银行内控管理自查报告

银行内控管理自查报告（共6篇）

篇1：银行内控管理自查报告

银行内控管理自查报告

时光在不经意中流逝，一段时间的工作已经结束了，回顾这段时间的工作，收获了许多，也知道了不足，自查报告也应跟上时间的脚步了。相信大家又在为写自查报告犯愁了吧！下面是小编整理的银行内控管理自查报告，欢迎阅读与收藏。

银行内控管理自查报告1

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5—10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在貸款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。

农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。

银行内控管理自查报告2

为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培育良好的合规文化，20XX年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理年”，当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合规建设推进年活动有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降低金融风险，我谈几点粗浅见解。

一、正视问题，构建金融合规管理体系。

邮政储蓄业务自恢复开办已经二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特点，但距离现代商业银行的要求还有不小的差距：

一是风险意识淡薄。经营银行就是经营风险，任何金融业务都有风险，只有采取识别、计量、监测、控制的方法才能使风险得到有效释。

二是不合规的现象较为严重。无数案例表明，当前邮政金融业务中出现问题和案件的最多点、最难控制点，莫过于前台操作中存在的问题和隐患，出现于工作人员责任意识、风险意识、合规意识不强，不按流程办事、不按规定作业，引发了各种各样的事件和案件。

三是一、二级条线风险防范流于形式。前台本身没有很好地执行落实制度和规定，出现差错和问题没有及时整改，老问题老现象重复发生；业务部门缺乏对业务管理和业务发展中的问题进行针对性地检查、督促、整改、落实。

四是针对发现的问题进行整改落实不够。尤其是在对二级支行二类网点和代理网点的管控上，出现了一些真空现象。针对这些差距应该采取积极的对策和措施：

一是建立条线的合规风险防控体系，各部门、各业务线、各网点都要有明晰的操作流程和风险揭示以及对应的措施和办法；

二是建立“三条线”的合规防控体系：一条是前、后台业务操作的自我检查、及时整改责任体系；第二条是业务部门对前、后台业务的监督、检查，指导、帮促整改的体系，第三条是专职稽查检查部门履职体系的进一步完善；

三是加大对合规风险防控的考核，将责、权、利捆绑在一起，按照银监会提出“赔罚、走人、移送”的原则，实行业务线、管理线“双线”问责，上追两级。四是银企密切配合，按照出国留学家有关法规，谁受益谁担责的原则，银企双方都应承担起管理的责任，而不仅仅是某一方面的责任，不仅不能削弱管理的职能，还要充实稽查检查的人员，为稽查检查提供有力的支撑和保障。如此，邮政金融业务才会逐步走上规范化的轨道。

二、建章立制，构建金融合规制度体系。

银行号称三铁：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的，我们的邮政银行，在金融业务发展上也应该是这样。

1、建立健全各项制度。必须对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，相关部门应进行专门研究，及时制订或修订；对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的`问题，要认真研究，及时解决。目前省分行建立的83项制度，就是我们工作的依据和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83项制度中去寻找答案。

2、认真执行各项制度。就柜员而言，要从自己做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行检查，落实检查要求。就网点负责人而言，要按照要求和频次加强现场和非现场的监控，定期和不定期地进行稽查检查。此外，特别要严格检查双人临柜、双人管库、双人押运、双线核算、双人复核；支票印鉴分管、钱账分管、章证分管的“五双三分管”制度、三级密码权限制度、大额核保制度、日终互盘制度、缴协款制度、atm机管理制度、异常情况报告制度、网点“人离机退、章证入柜上锁”等制度的执行情况。做到相互制约，相互监督。

3、触犯制度严惩不怠。要在全行员工中灌输制度就是高压线，谁踩了这根线，谁就要受到惩罚。特别是要经常对“十种人”（涉嫌“黄、赌、毒”的人员、经商办企业的人员、大额资金炒股的人员、个人负债严重的人员、无故经常不上班的人员、交友混乱的人员、有犯罪前科的人员、累查累犯的人员、贷款收受回扣的人员、热衷高消费的人员）进行风险管控和排查，对有章不循的员工，要将其调离原岗位，并严肃处理。推行管理问责制，建立对违规违纪事项的举报制度，做到约束和激励并举。

篇2：银行内控管理自查报告

＃＃支行始终坚持“违规就是风险，安全就是效益”的风险理念，以安全经营为生命线，突出工作重点，通过开展“学制度、强素质”、合规文化建设大讨论等活动，倡导和强化全员风险意识，不断健全内控和案防机制，不断推进合规文化建设，成效显著。现将＃＃年内控管理情况汇报如下：

一、内部控制管理的基本情况

（一）组织结构方面。＃＃支行领导班子分工与职责明确，符合内部控制要求，管辖内所有高级管理人员任职资格和任命程序符合当地银监部门的规定，按要求设置了业务部门及辖属营业机构，成立的各类决策议事机构符合要求并按规定程序运作，建立了分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确了所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。按规定设置了风险管理岗位，配备了信贷风险经理，建立了明确、有效的内部风险管理目标，并将风险管理目标落实到相关职能部门。

（二）人力资源方面。合理有效设置本部及辖属营业机构员工工作岗位，员工岗位职责明确、人员配备到位；劳动合同管理及工资福利执行符合相关规定；严格执行关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度以及对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。员工的薪酬管理、绩效考核等相关内部激励机制都通过职代会讨论通过，出台了《＃＃县支行＃＃年业务经营与管理目标考核办法》、《＃＃县支行＃＃年业务指标考核办法》等一系列绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定

员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据；按相关文件要求做好员工培训和继续教育工作，制定了全行员工的培训计划，努力提高员工业务素质。

（三）内部控制体系方面。＃＃支行班子具有较强的内部控制意识，按规定对辖属分支机构进行转授权，在授权范围内开展各项工作，严格执行报批、报备管理制度。建立了违规整改制度，针对外部监管部门、外部和内部审计及其它渠道发现的违规行为，制订整改计划，明确整改责任，落实整改措施，确保整改效果。

