案件查办

2024-07-09

案件查办(精选十篇)

案件查办 篇1

商业贿赂是一种以获得商业交易机会为目的, 在交易之外以回扣、促销费、宣传费、劳务费、报销各种费用、提供境内外旅游等名义, 直接或间接给付或收受现金、实物和其他利益的不正当竞争行为。随着市场竞争的日趋激烈, 一些经营者采用商业贿赂获得交易机会或交易条件, 严重破坏了经营者之间的公平竞争, 损害了人民群众的切身利益, 扰乱了正常的市场竞争秩序, 影响了市场经济健康发展。多年来, 工商部门下大力量查办了各类商业贿赂案件, 有效遏制了商业贿赂行为的发生。但在办案中仍存在着很多问题, 突出表现以下方面:

(一) 执法水平和办案能力不足

1、查账能力欠缺是基层查办商业贿赂案件的最大障碍。

商业贿赂行为对于行贿方涉及到的会计科目主要有经营费用、销售费用、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等, 受贿方涉及到的会计科目主要有其他收入、营业外收入、营业费用、管理费用、固定资产等。现阶段我们相当一部分基层执法人员财务知识欠缺, 不懂得基本的会计原理, 或查看账目不精, 财务账目关系不明, 不具备鉴别假账、违反常规账的实践能力, 或造成线索遗漏, 进而不能从账册上发现违法交易行为线索, 影响调查取证的效果。

2、办案技巧不足是影响商业贿赂案件查处的重要因素。

当前, 商业贿赂案件不断呈现出新的形式和特点, 犯罪领域不断向热点领域、垄断性质的部门扩展;作案方式更加隐蔽, 时间长、次数多;行贿、受贿手段多样化, 除直接物质利益之外, 间接物质利益以及非物质利益也成为“交易”的标的;案中有案、窝案、串案情况十分普遍。这就要求执法人员具备一定的执法嗅觉和较高的询案技巧。而现阶段相当一部分基层执法人员在办案过程中缺少灵活敏感性, 在调查取证中往往使一些重要线索和证据轻意漏掉, 在对当事人及相关证人的询问时, 由于缺少技巧和心理对抗素质, 易出现被动应对, 使案件调查难以顺利进行。

3、执法惰性造成基层执法领域难以拓展。

长期以来相当数量的基层执法人员习惯查办那些顺手好办的案件, 怠于学习新的业务知识和工商法律法规, 对于商业贿赂案件的法律法规不熟悉、执法业务不精通、案件的复杂性认识不足, 而且不知从何下手, 不想查、不会查、不敢查, 产生“执法惰性”, 大大阻碍了商业贿赂案件的查处, 执法领域更是难以拓展。

(二) 监管的区域性特点造成查办商业贿赂案件的屏障

1、单位间关系微妙。

在查处商业贿赂高发的领域如土地出让、工程建设、医疗购销、政府采购、资源开发与经销等, 涉及的相关部门如土地、医院、电信、电力、财政以及卫生、教育等单位。在县 (市) 级区域, 这些工作单位之间彼此配合、相互沟通, 甚至长期以来形成互利互惠关系, 在查处商业贿赂案件时, 就会碍于职能上的相互牵制和情面, 有所顾忌, 不能深入严查, 最终会造成基层执法机关在查处涉及一些机关单位商业贿赂案件时, 立案后难以结案, 久拖不决, 或出现执法上的“变通”, 大事化小, 小事化了。

2、社会人际关系错综复杂。

就查处商业贿赂案件而言, 许多基层工商执法人员的亲属、同学、朋友等, 在一些商业贿赂高发领域的相关单位工作, 甚至有些是中层以上干部, 为处理好这种复杂的人际关系, 工商部门查处商业贿赂案件时无疑成为办案的障碍。

3、基层辖区地域狭小, 商业贿赂案件敏感化。

在一些基层执法人员观念中, 存在着“深查即是整人”的错误认识, 查处商业贿赂案件敏感化, 不敢放开手脚, 造成检查工作中的浅尝辄止、应付了事的不负责的工作态度, 在关系到个人商业贿赂行为时, 又往往受“抬头不见低头见”的熟人情份影响, 难以一查到底, 从而使一些本来线索明朗的案件难以查清, 无形中放纵了商业贿赂行为。

(三) 治理商业贿赂的强势社会氛围尚未形成

1、大众辨别意识不强。

商业贿赂在我国意识形态领域有着长久的历史, 甚至在各行各业各个领域都有所渗透, 在大众的思想认识里已带有“惯例”的色彩, 大众对商业贿赂违法行为的性质和危害认识不深, 即使商业贿赂行为在身边发生, 也会见怪不怪, 举报意识不强。

