审计局工作总结4篇

无论是刚进职场的我们，还是成长路上的奋斗人，在工作的过程中，我们不断的积累经验，吸取他人与自身的教学，优化自身的工作方式。在长时间的工作下，我们自身的工作水平，有着显著的提升，为自己写一份工作总结吧，用于记录与反思自己的工作情况。下面是小编为大家整理的《审计局工作总结4篇》仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：审计局工作总结4篇

往来账专项审计报告(共4篇)

篇一：往来款审计心得 往来款审计心得

经常有新人询问：往来科目如何审计?重点是什么?目的又是什么?企业一般如何通过往来科目进行账务上的不合规处理?

结合实践工作，我认为主要有以下几种情况，仅供各位同行探讨：

1、无法取得合法发票的往来单位，企业多头挂账，次年或再次年进行科目对冲或通过现金转销，逃避税法关于成本费用应有合法发票入账的规定。

有些企业凭电汇单计入预付账款，收到货时未取得发票，只能计入应付账款。时隔2-3年，企业写个调账说明，便将往来单位科目合并，预付和应付同时下账，各往来科目余额为零。从会计上讲，有事实的业务发生，可以将此计入成本;但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。

2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性，如果内控失灵，则完整性最容易受到影响。

因为我们的审计客户有很多是中、小型民营企业，股东直接作为管理者在企业重要部门负责管理，且多为一支笔处理。尤其是一些小型的农产品加工企业，产品的定价通常老板一个人说了算，所以收入的确认很不规范，企业通常按发票金额确认收入。这种企业很少签订销售合同，或即使有也只是全年的柜架协议，具体每批发出商品的定价，则由老板说了算，财务人员只出具发票，然后依此入账。所以，计入应收账款的金额就会受到影响。

3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原因。

这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。比如，应收账款-李二2009年末余额100万，2009年借方累计发生额60万，2008年借方累计发生额100万，2007年借方发生额累计40万，则应收账款-李二100万的账龄应划分为：一年以内60万，1-2年40万。其他科目依此类推。

正确的划分往来单位款项账龄的意义：

一、账龄在1年以内的往来单位，其款项的性质、可收回性、余额的正确性可以很轻松的通过凭证抽查发现。如果是连续审计，则只需将一年以内往来科目的账龄划分准确就可以了。而且在发函时，1年以内的往来单位回函率一定最高。如果实际回函情况与估计值不同，则应追加审计程序。

二、账龄划分在1-2年或2-3年往来单位，要注意关注前期审计的相关说明，并要求企业说明近期未发生业务的原因。如果金额较大，可以发函或采用替代等实质性程序来确认其款项性质、收回或支付的可能性。

三、账龄划分为3年以上的往来单位，其可收回性或付款的可能性相对较小。一般在审计时会要求企业提供书面说明。3年以上的负债类科目，如果确实无法支付，则应按税法的有关规定进行调整。笔者审计的一个奶粉生产企业，因三鹿奶粉事件受到产业链影响，应收账款收账率极低，欠款1400多万元且持续近5个月未付款，导致大部分奶户起诉至法院甚至上访至当地政府，最终企业被迫停产。在审计中，我们发现企业对3年以上的欠款在近期大部分结清，而且是通过现金方式结清，这种情况则属审计应关注的重点。

所以，通过账龄划分，不但可以更好地掌握企业往来账款资金流向，还可以更好地了解企业业务发展水平。

4、往来科目审计中替代程序是很重要的了解业务轨迹和证实余额准确性的实质性程序，还可能发现企业多计成本少缴税金的疑点。

现场审计中，一般情况下很难在结束现场时全部或大部分收到往来询证函回函，很多询证函回函由于时间关系直接或间接寄回会计师事务所，所以现场审计中替代程序必不可少。 笔者发现，有些企业，因为在季度末或年末预交所得税时，成本、费用相对较小，应纳税所得额较大，便采用签订一些技术改造合同、技术服务合同或者法律顾问合同等虚假合同，再按权责发生制将其成本、费用计入当期损益，同时增加负债，减少应纳税所得额，以达到少缴所得税的目的。这种往来单位，业务发生量较少，一般回函率较低，但是通过替代程序可以看到合同另一方，通过对合同内容和企业经营情况的分析等，就可以很清楚地判定其往来挂账的真实性和准确性。

再有一种情况，企业付款时计入预付账款，货到时应当直接冲减预付，但是企业却计入应付账款，表面上看是多头挂账。但实际情况则是财务人员造假。第二年财务人员自制现金收款收据将预付账款结平;第三年自制支款单提走现金并将应付账款结平。这种情况的发生至少可以证实二点：

一、被审计单位有账外现金在体外循环;

二、财务人员在调账时挪用公款。我审计的一个单位就是这种情况，虽然挂账的单位一样，但两次付款单上的收款人签名不同，则可以证实其造假，且在我们的追问下，他也承认了此事。

还有一种情况，被审计单位更换了核算往来账的会计人员，原来的会计喜欢用往来单位的联系人挂账，新的会计喜欢用往来单位名称直接挂账，且新会计又疏于查阅以前的凭证，掌握其账款形成的原因，加之长期没有和往来单位核对余额。所以很有可能再发生业务时，同一家单位，余额表上会有两个往来客户名称。这种情况下，即使回函也不一定很快找到差 异形成的原因，所以笔者认为，结合账龄分析，采用替代程序，查阅往来账凭证和其附件就可以直接找到原因。

最后还有一种情况发生的可能性较小，但是，在小型生产企业中，内控手续不完善的话也很有可能发生。笔者在对一家小型生产企业执行应付账款替代程序时，发现企业10月份到了一批货，财务按保管员收货单第二联暂估计入应付账款，11月份发票到了又按保管员收货单第三联同时增加了原材料和应付账款。同一批原材料入账2次。形成这种重复入账的主要原因是企业内部单据使用不规范，人手少，缺乏相互牵制和监督，账务处理完成后没有人力也没有时间核对，容易造成企业的损失。

5、往来函证，最直接的余额确认方式。

函证是为了证明款项的存在和余额的正确性。实际工作中，很多财务人员往往容易忽视与对方企业的账目核对，函证结果对企业本身也是加强管理的工具。

在我们的往来账审计底稿中，询证函回函是很重要的审计证据。特别是占某个报表科目余额比重较大的往来单位，容易成为重要的关联方或重要客户进行往来交易的重要工具。所以，大额的往来款项，函证其余额是非常重要的。

当然在具体工作中，如果企业有与往来单位的对账确认函，也可以视为回函确认往来余额。

应付账款的实质性程序：

1.根据被审计单位实际情况，选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序： (1)将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因。 (2)分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润;并注意其是否可能无须支付，对确实无须支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分;关注账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录，单据及披露情况。 (3)计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性。

(4)分析存货和营业成本等项目的增减变动判断应付账款增减变动的合理性。 2.函证应付账款。

(1)一般情况下，并不必须函证应付账款，这是因为： ①函证不能保证查出未记录的应付账款

②注册会计师能够取得采购发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 (2)应付账款函证的情形：

如果①控制风险较高，②某应付账款明细账户金额较大或③被审计单位处于财务困难阶段，则应进行应付账款的函证。 (3)函证对象的选择：

在进行函证时，注册会计师应选择①较大金额的债权人，②以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。 (4)函证方式的选择：

函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额。同应收账款的函证一样，注册会计师必须对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函，并根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证。 (5)应付账款函证的替代审计程序