（四）信贷管理方面。按规定进行信贷资产减值测试，建立了贷款风险评估例会制度，针对重点行业、重点地区、重点客户进行风险监控，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。我行对风险监测结果及时进行研究，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，并结合本行实际，及时调整风险控制策略。信贷管理部门通过信贷管理系统监测客户风险，检查客户经理的贷后管理行为，并与客户经理共同控制客户信贷风险，做好风险分析和预警，进一步建立和健全了风险预警机制。

（五）信息管理方面。我行制定了内部信息与外部信息的管理政策，按照一级抓一级、一级查一级、一级对一级负责的原则，确保信息能够准确传递，促进内部控制有效运行。

1、按照相关制度建立了信息与沟通机制，明确信息交流与沟通程序。实行信息交流和反馈机制，各职能部门及时将内部控制相关信息在行内各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及与外部客户和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。确保管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。

2、各职能部门能及时收集与业务经营管理有关的外部信息，对有关数据和信息进行分析，提出合理化建议后报送行领导作为决策参考。

3、建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，并将该制度及时传达至全体员工。

4、对反馈的信息及时进行跟踪处理，按规定程序开展督察督办工作，各类文件收发、登记、借阅、保管均符合制度规定，印章颁发、使用、保管及停止使用的印章收缴、封存或销毁符合规定。

5、机密信息和数据传输安全、保密。在我行系统内部所有已经连接局域网的计算机设备，严格按照网络管理的要求进行，并采取了相应措施进行了物理隔离。24小时监控制度的实施也有效强化了对计算机使用的情况的管理。我行设立有计算机安全工作领导小组，以配合行内计算机安全管理工作的开展。重要应用软件、升级软件及重要数据文件，都有专人保管；使用硬盘、活动硬盘等要求备份并异地保存，以保安全。保密载体已经按照要求进行处理，并已登记造册。

6、档案管理。档案室设施配置均符合制度规定，纳入管理的档案载体多样、门类齐全、管理规范，档案移交及时，档案的整理与保管符合规定，建立了完备的档案借阅制度，严格借阅档案的审批权限和借阅手续，设立和规范登记《借阅档案资料登记薄》。

二、内控管理工作成效及措施

1、通过组织专题知识讲座、合规文化建设大讨论、“学制度、强素质”等多种形式的教育活动，严格依法合规操作，认真履行岗位职责，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，培育全

行员工积极向上的价值观和社会责任感。

2、分层签订岗位责任制。支行于年初分别与各部门签订经营目标责任制和自律责任制，各部门又相应制订并签立员工岗位责任制。通过不相容职务分离控制，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

3、实行授权审批控制。明确各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，对于重大的业务和事项，实行集体决策审批，着重规范财务审批、信贷资金发放、干部选拔任用、网点装修、集中采购和委托资产处置等权力相对集中的重要岗位和环节。

4、反洗钱管理。按规定设置了反洗钱岗位，认真执行大额、可疑交易及时报告制，对于系统不能直接提取的大额交易及时进行补入，及时处理可疑预警，按规定保存反洗钱档案资料。

5、实行运营分析控制。各业务部门负责人综合运用经营管理方面的信息，通过各种方法，定期开展信贷、财务等运营情况分析，发现业务经营中存在的问题，及时查明原因并加以改进。

6、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，如：支行大楼消防应急预案、运钞过程中防暴防抢预案、金库业务管理系统应急预案和＃＃支行计算机系统及设备应急方案等，进一步明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

7、继续实行会计主管委派制，增强临柜监督的权威性；实施风险经理委派制，专司其职，进一步防范化解信贷风险；配备个贷业务专职放款审核岗，减少放款环节的操作风险。

8、加强员工行为分析排查制，抓好“四项”制度的落实工作，按要求加大高管人员和重要岗位人员的交流力度，防范道德风险。

9、对干部队伍实行精细化管理，坚持一手抓业务发展，一手抓安全防范。对干部的提拔使用不仅要考察业务能力、政策水平、思想素质，更要考察制度执行意识是否浓厚，心中是否有安全经营这道防线。

10、建立内部控制的风险责任制。严格执行领导干部问责制，做到有权必有责、用权受监督、违规受追究。管理层对内部控制失效追究责任和予以处分；业务部门和分支机构应及时纠正内控存在问题，并对出现的风险和损失承担相应责任。切实履行一岗双责，引入连带责任制。

三、内控管理存在的主要问题

1、信贷业务内部控制环节：信贷档案资料有漏填、错填、缺失等现象，且移交不及时；贷前调查过分依赖企业提供的财务报表，对部份抵押物存在高估现象；贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化。贷后管理有欠缺，管理系统信息录入不及时、不准确；对贷户的货款归行率、资产负债、现金流量的异常变动等关注不够。

2、柜台业务内部控制环节：现金箱交接欠规范，未认真查验现金箱锁具完好性；个人贷款按季手工对帐单收回不及时；运营主管对预警信息核销欠及时。

3、中间业务内部控制环节：个人理财顾问档案欠完整，没有定期跟踪服务与回访记录表。

4、其他业务内部控制环节：自助设备管理员加钞、取钞完毕后，存在未打乱自助设备保险柜密码现象。基金业务要求专门保管的资料没有进行专夹保管。

四、对以前评价和检查发现问题整改情况

1、财会业务检查情况。通过检查情况来看，总体反映良好，具体表现在：各网点运营主管都较好地履行了各自的岗位职能，对上

级行检查中发现的问题进行了认真整改；＃＃年营业机构岗位责任制已经详细制订；“一日三碰箱”制度、日终换人复核、双人加锁真正做到；会计核算准确，能正确使用会计科目； 存、贷款利率执行较好；金库管理得到加强；会计预警信息核销及时；临柜操作进一步规范。至8月23日共检查9次，分别为：第一季度常规监管，金库运营业务、柜员现金箱及自助设备钞箱专项检查，对帐管理专项检查，反洗钱专项检查，财政性存款风险排查，春节前查库及行长突击检查金库，“五关”管理及单位存款风险滚动式专项检查，柜面业务监管工作及系统内往来对帐检查，外汇清算业务尽职检查。共检查日期50天，发现问题9个，形成监管底稿8份。所有问题已作了整改。

