优化税务营商环境（精选6篇）
篇1：优化税务营商环境
税务局：聚焦减税降费优化营商环境
春天悄然至，幸福来敲门。2019年2月，小微企业纳税人迎来了减税降费政策落地的首个征期。为确保广大纳税人能够及时享受减税降费红利，连日来，税务局多管齐下提升服务质效，切实保障小微企业普惠性税收政策、新个人所得税法等税收优惠政策精准落地。
税收政策“及时提醒”
让纳税人了解税收新政
“年前就接到税务局的电话通知，告诉我们能够享受新的减税降费政策，新年上班第一天，又有工作人员上门辅导，真是太体贴了！我要给税务局干部点个赞。”龙泉市某会司会计对税务部门的贴心服务连连称赞。
自减税降费新政推行以来，税务局积极开展“百人千户企业”纳税人大走访活动，向各行各业尤其是重点税源行业，宣讲小微企业普惠性减免税等税收新策，并通过龙泉电视台、今日龙泉报、以及微信微博、税企微信群等平台推送新政策解读，并在办税服务厅设置咨询专窗，打造全方位宣传模式，力求做到家喻户晓。同时组织业务骨干分行业、分规模对小微企业进行走访，现场“面对面”解决涉税疑难，注重走访质量，确保“走访”不“走秀”，最大程度回应纳税人需求。此外还将减税降费税收新政宣传落实率作为绩效考评的一项重要内容，在每月末对各税源管理部门进行考核并通报。截止目前，该局已举办减税降费宣传辅导18场次，累计有3200余户纳税人参与。
“做好减税提醒服务，把减税降费红利送到每位纳税人手中，是我们税务干部应尽的职责和义务，”税务局纳税服务股股长叶永星说道，“多方位的宣传让我们的政策落实更有实效，让纳税人更加充分地享受到税收红利，让普惠性税收优惠做到了真正‘普惠’。
辅导培训“及时跟进”
让纳税人懂政策会操作
形式多样的纳税辅导也赢得了纳税人的认可。“税务局的辅导培训我就参加了2次，每次都有新的收获。税务局的干部讲解得非常仔细，政策一听就懂，软件一用就会，真是太好了！”龙泉市某企业负责人握住税务干部的手如是说。
“为了让改革红利在新年就走进千家万户，税务局坚持便民、惠民原则，发挥“线上+线下”联合宣传辅导作用，通过“线上”提供24小时“微保姆”在线服务，“线下”成立减税降费服务小分队上门辅导，着重讲解小微企业、初创科技企新业标准及税收优惠新策等，通过“面对面”集中培训、“点对点”重点辅导、“心连心”耐心解读，真正让纳税人从‘似懂非懂’到‘真懂会用’，及时帮助企业了解税收政策，用好税收政策。
“我是做餐饮的，每天起早贪黑，从早忙到晚，生意有时看似红火，但是除去成本后的实际利润并不可观。刚才培训会上工作人员对我说，像我们这样的小规模纳税人，免税标准已经从月销售额3万元提高到了10万元！去年我们店缴税2万多元，如果将同样的情况放在今年，我们将不需要缴税！别小看这点钱，我可以用它补贴水电费，这可是实实在在的大实惠！”龙泉市某菜馆的老板听了税务干部的政策解答后兴奋地说道。
减税降费“及时兑现”，让纳税人喜获“真金白银”
“减税降费的红包真是太实惠了！”前来税务局办税大厅办理业务的纳税人小柯感叹到。新年伊始，诸多减税降费政策施行，2月初，小微企业普惠性税收减免政策实施已满月，减税降费效果开始在各领域初显。
龙泉是著名的青瓷之都、宝剑之邦，青瓷、宝剑“两特”产业是这次小微企业减税政策的受益大户。为使减税降费变为“真金白银”，税务局根据第一时间启动税款所属期为1月份的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的退税工作。本次退税涉及全市1600多户纳税人的4514笔税款，近400万元，税务干部通过电话或上门一一通知纳税人，目前各项税收优惠政策得到精准落地，各类符合条件的市场经济主体乐享政策“大红包”，“税务力量”助推全市经济在既定轨道健康运行。
“发挥税收政策作用，落实减税降费，支持各类企业发展，是我们义不容辞的责任。”该局主要负责人潘黎松表示，我们将借此改革的东风，进一步梳理解决各类税收政策落实过程中的痛点堵点难点问题，不折不扣落实税收优惠政策，全力支持民营企业以及各类市场主体又快又好发展，为全市经济社会发展再增活力再添动力再做贡献。
篇2：优化税务营商环境
今年以来，市局紧紧围绕税收组织收入中心工作，以国、地税征管体制改革为重点，以落实“放管服”改革各项政策为突破，直击纳税人办税过程的“堵点、难点、痛点”，为纳税人减负、为追赶超越助力，努力打造高效便捷的税收营商环境，全面提升纳税人的满意度和获得感，不断推进xx经济转型的高质量发展。现将我局优化提升税收营商环境工作汇报如下：
一、优化营商环境主要做法与成效
（一）强领导、建机制，全员参与优化营商环境工作。
按照国、地税征管改革方案要求，xx市局在7月份挂牌成立后，第一时间成立了以党委书记、局长任组长，各分管领导任副组长，市局相关部门、单位为成员单位的优化营商环境领导小组，从领导机制上统筹全市税务系统优化营商环境工作。一是加强领导，明确了优化税收营商环境作为全市税务系统的“一把手”工程，人人参与到税收营商环境的工作中，各部门、各单位的主要负责人为第一责任人，要亲自抓部署、抓方案、抓协调、抓落实。二是夯实责任，细化各部门的责任分工，将责任和任务分解落实到具体单位和人，形成一级抓一级、层层抓落实、上下联动、齐抓共管的工作格局。三是强化措施，市局印发了《进一步做好优化提升税收营商环境工作的实施意见》（以下简称《实施意见》），在全系统开展了优化税收营商环境“四大行动”，召开了全市优化税收营商环境动员大会，对各级各部门任务进行了部署，建立优化税收营商工作台账，逐项任务对标对表。四是严肃问责，由市局纪检组牵头，会同系统党建办、人事教育科对各单位落实《实施意见》各项工作情况进行督导，对落实不到位或不落实的单位和个人严肃问责。
（二）强措施、聚短板，全面开展营商环境“大走访”。
按照市局《实施意见》安排，从8月份开始，在全市系统范围内开展了以“优化税收营商环境、提升纳税服务水平”为主题的“大走访”活动。聚焦我市上半年税收营商环境考核短板，以征管体制改革为切入点和突破点，全面整合各级纳税服务部门，扎实开展“大走访”活动。一是市局各机构改革“督导组”充分发挥“督导”作用，对所督导单位的走访工作开展情况进行跟踪“督导”。同时，市局各党委委员要在所督导辖区企业中选取5户规模较大，具有行业代表性的企业进行走访。二是各县区局党委书记及党委委员走访企业不得低于10户；主管税务机关对辖区内企业进行全覆盖式走访，走访率要达到100%。三是全市走访采取“统一问卷、统一底稿、统一问题清单”三统一模式，以“面对面”直接对话的方式进行走访，全面了解纳税人服务需求、政策宣传、涉税咨询、权益维护等情况，掌握纳税人的真实需求、倾听纳税人的真实想法，推进征纳双方良性互动。通过此次走访，全系统共走访各类纳税人xx户，召开营商环境专题座谈会，发放问卷调查xx份，收集种类意见建议xx条，为纳税人送去《新办纳税人“套餐式”服务》、《办税事项“最多跑一次”清单》和《纳税人办税指南》xx份，辅导各类减免税政策、退税政策xx项，在全市纳税人中引起了较大反响。
