银行会计总复习范文

第一篇：银行会计总复习范文

预算会计总复习题

第一篇

预算会计总论 第二篇

财政总预算会计 第三篇

行政单位会计 第四篇

事业单位会计

第一篇

预算会计总论

一、判断改错题

1、行政事业单位应当以收付实现制作为记账基础，有经营性收支业务的事业单位也可以权责发生制作为记账基金

2、事业单位的出资者并不要求投资回报或资金回收，也不要求按用途使用资金。

3、预算会计是两大会计系统之一，包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计。

4、事业单位预算编报和审批程序一般采取“二上二下”方法确定，当支出大于收入时，可以编制赤字预算。

答案：1√

2、事业单位的出资者并不要求投资回报或资金回收，也往往要求按用途使用资金。

3、预算会计是两大会计系统之一，包括财政总预算会计、事业单位会计、行政单位会计和参与预算执行的国库会计、中国人民银行办理的基建拨款会计、以及预算收入征解会计等。

4、事业单位预算编报和审批程序一般采取“二上二下”方法确定，预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

二、单项选择题

1、行政单位会计要素包括(

)

A资产、负债、所有者权益、收入、支出

B资产、负债、净资产、收入、支出 C资产、负债、所有者权益、收入、费用

D资产、负债、净资产、收入、费用

2、我国财政总预算会计管理体系的设置的原则为(

)

A按经济区域设置

B按管理权限设置

C一级政府，一级总预算会计

D统一领导，分级管理

3、财政总预算会计核算进行会计分期的目的是(

)

A为了贯彻权责发生制原则

B为了贯彻配比原则

C为了贯彻收入实现原则

D为了定期反映财政资金运动及其结果的情况，提供有关经济活动的信息

4、预算会计是一种经济管理活动，其是以(

)

A经营管理为中心

B决策为中心

C预算资金管理为中心

D预算报账为中心

5、既采用权责发生制又采用收付实现制为会计核算基础的预算会计是指(

) A事业单位会计

B行政单位会计 C财政总预算会计

D国库会计 答案：1B 2C 3D 4C 5A

三、多项选择题

1、预算会计的组织体系包括(

)

A财政总预算会计

B行政单位会计

C事业单位会计

D农业企业会计

E各级政府会计

2、我国财政总预算会计的分级包括(

)

A中央级财政总预算会计

B省(直辖市、自治区)财政总预算会计 C市(地、州)财政总预算会计

D基层财政总预算会计

3、政府与事业单位会计是反映和监督社会再生产领域中哪些领域的各级政府财政、行政和事业单位资金活动的会计体系(

) A分配领域

B社会保障领域

C物质生产领域

D物质消费领域

E精神生产领域

4、行政与事业单位会计的特点有(

)

A以预算和业务收支为主要核算内容

B全部以收付实现制为结账基础 C一般不进行成本核算

D与国家预算管理制度高度一致

5、财政总预算会计的分级为(

)

A中央财政总会计

B省级财政总会计

C市级财政总会计

D县级财政总会计

E乡级财政总会计 答案：1ABC 2 ABC 3ABE 4ACD 5ABCDE

四、简答题

1、简述预算会计的概念及特点。

2、简述预算会计的组织体系。在该体系中，居主导地位的是什么?(P6)

3、简述财政总预算会计核算的特点。(P13-14)

4、行政单位会计核算有什么特点?(P147)

5、事业单位会计核算有什么特点?(P217) 答案：

1、简述预算会计的概念及特点。P3 预算会计是指以预算管理为中心的经济管理活动，是核算、反映和监督各级政府财政预算及行政、事业单位预算执行情况的一门专业会计。

第二篇

财政总预算会计

一、判断改错题

1、所有的预算资金支付都必须通过转账支付。

2、所有的预算资金都必须存入国库。

预算会计总复习题

3、财政总预算会计的“在途款”是指没有达到国库的款项。

4、购入有价证券时，财政总预算会计作支出处理。

5、财政总预算会计发生的各种往来款项必须及时清理，一般不得跨，但对于年终决算发生的必须通过往来处理的款项除外。

6、“与下级往来”账户是一个双重性质的账户，当该账户出现贷方余额时应把它作为负债类账户(删)，编制会计报表时，汇总在负债类(删，应以负数反映)。

7、上下级财政的往来款项，可以通过“暂存款”来反映。(“与上级往来”或“与下级往来”)

8、“与上级往来”账户出现借方余额时，应把它作为资产类账户(删)，在编制资产负债表时，汇编在资产类(删，应以负数反映)。

9、“借人款”是核算财政部门向社会举借的债务以及向其他部门借入的款项(删)。

10、预算周转金用于平衡预算，也就是说可以用于财政支出。(不能)

11、预算周转金的增减变动，都必须经同级人民政府和上级财政部门的批准。

12、在调度资金时，长期出现“国库存款”余额小于“预算周转金”余额的现象属正常。“表明预算周转金已经动用”

13、基金预算结余可以用来弥补一般预算出现的赤字，一般预算结余也可以用来弥补基金预算的赤字(错)

14、“补助支出”的余额年终全部转入“预算结余”账户。(删，和“基金预算结余”)

15、预算收入的缴纳采用哪种方式，可由企业的主管部门决定。(征收机关决定)

16、国库报来当日预算收入数为负数时，记入“一般预算收入”账户的借方。(贷方，红字)

17、预算收入的退库，由各级国库或国库经收处办理。

18、各级预算收入的退库，原则上通过转账办理，对个别特殊情况可退付现金。

19、未建国库的乡(镇)收到县财政返回的款项记入“补助收入”账户的贷方。 20、税收返还收入应通过“与上级往来”账户进行核算。

二、单项选择题

1、国库集中支付的方式包括(

)

A财政直接支付和财政授权支付

B财政直接支付和财政拨款支付 C财政拨款支付和财政授权支付

D财政实拨资金

2、“在途款”账户属于(

)

A资产类账户

B负债类账户 C净资产类账户

D收入类账户

3、财政部门借给下级财政部门预算资金时，会计核算的科目是(

) A暂付款

B与下级往来 C预拨经费

D借出款项

4、“与下级往来”账户属于(

)

A资产类账户

B负债类账户 C资产和负债双重性质账户

D净资产类账户

5、地方财政购买有价证券后，应冲减预算结余，到期兑付后，本金应(

) A作为预算收入

B作为基金收入 C返还收入

D恢复原结余

6、反映财政管理的政府性基金收支的年终执行结果的账户是(

) A预算结余

B基金预算结余 C专用基金结余

D财政周转基金

7、某未设国库的乡财政总预算会计用预算结余购买特种国债，其会计分录为(

) A借：有价证券

贷：其他财政存款

B借：有价证券

贷：国库存款

C借：有价证券

贷：调出资金

D借：其他财政存款

贷：有价证券

8、年终结账时，应将“一般预算收入”科目的贷方余额数转入(

) A一般预算支出科目

B财政周转基金科目 C预算结余科目

D预算周转金科目

9、“暂付款”科目属(

)

A资产类科目

B负债类科目 C净资产类科目

D收入类科目

10、在编制汇总会计报表时应将本级报表的“与下级往来”与所属下级单位会计报表中的那项冲销(A补助收入

B补助支出 C上解支出

D与上级往来

11、财政总预算会计中的“一般预算支出”科目的年终借方余额应全部转入(

) A预算结余科目

B基金预算结余科目 C专用基金结余科目

D一般预算收入科目

12、负债征收关税的预算收入征收机关是(

)

A财政机关

B税务机关

C海关

D中国人民银行

13、对预算资金的收纳、划解和支付进行核算的是(

)

A财政总预算会计

B收入征解会计 C国库会计

D单位会计

14、“预算结余”科目年终贷方余额，反映预算结余资金的(

) A上年结余

B当年结余

C本年滚存结余

D上年滚存结余

15、对预算周转金的账户结构述说正确的是(

)

)预算会计总复习题

A借方登记转销数，贷方登记补充数，贷方余额反映预算周转金的实有数 B借方登记补充数，贷方登记转销数，贷方余额反映预算周转金的实有数

C借方登记转入数，贷方登记转销数，贷方余额反映预算周转金的实有数 D借方一般无发生额，贷方登记设置或补充数，贷方余额反映预算周转金的实有数

16、本级财政的“上解收入”与所属财政的(

)

A国库存款数额相等

B上解支出数额相等 C调出资金数额相等

D与上级往来数额相等

17、预拨款项是各级财政部门按规定预拨给那个单位的待结算资金(

) A下级财政部门

B建设银行

C用款单位

D会计主管单位

18、已经缴入国库的各项预算收入，即成为国家预算资金，它的支配权属于(

) A同级税务机关

B同级国库

C同级国库经收处

D同级财政机关

19、财政总预算会计在编制汇总资产负债表时，应将本级财政的“与下级往来”和下级财政的(

) A上解支出直接冲销

B补助收入互相冲销 C与上级往来互相冲销

D暂付款互相冲销 20、代理我国国家金库的部门是(

)

A财政部门

B税务部门 C中国人民银行

D保险公司

21、财政总预算会计主要适用于(

)

A各级政府行政机关

B各级政府财政机关

C各类预算执行单位

D各种依靠预算拨款的机关和事业单位

22、基金预算支出与专用基金支出的共同特点是(

)

A先收后支，量入为出

B先支后收，量入为出 C先收后支，量出为入

D先支后收，量出为入

23、下列各项收入应列入国家一般预算收入的是(

)

A粮食风险基金收入(专用基金)

B电力建设基金收入(专用基金) C城市教育费附加收入(专项收入)

D工商税收收入

24、下列属于中央预算的固定收入是(

)

A消费税

B个人所得税 C地方所得税

D房产税

25、财政总预算会计设置的“预算周转金”科目属于(

) A资产类科目

B负债类科目 C净资产类科目

D收入类科目

26、财政总预算会计在编制会计报表时应将本级报表中的“补助支出”与所属下级单位的报表的(

A上解支出

B上解收入 C补助收入

D与下级往来

27、下级财政部门向上级财政部门申请取得的短期借款，应通过下列那个账户进行核算(

) A暂存款

B借入财政周转金 C借入款

D与上级往来

28、“基金预算结余”科目不会与下列哪个科目发生对应关系(

) A基金预算支出

B补助支出 C上解支出

D调出资金

29、负债征收国有企业上缴利润，农牧业税以及其他收入的预算收入征收机关是(

) A财政机关

B税务机关

C海关

D中国人民银行 30、年终“财政周转金支出”应转入到(

)

A财政周转基金账户

B财政周转金收入账户 C借出财政周转金账户

D借入财政周转金账户

31、“暂付款”科目属于那类科目(

)

A资产类科目

B负债类科目 C净资产类科目

D收入类科目

32、将财政周转金贷给用款单位时，应借记的科目是(

)