2、信贷业务检查情况。1-7月＃＃支行共计进行了内部常规自律监管检查2次，接受市分行常规季度监管检查二次，市分行专项检查二次（一为贷后管理专项检查，一为个贷专项检查），组织开展了全行信贷资产风险排查一次。检查面涉及全行所有信贷资产，所有信贷从业人员。对于检查中发现的各类问题，支行各级部门高度重视，1-7月组织了由行长或主管信贷行长主持、各部门负责人相关客户经理参加的贷后管理例会7次，信贷资产风险排查等专项会议二次，检查发现的问题现已基本得到了整改，并对相关责任人进行了员工行为扣分及经济处罚。

3、零售业务检查情况：今年1－7月，我行共进行了个人业务检查2次，市分行共对我行进行了4次检查，涉及银行卡、国际业务、个人贷款、电子银行、中间业务和自律监管等方面，4、安全保卫检查情况：1－7月我行共进行了安全保卫检查7次，接受市分行常规检查1次，消防检查1次，并邀请县消防大队进行了一次消防知识培训。

五、辖区评价期内发生案件、违章违纪和责任事故的情况 我行采取了切实有效的内控措施，内控水平得到有效提升。评价期内我行无重大案件发生，保持了二十四年安全无事故、无被骗、被盗、无刑事案件的记录。

六、进一步加强内控管理的措施和安排

1、高度重视操作风险日常管理。一是贯彻落实总行“基础管理提升年”活动和省分行精细化管理要求，主动查找、消除风险隐患；二是切实做好员工培训和合规教育。搭建多种学习的平台培养临柜员工风险意识，组织全员深入学习《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》等银行规章制度，不断提高全员风险意识和责任意识。三是切实加大轮岗制度的执行力度。对网点负责人、客户经理、一线柜面人员、劳务派遣员工等重点岗位人员，要进一步落实岗位轮换制度，做到不留死角。要特别关注多次以强制休假代替轮岗、因地处偏远而长期未执行轮岗的机构，加强对轮岗执行情况的监测和考核。

2、抓好重点领域、重点岗位的风险治理。一是切实抓好重点岗位治理，突出抓好柜员、客户经理、分理处主任等关键岗位和敏感岗位人员的管理，结合当前案防形势，针对性地明确一些禁止性规定，防控好内部人员的道德风险。二是抓好临柜业务、财会、个贷和农户贷款、银行卡、电子银行、自助银行等重点领域的治理。三是切实做好问题整改。要求运营主管部门协助和指导运营主管做好薄弱环节整改和“回头看”检查工作。通过“回头看”跟踪落实、整治整改，实现金库、自助设备钞箱及柜员现金箱管理规范有序。

3、提高信贷风险管理意识，加强风险防范。一是认真做好贷前调查工作，及时掌握客户信息和动态，特别要注意贷款资料收集的真实性和完整性，对客户提供的抵押物应实地查看核实，避免某些

机器设备出现重复抵押现象。二是认真做好贷后管理工作，要认真贯彻上级行信贷精细化管理办法精神，加强企业资金监管，多方细致了解客户，切实做好各项风险管理工作，对大额贷款的真实用途进行跟踪；密切关注存在隐性风险的贷款，防止不良贷款余额的反弹。认真开好每次贷后管理例会，并及时将其录入C3中。三是规范票据业务操作，严把贸易背景真实性审查关，切实防范票据业务的法律风险和合规风险。

篇3：商业银行内控管理与提升企业价值

一、商业银行内部控制提升企业价值的含义

美国反虚假财务报告委员会所属的发起机构委员会 (即COSO委员会) 认为:内部控制是一个组织设计并实施的一个程序, 以便该组织为达到自身制定的经营目标提供合理保障。这些经营目标主要包括:经营的效果和效率、真实可靠的财务报告以及合规性经营等。COSO委员会的《内部控制管理框架》把内部控制活动分成五大部分, 即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流以及监督评审。我国的银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中指出:商业银行的内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标, 通过制定并实施系统化的政策、程序和方案, 对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制, 它包含的要素主要有:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈以及监督评价与纠正。内部控制工作质量的高低事关商业银行能否安全营运、风险可控, 进而达到减少不必要支出甚至价值增值 (或创造) 的目的。

商业银行内部控制提升价值的含义。商业银行内部控制价值含义包括两个方面的含义:一方面通过高效的管理和运营提高收入;另一方面通过减少支出而相应地增加收入。从内部控制最原始的查错防弊职能来看, 一是可以保证决策信息的真实性和有效性, 减少不必要的损失;二是可以减少舞弊和浪费;三是可以防止不良现象对商业银行整个组织士气的影响, 从而提高工作效率。商业银行内部控制的价值提升, 来自于对价值驱动因素的有效控制。总体上看, 商业银行的内部控制, 一是可以通过控制风险提升管理水平, 从而实现价值提升;二是可以通过主动管理风险, 从而实现自身价值的增加, 这是因为内部控制的过程本身可以对业务和管理流程进行整合和优化, 可以给商业银行带来直接的经济效益。此外, 良好的内部控制可以给客户带来安全感和信心, 从而有助于提高商业银行的品牌价值, 减少声誉损失, 有助于商业银行吸引更多的优质客户, 这一过程实际为商业银行的良性循环发展带来益处。