如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序。比如，可以检查决算日后应付账款明细账及库存现金和银行存款日记账，核实其是否已支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性。

3.检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款：

(1)检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款期末余额的完整性;

(2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理;

(3)获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节(如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等)，查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。

(4)针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款; (5)结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间;

如果注册会计师通过这些程序发现某些未入账的应付账款，应将有关情况详细记入工作 底稿，然后根据其重要性确定是否需建议被审计单位进行相应的调整。

4.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付。

5.针对异常或大额交易及重大调整事项(如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等)，检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性。

6.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。一般来说，“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。

如果被审计单位为上市公司，则通常在其财务报表附注中应说明有无欠持有5%以上(含5%)表决权股份的股东单位账款;说明账龄超过3年的大额应付账款未偿还的原因，并在期后事项中反映资产负债表日后是否偿还。

篇二：浅谈往来账管理与审计方法2 摘要：随着市场竞争的日益激烈，信用关系及其方式渐已成为社会经济运行的主要形式。因此，如何建立积极有效的往来账款内部控制制度也变得愈发重要。本文主要就企业往来账款管理中存在的主要问题以及如何加强往来账款管理进行浅要分析。

关键词：往来账款;主要问题;内部控制;加强管理

往来账款是企业资产、负债的组成部分，是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。随着市场竞争的日益激烈，企业为了扩大产品销售，越来越多地运用商业信用进行促销，不可避免地产生一些往来账款业务，随着时间的推移，企业间往来账款的比重越来越大，这样不仅造成企业的资金回拢困难，而且也使企业会计信息失真，给企业的生产经营造成沉重的负担，可见，往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用核算中不可缺少的一部分。所以，加强各种往来账款的管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业生产经营环境，具有极其重要的意义，可有效地防止企业虚增盈利或掩盖潜在的亏损，有利于如实地反映企业的生产经营状况，找出差距，赶优比先。

一、往来账款管理中存在的主要问题

1.往来账款处理不规范。如有些经济业务发生时记入一个明细账户，收取或支付时又记入另一个明细账户，给日后核对工作增加了难度。有的往来单位记录不细致，与一个单位往往发生很多项经济业务，如果每项经济业务发生的时间、内容、金额记录不准确，极易造成以后核对账目、索要账款的困难。

2.核对不及时。有些企业往来账款管理混乱，没有形成定期或不定期对账的制度，或者对账不及时，这样必然导致往来账款内容混乱，账目不清等现象，很可能造成企业资产的流失。有的企业虽然已对账，但缺乏连续性，没有形成合法的、完整有效的对账凭据，给以后的核查、催收、清理工作带来很大的困难，直接影响企业当期的收益。 3.责任不明确。有些企业没有建立往来账款责任制，会计分工主次不明，出纳、记账员、往来账会计相互推卸责任，缺乏团队合作精神，谁都不愿承担责任，相互指责，结果造成往来账管理不规范，工作很被动。

4.财务风险意识淡薄。由于长期受计划经济体制的影响，许多会计人员对往来账所存在的风险缺乏清醒的认识，责任心不强，没有建立科学的信用分析评价体系，对客户的信用资料搜集得不全面，缺乏时效性，不能科学、准确地估量客户的偿还能力，对客户付款的可靠性不能随时掌握，造成货款追收困难。

二、如何加强企业往来账款管理

1.重视对往来账款的管理。无论是企业员工，还是企业领导，都要重视这项工作，将往来账款的管理作为重点工作来抓，企业负责人应认识到往来账项与企业利润息息相关，应收款项要严格及时追索，尽可能避免呆账、坏账的发生。会计人员要认真记录每笔往来账款所发生的时间、金额、具体内容，方便以后查询、追收。企业应加强对员工的培训，提高他们的责任意识，让他们树立主人翁观念，牢记企业兴衰，匹夫有责。 2.完善往来账款的内部控制。

(1)企业应对往来账款进行风险和信用评估，制定合理的赊销信用政策，分类管理。定期对赊销客户信用度进行调查，及时清理应收账款，定期编制应收账

款账龄分析表，提供给企业负责人、销售部门决策，对于逾期未收回的应收账款，要及时督促相关人员催收，将经常拖欠货款的企业列入“黑名单”，在以后的业务往来中严加把关。 (2)建立定期对账制度。企业应定期与往来单位的财务部门进行函证，企业可根据实际情况选择灵活多样的对账方式，条件允许的情况下可以选择当面核对，如果相距较远，可以选择通讯、电子等方式核对，以防止双方业务员串通作弊，造成账实不符。并把核对结果形成书面文字记录，连同各种函证凭证装订成册，妥善保管，留待日后查询。 3.要明确往来账的岗位职责，建立和完善往来账的奖惩制度。 会计人员要及时核对相关账目，准确登记总账、明细账，协调各个环节上的账务关系，审核往来账的原始记录和会计凭证，保证往来账的准确、及时核算。企业要定期或不定期地对往来账的各个环节进行核查，对工作认真谨慎、无差错的要给予表扬、奖励，对出现问题，给企业造成损失的要给予严厉惩罚。只有严格的奖惩制度、高素质的会计人员、明确的岗位职责、健全的工作程序，才能保证企业往来账的管理有序、顺利地进行。 4.提高执业人员素质。

要挑选精通会计业务、工作作风踏实、爱岗敬业、乐于奉献、善于协调的会计人员，并有计划、有步骤地对他们进行在岗培训，让他们加强日常的业务学习，拓宽视野，使自己的业务知识不断更新，更多地掌握各项新的会计法律法规和会计准则制度，以增强他们的业务素质，在实际工作中游刃有余。另外，要提高会计执业人员的思想素质，引导他们树立正确的价值导向。会计人员每天接触到大量的资金，时刻面临金钱的诱惑，需要有较强的抗腐化能力，所以思想素质必须不断提高，以抵御各种侵蚀。企业要为会计人员创造宽松的成长环境，使他们觉得有用武之地，更好地发挥他们的主观能动性。

综上所述，在现实生活中，一些企业的往来账款管理确实存在很多问题，给企业造成了重大的损失，但是随着我国市场经济的不断发展和市场经济制度的日益健全，企业管理制度的日臻完善，企业会计人员素质的不断提高，以及法律监督能力和审计能力的不断增强，企业的往来账项管理一定会更加完善、及时、周密，不再成为企业的负担。

参考文献

[1]李群.企业内部控制制度的探讨,商业经济[j].2006(10)

[2]齐宏波.强化企业内部控制问题的探讨,会计之友[j].2003(7) [3]王晋梅.内部会计控制在企业中的作用,会计研究[j].2005(7)

本文链接地址，转载请注明出处。现代商业 篇三：内部审计报告

重庆 有限公司 内部审计报告书

重庆 有限公司：

我们接受委托，对贵公司截止2007年10月31日的财务状况和2007年1-10月的经营成果进行了内部审计。我们的责任是对受托审计内容的真实性、合理性发表意见，并对内部会计控制制度进行初步评价。我们采取了抽查会计凭证、询问、复核会计账簿、分析会计报表、监盘库存现金等必要的审计程序，以支持我们得出的审计结果。

