汇出汇款现场检查方法与技巧（通用6篇）
篇1：汇出汇款现场检查方法与技巧
中间业务 ── 国际业务
汇出汇款
业务说明
汇出汇款是银行接受客户的资金，按客户填具的汇款申请书内容资金汇给境外收款人的业务。
业务流程
汇出汇款的审查
客户办理汇出汇款需提交如下文件：
1.客户汇款申请书；
2.根据客户汇款的性质（贸易、非贸易、资本项下）不同,需提交有关外汇局批件或商业单证；
3.贸易项下要求客户提交加盖印章的“贸易进口付汇核销单”（代申报单）；
银行业务人员审核要点：
业务人员需认真审核客户提交的文件，在确认其完整、清楚、合规、表面一致后，方能为其办理汇出汇款业务。
1.汇款申请书（Application for Remittance）
汇款申请书是汇款人给银行的书面委托，也是汇款人与汇出行之间的合同性文件。经办人员在办理汇款之前应认真审核汇款申请书内容：
①加盖的印鉴（包括财务印章和法人代表印章）是否与银行预留印鉴样本完全相符。当汇款人为个人时，应由汇款申请人在申请书上签名或盖章并注明个人身份证号码。
②汇款申请书上的汇款币别和金额是否清楚、完整，大小写是否相符。
③汇款申请书所填写的收款人、收款银行的代理行、收款银行，原则上应要求客户用英文填写。除了名称须清楚、明确外，还应要求客户提供收款人和收款银行的帐号，并要求客户尽量提供收款银行的代理行和收款银行的BIC和清算代码。
④附言里应写明汇款的用途、合同号码等。⑤所提交的单据是否与汇款申请书所列相符。
2.客户提交的有关批件或单证，如合同、发票、报关单、运输单据等，是否符合外汇局的有关规定，是否单证相符、单单相符。货到付款项下，在审核报关单时须通过“进出口报关单联网核查系统”进行真实性核查，核注/结案后打出该报关单的电子底账留档。
3.报关单和进口付汇备案表上的内容是否与客户提交的单证一致。申报单是否加盖公司公章，进口付汇备案表是否加盖“国家外汇管理局XX分局进口付汇核销监管业务章”，是否在有效期内。
检查汇款的资金来源
业务人员审核客户的汇款申请书及相关单证无误后，在处理业务之前，首先应落实客户帐户是否有足够的头寸。其资金来源主要有：
1.汇出币种的帐户余额；
2.其他可兑换币种的帐户余额； 3.人民币帐户余额； 4.外币现钞等。
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
汇出汇款的操作
客户汇出汇款
1.登记汇出汇款的相关信息：汇款人、收款人、汇款币别、金额、收报银行（即银行帐户银行）、收款银行/票汇付款行等。
2.收取人民币汇款手续费、邮电费。
3.电汇时，缮制电汇指令SWIFT MT-103。
4.票汇时，缮制银行汇票并缮制汇票开立通知SWIFT MT-110给汇票付款行。①缮制汇票。汇票的左下方应填写付款行名称和地址，一般情况下应选择所汇币种的银行帐户行做为付款行。汇票的右上角应填写出票日期及出票地点，出票日期一般为打制汇票的日期，可以早于但不能晚于当前工作日；出票地点为打制汇票的分行所在地城市名称。汇票收款人应填写在汇票的“Pay to the order of”后的空格内。汇票金额的大小写应完全一致且不得涂改。汇票打制完毕后，为避免汇票丢失或限制其在市场上流通可做成划线汇票，即在汇票正面划两条平行线，或用印章打一戳记，内有“NON-NEGOTIABLE A/C PAYEE ONLY”的字样。
②缮制汇票开立通知SWIFT MT-110 给汇票付款行通知所开立汇票的有关情况。若付款行非银行帐户行，还应发送SWIFT MT-202通过银行帐户行将头寸划拨给汇票付款行。
5.缮制会计传票
连同汇款所需单证、付款电文、汇票等签字后交复核人员。复核人员应着重审核以下内容：
①汇款人提供的单证是否符合规定；
②起息日、币种、金额是否与汇款申请书一致；
③付款电文的帐户行、汇票付款行是否是汇款币种的帐户行； ④汇款路线是否合理，是否与汇款申请书一致。复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。6.汇票和有关电文须经有权签发人签发后，汇票交汇款人，电文交电传人员发送，传票交会计人员。
7.汇款业务完成后，业务人员应将有关资料，包括汇款申请书、附属证明文件、电文底稿、汇票留底联等归汇出汇款档案。业务人员应严格按照国际收支统计申报的有关规定，审核客户填具的申报单内容并在规定时限内通过国际收支统计监测系统进行申报。
8.当汇款指令或汇票被代理行解付后，银行（总行）的境外帐户即被借记，总行将向汇出（分）行发送借记通知（SWIFT MT-900）和对帐单（SWIFT MT-940）。汇出行收到借记报单后，如属票汇，应转销帐。
银行间汇出汇款
本节所介绍的银行间汇出汇款仅指其他金融机构在银行办理的用于头寸划拨、偿还贷款本息、还拆借款及贷款相关费用等款项的汇出。除头寸划拨外，其他金融机构汇款除需提供汇款申请书外均应按外汇管理政策法规审核相关凭证后办理。
其他金融机构汇出汇款一般采用电汇方式，其他程序同客户汇出汇款，但电汇指令使用的是SWFIT MT-202格式。
汇出汇款的修改
汇款汇出后，客户要求修改汇款内容，或因汇出汇款的电文有误造成收款行无法解付汇款的，需发电至银行帐户行修改。但汇出汇款的修改不包含金额的修改，如要修改汇款金额，应先办理退汇后再重新汇出。
汇出汇款的修改如系客户提出的，应要求客户提供汇款修改申请书，业务人员需认真审核修改内容，应注意以下几点：
896 中间业务 ── 国际业务
1.相应证明；
2.修改起息日的，除非银行延误，倒起息应要求客户另外支付相关的利息； 3.修改汇款附言的，如系汇款用途修改，根据有关的规定需补充相关单据的，应要求客户补齐。
如果修改内容较多，应建议客户重新办理汇款。在重新办理汇款时，应首先将原汇款指令撤销并取得银行帐户行的确认，以免发生重复汇款。
收取人民币改汇手续费、邮电费
缮制修改电文SWIFT MT-199至银行帐户行，连同会计传票、收费通知等签字后交复核人员。复核人员应着重审核以下内容：
1.汇款人补充提供的单证是否符合规定；
2.修改电文的收报行是否是汇款电文的收报行； 3.修改内容是否已清楚、明确的表达。
复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。电文须经有权签发人签发后交电传人员发送。
汇款的修改业务完成后，业务人员应将有关资料，包括汇款修改申请书、附属证明文件、电文底稿等归原汇出汇款档案。
汇出汇款的退汇止付
退汇是指汇款人或收款人一方在汇款解付之前向银行提出申请撤销汇款。
电汇的情况下，如汇款人提出退汇，应要求客户提交退汇申请书。业务人员在收取退汇手续费、邮电费（费用同汇出汇款的修改）后，同时缮制退汇电文给帐户行和解付行，发给帐户行的可采用SWIFT MT-192/292格式，发给解付行的可采用SWIFT MT-199/299/999/TELEX格式。
同时给收款人的账户行发送电文要求止付并将头寸退回银行帐户行。若解付行收到止付通知时，该笔汇款已经解付，汇款人只能直接向收款人交涉退款。
票汇的情况下，应要求客户交回银行开出的正本银行汇票，如果客户已将汇票寄出再要求退汇，银行一般不予接受。业务人员在收取退汇手续费、邮电费后，缮制要求止付支票的电文SWIFT MT-111给汇票付款行。
若付款行非银行帐户行，出具汇票时曾发送SWIFT MT-202通过银行帐户行将头寸划拨给汇票付款行，在客户来行要求退汇时如果估计帐户行仍没有划付头寸给付款行，应立即发电通知境外帐户行撤销该笔汇款，可采用SWIFT MT-292格式。
若汇款人将正本汇票丢失并来行办理挂失手续，应要求客户出具担保书，担保万一发生重付情况，由汇款人负责。业务人员应立即对外发送止付退汇电文，处理方式同上。银行在票据止付后，可以考虑再出具一份相同内容的新汇票，但汇票的编号必须另行编制。为了安全起见，可在汇票尚未证实止付之前，若汇款人坚持要求出具新汇票时，要求汇款人交纳保证金。
在收到国外退回的款项时，业务人员应调出原汇出汇款档案，核对业务参号、币别、金额等无误后，将款项入客户帐户。若汇款是由境外帐户行退回，还需发送一份收款通知电文SWIFT MT-210给总行。
对于止付请求或汇票挂失申请，银行应积极协助客户办理。但是，银行不承担诸如电汇指令已被解付行执行，原收款人没有退回款项或汇票已被非法持票人兑现等到后果。