换言之, 从经济学的角度分析, 内部控制与收益也是相互对应的, 也就是说, 控制、规避风险和实现价值相互对应。这是因为, 内部控制是通过对业务运行中各类风险的识别、评估、计量和控制来消除风险隐患, 从而以最小的耗费将风险损失减少到最低限度, 达到最大的安全保障, 实现商业银行价值创造的最大化。一般而言, 商业银行抵御风险的能力越强, 创造的价值就越大。因此, 商业银行内部控制与价值提升之间有着密切的、不可分割的联系, 前者为后者构筑基础和平台, 后者则依赖于前者的有效实施。

二、当前商业银行内部控制在价值提升方面存在的问题

(一) 对内控管理创造价值理念的认识还不充分。

巴塞尔银行监管委员会有关研究表明, 国际上大部分倒闭银行发生的主要原因都是因为内控管理系统出现了问题。这种情况下的企业毫无价值可言。而当前的情况是, 国内商业银行对内部控制价值创造理念的认识还不充分, 存在以下认识上的偏差:一是认为内控管理不但不会提升价值, 反而会增加企业运行成本, 以至于忽视甚至漠视内控管理工作, 出现了“重业务拓展、轻内控管理”的现象;二是矫枉过正, 部分商业银行将内控管理流程复杂化, 将简单的问题复杂化, 一方面严重影响正常业务的处理速度, 严重影响员工工作积极性;另一方面业务处理速度缓慢会显著增加客户成本, 使大量客户流失。

(二) 内控参与, 人人有责。

部分商业银行在内部控制方面存在着主体功能缺位、错位、越位现象, 银行内部部分员工错误地认为内控管理是高级管理层、内控部门等少数人或少数部门的职责, 而跟自身无关, 从而导致内控建设和制度执行不力, 在工作中往往以人情代替制度、以信任代替制度、以习惯代替制度的情况时有发生, 违章操作现象比较普遍, 给业务的正常运营埋下了安全隐患。

(三) 有效进行内部控制的能力有待提高。

在事前的风险预测环节, 存在着对风险评估的科学性不足、准确性不够, 实地调查不彻底, 未进行有效的风险识别与预警等问题;在事前预防、事中风险审查环节、事后处理过程中内控执行不到位, 流于形式等情况时有发生;尤其在事后监督整改环节, 存在着非现场监测分析能力不强、部门之间联动管理风险太少, 协调不一致等问题。同时, 少数现场管理人员思想滞后、管理方法陈旧, 教条主义, 在管理过程中存在头疼医头、脚痛医脚的现象, 治标不治本, 甚至有的舍本逐末。

(四) 对金融创新业务风险的控制能力不足。

当前, 金融产品及创新层出不穷, 金融环境复杂多变, 对当前产生的风险进行控制需要不断加大内控管理的创新力度。但目前的情况是, 商业银行内控管理模式、制度内容、组织框架、重点领域和环节、人员素质等一系列要素, 没有随着经济金融形势的变化和银行自身的发展及时进行调整和更新, 内控管理手段粗暴、单一, 部门之间协调配合不默契等情况依然存在, 造成内控管理跟不上企业的发展。

(五) 监督检查不力。

对各项制度、业务操作规程执行情况检查不力, 对发现问题整改、处罚不到位, 检查工作流于形式是造成少数部门和员工有令不行、有禁不止、有章不循、执章不严、屡查屡犯等现象不能得到彻底根治的主要原因。

(六) 企业文化缺失, 内控管理文化空白。

随着商业银行的同质化, 企业文化显得尤为重要, 它是企业经营与成长的灵魂, 也是员工的精神所在, 只有将企业文化与内控管理文化合理有效地结合在一起, 才能重铸企业之魂。

三、商业银行加强内部控制提升企业价值的方法

(一) 提升内部控制对价值创造理念的认知。

一是树立科学的内控和风险管理理念, 建立科学的风险识别与评估制度, 提高内控和风险管理的效率和效果。做好内控管理工作是防范风险的刚性原则, 要按流程做起, 牢固树立合规稳健的经营理念, 深入分析内控管理、风险防范等方面的状况, 按照构建流程银行的要求, 加快实施整体、全程和量化的风险控制, 正确处理业务发展和内控管理之间的关系, 积极采取有效措施, 加强培训, 规范管理人员的经营行为和员工的操作行为, 全力营造良好的内控管理环境;二是牢固树立内控管理提升价值的理念, 把内控管理寓于业务发展之中, 以进一步增强全体员工的风险意识、制度意识、责任意识, 引导全员进一步树立正确的内控管理创造价值理念。要牢固树立内控工作无小事的理念, 坚持业务开拓发展与内控建设并举的方针, 通过经常、主动地对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控, 不断改进和完善风险规避措施, 增强风险控制能力, 避免风险事件发生。

(二) 狠抓制度落实, 确保内控管理工作不走过场。

一是要加强对内控管理工作的领导, 按照各个阶段和环节的工作要求, 狠抓落实工作, 力求各项工作符合要求, 同时要结合业务发展过程中出现的新问题, 创新工作思路, 规范经营行为, 实现降低经营风险, 增加收益的目标;二是通过改善内控管理工作的方法和手段, 实现内控管理创造价值。要充分利用信息网络等现代技术手段, 逐步建立内部控制信息资料库, 积极探索利用信息系统进行控制的途径。通过对内部控制手段的改进, 不断提高工作效率, 增强内部控制功效, 保证价值创造目标的实现。

(三) 科学合理的制定规章制度, 以适应业务发展的要求。

一是适应业务发展的新要求, 结合业务流程的改造和优化, 及时修订和完善规章制度, 使之更加规范化、科学化;二是加大制度梳理整合力度, 有针对性地分析研究各专业制度、流程的缺陷和风险点, 根据业务发展状况及时堵塞漏洞, 提高制度的科学性、有效性和防范风险的实用性。各项规章制度在制定时, 应尽可能详尽、简明, 使员工能够直接依据制度便于操作。