A财政周转基金

B财政周转金放款 C一般预算支出

D国库存款

33、“基金预算支出”科目余额，在年终时应转入下列那个科目(

) A一般预算支出

B一般预算收入 C预算结余

D基金预算结余

34、年终转账时，“上解收入”账户的余额应转入的账户是(

) A预算结余

B专用基金结余 C基金预算结余

D自筹结余

35、为调剂预算内季节性的资金余缺而设置的基金是(

) A财政周转金

B调入资金 C预算周转金

D专用基金

36、下列不属于财政总预算会计内容的是(

)

)冲销预算会计总复习题

A预算拨款和预算支出的核算

B专用基金的核算 C年终清理结算

D成本费用结算

37、按照“分税制”关于增值税分享的规定下列说法正确的是(

) A全部归中央

B全部归地方

C中央25%，地方75%

D中央75%，地方25%

38、下列不属于财政总预算会计负债的是(

)

A暂存款

B借入款

C应缴预算款

D借入财政周转金

39、财政总预算会计根据核算预算收入的依据是(

) A发票

B收据 C国库报来的日报和缴、退库凭证

D白条 40、地方预算收入的退库，应从(

)

A中央国库款中退付

B地方国库款中退付

C地方预算固定收入中退付

D地方预算共享收入中退付

41、财政存款的支配权属于(

)

A国库

B上级财政部门 C同级财政部门

D下级财政部门

42、年末，某市为了平衡一般预算收支，从基金预算结余中调入资金时，应借记(

) A基金预算结余

B调入资金

C调出资金

D基金预算结余

43、下列属于基金预算支出的是(

)

A行政事业单位退休经费

B社会保障补助支出 C政策性补助支出

D地方教育费附加

44、本级政府向上级政府财政部门借款时，应采用的会计科目是(

) A借入款

B暂存款 C与上级往来

D预拨经费

45、“与上级往来”属于(

)类账户

A资产类

B负债类 C收入类

D双重性质

46、财政部门与预算单位之间往来过程中发生的负债应采用的账户名称为(

) A与上级往来

B借入款 C暂付款

D暂存款

47、财政总预算会计的各项结余应何时结算一次(

) A每月

B每季 C每旬

D每年

48、预算周转金的数额应随预算支出规模的逐年扩大而(

) A增加

B减少 C保持原数

D取消

49、一般预算收入的确认以(

)为准

A征收机关的收纳数额

B缴入国库经收处的数额

C缴入基层国库(支分库)的数额

D缴款单位“缴款书”上的数额 50、“与上级往来”账户属于(

)

A资产类

B负债类 C资产和负债双重性质

D净资产类

51、预算周转金属于(

)

A资产类

B负债类 C净资产类

D支出类

52、“调入资金”账户的年终余额转让(

)

A“结余”

B“预算结余”

C“专用基金结余”

D“一般预算收入”

53、财政总预算会计对于收回以前已列支出的款项，除财政部门另有规定者外，应(

) A冲销以前支出

B增加当年预算结余 C冲销当年支出

D冲销以前结余

54、终了后，按照国库制度的规定，支库应设置的库款报解整理期为(

) A3天

B5天 C10天

D15天

答案：1A 2A 3B 4C 5D 6B 7A 8C 9A 10D 11A 12C 13C 14C 15D 16B 17C 18D 19C 20C 21B 22A 23D 24A 25C 26C 27D 28C 29A 30B 31A 32B 33D 34A 35C 36D 37D 38C 39C 40B 41C 42C 43D 44C 45D 46D 47D 48A 49C 50C 51C 52B 53C 54C

三、多项选择题

1、下列会计科目中，属于资产类中债权的科目是(

)

A在途款

B暂付款

C与下级往来 D预拨经费

E基建拨款

2、“与下级往来”账户贷方核算的内容有(

)P39

预算会计总复习题

A借出款项的收回数

B借入下级款

C应补下级款 D下级结余上解数

E转作“补助支出数”

3、财政总预算会计资产类会计资产类要素包括的内容有(

)P29 A存货

B债权

C货币资金 D固定资产

E无形资产

4、“暂付款”账户的贷方核算的内容有(

)P36 A借出款项的收回数

B转作“预算支出数”

C转作“补助支出数” D借给所属预算单位的临时急需的款项

E下级结余上解数

5、预算资金调拨包括(

)

A预算补助

B预算上解

C调入资金 D预算周转金

E与上下级往来

6、财政收入是国家为实现其职能，根据法令和法规所收取的非偿还性资金，主要包括(

)

A一般预算收入

B基金预算收入

C专用基金收入 D资金调拨收入

E财政周转金收入

7、财政总预算会计的净资产包括(

)

A预算结余

B基金预算结余

C专用基金结余 D预算周转金

E财政周转基金

8、下列账户年终余额转入“基金预算结余”账户的有(

)

A基金预算收入

B基金预算支出

C补助收入—基金预算补助 D专用基金收入

E调出资金

9、国家允许办理收入退库的范围是(

)

A由于工作疏忽，出现技术性差错需办理退库的 B企业单位办理财务结算需要退库的

C企业超缴退库 D弥补企业的计划亏损退库和政策性亏损的弥补退库

E农业税灾欠减免

10、我国预算收入的征收机关有(

)

A公安机关

B财政机关

C税务机关 D海关

E中国人民银行

11、资金调拨支出是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各级各项资金之间的调剂所形成的支出(

) A补助支出

B上解支出

C调出资金 D财政周转金支出

E专用基金支出

12、财政会计年终清理的内容有(

)

A核对预算收支数字

B清理本年预算应收应支

C清理往来款项 D清理当年拨款支出

E组织征收机关和国库进行对账

12、财政会计年终清理的内容有(

)

A核对预算收支数字

B清理本年预算应收应支

C清理往来款项 D清理当年拨款支出

E组织征收机关和国库进行对账

13、下列各项收入属于基金预算收入的有(

)

A公交部门基金收入

B商贸部门基金收入

C文教部门基金收入 D社会保障基金收入

E农业部门基金收入

14、“财政周转金支出”科目应设置的明细科目有(

)

A占用费支出

B业务费支出

C财务费支出 D手续费支出

E利息费支出

15、年终转入基金预算结余账户的有(

)

A基金预算收入

B基金预算支出

C调出资金 D补助支出—基金预算补助支出

E调入资金

16、年终转入“预算结余”账户贷方的有(

)

A一般预算收入

B调入资金

C基金预算收入 D补助收入—基金预算补助收入

E调出资金

17、财政总预算会计核算的结余与事业单位会计核算的结余，其相同之处在于(

)

A同属净资产类

B年终各项收支的执行结果

C不需要参加分配 D都是滚存数

E各项结余应每年结算一次

四、名词解释

1、财政性存款

2、财政周转金

3、一般预算收入

4、基金预算收入

5、预算周转金

6、预算拨款

7、财政周转基金

8、国库单一账户制度

9、财政直接支付

10、财政授权支付

11、财政零余额账户

12、转移支付制度

13、转移性收入

14、补助收入

15、调入资金

16、一般预算支出

17、财政周转金

五、问答题

1、简述财政性存款管理的要求。

2、什么是国库单一账户制度

3、简述财政总预算会计关于有价证券的管理和核算要求。

4、什么是预算周转金?各级财政为什么要设置预算周转金?预算周转金有哪些来源渠道?

5、简述预算收入退库的范围。

6、简述专用基金收入与基金预算收入在管理要求上有哪些相同与不同之处。

7、简述预算拨款与预算支出两者的区别与联系。

六、会计核算题

预算会计总复习题

1、某市财政某年发生以下经济业务：

(1)收到市中心支库报来的“预算收入日报表”，列报预算收入款为70000元，属于本市预算固定收入;

(2)收到市中心支库报来的“分成收入计算日报表”，列报总收入款为200000元，市级财政分成60%，省级财政分成40%; (3)收到市中心支库报来的“预算收入日报表”，列报当日预算收入为负数90000元 (4)预拨给A科研单位2002科研经费300000元 (5)拨付市卫生局本月经费600000元

第二篇：商业银行中间业务期末总复习

1.中间业务(Intermediary Business)是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用自己的资财，以中间人或代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。

2.商业银行通常是以接受客户委托的方式开展业务的，尤其是在办理代理、担保、承兑、承诺、委托买卖等中间业务时。

3.传统的中间业务的特点有不运用或较少运用自己的资金、以接受客户委托的方式开展业务、风险较小、收益较高。

4.结算是“货币结算”或“资金结算”的简称，是指对经济单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而产生的货币收付关系、债权债务进行清偿的行为。

5.银行结算是商品交换的媒介，是连系资金和经济活动的纽带。银行结算业务，对于保证生产、流通、分配、消费的顺利实现和社会经济的稳步发展，具有重要的意义

6.结算原则是恪守信用，履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款。 7.客户只有在自己的存款余额内签发支票或其他结算凭证，不得签发空头支票;同时要求银行在办理结算业务时，坚持“先收后付，收妥抵用”。

8.按规定支票的付款期一般应在10天以内，付款人在付款期的任何一天都应无条件支付票据。

9.单位银行结算账户的种类：

A.基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

B.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年

10.客户在办理结算业务时应遵守的结算纪律

不准出租、出借账户;不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用;不准多头开立基本结算户。

11.银行应遵守的结算纪律

• 银行办理结算时，需向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日。

• 汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人 • 不准延误、积压结算凭证;

• 不准挪用、截留客户和他行的结算资金

• 未收妥款项，不准签发银行汇票、本票，不准向外签发未办汇款的汇款回单 • 不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。

12.银行卡通过联网的各类终端交易的原始单据至少保留二年备查。

13.租赁财产的使用权和所有权是分离的，承租人只有使用权，财产所有权仍归出租人。 14.结算工具是商业银行用于结算的各种票据。 • 商业银行票据，就是以一定金额为目的的、可以转让流通的货币证券。它是有价证券的一种。

• 票据上记载的权利，与票据本身同时存在，同时转移或占有，不能脱离票据而独自存在。

15.根据各国银行法的规定，商业银行用于结算的票据一般有本票、汇票和支票等。 • 本票是指由发票人签发的载有一定金额、承诺于指定到期日由自己无条件支付给受款人或执票人的票据。

• 本票必须具备的记载事项：1.表明其为本票的文字;2.一定的金额;3.收款人的名称、未载明收款人者，以执票人为收款人;4.无条件担保支付;5.发票地，未载明发票地者，以发票人的营业所、居住所在地为发票地;6.发票年、月、日;7.付款地，未载明付款地者，以发票地为付款地;8.到期日，示载明到期日者，视为见票即付。

• 依出票人不同可分为：(1)商业本票。由商人或公司自身为付款人而发出的本票;(2)银行本票。银行自身为付款人而发出的本票。 这种本票的来源，一是银行应客户请求，客户将现金存入银行后，银行签发本票，以便携带。