汇出汇款的查询
汇出汇款的查询主要包括两个方面： 答复查询
897
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
款项汇出后，因种种原因帐户行无法及时划拨头寸或解付行无法解付汇款而来电查询，业务人员应根据查询内容立即答复。查询内容主要围绕汇款指令内容不详，如收款人名称有误、帐号与户名不符、开户行名称或地址不对等，业务人员应首先调出原汇出汇款档案，将电文底稿与汇款申请书对照，如系银行失误，应按原汇款申请书内容向查询行回复更正；如两者一致，则应联系汇款人确认，有关银行费用应由汇款人承担。另外，票汇情况下汇票付款行可能来电查询有关汇票的真实性，业务人员应立即用加押电文证实。证实电文的内容一般包括汇票的号码、出票日期、币别和金额、收款人名称、有权签字人的名称和拼写方法等。答复查询可采用SWIFT MT-196/296/TELEX或自由格式电文。
向外查询
在款项汇出后，若汇款人来行反映收款人没有收到款项或收款内容与汇款申请书内容不符，业务人员应调出原汇出汇款档案，核实电文内容是否正确。若内容无误，再查询该笔业务的借记报单或对帐单是否已收到。若已有记录，则说明该笔业务已被帐户行受理。若在起息日之后若干天内仍无该笔记录，或业务人员暂无法确认该笔业务是否已被受理的情况下，业务人员应立即主动电洽帐户行和解付行，要求其迅速答复款项的支付情况并将查询答复结果通知汇款人。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1.检查方法：
①查阅现有涉及汇出汇款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项汇出汇款业务内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2.风险提示：
①未建立汇出汇款业务管理办法和操作规程； ②未建立健全的汇出汇款业务业务岗位责任制； ③岗位分工不合理；
④现有汇出汇款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；
⑤未及时修改和完善汇出汇款业务内部管理制度。
授权管理
1.检查方法：
查阅银行各级授权和转授权书。2.风险提示：
①超授权范围经营业务；
②未严格履行售付汇的各级授权审批流程。
合规性
对业务合规性的审查
1.检查方法：调阅业务档案，审查各项留存的材料。2.风险提示：
①付款人提供汇款材料不符合国家外汇管理局的政策规定； ②违反国家外汇管理局售付汇相关管理规定；
898 中间业务 ── 国际业务
业务及会计核算管理
1.检查方法：
①调阅汇出汇款业务相关的档案、台帐、登记簿和会计凭证，完整反映业务全流程记录；
②核查贸易进口付汇核销单”（代申报单）留存联； 2.风险提示：
①办理汇出汇款业务应严格按照外汇管理局有关规定办理，对凭以付汇的有效凭证及有效商业单据进行合规性和表面一致性的审核，无误后方可办理。不得在没有有效凭证和商业单据的情况下擅自将款项汇出境外，对付款材料要素不全的汇出汇款，应加强管理；
②遵循“先扣款，后汇出”的原则。
监督检查
检查方法：
查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。风险提示：
未建立定期检查制度；
内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 对查出的问题没有适当处理； 落实整改不够及时。
检查依据
1.《中华人民共和国银行业监督管理法》 2.《中华人民共和国商业银行法》 3.《中华人民共和国外汇管理条例》
4.《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》 5.《金融违法行为处罚办法》 6.《商业银行内部控制指引》
7.《商业银行表外业务风险管理指引》 8.《商业银行授权、授信管理暂行办法》 9.《商业银行实施统一授信制度指引》
10.《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》 11.《跟单信用证统一惯例1993年修订本》
12.《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》 13.《结汇、售汇及付汇管理规定》 14.《合约担保统一规则》（《URCG325》）15.《见索即付保函统一规则》（《URCG458》）16.《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）17.《出口收汇核销管理办法实施细则》
18.《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》 19.《票据法》
20.《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）21.《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕5号）22.《国家外汇管理局关于印发《贸易进口付汇核销管理操作规程》的通知（汇发〔2002〕13号）
23.《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）
24.《国家外汇管理局关于印发<个人外汇管理办法实施细则>的通知》（汇发
899
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
〔2007〕1号）
25.国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规格中》（试行）的通知
900 中间业务 ── 国际业务
业务操作流程图
客户申请材料会计部门初审材料复核材料电文发送打印汇票客户否修改交易票汇销账、账务处理退汇止付申请汇出汇款修改退汇、止付、修改归档 901
902 现场检查流程图
机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全内控有效性汇出汇款管理制度授权管理调阅汇出汇款业务台账会计核算会计、信贷对账登记薄基础管理重要空白凭证领用登记薄汇出汇款业务档案外管局批件风险管理与合规性（会计）会计核算管理是否到位
账表、账账是否相符业务状况表与汇出汇款科目账会计是否定期对账抽样重空管理是否到位汇票签发登记薄有效单证单证是否真实联网核查明细查看电汇底联报关单是否真实是否纳入统一会计核算进口付汇备案表表、证审核是否一致企业资金账户资金来源头寸是否充足风险管理与合规性（会计、内审）手续费收取是否及时、足额内审报告及整改报告银行业金融机构业务操作及现场检查流程
篇2：汇出汇款现场检查方法与技巧
汇入汇款
业务说明
汇入汇款是指由境外银行汇入的，以银行为解付行或收款行的汇款。
1.对境内机构的外汇收入必须区分经常项目与资本项目，凡未有规定或未经核准可以保留现汇的经常项目外汇收入必须办理结汇，凡未有规定或未经核准结汇的资本项目外汇收入不得办理结汇，凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结汇的有关规定办理。
2.对境内机构贸易项下的出口收汇，直接或者经确定为从境外或者保税区、出口加工区等特殊经济区域收入的外汇，审核规定的有效凭证和商业单据无误后，为境内机构办理结汇或入账手续，并出具出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单。
对境内机构资本项目的外汇收入，不得进入其经常项目外汇账户。
业务流程
汇入汇款的审核
收到境外帐户行或总行发来的付款电文SWIFT MT-100/103/202/910/TELEX或收到境外代理行发来的信汇委托书或接到客户提交的以银行为付款行的汇票后，经办人员应做如下操作：
电汇汇入
1.核符电文指令的密押；
2.审核电文内容，重点审核以下内容： ①金额和币别； ②起息日期；
③收款人名称和帐号。
如发现帐号和户名不符或有其他疑问，应电洽发报银行要求其证实。