(四) 创新内控管理措施。

要通过机制创新、信息整合和业务流程改造, 建立完善的全面风险管理平台, 更加及时、准确地识别和有效处置风险, 完善内控风险管理指标体系, 健全内控管理框架。要将内控工作作为一项“健康工程”和“生命工程”来规划、组织和实施, 致力于推进内部控制长效机制建设, 消除风险隐患, 夯实管理基础;充分利用非现场监测方法, 积极开展风险监测工作, 提高从业人员按章操作的积极性和自觉性。

(五) 强化内控制度的执行力。

在完善制度的同时, 要把制度建设与制度执行有机统一起来, 增强制度执行的有效性, 切实提高制度执行力。一是明确各级管理人员的内控管理责任, 强化管理人员的执行力。管理人员是提高执行力的关键, 在业务开展过程中要切实履行好管理职责, 按照规章制度的要求, 突出对重点部门、重点环节、重点岗位、重点时段的控制与防范, 认真做好事前、事中和事后的过程控制, 管理内容要全面, 工作要扎实, 防止出现管理空挡;二是提高操作人员的执行力。从一些案例分析来看, 很多大案要案的发生都是由基层操作引发的, 而操作人员有章不循、违章操作则是引发案件的直接诱因。因此, 一线操作人员作为内部控制的第一道防线, 也是风险防范最基础、最主要的防线。在业务操作过程中, 要严格操作规程, 切实提高制度的执行力;三是制定铁律, 在遵守规章制度上要一视同仁, 不搞特权, 不搞姑息迁就, 不搞下不为例, 发现问题一查到底, 力求达到纠正问题、排除风险、规范业务的最终目的。

(六) 对内控管理工作进行评估。

内控管理的评估建立在对以下步骤正确实施的基础上, 即对内控管理的认识是否正确全面, 是否有轻视风险的倾向;对风险的预测是否恰当, 是否有科学的足够的数据为依据;提出处理风险的对策是否合理;对策的执行是否有利于商业银行的经营和科学管理。为此, 要加强对内控管理工作评估的适时性与全面性, 特别要强化新兴业务的风险评估, 摆正业务发展与内部控制的关系。要建立内部控制有效性的动态监督与评价机制, 通过建立、完善和落实内部控制的动态监督、评价机制, 长期坚持, 不断改进, 消除可能出现的新的内控盲点和漏洞。

(七) 创建各具特色的良好的商业银行内控文化。

作为企业文化的重要组成部分, 一是要积极推进内控文化建设, 增强各种风险的管控执行能力。结合经营发展形势和风险管理的要求, 围绕内控管理等专题开展培训, 有效提升员工的合规经营能力;二是树立合规创造价值的理念, 通过业务培训、督促检查、情况通报、工作调研等多种方式, 积极传播依法合规、审慎稳健和创造价值的风险管理文化。大力培育诚信和谐、安全稳健的内控文化。进一步倡导诚信至上意识, 使诚信成为全体员工的基本职业操守;大力倡导安全稳健的内控文化, 培养全员程序至上、照章办事和严禁越权的习惯。通过培育健康的内控文化, 引导员工树立合规意识和风险意识, 提高员工职业道德水准, 规范员工职业行为。

四、结论

内部控制管理对商业银行来说是重中之重, 企业价值能否提升关键看内控制度的完善及实施情况, 所以商业银行必须进一步完善内部控制体系, 将价值提升作为内部控制的终极目标, 将内部控制作为提升企业价值的有效手段, 从而达到企业利润最大化。

摘要：商业银行内控管理是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度, 以确保管理有效、资产安全, 最终实现安全与效率的目标, 为了使其经营目标得以顺利实现的一种自律行为;而企业价值是管理要素中最为核心的部分, 每个企业的存在都会体现出它的内在价值。商业银行内控与企业价值二者关系紧密, 前者为后者保驾护航, 构建平台, 而后者又为商业银行实现总体目标奠定基础, 在将风险降到最低的同时, 实现企业利润最大化。

关键词：内控管理,安全与效率,企业价值

参考文献

[1]蔡春, 赵莎等.现代风险导向审计论[M].中国时代经济出版社, 2006.

[2]李若山, 徐明磊.COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理[J].会计研究, 2005.2.

[3]谢荣, 钟凌.商业银行内部控制系统研究[M].经济科学出版社, 2004.

篇4：改善商业银行内控管理之我见

【关键词】:改善 商业银行 内部控制

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1003-8809（2010）05-0249-02

一、当前我国商业银行内控管理现状及问题

经过多年的努力，我国商业银行的各种内控制度逐渐完善，基本建立了一套相对科学实用的内控体系，建立起内控管理的“三道防线”，前台业务部门是风险管理的第一道防线，风险管理和合规部门是第二道防线，内部审计部门是第三道防线。通过“三道防线”的分工协作、有机配合，促进了前中后台统一价值观的形成，构筑起风险防范的内控屏障。但经济案件仍然时有发生，反映出内控管理仍存在一些漏洞，亟待不断加强完善。

二、内控管理方面存在的突出问题

（一）内控观念尚存在偏差。在实际工作中，一些人总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订、汇总等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。

（二）内控管理薄弱环节尚存

市场行情变化影响企业生产而导致的信贷风险，在金融市场、外汇资产管理上的力量还不足，在市场风险的管理上存在一些盲区；在操作风险管理上，内、外部检查中发现的一些问题，包括发生的一些案件，说明我们的操作风险管理还存在很多问题，如基层网点操作员责任心不强，警惕性不高，违规违章操作，对一些关键性环节控制不到位或业务不熟悉，未按规定使用印、押、证，内部往来业务核算不合规，入账不及时，报单传递没有登记签收手续，对账不及时等等；信用管理经验匮乏，银行和客户之间的信息不对称，贷前调查往往流于形式，贷中审查不够严，贷后的监督检查不足等；银行新产品、新业务的发展与经营管理和业务素质不同步，产生风险隐患。

