审计署解读2012年度审计工作报告

2024-05-02

审计署解读2012年度审计工作报告（精选10篇）

篇1：审计署解读2012年度审计工作报告

审计署解读2012审计工作报告

 [主持人]:各位网友朋友，大家下午好！感谢大家关注今天的访谈，今天我们非常荣幸地请到了审计署行政事业审计司司长刘正均和审计署财政审计司副司长、审计署外交外事审计局局长马晓方来参加今天在线访谈工作，欢迎两位来到人民网作客。[14:00]  [主持人]:每年的审计报告都会成为社会关注的一个焦点。从您的角度看，您认为公众为什么会对审计报告如此期待？[14:00]  [刘正均]:公众期待审计工作报告，从一定程度上说明大家对审计工作的认可和关注，这也是对审计工作的一种激励和鞭策。公众关注审计报告，我认为主要有以下原因：[14:01]  [刘正均]:一是公众参与国家治理和社会管理的意识在不断增强，审计报告能够为公众参政议政提供重要的信息，保障了公众的知情权。[14:01]  [刘正均]:二是公众对腐败问题和反腐败工作的关注度在不断提高，审计部门作为反腐败工作的重要力量，其工作结果必然受到公众的期待。[14:01]  [刘正均]:三是审计监督与社会监督形成的监督合力在不断加强，随着审计力度的持续加大，工作报告反映的问题更加全面、细化、具体，与社会监督形成合力，可以发挥更大的震慑作用。[14:01]  [刘正均]:因此，公众期待审计报告，体现了人们对国家财政预算公开透明、管理规范、执行高效的期待，也说明我国社会主义民主法治建设取得重大进展，人民的“主人翁”意识不断增强，对新一届政府提出的建设廉洁政府、俭朴政府和法治政府充满期待和信心。[14:01]  [主持人]:看了今年的审计报告，很多网友谈到有一些新鲜的内容。和以往审计报告相比，您认为今年报告有什么新的特点？[14:02]  [刘正均]:近几年，审计工作更加注重寻找标本兼治、重在治本之策，力求做到揭露问题与促进改革“两手抓、两手都要硬”，促使有关部门和单位管好钱、用好权、尽好责，努力在维护国家财经纪律、推动反腐倡廉建设、保障国家经济安全、推进深化改革创新、促进完善国家治理等方面发挥积极作用。[14:02]  [刘正均]:今年的审计报告充分体现了上述审计理念和工作思路，紧紧围绕“反腐、改革、发展”的目标要求，聚焦政府间财权与事权是否匹配、政府预算体系的统一完整和执行的规范有序、财政资金的使用效益和政府行政效能、民生政策的贯彻落实和相关事业发展规划的统筹协调以及经济社会发展中的突出矛盾和风险隐患等重大问题，从宏观全局角度系统地审视、整合提炼各项审计成果，从体制机制制度和管理层面揭示问题的症结所在并提出针对性建议，在充分体现国家审计监督专业特点的同时，积极展示推动完善国家治理的时代特色，促进经济社会科学发展，努力为打造中国经济的“升级版”履职尽责。[14:03]  [主持人]:从近几年的审计报告来看，审计署持续关注财政体制运行中存在的问题和风险。如2012年的基层“土地财政”，2011年的转移支付占比等问题。我们也看到今年的审计报告以更大篇幅来反映地方财政运行中的矛盾和问题。请简要谈谈目前地方财政体制运行中存在哪些问题和风险？应从哪些方面改进和完善？[14:03]  [马晓方]:从审计署今年对18个省财政管理情况的审计调查发现，目前地方财政体制运行中主要存在几个方面的问题：[14:03]  [马晓方]:一是政府职能范围还不够清晰。处理好政府与市场关系是社会主义市场经济的核心，财政资金补贴或变相补贴竞争性企业都是干扰市场秩序的行为，影响了市场环境的公平和透明。[14:04]  [马晓方]:二是各级政府间事权划分还不够明确。1994年分税制改革时未明确划分政府间事权，通俗的说就是中央与地方各级政府在预算中都在安排同类型支出，许多公共产品和服务各级政府都在投入财政资金，模糊了各级政府的责任和义务。[14:04]  [马晓方]:三是各级政府间财权划分不合理。分税制财政体制改革改变了国家财力过于分散的状况，中央财政的宏观调控能力明显增强，较好地保障了中央各项宏观调控措施的落实。但18个省2011年的省域税收中，中央财政分成52%，其余48%由省、市、县三级政府分享，大量的达标增支政策制约地方财政支出空间。[14:04]  [马晓方]:四是转移支付结构不合理，转移支付占中央公共财政支出的比重和专项转移支付占转移支付的比重较高，且管理不完善，分配不规范，专项设置交叉重复，多头分配，资金使用分散，有的层层结存，影响财政资金使用效益。[14:04]  [马晓方]:针对这些问题，我认为，下一步应着力加强以下工作：一是理顺政府与市场的关系，按照市场机制要求和政府职能定位，清理规范政府支持企业发展的各类政策。二是合理划分各级政府间事权，目前能明确的事权应尽快通过法律法规确定，暂时不能明确的事权也应界定支出责任。三是按照税种属性划分中央和地方收入，创建地方独立主体税种，充实地方税体系。四是建立规范化的转移支付制度，制定科学合理的分类标准，清理撤销不属于中央事权的专项转移支付，使其归位到分税制财政体制的修正和补充。[14:05]

 [主持人]:审计署每年都对中央部门预算执行情况进行审计。从近年来的审计结果看，中央部门遵守财经法规的总体情况如何？[14:05]  [刘正均]:从近几年的预算执行审计情况看，中央部门预算执行情况和遵守财经纪律的情况总体上逐步好转，预算管理水平逐年提高，严重违法违规问题逐年下降。但仍存在预算约束力不够强，预算管理粗放，有些部门预算执行率仍然偏低，资金使用效益不高等问题。近年来中央部门存在的问题呈现以下三个特点：[14:06]  [刘正均]:一是部门本级管理比较规范，所属单位问题较为突出，违法违规问题呈现下沉的趋势；[14:06]  [刘正均]:二是财政拨款管理相对比较规范，部门的事业收入、非税收入等方面的违法违规问题较为突出；[14:06]  [刘正均]:三是预算执行相对较为规范，但政府采购、资产管理等比较薄弱，违法违规问题比较突出。[14:06]       [刘正均]:产生这些问题的原因主要在于：[14:07] [刘正均]:一是部门预算编制不完整、不细化；[14:07] [刘正均]:二是预算定额和支出标准不健全、不完善；[14:07] [刘正均]:三是部门内部管理和对所属单位的监管不到位；[14:07] [刘正均]:四是责任追究制度不落实。[14:07]