• 支票，是客户委托接受其存款的银行，对于收款人或执票人无条件支付一定金额的支付证券。支票是一种委托信用证券，其当事人有三人：即发票人、付款人和收款人。支票的发票人可以自为收款人，支票的付款人则以银行为限。

• 支票一般记载下列事项，并由发票人签名：1.表明“支票”的字样;2.无条件支付的委托;3.确定的金额;4.付款人名称;5.出票年、月、日;6.出票人签章

• 汇票由出票人签发，并依法记载下列事项：1.表明“汇票”的字样;2.确定的金额;3.付款人的姓名或单位名称，未付款人的，以发票人为付款人;4.收款人的姓名或单位名称，未收款人的，以执票人为收款人;5.无条件支付的委托;6.发票地，未载明发票地的，以发票人的营业所或居住所在地为发票地;7.发票年月日;8.付款地，未载明付款地的，以付款人的营业所或居住所在地为付款地;9.到期日，未载明到期日的视为见票即付;10.出票人签章

16.信用证结算方式，是指出口方按照开证银行寄来信用证的有关规定，开立以信用证指定付款人(开证行或进口方)付款的，由开证银行承担付款责任、议付银行解付货款的结算方式。信用证结算方式的特点：开证行负第一性付款责任;信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同;信用证业务的处理不是以货物而是以单据为准。

17.信用卡是指银行、其他金融机构或商业公司签发的证明持卡人信誉良好，既可以在指定的银行存取款和转账结算，又可以在指定的场所进行记账消费的一种信用凭证。

18.结算方式是指经济往来中对货币资金收付的程序和方法，包括结算地点、委托人、凭证手续、凭证传递方式以及货币资金的收付方法等。 19.同城结算：

客户根据其在银行的存款和透支限额开出支票，委托银行从其账户中支付一定款项给收款人，从而实现资金调拨，了结债权债务关系的一种过程。 20.支票：

(1)支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立账户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属机构等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。

(2)除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让，背书转让必须连续。

(3)支票金额起点为100元。

(4)支票的付款有效期为五天(背书转让地区的转账支票有效期为十天)，从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。

(5)签发支票要用墨汁或炭素墨水(或使用支票打印机)认真填写;支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。

签发缺印鉴或错账号的支票及签发的支票印鉴不符、账号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。

(6)签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。

(7)付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚。对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。如果屡次发生;银行根据情节给予警告或通报批评，直至停止签发支票。

(8)不准签发远期支票。远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。

(9)不准出租、出借支票。

(10)已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失;挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。

19.票据交换所自动转账系统，是一种进行同城同业资金调拨的系统。参加这个系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等，可将有关数据输入到自动转账系统的终端机上，这样收款银行可以立即收到信息，交换所同时借记付款银行账户，贷记收款银行账户。

20.通存通兑系统是利用电子信息技术将银行所有营业机构联结成一个整体，客户可凭电子密码印鉴在银行任一网点办理现金存取、转账收付、异地汇总、银行汇票签发等业务。

21.票据承兑是汇票付款人在票据到期之前，在票据正面签名表示承担支付票面金额的行为。

22票据承兑作用一是确认债权债务关系，二是确定付款日期 23.银行卡的管理机构中国人民银行

24.商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：

(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%;

(2)其他行业不得低于交易金额的1%。

25.商业银行在异地结算中主要采用汇款、托收、信用证和电子资金划拨等几种结算方式。汇款结算的形式

• 电汇——应汇款人请求，以电报或电传形式通知汇入行，请其向收款人支付款项的结算方式。其特点是交款迅速，手续费较高。

• 信汇——应汇款人请求，用邮寄信汇委托书的方式，通知汇入行向收款人支付款项的结算方式。其特点是交款较慢，手续费较低。

• 票汇——应汇款人请求，开立以汇入行为付款人的汇票，交汇款人自行寄送给收款人，由收款人持票向汇入行取款的一种结算方式。其特点是汇入行无须通知收款人取款;汇票经收款人背书后可以流通转让。 26.同城结算方式：

支票结算、账单支票与划拨制度、直接贷记转账和直接借记转账、票据交换所自动转账系统、通存通兑系统。

27.个人投资理财成功与否更多地取决于知识、信息等无形资产的投入。影响个人理财产品收益水平的因素：内部特征——投资工具的类型、公司管理水平等;外部力量——战争、市场供求、价格、政府干预。

28.银行卡通过联网的各类终端交易的原始单据至少保留二年备查。

29.付款人对汇票进行承兑时，可就汇票所载条件全部承兑，也可就汇票所载条件进行部分承兑。

30.银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的贷款利息。贷记卡持卡人支取现金，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额自银行记账日起，按规定计算贷款利息。

31.结算纪律是国家财经纪律的组成部分，是正确处理结算关系的行为规则，它规定了必须禁止的、违规违章的结算行为，比结算原则更为具体化。

32.结算是“货币结算”或“资金结算”的简称，是指对经济单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而产生的货币收付关系、债权债务进行清偿的行为。

33.代理业务是指商业银行接受客户的委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理证券业务、代理保险业务、代理商业银行业务、代理中央银行业务、代理政策性银行业务和其他代理业务。

34.特约商户是指能够受理银行信用卡业务，为持卡人提供购物、消费服务的单位。 凡依法注册、经营状况良好、信誉较高，在银行、金融机构开有银行结算账户的商业、饮食业、旅游服务等企业，均可作为银行信用卡特约商户。

35.结算方式是指经济往来中对货币资金收付的程序和方法，包括结算地点、委托人、凭证手续、凭证传递方式以及货币资金的收付方法等。

36.个人理财业务是商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务的活动。国际上成熟的理财服务是指：银行利用掌握的客户信息与金融产品，分析客户自身财务状况，通过了解和发掘客户需求，制定客户财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财目标的一系列服务过程。

37.按照管理运作方式不同，商业银行个人理财业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务。

理财顾问服务是指银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议个人投资产品推介等专业化服务。在理财顾问服务活动中，在理财顾问服务的基础上，商业银行接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。

综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。

38.个人理财业务的风险的来源：市场风险:指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险;商业风险：是指由于交易双方中的某一方，或与之关联的某一方的原因导致的风险：比如款式过时，价格过高，质量投诉，商业机密泄露都属于商业风险;财务风险：公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险;国家风险：指在国际经济活动中，由于国家的主权行为所引起的造成损失的可能性。

39.代理业务的种类及内容 (1)代收代付业务。

代收代付业务是指商业银行利用自身结算的便利。接受客户的委托代为办理指定款项收付的业务。如代发工资业务、代扣住房按揭消费贷款还款业务、代收交通违章罚款等。

(2)代理证券业务。 代理证券业务就是指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，同时还包括代办债券还本付息、代发红利、代理证券资金清算等业务。

有价证券主要包括国债、金融债券、公司债券、股票等。

银证通业务、代理发行、代理兑付、承销政府债券业务等是银行开办的主要代理证券类业务。

(3)代理保险业务。

代理保险业务就是银行接受保险公司的委托代其办理保险业务。

属于兼业代理。代理保险业务是目前我国银行保险发展的最为广泛的种类。

银行代理保险业务要符合中国保监会2000年《保险兼业代理管理暂行办法》针对兼业代理人的条件才可以进行兼业代理活动。

(4)代理政策性银行业务。

是指商业银行接受政策性银行的委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，包括代理贷款项目管理等。

(5)代理中央银行业务。

代理中央银行业务是指根据政策法规应由中央银行承担，但是由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，主要包括财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务等等。

(6)代理商业银行业务。

就是指商业银行之间相互代理业务，主要是指代理资金清算业务，如代理银行汇票业务。合作银行委托代理银行代理其资金的汇出、汇入。

各被代理行能够充分利用代理银行先进的实时清算系统所具备的强大功能，通过先进的资金汇划通道，节约大量物理网点成本，极大地提高了被代理行自身金融服务能力，加速资金周转。

40.代理融通亦称代收账款或收买应收账款，并向客户提供资金融通的一种业务方式。该业务包括收买或代收应收账款、对商品买方的信用调查、对债权的管理、催收，以及对卖方的周转性融资等。

41.代理收付款业务的特点：时间的固定性;收付款的经常性;金额的少量性;工作量较大。

42.银行卡的功能

(一)储蓄功能：持卡人凭银行卡可以在各地开办银行卡业务的分支机构通存通兑。

(二)支付结算功能。持卡人凭银行卡可以在发卡行的特约商户及其他银行的特约商户直接消费，由银行办理结算。

(三)汇兑功能：异地结算。

(四)消费信贷功能。信用卡余额不足时，经发卡行批准，持卡人可以享受一定额度的消费信贷。

(五)自动存取款功能。自动柜员机24小时提供不间断服务。 43.租赁职能

金融职能;贸易职能

44.融资租赁是典型的现代租赁，是指出租人根据承租人的请求，向承租人指定的供货人，按承租人同意的条件购买承租人指定的资本货物作为租赁标的，并以承租人支付租金为条件，将该租赁标的的使用权和收益权转让给承租人。

45.根据国际会计准则委员会的有关定义，融资租赁是指实质上将与一项资产的所有权有关的全部风险和报酬转移的租赁，而该资产(租赁标的)的所有权最终可能转移，也可能不转移。 46.融资租赁的特点

• 融资租赁是一项融贸易、金融为一体的综合性金融业务 • 融资租赁一般签订两个合同。即融资租赁合同和购货合同 • 融资租赁至少涉及三方当事人：出租人、承租人和供货人 • 融资租赁是一种中长期融资的行为 • 租赁物的选择权由承租人决定

• 融资租赁租金的支付具有完全支付性或称为全额清偿的特点 • 融资租赁合同不可中途解约

• 融资租赁租期届满时，租赁标的可按 “留购、续租、退还”三种方式处理。 47..杠杆租赁

指在一项租赁交易中，出租人只需投资租赁标的购置款项20%~40%的资金，运用财务杠杆原理，带动其他债权人对该项目60%~80%的款项提供无追索权的贷款，出租人以拥有的租赁标的的所有权向贷款人抵押，以转让租赁合同和收取租金权利向贷款人作担保的一种租赁交易。 48.经营租赁是指出租人既为承租人提供所需物件又负责提供设备的维修和保养等服务，同时还承担租赁标的投资风险的一种中、短期租赁业务。日常生活中人们所熟悉的汽车租赁、房屋租赁等，都是经营租赁的具体形式。 49.经营租赁的特点

• 经营租赁中途可以撤销。

• 经营租赁是不完全支付的租赁。 • 租赁标的是通用物件。 • 租期较短。 • 租赁关系简单。

• 租赁目的主要是短期使用租赁标的。 • 租金稍高。

50.融资租赁与经营租赁的比较

• 租赁职能不同：融资租赁具有融资与融物双重职能。 • 承租人在合同期的权利不同。

• 融资租赁是一种不可撤销的租赁，承租人在租期内不得毁约。

• 经营租赁在租期内可撤销合同，合同期间，承租人可以中止合同，退回租赁标的。 • 出租人收回投资所需租赁次数不同:融资租赁1次，经营租赁多次。 • 租期长短不同：融资租赁“一租定终身”，经营租赁多个租期。