贵公司领导层在阅读本审计报告前，请关注我们的重要提示：

(一) 由于本报告仅对贵公司会计报表的真实性、合理性发表意见，不对

会计处理的合法性进行保证， 因此本报告的用途仅限于供贵公司管理层了解财务真实情况。本报告不得用于企业改制、对外股权转让等外部用途。

(二) 我们仅依据贵公司会计人员提供的资料，对往来账、库存现金的部

分不实部分进行了费用化账务处理。由于未与管理层进行沟通，我们不能保证每笔业务处理的正确性和完整性，管理层可以将我们提供的数据与贵公司会计人员进一步核实。

以下是我们发表的审计意见：

一、关于会计制度

贵公司的会计核算符合《房地产开发企业会计制度》的要求。会计凭证、会计账簿、会计报表数据一一对应，做到了帐表相符、账证相符。

二、关于会计报表

根据我们对会计凭证的抽查复核，以及会计人员反映的实际情况，我们对贵公司资产负债表和利润表的部分项目进行了调账处理。(调整后的报表详见附表)。

三、重要会计项目的说明

(一)货币资金

账面金额 5,493,838.59 7,646,704.76 13,140,543.35 调整金额

-7,646,704.76 审定金额

5,493,838.59 0 5,493,838.59 银行存款 现金 合计

说明：

1、库存现金账面值与报表相符，我们盘点了截止11月12日止的库存现金，经倒轧收支帐和抵扣白条支出，确认出纳的库存现金截止11月12日的金额1126.20元是真实的。

现金账面值与实际库存现金不符，截止2007年11月12日，差异为7,802,410.68 元，差异原因为白条支出未入帐。我们对部分白条支出的原始单据进行了复核，除有几张单据未经领导补签批准手续外，可以确认其发生支出的合理性。白条支出情况分时段数据如下：

2、银行存款账面值与实际存款数相符。我们抽查了截止10月31日部分银行的对帐单，并对兴业银行等保证金账户进行了电话询证，可以确认实际银行存款数额的真实性。

提醒贵公司管理层注意的是：由于贵公司银行账户较多(我们从账上发现的为22户)，我们无法一一向银行发函核实其真实余额，更无法核实是否还存

在帐外的银行账户，我们仅以会计与出纳的内部复核制度确认其银行存款余额的真实性。

(二)应收账款 调整项目 调整金额

备注

373.25 费用 373.25 费用 13.20 费用 -615.00 费用 -46,689.50 费用 24,045,026.05 105,244,705.00合 计 129,243,186.25 调整后的明细：

审定金额

619,002.00 个人欠款

1,861,624.28 未入账应收款收入(详见销售收入明细) 24,045,026.05 预计房屋销售收入

105,244,705.00 合 计 131,770,357.33 我们核查了会计账簿，未发现应收账款核算的异常账务处理情况。

(三)预付账款

考虑到对贵公司经营成果的真实反映，根据收入成本配比原则，我们将预付账款中 已完工项目的成本全部结转到了销售成本,其他预付项目暂调整计入开发成本。

(四)其他应收款

调整项目 调整金额

备注

转东茂 转东茂

拆迁安置 ( 从上表数据分析，贵公司其他应收款项中，账面值虽有116,183,446.00元，但应剔出实质上不属于应收款项的部分。我们仅根据财务人员提供的数据，对其中的部分数据进行了上述调整。其中：挂应收款项实属费用性支出的调整了56,511,877.73元(包括810万元应收的股东注册资本金);挂应收账款实属投资的调整了21,700,000.00元(在下述的投资项目中单独反应)。

上述数据可能尚未完全剔除不属应收款项的部分，建议由管理层审慎查阅，若有不实，我们可再作调整。

(五)存货

账面金额

25,172,171.14 15,006,278.96 1,676,257.00 176,045.00 调整金额

-25,172,171.14 -15,006,278.96 0.00 -176,045.00 审定金额 0.00 0.00 1,676,257.00 0.00 合计

164,482.00 236,971.85 8,005,883.00 50,438,088.95 -164,482.00 -236,971.85 0.00 -40,755,948.95 0.00 0.00 8,005,883.00 9,682,140.00 根据收入成本配比原则和重要性原则，我们将已完工项目的开发成本在本期一并结转销售成本，以便于初步确认贵公司当期可能实现的经营成果。对 ，考虑到该项目销售已结束，不可能还有受益对象，我们将其余值结转至当期费用。

(六)预收账款

账面金额为102,715,878.91，从财务人员提供的资料显示，预收款项均为已交房屋的售房款。根据收入确认原则，我们将其全部款项结转为销售收入，以便于初步确认贵公司当期可能实现的经营成果。

(七)应交税金

账面金额为-6,408,304.00元，即为预交税款。根据收入成本配比原则，我们将预交的税金全部结算至销售税金及附加，同时将预计房屋销售收入242,104,942.34元，计提了5.5%的营业税金及附加，1%的土地增值税、1.65%的企业所得税，以便于初步确认贵公司当期可能实现的经营成果。

(八)其他应付款

调整项目

调整金额

摘要

5,681.80

7,962,524.07

5,200,000.00

-1,181,954.50

-201,173.17 -1,677,383.38 50,000.00 20,000.00 -180,000.00 500,000.00 100,000.00 -1,639.00 费用 费用 费用 费用

代收五通费,建议冲白条收入,建议冲白条 费用 费用

费用,建议冲余总帐及冲费用 费用

收入,建议冲白条 调整后明细：项目名称 -2,646,841.00 4,522,700.00 -550.00 610,000.00 -110,900.00 500,000.00 -800,000.00 2,258,500.00 500,000.00 -2,155,108.00 -14,400.00 -994,684.00 -60,000.00 -5,000.00 -2,750,000.00 -70,000.00 300,000.00 10,200,000.00 19,879,772.82 期末余额(贷方) 摘要

170,391.81 代收税费 363,987.02 代收税费 72,629.02 计提教育经费25,689.27 741,141.81 6,239.37 558,720.00 1,278,137.85 147,283.17 100,000.00 1,870,780.00 -70,237.00 1,700,000.00 收入 费用 费用 费用

收入,建议冲白条 费用 收入 费用 费用 收入

收入,建议冲白条 收入,建议冲白条 收入,建议冲白条 收入,建议冲白条 收入 收入 费用 合计

119,000.00

6,200.00

4,400.00

6,216.00

9,425.00

630,000.00 21,721.00

122,745.28

-112,254.78

2,200,000.00

1,900,000.00 33,493,719.10 380,000.00 1,700,000.00 105,000.00 1,182,439.50 -9,587.46 20,460,000.00 10,200,000.00 79,383,785.96 上表中对呆账、费用性支出的判定，均依据与贵公司财务提供的说明。我们只能复核账面值和相关的会计处理凭证，不能确认发生呆坏账的真实性，提醒管理层注意审阅。

对实际属于房屋销售收入款性质的、属于租金款性质的，我们根据财务部提供的数据，分别调整计入了房屋销售收入和其他业务收入。

(九)长期投资

账面金额

调增金额 10,200,000.00 20,400,000.00 1,300,000.00 31,900,000.00 审定金额 10,200,000.00 20,400,000.00 1,300,000.00 31,900,000.00 除上表所列可以明确计量的投资外，

(十)利润项目

根据财务部提供的数据，我们重新编制了利润表，其中销售收入包括了预收的房款、应收的房屋尾款收入、预计的待售房屋销售收入，同时按照收入成本配比原则预结了开发成本，并将无法收回的往来债权以及白条支出增加当期管理费用后，经调整后，贵公司盈利26,940,388.93元。