（三）强研判、解难题，全面开展营商环境“大查摆”。
“大走访”结束后，由市局督导组对各单位“大走访”具体做法、发现问题、征集意见、咨询辅导等情况全面梳理，以专项报告向市局营商小组报告。一是对照各单位大走访征集到的问题、上半年营商环境考核情况，全面研判各单位在税收营商环境工作中存在的问题，将问题分门别类，汇总梳理，逐项剖析问题根源，查摆日常工作推进中存在的薄弱环节和工作不足。二是对标xx市优化企业纳税服务行动方案，全面梳理14项工作措施落实程度，围绕纳税人的难点、堵点、痛点问题，聚焦存在问题和主要短板，明确改进方向，研究制定有针对性和可操作的整改措施，明确整改时间表、任务图，立行立改。三是建立问题整改台账，明确整改的责任主体、完成时限和整改标准，对整改情况进行跟踪问效，确保取得实效。属于本级别可以解决的事项要迅速制定整改方案，能当即解决的及时解决，需要一定条件或时间解决的要制定具体的解决方案，创造条件解决。对需要上级对应科室予以明确或解决的，要及时上报相关解决诉求。四是县域税收营商环境监测指标项目的整改。对上半年各县区排名总体靠后的单位，认真分析短板所在，对标查找问题症结，结全省统计局发布的数据，有针对性地制定了整改措施，全力推进了本区域税收营商环境的优化提升。五是责任落实。对优化税收营商环境工作不力、排名靠后的单位，市局对单位“一把手”进行了集中约谈，通过深入查找和攻坚解决税收营商环境突出问题，倒逼税收营商环境有了明显改善。六是通过办税服务厅质效监控系统，市局按月进行监控通报；定期召开优化营商环境工作分析会，通报（按月）优化税收营商环境工作的落实进展情况，由各单位、各科室围绕工作开展情况进行全面汇报分析，细化工作措施，落实责任清单。
（四）强督导、严落实，全面开展营商环境“大督导”。
针对“大走访”中发现的问题和“大查摆”中各单位整改工作落实情况，在全系统开展了“大督导”活动。一是督导组督导。由市局十三个督导组，按照市局统一下发的督导任务清单和整改措施，实地进行全面督导，对照时间表、任务图，现场办公，挂图作战，按周汇总上报各单位的督导情况，全程督导优化税收营商环境工作。二是“一把手”督导。按照“大查摆”活动中制定的整改措施，细化指标、层层分解，将整改措施落实到具体单位、具体人员，确保优化税收营商环境的各项工作任务落到了实处。三是暗访督导。市局建立暗访跟进机制，成立税收营商环境暗访小组，面对面接触纳税人，了解纳税人的堵点，监督税务干部的税收执法行为，杜绝“吃拿卡要”的违法违规行为，对纳税人关注度高的重点环节，诸如：发票发售、行政处罚、入户检查、入户评估等环节加强监督力度，把税收权力关进制度的笼子里，营造企业公平经营的税收执法环境。建立常规性督查和检查性督查机制，形成县区一把手负总责，总体部署县区局的各项服务举措落地，市局督导组共部署、共检查、共跟进，实地督导服务措施的开展情况，反馈督导问题，共同提升县域税收营商环境。四是目标督导。为全面扭转我市第二季度税收营商环境排名的被动局面，按照省局和市委、市政府工作要求，结合我市工作实际，市局制定了优化税收营商环境三季度和四季度考核目标。系统上下紧盯目标不放松，你追我赶奋勇当先，加快了全系统优化税收营商环境变革步伐。五是问责督导。对在全省第三季度营商环境考核中未能进入目标排名的单位，市局纪检组将约谈该单位主要负责人，市局督导组需向市局党委进行情况说明。市局营商办成员科室的指标排名未达到目标排名的，市局纪检组将约谈相关科室主要负责人。在全省第四季度营商环境考核中未能进入目标排名的单位，市局纪检组将根据省局和市委、市政府的意见，对该单位领导班子集体问责，市局督导组需向市局联合党委作深刻检讨。市局优化办成员科室指标排名未达到目标排名的，市局纪检组将根据省局和市委、市政府的意见，对该科室主要负责人进行问责。
（五）强标准，优报务，全面开展营商环境“大提升”。
我们以优化提升税收营商环境为契机，从9月份开始，开展了营商环境“大提升”行动，努力在优化服务上创新，在执法管理上规范，有序推进更多便利办税措施，切实提升服务效能。一是前台服务大提效。从全市各级办税服务厅硬件环境、行为规范、服务语言、操作流程、服务质效等方面入手，对前台服务全空间、全员、全业务、全过程的全面升级，改进纳税人办税体验，最大限度便利广大纳税人。实行“晨训晚评”制度，规范全员言行举止，通过规范工作人员仪容仪表、着装、坐姿、站姿、行姿等，增强了服务视觉效应；推行全业务标准作业，从宣传、咨询、辅导、办税体验，到首问责任制、领导值班、办税公开、延时服务、限时服务、预约服务等，增强了服务形象效应；优化服务全过程，以导税和业务办理两个过程为核心，细化分解业务环节，优化服务过程，增强了服务软实力效应；优化大厅职能配比。按照总局“网上办税为主、自助办税为辅、大厅办税兜底”的规范，合理设置办税服务厅四大区域，进一步完善人力资源与电子设备配比，逐步改变当前大厅业务对手工办税方式依赖度高、办税压力普遍集中在前台窗口的局面，实现由人向机器的转变，增强了服务的硬实力效应。二是办税服务大提速。优化实体办税服务，强化互联网支撑，为各类市场主体减轻办税负担，为企业公平营商创造条件，为纳税人办税增加便利。大力推进省内通办业务，打破纳税人涉税涉费事项属地办理的限制，方便纳税人自主选择办税服务厅办理常见涉税事项；加速推进“全程网上办”，严格落实总局148项“全程网上办”清单，让办税厅人员、税收管理员熟练掌握项目、操作流程；压缩“超时”业务，严格遵守业务规范办理时限，杜绝金税系统超时业务的发生；实现办税服务厅“一窗通办”所有税收业务，保证税务部门信息互通、业务互通、人员互通、管理互通，促进纳税服务增效提速；全面推广自助办税终端，全市新配发自助办税终端xx台，设置自助缴税区xx个，减轻窗口工作人员的压力，实现纳税人与税务前台人员的“双减负”；全面推广网上税务局，实现网上税务局的企业（个体）开通率为xx%，企业申报率为xx%以上，个体申报率xx%以上；推广电子发票，在餐饮、停车、生活服务等行业推行电子发票，逐步实现纸质发票到电子发票转化。三是执法环境大改善，规范纳税评估，大力推行数据管税防范税收风险。对新办企业实行创新管理服务，加大纳税辅导次数与辅导时长，对纳税事项必须事前辅导告知，对未按申报缴纳事项未经催报提醒，不得进行处罚；规范税务稽查，全面落实税务稽查“双随机、一公开”制度，严格规范进户执法，在同一内除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一户纳税人不得重复开展税务稽查。四是信用管理大规范，大力实施对税收“黑名单”当事人的联合惩戒和对纳税信用a级企业的联合激励，进一步扩大信用等级高的企业在出口退税、发票领用、税收优惠等方面的激励范围，对列入“红名单”的主体，在办理涉税事项方面实施“守信容缺”“绿色通道”等便利服务措施，对d级纳税人严格实行控票管理。