[刘正均]:解决这些问题，需要从健全完善预算管理制度，加强部门内部管理和加大监督力度等多个方面共同着力，需要通过改革的不断深化来逐步解决。[14:07]  [主持人]:对民生领域问题的持续关注是今年报告的一个重点，能否介绍一下审计署为何选择这些项目作为重点？[14:08]  [马晓方]:针对我国发展的阶段性特征，顺应人民群众过上更好生活的新的期待，把保障和改善民生作为工作的根本出发点和落脚点，完善保障和改善民生的各项制度安排，加快基本公共服务体系建设，在学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居等方面持续取得进展，使改革发展的成果更多地、更公平地惠及全体人民。这是党的十八大对改善民生与创新社会管理方面所做出的重要决策和部署，始终坚持做到“以人为本”、“民生为先”，将“保障和改善民生”进行到底，让人民群众生活得更加幸福、更加体面、更有尊严。[14:08]  [马晓方]:这些年，审计机关不断加大对重点民生资金和民生项目的审计力度，重点是根据社会主义和谐社会建设及相关民生领域改革，加强对“三农”、社会保障、教育、医疗和保障性安居工程等民生项目的审计，着力监督检查民生相关政策落实情况，特别是低收入群众基本生活保障情况，揭露和查处严重损害群众利益的问题，揭示和反映政策落实不到位、目标未实现及资金分配不合理、管理不严格、制度不完善等问题，推动实现社会公平正义。[14:09]  [主持人]:近年来的审计报告特别关注部门的“三公经费”情况，今年的审计情况如何？如何看待这些问题？[14:09]  [刘正均]:“三公经费”近年来一直是社会关注的热点，也是当前部门预算管理的重点。2012年，按国务院的统一部署，中央部门“三公经费”预算，继续按零增长控制，原则上不得超过2011年压缩后的预算规模。[14:11]  [刘正均]:同时，预算公开的力度不断加大，有效保障了公众的预算知情权，推动了政府工作的公开和透明，有利于营造良好的社会监督氛围。[14:11]  [刘正均]:今年的预算执行审计，我们在检查部门预算执行的真实、合法、效益的基础上，为贯彻落实中央有关厉行节约要求，重点对部门本级出国费、会议费等公务支出进行了专项审计，而且更加注重从体制机制制度层面揭示问题、分析原因和提出建议。这些在审计工作报告中都作了较为详细的表述。对“三公经费”问题，我们要实事求是地看待，既要看到客观存在的问题，也要深入分析原因，更要看到积极的变化。[14:12]  [刘正均]:首先，要看到现行的制度还不够健全完善。目前，“三公经费”支出标准不完善，预算口径不一致，预算编制和批复不够统一等问题，在一定程度上影响了预决算公开的效果和政府公信力。因此，在深化“三公经费”公开的同时，应尽快研究完善相关制度规定，健全和完善支出标准，并严格审核管理和监督检查，促进提高“三公经费”预算的准确性和执行的严肃性。[14:12]  [刘正均]:其次，要看到积极变化的趋势。2012年12月，中央“八项规定”出台以来，一些部门积极采取措施，完善制度规定，严格控制支出规模，在规范“三公经费”管理、降低行政成本等方面取得了积极进展。审计跟踪发现，今年1至5月份，部门“三公经费”等一般性支出控制的总体效果较好，特别是接待费下降幅度比较大，公务用车购置与运行支出基本控制在预算范围内，因公出国经费、会议费支出也有一定程度的下降，随着八项规定长效机制的逐步建立与完善，这方面的效果会更加明显。[14:12]  [刘正均]:最后，要创造良好的改革氛围。当前“三公经费”管理中存在的有些问题可以通过完善制度、加强监管来控制和解决，但要从根本上破解这个难题，还需要积极推动改革。比如公务用车的问题，应坚持社会化、市场化改革的方向。为此，需要凝聚社会各界的共识，做到相向而行，切实为深化改革创造良好的氛围。[14:13]  [主持人]:近年来审计报告更加关注经济社会运行风险问题，今年的报告也突出反映了地方政府性债务的问题，通过这次审计，如何看待2011年以来地方政府性债务的管理和债务状况？[14:13]  [马晓方]:去年以来我们国家的经济形势也好，尤其财政收入的增长不太乐观，在这种情况下怎样防范财政风险就比较迫切。在这种考虑下，在2011年地方政府性债务审计的基础上，今年又审计了36个地区的债务情况。[14:19]  [马晓方]:根据审计结果，对于2011年以来地方政府性债务管理情况，我们应当全面、客观地看待。[14:20]  [马晓方]:一方面，我们要看到2011年以来地方政府在加强债务管理方面所采取的措施和取得的成效。一是地方政府性债务管理制度有所完善，2011年以来，36个地区中有14个新出台了地方政府性债务管理制度，有10个新建立了偿债准备金制度；[14:20]  [马晓方]:二是积极处理存量债务，36个地区累计偿还和化解存量债务1.33万亿元，占2010年底债务余额的39%；[14:20]  [马晓方]:三是加强了对新增债务的控制和管理，有12个地区2012年底债务余额比2010年减少了1417.42亿元；[14:21]  [马晓方]:四是进一步清理规范了融资平台公司及其债务，2012年底223家融资平台公司的注册资本总额比2010年增长10.95%，资产负债率比2010年下降4.16个百分点。[14:21]

 [马晓方]:另一方面，我们更要看到当前地方政府性债务管理中存在的问题和风险隐患。[14:21]

 [马晓方]:一是债务规模增长较快，36个地区两年来债务规模增长了13%，有4个省和8个省会城市本级增长率超过20%；[14:21]  [马晓方]:二是部分地区和行业债务风险凸显，有9个省会城市本级政府负有偿还责任的债务率已超过100%，最高达189%，债务偿还过度依赖土地收入，高速公路、政府还贷二级公路债务规模增长快、偿债压力大、借新还旧率高；[14:21]  [马晓方]:三是一些地方通过信托、BT（建设-移交）和违规集资等方式变相融资问题突出，隐蔽性强、筹资成本高，蕴含新的风险隐患；[14:22]  [马晓方]:四是融资平台公司退出管理不到位，部分融资平台公司资产质量较差、偿债能力不强；[14:22]  [马晓方]:五是一些地方还存在违规担保、违规融资、改变债务资金用途、债务资金闲置等问题。[14:22]  [马晓方]:对于这些问题，必须引起高度重视，应当采取有效措施加强地方政府性债务管理，进一步清理规范融资平台公司，抓紧建立和完善地方政府性债务规模管理和风险预警机制，实现对地方政府性债务的全口径管理和动态监督，切实防范地方政府性债务风险。[14:22]  [马晓方]:可能网友有一个疑问，此次仅审计了36个地区，2012年底的政府性债务余额已达3.85万亿元，按地区数推算，全国地方政府性债务规模是否非常巨大？此次审计的地区数量虽然仅有36个，但这些地区2010年底政府性债务余额已占到了全国地方政府性债务总额10.72万亿元的31.79%。[14:22]  [马晓方]:占比较高的主要原因，一是此次审计的36个地区所涉及的18个省份中，有8个东部省份、5个中部省份，还有西部的1个直辖市，其经济总量和财力水平都相对比较高，债务规模也比较大；[14:22]  [马晓方]:二是此次审计的政府级次均为省本级和省会城市本级，这两个政府级次也是地方政府性债务规模占比最高的。虽然全国省、市、县个数众多，但不同区域、不同政府层级的债务规模所占比重差异很大，因此，我们不能简单地以36个地区占全国地区个数的比重来推算全国地方政府性债务规模情况。[14:23]  [主持人]:今年审计报告反映了农村中小学布局调整中出现的有些上学远、寄宿难、学生辍学等问题。我们的网友很想知道，审计工作对解决和完善上述问题是否有所帮助？[14:23]

