务部门共同提供。

请简要说明预计2009 年度内,主要经营范围、产品/服务内容是否会发生重大变化(重大变化是指变化幅度占30%以上变化事项,例如,占2008年度销售收入30%的产品不再经营而改为生产其他产品,或占2008年末资产总额30%以上的固定资产将出售、报废等。以下同,如有重大变化的,请简要说明变化的内容,并请编制预计2009 年度的利润表。

请简要说明预计2009 年度内,很可能(可能性为50%以上,以下同)发生的对外股权投资、对外债权投资情况,包括增加和收回投资情况,投资项目名称、股权比例或债券份数、投资金额、预计收益金额等;

请简要说明预计2009 年度内,很可能发生的固定资产、无形资产购建项目,包括投资项目名称、资金来源、投资金额、预计投入使用时间等;

请简要说明预计2009 年度内,很可能发生的重大融资项目,包括融资单位名称、金额、期限、利率等。

十七、管理人员及员工

员工分布信息(年龄,、地区及职能),按职能/部门/地点分类提供人均人工费用明细分析,奖励机制,员工合同

包括主要部门职能的组织结构图、管理层教育背景、薪资制度、接替计划,员工及已退休员工所需交纳或计提准备的退休金及其它各项福利分析

人工成本明细分析,包括基本工资、社会保险、工会经费、加班费、福利费、养老金、医疗费、住房基金等项目及其他员工福利性项目

与劳动局往来文件

高级管理人员雇佣合同

员工标准合同登记备案

提供集团之员工手册、安全和卫生及其他公司规定

十八、调查分析实务——审视出售原因

一个低增长、低市场份额的企业?需要外部资本促使增长或维持生存?个人财产变现?实现债权?逃避企业经营历史中应承担的社会责任和法律责任?技术淘汰的企业?

十九、其他注意的事项

关注资产的入账价值;考虑国家对国企扶持政策的延续性及对国有职工的福利政策;对外投资的背景与实际控制力;遗留的资产损失、潜在的负债等。

了解其领导者对财务及税收的观点,以及该观点下财务资料的情况(关注多套报表、虚假报表等);税收事宜在未来并购中带来的成本、风险、责任;设立关联公司以转移利润等。

第三篇:审计工作底稿编制实务案例-财务费用

案例介绍——财务费用

审计工作底稿编制案例—财务费用

一、会计记录概况

被审计单位TR公司本财务费用发生数(未审数)16,270,659.28元,具体数据详见“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。

二、审计目标

(一)确定财务费用的记录是否完整;

(二)确定财务费用的计算是否正确;

(三)确定财务费用的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

(一)获取或编制财务费用明细表,复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符

审计人员根据TR公司财务费用明细帐的记录,编制了“财务费用明细项目分月发生额汇总表”(索引I8-1-1)。经“三相符”核对一致,未发现问题。

提示:明细项目一般分为利息支出、利息收入、技改贴息收入、票据贴现支出、资金占用费、汇兑损益、手续费等。

(二)将本财务费用与上的财务费用及本各个月份的财务费用进行比较,如有重大波动和异常情况应查明原因

1、 审计人员将本年“财务费用明细项目分月发生额汇总表”与去年进行了分析性比较,形

成了书面记录(索引I8-1),执行这一审计程序的目的在于发现财务费用的重大波动和异常情况,确定审计工作重点。

2、 一般来说,利息支出(包括票据贴现支出、资金占用费)发生额会占到财务费用的大部

分,应作为审计的重点。 提示:

如被审计单位发生了拆借资金的利息收入、技改贷款的贴息收入等业务,相对较显异常,也容易发生问题,亦应作为审计的重点,并按会计准则、制度处理。

(三)审查利息支出明细帐,复核借款利息支出应计数

审计人员编制了“长期、短期借款利息检查情况表”(可参阅短期借款审计底稿,索引F1-1),将应计利息支出数与关联科目“预提费用-利息”进行核对,与“财务费用-利息支出”及关联的往来科目进行核对(索引I8-1-1)。

TR公司设立资金结算中心与下属子公司、分公司结算借款与利息支出的做法,是否属 于企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,可以免征营业税?审计人员将此作为重点关注的问题,进行了必要的取证,形成了相应的审计底稿(索引I8-2)。 提示:

案例介绍——财务费用

1、切忌对利息支出的查证采取抽查少量原始凭证的方法进行,而不进行总体发生金额的分析性程序,以确认总体的合理性。

2、如被审计单位年末借款余额不大,且核算利息支出归属期均自上年年末结息日至本年年末结息日,可不预提本年最后10天的应计利息。

3、根据规定,企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务,从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。以上所称企业集团委托企业集团所属财务公司代理统借统还业务,是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后,由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款,按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息,再转付企业集团,由企业集团统一归还金融机构的业务。企业集团不应产生利息收益。

审计此事项的重点是取证公司关于进行代理统借统还贷款业务给税收主管机关的报告,取证税收主管机关准予免征营业税的批复。同时,审计人员应核对关联公司结算时使用的贷款利息结算单,检查是否存在结算利率超过银行贷款合同约定利率的情况。

(四)审查利息收入明细帐,复核借款利息收入应计数

本案例中,TR公司利息收入金额很大,审计人员按月度存款余额、存款利率对应计利息收入进行了总体性的分析复核(索引I8-3)。

提示:对大额的利息收入,应结合定期存款的查证,抽查相应的原始计息单。

(五)复核应收票据贴现息的计算与会计处理是否正确

审计人员编制了“已贴现应收票据检查情况表(索引I8-4-1)”,并查验了大额的应收票据贴现记账凭证(索引I8-4)。 提示:

1、若贴现支出发生比较频繁,可考虑与应收票据的贴现记录进行核对。

2、大额的贴现支出,尽可能逐笔进行查证,如属商业承兑汇票贴现的,检查是否作为质押借款处理,获取相应贴现合同,必要时作调整。

(六)对财务费用实施截止日测试,检查有无跨期入帐的现象

审计人员抽查了会计报表截止日前后10天的账面记录和记账凭证,检查是否存在重大的跨期收支问题,与“短期借款”项目底稿中的“借款应预提利息复核明细表”、“预提费用-利息”年末余额进行核对,未发现异常。(可参阅“短期借款”、“预提费用”审计底稿)

(七)审查汇兑损益明细帐,检查汇兑损益计算方法是否正确,核对所用汇率是否正确(索引I8-5)

提示:应检查汇兑损益发生额是否与外汇收支配比。

四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

第四篇:工作计划底稿

爱心中转站学年社团工作计划

为进一步弘扬“奉献、关爱、互助、进步”的志愿者精神,我们爱心中转站在新的一学期里将会在院团委、社团部的领导和安排下,积极组织活动,大力发扬社团优良传统。同时,我们会对爱心中转站其社团规模、发展方向作一个系统的规划和安排,力争把我们爱心中转站办成一个“更具有号召力、更具有亲和力、更具有凝聚力”的优秀团体。

(一) 工作总体规划

本学年爱心中转站主要还是围绕公益活动和社团建设展开。公益活动的开展主要包括走进社区、关爱弱势群体、宣传和组织策划慈善活动。社团自身建设主要包括组织社团成员讨论和规划社团发展方向、征集警院师生对社团的建设性构想、研究社会公益团体发展模式建设有警院特色的公益社团。

(二) 具体工作计划及初步实施方案

1、公益活动开展规划

①敬老院、孤儿院爱心大放送活动。

作为新一届爱心中转站的第一阶段活动,我们预期在11月上旬开展走进敬老院、孤儿院奉献爱心的活动。在这一系列的活动中我们将注重经验的积累,总结活动经验为以后的活动开展奠定良好的基础。

③走进学院退休老教师,奉献温暖。

在12月初左右我们将会积极开展这项活动。作为江苏警官学院的一面爱心旗帜,我们除了要把爱心撒向社会弱势群体,还要把更多的温暖送入我们前辈和退休老师的怀抱。老师是人类灵魂的工程师,走进退休老教师,目的是为了让他们的生活因为我们的到来增添一份快乐和精彩,使他们在感受警院学子温暖的同时也对我们警院学子的未来提出希冀!