（六）强合作，重实效，努力打造营商环境“新高地”。
为全面营造良好的税收营商环境，市局坚持内部各部门间互动、上下部门间互动、内外部门间互动，部门协同、主动作为，加强了优化营商环境部门间的合作和配合，提升税务机关在优化营商环境工作中的站位和话语权。一是外部合作，进一步推动“银税互动”活动，x月x日，我局与建设银行延安支行联合举办“税银互动”助力企业发展推进会，有x户a级纳税企业代表近xx余人出席了推进会。会议通过播放视频、ppt演示、现场互动问答方式，详细介绍了“云税贷”等系列线上信贷产品。企业代表在银行工作人员的指导下体验了“云税贷”全流程线上自助办理，成功办理了一笔约xx万元的贷款。xx月份，我局与市交通银行进行了自助设备终端经验交流，现场学习观摩了交通银行自助终端先进管理经验。xx月xx日，我局与延安市交警支队二大队合作，成功将车辆购置税征收入驻公安车辆管理大厅，有效解决了原城区办税大厅外的交通压力，整合了办税服务资源、优化了办税流程、提高了服务效率，纳税人办理车辆挂牌业务由过去“两头跑”到现在的“一厅通办”，办理时间由原来的一天多缩短到半小时以内，着力解决了纳税人堵点、痛点、难点问题，减轻了纳税人负担，为纳税人增添更多获得感。二是内部合作，我们制定了优化营商环境工作任务职责分解表，明确了牵头部门、具体负责部门、配合部门和时间进度，挂图作战；定期召开部门协调会，由各部门汇报工作进展情况、存在的问题和工作打算，使优化营商环境工作从市局层面真正落到实处。三是上下合作，我们按照市局统筹、县（区）局推进、管理单位落实的思路，从不同层级明确了任务职责，确定责任人员，专职负责对接市、县营商办和统计部门，加强和其他营商部门的沟通，对上报的数据，各单位一把手必须审核签字。
二、工作中存在问题及解决办法
（一）思想认识不够。特别是基层单位一线人员，还不能充分认识优化营商环境的重要性，不能从思想上引起足够的重视，对营商环境工作只是简单的完成各项指标任务。今后，我们将加大对基层一线人员的考核和领导，全面提高对营商环境工作思想认识。
（二）创新意识不强。全系统在优化营商环境工作中虽然做了一些工作，但只是以上级安排为主，不能创新的出台一些具体措施，创新的思路还不够宽阔，层次还不高。今后，我们将加强学习培训，借鉴好的经验和做法，全面提升我局营商环境水平。
（三）工作机制不全。由于征管体制改革刚刚落地，市局营商环境领导小组也刚成立不久，各项工作机制还不健全。我们将迅速健全营商环境各项工作机制，从职责、制度、考核、指标等方面全面进行规范。
三、下一步工作计划
下一步，我局将继续认真落实省局和市委、市政府优化税收营商环境的工作部署，从突破创新入手，继续推出服务举措，努力创造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境。
（一）认真落实营商环境三年行动方案。抓好动员部署，对深化“一次办好”改革、深入推进审批服务便民化、优化营商环境进行全面动员部署。认真落实好省局优化营商环境三年行动方案，进一步实现审批提速、服务优化，持续提升延安税收营商软环境；建立工作台账，逐项任务对标对表，完成一项、销号一项，确保措施切实落地、取得实效。
（二）继续深化“问需求、优服务”举措。以纳税人满意度调查为导向，科学设计调查问卷，召开座谈会，广泛征求纳税人对税务部门在纳税服务及优化税收营商环境等方面的意见及建议，对发现问题进行全面整改。
（三）全面推广自助办税终端。对全市办税服务厅闲置情况进行摸底调研，规划2019年自助办税设备采购计划，在全市办税服务厅批量增加“自助缴税终端”，进行纳税人自助缴税的引导，做好前台设施的宣传与辅导，提升纳税人自助缴纳的办税能力。
（四）开展明察暗访和纳税人满意度调查。下阶段我局拟对全市办税服务厅窗口开展明察暗访，问责问题突出的单位和个人，规范办税服务厅硬件设置及软件配备。在后续提升纳税人满意度的工作中，我局将根据纳税人的需求分类举办培训活动，对各项新政策做重点宣传与辅导，建立长效机制，对纳税人所反映的问题从制度上进行规范，切实提高纳税人的综合满意程度。
篇3：优化河北营商环境提升城市竞争力
一、河北营商环境建设面临的问题与机遇
(一) 河北营商环境存在的问题
1.经济开放度相对较低。河北省2015年GDP在31省区排行榜中排名第七, 全省人均GDP低于全国平均水平。从各地级市来看, 唐山、石家庄、沧州的GDP总量排名前三, 唐山、廊坊、石家庄人均GDP位列前三, 此外邢台的人均GDP最低。从经济总量来看, 河北省排名较为靠前, 但是人均GDP与全国平均水平尚有较大差距, 且河北省的外向经济不活跃, 对外贸的依存度较低。河北省经济开放度较低的原因之一, 是在产业转移和承接的过程中, 部分生产要素快过进入河北一些非沿海地市, 河北的经济没有通过自主发展的方法实现产业升级。
2.生态环境问题不乐观。生态环境问题是制约河北省以及京津冀协同发展的重要因素之一, 河北省面临的生态环境问题, 除去水资源短缺、大气污染、地形限制等外在因素外, 还有能源消费结构不合理、结构性污染问题、农村生态环境问题较为突出。与北京、天津的生态环境相对比, 河北省在清洁能源有效利用、产业转型升级、城镇化水平提升方面还存在巨大的发展空间。近年来河北省的省会石家庄雾霾天气十分严重, 多次居于全国城市空气污染榜首, 在工业产值提升的同时引发的环境问题, 对于吸引外资、优化企业生产结构是极为不利的。
3.城市消费水平一般。河北省大部分城市的居民消费水平要低于平均水平, 石家庄、唐山、秦皇岛、廊坊的居民消费水平排在全省各市前列。由相关分析可以看到, 石家庄作为省会城市, 经济发展水平始终位于河北省的前列, 但是居民消费水平并不高, 不能很好地适应经济发展水平, 所以说省会城市石家庄在拉动城市消费方面还有很大的潜力。
4.自主创新能力较低。河北省目前已基本建立科研院、企业、高校、研发机构相协调的学科体系, 人才资源较为丰富, 为河北省进一步依托人才与技术进行自主创新提供了有力的条件。但是河北省的自主创新能力较低, 与沿海发达省份还存在较大的差距。河北省企业的竞争力较弱, 与企业的创新能力较低有着一定的关系;此外企业的创新意识普遍不强, 经营发展偏向于保守, 对于自主创新的主观意愿不强。
5.政策扶持和人才供给相对不足。对于企业来说, 政府所提供的服务质量和政策扶持, 对于企业的效率和发展有着紧密的联系。行政审批事项较多、办理时限较长, 这为企业进行审批核准带来很大的障碍。另外人才供给不足, 企业就不能建立一支高质量的人才队伍, 缺乏内生人才培养机制。河北省对于外来人才的吸引力相对较弱, 一方面河北与北京、天津相邻, 在资源、环境、制度、社保等方面与京津有较大差距, 对于人才的吸引力自然不高;另一方面, 河北省缺乏一流的大学和研究机构, 自身难以持续培养能够满足多种需求的中高级人才。