 [刘正均]:保障适龄儿童少年就近入学是政府的法定职责，是推进教育公平的有效措施，关系到千家万户的根本利益。2001年，国务院颁布的《关于基础教育改革与发展的决定》，提出要因地制宜调整农村义务教育学校布局；教育部也多次下发通知，要求将中小学布局调整纳入地方教育发展规划统筹安排、稳妥实施。[14:23]  [刘正均]:为全面了解和客观反映布局调整的真实情况，根据国务院部署，我们统一组织了全国1445个审计机关、7200余名审计人员，对27个省所辖的1185个县进行专项审计调查。通过调查揭示了当前农村中小学布局调整工作存在的突出问题，反映了农村中小学布局调整中出现的有些上学远、寄宿难、学生辍学等问题。[14:23]  [刘正均]:从问题产生的原因上看，主要有两个方面：一是一些地区政策执行有偏差，把布局调整简单等同于学校的“撤并”和“减缩”，或片面追求集中办学的规模效益，采取“一刀切”的办法简单操作，脱离了农村学生就学需求的实际；[14:24]  [刘正均]:二是在当前主要由区县政府承担义务教育事权的体制下，一些区县的财力状况还不能与事权相匹配，影响了问题的解决。对此，审计已建议各级政府和教育部门针对布局调整政策执行中出现的问题，切实采取有效措施，科学制定规划、强化程序执行、加强服务管理，进一步规范农村中小学布局调整工作。[14:24]  [刘正均]:这次审计调查反映的情况引起国务院和教育主管部门以及地方政府的高度重视。国务院召开专题会议研究部署相关工作，要求各地严格规范学校撤并程序和行为，保障适龄儿童少年就近入学；教育部发出了《关于做好农村义务教育学校布局调整专项规划制定工作的通知》，要求科学制定农村义务教育学校布局调整规划，合理确定学校服务半径和学生上下学路途时间，切实纠正盲目推进“小学进镇、初中进城”的做法。[14:24]  [刘正均]:目前，27个省和有关县认真落实国务院要求，积极整改，共完善布局调整措施40余项，恢复已撤并的农村教学点1235个，并积极整合各项资金，加快推进义务教育学校标准化和寄宿制学校建设，取得了较好的效果。[14:24]  [主持人]:审计报告提到，与公共财政预算相比，政府性基金预算管理整体上还有不少差距，下一步如何借鉴公共财政预算的成熟经验，进一步深化政府型基金预算改革，优化管理？[14:25]  [马晓方]:我来回答这个问题，现在我们国家的完整预算体系包括这么几大块？社会保险资金预算，应该说和公共预算比，政府性基金预算在管理上存在一些比较突出的问题，一是预算编制不够细化，执行率还比较低；二是预算执行中的调整现象比较普遍。[14:34]  [马晓方]:三是基金预算报告和执行报告都比较粗放，只公布各项基金的收支总数，基金结转也只反映一个总数，没有细化到各项基金。[14:36]  [马晓方]:参考我们对公共财政预算改革方向，我觉得加强政府性基金预算管理要做好四个方面的工作。[14:38]  [马晓方]:一是严格控制政府性基金设立，继续大力清理现有基金，能统筹的尽量统筹；二是抓紧项目库建设，提前做好项目选择和准备工作，提高年初预算准确度；三是根据实际支出需要编制支出预算，支出需求不足的直接编列为结转下年，明确预算调整变更的权限和审批程序，减少调整和变更的随意性；四是预算执行和决算草案报告，详细反映各项政府性基金的收入、支出和结转情况。[14:38]  [主持人]:这几年的报告，都有一部分内容专门反映审计查出的重大违法违规问题和经济犯罪案件情况，并分析了这些案件的特点和产生的原因。您能不能用更通俗的语言为我们的听众介绍一下这些案件的典型特征以及审计工作在反腐倡廉建设中的特殊作用？[14:38]

 [刘正均]:打击经济犯罪和惩治腐败是法律赋予审计监督的重要职责。这些年来，审计机关始终把查处重大违法违规问题和经济案件线索作为一项重要任务，坚持查深查透，依法揭露和处理。今年的审计中，我们查处了175起重大违法违规问题和经济犯罪案件线索，涉及到630多人。[14:39]  [刘正均]:我们对这些案件线索的特征和规律进行了深入分析，主要有以下四个新特点。[14:39]

 [刘正均]:一是公职人员利用职权和工作便利，参与违规运作，向关系单位或个人输送利益。主要发生在行政审批、工程建设、财政补贴、贷款发放、业务经营等案件易发多发领域和环节，同时逐渐向医疗、社保、教育等领域扩散；[14:39]  [刘正均]:二是利用自身专业优势和掌握的内幕信息参与交易，以表面上正常的市场交易为掩护，从中牟利或向关联方输送利益，专业性和隐蔽性较强；[14:39]   [刘正均]:三是作案实施方式网络化，呈现高科技化、高智能化态势；[14:39]

[刘正均]:四是侵害公众利益，社会影响和危害巨大。这些案件往往利益链条很长，且多为“窝案”、“串案”，我们在案件查处过程中，注重加强与公安、纪检、检察等有关部门的沟通配合，建立有效的协调配合机制，使发现的重大违法违规问题得到及时处理。[14:41]

 [刘正均]:审计监督作为惩治腐败的重要力量，在反腐倡廉方面发挥作用，主要有几个优势。[14:41]  [刘正均]:一是专业优势，大多数腐败和舞弊，最终都要落到钱上，而审计工作始终紧盯国家资金，有条件及早发现国家资金被侵占问题；二是国家审计具有独立性，与被审计单位和被审计对象之间没有利益冲突和利害关系，能够客观公正地揭示问题；三是国家审计作为一种经常性的监督制度，审计范围覆盖所有财政资金和政府机构，能够及时、有效地发现和揭露大案要案线索。[14:41]  [刘正均]:审计报告中谈到的这些案件的揭露和查处，既打了“老虎”，也拍了“苍蝇”；既为国家挽回大量经济损失，也有力地推动了反腐倡廉建设。今后我们要认真落实好总理提出的审计要念好权力监督的“紧箍咒”，当好国家利益的“捍卫者”、公共资金的“守护者”和反腐败的“利剑”，在反腐倡廉建设中发挥更大的作用。[14:42]  [主持人]:今年的审计报告指出，地方开设大量财政专户，存款余额占国库存款的近一半，财政资金管理不严格。请您结合审计发现的问题谈谈财政资金管理和专户改革的方向和措施。[14:43]  [马晓方]:审计报告指出18个省本级开设专户400多个、相当于同期国库存款的44%。这些专户，有的是非税收入汇缴户，有的是按照现行制度开设的由预算内列支后封闭管理的，有的是地方违规开设的并通过财政虚列支出后形成的。[14:43]  [马晓方]:专户资金大量滞存在国库之外，逃离国库监管，且闲置效益不高，容易产生权力寻租的腐败问题。[14:43]  [马晓方]:为彻底解决问题，一是应加强非税收入征管制度改革。二是应逐步撤销各类专户，改由国库办理财政资金收付业务，通过国库管控财政资金的流向，在国库中对财政专项资金分账核算。[14:46]  [主持人]:在中央部门预算执行审计中，审计工作报告揭示了预算管理制度和规定方面的一些问题，以及制度和规定在执行中存在的一些问题，应该如何看待这些问题？有什么好的建议？[14:46]  [刘正均]:国家审计是国家治理的重要组成部分。为了全面履行审计监督职责，审计工作始终坚持做到揭露查处与预防促进“两手抓、两手硬”，一方面加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件线索的查处力度，推进反腐倡廉建设；另一方面加大对体制、机制和制度性问题的揭示力度，推动进一步深化改革。因此，今年的审计工作报告着力从预算管理制度规定本身及其执行情况两个层面对问题进行了全面揭示和反映。[14:47]  [刘正均]:首先，从预算管理制度和规定方面看，还存在制度规定不健全、不完善的问题。比如，预算支出范围规定过于笼统，基本支出和项目支出界限不清，预算定额和支出标准不完善，已有的标准与实际情况不相适应等。[14:48]  [刘正均]:其次，从预算管理制度和规定执行方面看，一些部门和单位内部管理和控制薄弱，制约机制不完善，问责机制不落实等问题较为突出，容易产生一些违纪违规问题。[14:48]  [刘正均]:因此，要改进和解决当前预算管理中存在的突出问题，就要坚持标本兼治、更加注重治本，要从制度和管理两个层面入手，切实采取有效措施。[14:48]  [刘正均]:一方面要健全和完善财政预算管理制度，要加快健全统一完整的政府预算体系，健全完善基本支出定员定额和项目支出标准，切实提高制度的可操作性和约束力，为规范管理提供强有力的制度保障。[14:49]  [刘正均]:另一方面，要加强部门单位的内部控制和管理，建立有效的内部约束机制和责任追究制度，强化制度执行的规范化和有效性，提高部门内部的“免疫”功能。[14:49]  [主持人]:从审计报告来看，财政资金闲置问题突出，资金使用效益不高。如何解决这一问题？[14:49]  [马晓方]:审计署一直关注财政资金使用效益情况，多次揭示和反映财政资金闲置的问题。这些揭露和反映的问题引起了国务院和全国人大的高度重视。为了落实全国人大及审计署有关加强结转和结余资金管理的要求，2005年，财政部制定了《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》，各地财政部门也出台了相应的管理办法。这在一定程度上规范了结转结余资金的管理使用。[14:49]  [马晓方]:但是，财政资金累计结转结余规模较大的问题依然存在，除历史资金结存较多需要逐年消化外，主要原因在于：一是预算编制不够细化，项目前期准备不足，一些预算安排的项目当年并不具备实施条件，部门获得财政拨款后无法安排使用；二是转移支付资金下达较晚，地方财政来不及做这部分资金的使用计划，项目实施较晚；三是消化和减少累计结余结转资金的制度还不够完善、执行还不够严格。[14:49]  [马晓方]:要从根本上解决资金闲置的问题，应做好以下几方面工作：一是细化预算编制，凡实施项目管理的都应完善项目储备库制度、深化定员定额改革，做到确有需要、确可执行才予以安排预算，从源头减少结余结转规模。二是制定严格的预算单位结转结余资金管理办法，明确当年未使用的基本支出全部作为结余纳入以后预算，项目支出结余及一定结转全额纳入以后预算，减少和杜绝新增结余结转。同时鼓励部门和单位加快预算执行进度，及时消化结转结余资金。三是加快转移支付资金下拨，监督和督促地方政府加快预算执行进度，做好项目资金使用计划，力促财政资金落实到具体项目。四是逐步建立和推行绩效评价机制，加大效益审计力度，强化资金使用单位的节约和绩效意识。[14:50]  [主持人]:好，非常谢谢马司长。再次感谢刘司长和马司长参加今天的访谈，确实给了我们非常多、非常有价值的信息和建议，也再次感谢电脑前网友的陪伴，今天的访谈到此为止。谢谢两位，辛苦了！[14:59]