• 租金包含的内容不同：经营租赁还包含设备保养、维护、技术服务等。 • 租赁标的不同：融资租赁多为特定设备;租赁通用性强。

• 承租人不同：融资租赁主要是法人;经营租赁有法人也有个人。

• 出租人是否需要库存不同：融资租赁不需要库存;经营租赁需要库存。

51.综合性租赁即租赁信用同其他贸易形式加以结合的租赁形式，通常与补偿贸易、来料加工以及包销等贸易方式相结合。

• 综合性租赁可以减少承租人的外汇支出，并可扩大承租人与出租人之间的贸易往来，促进商品贸易与租赁业务的共同发展。 52.综合性租赁的种类：

(1)租赁与补偿贸易相结合：出租人与承租人约定，以租进机器设备所生产的产品来偿付租金。

(2)租赁与来料加工、来件装配相结合：出租人与承租人约定，以来料加工与装配业务的工时费收入来抵付租金。

(3)租赁与包销相结合：出租人与承租人约定，承租人生产的产品由出租人包销，出租人从包销收入中扣取租金。

53.信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。信托是以资财为核心，以信任为基础，以委托为方式的财产管理制度。

54.信托的特点

(1)信托财产是受托人替委托人代为管理和处理的财产;

(2)为了保障委托人或受益人的利益，必须把信托财产与受托人自己的财产以及其他信托财产严格区分开来，核算;

(3)信托以受托为主，多方面服务：一方面，信托行为包括委托、受托和受益三方面，其中受托人的经营活动是其主要方面：另一方面，信托业务从多方面为社会提供服务。 (4)信托方式灵活，适应性强;

(5)信托具有融通资金的性质。这种信用关系主要表现为较长期的资金融通，信托总是与投资联系在一起。因此，信托是一种融通长期资金的信用形式。 (6)受托人不承担损失风险

• 受托人是按照委托人的意图对其财产进行管理和处理，损益按实际的结果进行核算。受托人在自身没有过失的情况下，对信托业务产生的损失不承担任何责任。 55.信托的职能：

(1)财务管理职能财务管理职能。 (2)融通资金职能。

(3)沟通和协调经济关系信托业务具有多边经济关系，受托人作为委托人与受益人的中介，是天然的横向经济联系的桥梁和纽带。

(4)社会投资的功能社会投资职能是指信托机构运用信托业务手段参与社会投资行为所产生的职能。

56.信息咨询是指商业银行依靠自身在信用、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。

57.信息咨询的特点

• 系统性。商业银行办理信息咨询业务，必须注意平时积累系统的材料和信息，才能确定一事物与其他事物的相关关系，从而作出正确的判断，提供令人满意的信息咨询。

• 广泛性。商业银行作为国民经济的综合部门，不仅能广泛积累各方面的资料，而且也应该广泛地为社会各界提供信息咨询服务，发挥其特有的功能作用。

• 有用性。银行必须积累大量有用的信息资料，以充分满足信息征询者获取信息的要求。

58.信息咨询的种类：三大类：

• 第一类：评审类信息咨询评审类信息咨询业务主要包括：

• 项目评估

• 企业信用等级评估 • 验证企业注册资金

• 第二类：委托中介类信息咨询委托中介类信息咨询业务主要包括：

• 技术贸易中介咨询 • 资信咨询 • 专项咨询

• 委派常年咨询顾问

• 第三类：综合类信息咨询综合类信息咨询业务主要包括：

• 企业管理咨询 • 常年经济信息咨询

59.企业信用评级是由银行或有关信用评定机构，依据一定的标准，对企业的货币支付能力、还贷能力、偿债能力等方面所进行的评价和估测。 60.企业信用评级的原则

(一)贯彻执行国家产业和经济政策

(二)做到客观、公正、合理

(三)做到全面分析

(四)注意充分调动企业的积极性 61.企业信用评级指标体系

(一)偿债能力指标

• 流动比率=流动资产/流动负债×100% • 这一比率≥2，可视作企业信用状况良好。

• 速动比率=速动资产/流动负债×100% • 这一比率≥1，可视作企业信用状况良好。

(二)负债能力指标

• 资产负债率=负债总额/资产总额×100% • 该指标表明企业负债水平的高低，比率越低，其信用状况越好。 • 负债资产净值比率=负债总额/资产净值×100% • 该比率越低，企业信用水平越高。 应付账款比率=应付账款总额/资产总额×100% • 到期贷款归还率=本期归还到期贷款累计额/本期到期贷款总计×100% • 利息支付率=本期累计贷款利息支付额/本期应付利息总额×100%

(三)盈利能力指标

销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100% • 该指标反映企业销售收入的获利水平、值越大，说明企业获利水平越高。

总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100% 自有资金利润率=利润总额/企业自有资金总额×100% 资本收益率=税后净利润/实收资本×100% 资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%

(四)经营能力指标

附加价值比率=新增价值/企业当期总产值×100% • 折旧比率=累计折旧/固定资产原值×100%该比 • 销售增长率=本期销售额/上期销售额×100%该

• 利润增长率=本期利润增长总额/上期利润总额×100%该 •

(五)周转能力指标

应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额×100% • 一般来说，应收帐款周转率越高越好。应收帐款周转率高，表明公司收帐速度快，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。

存货周转率=产品销售成本/平均存货成本×100% • 该比率反映企业库存是否正常，即企业存货是否既能满足生产经营的需要，又能及时变现，以说明企业的经营效率和存货适销适量性。

62.金融创新包括金融工具创新，也包括金融业务创新、金融市场创新、金融机构创新以及金融管制的调整。

63.商业银行业务经营管理的创新是指商业银行利用新思维、新的组织方式和技术，构造新型的融资工具和融资方式，并实现其经营过程，取得经营成果的活动。

64.担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。作用： 帮助中小企业更好地利用商业信用融资，解决中小企业融资难问题;拓展银行自身业务范围，实现收入来源的多元化。

65.担保类中间业务的特点：

(1)具有较高的风险。担保类中间业务的风险既有源于市场状况的变化而带来的市场风险，又有来自客户的信用风险;

(2)具有相对独立性和专业性。依靠银行信用，不占用资金头寸;所涉及的不仅是对申请人资信等方面的审查，还要对契约性风险进行严格的防范，风险环节较多，因此对此类中间业务的管理与操作有较强的专业要求。

66.银行保函是指银行应委托人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦委托人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。

67.银行保函的特点：具有相对的独立的法律效力，银行保函依据商务合同开出，但不依附于商务合同;银行保函以银行信用作为保证，易于为合同双方接受;内容、形式、业务流程等多种多样。银行保函的内容根据具体交易的不同而多种多样，在形式上并无一定的格式，在业务流程和适用法规方面也不尽相同。

68.承诺类中间业务是指商业银行在未来一定时期内按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺。

69.票据发行便利是指银行同客户签订的一项具有法律约束力的承诺，期限一般为3~5年，银行保证客户以自己的名义循环发行短期票据，银行则负责包销或提供没有销售出去的部分等额贷款。

70.交易类中间业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务，具体包括远期合约、金融期货、互换、期权等。

71.资产托管业务是指商业银行接受客户委托，安全保管客户资产，行使资金清算、会计核算、估值及监督等职责，并提供与投资管理相关服务的业务。

72.资产托管人的基本职责：

(1)充当财产的保管人，将属于托管资产的银行存款、股票、债券等种类资产妥善保管;

(2)受托监督资产管理人的运作，及时通知资产管理人改正违规行为，并同时向监管机关报告;

(3)进行托管资产的会计核算与财产估值，即托管人与管理人各自建账，独立进行会计核算和财产估值，确保托管资产估值的真实性与准确性。 73.论述题

(1)结合实际谈谈我国发展中间业务存在的不足，你认为目前我国商业银行应如何开展中间业务? 答：要点： 不足：

(一)从总体上看，发展速度慢，品种单一，范围狭窄

(二)从地区上看，发展不平衡，各地之间差距很大

(三)从管理上看，没有中间业务主管机构，缺乏明确的业务范围和发展目标

(四)从地位上看，远远低于传统业务，甚至没有摆上议事日程

(五)从人员上看，严重缺乏从事中间业务的专门人才

商业银行拓展中间业务的发展思路

(一)提高认识，更新观念，把发展中间业务放在战略位置

(二)健全研究、开发、管理体制，完善奖惩激励机制，促进中间业务的快速发展

(三)加大宣传力度，注重市场营销

(四)增加科技投入，加快业务创新，不断拓展服务领域

(五)加速中间业务人才的培养，壮大专业人才队伍

(六)健全制度，规范操作，强化管理，规避业务风险

74.你认为当前我国商业银行应如何开发针对中小微企业的金融服务品种? 答：要点：

(1)阐述中小微企业的特点：企业中小微企业经营时间短、规模小、资产少、技术水平落后、抗风险能力低;另一方面，中小微企业是国民经济的重要组成部分，对繁荣经济、提高人民生活水平发挥重要作用。 (2)简述相关业务的基本内容。

(3)开发咨询、租赁、代理融通、信用卡等各项业务，对促进商业银行和中小微企业发展的内在联系与可行性。如有助于商业银行与企业加强联系，培育长期的业务合作关系，从而能够准确地识别、评估、控制中小微企业的风险，逐渐扩大金融服务的范围。 75.论述信用卡业务风险及防范? 答：要点

(一)信用卡业务风险的特点 (1)涉及面广

• 持卡人涉及社会各阶层，人数众多。 • 使用、流通范围广。

• 结算环节多。涉及发卡机构、收单行、特约商户、特约商户开户银行等各个部门 (2)形式多样

在信用卡管理、流通过程中可能存在各种形式的因管理疏漏、违章操作、客观条件限制等因素造成的风险，这些风险直接诱发犯罪的形式十分复杂多样。 如伪造申请资料、恶意透支、冒领等。 (3)危害性大

• 损失数量大。由于在使用频率与使用量上难以全面控制，信用卡风险和犯罪所造成的危害性很大。

• 损失影响范围广。损失危及发卡行、发卡行的代理行、特约商户和持卡人

• 影响发卡行的声誉。这种无形的损失，从某种程度上比资金的损失更具危害性。 (二) 信用卡业务风险的产生

(1)信用卡本身的特点引发风险

• 信用卡具有透支的功能，持卡人可以在不同的特约单位或取现点连续、分次地消费或取现，在具体的业务中要对善意透支和恶意透支进行明确区别非常困难。 • 对恶意透支跟踪不力，处理不及时，极易产生潜在的风险性或形成事实风险。 (2)发卡行的原因 • 我国信用卡业务起步较晚，发卡机构缺乏全面而完善的风险管理与制约、监督机制，使风险隐患滋生。