(二) 河北营商环境建设所面临的机遇
1.京津冀协同发展重大战略为河北省商业发展带来新突破。京津冀一体化程度的不断加深, 给河北省的经济发展带来了独特优势。京津冀地区是我国科技教育力量较强的地区, 产业基础较为雄厚, 资源储备丰富, 而且河北省以优越的地理优势, 内环京津建立了便捷的交通网络, 具备足够数量的发达的物流集散和交通枢纽, 整体消费水平较高, 市场容量占全国的10%以上。
2.国家支持发展战略新兴产业为企业提供了广阔的舞台。国家支持发展高科技、新能源、环保、生物、新材料等战略性新兴产业, 这对于河北企业发展新兴产业提供了许多政策和实际上的支持。国家从该政策法规上鼓励企业进军新兴产业, 为发展新兴产业提供了一系列的优惠政策, 在企业实践上给予了很多的指导。
3.“互联网+”下互联网的深度融合引领河北经济再起飞。在“互联网+”的大潮下, 互联网的广泛应用与深度融合, 使得经济社会的各领域都有了新的发展方向, 为营商环境的转型和优化提供了理论指导和实践路径, 推动信息与经济高度融合, 开发了更为广阔的市场空间, 并为实现创新驱动发展奠定了坚实的基础。
二、优化河北营商环境的策略
(一) 营造开放互通的区域环境
“环京津”“环渤海”“京津冀一体化”重大发展战略都是将河北省囊括在内的, 河北省营商环境的优化, 应该充分利用地区优势, 在重大战略基础上制定发展战略, 提升河北省商业的开放程度。河北省进出口结构不合理, 经济开放度较低, 这对于河北省营商环境的优化和深入拓展是非常不利的。沧州的黄骅港可以作为河北省发展外向经济的重点突破口, 以黄骅港为中心, 围绕它的四个城市石家庄、邯郸、邢台、衡水可以依托黄骅港的交通优势, 形成“一个中心, 四个基点”的发展模式, 以港口带动腹地商业发展。
(二) 建设优质绿色的生态环境
经济发展与生态环境息息相关, 营商环境的优化自然离不开生态环境的优化, 只有努力构建生态文明, 实现人口、资源、环境协调发展, 才能实现营商环境的不断升级和优化。营商环境的优化需要区域基础设施建设的提升和大气污染的防治和治理, 产业结构的优化升级、转移, 以及创新驱动商业发展都需要优质的生态环境做贡献。
1.优化产业布局。唐山、邯郸、承德、张家口四市均有钢铁产业分布, 对于河北省的产业布局调整, 应该以钢铁行业为切入点, 深入推进产业布局调整和产业结构优化。河北省进行产业结构的调整, 应该将重点放在化解行业产能过剩的问题上, 以升级工业技术、提升工业质量为目标, 顺利完成产业转移工作。在淘汰落后产能的同时, 尝试以市场换取先进技术, 创造条件吸引外来先进技术在河北落地, 促进传统产业的转型升级。
2.完善综合生态治理机制。生态系统的完整性和服务性是实现生态与营商环境良性互动的基本保证。在生态环境不乐观的状况下, 营商会受直接经济损失、机会成本、生态治理投入的制约, 使得经济效益不能达到预期的要求。建立生态治理机制就是要统筹财政收入、地方经济发展特点和人口分布, 来确定具体的生态补偿机制, 确定相应的生态补偿标准、建立补偿监测机制, 让相关责任方在明确权责的基础上, 通过奖惩机制来实现较少生态破坏, 提高生态保护的效果, 营造一个优质、生态、绿色的营商环境。
(三) 营造便捷高效的融资环境
1.落实支持性金融政策。优化营商环境, 推动企业发展, 帮助企业解决资金问题依旧是一个重点问题。不断完善企业信贷考核体系, 对企业的风险能力进行正确评估, 尤其对小企业进行积极的扶持和鼓励, 建立针对小企业而设置的风险补偿基金, 对金融机构发放小企业贷款补助。
2.完善企业业务服务。适当扩大企业贷款规模, 有效提高贷款审批的效率, 完善修正财产抵押制度和办法, 减轻企业贷款抵押负担, 鼓励民间资本积极参与到村镇银行、贷款公司等股份制金融机构中来, 严格小额贷款公司行为的规范化, 降低借贷过程中产生信用风险的可能性。
3.完善信用担保体系建设。联合中央、地方财政、企业的力量, 建设多层次的企业信用担保体系, 通过专门机构对信用担保行为进行审核、执行、监督, 使得融资行为更加合理、安全、有效, 并不断开发新型金融产品, 促进投资融资活动的多元化和分散化。
(四) 坚持创新驱动发展
经济新常态下创新驱动发展, 坚持技术、产品、制度、市场、管理创新, 强化创新对于企业核心竞争力的贡献作用, 只有不断提升创新能力, 坚持创新在营商环境优化过程中的主体作用, 以优质创新型企业引领一般企业进行行业革新, 才能不断提升河北省整体的商业创新程度。企业的发展关键在于技术, 只有技术过硬、水平一流, 才能与竞争对手拉开差距, 不断实现企业的自我突破。
(五) 建设以人为本的人才环境
人才是促发展的关键因素, 吸引了足够的高素质人才, 才能为河北省商业发展不断提供新思路, 注入新的力量。吸引人才应该着眼于多方面, 例如生活环境、知识环境、工作环境都是人才在进行选择时所考虑的重要因素, 河北省应该稳步推进人才安居工作, 将人才吸引到河北省并将人才留在河北省, 为优质人才提供一系列优惠政策, 让他们在个人需求得到充分满足的情况下, 乐于将自己的知识技能贡献给所在企业。
优化河北营商环境, 需要政府、企业、社会多方努力, 从多角度入手进行分析和探究。河北省营商环境的优化, 不仅要从省情出发, 在具体实行时更要结合各市的实际情况, 进行实际的分析和比较, 以经济现实为参考, 结合其他省份的成功经验, 不断为优化河北省的营商环境做努力, 普遍提升河北省内城市整体竞争力, 发挥品牌效应。各主体积极响应省委号召, 创造“宁静经营”的营商环境。
摘要：随着经济全球化的深入发展, 地区的区域界限已经被打破。在地区竞争日益激烈的形势下, 一个地区要靠什么来吸引投资者, 为地区的经济发展输入新鲜的血液?单纯依靠宏观政策扶持或者优惠倾斜不足以推动地区经济发展, 营商环境是增强地区经济活力, 击败其他竞争对手的重要砝码。在环球时报社主办的“2014中国区域发展与投资论坛暨中国最佳营商环境评选”上, 唐山与成都、青岛、长沙等一起荣膺“中国最佳营商环境十大城市”称号。本文通过分析河北省营商环境建设中存在的问题, 提出了改进营商环境的策略, 分析研究河北省营商环境, 对提升省域内城市的整体竞争力有着相当重要的意义。
关键词：营商环境,城市竞争力,比较优势,不足,策略
参考文献
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[2]宫艳玮.经济新常态对民营经济影响暨对策研究——以山东省济宁市为例[J].济宁学院院报, 2016 (01) .
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[4]康桂芬, 宋国学, 祁文辉, 赵文丁.提升京津冀经济圈竞争力的突破口:产业合作——基于河北视角的研究[J].河北经贸大学学报, 2010 (01) .