篇2：审计署解读2012年度审计工作报告

为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于2013年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

一、审计情况：

1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。

总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

3、年末总资产133.8万元。

流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款

6.7万元、存货4.6万元。

固定资产112万元。

固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。

固定资产净值112万元。

4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万 1

元（应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元）、所有者权益17.6万元。

未分配利润17.6万元。

5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2 万元。

二、审计评价

审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

三、审计发现的问题

1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制

度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工

作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

四、审计建议

1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。

2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。

医药专修学院附属医院审计小组

篇3：审计署解读2012年度审计工作报告

一、地方审计机关在国家审计计划编制中面临的主要问题

1.前期调查研究、综合分析不够。

主观上存在处于双重领导体制的考虑和审计任务的统一性, 以上级安排为主的意识, 忽视地方工作中心和发展大局对审计监督工作的需要, 从而导致计划制定不全面, 缺乏科学性、针对性。

2.广泛征求社会意见不够。

在计划的制定过程中, 没能充分听取同级人大、党委、政协、政府、计划执行单位、社会公众等各界的意见, 没能兼顾到计划制定的必要性和执行的可行性, 不能确保计划真正的切实可行。

3.审计计划编制责任不够明确。

审计项目计划的综合管理部门与具体业务部门在审计项目初选、审计风险评估、安排意见起草等方面工作责任划分不清, 缺乏综合的协调和配合, 导致审计计划编制周期较长、效率不高。

二、地方审计机关做好国家审计计划编制的基本原则

地方审计机关要在本级党委、政府和上级审计机关的领导下, 理清思路, 明确目标, 创新方法, 监督上加大力度, 切实发挥好为地方经济建设和社会各项事业健康发展保驾护航的职能作用。在审计项目安排上, 要站在服务于地方经济发展的高度去谋划审计工作。在审计计划的制定上, 要坚持四个原则。

1.围绕中心、突出重点的原则。

要紧紧围绕地方党委、政府的中心工作和上级审计机关统一安排的审计任务, 突出政府投资建设项目审计、财政专项资金效益审计和涉及民生的重点资金审计。

2.合理安排、适当扩面的原则。

审计项目立项及任务分配要做到统筹考虑和综合协调, 既消除对同一审计对象短期内重复审计, 造成审计资源浪费的现象, 也避免一些行业和单位因为长期得不到审计, 致使审计监督不到位情况的发生。

3.积极主动、留有余地的原则。

要加强调研, 积极主动地安排好自己的工作计划, 改变以往被动等上级审计机关下达计划, 造成审计工作与地方中心工作脱节的现象。同时, 要适当地留有余地, 以更好地完成当地党委、政府临时交办的任务。

4.立足实际、注重效益的原则。

在加强合规性审计的基础上, 以促进提高财政资金管理水平和使用效益为目标, 进一步深化绩效审计。立项上, 能作为绩效审计的项目, 要单独立项;对财务收支、专项资金、基本建设、经济责任等不适合单独作为绩效审计的项目, 也要把效益情况作为审计的重要内容, 尽可能运用绩效审计的方法进行审计和评价。

三、对加强地方审计机关国家审计计划编制的几点想法

编制审计项目计划, 必须坚持深入的调查研究, 超前谋划, 有的放矢, 科学定向, 充分体现审计的目的性和针对性。具体应从以下几方面入手。

1.对审计对象进行确认。

根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定本级审计机关所辖的审计对象, 建立审计对象档案库, 详细记录审计对象以前曾接受审计的具体时间、次数、审计类型以及主要审计成果等, 避免有的单位长时间没有接受审计或者有的单位频繁审计、重复审计, 造成审计盲点或审计资源的浪费。

2.全面掌握地方财力的总体分配情况。

“全面审计、突出重点”是审计工作的指导方针, 也是审计项目计划的编制原则。通过全面掌握地方财力总体分配情况, 将地方财力分配的主要领域、事项作为本年度审计工作的重点, 更好地体现审计工作服务地方经济发展的职能作用。

3.收集审计对象的财务收支信息。

通过走访调查审计对象、有关主管部门和查阅有关财务会计资料等, 调查了解审计对象的财务状况、经营成果以及重要事项完成进度等基本情况, 为进一步评估审计项目提供依据。

4.在网上征集意见。

把初选的审计项目通过互联网平台进行公开、公示, 广泛征求人大、政协以及社会各界的意见, 掌握拟定审计项目计划是否符合社会公众对审计工作的需求, 将社会各界关注的重点领域和热点问题及时纳入审计项目计划。

5.征求审计对象意见。

改变原有审计项目计划单方下达的模式, 给予审计对象对审计项目计划制定方面的相关话语权, 既可以使审计对象清楚拟开展审计的要求, 提前做好各项准备工作, 便于审计工作的顺利实施;又可以掌握审计对象是否具备审计条件, 避免因审计对象重要人事变动或重要资料不全而无法顺利实施审计的现象发生。

6.征求内设机构负责人的意见。

由内设机构负责人对拟承担的审计工作量是否与实际审计能力相匹配、审计项目是否具有可执行性等发表意见。

7.进行风险评估。

根据上述步骤搜集到的各种资料、信息、意见, 由计划管理部门对拟定审计项目计划的重要性、可行性等进行综合的风险评估, 根据风险评估结果对拟定的审计项目计划作进一步的调整。

8.起草审计计划。

由计划管理部门撰写审计项目计划安排意见, 制定审计项目计划表, 具体包括指导思想、基本原则、审计目标、审计内容、审计重点、审计资源分配、审计进度安排等内容。

9.报有关会议讨论通过审计计划。

篇4：社保专家解读社保资金审计报告

中国社科院财经战略研究院院长高培勇：审计提出的很多问题，基本原由是社会保障基金的管理行为及其运行机制目前尚处于规范过程中。应当把社会保障预算作为所有财政税收体制改革当中的首选项目加以推进，并实行全口径政府管理，那么整个财政税收体制就可以向前跨越一大步。

中央财经大学保险学院教授、社会保障系主任褚福灵：报告中指出了社会保障资金在征缴、支付、管理方面存在的突出问题，涉及方方面面，这些问题产生的原因虽然很复杂，但是大概是来自于以下三个方面：制度的原因、管理的原因和技术方面的原因，要从这三个方面加以解决。

篇5：审计署解读2012年度审计工作报告

为了促进各律师事务所规范执业行为，加强内部管理，保证2012年度律师事务所年度考核和律师年度考核工作的顺利进行，根据《中华人民共和国律师法》、司法部2008年重新颁布的《律师事务所管理办法》及北京市司法局2011年制定的《北京市律师事务所管理办法实施细则》相关规定，现将2012年律师事务所年度审计工作有关事项通知如下：

一、审计对象

2011年7月1日（不含7月1日）以前批准成立的律师事务所均需参加2012年度审计工作，以《北京市司法局批文》印发时间为准。

二、审计时间

2012年3月1日至4月20日。

三、审计内容

1.业务收入、支出情况；

2.利润分配情况；

3.固定资产及流动资金情况；

4.营业税及合伙人个人所得税缴纳情况；

5.律师事务所注册资金状况；

6.社会保险缴纳情况；

7.执业风险金提留情况；

8.盈余公基金提留情况;