3.对于国外银行直接发来的付款指令SWIFT MT-100/103/202，区分不同情况,直接解付或等收到头寸电文后再解付,可以直接解付的应同时向总行发送收款通知MT210。
票汇汇入
1.根据出票行名称和汇票号码，检查票据是否已挂失或已止付；
2.检查出票行名称及签字。汇票的签发人必须是有权签字人，汇票金额必须在其限定的签字级别范围内，如发现签字不符或无出票行的签字样本，应电洽出票行要求其证实；
3.检查票据表面是否有涂改痕迹。票据表面不能有未证实的涂改痕迹。重要地方，如币别、金额等处不得有修改、覆盖；大小写金额必须一致。如有疑问，应电洽出票行要其证实。
4.检查汇票是否已超过有效期（一般为出票后一年之内有效，也有半年期汇票），若汇票出票日期比提示日期还晚，应电洽出票行要其证实，或直接做托收处理，或拒收。
5.检查汇票收款人名称及背书。如汇票是以银行为抬头人则不需背书，但提示人应出具有关的公函或书面证明以证实其为合法的收款人；其余抬头人则必须加盖提示人的有效印鉴（提示人若是银行开户单位，其印鉴必须与预留印鉴相符），如提示人
903
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
不是汇票上的收款人，应注意有关的背书是否连续、有效。如提示的是划线汇票，要认真判断平行线中的内容，确认提示人是汇票中规定的抬头人，并由其背书后才可接纳。
6.汇票上若有其他内容的记录，也要认真检查。
对于有问题的汇票，业务人员可拒绝受理或电洽出票行后再行解决，如发现已挂失或伪造的汇票应予以没收。
收到客户提交的汇票后，应根据出票行和汇票号码核查是否已收到出票行拨付的头寸，如未收到出票行拨付的头寸而仅收到出票行发来的汇票开立通知（SWIFT MT-110），一般情况下应等收到头寸后再将款项贷记提示人的帐户。
信汇汇入
1.检查汇款行名称及签字。信汇委托书上的签发人必须是有权签字人，汇款金额必须在其限定的签字级别范围内，如发现签字不符或无汇款行的签字样本，应电洽汇款行要求其证实。
2.审核委托书内容，审核重点参见电汇部分。如发现帐号和户名不符或有其他疑问，应电洽付款行要求其证实。
对于信汇委托书上的付款指令应详细检查是否有偿付行。若有，银行应等到头寸收妥后再贷记有关帐户，除非发报行与银行签有代理汇款协议。
通知和解付汇款
在收款人明确或经查询后已明确的情况下，且收款人已按照有关规定提供相应的材料，若无特殊理由，应在收到汇入头寸的当天，将款项划入收款人帐户或通知其来取款。分行凭以入帐的汇款指令的发报银行是境外帐户行的情况下，在解付款项的同时，还应发送一份收款通知电文SWIFT MT-210给总行。若需结汇或套汇，还应通知结售汇人员办理相应的结套汇手续。
缮制会计传票，连同汇款解付所需单证、收款通知电文等签字后交复核人员。复核人员除审核汇款指令的有效性外，还应着重审核以下内容：
收款人提供的单证是否符合规定；
付款指令上的收款人、帐号、起息日、币种、金额是否与传票、入帐证明等一致； 贸易项下的汇入汇款，银行出具出口收汇核销专用联应严格按照国家外汇局的相关规定办理。
复核无误后，复核人员应在有关的凭证上签字。
有关电文须经有权签发人签发后交电传人员发送，传票等凭证交会计人员。汇入汇款业务完成后，业务人员应将有关资料，包括证明文件、来电底稿、汇票复印件等归汇入汇款档案。业务人员应严格按照国际收支统计申报的有关规定，根据客户填具的申报单内容并经核对无误后，通过国际收支监测系统在外汇局规定的期限之内进行申报。
汇入汇款的查询
汇入汇款的查询主要包括两个方面： 向外查询
款项汇入后，若汇款指令内容不详，如收款人名称有误、帐号与户名不符、开户行名称或地址不对等使银行无法将款项及时入客户帐，业务人员应立即电洽帐户行或发报行要求其确认，待其回电后即按正常程序办理入帐手续。向外查询可采用SWIFT MT-195/295或TELEX或自由格式电文。
答复查询
904 中间业务 ── 国际业务
境外代理行来电查询有关汇入汇款指令是否被解付，应根据其查询函电中的业务编号、起息日、币种、金额等查询有关业务档案，确认是否收到汇款指令或是否已按原汇款指令正确解付给客户，并及时电告查询行。答复查询可根据来电格式采用SWIFT MT-196/296/TELEX或自由格式电文。
汇入汇款的挂帐
款项汇入后，因种种原因款项无法于起息日当天入收款人帐户，业务人员需视具体情况一方面及时向帐户行查询或联系收款人，同时将汇入款项挂帐。
汇入汇款指令的修改
银行收到汇入汇款指令后，汇款银行或帐户行以加押电文或有权签字人签发的书面申请等方式来电、来函要求修改汇款内容：
1.原汇款指令尚未执行的情况下，应按修改后的内容通知或划收收款人帐户； 2.原汇款指令已被执行：
修改收款人名称的，应视为第一次汇款的撤销并重新办理的汇款。业务人员可主动扣划原收款人帐户入修改后的收款人帐户。若帐户余额不足且客户不同意退款，业务人员应及时发电通知帐户行或汇出行，银行不承担因此造成的后果；
修改起息日的，如倒起息应要求汇出行已按规定补偿有关的利息；
修改汇款附言、汇款人名称的，业务人员致函或将电文复印件交客户即可。汇入汇款的修改业务完成后，业务人员应将来电底稿等有关资料归原汇入汇款档案。
汇入汇款的退汇止付
在收到国外银行发来的要求止付、退汇的电文或信函时，业务人员应首先根据其业务参号、币种、金额等调出原汇入汇款档案，确认款项是否已入客户帐户。如已解付，应出具一份退汇通知书给收款人并向收款人了解款项是否能退回，并将处理结果电告国外银行。如收款人同意退汇，该笔业务视同一笔新的汇出汇款业务处理。
如款项尚未解付，业务人员可直接办理退汇。款项未解付主要原因有： 收款人名称有误；
收款人名称与帐号不符；
收款人非银行客户，无处查找； 通知收款人后，收款人未来取款。
如由于汇出行的错误造成同笔业务的重复付款，业务人员发现后应先行挂账并立即发出查询，证实确为汇出行重复汇款后予以退回。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1.检查方法：
①查阅现有涉及汇入汇款业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项汇入汇款业务内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2.风险提示：
①未建立汇入汇款业务管理办法和操作规程；
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
②未建立健全的汇入汇款业务业务岗位责任制； ③岗位分工不合理；
④现有汇入汇款业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；
⑤未及时修改和完善汇入汇款业务内部管理制度。
授权管理
1.检查方法：
查阅银行各级授权和转授权书。2.风险提示：
①超授权范围经营业务；
②未严格履行收结汇的各级授权审批流程。
合规性
对业务合规性的审查
1.检查方法：
调阅业务档案，审查各项留存的材料。2.风险提示：
①收款人提供入账材料不符合国家外汇管理局的政策规定； ②违反国家外汇管理局结汇相关管理规定；
③未及时准确地做好相关业务的国际收支统计申报和对外汇局相关报表的报送。业务及会计核算管理
1.检查方法：
①调阅汇入汇款业务相关的档案、台帐、登记簿和会计凭证；
②核查出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收帐通知单留存联； 2.风险提示：
①对要素不全导致无法解付的汇入汇款，应加强管理； ②加强出口收汇核销专用联的管理； ③解付个人汇入汇款时，严防被冒领。
监督检查
检查方法：
查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。风险提示：
未建立定期检查制度；
内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； 对查出的问题没有适当处理； 落实整改不够及时。
检查依据
1.2.3.4.5.906 《中华人民共和国银行业监督管理法》
《中华人民共和国商业银行法》 《中华人民共和国外汇管理条例》
《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》 《金融违法行为处罚办法》 中间业务 ── 国际业务