（三）内控机制尚不健全。突出表现在：一是内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的，有的甚至是相互抵触的。另一方面，国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设，对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。三是缺乏一个赏罚有度的激励约束机制。目前有的银行不仅对违规违纪人员没有明晰的处罚条款，更无相应的执行主体。

（四）稽核监督职能弱化。目前，各商业银行都实行了系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，但稽核部门作为同级行的内部机构，地位不超脱，职能不独立，稽审职能和权威性没有充分发挥，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。另外，有些监督检查本身缺乏力度，检查走过场，起不到应有的警戒作用，加之稽核监督的滞后性以及稽核手段落后，这些都影响了稽核监督功能的发挥，没有起到查错防漏、控制风险的作用。

三、改善商业银行内控管理的措施

（一）全面防范风险，推进内部控制体系标准化。首先，要从主要控制和管理信贷业务风险向全面控制和管理各类业务风险转变，从制度防范风险向程序防范风险、技术防范风险等方面转变，真正从组织机构和人员上保障风险评估活动的连续性和完整性。其次，要努力推进内部控制体系的标准化。对现有的内部控制制度、程序、方法进行整合、梳理、优化，同时积极引进国外商业银行构建内部控制体系的先进理念、方法和机制，对内部控制人员、职能和流程加以规范和统一，便于执行和操作，以将控制机制渗透到每项业务活动中，从而形成一个动态的、能够持续改进的风险控制体系平台。第三，尽快构建风险评估和预警模型，为风险管理提供科学的支撑，并提高风险管理工作的精细化程度。第四，加强对计算机系统风险的控制，形成一套有效的内部电子监督和牵制系统，保障计算机存储备份数据的精确性、完整性和安全性。第四，要以财政部等五部委印发《企业内部控制基本规范》为契机，对现有内控制度进行认真清理，内部控制要由事后补救向事前防范转变，突出风险预警和快速反应机制，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强严肃性与统一性。

（二）关注重要风险点，保证可持续发展

强化贷后管理，保证贷款质量稳定好转；加强操作风险管理，继续做好案件防控工作；关注法律和声誉风险，完善全面风险管理体系。

（三）健全和完善内部稽核监督体系

一是建立监督体系，建立经办岗位事前事中的自我约束监督，委派会计主管的事中授权、事后检查，稽核和检查辅导员的事后稽核，上级会计管理部门、审计部门检查监督的内部监督机制。二是加强稽核管理，充分发挥稽核作用，建立稽核质量考核办法，提高稽核效果。三是加大检查监督力度，严格执行检查制度，建立检查追踪机制，对发现问题除限期整改外，还要定期进行追踪，确保整改到位。四是要加强对事后监督和检查人员的培训，努力提高检查人员的业务水平和善于发现问题的能力，造就一批高素质的，思想过硬、责任心强、精通业务的检查督导队伍。五是要加强检查监督的处罚力度，建立检查责任制和责任追究制，对有章不循、违章操作、查而不改、屡查屡犯的人和事坚决按制度规定严肃处理。六是加强考核，健全内部激励机制。

（四）加大技术手段在内部控制中的应用

技术手段是一种量化的、科学的模型和公式，它能有效地避免由于人为因素而造成对风险识别和判断上的失误。充分和正确地运用技术手段，对诸如财会风险、授信风险、资金风险等业务性风险的预警和快速反应能够起到很好的作用，对人事监察、安全保卫等管理性风险的识别判断也有一定的辅助作用。

（五）理性地处理好内部控制和发展的关系

盲目的控制风险，使业务得不到发展，那才是最大的风险。内部控制的最终目标是使风险转变为效益。内控和发展是对立的统一，一个有效的内部控制系统必将有利于业务发展和管理水平的提高。当然要处理好这两者的关系，还需要我们观念的转变、理论的创新、制度的创新、管理的创新以及人员素质的提高，这对我国金融事业的发展和建设中国和谐社会将起到举足轻重的作用。

（六）加强内部控制管理的文化建设

在银行内部树立全员内部控制意识，进一步提高管理人员和普通员工对于内部控制建设的重要性、迫切性的认识，通过对员工定期进行内部控制培训，将内部控制管理观念、行为规范由管理层贯彻落实到基层，由此促进商业银行内部控制制度的完善。

（七）创新银行监管理念，构筑良好的外部环境

银行监管部门应把银行的公司治理和内部控制作为监管重点，实行从违规个案的局部监管向整体监管转变，从合规性监管向风险性监管转变，从“结果监管”到“过程监管”与“结果监管”并重转变，将现场检查与非现场监管统一起来，以持续性监管的方式赋予商业银行强化内部控制管理的压力和动力，提高工作成效。

篇5：银行内控管理手册学习心得

部门每周组织学习内控管理手册,让我充分认识到作为银行从业人员，要做到加强内控，深化合规，防范风险，我们既要巩固原有的优势，创新业务的发展模式，还要不断的在工作的过程中发现工作流程存在在风险点、风险等级，进而优化各个流程管理的子流程。就像董事长在引战上市工作总结表彰会议上的讲话所说的：“抓好经营，严控风险，我们需要继续巩固原有的优势，加快拉升原有短板，拓宽业务发展广度，创新业务发展模式，大力发展低资本消耗的新型业务等。”

我目前做的工作是信贷个人消费贷款，当我学到关于个人消费贷款内控管理，感触是比较深的，在工作的过程中可能会遇到借款人提供的资料不真实、不完整、不准确或者没有识别出虚假或不齐全的申请资料，导致未能识别借款人的欺诈行为或信用风险等等。遇到这样的情况作为第一个接触客户的人，受理贷款时要对借款人提供的资料进行审核，并对原件真实性做出准确的判断；贷款调查时要尽职调查，采取实地调查与间接调查相结合的方式，真实记录贷款调查报告等。