9.往来款项情况；

10.各种票证、帐簿规范情况;

11.与员工签订聘用合同情况；

12.财务人员岗位资格情况；

13.律师事务所财务管理规范情况。

四、律师事务所需向审计机构提供的材料

1.律师事务所执业证书、税务登记证、银行开户许可证、律师事

务所合伙协议（变更前后）、验资报告（变更前后）；

2.2011年度财务决算审核通过的全套财务报表；

3.2011年度总帐、明细帐、日记帐和会计凭证；

4.2011年度使用的全部发票存根；

5.2011年度银行对帐单，银行存款余额调节表;

6.全部聘用劳动合同文件；

7.所属律师事务所资产的产权证书。

五、审计费用

根据2011年律师事务所收入情况，参照下列标准，由律师事务所

和审计机构协商确定收费：

1、收入在50万元以下（含50万元）：500元;

2、收入在50万元—100万元（含100万元）：1000元;

3、收入在100万元—200万元（含200万元）：2000元;

4、收入在200万元—400万元（含400万元）：3000元;

5、收入在400万元—1000万元（含1000万元）：5000元;

6、收入在1000万元以上：10000元。

六、审计机构

为了统一审计工作的内容及标准，保证审计工作的质量，加强审

计工作情况的汇总管理，市司法局挑选了二十八家会计师事务所承担2012年律师事务所年度审计工作，各律师事务所可以选择其中一家进行审计（审计机构名单见附件）。

各审计机构要按照工作要求，严格履行职责及工作程序，认真做

好审计工作，确保审计工作质量。

各审计机构要恪守职业道德，遵守执业纪律，严禁弄虚作假和各

种不正当竞争行为。各律师事务所在审计过程中如发现审计机构有各种违规违纪行为，应及时向市司法局律师监管处反映。

市司法局律师监管处还将抽查律师事务所财务管理情况并对审计

工作进行监督、检查。

七、审计工作要求

（一）审计报告的内容

1、审计报告

2、附件（A.B.C.D)

A、2011年度《资产负债表》

B、2011年度《利润及利润分配表》

C、2011年度《年度决算基本数字情况表》

D、审计情况表（由审计机构填写打印）

（二）需要注意的问题

1、律师事务所提交的“2011年度财务年终决算报表”必须加盖《北

京市司法局律师工作管理处报表审核专用章》（电子版），否则审计机构不予受理。

2、审计机构需要向律师事务所出具的《审计报告》一式两份，律

师事务所存档一份，律师事务所年检注册时提交各区县司法局律管部门一份。

附件：会计师事务所名单

北京市司法局律师监管处

篇6：审计署解读2012年度审计工作报告

计划

公司审计委员会：

2013年是集团公司“十二五”规划承上启下的重要一年，也是面对国际国内严峻的经济形势备受考验的关键时刻。集团审计监察室将围绕集团经营目标“控风险，防下行；保效益，促转型”的工作方针，行使好监督、评价、咨询特别是内控的服务职能，提升风险管理水平，为实现公司经营目标，促进集团的转型升级发挥有效的作用。

一、工作目标

坚持以“提升内控风险管理为集团转型升级保驾护航”为主线，“兼顾大局，把握重点”为指导方针，内控审计、绩效审计、经济责任审计并重，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的“免疫”功能，促进集团经济稳定持久地发展。

依法履行上级审计机关和集团公司董事会赋予的职责，对各分子公司经济运行及实际经营的情况进行有效的监督检查，促进其经济活动的合法性与效益性，重点关注集团及各分子公司重大投资项目，程序的合法合规及资金流动环节，以维护集团资产的真实、安全与完整。更加关注集团及各分子公司内控风险管理水平，从健全管理机制层面发现各种风险点，关注事前风险，提出有效建议，创新管理思维，为实现经营目标提供有力的保证，真正提高企业核心竞争力，促进集团经济健康地发展。

二、具体工作措施

审计作为安全健康贯彻实现集团经营目标和发展战略的重要手段，通过对集团经济效益和内控管理进行评价，确保及时发现集团内部潜在的财务风险和经营管理弊端，更好地为“十二五”规划的战略发展目标服务。具体计划主要有：

（一）根据“十二五”规划的工作方针，2013年审计工作的重点将放在内部风险控制方面。继续通过“巡检”等方式，对各分子公司内控制度及执行情况进行穿行测试法、抽样法等检查。主要评价内控是否健全有效，以及在此前提下的内控运行是否得到了认真的贯彻

和执行，以便及时发现公司运行和管理中存在的薄弱环节，从而针对性地提出审计意见，尽可能地规避经营管理上的各种风险。同时，完善公司管理流程能够有效保证经营目标的实现，督促经济活动的正常运行。主要是以对股份公司审计室在2012年内控评价的基础上，2013年将通过咨询服务的方式，积极推动公司风险管理机制的建立健全，继续促进内控体系有效运作和进一步完善，强化审计质量控制，提高审计效率；结合公司全面预算管理，着手预算管理审计准备。热联审计室在常规审计工作的基础上，将以风险控制审计为抓手，进行审计风险和薄弱环节的检查监督，重点关注新增业务的风险控制及其管理流程的效益性和事前风险预防等。

（二）离任经济责任审计和清算工作是集财务审计和绩效审计为一体的综合性审计，它能够对领导干部的经济责任、经营效益等进行界定和评价。以明确资源配置的合理性，深化审计监督管理的职能。审计室将继续积极参与集团及各分子公司资源整合过程中发生的领导干部离任经济责任审计，重视审计成果的转化利用，对审计中发现的薄弱环节进行查漏补缺，健全管理机制。

（三）遵循“十二五”规划的主线，关注集团及各分子公司重点投资的项目，将审计关口前移，改事后审计为事前、事中审计，防范审计风险，以保证集团战略框架下投资项目操作运行的合规性、合法性。2013年的跨年项目主要是XX的跟踪审计报告。关注其开发过程的合法合规，资源配置是否合理运用，有无闲置、浪费的情况，工程预算进度与实际操作是否匹配，加大跟踪审计隐蔽工程和设计变更的力度，确保工程能够有序运行。

（四）根据“兼顾全局，把握重点”的工作方针，2013年将针对性地开展专项审计工作，即XX.工程专项审计将注重检查风险薄弱环节，主要是针对专项资金的运用情况，是否做到银行专户储存、专款专用，是否按规定进行工程的预算概算，资金走向情况的合规合法，与预算是否一致，资金是否合理运用等关键的风险点进行监督检查，以便有效地评价其效益性。

（五）2013年审计室将继续做好常规的财务审计工作，作为内部审计的基础，财务审计能对企业的各项经济业务进行检查核算，从而评价经济活动的效益性，并针对性地提出审计整改建议。2013年继续做好上年由于计划的调整未完成的XX公司任期内的经济责任审

计及XXX公司的常规性财务审计。

（六）根据公司新的经营发展思路及集团各个公司业务的多元化，为了更好地把握行业动态，加强对内审人员业务培训，通过学习提高对公司业务的熟悉程度，提升业务技能；充分发挥内部审计在公司管理中的作用。

三、创新与规范并举，审计工作制度化

审计监察室本着与时俱进和创新审计整改思路的原则，对集团审计管理制度进行了重新编写修订，走好审计“制度化，规范化”的发展道路，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定。通过制度化对各分子公司的审计流程，工作质量进行监督引导，提高审计效率。同时，还要求加强对审计意见落实情况的跟踪，将审计成果有效地转化，避免同样的问题重复出现。今年集团审计监察室将关注实行审计管理制度后，审计工作效率和质量的改善情况，以及不定期对审计成果运用的执行情况进行检查回访，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

篇7：公司年度审计报告

2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

篇8：审计署解读2012年度审计工作报告

一、砀山县审计局信息化建设工作的成果展述

经过近几年的有效推广, 审计质量电子化控制在砀山县审计局的运用取得了一定的成绩。

1. 抓好落实, 全面实现AO、OA应用“双百”目标

为提高审计质量和审计效率, 提升审计人员运用计算机审计的能力, 砀山县审计局党组在全市率先推广AO与OA两大系统的应用, 并通过结对帮学、互学、实践、演示、检查、考核等内容的结合, 实现了“双百”目标:即100%的审计项目运用AO进行审计、100%的审计项目与OA进行交互。近两年来, 该局开展的全部审计项目均使用了AO现场审计实施系统进行审计, 并与OA审计管理系统进行了交互, 并且所有公文实现了网上传输, 为加速审计转型起到了积极的推动作用。