6.《商业银行内部控制指引》 7.《商业银行表外业务风险管理指引》 8.《商业银行授权、授信管理暂行办法》 9.《商业银行实施统一授信制度指引》
10.《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》 11.《跟单信用证统一惯例1993年修订本》
12.《关于印发〈国内信用证办法〉和〈信用证会计核算手续〉的通知》 13.《结汇、售汇及付汇管理规定》 14.《合约担保统一规则》（《URCG325》）15.《见索即付保函统一规则》（《URCG458》）16.《国内备用信用证惯例》（《ISP98590》）17.《出口收汇核销管理办法实施细则》
18.《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》 19.《票据法》
20.《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）21.《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕5号）22.《国家外汇管理局关于印发《贸易进口付汇核销管理操作规程》的通知（汇发〔2002〕13号）
23.《个人外汇管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第3号）
24.《国家外汇管理局关于印发<个人外汇管理办法实施细则>的通知》（汇发〔2007〕1号）
25.国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规格中》（试行）的通知
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
业务操作流程图
国外银行电汇汇入票汇汇入信汇汇入未通过银行审核收款人提供相应材料收到退汇支付函银行查询查询无误发电给总行办理解套汇手续向外管局申报客户 908 中间业务 ── 国际业务
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篇3：HSE监督检查技巧与方法
笔者所在的中国石油西南油气田分公司重庆天然气净化总厂QHSE监督站是专门负责总厂各单位HSE监督工作的机构。下面, 笔者将结合实际监督检查中的情况, 在监督检查技巧方法上与各位同仁进行交流。
发现问题
在基层单位检查时, 笔者经常听到基层人员反映, 为什么监督站人员检查发现的问题, 自己就不能发现。监督站人员在检查各单位的“隐患检查管理记录”中也发现, 检查问题较多集中在设备设施跑、冒、滴、漏、设备清洁卫生等方面, 而体系运行、人的不安全状态、制度的执行方面问题偏少, 整个监督检查工作开展存在“三重三轻、两不、一多”现象。
1.重面子, 轻原则。
部分监督人员片面认为检查问题就是找别人麻烦, 熟人文化、面子思想严重。
2.重形式, 轻计划。
部分单位在开展监督检查时就是“喊来一帮人, 围着装置转一圈”, 走马观花式的检查, 检查计划制定不具体, 针对性不强。
3.重设备缺陷, 轻管理缺陷。
监督检查更多是“显性的”隐患, 如设备设施缺陷上, 设备清洁卫生方面, 而“隐性的”管理缺陷偏少, 如制度执行力、人员岗位技能、体系运行方面检查偏少。
4.制度不熟悉
部分专业人员不清楚自己管理范围内有哪些制度, 对制度具体要求不熟悉。
5.标准要求不高
对习惯性违章, 低、老、坏行为视而不见, 见惯不怪。对制度执行的检查, 仍限于“做了”, 如何高标准的“做好”要求不高。
6.重复问题多
开展各类检查中, 重复问题较多, 屡查屡范、屡改屡范情况较为突出。没有认真总结重复问题出现原因, 形成对重复问题考核机制, 导致监督效率低下, 效果不突出。
交流经验
坚持原则不让步
作为HSE监督检查人员, 要树立“宁听骂声, 不听哭声”“不伤害生命比不伤害情面更重要”的观念, 坚决杜绝监督检查就是“找别人麻烦”的思想。要敢于坚持原则, 这个原则就是“在刚性的制度面前人人平等”。古人讲“没有规矩、不成方圆”。如果HSE监督检查人员对待原则性的问题容忍、让步, 可能会得到对方一时的奉承话, 但时间一长, 别人会认为你是没有原则的人, 相反敢于坚持原则, 才能得到别人发自内心的佩服与尊重。
在运用中学习
法律法规、规章制度、标准规范是监督检查人员的执法武器, 务必要学懂、读透、善用。对规章制度的学习, 重要的一点就是“在运用中学习”。首先应识别出与岗位联系最为紧密的制度作为学习的重点。要将规章制度的学习与实际工作紧密结合, 运用规章制度规范HSE管理, 使运用过程成为深刻理解、验证规章制度的过程。例如:在制定监督检查计划时, 可以将法律法规、规章制度、标准规范中具体的某一项要求作为检查重点, 与具体工作联系起来, 印象会比较深刻, 也容易记忆。
制定周密检查计划
目前, 部分单位HSE监督检查开展的次数不少, 但效果不好、质量不高, 最主要的原因是“检查计划”工作存在薄弱环节, 主要表现在“检查计划”内容粗糙、宽泛、无针对性、可操作性不强。部分单位甚至无检查计划, 导致检查变成走马观花, 浪费了人力、物力、时间。
一份详细周密的“检查计划”是开展好监督检查最重要的保证。各级检查组织者应把“检查计划编制”作为监督检查工作重要内容抓实, 形成“把好一个关口、突出五大特性”的监督计划运行机制。
“把好一个关口”就是要建立起监督检查计划审查机制, 要形成专业人员编制检查内容、牵头部门汇总、主管领导审核的模式, 抓好计划的审查关。
“突出五大特性”就是计划编制要具备以下5个特征。
1.针对性。监督计划中要明确监督要点, 这个要点要具体, 要明确到某一制度某一项要求。如以前开展锅炉使用安全专项检查时, 检查人员在计划中只写明“锅炉安全检查”, 内容宽泛粗糙。现在检查人员会在计划中列出锅炉水质检测、安全阀手动排放实验、锅炉水排污等具体检查点, 使监督计划清晰、具体, 针对性和可操作性强。
2.全面性。在针对某项要求进行监督检查时, 要充分考虑适合这项要求所有部门, 确保检查彻底性、全面性, 杜绝遗留问题发生。如部分单位在开展应急药品配备检查时, 对生产班组药品配备情况进行检查, 未对配电班组、车辆应急药品进行检查, 导致检查不够全面彻底。
3.时效性。所谓时效性, 有2个层面的含义, 一是要针对季节危害特性, 开展针对性检查。如夏季重点检查防雷接地、防洪防汛、冷却系统;冬季重点检查防冻、防滑、防燃气中毒、雾天行车安全。另一层面要将当前上级文件要求、生产会议关注焦点纳入监督检查计划。
4.借鉴性。编制计划时要善于借鉴, 一是充分利用各级检查发现的问题, 结合自身管理情况, 总结检查要点。二是充分利用电视、网页、报刊杂志报道的各类事故案例及原因分析, 反思自身管理薄弱环节, 总结检查要点。善于借鉴, 才能拓宽监督思路、充实监督内容。
5.统筹性。编制计划时, 要统筹综合考虑。要对整个年度检查计划统一构思, 明确年度检查总思路和检查重点。根据总思路和检查重点, 统筹安排、逐一分解。
建立有效交流渠道
充分有效的交流, 是体现监督过程公平、公正、客观的重要保证, 是消除监督方与被监督方对立情绪、增加信任的有效手段, 更是提高自身监督技能的有效途径。在开展监督检查过程中, 检查人员至少要做到2个层面的有效交流。
一是“检查前后”与专业主管部门沟通交流。专业主管部门是具体负责规章制度、管理规范制定、实施部门。在针对规章制度、管理规范某项规定进行专项检查前, 坚持与专业主管部门沟通, 消除对制度理解偏差, 对制度合规性、执行现状有充分了解, 达成共识。检查完毕后, 针对现场检查问题与专业主管部门再次沟通确认, 确保问题客观、准确, 减少监督失误。
二是与被检查单位就问题进行双向沟通。对检查过程中发现的问题, 要尽量避免简单的单向告知, 监督方就问题发生原因、存在风险、违反标准条款、整改措施与被监督方双向沟通, 达成统一, 监督方和被监督方从各自角度充分表达观点、看法, 这样可以有效缓解对立情绪、做到以理服人。
要会“察言观色”
