大型国有企业集团财务信息系统建设的思考

2022-09-10

一、实施统一财务信息系统的必要性

（一）背景介绍

X集团是一家省属大型国有企业集团，根据政府相关文件，近年重组了另一家省属大型国有企业集团，重组后，X集团旗下拥有10多家二级子公司(其中包含2个大型子集团)，下属子公司近300家。X集团内部使用的财务信息系统不统一，拥有用友NC6.5和用友NC5.7两个大型财务信息平台，并且用友U8+、用友U8、金蝶、天算多套财务系统并存，各财务信息平台及财务系统相互独立，无法对接财务数据。部分财务系统已属于市场淘汰产品，无法进行升级维护，财务数据无法直接输出成为电子文档，只能直接打印成为纸质数据。没有统一的财务信息系统，X集团总部无法及时掌握子公司财务信息，财务数据对接滞后，难以满足当前财务工作需要。

（二）集团管控和战略发展需要

X集团业务多元化发展，产业链多而复杂，涉及多个不相关的多元化业务领域，集团对下属公司的管控存在较大困难。无法实时和准确的获取下属公司的财务数据，难以及时对下属公司的经营状况和投资风险进行监控和控制，成为影响集团管控和战略发展的不利因素。统一财务信息系统是进一步支持集团管控、业务发展及资本运作，充分发挥财务管理职能十分重要的手段。

（三）财务信息披露要求

X集团内部和外部监管机构均要求报送各类经营和财务报告，这些报告信息的时效性、准确性和真实性受限于下属公司的报送情况，往往需要相对长的时间和精力才能上报集团管理决策层及外部机构。下属公司数量众多，关联交易频繁，目前依靠手工进行关联对账，需要耗费大量的人力、时间和精力，数据的准确性和及时性仍有待提升，不利于合并财务报表编制及财务信息披露。为打造全集团高效、一致、可比的会计核算体系，及时获取下属公司财务数据，实时反映和监督财务信息，建立集团统一的财务信息系统是十分必要的。

（四）发展的必然趋势

作为大型集团公司，统一财务信息系统是发展的必然趋势，同行业的其他集团公司均已实现统一财务信息系统。在经济发展中，信息已成为重要的竞争力要素，企业及时获得充分的信息，才能在市场竞争中获得更多的优势。统一财务信息系统，有利于在有效分析市场外部环境和企业内部经营情况的基础上，制定相应的市场策略，提高企业的市场竞争力。

二、实施统一财务信息系统的重要意义

（一）实时了解下属公司财务状况，加强集团管控

通过借助信息化集中平台手段，实现总部及下属公司财务集中规范化管理，及时了解下属公司的经营情况和财务状况，有利于加强集团总部对下属公司的监控和指导，防范财务风险，完善财务内部控制。

（二）规范财务核算，提升财务信息质量

通过实施统一的财务信息平台，建立统一规范的集中报告体系，对下属公司财务统一集中管理，规定统一的固定资产管理、原始凭证审核、记账凭证编制和各项财务报告格式等，进一步加强各下属公司财务核算的标准化与规范化，提高集团财务核算和信息披露质量。

（三）节约人力成本，提高财务工作效率

通过实施统一的财务信息平台，实现集团内各公司财务报表自动对接、关联对账自动对照核对、合并报表及合并附注自动生成，可大幅度提高财务工作效率和财务工作水平，提高集团编制合并财务报表、统计其他财务报表的及时性和准确性，提升减少财务人员工作量，在一定程度上节约人力成本。

（四）提供管理报表数据，支持经营管理决策

根据集团总部及下属公司的需求，设计适合不同使用者的财务报表、预算报表、费用报表等内部管理报表等，建立以下属公司业务为基础的预算管理体系，建立以集团总部需求为基础的财务数据分析体系，提升财务数据对管理层决策的支持效率，为集团管理层提供更加快速、准确的财务数据，满足集团内部管理需要。

三、实施统一财务信息系统的具体方案及关键要求

（一）实施方案

X集团经过相关内部程序，确定实施用友NCC财务信息系统。具体实施过程分为两个阶段：第一阶段，搭建集团总部及部分子公司的财务系统平台，除原使用用友NC5.7及用友NC6.5系统(这两个系统可与NCC系统实现自动对接)的公司外，其他公司统一使用NCC财务系统;第二阶段，用友NCC系统与用友NC5.7及用友NC6.5系统进行自动对接，用友NCC系统自动抓取这两套系统的财务报表数据，进行自动关联对账对照核对，并自动生成集团合并财务报表及合并附注。