那么，我们要怎么做到抓好经营，风控风险的要求。首先，要持续提升风险管理水平，完善内控体系建设，如风控班子建设，风控制度建设，风控技术支持的建设，风控环境建设等等；再者，要继续坚持差异化的战略定位，审慎的风险文化、稳健的贷款战 略不动摇，防范和化解各类风险等等；最后，作为银行的每一位员工，都要树立内部控制人人有责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。

篇6：银行内控管理经验交流材料

---**支行内控管理经验交流材料

2009年，**支行通过积极的思考、探索与努力，重点从创新工作机制、理念、方式与手段上下功夫，以“新”、“细”、“实”为作力点，严把“六关”促发展，实现了内部管理与业务发展两促进，两不误的可喜局面。其的主要作法是：

一、把好人员素质关，落实“三个加强”

稽核队伍的素质，体现着稽核质量的优劣。**支行狠抓用人质量，将稽核员的选拔、培训与职业道德教育相结合，从而提高稽核质量。

一是加强稽核队伍的用人机制建设。为进一步改善稽核队伍质量，**支行建立稽核员持证上岗制度，通过应知应会知识资格考试的人员才能参加支行公开组织的稽核员选拔，通过公开竞聘，让3名业务能力强、工作有责任心的员工走上了稽核岗位，原2名稽核人员在竞争中退出。让支行稽核队伍在年龄结构、业务能力、知识水平等方面显著优化，精神面貌焕然一新，促进了稽核人员的工作热情,优化了**支行的稽核队伍。

二是加强稽核队伍的教育培训。在总行组织的相关业务培训的基础上，支行相关业务部门组织的专业培训稽核员必须参加，本部门内部正式培训3次，常规性培训多次。正式培训主要针对审计程序、审计技巧与方法，特别通报一些典型案例进 行讲解。常规性培训主要针对业务线上新出台的制度以及每周或每一个月检查期结束后，通过对稽核员的整套检查资料发现在检查中的不足，如反映问题不清不透哪些问题还需从哪些方面入手进行有深度的检查等进行检查。

三是加强稽核队伍的道德教育。在对稽核人员的教育中，重点从监督执法者的角度加强教育引导，让他们一个重要观念：监督别人，必须从自已做起，从形象上树立检查者的权威，随时将奉公守法、作风正派、实事求是、坚持原则、办事公道、尽职尽责等人生信条放在心上，将“严惩”和“逗硬”落到实处。

二、把好机制建全关，筑牢监督体系

（一）建立内控考核机制，落实一个“细”字。一是细化了各个层次内控履行监督职责。明确各分理处各岗位每天、每月做什么，达到什么标准的量化目标，各专业部门对基层各网点，各岗位应检查什么、达到什么标准。

二是细化了《农村商业银行**支行内部控制综合评价办法》。随着新业务品种的增加与各中心的成立，针对目前内控评价办法中部分指标操作性不强,测试量化有难度，以及不同业务的评价标准不统一的现状，我们采取按季评价，在评价中将业务部门检查、总行或外部监管、稽核检查以及各业务部门专业条线上的检查三者的成果有机结合，对各层次提出的问题、整改要求、后续跟踪、违规问责均作为内控评价要素。从 而将一次性的评价工作转变为持续化、日常化的动态评价模式。支行再依据内控评价结果，对支行内部风险状况进行评估，按照风险状况的不同，划分不同的等级，进行差别化管理。

三是细到将农村商业银行成立之后业务操作上的制度办法进行了整合，以电子文本发送给各稽核员和各分理处便于查阅，但由于有些制度是试行，总行陆续还在不断修改，今后修定完后我们将对这整套制度办法形成人手一册的工具书。

（二）建立层层监督机制，落实一个“稳”字。制度再多再好，如执行不力也等于一纸空文。**支行在加强各道防线制度建设的基础上，重点在提高各道防线的执行力上狠下功夫。

一是按照内控考核办法，检查各层次是否按照规定的履职内容认真进行履职，我们在检查中将正副主任、主办会计、二级分理处负责人的每月每季履检查内容与工作底稿与档案调阅登记薄与监控录像三方面结合查阅管理人员是否检查到位。如果因主办会计对所有业务检查不全面，发现一次，取销内控考核90分资格，如果因正副主任检查履职不到位，视情况取消内控考核95分资格，同时给予经济处罚。

二是要求分理处正副主任、主办会计每月分别将检查情况向稽核部上报检查报告，与此同时还要求各分理处正副主任主办会计将检查汇总后的情况向所辖分理处发送检查通报，对重点问题进行处罚，对发送的通报报稽核部门备案；

（三）建立部门内部考核机制，落实一个“新”字。一是稽核部年初制定了《稽核部门员工考核办法》，《办法》按包片远近及工作的难易程度确定不同的分值，远的分值高10%，其分配是以支行季度、各项考核奖分配到部门后，部门再分配到各组，各组考核由内部“考核小组”根据本办法按各组的业绩进行分配，组长由稽核部经理考核，稽核部经理由分管行长考核。综合考核得分在80 分以下（不含80分）的，取消考核奖励资格，80 分以上的，按分值权重分配。累计分值第1至2名的，作为部门评先创优的依据。

（四）建立再监督运行机制，狠抓一个“实”字。一是建立每月通报制。我们每月至少发出一份以上的通报，在通报中特别指出该问题的具体经办人员，以便处罚到人，通报附上各分理处的检查汇总一览表，注明各分理处的问题种类、个数与笔数和处罚总金额，使各分理处在对比中提高，在提高中减少违章违制现象，提高操作能力；