2、宣传气势不足, 社会舆论监督滞后。

当前无论是工商部门还是各种社会媒体对商业贿赂方面的宣传还比较滞后, 没有形成强势的治理商业贿赂的社会氛围。一些部门和地方对商业贿赂的危害性认识不足, 认为查处商业贿赂会影响企业发展和当地的投资环境, 因而对商业贿赂采取睁一只眼闭一只眼的态度, 导致商业贿赂在一些地方泛滥蔓延。

(四) 部门间缺少配合沟通, 无法形成执法合力

1、执法主体混乱。

市场交易过程出现的商业贿赂问题, 不仅工商机关有权查处, 相关的法律法规同时赋予其他一些行业监管部门的执法权力。这种政出多门、多头执法的混乱状况必然导致不同部门在对查处商业贿赂的标准把握上存在分歧, 执法尺度不一, 加大了执法成本。

2、部门配合不够。

纪检监察、工商、审计等部门都有查处商业贿赂的职责, 但相互间沟通、联络协调机制尚不完善, 只是靠执法部门领导间的熟人关系来维系, 表现出的“私人化”, 具有“短期性”、“脆弱性”特点, 没有一个有效的部门间的执法协作机制, 在执法过程中表现出乏力无助, 不能借力执法, 难以形成合力和有效监管。

(五) 相关法律法规不健全, 执法难度较大

1、法律法规体系不够协调、统一。

由于商业贿赂行为表现形式复杂, 涉及领域宽、行业广, 一方面, 《反不正当竞争法》和《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》等法规中, 虽然对商业贿赂作了明确的规定, 但并未与其他相关法律、法规形成统一、协调的体系, 存在诸多漏洞和冲突。

2、法律上有些规定不明确。

如对折扣的财务处理规定较为滞后、模糊, 给准确区分合法折扣和违法回扣增加了很大的难度;合法附赠与商业贿赂在立法上没有明确的界限, 造成定性上的难度。而《反不正当竞争法》关于商业贿赂行为的规定过于原则、抽象, 致使可操作性较差, 往往造成在实践中对某种行为是否构成商业贿赂存在不同的认识, 认定较难。

3、强制措施手段单一, 执法力度不够。

在治理商业贿赂相关立法上均没有给予工商部门查封、扣押等强制措施权力, 对那些变相以实物相折扣的贿赂行为很难及时取证, 在办案实战中成为掣肘, 致使执法中常常出现行为人转移物品、销毁证据、逃避制裁等问题;调查取证手段不够有力, 往往造成基层执法机关对行为人拒不接受检查、不提供有关材料等行为束手无策, 执法难以顺利进行。对于出现商业贿赂的企业, 工商部门只能从其账面上找问题, 而且不能把对方的账本带离企业, 增加了查找企业涉嫌商业贿赂证据的难度。

二、针对基层查办商业贿赂工作中难题的对策建议

(一) 强化培训, 进一步提高基层办案人员的整体素质

建立一支高素质的查处商业贿赂的专业执法队伍, 有效打击商业贿赂违法行为, 应从以下几方面做好培训工作:

1、培训形式多样化。

以交流代培训, 组织查办商业贿赂案件的一线执法人员进行经验交流, 对各地典型案件进行集体研讨;以参办案形式代培训, 由基层执法机关申请, 法制部门协调, 使基层执法骨干分期分批到执法经验丰富的执法机构进行实习, 由“成手”带“生手”, 在办案实践中学习, 领会办案技巧, 增强会计查账等专业办案技能;用专题研讨、案例分析等培训方式强化受训人员的实战能力;用直接授课的方式巩固基层执法人员业务知识的掌握。还可编印《商业贿赂典型案例汇编》和《商业贿赂样板案卷范例》等资料, 指导基层执法工作。

2、培训、考核制度化。

县、市、省三级建立分级分层定期培训制度和考核、奖惩制度。常规性培训与突击性培训相结合、长期培训与短期培训相结合、专业技能培训与日常业务知识培训相结合, 对基层执法人员法律法规、业务知识的掌握理解以及办案技巧、实战能力、相关专业能力进行定期考核, 培训与考核制度、用人机制挂钩, 以督促和激励基层执法人员在自学和办案实践中提高自身素质。

(二) 建立协作机制, 凝聚执法合力

1、进一步理顺工作关系, 明确各相关

部门的职能分工, 做到各司其职, 各尽其责。通过成立“商业贿赂协查协调机构”, 由政府牵头, 协调各执法部门在查处商业贿赂工作上的配合和合作。

2、建立信息通报、线索移送、案件协

查机制和联席会议制度, 加强行政执法相关部门之间、行政执法相关部门与司法机关之间的协调配合和沟通联系, 由纪检监察、检察、审计、建设、金融、教育、医疗卫生等机关定期公布查处的商业贿赂案件, 把商业贿赂的企业和个人列入诚信“黑名单”, 公之于众, 并实现联网, 达到信息互通, 资源共享, 优势互补, 协同作战, 形成治理商业贿赂的整体合力。