检查过程中, 询问的技巧尤为重要, 询问的方式方法得当, 往往会起到事半功倍的效果。一是在监督检查时应摆正自己的位置, 态度要认真诚恳, 尽量先表扬, 再找问题, 力求创造一种宽松的、与人为善的氛围。二是遇到部分年龄较大、观念较陈旧的老同志, 在询问交流过程中容易产生争执矛盾, 应在发现有争执的苗头时主动停止询问, 转移话题, 将了解的情况和单位领导沟通, 防止矛盾激化。三是要少说、多问、多听, 把时间留给对方, 从回答中了解情况, 发现检查要点。四是要善于观察对方的神态, 当对方出现慌张、言语吞吞吐吐, 眼神游离等状况时, 就要提防对方提供信息的可靠性。
“追综检查”技巧
监督检查过程中, 一个问题或隐患往往不是孤立存在的, 而是与许多管理环节疏漏密切相关。因此在检查过程中, 检查人员要善于对“显性的问题”进行思考分析, 发掘隐形的管理问题, 善于从“点”的突破到“线、面”的突破, 只有这样才能发现问题根源, 杜绝问题重复发生, 提高监督检查质量和成效。如在检查现场发现装置压力表显示有误时, 检查人员要追踪压力表是否按时检定、班组是否按时巡检、班组巡检记录是否发现这一问题、发现问题是否汇报、汇报后是怎么处理的等等一系列问题。同时要善于从交接班记录、会议纪要、作业票等资料中对完成的生产经营活动实施追踪检查。
识别假资料
资料记录是日常开展工作的重要佐证, 也是监督检查过程中重要依据。在监督检查过程中, 有时会出现被检查方为应付监督检查, 临时补资料、做假资料的情况。因此在检查过程中, 要注重检查方法技巧, 涉及到资料检查时, 要遵循“先看资料、再看现场”原则, 尽量不给对方做假资料机会。
比如, 在某分厂检查时, 发现DCS (Distributed Control Systems, 分散控制系统) 系统控制柜内风扇损坏, 笔者从陪同人员第一反应可以看出, 仪表技术人员根本没有发现这一问题, 当即要求查看“DCS系统控制柜巡检记录”, 仪表技术人员大概过了10 min左右, 才将“DCS系统控制柜巡检记录”拿出, 记录上面写明风扇损坏。虽然包括笔者在内的检查人员都怀疑仪表技术人员是在做假资料, 但没有任何证据。这种检查方式就给对方留下了做假资料的漏洞。因此, 检查人员应先看仪表记录人员巡检记录, 再看现场实际情况与巡检记录是否符合, 这样就能发现巡检人员是否在认真履行巡检职责, 也不会给对方留下做假资料的时间。
重复问题的收集管理
“重复问题”数量多少, 是监督检查取得成效的重要标志。监督检查目的就是杜绝类似问题发生。如果出现屡查屡犯、屡改屡犯, 那么监督检查就失去了本来的意义, 监督检查权威性就无从谈起, 简单机械的重复问题, 是工作态度和工作作风的问题。
要减少重复问题发生, 笔者有2个建议, 一是要建立各部门重复问题基础台账。对各级、各类检查发现的问题, 要根据问题责任部门进行分类统计, 清楚了解各部门重复出现问题的数量。二是要制定重复问题考核办法。对重复问题出现的部门要进行曝光、通报、处罚。如果不对重复问题进行考核, 重复问题对部分单位来讲就是简单的数字而已。
总结完善
篇4：汇出汇款现场检查方法与技巧
关键词：用电检查；计量装置；方法
中图分类号：TM933.4 文献标识码：A 文章编号：1674-7712 （2014） 18-0000-01
电能计量装置是用户电能使用量的度量器具，其准确性直接影响到电能供用双方的经济利益。计量装置自身的准确性还表现在电能表、互感器等装置的准确等级以及其线路的连接，在这些限制因素中接线是否正确表现的更为重要，即使计量装置自身有很高的等级要求，但错误的接线也会使计量装置达到很高的误差等级，更严重的甚至会导致事故的发生，以致仪器装置的损坏。在电能装置的使用中如何检查和更正错误的接线是对电能计量装置进行管理维护的重要工作，同样是电能计量工作人员需要掌握的必备的工作技能。现场测试计量装置中对有新安装的电能表和互感器、更换后的电能表和互感器、电能表和互感器在运行中发生异常现象的情况下需要进行带电检测。检查电能计量装置的方法有很多，其中相位伏安表法是应用最多的，因为其具有操作简单、测试准确、安全可靠等优点，容易在实际操作中被掌握和接受。
一、现场用电检查
对现场用电检查时必须做好充分的准备工作避免意外情况的发生。电能计量装置检查中，打开电能表箱首先应检查电能表外观有没有异常现象，电能表连接处的地脚螺栓有没有松动或者有没有起火烧毁的现象；电压钩有没有正常连接；电流互感器的标识与档案资料是否一致；电流互感器的一次相是否符合安装要求，二次项电线是否完整无损等一系列的检查确认。
进行三相四线电能表检查时首先需要对电能表的接线进行检查，常用的检查方法为用相序表对电能表进行检测，确保电能表接线为正相序，使用万用表和钳型电流表检测电流电压是否在正常值范围之内，各连接处是否正常。检查电流互感器与电能表的连接线是否符合正常接线规定。在应用分相断电压法和电流短接法进行电能表的检测时，可以对三相电流的进出线进行短接或对三相电压进行断开，对电能表进行观测，如果出现异常情况说明计量装置出现故障。可在现场利用校验仪对电能表进行检验，可以清晰地反映出电能表的各项指标，当电能表的误差超出正常值后需要对电能表进行重新校验。
对三相三线电能表进行检查时可应用测量线电压法，一般三相三线电表属于高供高计方式，都安装在高压计量箱中，在应用过程中高压计量箱的电压圈容易受到雷击损害，因此需要重点检查电能表的电压。在对电能表各项电压进行测量时如果发现各项有失压的情况，可以确定电能表有电压线圈与损坏或者电压回路接触不好等情况的出现。还可以应用断开B相电压的方法对电能表进行检测，当负载不稳定无法应用时还可以用电压交叉法进行电能表的检测。
二、带电检查的注意事项
（1）带电检查接线是需要严格遵循电力安全工作规程中规定的关于组织措施、技术措施，严防发生人身伤害事故、设备损坏故障等。
（2）进行工作之前需要认真填寫工作记录，做到工作地点明确、工作任务清楚、危险点明确、安全措施明确，然后按相应的步骤开展工作。
（3）对电能表的接线检查要做到认真、仔细，对电能表测量得到的数据及电能表显示情况做好详细的记录，减少因疏忽造成的损失。
（4）对接线进行检查前需要明确电能表负载的情况，明确感性或容性是否对称以及在测量过程中负载电流、电压应保持在相对稳定的情况下。
三、现场断电检查
现场测试计量装置时如果允许停电，停电检查也是非常安全可靠的检查方法。在保证连接线路正确的情况下，停电检查需要掌握一定的方法。
（1）互感器的极性标志是否正确直接影响到电能表的正常工作，对经过检验合格，并且在安装前通过互感器误差试验的不需要再进行误差试验。对互感器实际二次负载和负载下的互感器还需要进行测试，以确保数据的准确。通常情况下是用直流法来进行测试互感器的极性标志的。
（2）进行三相电压互感器的组别试验时，根据连接组别可使用直流法或交流法、相位表法进行相应的测试。
（3）电能表的二次回路是重要的检查方向，在进行检查时需要做回路的导通试验及判断二次接线是否正确，明确电压电流是否能对应。
（4）对接线端子进行核对检查。根据电力连接系统中的一次接线相色来核对二次回路的相别是否正确。核对的同时首先确认电压互感器电流互感器一次绕组的相别和系统是否保持一致，之后根据互感器一次侧的线路来确定二次回路是否满足要求。还需要逐步对电压电流互感器的二次端子到电能表尾的端子接线进行核对，做到连接正确。
（5）在对电能表的计量方式进行检查时需要根据线路的实际情况，电力输出性质，合理地选择计量方式。在检查中需要注意观察电流互感器的变化是否合适，有没有计量回路与其他二次设备共同使用的情况出现。互感器的二次回路导线、压降是否符合规范，在无功电能表和双向计量的有功电能表中止逆器添加是否规范。电压电流互感器需要接在变压器的不同电压侧并确保不出现不同母线共用互感器的情况出现。
四、结束语
对计量装置进行现场检查，有助于减少计量过程中出现的差错，减少电力输送过程中的经济损失，有助于提高经济效益，避免电能的浪费。对用电现场进行有效的检查还有助于保护人民生命财产安全，杜绝私搭乱接的情况出现。在进行现场检查时我们需要严格按照电力检查的相关标准进行严格检查，并对出现的问题提出整改意见并协助实施。对出现的问题应严格记录，并对出现的问题进行有针对性的检查，逐步改善用电状况，维护用电安全。
参考文献：
[1]国家电网公司人力资源部组.用电检查[M].北京：中国电力出版社.
[2]郎菊芬.加强用电检查管理 降低客户资产设备故障率[J].中国新技术新产品，2010（07）.
[3]黄志军.用电检查工作中电能计量自动化系统应用分析[J].技术与市场，2013（08）.