二是按月建立沟通制。一方面向专业部门勾通与交换意见。稽核部对检查发现的普遍性问题、重点问题、技术性问题、制度缺陷性难以操作问题等与相关专业部门及时勾通，达到解决问题、处理问题与反馈问题一致，规避了对个别问题稽核部门与业务部回答不一致现象。另一方面针对某些问题需业务部门进行规范，我们及时向相关部门发送稽核建议书，建议相关部门对各专业线上的问题在规定的时间内进行完善，及时进行 规范，通过这种循环往复经常发送稽核建议书的再监督运行方式，风险越来越小，问题与漏洞越来越少。

三是对各业务部门对内控履职不到位，不论是稽核上发送的建议书、还是总行各项检查下发的整改以及季度内的履职检查落实情况，我们要定期在行长办公会上通报，这种再监督的运行方式的不能只仅仅停留在合规性稽核上，而是真正由合规性稽核向风险性稽核和管理性稽核转变，由事前稽核向事中稽核转变，人员的业务素质也提到了较大提高。

四是按月建立劳动工作日制。要求每名稽核人员按日作好工作日志，记录每天到达和离开检查网点的时间，网点证实人在工作日志上签字，同时详细记录每天的工作情况，同时对每月交办的工作也要按月建立月结制，对当月的工作必须按月完成，经理对以上情况按月检查；

五是建立稽核人员岗位季度负责制。因为稽核工作是综合性极强、涉及到各部门千头万序的工作，既有固定的工作，也有临时性的工作，对此，我们针对稽核人员的特长在年初制定了每个稽核人员每个季度的具体工作职责，这样一制定之后，每个月固定或不固定的工作，每项事情均有人按照各自的工作职责主动人牵头，其它稽核人员自动配合进而有序地完成。

三、把好稽核工作组合关，工作效率大提升

针对我支行稽核人员少、网点多、业务大、品种多的情况下，既要达到全面覆盖，不留死角，又要对重要风险点和重点业务的检查，**支行积极探索稽核技巧与工作方法：

一是加强常规稽核的创新力和针对性。常规稽核以开展序时稽核为主，但由于人员少网点多往往存在滞后现象。加之总行不断推出新业务品种，而常规稽核的检查项目没有随之同步进行。于此，我们在常规稽核的总体安排和设计上体现灵活性和针对性特点，一项新业务出台，常规稽核检查项目和检查风险点应立即调整，增加相应的内容，确保稽核检查全面覆盖，不留死角，全面防范风险。

二是自身稽核工作与总行任务相结合。近年来，随着风险防控力度加大，各级管理部门布署的检查任务日益增多，面对多而杂的任务，我们把上级任务与自身工作相结合，在自身工作中找线索、找风险点，共享稽核信息，深入安排检查；总行的检查结果，提供到自身工作中，在整改督办上形成共振，并及时提出稽核建议，从而借上级的行动促进本辖区监督工作的开展。如总行特别检查组对黄葛分理处检查发现的问题我们向全区发出通报，并将重点问题结合我们自身的序时稽核反映的问题一并向该分理处下发处罚通知书，同时要求全区各分理处以该分理处为戒，针对黄葛分理处反映出的这些问题进行自查自纠，稽核部在次月针对某些问题调整检查方案与检查方式。最大限度覆盖风险隐患。

三是各项稽核任务结合成统一体。稽核部门主要以完成 常规稽核、专项稽核、离任稽核等任务为主，而这些工作面临的对象是相同的，都是辖内的营业网点，都是从各项业务入手，针对这种情况，我们把各项稽核任务结合起来，就是把常规稽核的信息、线索归纳出来，提供给专项稽核、离任稽核，而专项稽核、离任稽核发现的问题在常规稽核中去督办。同时，依拓整改台账，依账复查，依账整改，通过我们近一近年的运行，提高了检查的针对性和整改督办的及时性，同时也提高了稽核工作效率。

四、把好重点环节关，针对性防范见成效

在工作中，我们主突出对重点环节、重点岗位、重点部门、重点时段的控制与防范。一是突出重点环节：如银企对账、大额资金存取、查库的管理、往来业务、联行业务、挂失业务、错账冲正、重空凭证、贷款的审批与发放、贷后管理、抵债资产、核销贷款、正副主任及会计主管履职检查落实；二是突出重要事项，如安全认证卡、主管授权、交易码、密码及柜员信息和客户信息管理等；三是重要业务岗位：如会计岗位、出纳岗位、信贷岗位；四是重要业务部门：如信贷管理部门、会计财务部门。在检查中我们不仅要对风险进行判别、预测和分析，还要进一步研究风险控制方法和化解风险的措施与方案。对重点环节的检查我们依托监控录象重点查看操作流程和相互制约情况，流程中有无逆程序操作，有无离开视线范围内签退和将现金、重空凭证、印章等入箱锁好，在交接、卡把中是否按规定办理等事项。此外我们还注重对经营活动中的重大事项和 阶段性经营目标进行稽核，以审慎态度进行动态关注，并积极参与经营决策，努力推进稽核防线的前移，力求从事后监督向事中监督和事前防范方向迈进。

五、把好检查逗硬关，惩处防范见真功

我们在工作中，一是对各个层次检查发现的问题，不论是正副主任还是机关部门经理，在处理上与基层员工一个标准。如稽核部在对二季度的各项考核指标完成的真实性检查与审核中，发现3个专业部门对一二季度真实性把不严、考核不认真，存款指标、不良贷款净降及不良贷款迁徙指标反映不真实，我们复查后提出了处理意见，取消风险管理部二季度内控考核奖和不良贷款净降及迁徙考核奖，对个人业务部和会计财务部经理经济处罚各500元，对相关分理处主任及经办人员均作了经济处罚。二是在追究贷款违人员处理中，对查出的违规贷款已还完了的人员，视违规问题程度和笔数多少仍然给予经济处罚，最少处罚1000元，最高处罚了3000元；三是在费用管理中，检查发现华中分理处采取收入不入账、虚报多列费用、私存私放员工责任金问题，稽核部查实后，支行给予分理处主任撤职处分，给予主办会计记大过处分。

六、把好连带责任关，防屡查屡保长效