质检员论文提纲

论文题目：食品企业内部控制评价与优化研究 ——以L公司为例

摘要：食品制造业在我国国民经济中占有重要比重。委托加工业务是企业生产经营的核心与关键,是食品企业自身食品安全管控的高危风险点。目前我国内部控制相关文献研究只局限于服装行业、手机行业和电子行业,食品企业偏少,食品制造企业由于其他制造业不同,其代加工业务呈现出代加工频率较高、对原料的质量要求较高的特点,因此,食品企业内部控制的研究对行业稳定发展具有积极意义。有鉴于此,本文选取L公司为案例,借鉴国内外研究的理论框架,引入层次分析法和模糊综合评价法,通过结合企业自身特点创建针对性强的评价指标体系,精准评价L公司内部控制并针对公司情况提出建议。研究发现:第一,L公司内部控制总体评价层级定级为基本有效。第二,风险评估表现最优,内部信息与沟通控制分值最低,需进一步提升。第三,从内部控制环境二级评价结果来看,品控控制综合评分为“特别有效”;人力资源、业务外包、原材料供应、安全生产综合评分较低,需进一步提升管控力度;第三,从三级指标评价结果来看,质检员是否定期核对计量数据维度综合评分为“特别有效”,达到L企业期望值,但仍有提升空间;结合移动、视频等监管方式,对供应商建立诚信档案,供应商搭建追溯子系统执行情况、供应农户档案完善度、高管人员开发设计是否完善、技能人才吸引和开发制制度是否完善等十三维度综合评价结果为“内部控制存在重要缺陷,亟待健全”。评价筛选L公司内部控制较为突出的问题,对L公司内部控制改进提出务实性建议。

关键词：食品企业;内部控制;内部控制评价

学科专业：会计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.1.2.1 理论意义

1.1.2.2 现实意义

1.2 研究现状与评述

1.2.1 国外研究现状综述

1.2.1.1 关于内部控制评价框架

1.2.1.2 关于内部控制评价方法

1.2.1.3 内部控制作用

1.2.2 国内研究文献综述

1.2.2.1 关于内部控制评价的作用

1.2.2.2 关于内部控制评价指标体系

1.2.2.3 我国企业内部控制现状

1.2.2.4 关于内部控制有效性

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与框架

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究框架

1.4 研究方法与创新点

1.4.1 研究方法

1.4.2 本文的创新点

2 概念界定与理论基础

2.1 内部控制相关概念

2.1.1 内部控制定义

2.1.2 内部控制目标及要素

2.1.2.1 内部控制目标

2.1.2.2 内部控制要素

2.2 内部控制评价概述

2.2.1 内部控制评价内容及方法

2.2.1.1 内部控制评价内容

2.2.1.2 内部控制评价方法

2.2.2 内部控制评价模型

2.2.3 多层模糊综合评价模型对内部控制适用性

3 L公司概况及内部控制现状

3.1 L公司概况

3.1.1 L公司基本情况

3.1.2 L公司业务及流程

3.1.3 L公司内部控制目标

3.2 L公司内部控制现状

3.2.1 内部环境控制现状

3.2.2 风险评估控制现状

3.2.3 控制活动现状

3.2.4 信息与沟通控制

3.2.5 内部监督控制

3.3 L公司内部控制问题的原因

4 L公司内部控制评价及分析

4.1 L公司内部控制评价

4.1.1 L公司内部控制指标

4.1.2 L公司内部控制评价模型及指标权重确定

4.1.3 内部控制三级指标评价资料汇总及综合评价

4.2 L公司内部控制评价结果及分析

4.2.1 L公司内部控制基本有效

4.2.2 L公司各层次内部控制评价分析

5 L公司内部控制优化

5.1 L公司控制活动优化

5.1.1 原材料供应控制优化

5.1.2 业务外包控制优化

5.1.3 仓库监管优化

5.1.4 财务与预算管理优化

5.1.5 合同管理优化

5.2 完善风险控制

5.2.1 重视风险预防,加强风险辨别

5.2.2 完善风险责任倒追制度,重视风险评估

5.2.3 创建SWOT模型,完善风险应对策略

5.3 优化人力资源控制

5.3.1 纵向职级晋升与横向跨通道晋升渠道有机结合

5.3.2 优化高级管理人员与员工离职预报机制

5.4 优化信息与沟通机制

5.4.1 提高信息化程度,完善信息化建设

5.4.2 优化内部沟通渠道,搭建举报绿色通道

5.5 优化内部监督机制

5.5.1 重视全渠道内部监督,全方位改进内部控制

5.5.2 完善专项监督机制,健全监督意见落实制度

6 总结与展望

6.1 研究结论

6.2 研究局限性与展望

6.3 未来展望

参考文献

致谢

附录A L公司调查问卷

附录B 评价二级指标权重表C4~D4

附录C 模糊综合评价法专家评分表