2. 注重四小软件开发及AO案例撰写, 计算机审计成果总结提炼得到强化

在审计信息化建设工作中, 砀山县审计局一方面积极推行AO系统、AO系统与OA系统交互在审计工作中的全面应用, 另一方面也重点关注了计算机审计经验的总结提炼, 积极组织人员编写AO应用实例和计算机审计专家经验, 并抽出专门人员负责四小模块开发。推进审计信息化建设工作的这两年来, 砀山县审计局的研究成果获得了阶段性的胜利, 共上报AO应用实例四篇, 计算机审计专家经验一篇, 四小模块一个。其中:一篇AO应用实例获审计署应用奖, 三篇AO应用实例获审计署鼓励奖, 一篇计算机审计专家经验入选审计署专家经验库, 四小模块《砀山县审计法规制度库》被省审计厅评为鼓励奖。

3. 计算机审计能力明显增强, 审计质量进一步提高。

当前, 砀山县审计局所安排的审计项目中, 除工程审计, 其它审计项目都已经实现了计算机审计。每个科室的计算机兴趣小组成员已经能够独立转换电子数据、编制SQL语句进行数据分析。实际工作经验证明, 计算机审计的有效运用, 能促进审计工作业务处理能力, 降低审计风险, 促进审计质量的进一步提高。

二、当前审计信息化工作中存在的问题概述

尽管砀山县审计局在推进审计信息化工作的过程中取得了较大的成效, 但是在实际具体的审计工作中仍应清醒的认识到, 在当前乃至今后一段时期砀山县审计局的审计信息化建设工作还面临着诸多困难和问题, 主要表现在:

1. 审计人员知识结构不合理

目前, 砀山县审计局人员所学专业大部分为会计专业, 复合型的计算机审计人才还比较匮乏, 利用计算机分析查找问题的能力还很薄弱, 没有真正发挥计算机审计的强大威慑力, 计算机应用能力还有待于进一步提高;

2. 审计业务与信息化发展不一致也是制约审计信息化建设的一大难题

目前, 审计局面临的一个较大问题是审计业务水平与信息化水平不匹配, 与审计信息化建设和发展的要求不适应。在审计过程中, 由于要求不到位, 软件开发滞后等原因, 没有真正做到应用信息化;还有部分人员不愿在审计业务基础建设方面多下功夫。另一方面由于审计业务量逐渐加大, 而计算机可利用的资源种类、数量和质量不高, 如审计法规检索利用率低, 缺乏可靠的执法和决策支持。

3. 审计人员对审计信息化建设的认识不到位

少数审计人员对审计信息化建设的认识还不到位, 仍处于被动应付状态, 在开展计算机审计时过多地依赖于计算机管理员, 使得计算机管理员一直处于“消防员”的角色。

三、继续推进审计电子化控制的有效运用, 加快审计信息化建设工作的步伐

针对审计电子化控制在实际工作中取得的成效以及存在的各种问题, 今后很长一段时期内, 砀山县审计局将进一步提高认识, 学习借鉴其它优秀单位的先进经验, 加快审计信息化建设步伐, 坚持不断探索、不断创新, 以适应审计转型为目标, 以AO、OA系统应用为重点, 以“审计提升年”为契机, 重点做好以下几个方面的工作:

1. 进一步提升认识, 提振信心, 力促审计信息化建设再创新高

审计人员要充分认识到审计信息化是一场革命, 不掌握计算机技术将失去审计资格。计算机审计空间大、潜力大、威慑力更大, 审计也只有借助信息化建设才能得到全面发展和提高。要以实际应用为核心, 加大推进力度。应用是审计信息化建设的核心, 重中之重。只有应用才能出成果, 只有应用才能出人才, 只有应用才能解决问题, 只有应用才能判断是非, 只有应用才能检验审计信息化的效率。

推进计算机审计, 是审计事业与时俱进、开创信息社会条件下审计工作新局面的客观要求;是审计工作求真务实、贯彻“全面审计、突出重点”指导方针的现实需要;是实现审计创新、提升审计成果质量水平的有力保证。

2. 进一步明晰思路, 强化措施, 努力谱写审计信息化发展新篇章。

一是进一步加强领导重视力度。领导的高度重视和强力支持是搞好审计信息化工作的关键。在下一步的工作中, 砀山县审计局将继续坚持“一把手”亲自抓信息化建设的工作机制, 把审计信息化工作作为一项基础性、全局性的重要工作来抓, 作为审计转型的一件大事来抓。

二是进一步加大培训力度。砀山县审计局将在数据的采集和利用计算机分析查找问题上加强培训力度, 努力培养一批既掌握现代审计理论与技术又精通计算机知识与技能的新型复合型人才, 不断优化审计人员的知识结构, 全面提高审计人员对AO、OA两大系统应用的实战能力, 力争全体审计人员都能够熟练使用审计软件和办公软件开展审计工作。

摘要：利用计算机有效建立审计项目质量电子化控制制度, 对规范审计行为、提高审计质量以及明确审计管理等方面具有重要意义。在当前审计工作中运用计算机审计能进一步推进审计信息化建设步伐, 从而提高审计工作的质量把关。

关键词：审计,审计信息化,计算机审计

参考文献

[1]蒋佩予陈映如:《会计信息系统与审计信息化建设》, 消费导刊, 2010.03

篇9：审计署解读2012年度审计工作报告

2012年我国艺术品市场的整体发展降速，市场交易总额为1，784亿元，同比2011年下滑15%。艺术原创作品仍是我国艺术品交易量最大的经营品类，一级市场、二级市场中的原创艺术作品交易额达954亿元，其中，艺术品拍卖市场交易额为442亿元，画廊、艺术经纪和艺术品博览会的交易额为460亿元，艺术品出口额为34亿元，艺术品网上交易额为18亿元。与此同时，艺术品金融化的发展在我国艺术品市场表现活跃。目前我国艺术品投资基金的融资渠道仍以艺术品信托为主，发行方式开始趋于“私募化”。相比之下，2012年我国艺术品购买力整体水平与2011年和2010年相比增速略有放缓。

看似繁荣的画廊市场

《报告》指出，2012年我国画廊行业规模持续放大，呈现每年约10%的增长。尽管规模在放大，但繁荣的表面之下却隐藏着诸多问题，比如知名画廊向重要艺术区聚集发展造成的品牌集中化，使得各画廊聚集区的规模差距进一步加大；外资画廊纷纷撤离中国；甚至在市场调整下，业内人士称国内画廊行业中仅有7%的企业有盈利。当然也不全是坏消息，2012年，中国内地画廊出现了国际拓展的新动向，继亦安画廊、偏锋新艺术空间、北京艺门画廊、当代唐人艺术中心到香港开设空间之后，站台·中国画廊在2012年也增设了香港项目空间。这说明内地画廊实力增强，走向国际已是必然趋势。

拍卖业喜忧参半

2012年，我国艺术品拍卖市场在近几年持续增长之后出现明显回调走势。这一年，我国内地艺术品拍卖公司，共计上拍461，261件拍品，成交225，993件，成交率为50%，成交总额达到442.03亿元，相比2011年有近半数的下滑。与之相比，拍卖市场格局却发生了重要的变化，市场区域化竞争也进一步加剧：首先是中国嘉德和北京保利两家国内一流的艺术品拍卖企业相继宣布在香港启动拍卖业务，另一个表现就是国际知名艺术品拍卖公司苏富比正式进入中国。这一进一出，使得国内艺术品拍卖公司与国际艺术品拍卖公司直接展开竞争，无疑会使国内艺术品拍卖市场进入到一个更为精彩的发展阶段。除此之外，无论是税收贡献、文化营销和行业规范方面，中国艺术品拍卖在2012年都得到了加强，这对整个行业未来的发展更具决定性的意义。