须提醒管理层注意的是，上述利润项目的调整结果并不一定作为管理层分析经营成果的唯一依据。因为上述收入、成本、费用的调整，是基于开发产品全部完工且销售完毕，核销的前期呆坏账费用全部在当期结转等诸多假设条件下计算的，贵公司管理层若须了解更为真实的财务状况和经营成果，还需从日常编制的以收付实现制方法调整的会计报表中进一步审阅，并同时关注我们提出的有关财务管理建议。

四、财务管理初步建议

(一)关于会计分工

贵公司现行的会计机构的设置比较合理，但会计人员岗位仅设会计和出纳两个岗位，分工较单一，不利于明确会计责任、深入细化财务管理。

我们认为，开发企业的财务管理涉及三个关键点，即货币资金及银行借款管理、开发成本及应付款管理、销售收入及应收款管理，三个关键点分别设置三个岗位较为恰当。同时明确岗位职责，加强岗位职责的考核机制，这将有利于对贵公司的财务管理水平上台阶。

(二)关于账套设置和会计报表

贵公司现行的会计核算设置了一套账簿，这是非常值得肯定的。设置一本帐，既合法也安全，同时也利于公司内部考核制度的实施，从长远看，还有利于公司规范发展。

但同时我们注意到，通过贵公司一本帐核算形成的结果---会计报表，已不

能真实体现公司的财务状况和经营成果。如白条支出、无合法理由核销的呆坏账、无法体现的投资款等，在一本帐的会计报表中是无法反映的。这就带来一个问题：如何既能合法会计核算，又能提供真实会计报表?

我们建议：根据我们所了解诸多开发企业的实际运作情况，会计核算一般设置一套账。但会计主管每月应根据公司实际情况，对一本帐形成的会计报表进行重分类调整，将“合法”的会计报表还原成“真实”的会计报表。会计报表的内容除反映资产负债表和利润表外，还应该对货币资金的收支情况、按账龄分析的 往来账的明细、开发成本的构成情况等形成专项报表。

我们了解到，贵公司管理层一般只关心货币资金余额报表。货币资金报表仅反映某时点贵公司的货币资金情况，不能全面反映公司的财务状况，也不能代表未来的现金流量。因此，我们建议贵公司管理层应定期与财务人员沟通，重点了解除现金流量外的往来账项、投资款项、开发成本、销售收入等财务指标。

(三)关于内部财务制度

贵公司内部财务管理制度比较健全，财务人员执行财务制度忠诚负责。 本次审计，我们发现，货币资金的支出程序缺少会计人员的过程监督，即发生的货币支出特别是现金支出，一般只要通过老总和出纳两个环节就可付款，而会计人员在月底结算时才进行事后监督，对于白条类支出，会计人员的审核程序更少。同时，我们还发现，有部分开支单据无领导签字。

内部财务制度的有效执行，将极大地减少资产浪费，防范舞弊。我们建议，贵公司设置监督机构，以监督评价考核财务人员是否有效执行制度，忠实履行职责。监督工作可以通过外部的会计师事务所或者内设的审计部门进行。

附：审定后的预估资产负债表、利润表 参与人员：邓涛 吴春婷 2007年12月10日

篇四：关于事业单位往来账款问题的相关探讨 关于事业单位往来账款问题的相关探讨

齐河局 董雁飞

关键词： 往来账款 形成原因 问题 清理

摘要：目前我国一些行政事业单位往来账款的管理存在很多问题,加强行政事业单位往来账款的管理,有利于单位避免资金长期占压、加速资金周转、提高资金使用效率、防止国有资产流失和会计信息失真。

几年来，我们发现许多行政事业往来账款很混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。现就对往来账户形成原因、常见的问题、检查内容、方法及解决对策进行探讨。

一、行政事业单位往来账款的形成原因

往来账款形成的主要原因有以下三个方面：一是管理意识淡，监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循，造成往来账款管理失控。随着账龄的增长，行政事业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态，甚至发生坏账，造成资金严重损失;或者只满足在资金收回未丢失的程度上，而不考虑由于时间的推移，流动资金被长期占用所丧失的时间价值。二是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。三是行政事业单位中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。再者，财务人员责任心不强，对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。

二、行政事业单位往来账款存在的问题

(一)部分财会人员不按财会制度和法规处理账务,擅自改变账务处理方法,造成会计核算不实,会计信息失真。主要表现在:1.一债双挂,虚增债权债务,歪曲财务状况。2.应列收入却挂往来,隐瞒收入,虚增债务,为单位滥开支提供方便。一些单位将上级单位拨入的专款、相关单位捐赠款、利息收入、出售房产、车辆等固定资产变卖收入、下属单位上缴的利润或管 理费、计提的基金等应记入“拨入经费”或“其他收入”等科目的款项,以及应划入预算外资金管理专户,接受财政监管的款项,却均记作“其他应付款”或“暂存款”。3.已开支的款项却不冲减支出,虚增债务,虚增支出。如代职工交的水电费、电视信号费、物业管理费、个人负担的住房公积金和医保金等,有的单位先已列支出,那么扣回后应直接冲减支出却挂应付款 (二)借用往来账转移资金。有的单位将本单位不方便支出的费用通过往来账转入本单位职工食堂或下属单位列支;有的单位通过“暂付款”科目将单位公款出借给个人，作为成立私企公司的注册资本，还有的单位将本单位的账户出借给个人或其他单位，通过往来账的形式为对方结算收支业务。

(三)利用往来账虚列支出，强行平衡超预算专项事业收支，调整结余，从而给外部造成预算执行情况较好，收支完全平衡的假象，以达到平衡预算或调节收支结余等目的。如：有些单位年终为了平衡预算，虚列预算支出转入“暂存款”科目挂账，使当年会计报表体现收支平衡;有的单位虚列支出，将经费转入“暂存款”科目挂账，使单位上报主管部门的会计报表中体现当年年末经费余额减少或赤字的现象，于次年年初再按原路转回，还有的单位将应付给其他单位的款项，虚列支出计入“暂存款”科目挂账，长期占用应付款项。

(四)长期不对往来账款进行清理和核实。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批销账等，造成往来账款账目混乱。有些款项,债权单位已不存在或长期无人追索,确属不需支付和不需退还的,也不报请有关领导批示,及时转入收入账内。

三、行政事业单位往来账款检查的内容

(一)查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假.采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。

(二)查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。

(三)查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。

(四)查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在、隐匿收入、成 本虚增的问题。

四、行政事业单位往来账款检查的方法

(一)余额核对法。这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。

(二)户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。

(三)经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。

(四)账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。

五、行政事业单位往来账款的解决对策

(一)定期清理往来账款，促进往来账款管理工作规范化。根据单位往来账款的特点，按单位、部门列出清单，并进行定期或不定期的催收。

1、个人借款中,限期向借款人追讨,逾期没有追回的,由相关责任人代为偿还,并追究相关责任人的行政责任;有纠纷的,通过调解或诉讼予以解决。

2、属于个人负担的应扣未扣款项限期从工资中扣回销账。

3、未结转的已完工程属已办理竣工决算审计但施工方已领工程款却未完税的,限期完税和提供发票并办理工程结转会计处理,并由建设单位扣收税款滞纳金;已完工程尚未办理竣工决算审计的,限期办理工程决算审计予以结转。逾期不办理的,应追究单位主要负责人及经办人的相关责任。同时，对工作人员进行教育，使往来账款的管理工作成为制度化和规范化合为一体的、具有长期性、经常性的工作。以增强所有涉及人员对往来账款工作的认识。