篇4：优化税务营商环境
【关键词】电信业“营改增”；税务风险控制
一、电信业“营改增”背景及目前进程
自2012年以来，我国政府开始逐步实施由增值税全面代替营业税的税制改革。2016年3月24日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号文）。从2016年5月1日起，将房地产业和建筑业、金融服务业和生活服务业等行业纳入营改增体系，明确了适用于上述行业的相关增值税税率和具体政策，并对现行关于交通运输业、现代服务业和邮电通信业的增值税规定作出相应修订。历时四年多的营改增试点终于进入收官阶段，结束了多年来双税种并行的税制，营业税从此退出历史舞台。
营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是国家“十二五”期间税制改革的重大举措，意在鼓励专业化竞争，减少营业税的重复征收，营改增是一项税制改革，其结构性减税的特征明显。营改增在形式上已基本实现，营改增的政策能否达到预想的目的，政策方案、法律制度的设计是否科学、合理，这些都成为目前的关键。
而对于2014年6月正式纳入“营改增”试点的电信业，在2年的磨合中，运营商们经历了税负上涨、系统改造、营销策略转变等阶段。“营改增”对企业的影响广泛，要求企业的经营合规性和综合管理能力更高，在收入确认、成本确认、设备材料采购、固定资产、办税环节等一系列环节都相继有新的变化，也随之带来了新的风险点。笔者将围绕作为电信运营商的企业管理层，如何做好相关的风险管理；作为税务管理人员，如何及时介入业务前端，做好税务筹划，事中事后做好税务风险排查等方面展开论述。
二、电信业“营改增”后存在的风险点
营改增后，电信企业可能遇到如下风险点。
1.营销案设置与计费系统改造是否准确无误
电信业营改增后，基础电信服务和增值电信服务区分11%和6%两档不同的税率，再加上终端销售、有形动产租赁等业务适用17%的税率，当一个营销案将上述业务都打包在一起的时候，对于营销案上线前的设置、税率的确认，都提出了不小的要求。一个ICT业务，到底是涉及销售货物、有形动产租赁，还是包括了提供电信服务或现代服务业，营销案中是否能准确区分打包业务、计费系统是否能以套餐涉及的各项业务的公允价值为基础进行分摊列账，运营商的业务、技术、税务团队人员，面临的不再是一个简单的收入乘以3%交营业税的局面。这同时也成为了外部审计关注的着眼点，风险不容小觑。
2.视同销售的核算是否到位
对于电信运营商来说，视同销售可能涉及以下四大类别：营业厅代销商品、调拨物资用于销售、赠送以及自产商品和服务用于集体福利/个人消费/非应税项目。在视同销售的判定工作中，有的从系统自动控制并形成报表，有的则需要人工统计，会计判断视同销售的标准是否统一？统计报表数据是否完整？确认视同销售的时间是否统一？上述问题都将影响到视同销售核算工作，如果管理分散，引致处理方式不一致，最终将影响输出数据。
3.进项税管理的准确性与及时性
电信运营商为了在一定程度上减少人为操作风险，从预算源头开始就对进项发票进行区分，通过业务系统对成本进项发票进行分类管理。由于增值税进项抵扣政策比较复杂，运营商成本类别较多划分难度大，进项发票是否可以抵扣也不一定是非此即彼的关系，一些进项是否可抵扣需根据其业务实质进行综合判断，会计人员、税务管理人员需要熟练掌握各类业务及相应的税收政策，对于不可抵扣、需要进项转出的业务进行及时处理。这些需要人工进行处理进项的业务均需要特别关注。
4.发票的管理挑战
对于电信运营商来说，发票管理工作涉及销项发票管理、增值税专用发票、增值税普通发票、冠名通用机打发票、冠名通用定额发票等范畴。海量的用户群，各类实体/电子营销渠道、庞大业务的合作商，不管是销项侧还是进项侧，发票管理的工作难度、工作量都是巨大的挑战，更别说来自外部监管机构的压力。
三、电信运营商风险控制应对措施
1.营销案设置与计费系统衔接到位
新业务上线时必须加强税务风险审核。财税人员可事前介入，参与新资费产品上线审核，明确产品账单适用税目、税率、会计科目信息、发票信息及其他财务管理需求。审核时发现产品设计存在税务风险的，应及时向业务部门提出管理建议。由于税率的多样性，在一个电信业务中，理清业务的本质对于税率确认起着非常重要的作用。系统要确保各项收入价税分离，优化业务模式减轻税负。运用业务系统将电信服务自动拆分为基础电信和增值电信服务，分别按照不同税率申报纳税，可规避了人为操作风险。
2.做好视同销售的管理流程控制
利用系统已搭建好的框架，做好视同销售的管理流程控制，统一操作方式。赠送的物品出库，在满足物品入库时带有进项税金、业务活动属性为视同销售时，则应体现在系统自动运行的“视同销售”报表中。同时增加相应培训，提高业务人员、财务人员对视同销售业务的涉税处理能力。遇到不在现行视同销售报表统计范围的情况，应有相应的应急处理流程。视同销售的会税处理是外部监管机构检查的重点之一，运营商们可以多开展专项自查，增强迎税检查的能力，防范相关税务风险。
3.进项税的精准管理
所有成本均通过业务系统管理，各项成本在系统内部均有对应的成本项目类别。对于一般业务，在“营改增”之后，对业务系统进行升级改造，根据是否可以进项抵扣，将成本项目划分为可抵扣项目成本和不可抵扣项目成本。在增值税申报时，系统内认定的不可抵扣项目成本取得的专用发票由系统自动进行进项转出处理，系统内认定的可抵扣项目成本取得的专用发票由系统自动默认为可抵扣。对于特殊业务，如免税收入（国际业务）对应的进项，需要人工进行调整作进项转出处理。其他涉及进项转出的场景可能还有企业购进存货或工程物资后改变用途，用于非应税项目或集体福利以及发生非正常损失等。
2016年5月1日“营改增”扩围后，电信运营商可抵扣的进项税范围扩大，不动产抵扣、建筑安装工程相关成本费用、社会渠道酬金、劳务费等成本抵扣等都将纳入可抵扣范畴。运营商应准确判断可抵扣事项的类别和税率，确保准确抵扣，降低税负水平。
4.发票管理全流程的完善
明晰发票管理职责的划分，专人专岗负责，销项侧和进项侧不断完善发票的全流程管理。运营商需要针对个人客户发票、政企客户发票，特别是专票，进行严格的管理划分。设置专门的开票点，从业务端到财务端，做好客户开票资质审核以及变更维护。发生发票遗失时，分清责任并及时向主管税局办理发票挂失手续。
运营商会不定时的接受外部监管部门如国家财政、税务、审计机关和自身上级主管部门的监督检查，为保证发票的正确使用与安全保管，防范发票管理风险，应对发票的使用情况进行不定期检查，及时发现问题并予以纠正。
“营改增”是一次历史性的重大改革，电信运营商们无以往实施经验可供借鉴，需要摸着石头过河不断探索。因此，在“营改增”落地实施后紧跟着的就是一场旷日持久的持久战。从业务前段开始加强税收管理，更是一次全员的思想大转变。如果将企业的税收问题都交给财务去解决，而放松了对业务过程的税收管理，导致管理层做决策时通常不考虑税收因素，业务部门开展业务、签订合同时也不考虑税收影响，结果都将使税收在企业内部失控，给企业造成巨大的税收风险。运营商需要牢固树立税务风险防范意识，建立预警机制，建立并完善管理体系，通过不断的创新，转变传统的模式和方式，建立起适应增值税管理要求的、新型的企业运营管理模式，使企业得以健康发展。
参考文献：
[1]刘小龙.“营改增”后企业税务风险管理思考.财会月刊，2013年第13期.