④安德门民工市场卫生清理活动。

身处警院的我们似乎早已习惯了干净的校园环境,但是当我们走出校门的一刹那,却走进了一个有些凌乱、有些肮脏的农民工市场。我们一直倡导要尊重农民工,尊重这些为社会发展作出默默奉献的勤劳的人们。我们要通过自己的双手为他们创造干净有序的环境,让他们感受到警院学子的深深关怀!考虑到临近期末考试,我们把这项活动安排在2012年3月上旬开展。

2、社团的建设和发展。

①要进一步围绕“无私奉献、传递爱心”的社团宗旨,通过开展一系列“奉献、关怀、互助、传递”的志愿者活动,来把社团建设成为一支在南京市乃至全国高校中备受关注的爱心志愿者社团。

②要充分调动所有社团成员的积极性,通过一系列考评活动,在社团内部营造积极向上的氛围。强调所有社员必

须始终保持一颗炽热的爱心,在需要自己帮助时必须毫无保留地提供帮助。

③作为警院社团部的一个分支,我们要积极征集警院师生对社团的建设性构想,开展一系列符合他们的心声的活动。同时,我们要注意研究社会公益团体发展模式,建设有警院特色的大学生社会公益社团。

(三) 人员的分工、安排。

爱心中转站在本学年共招录新成员57名,人员按照策划组、实践组、秘书组、宣传组进行分组。社长1名,副社长3名。每一组分别设有组长一名,副组长根据各组情况设置1~2名。

备注:

1、本社团工作计划安排一定会遵从社团部的领导和安排,积极响应院团委的号召,随时参加院团委组织和安排的各项公益活动。

2、由于各种原因,此次工作计划制定较为仓促,其中定有不足之处,望领导及时指出,我们一定会及时补充更正。

江苏警官学院学生会社团部爱心中转站二零一一年十二月十四日

第五篇: 审计工作底稿要求

根据此次注协审计底稿检查结果,针对我所存在的问题,对以后工作底稿提出如下要求:

1.现场结束,及时整理底稿,并装订成册,否则不予复核;

2.底稿中必须附审计计划和审计总结,审计计划的审计重点不能千篇一律,要根据每个项目的实际情况确定审计重点;

3.审计调整分录的摘要简明并写清调整原因;

4.报告经复核后,针对复核要点要进行反馈,并将其作为底稿的一部分,否则不予出报告;

5.银行存款科目和银行借款科目

(1)银行存款科目和银行借款科目要求每个账户都进行函证,并关注回函结果,极个别情况 不能函证的,要求企业写明原因并盖章;

(2)对于对账不符的银行存款,要求重点关注银行余额调节表中的未达账项,并进一步实施审计程序,对于银行入账企业未入账的未达账项,根据银行提供的对账单,逐笔核实,并全部作审计调整,对于企业入账银行未入账的未达账项,取得企业针对该未达账项的入账凭证和银行提供的对账单,逐笔核对,查明原因,考虑是否作审计调整。

6.往来科目一定要对大额的、账龄长的进行函证,对回函结果进行关注,对回函不符的要查明原因,不能回函的,一定要有替代程序;

7.预付账款科目,首先判断是费用性质还是应收性质,对于费用性质的,取得有关的合同、协议,并关注其中的到货时间或劳务完成时间,以此来初步判断货物是否已经到货、劳务是否完成,并向企业相关人员进行了解,进而判定是否需要作审计调整,对于应收性质的,调入其他应收款科目,一并提减值准备;

8.对于车辆、房屋、土地、专利等要取得相关的权利证书;

9.对于预收账款,取得有关的合同或协议,判断收入是否完成 ,如不能取得合同或协议,根据被审单位的生产周期等相关信息判断收入是否完成,从而判定是否需要作审计调整。

10.折旧、税金及摊销科目(增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加等)要实施重新测算程序;

11.损益类科目要执行截止测试程序;

12.收入类科目在审核时要有对合同的审核程序,抽查或全查收入确认额是否与合同相符;

13.不管理什么性质的审计业务,必须有管理当局声明书,并有法人签字(极特殊情况盖法人章)并加盖单位公章,同时标注日期(此日期即为审计报告日期),期后事项、或有事项、抵押担保事项、关联方及交易等事项不能为空。

14.审计底稿装订要求

工作底稿要有索引号,每卷底稿不超过200页,综合类工作底稿固定为第一卷、备查类工作底稿为最后一卷,业务类底稿视情况可一卷或多卷,每卷重新编页号。