篇5：银行保函现场检查方法与技巧
银行保函
业务说明
银行保函（又称保证书）是指银行机构应申请人的要求，向受益人做出的书面付款保证承诺，当申请人不履行合同约定的义务或承诺的事项时，由银行机构按照承诺约定代为履行债务或承担责任的信贷业务。
向银行机构申请出具保函的企（事）业法人或其他组织是申请人，申请人在银行机构出具保函后成为被保证人；出具保函的银行机构是保证人；保函上的抬头人是受益人。
按受益人性质划分种类：
1．境内保函：受益人为境内企业（事业）法人或其他组织的保函（境内外资金融机构除外）。
2．对外保函：受益人为中国境外机构或境内外资金融机构的保函。
业务操作流程
受理申请
银行机构受理委托人提交的保函申请，受理时客户经理应请委托人提供相应资料，一般包括以下内容：
1．客户基本材料
①营业执照(副本及影印件)；
②组织机构代码证书(副本及影印件)； ③法定代表人或负责人身份证明； ④贷款卡(原件及影印件)及密码；
⑤财政部门核准或会计(审计)事务所审计的近三个财务报告和审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提交自成立以来的和近期报表；新设法人主要股东经财政部门核准或会计(审计)事务所审计的前三个财务报告（如有）和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；
⑥税务部门年检合格的税务登记证明；
⑦公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；
⑧企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；
⑨信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书原件； ⑩客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。
2．保函业务材料
①申请保函的事项或被保证的合同、协议及相关文件资料；
②使用受益人提供的保函文本格式的，须同时提交受益人的保函文本格式；
1109
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
③其他要求的材料。
银行委托保函申请材料为委托行出具的保函或备付信用证及有关委托文件。3．反担保材料
①担保意向书（或其他担保意向文本资料）
担保意向书应对其保证责任作出明确表示。担保意向书必须具备以下内容：被保证人名称，保证的信贷类别、币种、金额、期限等。担保意向书上应加盖公章，并由法定代表人（负责人）或授权代理人签字；
②经工商行政管理部门年检合格的法人营业执照副本。保证人如为企业法人的分支机构，在提供营业执照副本同时，提供企业法人的书面授权委托书（原件）；
③法定代表人（负责人）或其授权代理人的身份证明文件；
④股份有限公司、有限责任公司、中外合资企业、具有法人资格的中外合作企业担任保证人的，应查阅该公司或企业的章程，确定有权就担保事宜作出决议的机关是股东会还是董事会（或类似机构）。保证人须提供有权作出决议的机关作出的关于同意出具保证担保的文件、决议或其他具有同等法律效力的文件或证明（包括但不限于授权委托书、股东会决议、董事会决议）；
⑤保证人最近一期的财务会计报表及近三年经审计的财务会计报表和审计报告。企业成立不足三年的提供与其成立年限相当的财务和会计报表和审计报告；
⑥中国人民银行颁发并年审合格的贷款卡； ⑦税务部门年检合格的税务登记证明。4．低信用风险业务可以适当简化材料
低信用风险业务品种按照各银行机构规定执行。
低信用风险业务一般包括交存100%保证金（含凭证式国债和受理银行机构认可的定期存单质押）、无需银行机构其他配套信贷支持的一、二类外国政府转贷款及银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务。
银行信用支持与承诺全额覆盖的信贷业务一般包括：
①用受理银行机构认可的银行承兑汇票全额（含本息）质押的信贷业务； ②符合人民银行和受理银行机构规定的银行承兑汇票贴现、转贴现；
③受理银行机构总行核定的金融机构额度内的境内外银行或其分支机构全额担保（含备付信用证）的信贷业务；
④受理银行机构总行核定的金融机构额度内的信用证项下贴现和应收款买入（含福费廷）业务；
⑤受理银行机构总行核定的金融机构额度内的转开保函（银行委托保函）。受理银行机构客户经理根据客户提交的材料进行初步审查，符合受理条件的客户填写《出具保函申请书》。
调查评价
1．客户信用评级
按照受理银行机构客户信用评级相关规定进行客户评信。其中银行委托保函不须撰写《客户信用评级报告》，但经办银行机构应向其总行代理行管理部门了解代理行的资信状况及额度授信情况。
2．业务评价 业务评价着重审查保证事项主合同（或协议）是否真实、有效，涉及保证履约责任的有关条款的约定是否公平合理；根据具体保证事项的种类和特性，审查、分析保证申请人履行主合同（或协议）的能力条件等是否具备；申请人承担该项目获利预测 1110 中间业务 ── 担保承诺
及出现违约后拟采取的补救措施的可行性等。具体重点审查以下内容：
(1)投标保函。着重审查招标文件和投标书，标的是否真实，分析投标方中标后，是否有履行合同的能力。
(2)承包保函。着重审查工程承包合同的内容，分析承包工程的技术难度，拟采取相应方法或措施的可行性，承包方的资质等级，完成国内外同类型工程的情况，承包方按期、按质、按量完成承包任务的可能性。
(3)履约保函。着重审查施工单位的资质等级情况，分析施工项目的具体情况，履约的技术难度和可能性，施工单位曾经履行同类合同的情况。
(4)预收（付）款退款保函。如向工程业主出具的保函，着重审查施工企业预收款的用途，审查预收款项是否能真正用于合同约定的材料设备储备、设备制造或工程建设，有无挪用或长期占用拖欠不还的可能；如向买方出具的保函，着重审查卖方（申请人）的货源情况，分析影响卖方不履约的因素及可能性。
(5)工程维修保函。通过对工程质量监督部门提供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告的分析，了解工程质量是否存在隐患和缺陷，施工企业能够维修及维修后达到业主要求的可能性。
(6)质量保函。重点调查商品供应方的生产能力和信誉，市场曾对其商品质量的反映情况。
(7)来料加工保函及来件装配保函。重点审查来料的质量检验及产品样品的确认方式，客户的生产、经营能力，受益人资信状况等。
(8)补偿贸易保函。围绕产品产出和销售两个环节进行分析，如项目实施所需配套的水电、原辅材料供应、厂房、道路及其他基础设施是否落实；引进设备的性能、质量及设备引进方（客户）的管理能力和技术能力状况如何；产品的市场行情、销路及价格趋势的预测，设备供应方本身的资信能力、财务状况及经营作风等；有无买断协议，是否属于软条款协议。
(9)付款保函。重点审查被保证人的资信状况、财务状况、资金安排及存款情况，根据付款时间要求，分析被保证人的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要，审查被保证人能否交存符合业务受理银行机构规定的保证金或提供相应的反担保；审查被保证人是否存在重大的诉讼风险或潜在的诉讼风险等。
(10)延期付款保函。重点审查被保证人的财务状况，根据付款时间要求，分析客户的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要；如需用引进设备投入后产生的效益偿还债务，审查引进设备生产产品的质量情况、销路、回款时间与付款时间的衔接等。
(11)分期付款保函。重点审查付款方的付款能力、信用状况和负债，有无影响其履约能力的连环债或三角债等。
(12)关税保付保函。如是对承包国际工程，主要分析影响工程按期完成的因素及可能性；对参加国际展览、展销，主要审查展览期有无延期的可能，申请人有无故意滞留国外的意图；对加工贸易企业，主要审查企业按期完成加工出口的可能性。
(13)保释金保函。预测本次海上事故的损失及申请人受罚的可能性，通过掌握其财务状况，分析申请人能够承担该损失的能力。
(14)留滞金保函。重点调查申请人的信誉和生产能力，以前市场对其产品质量、规格和性能的反映情况。
(15)租赁保函。着重审查客户租赁设备的用途，分析租赁设备的经济效益以及承租方按期支付租金的能力。
(16)借款保函。着重审查借款用途，如果主要依托现有企业财力归还贷款本息，1111
银行业金融机构业务操作及现场检查流程
分析申请人现有财务状况；如果主要依托项目效益偿还贷款本息，则应对项目的可行性和盈利性进行全面审查。
(17)账户透支保函。重点审查透支金额的用途，分析申请人短期偿债能力。(18)债券偿付保函。如是对债券发行人发行一般债券提供保证，应重点分析其偿债能力以及提供的抵、质押物价值或第三方保证人的经营状况和财务能力，审查债券发行方案是否经过有权审批部门的批准以及募集资金的投资项目情况；如是对债券发行人发行可转换债提供保证，应进行投资价值与股价走势分析，分析其可转换债发行方案是否有利于转股，审查其经营情况和财务状况，并综合考虑其偿债能力和发展前景。
(19)出入境备用金保函。重点审查中介机构的经营情况，与业务办理银行机构、当地公安机关共同签定的备用金账户管理协议的内容及交存100%保证金的情况。
(20)财产保全保函。重点审查提出财产保全理由的充分性和提交100%保证金的情况。
(21)银行委托保函。重点审查申请行的资信情况，该行出具的保函或备付信用证的条款内容以及委托银行机构出具保函的条款内容。
(22)对外劳务备用金保函。重点审查对外经济合作经营机构的经营情况，交存100%保证金的情况等。
(23)新开发的其他种类保函，按业务受理银行机构相应的规定要求进行审查。3．反担保评价
受理银行机构按照各自信贷担保的有关规定对反担保进行调查和评价，并撰写担保评价报告。