（二）深入调研外部监管报表及内部管理要求

X集团需定期向监管部门报送各类财务、税务等相关报表，向内部管理层提供各类财务经营分析报告。在财务信息系统部署实施初期，X集团财务部协同软件实施单位，调研总部及下属公司需报送的外部监管报表及内部管理报表，作为搭建统一财务信息平台的重要实施目标，运用于会计科目体系设置、制定财务核算规则及系统逻辑审核条件等多个方面，以减少后期更正会计科目及核算规则的可能性，保证系统设置的相对稳定，实现通过财务信息系统自动抓取或计算数据生成各项财务报表的目标。

（三）统一制定并管理会计科目体系

X集团财务部调研统计子公司原有会计科目体系，收集了下属近300家公司的会计科目体系，共2500多个会计科目。经过与子公司财务人员多次沟通确认，进行分类、整理及对照，形成1500多个科目的NCC系统会计科目体系。在制定统一会计科目体系过程中，部分子公司财务人员习惯将会计科目设置到非常明细的级次，例如末级为六级会计科目，较少使用辅助核算项目;部分子公司财务人员习惯将会计科目设置的比较概括，例如末级为二级会计科目，大量使用辅助核算项目。X集团以外部报表监管要求及内部管理需要为基础，综合考虑各公司的实际经营情况及财务核算需要，对具体会计科目具体分析，有些会计科目设置到较为明细的四级，有些会计科目仅设置到二级。

会计科目的增加或更改等均可能涉及期初数据的调整，耗费大量时间及精力，影响数据准确性和可比性。为保持会计科目体系的规范性和一致性，X集团总部管控NCC系统会计科目设置及更改的权限，子公司无法自行增加或修改会计科目，需按程序向总部申请。

（四）规范并整理客商档案

X集团财务部统筹部署下属公司对原系统的客户和供应商档案进行梳理，原有客商档案存在同一客商多个档案信息，如全称、简称1、简称2等;某些客商信息仅有一个简称，无其他信息，时间久远，难以理清完整档案信息;某些客商在系统中的外部客商、内部客商标识使用错误。在用友NCC系统实施中，各公司财务部整理客商档案，删除重复的客商并规范补充完整的客商档案信息，以社会统一信用代码和身份证号码作为企业类客商和个体类客商的唯一标识，客商名称全称设为必输项，对X集团内部客商及外部客商设置统一标识。历时半个月，X集团总部及下属公司顺利完成用友NCC系统的客商档案规范整理工作。

为保证客商档案的规范性和一致性，X集团将客商档案的新建、修改及删除等权限保留在总部，子公司变动客商档案需按程序向总部申请。

（五）创新系统设置及核算规则

X集团财务信息系统将无形资产、长期待摊费用、投资性房地产采取类似固定资产的管理模式，通过建立台账，录入卡片信息，实现系统自动计提无形资产和长期待摊费用的摊销、投资性房地产累计折旧，生成资产管理报表。X集团要求对内部单位的关联交易使用辅助核算项目，通过查询辅助项目，可方便查询关联交易数据，进行关联交易对账。

四、财务信息系统的实施成果

顺利完成第一阶段的财务信息系统实施，X集团总部及下属共10多家子公司上线使用用友NCC系统;完成搭建内部管理报表，实现用友NCC系统内的各公司自动生成管理报表数据，集团总部自动汇总管理报表数据。NCC系统自下而上分级汇总及自上而下追溯查询各公司或账套的会计核算信息，统一财务核算流程、资产调拨和预算管理;实现跨组织的财务审批、财务分析和财务预警;实现财务报表凭证跨组织和跨期间的透视联查，满足集团财务及时处理和查询的要求。各公司通过1-3个月的新旧系统的并行测试，完成第一阶段的项目验收。

第二阶段财务信息系统实施已基本完成，实现了跨系统的数据对接，用友NCC系统自动抓取用友NC5.7、用友6.5系统数据，财务报表及关联对账数据实现系统对接。关联对账由系统自动对照，对账有差异的由相关单位核查处理，对账无差异后，系统自动生成合并财务报表和合并附注。

X集团通过实施用友NCC系统，实现了整个集团均使用用友NCC系列软件产品，实现跨系统对接财务数据、自动关联对账、生成合并报表和合并附注，大大减少了财务人员工作量和人工失误可能性，提高了财务工作效率，提升了财务数据的及时性和准确性。

摘要：通过财务信息系统建设，实现集团总部及下属单位的财务集中规范化管理，对大型国有企业集团财务管控、财务信息披露、预算管理等具有重要意义。本文以X集团为例，分析大型国有企业集团实施统一财务信息系统建设的模式，探讨实施统一财务信息系统的必要性、重要意义、实施方案及实施成果。

关键词：国有企业集团,财务信息系统