• 一些发卡行片面追求“占领市场份额”的发卡量，从而忽略了对持卡人资信质量的审核，致使持卡人队伍良莠不齐，潜在风险环生。

• 随着业务规模的迅速扩大，一批业务不熟练、思想不成熟、风险意识较差的新员工，降低了银行队伍自身对风险的免疫力。 (3)特约商户和银行网点原因

• 特约商户和银行网点中的一部分因违章操作，疏忽大意，如不按规定申请授权、单据处理不规范、信用卡清算不及时等，给犯罪分子打开了方便之门。 (4)持卡人的原因

信用卡持卡人不按照与发卡行的有关使用信用卡的协议，履行《信用卡章程》规定的持卡人义务，或对信用卡和密码、有关单据保管不当，或未将信用卡与身份证分开放，或随意将信用卡借出或转让，结果不仅使自己蒙受了很大的经济损失，更助长了不法分子的犯罪行为。

(5)客观原因

技术设备及通讯设施滞后，单据输送在途时间长，《止付名单》传递延时等等，为犯罪分子提供了犯罪的条件。

(6)法律的原因

国家惩治信用卡犯罪的法律条文规定比较笼统，对一些具体情况的涵盖面较窄，致使在某种程度上形成对信用卡犯罪，尤其是一些新颖的犯罪形式打击不力，令犯罪分子有恃无恐。

(7)不可抗力的原因

企业自身风险及个人意外风险，导致信用卡风险的产生，如因事故、灾害、破产、死亡等，致使透支无法偿还。

(三) 信用卡业务风险的防范与控制

(1)持卡人信用风险控制

• 严格资信审查

• 实行信用和抵押担保

• 对透支实行严格控制：透支后要及时通知;实行客户透支监控制度;实行有效的手段控制客户透支：及时催促还款和必要的止付措施。

(2)特约单位操作不当的风险控制

• 加强特约单位的培训工作，提高特约单位的技术水平。 (3)发卡机构内部风险的控制

• 在信用卡风险控制的各环节中，发卡行起主导作用。

• 发卡行除了要在持卡人和特约单位风险控制中发挥作用外，更应该通过完善内部管理制度，加强对空白信用卡及其他重要凭证的管理，及时做好止付处理和止付名单的发送等工作，防止在自己产生风险，造成不必要的经济损失。

(4)对不法行为的风险控制

• 发卡行要与公、检、法等机构建立必要的联系 • 发现冒用、伪造信用卡等到不法行为，应及时采取措施，迅速进行调查侦破，不要延误破案时机。

• 对严重违反信用卡章程，逾期大额透支，屡催不还的客户，及时运用法律手段追回欠款。

76.案例分析：农业产业化专用卡

农业产业化专用卡以农行借记卡为载体和资金封闭式运行为切入点，推出了“渔农贷款、龙头担保、专款专用、体内循环”的“灵汉模式”。即，以灵汉渔业联合社作为龙头企业，对社内有一定经济实力、养殖能力且有信贷需求的养殖社员提供保证担保，按照专业合作社社员贷款金额20%的比例存入保证金，作为渔农贷款后不能履约的还款保证。渔农贷款后，资金划入为其专门设计的“农业产业化专用卡”内，并通过农行指定的机构网点和POS机与灵汉公司进行鱼苗、饲料等资金结算;灵汉公司将渔农水产品集中销售后，通过网上银行将销售结算款转入渔农各自的专用卡内;同时农行按分期还款计划从专用卡上直接收取贷款本息，贷款还清后专用卡剩余款项为农户净收入。

灵汉渔业联合社已发展成长为西北地区的渔业养殖龙头企业，“灵汉鱼”品牌日益叫响区内外，淡水鱼养殖业成为宁夏农业中最具有活力的产业之一，被自治区政府列入农业和农村经济中具有区位优势的特色产业。

思考：(1)农业产业化专用卡如何运作?

(2)农业产业卡的风险控制机理是什么? 答：要点：

(1)农业产业化专用卡以农行借记卡为载体和资金封闭式运行为切入点，推出了“渔农贷款、龙头担保、专款专用、体内循环”的“灵汉模式”。即，以灵汉渔业联合社作为龙头企业，对社内有一定经济实力、养殖能力且有信贷需求的养殖社员提供保证担保，按照专业合作社社员贷款金额20%的比例存入保证金，作为渔农贷款后不能履约的还款保证。渔农贷款后，资金划入为其专门设计的“农业产业化专用卡”内，并通过农行指定的机构网点和POS机与灵汉公司进行鱼苗、饲料等资金结算;灵汉公司将渔农水产品集中销售后，通过网上银行将销售结算款转入渔农各自的专用卡内;同时农行按分期还款计划从专用卡上直接收取贷款本息，贷款还清后专用卡剩余款项为农户净收入。

(2)资金封闭式、以灵汉渔业联合社作为龙头企业，对社内有一定经济实力、养殖能力且有信贷需求的养殖社员提供保证担保，按照专业合作社社员贷款金额20%的比例存入保证金，作为渔农贷款后不能履约的还款保证。

78.你认为利用融资租赁对解决中小企业融资问题是否可行?为什么? 答：融资租赁的涵义、特点，中小企业的特点，存在的问题，如何解决?

第三篇：银行会计复习

选择判断：

1. 商业银行会计的地位：商业银行会计是社会会计体系的组成部分 2. 商业银行会计的特点：3页

会计一般原则和会计核算原则执行的统一性 会计核算内容的广泛性

会计核算过程和业务处理过程的同步性 反映情况的全面性 会计方法的多样性

会计资料提供的及时性 3. 商业银行会计的原则：

客观性(以实际为依据，如实反映);

相关性(提供与决策相关的能反映财务状况、经营成果、现金流量的信息); 可比性 (口径一致,相互可比) 一贯性(会计政策前后一致)

及时性

明晰性 (信息明晰简洁，便于理解和使用) 权责发生制

配比 (收入与对应的费用成本相配比)

历史成本 (取得资产时实际发生的成本作为资产入账价值，在处理资产前保持其入账价值不变，如果价值发生变化，在会计期末按成本与市价孰低法计价。)

划分收益性支出与资本性支出

谨慎性 重要;

实质重于形式 (经济实质重于法律形式)

4. 商业银行会计的六要素：资产、负债、所有制权益、费用、收入、利润

5. 会计凭证又称“传票”

6. 现金传票分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出时，自行编制一张“贷记。。科目”的现金收入传票。或“借记。。科目”现金付出传票。 7. 账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

8. 明细核算由分户帐、登记薄、余额表和现金收付日记薄。

9. 账务核对包括每日核对和定期核对。通过账务核对使会计核算达到账账、账款、账据、账表、账实、内外帐务六相符。每日核对包括总分核对、账款核对表外科目核对。定期核对包括计息积数核对、各种卡片帐核对、账实核对、内外帐务核对、使用丁种账记帐的科目，每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总帐核对相符。

10. 存款账户地种类：基本存款账户(存款人的主办账户)、一般存款账户(借款转存、借款归还、可以办理现金缴存单不能办理现金支取)、专用存款账户(特定用途的资金进行专项管理和使用，用于办理各项专用资金的收付)、临时存款账户

11. 定期存款起点1万，多存不限，到期一次支取本息，存期为3月、6月、1年、2年、3年、5年 12. 单位通知存款起存50万，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万，1天和7天两档 13. 协定存款，签合同，结算账户流水账50万以上的存款单位办理，结算账户转协定存款后留存额度最低为10万，调整金额为1万

14. 利息=累计计息日积数*日利率

余额表中的各户约逐日相加即为累计计息积数 15. 定期存款利息计算47页

16. 储蓄的原则“存款自愿、取款自由、存款有息和为储户保密。”

17. 整存整取储蓄50元起存3月、6月、1年2年3年5年，未到期可提前支取，但如部分提前支取以一次为限。

18. 零存整取储蓄存款每月固定存额，5元起存，存期为1年3年5年每月存入一次，中途漏存仍可续存，未存月份应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和使存期计息

19. 整存零取1000元起存，存期1年3年5年，支期1月3月6月一次

20. 存本取息5000元起存，存期1年3年5年。到期一次支取本金。利息可分期支取。 21. 定活两便50元起存，分级名和不记名两种，记名可挂失，不记名不可挂失，存期不限 22. 贷款按发放的基础不同划分为信用贷款、担保贷款、票据贴现。 23. 担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款

24. 信用贷款的展期：短期贷款不得超过原贷款期限、中期贷款不得超过原贷款期限的一半、长期贷款不得超过三年，且每笔仅限一次。 25. 贷款的5级分类：正常、关注、可疑、损失、次级

26. 保证贷款的保证人必须有法人资格、信誉较好、支付能力较强的经济实体。

27. 一般保证和连带责任保证的区别

28. 一般可按抵押品现值的50%~70%确定抵押数额

29. 如逾期1月仍不能偿还贷款本息的，根据合同协议由银行作价变卖处理抵押品。抵押大款不能移交

30. 质押贷款指以借款人或第三者的动产或权利作为质物而发放贷款，可以移交

31. 住房按揭贷款发放后，一次划转到售房单位的银行存款帐户。

32. 各行按照购房价款的一定比例，规定发放贷款的最高额为房款的70%~80%贷款期限一般最长为20年并不得超过借款人的法定退休年龄。有等额本金偿还法和等额本息偿还法两种。 33. 计提贷款损失准备的资产是指银行承担风险和损失的资产。包括：贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如：国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款等也要计提损失准备。银行不承担风险和还款责任的委托贷款等不计提损失准备，如委托贷款等。 34. 贷款损失准备金的种类：一般准备、专项准备、特种准备。 名词解释：

1. 有价单证：指印有固定面值金额的特定凭证，如债券、定额存单。

2. 分户帐是明细核算的主要账薄，按单位或资金性质立户，是个科目的详细记录。

3. 余额表是核对分户帐与总帐余额是否相符并据以计算利息的工具，它分为计息余额表和一般余额表两种。

4. 科目日结单：使每一会计科目单日借贷双方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据

5. 非应计贷款：指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，对于逾期贷款可以设置为“非应计贷款”科目核算。 6. 应计贷款：指非应计贷款以外的贷款，包括不到期的贷款和逾期90天以内的贷款。 7. 一般准备：根据全部贷款余额的一定比例集体的、用于弥补尚未识别的可能损失的准备，按季计提，年末一般准备余额应不低于年末贷款余额的1% 8. 专项准备：对贷款进行风险分类后，按每笔但款的损失程度计提的准备，按季计提，不同风险类别的贷款集体比例不同，关注2%次级25%可疑50%损失类100% 次级和可疑可在此基础上上下浮动20%。