艺博会缺乏国际影响力

2012 年，我国艺术品博览会相比此前的展会市场呈现出更为明显的区域发展趋势，但区域内部发展不平衡的现象也日益显著。虽然各大艺博会在优势整合、提升社会影响力方面有所进步，但大陆艺术品展会市场的国际影响力依然较弱。尽管一些综合性艺术博览会在社会宣传、参观人数上占有一定优势，但整体表现专业度不高，在国际艺术市场中缺乏影响力。追求规模和地区业绩形象，也导致艺术博览会行业庞杂。而纯艺术类博览会在2012年进一步向质量提升的方向迈进，产生了明显的效果。就成交额来看，纯艺术博览会2012年有良好的表现，随着展会行业进一步向成熟化发展，高水平的纯艺术类博览会将进一步发挥在行业中的专业导向作用，展会品质和细节完善将取代展会规模成为衡量行业水平的重要标准。

艺术投资基金“私募化”

2012年我国艺术品投资基金的融资渠道仍以艺术品信托为主，且募资规模呈现出下降的趋势，但这并不代表我国艺术品投资基金的不景气，而是更多的艺术品投资基金的发行方式开始趋于“私募化”。此外，我国的艺术品投资基金的投资标的多以现代书画和中国当代艺术品为主，但许多艺术品投资基金为了分散风险，将其投资组合扩大到陶瓷、象牙、玉石、手表等领域。尽管从2006年开始我国的艺术品投资基金经过多年的发展，但《报告》特别指出，投机意味浓厚、退出机制单一、投资标的过于集中依然是难以忽视的遗留问题。

艺术品信托大幅下滑

《报告》显示，我国的艺术品信托市场在2012 年出现较大程度的下滑。2012 年共有12 家信托公司参与发行了34 款艺术品信托产品，发行规模为33.46 亿元，相比2011 年，参与的信托公司减少6 家，发行的产品数量减少10 款，降幅为22.73%，发行规模降幅达39.5%。究其原因，一是艺术品市场本身表现低迷，二是从2012年开始，我国的艺术品信托开始进入清算期。与此同时，缺乏专业人才、信息披露制度不完善、艺术品鉴定与评估机制不健全、监管真空等也是制约艺术品信托市场的基本性瓶颈。

艺术收藏与消费增长

2012年我国艺术品购买力整体水平与2010年和2011年相比增速略有放缓，从构成艺术品购买力的艺术收藏、艺术消费和艺术投资3个方面看，艺术收藏与艺术消费继续保持稳步增长的态势，而2012年国内艺术品市场行情调整则影响了人们艺术投资的热情。公共收藏方面，国内民营美术馆的发展继续升温，其中上海私人收藏家刘益谦、王薇夫妇创办的“龙美术馆”的开馆，标志着国内民营美术馆的发展进入到新的阶段。此外，企业收藏发展速度较快，也成为艺术市场中越来越重要的参与力量。2012 年国内企业收藏最为引人注目的收藏当属江苏凤凰出版传媒集团以2.16 亿元在北京匡时2012 年春季拍卖会上购得“过云楼”藏书。与此同时，我国私人收藏在2012年对于艺术市场的参与度和影响力也持续提高，古代书画、瓷器杂项和当代艺术仍是财富人群最喜欢的三大收藏门类。不过，《报告》也指出，国内财富人群只是最近几年才有了收藏艺术品的意识，对于艺术品的收藏热情不会有迅速的提升和发展。

2012年中国艺术品拍卖成交价格Top10

排名作品名称估价（元）成交价（元）拍卖公司拍卖时间

1李可染万山红遍咨询价293，250，000北京保利2012-6-3

2过云楼藏古籍善本一百七十九种180，000，000-180，000，000216，200，000北京匡时2012-6-4

nlc202309020604

3李可染韶山80，000，000-150，000，000124，200，000中国嘉德2012-5-12

4王振鹏江山胜览图咨询价101，200，000北京保利2012-12-4

5清乾隆青花海水祥云应龙纹梅瓶咨询价97，750，000北京盈时2012-10-30

6傅抱石杜甫九日蓝耕会饮诗意图咨询价92，000，000北京保利2012-6-3

7齐白石祖国颂咨询价82，800，000北京保利2012-12-3

8文徵明溪山清远卷45，000，000-55，000，00074，750，000朵云轩2012-12-28

9陈容云龙无底价69，000，000北京九歌2012-6-29

10清乾隆白玉交龙纽“八徴耄念之宝”玺咨询价69，000，000北京保利2012-6-5

2012年中国拍卖市场重要数据

442.03亿元：2012年国内拍卖市场上共上拍46.1万件艺术原创作品，成交22.6万件，总成交率为49%，总成交金额为442.03亿元。

273.42亿元：2012年中国书画作品上拍270，175件，成交 128，493件，成交率为48%，成交金额273.42亿元，相比2011年降幅为54%，占国内艺术品拍卖市场份额的62%。

29.15亿元：2012年油画和当代艺术品上拍12，235件，成交 7，265件，成交率为59%，成交金额为29.15亿元，相比2011年下降了63%，所占市场份额为7%。

139.46亿元：2012年瓷器杂项上拍178，851件，成交90，235件，成交率为50%，成交金额139.46亿元，相比2011年降幅为54%，所占市场份额为32%。

16%：2012年古代书画上拍31，087件，成交13，326件，成交率43%，成交额44亿元，市场份额降低到中国书画版块的16%。

64%：2012年近现代书画上拍156，153件，成交68，904件，成交率为44%，成交额为173.67亿元，尽管同比2011年的388亿元有55%的滑落，但在中国书画拍卖市场中的份额仍有64%。

20%：2012年当代书画上拍82935件，成交46263件，成交率56%，成交额为55.75亿元，其市场份额进一步增长到中国书画版块的20%。

54%：2012年瓷器杂项市场热点，仍然集中在瓷器、珠宝、文玩三大类别，这三大类拍品所占瓷器杂项市场份额的54%。

篇10：企业年度审计报告

取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(4) 11月10日，本公司控股子公司广东美芝精密制造有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(5) 2008 年12 月29 日，本公司控股子公司广东美的商用空调设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(6) 2008 年12 月16 日，本公司控股子公司广东美的制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(7)美的集团武汉制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，位于武汉市经济技术开发区，享受“两免三减半”的税收优惠。本年度为第四个获利年度，根据武汉市两税合一过渡期的税率政策，本年按11%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月30 日，本公司控股子公司美的集团武汉制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(8)合肥美的荣事达电冰箱有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第四个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月29 日，本公司控股子公司合肥美的荣事达电冰箱有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(9) 月19日，合肥荣事达洗衣设备制造有限公司被评为高新技术企业，本年按15%的税率作所得税纳税准备。

(10)重庆美的通用制冷设备有限公司为外商投资生产型企业，享受 “两免三减半”税收优惠。本年为第五个获利年度，本年按12.5%税率作所得税纳税准备。

2008 年12 月30 日，本公司控股子公司重庆美的通用制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。

(11)2008 年12 月29 日，合肥华凌股份有限公司和广东美的集团芜湖制冷设备有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(12) 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(13)2009 年3 月4 日，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡小天鹅通用电器有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

(14)2009 年5月，无锡小天鹅股份有限公司下属无锡飞翎电子有限公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，有效期为三年。本年按15%税率作所得税纳税准备。

根据相关规定，企业获得高新技术企业后三年内(含2008年)，执行15%所得税税率(根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》，原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

3.房产税

房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。 4.个人所得税

员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

四、企业合并及合并财务报表(金额单位：人民币千元)

(一)子公司情况

1、通过同一控制下的企业合并取得的子公司

(续上表)

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

2、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

(续上表)

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

3、其他子公司

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(续上表)

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(续上表)

(二)报告期内合并范围的变化

新纳入合并范围的公司

(1)2010年4月，本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司出资人民币100,000.00千元设立芜湖美智空调设备有限公司，注册资本人民币100,000.00千元;

(2)2010年3月，本公司与佛山市美的材料供应有限公司共同出资设立合肥美的材料供应有限公司，注册资本为人民币130,000.00千元。其中，本公司出资人民币117,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的材料供应有限公司出资人民币13,000.00千元,占注册资本的10%;