篇5：优化税务营商环境
转型发展实施意见
为深入学习贯彻党的“十九大”精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和促进山西资源型经济转型发展的系列部署，按照省委“一个指引、两手硬”要求，进一步推动我省地税系统、国税系统改革创新，优化税收营商环境，激发市场主体创业创新活力，促进全省资源型经济转型发展，制定本意见。
一、总体目标 全面贯彻国务院《关于支持山西省进一步深化改革促进资源型经济转型发展的意见》，认真落实省委、省政府关于进一步深化改革促进资源型经济转型发展的重大部署，全面深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，以“对表对标对接”的要求，按照山西地税、国税系统“带好队、收好税、造环境、促转型”工作思路，主动融入当前全省经济转型发展大局中，主动服务我省“六最”营商环境建设，争做转型发展“金光大道”的排头兵，全面深化税收征管体制改革，构造惠民优商的税收政策环境；打造为民务实的税收治理环境；塑造便民快捷的税收服务环境；营造亲民公正的税收法治环境等“四个环境”，实现我省税收营商环境进入全国第一方阵，努力为全省经济转型发展服务。
二、主要措施
（一）政策上保障转型，构造惠民优商的税收政策环境
紧紧抓住国家支持山西深化改革促进资源型经济转型发展的重大机遇，按照“复制推广一批、积极争取一批”的思路，实施更加优惠的税收政策，凸显洼地效应，助力企业创新发展。
1．服务全省自主创新发展。根据国务院国发[2017]42号文件规定，全面落实中关村国家自主创新示范区税收优惠政策。将技术转让企业所得税优惠范围扩大到转让5年以上非独占许可使用权。对采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣应纳税所得额，当年不足抵扣的可以结转以后抵扣。全面落实扩大后的研发费用加计扣除政策。对高新技术企业转化科技成果涉及的股权奖励以及中小高新技术企业转增股本应缴个人所得税一律按最长期限5年执行分期缴纳,在相关股权转让前，企业依法宣告破产的，对尚未缴纳的个人所得税按规定可不予追征。
2．服务双创示范基地建设。用足用活双创企业初创期、成长期、成熟期主要环节和关键领域税收优惠政策。对重点群体创业就业、科技孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、企业、机构和个人按规定给予税收优惠，帮助企业聚集资金，助力企业创新发展。在各双创示范基地派驻税务人员，开设双创办税服务窗口、打造双创税收服务站。
3．服务国有企业深化改革。全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司，改制中资产评估增值不计入应纳税所得额。符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金。对国有企业历史欠缴的地方税费，在改制重组过程中，经相关部门批准可以转增国有资本金。4．服务企业转型升级。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。对经认定的技术先进型服务企业按规定给予企业所得税优惠。完善印花税核定征收办法，对规模大、合同量大、符合核定条件的转型企业，经企业申请可允许采取核定征收方式。综改示范区内企业和国家鼓励类产业更新换代较快的以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取加速折旧。
5．服务产业结构优化重组。企业取得的不动产以及发生的不动产在建工程，进项税额允许在二年内从销项税额中抵扣。企业在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税的期间内，均匀计入各的应纳税所得额。将从事鼓励类产业的企业土地出让转让环节契税税率由4%调整为3%。对国家鼓励类企业占用经济技术开发区、经济发达且人均耕地在0.5亩以下地区耕地的，耕地占用税适用税额取消提高50%征收的规定。对企业以前发生的欠税，清缴确有困难的，可先将欠税清理入库，滞纳金延后征收。被兼并重组企业存在欠税的，凡已落实由兼并重组方承担清欠义务的，可将欠税转移给兼并重组方负责清缴，支持企业加快办理兼并重组手续。
6．服务中小微企业“小升规”。支持中小微企业做大做强，对小微企业月销售额不超过3万元（按季销售额不超过9万元）的，免征增值税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对月销售额不超3万元的个体工商户个人所得税征收率可核定为0%。支持小微企业升级为规模企业，中小企业采取资产收购、股权收购、合并、分立、无偿划转股权或资产等方式进行股份制改造重组，符合税法规定条件的，可适用特殊性税务处理规定，不征收企业所得税。积极帮助中小微企业建账建制，规范会计核算，促进“小升规”企业能按规定享受高新技术企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策，切实减轻企业税收负担。
7．服务重点领域改革。根据国家部署积极开展水资源税改革试点，在权限范围内明确改革事项，按期完成水资源税费专项调查，做好水资源税征收办法制定的前期准备工作。对经各级政府批准建设的各类保障性住房，以及贫困村整体搬迁等住房比照经济适用房享受相关税收优惠政策。对集中连片特困地区企业，民办非企业单位，吸纳贫困户就业，符合条件的给予扣减相关税费优惠，对集中连片特困地区人员从事个体经营的，在减免税限额内，允许扣减相关税费。对煤炭生产企业按国家有关规定发放给井下作业职工的艰苦岗位津贴，可以在计算个人所得税时扣除。
8.服务市场主体发展。全面完善现行土地使用税等级定额，对定额偏高、与本地经济发展不相适应的按相关程序降低税额标准。将房产计税余值的扣除标准由现行的20%、30%统一为30%。将房产税、土地使用税困难性减免由“先征后免”改为经审批后直接减免。取消对开发区和工业园区企业享受房产税、土地使用税困难性减免税收优惠的限制。
（2）管理上简政放权，打造为民务实的税收治理环境
树立诚信推定、风险监控、信用管理为基础的现代税收管理理念，坚持彻底有序地放，规范有效地管，切实为纳税人减负。
9.深化国税地税税收征管体制改革。按照国家深化国税、地税征管体制改革的要求，以依法征管、权责清晰、科学效能为原则，落实简政放权、放管结合和优化服务要求，推进税收征管体制、征管方式的转变，实现事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”，不断提高税收行政效能。
10.精简下放税务行政审批。精简税务行政审核审批事项，逐步取消涉税审批事前调查，推进事前审批向事中和事后监管转变，构建“审批最少、许可最少、报备最少”管理机制。逐步推行省级税务机关无审批、无许可、无报备。将原来由省级税务机关审批的资源税灾害减免和房产税、土地使用税困难性减免审批等权限全部下放到市（含省直属征收管理局）、县级税务机关，实行“一级审批”。
11．推行新办纳税人“零门槛”办税。取消信息补充采集环节，“多证合一”纳税人首次办税时，不进行信息补充采集，发生纳税义务可直接办理涉税事项。为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。大幅度压缩限时办结事项，由事前调查改为事中事后监管，实现即时办结，方便纳税人办税。
