第一篇：个人借款管理规定
办公室个人借款管理整改措施
根据药业审计部的审计报告整改要求，我部门对个人借款情况进行了详细分析，针对存在的不足制定整改措施如下：
一、对个人借款情况分析
1、部门备用金借款:
⑴日常备用金
⑵临时备用金
2、专项借款
⑴公司应急事件借款
⑵公司节日走访借款
⑶公司GSP换证等专项工作借款
⑷公司临时重要接待任务及重要商务活动借款
⑸公司小街房屋拆迁补偿承租户停业损失借款
3、其他借款
二、具体措施
1、部门备用金：部门日常备用金用于保证日常正常工作所需费用，由部门负责人和驾驶员借款按需借款，定期清理。在借款人调离本部门或离岗时必须全部还清，临时备用金，报销时还清。
2、专项费用借款：
⑴公司紧急事件借款：用于紧急事件的处理，事件处理结束后及时报销还款; ⑵公司节日走访借款：按照规定程序在规定时间内尽快报销还款; ⑶换证专项费用专款专用，任务完成后及时报销还款;
⑷临时性重要接待任务及重要政务、商务活动借款，待任务完成后按规定程序报销还款;
⑸小街房屋拆迁过程中借款，待与政府签订合同后一并计算冲抵个人抵款;
3、其他借款人按规定报销还款。
三、加强日常管理，对离岗和调动人员严格交接手续，尤其是个人借款未还清或未交接签字确认的一律不予办理，确保公司财产不受损失。
二〇〇九年十一月十九日
第二篇：公司财务部个人借款管理制度
为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，根据公司财务制度特制定此制度。
一、借款条件：
公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人-主管副总-财务-总经理签批后，可暂时向公司借款。
二、借款原则：
实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。
三、借款程序
借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容;借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付。
四、还款期限
1、经办人的结算时间为五天(从借款日算起，如遇休息日可顺延)。
2、借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款。
3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理。
4、备用金借款结算时间为一月。
五、借款定额
各部门因业务往来或采购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的10%;出差或参加会议所需的借款不得超过预算的20%;各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额。
六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”. 财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。
七、其他借款
公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过1个月，特殊情况须经总经理批准。
八、财务监督
财务部每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期仍未报销者，则由财务部每天按借款总额的1%计算罚息，并在工资中扣缴。
**万泽制药有限责任公司财务部
201*年5月
第三篇： 个人向企业借款，企业向个人借款相关问题
【个人向企业借款】
企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。
例如：某公司由一法人股东和两名自然人股东A、B共同投资成立的有限责任公司。2010年，两个自然人股东分别从该公司借款500万元，2014年6月归还。2014年8月，该地主管税务机关在日常纳税辅导时发现，该项借款并未用于被投资企业的生产经营活动，根据相关税收政策规定，责成该公司依法补扣补缴个人所得税200万元。该公司对税务辅导处理意见产生分歧。
个人向企业借款是否征税及怎样征税，要根据实际情况并从以下两个方面来把握和处理：
一、个人借款征收个人所得税问题，目前主要有以下三个税收政策作出了特别规定：
1、《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税[2003]158号文规定：纳税内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、【国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知】国税发[2005]120号文规定：个人独资企业、合伙企业的个人投资者从其投资企业借款，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
3、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》财税[2008]83号规定：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员， 且借款终了后未归还借款的应依法征税。对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税;对上述企业以外的其他企业个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
上述规定：
一是明确了纳税人范围。即个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;其他企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款的;企业员工向企业借款的三类。需要特别注意的是，对于企业员工向任职、受雇企业借款征税，也只限于借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为员工个人且借款终了后未归还借款的征税，除此之外的其他借款行为是否征税并无规定。
