浅析商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策

2022-09-11

1 引言

对商业银行财务会计的有效控制和管理, 是促进商业银行平稳发展的核心所在。为了更好地适应当前多变的市场经济环境, 落实各项规章制度, 保证商业银行经济秩序的稳定, 关键就在于尽快健全与完善银行财务会计内控体系, 加强银行内部监督。

2 当前商业银行财务会计内控管理中存在的问题

2.1 银行财务追求业务效益, 忽视对财务风险的控制

从银行财务的思想认知来看, 他们往往过于追求扩大业务范围, 而漠视相关规章制度, 没有深入理解财务会计内控管理的重要性和必要性, 对财务风险的控制置之不理。当出现环境风险、资本风险、利率风险、操作风险时, 一些银行因没有构建健全的财务风险管理制度, 无法采取相应有效的措施及时规避和应对, 环环相接, 导致金融案件的频频发生。

2.2 银行工作人员知识认知层次不高

银行工作人员作为金融业运转的核心驱动力, 肩负着维持银行经济秩序的平稳和发展的责任。目前我国各大银行分布广, 所需银行员工数量大, 因此从业人员进入银行工作的门槛较低, 缺乏实际操作经验就持证上岗, 遇到棘手的问题时无法解决。在实际工作中, 银行未对相关财务会计人员的定期知识技能培训, 无法及时更新市场经济中的资讯, 对相关业务知识无法吸收加以应用。甚至有一些过于注重追求经济效益, 无视规章制度, 做出不法之事, 扰乱市场经济秩序。

2.3 银行内部审计监控不到位

为什么频发金融案件, 各大银行依旧漏洞百出?关键就在于银行内部审计部门的作用不突出。在许多银行内都存在着“空设审计”的现象, 银行高层对审计部门的认知不足, 又受其他部门所制约, 独立性低, 导致相关的信息无法及时更新和反馈。内部审计是银行财务会计进行自我监督及制约的重要手段, 如不正确发挥其功能, 易导致银行内部一些工作人员的错误操作、弄虚作假得不到及时准确的纠正。

2.4 电算化发展后信息数据保密工作不完善

电算化带来的极速发展, 在解决计算速度方面起到了重要作用, 但也有其弊端。由于银行电子信息数据保密工作的不完善, 大量数据分析、保密归置于计算机, 会出现不法分子利用系统漏洞, 侵吞巨额资产的金融案件。

3 针对财务会计管理中问题的应对措施

3.1 提高银行财务的认识水平和科学素质

银行财务应充分认识了解内控管理的重要性, 增强财务风险意识。在工作中, 定期开展相关的知识技能培训、开展专家论坛, 及时更新金融业信息、让从业人员熟知各类业务、精通专业水平知识、熟练操作计算机等。同时提高行业准入门槛, 利于带动整个行业工作人员学习认知水平的提高。

3.2 设立内控管理机构, 健全内控管理体系

设立内控管理机构是健全内控管理体系的第一步。目前许多银行内部存在着分工不明确、责任落实不到位、出了问题互相推诿等现象, 原因就在于银行各部门之间工作交接不顺畅, 银行职员在业务完成方面缺乏独立性。因此, 设立综合管理部门, 能够确保银行各部门之间开展顺利有效的沟通交接工作, 并建立部门间相互制约的制度。同时, 综合管理部门还应加强对银行各职员的内控, 能够定期检查、抽查各部门之间的业务进展, 以便及时发现会计管理中存在的问题。银行还需以加强财务风险意识为导向, 以增强职员科学素质综合水平为目标, 定期召开信息传输大会, 邀请金融业专家召开座谈会, 提高银行内部职员的整体业务水平。

3.3 实行严格的考核和奖惩制度

任何一个职业对专业知识的需求都不是一成不变的, 随着当今金融业环境的巨变, 银行职员对业务和知识水平的认知更应及时、准确、到位。因此, 首先银行要设立关于职员的内部考核制度, 意在不断加强银行职员对审计、营销、业务方面的认知能力。银行应当以不同时期不同岗位所需标准纳入考核范围内, 以财务会计内控管理为考核的重点, 定期组织职员进行考核。其次是加强内控管理, 定期检查, 对业务中出现的问题及时指出并纠正。各部门要严格依照相关规定来开展业务, 对工作中存在的篡改账目、弄虚作假等错误及时上报, 严格处理。最后是要促成银行全体员工都自觉遵守法律法规, 不一味追求经济效益而忽略风险调控, 增强各部门之间的凝聚力, 在银行间营造良好的文化氛围。

3.4 加强互联网安全管理, 保证信息安全

第一, 银行管理体制要制定有关电算化信息数据安全方面的指导建议, 各商业银行应先针对本地具体情进行分析, 再以此健全银行电算化内控管理制度。第二, 银行应及时更新关于电算化的风险信息, 及时发现系统内存在的漏洞并修复, 不给犯罪分子留下可乘之机。第三, 各商业银行联系紧密, 在业务来往时需加强电算化的安全控制系统, 保证信息安全、数据不被泄露。