对于申请人提供银行机构出具的备付信用证或保函作为反担保的，经办行信贷经营部门须确认这些文件的真实性，并由同级以上（含）法律部门审查这些文件内容的规范性。
4．非标准格式保函文本的审查
申请人要求使用非标准格式文本的，受理银行机构须将该文本报有权审查的法律部门进行审查。法律部门应在规定的时间内反馈书面审核意见。
审批：
有权审批人按照《授权书》或《转授权书》确定的信贷审批权限审批。银行委托保函经审批同意后应扣减申请行的额度。出具保函：
1．出具保函的前提条件（缺一不可）（银行委托保函除外）①保函申请经有权审批人审批同意； ②《出具保函协议书》正式签署生效；
③需要提供反担保的，反担保合同正式签署生效，申请人已经办妥抵、质押物权利凭证的登记、转交事宜；
④需报批的对外保函已按照国家有关规定报经外汇管理部门批准。银行委托保函经审批同意后，经办行可直接出具保函。2．出具保函的方式
境内保函一式三份（一份正本，两份副本），正本交申请人，取得其法定代表人或授权代理人签字并加盖公章的《出具保函收妥确认书》；副本一份交会计部门登记表外科目明细账，一份由信贷经营部门存查。
电开的对外保函项下的保函一式两份，一份由负责国际业务的信贷经营部门发送 1112 中间业务 ── 担保承诺
给通知行后留存，一份交会计部门登记表外科目明细账。
出具的保函需由业务受理银行机构有权签字人签字并加盖行章，电开保函除外。3．备案
如业务经办银行机构不是审批行，经办行应及时将保函复印件报审批行相关部门备案。
保函的修改
1．受理修改申请
被保证人（申请人）需提交《修改保函申请书》，附受益人要求或同意变更保函内容的书面文件。如按照银行机构要求需变更反担保的，同时提供变更反担保的意向性文件。
2．对修改内容的调查和审批
银行机构相关部门对修改事项进行调查，形成调查报告，调查部门将《修改保函申请书》、变更反担保的意向性文件、调查报告和原保函的审批意见等资料报有权审批人审批。
3．出具《保函修改函》 修改保函的申请经审批同意后，银行机构相关部门根据实际情况，对《出具保函协议书》和相应的反担保合同进行变更、重签或要求被保证人补交保证金后，出具《保函修改函》，作为原保函的有效组成部分。
若修改保函涉及增减保证金额，相关部门应及时书面通知会计部门进行相应的会计处理。
保函出具后续管理：
保函出具后，银行机构相关部门应按规定进行贷后检查。检查的主要内容包括： ①保证事项进展情况；
②被保证人生产、经营、管理、主要财务指标情况是否正常； ③被保证人在银行机构存、贷款变化情况； ④反担保人的保证资格与保证能力的变化情况； ⑤贷款抵（质）押物的保管及其价值变化情况； ⑥保证金账户的余额。保函的履行
保证期间，受益人要求经办银行机构履行保证义务的，经办银行机构相关部门应及时与被保证人联系，并会签同级法律部门（同级未设立法律部门的，报上一级法律部门）对索赔条件进行审核，被保证人不能提出足够的抗辩理由且经办行也无抗辩理由的，经办银行机构相关部门出具审核意见书和履约通知，报有权审批人批准。会计部门凭有权审批人签字并加盖公章的履约通知对外支付。履约后经办银行机构应及时根据《出具保函协议书》和反担保合同的约定依法主张对被保证人、出质人、抵押人或第三方保证人的反担保债权。
经办行因履行保证责任对外垫付资金，会计部门应按逾期贷款利率向被保证人计收利息。
保函的失效
保函有效期届满、保证义务履行完毕或被保证人和受益人要求终止保函效力时，保函自动失效。
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
根据保函失效的不同情况，银行机构按照各自规定进行相应处理，一般包括以下几种情况：
1．如保函的有效期有明确截止日期的，在该日期后第一个工作日内，银行机构相关部门制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账；
2．如保函的有效期没有明确的截止日期，而是以某一事件的发生（如工程竣工验收合格）为保函有效期届满的条件的，银行机构应要求被保证人向受益人追回保函正本；如受益人不能退回保函，应由受益人出具保函失效的书面文件（须经其法人代表或授权人签字并加盖公章）。如不能收到退回的保函正本或受益人出具的保函失效的书面文件，银行机构可要求被保证人提供该事件已经发生的证明文件。在上述三种情况下，相关部门均需制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账；
3．如银行机构已经根据保函约定履行保证责任，会计部门根据原始凭证填制有关会计凭证并销记表外科目明细账；
4．如受益人要求终止保函效力，银行机构相关部门制作《保函失效通知书》，交会计部门凭以销记表外科目明细账。
保函档案管理
银行机构相关部门应对每一笔保函业务建立明细台账，并将相关的档案资料归档管理。
内审检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法
①查阅现有银行保函业务各项规章制度、操作规程； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；
③将现有各项银行保函业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。
2．风险提示
①未建立银行保函业务会计核算制度；
②未建立银行保函业务的授权、转授权制度； ②未建立银行保函业务的检查制度； ③未建立银行保函账务核对制度；
④未建立规范的银行保函业务操作实施细则和规程； ⑤未建立规范的银行保函业务操作和审批监督约束机制； ⑥未建立银行保函登记台账制度； ⑦岗位分工不合理；
⑧现有银行保函业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；
⑨未及时修改和完善各类银行保函业务内部管理规定。
授权管理
1114 中间业务 ── 担保承诺
1．检查方法
①查阅银行机构授权及转授权书；
②获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函样本；
③调阅相关银行保函档案，查看银行保函业务审批单，与授权或转授权书对照。2．风险提示
①未核对分支机构的银行保函权限；
②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整； ④超范围转授权；
⑤未适时调整授权权限； ⑥超权限办理银行保函； ⑦未经授权办理银行保函； ⑧未经审批办理银行保函； ⑨违反程序办理银行保函。授信管理
1．检查方法：
①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函样本； ②调阅相关银行保函档案，查阅授信书。2．风险提示：
①未对授信额度进行动态监控和调整； ②超授信额度办理银行保函业务。业务操作
1．检查方法：查看银行保函档案和相关传票。
2．风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作
1．检查方法：查看银行保函档案资料。2．风险提示
①没有申请保证的事项或被保证的合同、协议； ②银行保函手续不完备；
③出具银行保函协议书及合同不规范； ④银行保函档案资料不全； ⑤未建立银行保函台账；
⑥信贷经营部门与会计部门对出具的银行保函账务核对不及时；
⑦信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、不完整。
风险管理
风险识别
1．检查方法：
①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样等方法，确定银行保函业务样本； ②根据获取的银行保函电子数据，利用以往的审计经验，设计审计疑点模型，对银行保函电子数据进行筛选确定审计疑点，作为银行保函业务样本的补充；
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
③调阅银行保函档案，与有关业务人员座谈。2．风险提示
①出具非格式文本的银行保函未经法律部门审查；
②对外出具的融资类银行保函未报经外汇管理部门审批； ③对外出具的银行保函不符合国际通行惯例；
④对外出具的融资类银行保函用于为企业注册资本及股本权益性投资提供保证和清偿债务；
⑤以银行机构系统内分支机构为受益人办理银行保函业务；
⑥银行保函到期后未发保函失效通知，销记表外科目，也未收回保函正本； ⑦未严格执行保证金制度，如无保证金或保证金不足办理银行保函、保证金被挪用等。
风险控制
1．检查方法：
①与经办人员座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位职责； ③查阅职工休假登记表。2．风险提示：
①未建立银行保函风险预警和处理机制；
②未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
④未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵押物或采取其他盘活等措施。
风险评估
1．检查方法：
①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②贷款减值损失资料；
③调阅相关银行保函垫款资料，并通过谈话了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。
2．风险提示：
①未对即将到期的银行保函可能形成的各种风险进行预测；
②未对形成风险的原因进行分析并对损失进行预测； ③未对垫款形成的责任人进行责任追究；
④贷款减值损失计提不合规，贷款减值损失计算存在高估或低估现象。
合规性
对申请人资格的审查
1．检查方法：
①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②调阅相关银行保函业务档案，审查企业申请材料和企业资质证明、保证事项合同或协议。