3、建立民众广泛参与治“贿”机制, 健

全投诉举报制度、投诉举报激励机制和保护举报人制度, 鼓励企业内部人员和同类行业的投诉举报, 发动群众积极参与反商业贿赂, 拓宽线索来源渠道。

(三) 加强舆论宣传和监督, 积极引导和治理

1、加大宣传力度。

舆论监督是最具影响力的社会监督, 要充分利用报刊、电视、广播等新闻媒体, 大力宣传商业贿赂对社会的危害及国家有关制止商业贿赂的法律、法规和政策。对具有典型性、老百姓关注的商业贿赂违法案件通过媒体进行及时曝光, 以舆论“高压”态势强化全民监督意识, 扩大案件来源。对查出的典型商业贿赂案件通过媒体予以曝光。帮助人们正确识别正常的商业交往与商业贿赂行为, 澄清人们种种认识误区, 增强广大消费者及各类经营者的法律意识、维权意识与监督意识。

2、加大引导力度。

教育企业正确认识市场转轨时期的特点、规律, 切实认识到商业贿赂行为对企业长远健康发展的危害, 自觉抵制商业贿赂的侵蚀。

3、加大警示力度。

适时公布查处的商业贿赂典型案例, 以案说法, 使广大市民和经营者通过案例认清商业贿赂的现实表现和巨大危害, 自觉抵制商业贿赂行为。

4、加强行政指导。

深入到商业贿赂多发行业、企业宣传法律法规和政策, 送法上门, 帮助企业认真开展自查自纠, 增强企业抵制商业贿赂行为的自觉性。

(四) 完善立法, 推动治理商业贿赂工作走上规范化、法制化的轨道

中国现有专门打击商业贿赂的规范性文件明显不足, 立法层次太低且规定滞后, 无法满足打击和惩治商业贿赂的需要。从法律层面看, 惩治商业贿赂不仅限于刑法修改, 还应当将分散在各法律法规中的有关条例加以整合, 将实体性法律规范 (包括刑事、行政和民事) 及程序性法律规范统一在一部法律之中, 制定统一的《反商业贿赂法》, 以填补法律体系的重大缺陷, 应对日益严峻的商业贿赂形势, 以维护我国公平竞争的市场环境和投资环境。同时完善会计监管制度、信用管理制度, 构建社会信用体系和监管体制, 推行失信惩戒和退出机制, 建议出台有关治理商业贿赂会计责任的具体规定, 缩小惩罚作假账行为的自由裁量幅度, 加大对公司、企业会计人员和中介机构出具账目行为的监管和惩罚力度。建立健全财务内控制度, 实行严格的会计责任经济罚和资质罚, 将有商业贿赂行为的经营主体驱逐出市场, 让其永无立身之地。

摘要:随着市场竞争的日趋激烈, 一些经营者采用商业贿赂获得交易机会或交易条件, 严重破坏了经营者之间的公平竞争, 损害了人民群众的切身利益, 扰乱了正常的市场竞争秩序, 影响了市场经济健康发展。文章就目前工商部门在查办商业贿赂案件中的难点进行了分析, 并提出了解决对策。

查办案件经验材料 篇2

严格依纪依法办案,是贯彻依法治国基本方略,提高依法执政、依法行政水平的必然要求,是推进反腐倡廉建设的重要任务。依纪依法办案不仅是对办案工作的定位要求,对办案决策、执行和绩效的评估方式,更关系到正确对待人民群众的合法权益和党员干部的民主权利,关系到维护党内法规和国家法律尊严,关系到提高党的执政能力和巩固党的执政地位。

纪检监察机关在调查处理案件过程中,应该树立正确的法纪意识,正确把握政策、纪律、法律,做到执法以公、执纪为民,既严查腐败,又善待党员干部;既坚持原则,又掌握策略。做到五个“统一”。

办案的合法性和积极性相统一。克服轻程序、重实体的惯性思维,既要做到手段、证据、程序合法,经得起法律、历史和实践的检验;又要增强责任感,积极寻找案源,坚持有案必查、及时高效办案。

办案的严厉性和文明性相统一。既要同腐败现象作坚决斗争、长期斗争,对任何腐败分子都彻底查处、严惩不贷,强化查办惩处的严厉性,有效震慑和遏制违纪违法行为;又要人性化文明办案,以人为本,充分尊重涉案人员的权利,办案中用法的公正,融入人的情愫,体现人文关怀,把握宽严相济的政策,达到治病救人的目的。