(3)2010年3月，本公司控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司出资人民币183.18千元设立美的电器(荷兰)贸易有限公司;

(4)2010年6月，本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州美的华凌冰箱有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，本公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,367.97千美元,折合人民币50,132.37千元,占注册资本的25%;

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(5)2010年6月, 本公司控股子公司广州华凌空调设备有限公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同出资设立广州华凌制冷设备有限公司，注册资本为人民币200,000.00千元。其中，广州华凌空调设备有限公司出资人民币150,000.00千元,占注册资本的75%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资7,400.00千美元,折合人民币50,148.32千元,占注册资本的25%;

(6)2010年9月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司共同设立安徽美芝压缩机有限公司，注册资本为人民币50,000.00千元。其中，本公司出资人民币47,500.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资374.93千美元,折人民币2,500.52千元,占注册资本的5%;

(7)2010年10月, 本公司与佛山市美的空调工业投资有限公司共同出资设立合肥美的暖通设备有限公司，注册资本为人民币150,000.00千元。其中，本公司出资人民币135,000.00千元,占注册资本的90%,佛山市美的空调工业投资有限公司出资人民币15,000.00千元,占注册资本的10%。

(8)2010年10月,本公司与美的电器(新加坡)贸易有限公司设立安徽美芝精密制造有限公司，注册资本为人民币300,000.00千元。其中，本公司出资人民币285,000.00千元,占注册资本的95%,美的电器(新加坡)贸易有限公司出资2,264.30千美元,折人民币15,077.75千元,占注册资本的5%;

(三)境外经营实体主要报表项目的折算汇率

本报告期合并财务报表中所包含的境外经营实体主要财务报表项目的折算汇率为：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，即1美元=6.6227元人民币。所有者权益项目(除未分配利润项目外)采用发生时的即期汇率折算，损益表和现金流量表采用发生日的即期汇率折算，即1美元=6.7668元人民币。五、合并财务报表主要项目注释

(一) 货币资金

本报告期不存在冻结，或有潜在收回风险的款项。

截至2010年12月31日止，银行存款中存放于美的集团财务有限公司的款项为人民币244,011.83千元。

其他货币资金年末余额主要为银行承兑汇票保证金存款。

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(二) 交易性金融资产

衍生金融工具期末余额系尚未交割的远期外汇合约所产生的公允价值变动收益。本报告期衍生金融工具期末余额较年初余额大幅增长，主要系交易头寸增加所致。

(三) 应收票据

(四) 应收账款

(1)应收账款按类别分析列示如下：

其中，外币列示如下:

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

(2)本年实际核销的应收账款情况

(3)本报告期应收账款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款。其他关联方款项详见附注七、(三)。

(4)年末应收账款前五名单位列示如下：

(五) 预付款项

(1)预付款项按账龄分析列示如下：

(2)本报告期预付款项期末余额较年初余额大幅增加，主要系预付材料款及工程设备款增加所致。 (3)年末预付款项前五名单位列示如下：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(4)本报告期预付款项中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的和其他关联方欠款。

(六) 其他应收款

(1)其他应收款按类别分析列示如下:

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(2)本年实际核销的其他应收款情况

(3)本报告期其他应收款余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位欠款和其他关联方欠款。

(4)其他应收款前五名客户余额列示如下：

(七) 存货

(1)存货分类列示如下：

(2)本报告期存货期末余额较年初余额增加77.88%，主要系产销规模增长,备货增加所致。 (3)各项存货跌价准备的增减变动情况：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(4)存货跌价准备计提依据与转回情况

(八) 其他流动资产

套期保证金系本公司为规避原材料价格波动风险而购买期货合同的已开仓保证金。套期工具人民币20,044.30千元为该等期货合同的浮动盈亏。截至2010年12月31日止，本公司持仓期货合同金额为人民币202,162.30千元。

其他流动资产年末余额较年初余额大幅增长，主要系待摊费用中一年内摊销的模具增加所致。

(九) 可供出售金融资产

可供出售金融资产系本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司所持有的股票。

(十) 对联营企业投资

本公司主要联营企业相关信息列示如下：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

1.本公司对马来西亚合资公司财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

2.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设MIDEA ELECTRIC TRADING THAILAND CO LTD;

3.本期本公司之控股子公司美的电器(新加坡)贸易有限公司新设PT.MIDEA PLANET INDONESIA。本公司对PT.MIDEA PLANET INDONESIA财务和经营无决策权与实质控制权，未将其纳入合并财务报表范围;

4. 本期本公司之控股子公司美的电器(荷兰)有限公司与联合技术控股有限公司签署股权转让协议,以美元57,480.00千元受让其持有的Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.32.50%的股权。

(十一) 长期股权投资长期股权投资分项列示如下：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(续上表)

本报告期长期股权投资年末余额较年初余额增加107.21%，主要是本期新增对Misr Refrigeration And Air Conditioning Manufacturing Co.投资所致。

(十二) 投资性房地产

(1)采用成本计量模式的投资性房地产本年增减变动如下：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(2)本年计提的折旧和摊销额为人民币25,925.90千元，本年减少额系将投资性房地产转入固定资产，以及处置部分投资性房地产。

(3)本年增加的投资性房地产主要是本公司总部大楼落成并投入使用，其中部分面积对美的集团有限公司其他单位出租所致。

(4)本公司年末投资性房地产的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十三) 固定资产

固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

本年计提的折旧额为人民币748,733.01千元。

本年在建工程转入固定资产的原价为人民币1,285,311.47千元。本年减少的固定资产主要是对部分固定资产报废处理所致。

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

本报告期固定资产年末余额较年初余额增加30.19%,主要系本公司总部大楼转固所致。 (十四) 在建工程

(1)在建工程分项列示如下：

其他工程中主要系新建房产项目、空调技改项目等。

(2)重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

(续上表)

(3)本报告期在建工程期末余额较年初余额增加95.67%，主要系非公开发行募集资金投资项目预先以自有资金投入所致。

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(4)本公司年末在建工程的可收回金额不低于其账面价值，毋需计提减值准备。 (十五) 无形资产

本年摊销额为人民币34,615.67千元。本公司年末无形资产的可收回金额不低于其账面价值，毋

需计提减值准备。

(十六) 商誉

经测算，上述商誉的账面价值所对应的资产组或资产组组合没有发生减值的情形，毋需计提商誉减值准备。

(十七) 长期待摊费用

本报告期长期待摊费用期末余额较年初余额增加74.15%，主要系模具增加引致所致。 (十八) 递延所得税资产与递延所得税负债已确认的递延所得税资产和递延所得税负债：

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(十九) 资产减值准备

(二十) 短期借款

本公司控股子公司无锡小天鹅股份有限公司以保证金人民币9,343.00千元作银行融资质押，取得短期借款人民币9,039.36千元。

本公司控股子公司美的电器(BVI)有限公司以备用信用证为担保，取得汇丰银行短期借款16,000千美元。

本公司及本公司控股子公司以评估值人民币1,850,000.00千元的“美的”商标权及评估值为人民币975,575.00千元的厂房及土地为抵押，取得中国银行股份有限公司佛山分行贸易融资人民币54,180.00千元。本公司控股子公司以评估值人民币102,060.00千元的合肥华凌工业园厂区土地及房产为抵押，取得中国工商银行股份有限公司合肥汇通支行贸易融资人民币17,080.00千元。

本报告期短期借款期末余额较年初余额增加35.00%，主要系担保借款增加引致所致。

广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注

(二十一) 交易性金融负债

交易性金融负债年末余额系本公司运用远期外汇合约规避汇率波动风险而产生公允价值变动损失。

(二十二) 应付票据

本报告期应付票据期末余额较年初余额增加90.86%，主要系采购规模增长及较多采用票据结算增加引致所致。

(二十三) 应付账款

本报告期应付账款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项。其他关联方款项详见附注七、(三)。

(二十四) 预收款项

本报告期预收款项年末余额中无预收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东和其他关联方款项。

截至2010年12月31日止，预收款项年末余额中无一年以上的大额预收款项。

本报告期预收款项期末余额较年初余额增加78.08%，主要系市场行情向好，购货方预付货款增加所致。