(二)坚持依法理财, 要求领导干部要具备现代化管理知识和一定的财务专业知识，增强领导干部的财经法纪意识,做到责权明晰。主要措施是:1.实行责任追究制度。对借出的现无法收回的公款,要追究批准人和经办人的相关经济和法律责任。如借出公款经商办实体现难以收回,应依据法律条款,动用法律手段予以追偿销账;属渎职洗钱,触犯刑法的,移送司法机关追究其刑事责任。2.往来账款实行领导负责制。根据有关会计制度规定,往来账款应及时清理,不得长期挂账。那么在任领导须对任期内的往来账款做到欠款能还,借款能收;离任的领导对未清理完的往来款要有移

交清单和详情说明,保证不留坏账。

(三)规范会计科目的使用，严禁在往来科目中列收列支，加强单位财务内控制度的建设，建立健全财务公开制度、债权债务追究制度等。

(四)加强外部监督。行政事业单位的主管部门及财政、审计部门等要加强对各单位往来款项的监督检查。对一些单位往来款项长期挂账的问题，督促其及时清理，对利用往来账户隐瞒、截留收入，偷逃税金，转移、挪用专项资金等问题，要进行严肃处理。

第二篇：审计局4月份工作小结及5月份工作要点

一、4月份工作总结

1.认真开展市本级及部门预算执行情况审计，全面展开对市公安局、市发展改革委员会、市城乡建设委员会、市经信委、市卫生局、市教育局、市农业委员会、市环境保护局、市水利局9个部门的预算执行情况审计，完成了市水利局、市经信委、市发改委、市教育局、市城乡建设委员会预算执行审计，审计结果经淮南审计信息网面向社会公告。 2.开展2009全市住房公积金归集、管理、使用情况审计，审计结果已经淮南审计信息网面向社会公告。

3.开展市龙湖公园改造、博物馆装饰竣工决算审计。

4.加强对新修订审计法实施条例的宣传，在《淮河早报》刊发专版，在全市显著路段悬挂标语，在市局深入学习贯彻新条例，扩大新审计法实施条例的影响，促进审计干部依法行政。

5.深入开展“审计提升年”活动，积极建设“学习型机关”在淮南审计网开辟读书征文活动，营造全市审计机关自我学习、善于学习的良好氛围。

二、5月工作安排

1.认真开展市本级及部门预算执行情况审计;完成时限：6月底。 2.对市机关办公大楼及东西部第二通道等重大投资项目跟踪审计;完成时限：全年跟踪。

3.对市委政研室主任进行离任经济责任审计;完成时限：5月底。 4.草拟《XX市社会保障资金审计监督办法》;完成时限：6月底。 5.筹备召开XX市经济责任审计联席会议;完成时限：6月底。 6.深入开展“审计提升年”活动，提升素质、增强能力，为我市“两型城市”建设提供优质审计监督服务;完成时限：全年。

第三篇：内部审计具体准则第4号——审计工作底稿

第一章 总则

第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据《内部审计基本准则》制定本准则。

第二条 本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。

第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构，内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章 一般原则

第四条 内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：

(一)为形成审计报告提供依据;

(二)说明审计目标的实现程度;

(三)为评价内部审计工作质量的实现程度;

(四)证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则;

(五)为以后的审计工作提供参考;

(六)提高内部审计人员的专业素质。

第五条 审计工作底稿应内容完整，记录清晰，结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。

第六条 审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。

第七条 审计工作底稿主要包括以下记录：

(一)内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录;

(二)审计程序执行过程的结果的记录;

(三)获取的各种类型审计证据的记录;

(四)其他与审计事项有关的记录。

第八条 内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。

第三章 审计工作底稿的编制与复核

第九条 审计工作底稿应载明下列事项;

(一)被审计单位的名称;

(二)审计事项及其期间或截止日期;

(三)审计程序的执行过程和执行结果记录;

(四)审计结论;

(五)执行人员姓名、执行日期;

(六)复核人员姓名、复核日期和复核意见;

(七)索引号及页次;

(八)审计标识与其他符号及其说明等。

第十条 审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应注明含义并保持前后一致。

第十一条 审计工作底稿就注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。

第十二条 审计工作底稿和复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。 第十三条 在审计工作中，审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。

第十四条 如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。

第四章 审计工作底稿的整理与使用

第十五条 内部审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

第十六条 审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。

第十七条 内部审计机构应建立工作底稿保密制度。如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由内部审计机构负责人或其主管领导批准。但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。

第五章 附则

第十八条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十九条 本准则自2003年6月1日起施行。

第四篇：　　审计局“七五”普法治理工作总结2篇

01

我局按照通知要求，认真对照《XX市“七五”普法考核指标(试行)》，开展总结与自评，现将相关情况总结如下:

一、主要做法

(一)强化组织领导

一是局党组将法治宣传教育工作摆上重要议事日程，落实普法工作责任制，把法治宣传教育工作列入本单位的工作目标，与业务工作同部署、同落实、同检查。

同时制定本单位的“七五”普法计划，单位普法依法治理工作领导机构健全、职责明确，有专职工作人员具体负责。

二是完善体制机制，加强法制机构和法律服务队伍建设。

落实《XX市人民政府关于建立健全政府法律顾问制度的意见》(X政综〔2016〕82号)精神，聘用律师担任法律顾问，充分发挥法律顾问在重大行政执法以及制度建设等工作中的积极作用。

三是建立健全会议制度，完善科学民主决策机制和全体干部职工会前学法制度，切实规范审计行为。

一是通过党组会议研究决定贯彻落实上级有关文件等重要事项的实施意见、审计工作长远发展战略、党风廉政、干部队伍建设和有关人事工作等，认真贯彻党的民主集中制原则，充分发挥局党组的集体领导作用;二是通过局长办公会议集体讨论决定重大行政问题，进一步加强对行政工作的领导，落实集体领导、分工负责、分级管理的工作规则;三是邀请纪检组长参加党组会议、局长办公会议，自觉接受监督，真正做到依法依规。

(二)规范文明执法

一是提高行政执法维护稳定的能力，确保审计法律法规和方针政策正确实施，加强审计行政执法人员资格管理和持证上岗制度，现已基本实现一线审计干部持证上岗。

二是组织开展行政执法人员法律知识培训，以案件宣讲、审计经验做法交流、邀请省厅总审计师、业务处骨干进行业务培训等方式，不断增强审计人员依法审计能力，适应新形势下审计工作的需要。

三是创新审计工作方式，与纪检部门协商，在审计时，邀请党风廉政监督员参与审计进点会，进一步提升审计监督效果。

四是严格按照法定程序实施审计，加大与被审计单位的沟通交流，对审计发现的问题征求被审计单位的意见，认真听取并合理采纳被审计单位的反馈意见，将依法审计、文明审计贯穿审计全过程。

(三)加大宣传力度

一是开辟法律法规专栏。

充分利用网络优势，将整理出日常工作中比较常用的100种法律法规、规章制度，汇编成电子书，在局局域网开辟法律法规专栏。专栏涵盖了常用审计行业法律法规、各行业会计制度及会计准则、“三公经费”、政府基建投资、自然资源管理保护等多个方面内容，可以实现所有审计干部均能方便的在线查阅相关法律法规，进一步促进了依法审计。