12.提供纳税人省内快速迁移登记。简化纳税人在本省内跨市、县变更（迁移）登记流程，对全省范围内跨区域流动的企业，取消主管税务机关注销审核环节，实行清税申报办法，发票缴销和清税申报在办税服务厅或网上服务平台“一站式”办结。
13.简化注销流程。简化现行税务登记注销流程，减少审批环节，缩短审批时限，推行网上办理，实行10个工作日内限时办结，实现市场主体退出便利化。对商事制度改革后，领取营业执照但未开展经营活动、未发生纳税义务或已将应纳税款缴清的纳税人，可以在网上简易注销。
14.减少涉税资料报送。清理减少纳税人向税务机关报送资料，实行涉税（费）资料清单管理，清单之外的不得要求纳税人报送。能够通过金税三期系统自动生成的税收分析、税源监控、重点税源预警等报表，不再要求纳税人重复报送。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。推动涉税资料电子化，减少纳税人纸质资料报送，推行国地税涉税信息一方采集、双方共享，最大限度地减少纳税人报送次数。
15.改进纳税人优惠备案和合同备案。改进各种税收优惠备案方式，实行备案资料清单式管理，实现税收优惠资料由报税务机关备查改为纳税人留存备查，减轻纳税人备案负担。取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。
（三）服务上优质高效，塑造便民快捷的税收服务环境
持续开展便民办税春风行动，充分应用现代信息技术，创新服务方式，服务优质有感，办税方便快捷，最大限度地满足纳税人多样化、个性化纳税服务需求。16.提高政策服务透明度。创新政策服务，编制《税收优惠政策纳税人操作指引》。对税收政策科学分类，明确网上发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，为纳税人提供权威、规范、统一的政策口径，提高税收政策透明度。畅通税收政策推送渠道，为纳税人提供纳税信用评价结果查询，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。17.大力推行网上办税。实施科技强税工程，立项建设电子税务局和云服务平台，实现无线服务、手机办税、微信缴税。大力推行网上自主办税，纳税人按提示自助填写申报信息，自主上传电子档案资料，税务部门限时办结。编制办税事项“全程网上办”清单，拓展网上办税功能，实现纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。优化升级个人所得税网上申报功能，开展自然人实名认证、网上在线注册，逐步通过互联网实现面向自然人的个人所得税、车船税申报纳税等业务。
18.推行就近办税。全面启动国地税“涉税事项一人通办”联合办税工作，推行“一窗一人一机双系统”联合办税模式。推行涉税事项全国通办，全面开展国地税业务同城通办、省内通办。优化整合国地税办税厅资源，国税、地税联合进驻政务大厅，推行国税、地税共建办税服务厅，实现纳税人就近办税和“进一家门，办税务事”。推行国地税联合签署税库银协议，实现线上线下一方签署双方互认，解决纳税人多头跑问题。推行国税、地税联合实名办税，建立起统一的纳税人身份认证数据库，实现一次采集、双方互认、多处使用。
19.便利申报纳税。简并优化企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，缩减纳税人申报纳税准备时间。小型微利企业和实行定期定额征收的个体工商户不再按月申报，一律采用按季度申报缴纳税款。适时推出定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消汇总申报。实现年所得12万元以上个人和从两处或两处以上取得工资薪金所得个人全员网上自行申报模式。落实好煤炭等特定行业工资薪金个人所得税分月预缴、按年计算的税收政策。
20.打造示范区服务标杆。为充分发挥综改示范区为全省域转型综改试验的示范引领作用，在综改示范区对标“雄安新区”国地税合作模式，打造以“一网通办、一表集成、国地联办、一次办结”为主要内容的便捷式服务体系；率先开展转变税收征管方式，深化“放管服”改革，优化税收环境专项行动，为全省税务系统“造环境、促转型”树立标杆。21.支持企业信用融资。进一步完善纳税信用评价机制，加强纳税信用动态管理，对不同信用级别纳税人，采取守信激励和失信惩戒措施，实施分级服务管理。推进建立“税银互动”机制，将“纳税信用”转化为有价值的“融资资本”，通过建立合作机制、搭建合作平台、共享交换信息、创新融资方式，将企业的纳税信用与融资信用相结合，破解企业融资难、融资贵的难题，助力双创企业、中小微企业发展。
22.开展万名税干入企服务。充分发挥税务干部熟悉经济、税收和财务管理的优势，省地税、省国税联合选派万名税务干部入企开展服务，主动为企业献计献策。特别是针对重点改革领域企业、重点项目、双创企业，为企业讲政策、送优惠、解难题，帮助企业完善财务制度，提升核算能力，降低经营风险，提高理财水平和经济效益。
（四）执法上规范统一，营造亲民公正的税收法治环境 坚持法治思维，规范税收执法权力运行，维护纳税人合法权益，着力构建“亲”“清”新型税企关系，促进市场主体公平竞 争。
23.营造税收共治环境。推进税企共治，充分发挥大企业管理优势，建立大企业专业服务团队，开展税收风险分析，为企业风险防控定制“个性化”服务手册，开通“直通车”服务，帮助企业提升税法遵从能力，降低税收风险；扩大税务部门与有关部门合作的范围和领域，实现信息共享、管理互助、信用互认；出台《山西省税收保障办法》，建立健全统一规范的涉税信息共享和交换机制，形成政府部门间的税收保障与共治格局；健全税收司法保障机制，构建公平正义的税收法制环境。
24.推行税收权力和责任清单。进一步推进权力和责任清单规范化工作，确保相同的权力和责任事项，在各级税务机关的名称、类型、依据、履责方式和追责情形统一规范，努力形成上下贯通、有机衔接、运行顺畅、透明高效的权责清单运行体系。
25.规范税收行政处罚。优化处罚流程，简化办理环节，合并执法文书，规范执法行为，提高执法效率。进一步落实国地税联合税务行政处罚裁量基准，压缩税务行政处罚自由裁量空间。对纳税人首次违反税收管理且情节轻微的行为，实行“首违不罚”。对纳税人违反税务管理的同一违法行为，国税局、地税局只处罚一次。
26.规范税收核定权力运行。依法行使税收核定权，进一步规范各税种和个体工商户定期定额征收的标准、程序和计算方法；推行核定信息公开，完善公开内容和程序，提高核定征收透明度。国地税联合开展核定征收，统一核定基数，保证同一区域内规模相当的同类或类似纳税人的核定结果基本相当。
27.规范税务检查权力运行。贯彻落实党中央、国务院关于营造企业家健康成长环境的意见，全面推行“无风险不打扰”。加强进户执法计划管理，合并进户执法事项，推行国税、地税协同执法，避免对同一纳税人多头执法、重复检查。严格执行税务稽查“双随机、一公开”，合理确定随机抽查的比例和频次，提高稽查随机抽查的针对性、有效性和透明度。建立健全风险应对任务归口管理机制，统筹“千户集团”税收风险、日常管理风险、税种管理风险和大企业管理风险等各类风险应对任务，实施集中推送，差异化应对，为企业家干事创业健康成长营造公平竞争环境。
28.加强税收执法监督。推行税收执法考核评价机制，依托信息化手段，实现对执法行为的过错责任追究。推行税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，保障和监督税务机关有效履行职责。进一步加强和改进税务行政复议工作，保障纳税人合法权益。
三、工作要求