二是明确了应征收个人所得税的税目归属。根据不同性质企业和不同借款人，分别按照"个体工商户的生产、经营所得"、“利息、股息、红利所得”和“工资、薪金所得”计征个人所得税。
三是对纳税义务发生时间作出了明确的界定。即：个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员借款期限“超过一年”的;对其他企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款，在借款“终了”后未归还的。
四是对借款行为应当征税的前提条件作了明确规定。即所借款项未用于企业的生产经营业务。
二、借款企业是否按金融机构同期同类基准利率计算并收取利息，应当作为是否征税的另一条件：
上述税收政策虽明确了个人向企业借款超过规定期限又未用于企业生产经营业务的应对其征税，但在实际业务中，个人向企业借款，有无息和有息借款之分。我认为，凡根据借款协议收取了金融机构同期同类贷款基准利率利息的，应视同企业经营性借款行为，不应视其为个人所得征税，反之，则应按所得依法征税。
通过上述分析并结合本案例来看，一是股东借款期限近四年，超过了在借款“纳税终了后”未归还的时间要求，其纳税义务早已发生;二是借款后未用于被投资企业的生产经营业务，符合征收个人所得税的前提条件;三是借款人无偿占用企业资金。在纳税辅导时借款虽已归还，但税法中并没有规定超期后归还的不征税，因此，应按照财税[2003]158号文规定视同分配处理，依“利息、股息、红利所得”补扣补缴个人所得税。
个人向企业借款的涉税处理问题，大多发生在事后，有些具体问题还有待进一步明确，比如：对超过规定期限而又未用于企业生产经营的企业投资人个人借款，在检查期前归还了的怎样规范处理?对视同分配征收了个人所得税的借款，当企业后期作实际分配时是否抵扣问题等等，急需总局明确，便于税务处理和纳税遵从。
【企业向个人借款】
企业向个人借款，涉及以何种票据入账，企业能否税前扣除，以及企业是否必须代扣代缴个人所得税等问题。
根据有关规定，企业向个人借款时，可凭借款收据及借款合同作为记账依据。
发票管理办法第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。个人在取得利息时，应向企业出具由税务机关代开的“金融保险业”发票。
企业在企业所得税税前申报扣除时，就根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)的规定，企业向股东或其 他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据企业所得税法第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。
个人所得税法第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为支付所得的单位，属于个人所得税法定扣缴义务人。
会计处理如下：
(1)取得借款时：
借：银行存款
贷：其他应付款——某某。
(2)支付利息时：
借：财务费用
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税(代扣代缴)。
第四篇：个人向公司申请借款之借款合同
借款合同
本合同由甲乙双方于年月日在省市签订。
贷款人(甲方)：
法定代表人：
住所：
借款人(乙方)：
公民身份号码：
联系电话：
乙方因出资设立公司，向甲方申请借款，根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规，经甲乙双方协商一致，就借款事宜订立本合同。
第一条 借款金额
甲方借给乙方人民币万元(CNY：)。
第二条 借款期限
借款期限自年月日起至年月日止。
第三条 借款用途
本合同项下借款仅供乙方出资设立公司所用，乙方不得随意改变
其使用用途。
第四条 借款利率
上述借款月利率为%，按资金实际使用天数计息(一个月按30天换算)。
第五条 还款方式
1、借款期限届满后日内，乙方一次性还清全部本金及利息。
2、乙方支付借款利息时，甲方需提供正规发票。
第六条 合同的生效、变更与终止
1、本合同自甲方将本合同第一条约定的借款金额划入乙方指定的银行账户之日起生效。
2、本合同自生效后如需变更，经甲乙双方协商一致签订书面变更协议。
3、若乙方续借本合同项下借款的，需提前一个月向甲方提出书面要求，甲方同意续借前述借款的，则本合同按照在原借款利率的基础上浮动%的计息方式自动延期一年。
4、乙方提前还款的，须提前一个月以书面形式通知甲方;本合同至乙方自乙方全额归还借款本金及利息之日即终止。
第七条 违约责任
1、乙方未按本合同第三条规定的借款用途使用借款的，甲方有权收回全部借款，对违约使用的部分，按同期中国人民银行规定的贷款利率加收罚息。
2、乙方如逾期未还款，甲方有权追回借款本息，并从到期日起每日支付借款金额%的违约金。
第八条 争议解决方式
本合同履行过程中如产生纠纷，甲乙双方应友好协商，协商不成的，任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。
第九条 其他
1、本合同未尽事宜，甲乙双方经协商可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。
2、本合同一式两份，甲乙双方各执一份。具有同等法律效力。
甲方(盖章)：
法定代表人(签字)：
： 乙方(签字、附身份证复印件)
第五篇：个人借款协议
甲方(借款人)：________________
乙方(贷款人)：________________
就借款事宜，在平等自愿、协商一致的基础上达成如下协议，以资双方共同遵守。
甲方人民币(大写)______________，于 ____年 ____月____日前交付甲方。
还款日期： ____年 ____月 ____日。 还款方式：现金或__________支付。
违约责任：
1、借款方的违约责任
(1)借款方不按合同规定的用途使用借款，贷款方有权收回部分或全部贷款，对违约使用的部分，按银行规定的利率加收罚息。
(2)借款方如逾期不还借款，贷款方有权追回借款，并从到期日起付日息1% .
甲方签字：
乙方签字：
年月日