二是开展审计项目法制宣传。

结合审计项目的审前培训工作，对审计过程中密切相关的法律法规制度开展集中学习，使审计人员更好地学习掌握审计项目相关法律法规制度，提升依法水平和审计质量，通过对法律法规制度的学习，进一步领会了相关法律法规的重点要义，对审计过程中可能存在的问题疑点深入分析，使审计工作更有针对性，做到事半功倍。

三是广泛深入开展普法宣传，结合工作实际，开展面向社会公众、服务管理对象的“法律六进”活动，送法到基层，送法到社区，送法到学校，送法到被审单位。

“六一”儿童节期间到挂钩村开展《未成年人保护法》的宣传;结合工作实际，六月份向县区审计宣讲《审计法》、《自然资源资产离任审计要点》等;向社区个体工商户宣讲《食品卫生法》、《网络安全法》;认真落实“谁执法、谁普法”制度，在审计项目进点会上将《审计法》、《审计法实施条例》、《中国审计报》等重点法律法规送到被审计单位。

四是深入推进政务公开。

把政府信息公开工作纳入重要议事日程，确保政务公开真实、及时、安全、有效，确定专人负责，保障了政府信息公开工作的高效运行，审计行业内的新规章新制度得到及时公布。

(四)加强队伍建设

一是提高法治意识。

加强法制教育，增强法治观念，坚持依法履行职责，推进依法审计进程。二是紧贴被审计单位的工作实际，提供系列化、多元化、规范化的普法服务，把法治宣传教育融于执法各个环节和服务、管理的职能工作中，不断提高法治宣传教育的针对性、实效性。三是提高效能意识。细化工作任务，落实工作责任，强化跟踪问效，着力建设一支“想干事、能干事、干成事”的审计队伍。四是提高廉政意识。全面落实党风廉政建设主体责任，严格执行领导干部“一岗双责”和述职述廉述德制度，树立清正廉洁的干部形象。

(五)依法有效治理

一是按照党的十八届三中全会关于“对领导干部实行自然资源资产离任审计”的部署，根据《福建省党政领导干部自然资源资产离任审计实施方案(试行)》的要求，我局组织对仙游县、荔城区党政主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。

二是积极回应广大人民群众密切关注的热点难点问题，结合职能开展专项治理活动，年初在安排审计项目计划时结合民生项目开展，同时认真落实政务公开制度，依法将应当公开的执法依据、执法程序、执法结果予以公开。

三是开展审计项目质量检查及优秀审计项目考核活动。

通过开展质量检查发现审计过程中的质量把控关键点存在的不足，提出改进的方法;通过全市优秀审计项目评选，推举先进，进一步发挥优秀审计项目的示范和样板借鉴作用，举一反三，学习先进经验。

二、存在的不足及下一步工作打算

在贵办的指导下，我局的法治建设工作虽然取得了一些成绩，但也还存在一些问题，主要是:制度需要进一步健全完善，工作措施落实有待改进;执法人员的素质还需进一步提高;行政执法的信息反映不够及时等。下一步，我局将以十九大精神为指导，深入推进“七五”普法和依法治市建设，不断抓好教育培训，着力提高素质，进一步严格执法程序，规范审计行为，不断完善创新监管模式，提高整体执法水平。

02

区审计局在市局和区委、区政府的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕全区“一五二一”工作目标，认真实施“五.五”普法和“四五”依法治区及创建“法治机关”的工作要求，严格审计执法、依法办事，大力宣传审计法及各项法律法规，全面完成年初工作目标，为全区经济社会又好又快发展做出了新的贡献。

一、工作开展情况

在普法依法治理工作开展伊始局领导非常重视，专门成立了以局长为组长的普法领导小组，并下设普法领导小组办公室，局领导班子定期研究普法依法治理。我局从健全学法考评制度入手，严格按照“两个规划”和实施方案的要求，结合本单位实际全面落实普法工作任务。并且专门在网上开辟了宣传专栏，做好面向社会的“审计法”宣传活动，把法制教育融入管理和服务全过程。全局共审计单位(项目)34个，完成市局批复计划的100%，共查出违规金额x万元，管理不规范金额x万元，应上交财政金额x万元，应归还原渠道资金x万元，应减少财政拨补x万元，应调账处理金额x万元。提交审计专题、综合性报告和信息简报x篇，其中有x篇次被批示采用。有一个审计项被评为全省优秀审计项目。今年全区审计工作主要特点是：

1、抓好本级预算执行审计，提高审计工作的公信力

本级预算执行审计中，共查出违规金额x万元，应上交财政金额x万元。在对问题的反映和揭露上，坚持客观公正，如实反映的原则，凡是违规问题较多或屡查屡犯的单位，如实在人大的报告中反映，促进被审计单位纠正问题，加强管理，依法行政，区人大和区政府对我们这种客观公正、如实揭露问题的做法也给予了充分肯定，审计的公信力和社会影响也逐年提高。

2、抓好企业和政府投资审计，促进提高审计工作的经济效益

在企业审计和投资审计中，最能直观体现审计工作的经济效益，也最容易开展绩效审计。为此，在投资审计领域和企业审计领域中率先引入了绩效审计的理念、技术和方法。

上半年，我局对xx集团和xx集团2户区直企业主要经济目标完成及资产、负债、损益情况进行了审计。审计发现违规金额x万元、管理不规范金额x万元。对区重点项目xx的审计中，审减x万元，审减率37.83%。区委及区政府主要领导非常重视。在全省审计项目评比中，xx股份有限公司资产负债损益审计被评为全省优秀审计项目。

3、加大行政事业单位审计执法力度，严查损失浪费行为，促进节约财政资金。

今年以来共审计行政事业单位x个，查出应缴预算收入x万元，隐瞒截留应上缴财政的收入x万元，乱收费、乱摊派、虚列支出招待费等问题，及时提出了审计建议并责令限期整改，对于促进行政事业单位依法理财，节约资金，起到了较好作用。

4、抓好任期经济责任审计，提高审计的反腐倡廉的能力

今年受区委组织部委托，已对x个单位主要负责人进行了经济责任审计，共查出被审计对象任职期间违纪违规金额x万元，管理不规范金额x万元，直接收缴区财政x万元，追回被挤占挪用的资金x万元。其中有二个单位的报告，区委、区政府领导高度重视，做了批示，并对责任人进行了诫免谈话。每次审计结束后，我们都给区委组织部提交专题汇总报告，今年两次干部调整的任期经济责任审计汇总报告，区委组织部都给予了肯定。

5、强化队伍建设，提高依法审计的能力。

一是加强学习。

我们把学习作为提高人员素质的重要手段，在机关营造良好的学习氛围，树立科学的学习理念。全面提高业务技能，使审计人员整体的知识结构层次呈现一种多学科、多领域的状态，切实提高团队的能力水平。

二是注重实践。

在提高人员素质的过程中，引导树立学习与工作相结合的理念，坚持实践第一，在工作中学习，在学习中工作，不仅向书本学，也向实践学，真正把“学”与“用”统一起来，把“知”与“行”结合起来，把学习的体会和成果转化为谋划工作的思路，改进服务的方式，深化管理的本领，做到学以致用、用而促学、学用相长。通过有效的实践，切实提高依法审计能力。特别对于年轻的审计人员，更是用心培养教育，使之尽快适应审计工作，成长为优秀的审计工作者。

三是注重激励。

建立健全规范有序的工作机制和激励机制，坚持以人为本，根据审计人员的专业特长进行优化组合，人尽其才，弘扬审计文化，加强引导、沟通和协调，实行竞争与合作，个性化与团队精神的结合，激发工作热情，在机关营造讲学习、讲实干、讲创造、比贡献的良好氛围，保持积极进取、奋发有为的最佳状态。