（一）提高思想认识
国务院出台《关于支持山西省进一步深化改革促进资源型经济转型发展的意见》是我省发展的重大历史机遇，各级地税、国税机关要迅速地把思想和行动统一到省委省政府的决策部署上来，融入到当前全省经济转型发展大局中，落实到省局党组安排的各项工作中，横下一条心，撸起袖子加油干，全面推进转型升级，创新驱动，争做转型发展“金光大道”的排头兵，为服务全省经济转型发展做出新贡献。
（二）加强组织领导
优化税收营商环境，服务经济转型发展是全省地税、国税系统当前的头等大事，是税务部门讲政治的具体举措，系统上下要切实增强使命感和责任感。全省各级税务机关主要负责同志作为“第一责任人”，要亲自谋划统筹；要明确一名局领导具体负责抓落实；各相关部门要主动沟通，通力协作，按照既定的路线图、时间表、任务书，扎实推进各项改革措施落实落地。省局要站在全省经济转型发展的高度上制定下发改革措施文件，加强对下工作指导。市、县两级要做好各项改革措施的承接落地工作，严格按照省局统一部署和各项工作规范执行。
（三）全面贯彻落实 各级地税、国税机关要充分认识优化税收营商环境，服务全省经济转型发展工作的重要意义，切实改变过去“重管理、轻服务”的做法，在简政放权上做“减法”，在优化服务上做“乘法”，构建“亲”“清”新型税企关系，最大限度地提高纳税人满意度。省局要对基层好的经验做法进行集成推广，最大限度的发挥典型示范作用。市、县两级要在省局的总体要求下，因地制宜探索创新措施，2017年底前要取得阶段性成效。
篇6：优化税务营商环境
市局已制定了《关于更大力度优化营商环境激发市场活力的实施方案》，下面，我从纪检监察的角度，就如何优化营商环境，讲几点意见。
一、认识形势，提高优化营商环境的自觉性。
1、新冠疫情半年以来对我国经济建设影响很大，许多企业复工复产面临很多问题，许多服务行业受到很大冲击，市场疲软。就麻城而言，经济下行严重，上半年财政收入锐减，全市三公经费压缩了10%，项目经费压缩了20%，市级财政支出压力很大。企业复工复产，恢复正常经济运行迫在眉婕。
2、市委将制定优化营商环境年度考核评价办法，对市直部门采取季度考核，并与各项年度考核评比挂钩，对优化营商环境工作推进不力、行动迟缓、工作被动、企业投诉多、社会反响差，年度排名后5位的市直单位,考核评定为“较差”等次，取消先进单位评选资格。对营商环境年度考评后3位的市直单位进行通报约谈，对连续两年居后3位的市直单位主要负责人进行组织处理。
3、优化营商环境是今年市委市纪委一项十分重要的工作，市委已成立了领导小组，市委书记、市长担任组长，6个常委、5个副市长担任副组长，领导小组规格之高足以说明市委市政府对我市优化营商环境工作的重视程度，市纪委肯定会加大暗访检查力度，抓破坏营商环境典型，并对坏典型进行全市通报或媒体曝光。市纪委监委已建立破坏营商环境追责问责机制，对吃拿卡要、“钓鱼”执法、乱执法、乱摊派、乱罚款和慢作为、不作为等损害营商环境的行为进行严厉追责问责。
二、切实解决营商环境中存在的突出问题
1、“行政审批办事卡”的问题。市局政务服务窗口少数个别工作人员存在业务不熟悉、服务态度差、办事拖拉，上班迟到早退，工作作风不实等问题。要加大业务培训力度，推进“一门全办、一网通办、一窗通办、一事联办”，全面提升政务服务水平，着力提高政务服务便利度、企业和群众满意度，着力打造企业和群众“双满意”的一流政务服务窗口。
2、行政执法工作方面的问题。一是执法业务不熟悉。对本系统执法法律依据不熟悉，权力界限和边界不清晰，适用法律法规不准确；
二是执法程序不规范。受理投诉不及时，不持证上岗，办理案件超时效，文书制作不规范；
三是滥用自由裁量权，搞“钓鱼执法”“狮子大张口”，选择性执法，该立案不立案，办关系案、人情案，大案小办，执法不透明等。要完善315投诉举报平台，及时回应、解决企业和消费者诉求。严控涉企检查执法频次，规范自由裁量行为，依法慎重实施行政强制。严格执行企业“宁静日”制度，严格落实“不诉不查”“不举不查”原则，做到“有呼必应、无事不扰”。严格执行涉企行政处罚“首违不罚”“轻违不罚”情形清单，严格执行“双随机、一公开”制度，全面落实行政执法公示、行政执法全过程记录和处罚决定审核心三项制度。营造公平公正公开的市场经营秩序，依法依规保障各类市场主体合法权益。
3、特种设备安全监管方面的问题。一是责任未压实，特监股与各监管所责任边界不明确，监管责任未认领。到目前为止有鼓楼所、龙池所、开发区所、铁门所、歧亭所、乘马所、福田河所、木子店所、阎河所、盐田河所等十个监管所未认领监管任务。二是各监管所主要负责人和监管人员对特种设备安全工作认识不够，监管人员怕担责。三是监管能力不足，对特种设备法律、法规、技术规范业务不熟悉，对现场监察缺乏直观认识，安全监管工作基本未展开。要求特监股要继续组织人员培训，必要时要组织考试。同时每月每周要到各基层监管所进行现场指导、示范，逐步提高基层监管所特种设安全监管能力。
4、财务方面的问题。一是事前审批履行不到位，先办事后请示，导致费用报销手续不合规，程序不合逻辑。二是报账员对自己单位的财务监督履行不够。三是结算不及时，2020年半年将过，部分所收入费用一次都未结算。这里我强调一下，各所要严格按照财务规定的时间结完帐、结好帐，逾期的所写说明给我，没有写的要通报，搞工作不能拖拖拉拉。
5、“不作为、慢作为、乱作为”的问题。主要表现在：一是担当意识不够，责任心不强，市局党组部署的工作选择性落实，有的党组会议或安排的工作不传达或打折扣。有的同志上自由班，迟到早退，工作散漫，有的对领导安排的工作讲价钱、讲困难、推三阻四。二是不作为、慢作为、乱作为的人和事批评的不够，总是从关心爱护同事出发，教育的多，问责的少。三是对上级及党组部署的工作纪检监察督办的少。各单位负责人、各党支部书记一定要按照“一岗双责”的要求，扛起管党治党责任，敢于向不作为、慢作为、乱作为作风亮剑。
6、两个责任落实不到位。认真落实“主体责任”和“监督责任”两个责任，要树立不抓主体责任是失职，抓不好是渎职的理念，各单位要根据自已的职能职责，制定好本单位主体责任清单，细化到室、组、人，责任上肩，层层传导工作压力，履职尽责，确保市局党组部署的各项工作落实。把两个责任常记心头，不断健全各项制度，形成责任落实长效机制。提高主体责任履职能力。
7、抓好营商环境问题整改。市局这个方案提出了大力实施优化营商环境“五大行动”和优化营商环境重点工作任务清单，各项任务都明确了责任领导、牵头单位、责任单位和完成时限，大家要结合各自的岗位职责，把握好时间节点，按照任务清单按时完成工作任务。市局纪检监察、主责办要加强任务清单督查督办，确保任务清单全面完成。
三、强化履职监督，坚决惩治腐败
市局纪检监察、主责办结合各基层监管所、直属单位、机关各股室职能，立足于单位部门岗位职能，强化履职尽责监督。领导班子层面：主要是强化对领导班子成员履行党风廉政建设责任制的监督，既要监督领导班子成员又要监督其分管联系单位，竖持“责任制管责任人，责任人管一班人”和“谁主管，谁负责”的工作机制，使责任制在领导干部心中有位、身上有责、肩上有压、工作有效。同时强化对中层干部和关键岗位人员的监督，层层传导压力，落实责任。主要从两个方面进行监督，一是廉政勤政方面，看各单位是否严格执行中央“八项规定”和各级规定的廉洁纪律，是否存在接受行政相对人吃请，是否存在工作日饮酒、是否存在收受行政相对人礼品礼金、是否存在吃拿卡要行为。二是履职尽责方面：看各单位是否认真落实上级和市局党组部署安排的各项工作。是否认真履行岗位职责，监管到位。对违反中央“八项规定”和各级规定的廉洁纪律，造成不良影响的，发现一起，查处一起，决不姑息。