9. 特种准备：只针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备，各行根据特殊风险情况、风险损失概率和历史经验等确定定计提比例，按季提取。 简答：

1. 会计主体与法律主体的异同

法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。会计主体可以是独立的法人也可以是非法人;可以使一个企业，也可以是企业内部的某个单位或部门;可以是单一的企业，也可以使有几个企业组成的企业集团。

2. 商业银行会计的内部控制：即自律行为。包括：建立会计岗位责任制，实行层层负责;建立规范化的会计操作程序;实行重要岗位定期轮换和离任交接制度;重大会计事项必须授权;实行会计业务事后监督。 3. 会计凭证传递的基本要求：

现金收入业务，先收款，后记帐，以防漏收或错收款项。

现金付出业务：先记帐，后付款，以防账余额不足而颠覆款项。

4. 开立帐户的基本要求

基本存款账户实行“唯一制”即单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户;存款人开立基本存款账户、临时存款帐户和专用存款帐户实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开设的临时存款帐户除外;存款人可以自主选择银行开立结算账户;存款人不得利用开立和使用银行结算账户进行偷逃税款、套取现金等违法活动，也不许出租和转让他人。 5. 贷款和贴现的区别：

融资对象不同;

收取利息的时间不同

贴现不引起社会货币总量的变化，一般贷款则引起总量的变化; 贴现是短期的，贷款可分为短、中、长期

业务处理：

第四篇：银行会计复习攻略

银行会计复习要点

1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现 答：(1)

1、金融资产：现金、贵金属、存放中央银行存款、存放和拆放同业款项、贷款、应收账款、股权投资、债卷投资、形成本行资产的衍生金融工具、其他金融资产;非金融资产：固定资产、无形资产、在建工程、抵债资产、投资性房地产、库存物资、其他非金融资产

2、金融负债：吸收存款、向中央银行借款、同业行和系统行存放款项、同业拆入资金、应解汇款、汇出汇款、卖出回购金融资产款、交易性金融系产、形成本行负债的衍生金融工具;非金融负债：应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预提费用、预计负债、递延所得税负债

3、所有者权益：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润

4、收入：利息收入、金融机构往来利息收入、中间业务手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入

5、费用：利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业税金及附加、业务及管理费、其他营业支出、营业外支出

(2) 1.可靠性原则

2.相关性原则

3.可理性原则 4.可比性原则

5.实质重于形式原则 6.重要性原则

7.谨慎性原则

8.及时性原则

2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容(看课件);银行会计凭证的特点和类型 答：(1)

1、明细核算是按帐户进行的核算，它能反映资金运动的详细情况。它的组成内容：分户帐、登记簿、现金收付日记簿、余额表。

其中，分户账按帐页格式分为：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。

甲种帐：为内部明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏，适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。

乙种帐：为存款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。

丙种帐：为销账明细账，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，用以记录需要在借、贷双方反映余额的账户。

丁种帐：为贷款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏和销账栏四栏，适用于记录逐笔销账的一次性业务，例如本行借入的资金可用此格式。它兼有分户核算的作用，同时这种反映方法可以在同一行看出资金的全部面貌，便于核对账务。

2、综合核算是按科目进行的核算，它能反映资金运动的总括情况。它的组成内容：科目日结单、总帐、日计表。

科目日结单：反映一个科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称总传票。它的作用是轧平当日帐务和登记总帐的依据。

总账：各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。总账按科目设置，每日根据该科目的科目日结单的借、贷方发生额合计数登记，每日占一行，并结出当天余额，10天一小计，每月终了，加计本月的借贷方发生额和本年累计发生额。每月需更换一次账页。总账格式为借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。

日计表：反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。

(2)特点：

1、一般采用单式凭证

2、大量利用外来原始凭证代替记帐凭证

3、凭证传递环节多

类型：

1、原始凭证：(按其来源不同)自制原始凭证、外来原始凭证。

2、记账凭证：(按其填制方法不同)单式记账凭证、复式记账凭证; (按其生成方式不同)人工填制凭证、计算机打印凭证; (按其记账的对象不同)总账记账凭证、明细账记账凭证。

3、明细账记账凭证：(按用途不同)基本凭证、结算凭证、专用凭证、一般单证。其中，基本凭证按性质特点可分为三大类共10种传票，即，现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、外汇业务借方传票、外汇业务贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票 。

3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间 答：基本原则：双向选择原则。

类型&规定：

1、基本存款账户：凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构 开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

2、一般存款账户：没有数量限制，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3、临时存款账户 ：用于异地临时经营活动时，办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。此类账户有限期最长不得超过2年。

4、专用存款账户：用于办理各项专用资金的收付。

计息的公式：个人活期存款按结息日挂牌活期利率计息，计息期间遇利率调整不分段息;

单位活期存款计息期间遇利率调整分段计息：

利息=积数×月利率/30=积数×日利率

计息的时间：每季末月20日为结息日，次日付息，计息天数“算头不算尾”

4、如何进行账页计息(掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格)

答：账页计息法：适用于存款余额变动不多的存款户，一般使用乙种账页。登记明细账结出余额后，可直接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。

5、定期存款(个人定期存款四种)计息的公式、计息时间、计息的基本规定

答：计息的基本规定：计算原定存期内利息时，不论存期内利率调高调低，均按存入日原订利率计息;提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息;过期支取的，过期期间利息均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。(四种都一致)

1、整存整取定期储蓄存款

公式：应计利息=存款额*存期*利率

2、零存整取定期储蓄存款

公式：应计利息=每元利息基数×最后余额

每元利息期数=1元×(1+存期)÷2×月利率

3、存本取息定期储蓄存款

公式：每次支取利息数=(本金 ×存期 ×利率)÷支取利息次数

或=本金× 每次取息间隔月数× 月利率

4、整存零取定期储蓄存款

公式：本金的平均值=(全部本金+每期支付本金)÷2 利息=本金平均数×存期× 利率

或=本金平均数 ×支取次数 ×每次取息间隔月数× 月利率

6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理 答：单位活期存款：

借：库存现金

贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户 个人活期存款： 借：库存现金

贷：吸收存款-活期储蓄存款-××储蓄户 单位定期存款：

借：吸收存款-单位活期存款-××存款户

贷：吸收存款-单位定期存款-××存款户 个人定期存款： 借：库存现金

贷：吸收存款-定期储蓄存款-××整存整取户(或××零存整取户、××存本取息户、××整存整取户)

活期存款利息给付： 借：利息支出

贷：吸收存款-活期储蓄存款-××存款户

应交税费-代扣代交利息税

定期存款计提利息： 借：利息支出

贷：应付利息

7、贷款五级分类

答：正常类贷款：借款人能履行还款合同

关注类贷款：贷款人存在还贷的不利因素

次级类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失 可疑类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失 损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回

8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定

答：短期贷款：按合同签定时的利率计息，遇利率调整不分段计息.分定期结息和逐笔结息。定期按季结息的，每季末月20日为结息日，按月结息的，每月末20日，计息天数“算头不算尾” 中长期贷款：利率一年一定，按季结息，每季末月20日为结息日

9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备(即出现减值迹象的自主贷款) 答

9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较

答：

1、等额本息还款法:还款期内，每月偿还同等数额的贷款(包括本金和利息)

本金=A×PVIFA月利率，总月数(一般题目会给出PVIFA值)(A为等额本息额)

还款总额=A×总月数 利息总额=还款总额-本金

2、等额本金还款法:是将本金每月等额偿还，然后根据剩余本金计算利息.，利息逐月减少。前期还款额大。

每月还款金额 = (贷款本金 / 还款月数)+(本金-已归还本金累计额)×月利率

比较：在贷款期限、金额和利率相同的情况下，在还款初期，等额本金还款方式每月归还的金额要大于等额本息。但最终到期算，等额本息比等额本金要多付利息。

10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么?

答：定义：是指联行之间因发生国内外支付结算或内部资金调拨业务，而引起的资金账务往来。 基本做法：实存资金：清算分中心在总行清算中心开立备付金存款账户

同步清算：汇出汇入资金要同时进行清算，随发随收 头寸控制：备付金充足

集中控制：总行清算中心负责汇划业务管理和监督

二级账户：总行、各省区分行：系统内款项存放，其贷方余额指下级行存放的清算(调拨)备付金存款

一、二级分行：辖内款项存放，其贷方余额指下级行或网点上存的备付金存款

系统内上存款项，其借方余额指各清算行存放在上级管辖行的清算(调拨)备付金

支行或网点：辖内上存款项，其借方余额指存放在上级行的备付金存款

11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求 答：含义：银行机构往来是各银行机构之间由于资金划拨、款项汇划、相互借贷以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

类型：

1、商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现

2、商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现以及通过中央银行汇划款

核算要求：

1、商行间5万元(不含5万)以下的资金划拨通过同业往来及跨系统转划款业务方式实现;商行间5万以上和商行系统内50万元以上的大额汇款与资金调拨，通过中央银行现代支付系统实现。

2、商行在中央银行的存款账户必须严格管理、不能透支，商行向人行计划内借款不能超过人行规定的贷款额度。

3、商行之间的资金横向融通、相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接彼此拆借，也不能以现金形式支付。

12、存款准备金的类型及缴存办法

答：

1、法定准备金，由各

一、二级分行向上级行缴存。

2、财政性存款，由经办行直接向开户的人行缴存。

13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收(或净应付)

答：定义：提出行：开出票据的银行;提入行：收接受提出行票据的银行

含义：提出借方票据，指代付/应收票据，即本行应收金额;

提出贷方票据，指代收/应付票据，即本行应付金额。 净应收额=应收金额-应付金额

=(提出借方+提入贷方)-(提出贷方+提入借方) 净应付额=应付金额-应收金额

=(提出贷方+提入借方)-(提出借方+提入贷方)

14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理

答：同业拆借：

同城票据清算业务：

1、“同城票据清算”科目如为借方差额，即应收资金时：

借：存放中央银行款项

贷：同城票据清算

2、“同城票据清算”科目如为贷方差额，即应付资金时：

借：同城票据清算

跨行转汇：

贷：存放中央银行款项

15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型 (TOP SECRET )(此答案有待考究，可能有错) 答：功能特点：支持跨行支付清算、支持货币政策的实施、支持货币市场的资金清算、适度集中管理清算账户、有利于商业银行流动性管理、具有较强的支付风险防范和控制机制 组成部分的特点和业务类型：

1、大额支付系统(HVPS)：实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金。处理大额贷记及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务

1.规定金额起点以上的跨行贷记支付业务; 2.规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务; 3.商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务; 4.特许参与者发起的即时转账业务;

5.城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务;

6.中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内部转账业务; 7.中国人民银行规定的其他支付清算业务