四是注重考评。

建立一整套科学合理的绩效考评制度，在一定时期内，针对每个审计人员所承担的工作，根据人力资源管理原则，应用各种科学的定性与定量的考核方法，对其工作结果及影响工作结果的行为、表现和素质特征进行考核评估。通过绩效考评促进能力建设，提高审计人员的组织能力、决策能力、分析能力、判断能力和解决实际问题的能力。

五是立足眼前，着眼长远。

抓好审计人才的引进培养工作。在市局的关心下，xx区编委已批准了编制为x人的xx区政府投资审计中心，去年以来，通过公务员考试等，新录用了包括土建、计算机在内的审计机关急需的优秀人才x人。

6、抓廉政，造就一支群众信赖的廉洁队伍

加强作风和廉政建设，始终注重思想政治建设和审计文化建设相结合;坚定理想信念和弘扬审计精神相结合;增强审计人员的责任感、认同感、归属感和自豪感相结合;做到尊重人、理解人和关心人相结合。

坚持不懈地抓好廉政建设。xx审计局始终把党风廉政建设贯穿于审计工作的各个环节，教育干部职工严格恪守勤政廉洁的各项规定，进一步强化廉政责任制，完善监督制约机制。我局遵照“从严治理审计队伍”的要求，加强对审计干部的思想教育，以防为先，严筑防线，尤其对不健康的思想苗头及时纠正，使审计人员时刻以严明的纪律规范行为，有计划地组织学习廉政先进事迹，使审计人员牢固树立为人民服务宗旨，自觉纠正不良倾向，做清正廉明的审计人员。

二、存在的问题

全区审计工作虽然取得了明显的成绩，但还存在一些问题和不足，主要是：审计任务重与审计业务人员少矛盾依然突出，审计人员的业务技能和综合素质与现代审计的要求仍存在差距，需进一步加强业务培训;审计任务重、经费紧张的矛盾仍然比较突出，审计资源还需要有效整合，个别审计项目质量不高，审计成果的开发利用不够，工作规范化程度和工作效率有待进一步提高，计算机审计技术应用能力不强，全区内部审计监督指导工作有待加强等。这些问题和不足需要我们在今后的工作中认真研究解决。

第五篇：　县审计局党组2021意识形态工作计划3篇

为深入学习贯彻党的十九大精神，进一步加强和改进意识形态工作，落实党管意识形态原则，明确党委领导班子、领导干部的意识形态工作责任，根据中央、省、市、县委相关文件精神和要求，结合审计实际，制定2021年意识形态工作计划如下：

一、总体要求

意识形态工作是党的一项极端重要的工作，关乎旗帜、关乎道路、关乎国家政治安全。2020年，我局抓意识形态工作，必须高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观和习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党管意识形态工作责任，以培育和践行社会主义核心价值观为核心，切实加强意识形态领域管理和引导，进一步强化理论武装、正面宣传、文明创建和队伍建设，唱响主旋律，弘扬正能量，为审计事业健康稳步发展提供有力的思想保证、精神动力、舆论支持和文化支撑。

二、工作原则

按照属地管理、分级负责和谁主管谁负责、谁主办谁负责原则，局党组领导班子对意识形态工作负主体责任。党组书记是第一责任人，必须旗帜鲜明地站在意识形态工作第一线，带头抓意识形态工作，带头管阵地把导向强队伍，带头批评错误观点和错误倾向，重要工作亲自部署、重要问题亲自过问、重大事件亲自处置。党组其他成员根据工作分工，按照“一岗双责”要求，对职责范围内的意识形态工作负领导责任。

三、工作内容

（一）切实加强组织领导

党组要把意识形态工作作为党的建设的重要内容，纳入党建工作责任制，纳入领导班子、领导干部目标管理，纳入党的纪律监督检查范围。

1.抓好部署推动。将意识形态工作摆上重要议事日程，列入审计工作重点，与业务工作同安排、同部署、同检查。要召开专题会议，对意识形态工作进行分析研判、听取汇报和推动部署，在制度上、人员上、经费上加大投入，确保各项工作的顺利推进。

2.积极参加宣传部门组织的各项活动，扎实推进本单位宣传思想文化工作。

（二）大力推进理论武装工作

围绕建设学习型党组织，以建设学习型审计干部队伍为抓手，深入推进理论武装工作。

1.认真制定领导班子理论学习中心组学习计划，组织开展好政治理论学习，引导党员干部学理论、学法规、学业务，倡导干部职工多读书、读好书。结合“两学一做”学习教育常态化制度化，深入学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想的丰富内涵、科学体系、实践要求，坚定道路自信、理论自信、制度自信、文化自信。年内，开展中心组集中学习不少于9次。

2.抓好形势政策教育，组织干部职工深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神以及上级部门重要会议文件精神、廉政政策法规等内容，提升和推动干部职工正确理解和自觉贯彻执行党的理论和路线方针政策。

（三）开展精神文明创建活动

以社会主义核心价值观体系为根本，深入实施公民道德建设工程，开展社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育。

1.培育和践行社会主义核心价值观。紧紧围绕“富强、民主、文明、和谐”价值目标，围绕“自由、平等、公正、法治”价值取向，围绕“爱国、敬业、诚信、友善”价值准则，全面系统地进行阐释解读，引导干部职工深入理解、准确把握社会主义核心价值观内涵，牢固树立中国特色社会主义的共同理想。

2.积极开展精神文明创建活动。围绕审计服务，积极开展文明股室创建，严格执行首问责任制、服务承诺制、限时办结制，提升干部职工服务审计对象的思想自觉和行动自觉。

3.以“传承雷锋精神、深化志愿服务”为载体，组织党员干部、共青团员到社区开展志愿服务。

4.充分利用“五一”、“七一”、“中秋”、“国庆”等节庆，积极倡导文明和谐、实用节俭的现代节日理念，在欢乐喜庆中倡导文明新风，继承和发扬中华民族优秀传统文化和传统美德，营造安定和谐、欢乐祥和的喜庆氛围。

（四）维护网络意识形态安全

1.建立健全网络意识形态体制机制。分管领导要亲自抓网络意识形态安全工作，加强对互联网的管理，建立健全管用防并举的制度体制。加强网络引导工作，构建大网络大舆情全媒体工作格局。

2.坚持正面思想舆论宣传。坚持正确的舆论导向，加强信息发布、政策解读、网络评论，善于运用新媒体对政策措施进行权威解读，及时回应社会关切，提高网络舆情的应对能力和引导水平。

（五）做好意识形态领域重大问题处置

1.坚持以中国特色社会主义为标尺，评判意识形态领域的是非曲直。区分情况、把握分寸，坚持具体问题具体分析，既不把一般问题政治化，也不能丧失政治敏感性、把政治原则当做一般的思想问题来对待。遇到突发情况后，按照属地管理要求迅速分析研判，在向上级报告的同时，及时表明立场，第一时间妥善处理，防止问题发酵放大。

2.加强对重大网络事件的应对处置。对攻击我国社会主义制度等错误思潮和言论，要敢抓敢管、敢于亮剑，及时有效地发出声音，旗帜鲜明地表明立场、亮明态度，理直气壮地加以批驳，有理有利有节地开展思想舆论斗争，同时采取座谈、约谈等多种方式加强教育引导，做好转化工作;对危害严重、触犯法律的要依法追究法律责任。