2．风险提示：
①为严重亏损，不具备偿付能力的企业办理银行保函；
1116 中间业务 ── 担保承诺
②为不具备外汇资金来源的企业办理对外银行保函； ③为不能提供符合要求的反担保企业出具银行保函。审核交易背景真实性
1．检查方法：调阅业务档案，审查保证事项合同、协议或其他文件资料等。2．风险提示：
①依照经过涂改、变造的虚假申请保证事项合同或协议出具银行保函； ②依照过期的申请保证事项合同或协议出具银行保函；
③依据无具体金额和资金用途的申请保证事项合同或协议出具银行保函。保证金管理
1．检查方法：
①获取银行保函电子数据，运用适当的抽样方法，确定银行保函抽样样本； ②调阅保证金存款分户账、企业存款结算账户和相关的会计凭证，查看保证金来源及管理情况。
2．风险提示：
①以贷款充当保证金；
②银行保函未到期擅自挪用保证金；
③保证金没有专户管理，与企业其他结算户混在一起； ④保证金入账不及时，晚于银行保函出具日期； ⑤为保证金不足企业办理银行保函。
会计核算情况
1．检查方法：查阅与银行保函相关的表内外科目、会计账簿、报表及相关凭证。2．风险提示：
①未将银行保函纳入全行统一会计核算；
②办理银行保函抵押、质押或权利未纳入表外科目核算； ③银行保函到期后未及时销记表外会计科目；
④对银行保函手续费的收取不及时、不足额，核算不正确。
监督检查
1．检查方法：调阅各类检查报告及有关整改报告。2．风险提示：
①未建立定期检查制度；
②内部审计的审计范围、频率及深度不充分；
③业务主管部门检查频率、深度不够，或检查流于形式，没有揭示业务操作的风险点；
④对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位； ⑤对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年10月31日修正）2．《中华人民共和国商业银行法》
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
3．《中华人民共和国担保法》 4．《中华人民共和国票据法》 5．《贷款通则》（中国人民银行令〔1996〕年2号）6．《商业银行内部控制指引》 7．《商业银行操作风险管理指引》 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）9．《商业银行实施统一授信制度指引》 10．《金融违法行为处罚办法》（银发〔2000〕253号）11．《商业银行金融机构内部审计指引》 12．《贷款风险分类指导原则》 13．《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发〔2003〕22号）14．《关于印发〈银行信贷登记咨询制度实施意见〉的通知》（银发〔1999〕178号）
15．《商业银行表外业务风险管理指引》（银发〔2000〕344号）16．《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号）17．《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（银发〔2002〕89号）
18．《支付结算办法》 19．《关于商业银行办理信用证和保函业务有关问题通知》（银发〔2002〕124号）20．《中国银行业监督管理委员会办公厅关于加强对商业银行开展融资类担保业务风险管理的通知》（银监办发〔2003〕145号）
1118 ── 担保承诺
业务操作流程图
客户申请材料不同意业务受理同意调查、审查不同意审批同意客户签定出具保函协议书保函修改或变更签定担保合同，落实有效担保修改申请材料对外保函报外汇管理部门批准出具保函调查后续管理有权审批人审批保函自动实效银行机构垫款对外支付变更保函协议和担保合同垫款追偿出具保函修改函1119 中间业务 1120 现场检查流程图
机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全银行保函管理制度授权管理账表、账账是否相符业务状况表与表外科目账银行保函业务台账授信管理会计、信贷对账登记薄信贷会计是否定期对账银行保函业务档案业务操作信贷管理是否到位内控有效性抽样基础管理风险管理与合规性（信贷）申请人资质证明材料客户资格是否合规申请保证事项的合同、协议保证金账户明细交易背景是否真实手续费收取是否及时、足额企业结算账户明细保证金来源及管理是否合规相关业务传票保证金收取是否及时、足额风险管理与合规性（信贷）银行业金融机构业务操作及现场检查流程
篇6：其他营业支出现场检查方法与技巧
其他营业支出
业务说明
其他营业支出是指银行机构除利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用以外的属于营业方面的支出。主要包括各项资产减值准备（主要有贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、抵债资产减值准备）、固定资产折旧等。
业务操作流程
1．计提各项资产折旧、减值准备时，其他营业支出增加。
2．年末将其他营业支出余额结转到本年利润科目，结转后该科目无余额。
现场检查的重点
1．检查账务系统中其他营业支出的范围的参数设置是否符合有关规定。
2．通过对证、账、表及其他有关资料的核对，检查各项其他营业支出计算是否正确并按期入账。
3．虚列支出，隐匿、截留、转移、私分资金。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有其他营业支出各项规章制度； ②查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况；
③查阅现有银行机构其他营业支出的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求进行比较；
④查阅核算制度。检查银行机构其他营业支出会计处理是否建立内部制约和严格的核算制度；
⑤查阅授权审批制度。检查银行机构对其他营业支出调整、冲销是否有根有据，是否有专人负责，并经有权人批准。
2．风险提示：
①存在有关其他营业支出的内部控制制度不健全； ②存在现有银行机构其他营业支出的各项规章制度，与国家金融法律法规政策的要求不相符；
③授权管理混乱，存在授权流于形式等情况； ④未建立其他营业支出账务核对制度；
⑤未建立其他营业支出的会计处理内部制约和严格的核算制度； ⑥未严格执行记账、复核等岗位严格分离制度。
合规性
账务核对
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
1．检查方法：
①获取或编制其他营业支出明细表；
②复核其加计数，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对。
2．风险提示：其他营业支出明细表加计数、明细账加计数、总账数、相关财务会计报表余额数不相符。
真实性
1．检查方法：
①审查中将其他营业支出与以前相比较，并根据业务开展情况，对重点项目采取抽查法、审查原始凭证，本期列支是否真实；
②审查有关合同以及支出凭证，结合有关其他科目，审查支出是否真实、及时、全额反映，是否有将其他营业支出挂往来账等情况。
2．风险提示：虚列支出，隐匿、截留、转移、私分资金。
合规性
1．检查方法
①抽查相关记帐凭证、原始赁证，检查其内容、数量、金额等是否一致，会计处理是否正确；
②调阅大额其他营业支出的凭证，与相关凭证进行核对，检查其入账时间是否正确；
③检查属于当期的支出是否全部及时入账，是否存在跨入账，调节利润的情况；
④检查红字冲销分录和调整分录，与有关凭证和证明文件核对，检查处理的正确性。
2．风险提示：
①各项其他营业支出计算不正确未按期入账；
②未及时将其他营业支出足额纳入当期损益，存在调节利润等情况。
监督检查
1．检查方法：
①查阅内审及业务管理部门的检查报告及有关整改报告； ②与内部相关人员座谈； 2．风险提示：
①未建立定期检查制度；
②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理；
④对审计、检查建议的落实整改不够及时。
检查依据
1．《中华人民共和国商业银行法》（中华人民共和国主席令〔1995〕47号）2．《中华人民共和国银行业监督管理法》（中华人民共和国主席令〔2003〕11号）3．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）4．《金融保险企业财务制度》（1993年）5．《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》（财债字〔1998〕69号）6．《财政部关于印发〈国有商业银行财务会计报告披露办法(试行)〉的通知》（财金〔2003〕57号）
7．《中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知》（银发〔2003〕251号）8．《商业银行内部控制指引》（中国人民银行公告〔2002〕19号）9．《商业银行信息披露暂行办法》（中国人民银行令〔2002〕6号）
1346 ── 各项支出
业务操作流程图
银行机构固定资产折旧根据相关资产计提减值准备坏账准备其他营业支出账务核对期末结转利润科目1347 财务管理
1348 现场检查流程图
机构设置与岗位分工内控体系、制度是否健全其他营业支出管理制度内控有效性是否存在操作风险其他营业支出明细账账表、账账是否相符业务状况表与其他营业支出科目总账授权审批其他营业支出对账登记薄其他营业支付明细表会计是否定期对账计提标准其他营业支出核算准确、真实性入帐截止期其他营业支出调整、冲正审批单相关会计凭证其他营业支出管理是否合规其他支出去向是否合理大额其他营业支付记录其他营业支出数额是否准确会计核算是否合规银行业金融机构业务操作及现场检查流程