2、小额批量支付系统(HEPS)：实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金

1.普通/定期/实时贷记业务 2.普通/定期/实时借记业务

16、大额支付系统中商行的会计处理

答：发起清算行

接收清算行

借：××科目

借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项

贷：××科目

17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式 (此答案有待考究，可能有错) 答：全国联行电子汇划：总行清算中心和清算分中心对于电子汇划往来账户实施借方汇差额度管理，允许清算分中心、经办行在规定的额度内透支支付，超过额度，需补足头寸。

汇差资金管理按照“共同管理、逐级清算、及时清划”的原则，适是时监控，既保证支付需要，又不占用过多资金。调回存放上级清算中心汇差时，保证调款后的余额为贷方余额并能满足当日结算需要。

同城票据清算：提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目。 大额支付系统：1. 国家处理中心的试算平衡

2.日终支付信息核对的处理

小额支付系统：1.设置清算场次

2.提交轧差净额

3.国家处理中心的清算账务处理

18、支付结算的基本原则和方式

答：基本原则：指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。

1、恪守信用，履约付款

2、谁的钱入谁的账，由谁支配

3、银行不垫款

方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款和信用卡(8种)

19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理(此部分内容多，第7章课件内容全部掌握) 答：支票：

是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 范围：

1、付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委托付款。

2、同城---票据交换范围内

3、开户的客户

4、无金额起点限制，支付确定的结算款项

基本规定：

1、在同一票据交换区域使用。

2、支票的出票人为银行开户客户。

3、签发支票必须记载的事项有：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章(支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记)

4、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日顺延。

5、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于 1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。

6、支票可背书转让、挂失止付(不包括空白支票)

会计核算：

1、转账支票：

(1)持票人、出票人在同一银行开户

出票人、持票人开户银行：

借：吸收存款-活期存款——出票人户

贷：吸收存款-活期存款——收款人/持票人户

(2) 持票人、出票人不在同一行处开户 贷记支票业务

出票人开户银行/付款人：

收款人开户银行： (1)借：吸收存款-活期存款—出票人

(2)借：同城票据清算

贷：同城票据清算

贷：吸收存款-活期存款—收款人 借记支票业务

收款人、持票人开户银行：

存款人开户银行/付款人： (1)借：同城票据清算

(2)借：吸收存款-活期存款—出票人

贷：待处理的结算款项

贷：同城票据清算/辖内往来 收款人、持票人开户银行：(隔天无退票) (3)借：待处理的结算款项

贷：活期存款—持票人

2、现金支票：

出票人开户银行：

借：吸收存款-活期存款——出票人户

贷：库存现金

银行本票：

是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 范围：同一票据交换区域

基本规定：

1、有效期最长不超过二个月，到期遇例假日顺延。(根据民法通则规定，按月计算期限的，按到期月的对日计算;无对日的，月末日为到期日)

2、签发“现金”银行本票，申请人和收款人必须均为个人。

3、银行本票必须记载事项：表明“本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。

会计核算：

出票人：

代理付款行：

(1) 借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金

(2)借：同城票据清算

贷：开出本票

贷：吸收存款-活期存款--**户 出票人：

(3)借：开出本票

贷：同城票据清算

银行汇票：

是指由银行签发的由出票银行在见票时按实际结算金额支付给收款人或持票人的票据。 范围：单位、个人各种款项的支付均可使用 基本规定：(1)付款方式：见票即付，按实际结算金额支付

(2)持票人为单位，向其开户行提示付款，持票人为个人的可以向任何一家银行提示付款，交验身份证及复印件。 (3)提示付款期为一个月，逾期代理付款行不予受理

(4)申请人和收款人均为个人，可申请签发现金银行汇票。

(5)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得背书转让。

(6)持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解迄通知。 (7)实际结算金额低于出票金额，由出票银行向申请人退还余款。

(8)超过有效期限，自出票日起2年内，持票人向出票银行作出说明，请求款。

(9)银行汇票绝对应记载事项：表明"汇票"的字样;无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章

会计核算：

出票人：

代理付款行：

(1)借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金

(2)借：清算资金往来

贷：汇出汇款

贷：吸收存款-活期存款--/应解汇款 出票人：

(3)借：汇出汇款(汇票金额)

贷：清算资金往来(实际金额)

贷：吸收存款-活期存款--**户(多余额)

商业汇票：

由出票人签发的委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 商业汇票种类：(1)商业承兑汇票

(2)银行承兑汇票 基本规定：

(1)出票人不是付款人就是收款人;承兑人不是付款人就是银行

(2)商业汇票的付款人为承兑人，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，在同城和异地均可使用。 (3)关于出票：

①出票人与承兑人具有真实的委托付款的关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

②出票人不得签发无对价的商业汇票

③商业汇票必须记载的事项：表示“**承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。

(4)关于承兑：

①商业承兑汇票由付款人或收款签发，付款人承兑;银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 ②可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 ③付款人应在收到提示承兑的汇票之日起3日内作出承兑与否的决定

④银行信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行审查，必要时由出票人提供担保，符合条件的与出票人签订承兑协议。 (5)关于付款的规定：

①付款方式：定日付款(年、月、日)、出票后某个月付款、见票后某个月付款或承兑后某个月付款(前两种方式在到期日前办理承兑，后一种方式在出票后一个月内办承兑。)

②付款期最长不超过6个月，到期日起10天内办委收

③商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将其留存并 通知付款人。

④银行承兑汇票到期日申请人帐户无款或不足，银行无条件支付，对申请人尚未支付的 款项每天按万分之五计收利息。 会计核算：

(一)银行承兑汇票业务的核算：

承兑银行：

承兑银行：

(1)借：吸收存款-活期存款--**户

(2)汇票到期：借：吸收存款-活期存款--**户

贷：结算业务收入

贷：应解汇款 承兑银行：

托收行：

(3)借：应解汇款

(4)借：清算资金往来/存放中央银行款

贷：清算资金往来/存放中央银行款

贷：吸收存款-活期存款--**户

(二)商业承兑汇票业务的核算：

付款人银行：

托收行：

(1)借：吸收存款-活期存款--**户

(2)借：清算资金往来/存放中央银行款

贷：清算资金往来/存放中央银行款

贷：吸收存款-活期存款--**户

商业汇票的贴现：

持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金，银行计收贴现息后，将余款给申请人的业务 活动。

基本条件：

现实条件：

(1)贴现申请人必须为在本行开立帐户的法人;

(1)汇票是已承兑的 (2)有真实的商品交易;

(2)对承兑人资信调查 (3)有商品确已发运的证明及增殖税发票复印件

(3)承兑汇票是真实的

(4)写有“不得转让”字样的商业

汇票不办贴现 基本规定：

①持票人办理贴现必须：在银行开立存款账户的企业法人及其他组织;与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

②符合条件的可向银行申请贴现，贴现银行可向其他银行转贴现，或向人行再贴现。 ③贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，异地的再加3天。 ④贴现银行应向付款人收取票款，遭拒的向其前手追索票款。 会计核算：

(1)贴现行受理承兑汇票

(2)到期收回贴现款

①贴现利息=贴现额 ×贴现天数×贴现率

①贴现行在承兑汇票背面作委托收款背书，填托收凭证办理

委收。

借：贴现资产(贴现额)

借：清算资金往来

贷：利息收入-贴息

贷：贴现资产

吸收存款-活期存款--**户

(3)到期贴现票款遭到拒付，有权向贴现申请人追回贴现款

①申请人帐上有款，填特种转帐传票：

②申请人帐上无款，转入逾期贷款户：

借：吸收存款-活期存款--申请人

借：逾期贷款--**户

贷：贴现资产

贷：贴现资产

③申请人帐上不足支付

借：吸收存款-活期存款--申请人

逾期贷款--**户

贷：贴现资产

支票、银行承兑汇票的比较

1、出票时的记载事项：

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，汇票没有授权补记的问题

2、出票人资金不足时 ：

支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫款。

银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是主债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款

3、超过法定提示付款期限时 ：

支票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人可以不予付款，因为支票的付款人银行并非债务人。 银行承兑汇票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人不得拒绝付款。在作出说明后，付款人仍应当付款。因为，银行承兑汇票的承兑银行不仅是付款人，也是主债务人，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除 。

4、票据权利的消灭时效：

支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。

银行承兑汇票的持票人对出票人的票据权利，自到期日起2年内不行使而消灭。

汇兑结算：

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 适用范围：(1)汇款人主动付款

(2)异地

(3)开户和非开户的客户均可

(4)无金额限制，确定的结算金额 会计核算：

(1)汇出行的处理

(2)汇入行的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

若客户交来现金

留行待取(个人)

借：现金

借：清算资金往来

贷：应解汇款

贷：应解汇款

借：应解汇款

支取时：借：应解汇款

贷：清算资金往来

贷：现金

委托收款结算：

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围：(1)债权人主动收款

(2)同城、异地均可

(3)一般为开户客户，付款人必需开户

(4)无金额限制，确定的结算金额，必须全额收款

会计核算：

(1)付款人付款的处理

(2)款项划回的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

托收承付结算：

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地

付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

适用范围：(1)债权人发货后主动收款，只适用交易结算

(2)异地

(3)开户客户

(4)结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 会计核算：

(1)多承付款项的处理

(2)收到多承付款项划回的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

委托收款与托收承付的比较

(一)相同点：

1、概念上基本一致，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2、划款方式均包括邮划、电划;

3、结算凭证合并为托收凭证，联数一致，用途一致

4、核算手续与帐务处理一致

(二)不同点：

1、使用范围上：委收使用在同城、异地;托收使用在异地。

2、业务条件上：委收只须提交债务证明既可办理;托收承付须债权债务人之间订立经济合同，定明使用托收承付结算方式;须大中型企业、供销社、经同意的城乡集体企业才能办理。

3、金额起点上：委收无起点的限制;托收承付的起点金额为10000元(新华书店的起点为1000元)。

4、付款方式上：委托收款使用验单付款，一次支付，付款期三天。托收可以延期付款三个月，延付必须支付赔偿金;使用验单付款及验货付款两种方式，验单付款期三天，验货付款期十天

5、承担的责任上：委收不用审核拒付理由;托收银行必须严审拒付理由，可以部分拒付、部分延付。

20、现金错款的处理

答：

1、现金长款的处理：应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理

借：库存现金-机构业务现金户

贷：其他应付款-出纳长款户

同时登记“现金错款登记薄”

确无法查清的长款 ：借：其他应付款-出纳长款户

贷：营业处收入-出纳长款及结算长款收入户 同时登记“现金错款登记薄”

2、现金短款的处理：应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理

借：其他应收款-出纳短款户

贷：库存现金-机构业务现金户 同时登记“现金错款登记薄”

确无法查清的短款 ：借：营业处支出-出纳长款及结算长款收入户

贷：其他应收款-出纳短款户 同时登记“现金错款登记薄”

第五篇：银行会计复习(无答案)