（六）加强意识形态工作队伍建设

党组要把意识形态工作队伍建设摆在重要位置，加强管理，着力打造一支敢打硬仗、能打胜仗的坚强队伍。

1.加强宣传思想文化队伍建设。切实配齐配强工作力量，及时补充工作人员，增强抓意识形态工作的力量。

2.严格党员干部纪律约束。加强对党员干部的党纪党规教育，决不允许公开发表违背党中央和上级精神的言论，决不允许参与各种非法组织和非法活动。对在公开场合发表同党中央和上级精神相违背的言论，非议党的理论和路线方针政策及重决策部署，散布传播政治谣言的党员干部，依纪依法严肃处理。

四、加强督导考核

（一）在局党组统一领导下，局纪检组织履行督查和抓好落实的职责，对意识形态工作进行常态化督查，对督查中发现的问题，要及时上报处理。

（二）切实把落实意识形态工作情况、把抓意识形态工作的成效和表现，纳入执行政治纪律和政治规矩的监督检查范围，作为干部评价使用和奖惩的重要依据。

县审计局党组2021意识形态工作计划

为深入贯彻落实中央印发的《党委(党组)意识形态工作责任制实施办法》、省委印发的《省贯彻落实党委(党组)意识形态工作责任制实施细则》和州委办印发《贯彻落实<省贯彻落实党委(党组)意识形态工作责任制实施细则>责任分工方案》要求，按照《县贯彻落实<省贯彻落实党委(党组)意识形态工作责任制实施细则>责任分工方案》的具体要求，将民族团结进步创建工作纳入意识形态工作计划，经县审计局领导班子深入研究，结合实际情况，制定工作计划如下：

一、总体要求

意识形态工作和民族团结进步创建工作是党的一项极端重要的工作，关乎旗帜、关乎道路、关乎国家政治安全。县审计局党委抓意识形态工作，民族团结进步创建工作必须高举中国特色社会主义伟大旗帜，坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，认真落实意识形态工作责任责任制，牢牢掌握意识形态工作的领导权主动权，巩固马克思主义在意识形态领域的指导，巩固全局干部职工团结奋斗的共同思想基础。

二、责任分工及主要任务

第一责任人：县审计局局长

直接责任人：全县审计局副局长、支部书记

小组成员：县审计局办公室主任

县审计局工作人员

1.县审计局办公室主要负责：及时向上级党委(党组)报告意识形态领域的重大情况并提出建设性意见;每年至少两次专题研究意识形态工作;每季度在党支部内通报意识形态领域情况;把意识形态工作作为向上级党组织报告工作的重要内容。

2.县审计局党支部主要负责：将意识形态工作作为民主生活会和述职报告的重要内容，接受监督和评议;把意识形态工作情况纳入考核，作为评价使用和奖惩的重要依据;加强对党员领导干部意识形态工作的教育培训;

3.其他部门、干部职工也要结合实际工作，切实担负起意识形态工作责任。

三、具体要求

认真贯彻落实中央关于实施办法列出的意识形态工作8个方面的主体责任，将其作为党的建设和政权建设的重要内容，加大力度投入到意识形态管理工作中。

将意识形态管理工作按照“一岗双责”要求，抓好分管单位的意识形态工作，对职责范围内的意识形态工作负领导责任

将意识形态管理纳入县审计局重要议事日程，在每次会议前着重强调党员意识，积极打造意识形态壁垒，对全体党员干部群众意识形态产生潜移默化的积极影响。

将意识形态管理纳入党建工作责任制，将意识形态工作作为党建工作的重要一环。结合“两学一做”学习教育活动，通过开展多元化党建活动，积极扩大党中央各项政策，精神对党员群众干部的正面影响。

将意识形态管理纳入领导班子考核重要指标，纳入领导班子、领导干部目标管理，与经济建设、政治建设、文化建设、社会建设、生态文明建设和党的建设工作紧密结合，一同部署、一同落实、一同检查、一同考核。

将意识形态管理作为领导班子述职述廉的一项重要内容，在领导述廉述职报告中，应针对领导个人以及党员干部群众的意识形态情况着重予以体现，并进行问题探究，剖析和提出解决措施。

县审计局党组2021意识形态工作计划

为贯彻落实党中央和省、市、县委关于意识形态工作的决策部署和指示精神，牢牢把握正确的政治方向，县审计局结合当前工作实际，始终把意识形态工作摆在重要位置，现将有关工作计划如下：

一、加强组织领导，落实意识形态工作

局党组高度重视意识形态工作，把意识形态工作纳入综合目标考评，与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。设立微信工作群，不断增强干部职工特别是领导干部的责任意识。实行一把手负总责，班子成员各负其责，增强了党组织和领导干部个人抓意识形态工作的责任意识和使命担当，达到统一思想，齐抓共管的目的。

二、强化理论学习，确保理论武装到位

坚持以科学的理论武装人，突出学习重点，打造学习型党组织。牢牢把握正确的政治方向，严守政治纪律和政治规矩，坚决维护中央权威，在思想上行动上同党中央保持高度一致。以学习、宣传、贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为主线，定期组织机关全体干部职工集中学习上级文件精神，并积极倡导使用“学习强国app”。积极开展“三问大讨论”、“为谁执政、为谁执法”等专题教育活动，干部职工上交各类心得体会20余篇。把握中秋、春节等重大节日，召开节前提醒会，组织开展党风廉政建设宣传教育活动。全局干部职工无违法违纪案件、无行政责任事故、无“黄、赌、毒”等丑恶现象。

三、活动丰富，文明创建有成效

高度重视精神文明建设工作，成立了以党组书记、局长任组长的精神文明建设工作领导小组，定期研究精神文明建设有关工作，做到资金有保障，活动有载体，建设有阵地，连续多年被评为省级文明单位。一是制定《关于开展“文明生态村”帮建及结对帮扶的工作方案》，积极为驻村贫困户办好事、办实事，助力打赢脱贫攻坚战。二是按照文明言行、优良秩序、优美环境、优质服务的要求，广泛开展文明股室、道德讲堂、志愿者服务等创建活动，积极响应国家方针政策，开展移风易俗宣传教育，对局内外黑恶势力线索、党员信教情况等问题进行排查，无封建迷信、非法宗教、邪教发生，保证审计工作环境风清气正。三是大力开展爱国卫生运动，落实门前三包责任制。

四、弘扬社会文明，坚持正确舆论导向

牢牢掌握网络意识形态主导权，组建网评员队伍，做到“一把手”亲自抓网络意识形态安全。建立党务政务公开制度，认真开展党务政务公开工作，依托党务、政务信息公开网、宣传栏等形式，及时公开本单位重大决策、重要人事任免、财务决算等相关信息。配合县委宣传部及时做好重要节点和敏感时期的舆论监管，对外宣传管理到位，在网络、报刊无负面新闻。

五、存在的问题及今后工作打算

一是审计工作的特殊性，对外宣传工作的联系和对接还需进一步加强；

二是对宣传工作人员的培训不够，需强化适应新形势的能力;三是信息报送还不够及时、全面，主动与上级部门对接、请教、请示的积极性还有待提高。下一步工作中，我们将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，努力克服自身不足，更加严格地贯彻落实好县委、县政府和县委宣传部的安排部署，抓牢抓好意识形态建设，围绕建设“五型”政府机关的总体目标，加强领导、树立楷模，努力把意识形态整体建设抬上新高度。