一、填空题

1.商业银行的会计要素包括：、负债、、收入、费用和六项。

2.基本准则规定会计要素计量属性包括、、、和公允价值。

3.是商业银行最主要的资产。

4.贷款按贷款对象的主体，可分为：和。

5.担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为、和。

6.贷款按其偿还方式可分为：和贷款。

7.按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：和。

8.银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为，通过结算银行的业务活动，来完成的行为。

9.票据载明债务人要按指定期限向债权人的信用证券。

10.商业汇票分为：和。

11.支票的付款人为支票上记载的。

12.支票分为：、和三种。

13.银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是。

14.托收承付的承付方式分为和付款。

15.人民币外汇牌价分为、汇买价、、和钞卖价五种。

16.外汇买卖传票是以、人民币金额和同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。

17.坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，;付出现金时，。

18. 整点票币必须经过和两道程序。

19. 票币兑换，应坚持、的原则。

20.商业银行现行运钞方式分为：和两种形式。

21. 能辨别面额,票面剩余,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

22. 常见的假币类型有和。辨别的方式是通过、、，仪器检测四个方面进行

二、单选题

1.()假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量

2.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行();客户支取现金时，表明商业银行()。

A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少

C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少

3.某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行

();客户以存款归还时，表明()。

A.资产和负债同时增加B.资产和负债同时减少

4.银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用()。

A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值

5.商业银行会计，就其基本属性而言，属于()会计的范畴。

A.生产企业B.金融企业C.集团企业D.流通企业

6.按现行制度规定，商业银行的会计科目()。

A.由财政部制定B.由商业银行总行制定

C.一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D.分行可根据需要自行制定

7.商业银行表内会计科目，按()分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。

A.要素的流动性B.经济业务内容C.科目的性质D.业务需要

8.商业银行借方记账凭证，用于()。

A.本行内部的现金收入或转账借方事项B.本行内部的转账借方事项

C.本行内部的现金付出或转账借方事项D.本行内部的转账贷方事项

9.科目日结汇总表，是在日终结账时，由()按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

A.各经办行B.各管理行C.各营业网点D.核算主体行

10.活期储蓄存款的金额起点为：()。

A.100元B.10元C.1元D.不限

11.整存整取储蓄的存储起点为();零存整取储蓄的存储起点为();存本取息储蓄的存储起点为：();整存零取的存储起点为()。

A.5元B.50元C.5 000元D.1 000元

12.整存整取储蓄的存期分为：();零存整取储蓄的存期分为：();存本取息储蓄的存期分为：(A );整存零取储蓄的存期分为：()。

A.1年、3年、5年3个档次B.3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次

C.1年、2年、3年3个档次D.半年、1年、2年3个档次。

13.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：()。

A.基本存款户B.一般存款户C.临时存款户D.专用存款户

14.个人活期存款的计息时间是：()。

A.上年7月1日至本年6月30日B.上季末月21日至本季末月20日

C.上季末月20日至本季末月21日D.上年6月20日至本年6月21日

15.活期存款的结息日为()。

A.每月30日B.每季末月的20日C.6月30日D.12月20日

16.计算利息的本金基数以()为起点;利息金额计至 ()。

A.元B.分C.10元D.角

17.定期储蓄存款，按()利率计息;提前支取的部分，按()利率计息。

A.开户日B.到期日C.活期存款D.原利率

18.定活两便储蓄存款，按()日整存整取同档次利率打()折计算。

A.开户B.支取C.五D.六

19.结计活期存款利息的会计分录为：()。

A.借：利息支出贷：库存现金B.借：利息支出贷：××活期存款

C.借：应付存款利息贷：库存现金D.借：应付存款利息贷：××活期存款

20.1年期贷款，属于( A);3年期贷款属于();6年期贷款属于()。

A.短期贷款B.中期贷款C.长期贷款D.活期贷款

21.发放单位贷款的会计分录为()。

A.借：××贷款贷：××存款B.借：××贷款贷：××银行往来

C.借：××存款贷：××贷款D.借：××贷款贷：现金

22.贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为( B);借款单位支付利息时的会计分录为：(

A.借：××活期存款贷：××利息收入B.借：应收贷款利息贷：××利息收入

C.借：××活期存款贷：待转营业收入D.借：应收贷款得息贷：待转营业收入

23.银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过()天的贷款。

A.360天B.180天C.90天D.60天

24.正常贷款转逾期贷款的会计分录为：()。

A.借：逾期贷款贷：××贷款B.借：××贷款贷：逾期贷款

C.借：××贷款——××借款人逾期贷款户贷：××贷款——××借款人户

D.借：××贷款——××借款人户贷：××贷款——××借款人逾期贷款户

25.银行是支付结算的()。

A.收付主体B.中介机构C.发起者D.垫款人

26.办理结算，要求结算单位()。

A.必须开户账户B.向银行交存现金C.开立账户或交存现金

27.银行办理支付结算，应坚持()。

A.五个不准B.七个不准C.十个不准D.12个不准

28.银行汇票的付款人为()。

A.出票人B.付款银行C.申请人D.承兑人

29.银行汇票的提示付款期限自()算起，提示付款期为 ()。

A.提示日B.出票日C.10天D.1个月

30.签发“现金银行汇票要求()。

A.收款人为个人B.申请人为个人

C.收款人和申请人有一人为个人D.收款人和申请人均为个人。

。)

31.某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为();某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为()。

A.2月10日B.2月11日C.2月28日D.3月1日

32.票据权利时效的时间为自出票日起()。

A.一年B.二年C.半年D.一个月

33.出票银行签发银行汇票时，应用()科目核算，代理付款行代理付款时，应用(A)科目核算。

A.应解汇款B.汇出汇款C.定期存款D.短期贷款

34.承兑是() 的特有行为。

A.支票B.本票C.银行汇票D.商业汇票

35.商业汇票的付款期限，最长不得超过()。

A.1个月B.6个月C.一年D.二年

36.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起()。

A.3日B.7日C.10日D.20日

37.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过()。

A.一个月B.二个月C.六个月D.一年

38.某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以()的罚款。

A.100元B.200元C.500元D.1 000元。

39.支票的提示付款期为()。

A.7天B.10天C.一个月D.二个月

40.支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为()。

A.背书人B.被背书人C.开户行D.收款人

41.托收承付结算的金额起点为()。

A.100元B.500元C.2 000元D.10 000元

42.托收承付中，验单付款的承付期为();验货付款的承付期为();付款人开户行负责监督逾期未付款扣付的期限为()。

A.3天B.7天C.10天D.一个月E.三个月

43.我国商业银行使用()进行外汇业务的核算。

A.本币统账制B.外汇分账制，

44.“外汇买卖”科目是()的专用科目。

A.本币统账制B.外汇分账制C.结汇D.售汇

45.“外汇买卖”科目是属于()性质的科目。

A.资产B.负债C.资产负债共同D.损益

46.当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的();当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的()。

A.借方B.贷方

47.日常本行开户客户来行支取现金时，使用()，客户交存现金时使用()。

A.现金出库票B.现金支款单C.现金支票D.现金入库票E.现金交款单

48.出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为()。

A.借：现金贷：其他应收款B.借：其他应收款贷：现金

C.借：其他应收款贷：营业外支出D.借：营业外支出贷：现金

49. 经复点整理的票币，应达的标准除了()之外，都必须要达到。

A.点数准确B.残币挑净C.平铺整齐D.把捆扎紧E.印章清楚

三、多选题

1.某商业银行开户的甲单位支付给乙单位一笔货款，表明该商业银行()。

A.一项负债增加B.一项负债减少C.一项资产增加D.一项资产减少

2.商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在()。

A.核算内容的社会性B.核算过程的及时性

C.核算形式的严密性D.核算方法的独立性

3.权责发生制所依据的基本会计假设为()。

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量

4.谨慎性要求对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应()。

A.高估资产B.高估收益C.低估负债D.低估费用。

5.反映商业银行经营状况的要素有();反映商业银行经营成果的要素有()。

A. 资产B.负债C.所有者权益D.收入E.费用F.利润

6.商业银行的资产包括()。

A.流动资产B.中长期贷款C.长期投资D.实收资本

7. 下列项目中，属于商业银行流动资产的是()。

A.业务现金B.存放中央银行款项C.固定资产D.无形资产

8.商业银行所有者权益包括()。

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.一般风险准备

9.商业银行的账户，按开户对象可分为()。

A.对外账户B.对内账户C.基本账户D.专用账户

10.借贷记账法，是用借方反映(AD);是用贷方反映()。

A.资产的增加B.负债的增加C.资产的减少D.负债的减少

11.商业银行的记账凭证，按用途和使用范围可分为()。

A.基本凭证B.结算凭证C.专用凭证D.一般单证

12.商业银行账簿分别设有()。

A.总账B.明细账C.序时账D.登记簿

13.下列账户中，属于银行内部账户的有(AB);属于银行对外账户的有()。

A.现金账户B.固定资产C.企业存款户D.企业贷款户

14.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：()。

A.外地临时机构B.临时经营活动需要

C.在基本存款账户以外的银行取得借款的

D.与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

15.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：()。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

16.存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为()。

A.基本存款户B.一般存款户C.临时存款户D.专用存款户

17.存款利息的计算公式为：利息=()。

A.本金×存期×利率B.积数×利率C.天数×利率D.存款金额×利率

18.下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：()。

A.活期储蓄B.通知储蓄C.定期储蓄D.教育储蓄

19.预提定期存款利息，符合()会计原则。

A.客观性B.相关性C.权责发生制D.配比

20.银行存款的利息核算可采用：()。

A.余额表B.日计表C.总帐D.乙种帐E.甲种帐

21.贷款按信用保障条件，可分为()。

A.信用贷款B.担保贷款C.票据贴现D.个人贷款

22.在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：()。

A.关注贷款B.次级贷款C.可疑贷款D.损失贷款

23.结计贷款账户利息时的会计分录：()。

A.借：××活期存款贷：××贷款利息收入

B.借：应收贷款利息贷：××贷款利息收入

C.借：××活期存款贷：应收贷款利息

D.借：××活期存款贷：催收贷款利息

24.票据的基本关系人包括()。

A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人

25.可以背书票据的票据包括()。

A.转账支票B.银行汇票C.银行本票D.现金支票

26.票据持有人，在()时，可行使追索权。

A.到期被拒绝付款B.到期前被拒绝承兑

C.承兑人或付款人破产D.承兑人或付款人终止业务活动

27.下列票据，可以挂失支付的有()。

A.商业承兑汇票B.填写代理付款人的银行汇票C.支票D.本票

28.支票的持票人可以()。

A.委托开户行收款B.直接向付款人提示付款

C.在票据交换范围内背书转让D.申请贴现

29.委托收款的适用范围包括()。

A.开户单位B.同城C.异地D.金额在10 000以上

30.使用托收承付结算方式，应满足的条件有()。

A.款项必须是商品交易款B.收付双签有购销合同

C.国有企业或经银行同意的企业D.银行的开户单位