办案的政治性和法纪性相统一。用科学发展观统领和指导案件检查工作,始终做到既坚持党委统一领导又注重发挥职能作用。既要坚持党委的领导,把握办案的正确方向,确保案件检查健康稳妥的开展,达到最佳的政治和社会效果;又要坚持纪检监察机关的职能性,切实发挥好参谋助手和组织协调作用,积极向党委建言献策,加强汇报沟通,争取重视和支持,切实维护党纪国法的严肃性。

办案的独立性和合作性相统一。既充分发挥组织协调反腐败的职能作用,调动好方方面面的积极性,形成合力,扩大案件线索,增强办案力量,提高办案效果,减少重复办案,降低办案成本;又要尊重其他执法执纪机关的职能要求和个性特征,做到牵头不包办,组织不揽权,协调不越位。

充分发挥查办案件的治本功能 篇3

(一)惩处作用

查办案件最直接、最现实的效应就是清除腐败分子或处分违纪人员或澄清事实真相。对一般违纪人员的处分,显然也是运用惩处的作用,使其迅速警醒,悬崖勒马,痛改前非,防止其滑入更深的泥沼。“前事不忘,后事之师”,适时适度的惩处,不仅可以纯洁队伍,而且可以纯洁灵魂。惩处是震慑违法违纪行为的重要手段和加大腐败成本的重要措施,只有使他们感到腐败太危险,腐败划不来,才可以降低腐败滋生的机率。惩处对一般违纪人员仍然是“善意挽救”,是一种强有力的教育和保护措施,可以帮助他们从中吸取教训,提高纪律意识,积极改正错误,增强免疫能力,在政治上更加成熟,把本职工作做的更好。

(二)警示作用

腐败分子只是少数或极少数,但通过查办案件,受到警示的是一大片或绝大多数人。实践证明,典型案例的剖析、违纪错误的通报、犯罪分子的忏悔、劳改人员和违纪人员的现身说纪说法等,如果运用得当,确实能收到非常理想的教育效果。我们应该在认真抓好大案要案查处的基础上,努力使案件所具备的警示作用凸现出来。

(三)规范作用

在查案过程中,最容易发现被检查对象在制度上、管理上、行为上的问题。要取得正本清源的效果,必须把“规范”这篇文章做好。我们说办案既具有治标作用,又具有治本作用,主要是基于发挥好它的这种“规范”功能,否则,它的治本作用就不能充分实现。这就要求办案工作者,不仅仅发过“处分通知”就了事,而要同时做到:看到了问题,就要分析问题产生的原因,提出解决问题的对策;找出了漏洞,就要剖析漏洞具有的危害,提出堵塞漏洞的办法;发现了错误,就要透视错误的性质,提出防范错误的意见。

二、切实加大查办案件工作力度

查办案件是惩治腐败的重要手段,是落实反腐倡廉战略方针、构建惩防体系的必然要求;是构建和谐社会、维护社会公平正义、促进企业改革发展的重要保证;也是对广大党员干部最有效的教育方式。

(一)坚持“三个注重”、“一个落实”

1注重提升办案能力

在全油田实行办案协作区制度,查办案件由局纪委统一组织,在全局范围抽调人员组建案件调查组,充分发挥各级纪检监察机构的资源和人员优势;加强与油田公安、法律、财务、审计及地方检察机关的配合,优势互补,形成办案合力;坚持案件主办人制度,凡查办案件,都要明确一名案件主办人,以提高办案质量和办案效率。

2注重依法依纪办案

按照法定权限使用办案手段和措施,进一步规范办案工作程序,严格执行信访举报件处理、案件查处、案件审理工作流程,确保依纪依法办案。

3注重提高案件审理质量

实行案件统一审理制度,局纪委在全局范围内抽调人员,加强培养培训,组建“案件审理工作小组”,对全局案件统一审理,确保案件质量。

4切实抓好案件执行情况的落实

建立健全申诉复查工作机制,做到首诉必理,有申必答,同时,要加强案件执行情况的监督检查,对违纪人员开展回访教育,确保对违纪人员处分处理执行到位、教育有效。

(二)集中力量查处涉及领导干部和重要岗位、重点人员的大案要案

当前,反腐倡廉形势依然比较严峻,必须进一步加强和改进查办案件工作,继续保持惩治腐败的强劲势头。要按照严格依纪依法办案的要求,不断提高办案工作水平。要突出办案工作重点,集中力量查处发生在领导干部层中违反党纪政纪的案件、严重侵害群众利益的案件、涉及公职人员的商业贿赂案件以及违反组织人事纪律的案件,严肃查处基层干部中管人、财、物重点岗位人员违纪违法案件,特别是侵害国家、集体和群众利益的案件。

(三)围绕油田改革,加大对国有资产流失案件的查处

油田改革发展过程中,势必会对一些单位进行分离和整合、对人员进行分流。如对作业系统从采油厂分离、整合,再分离、再整合,社会化服务单位的整合与改制,教育、公安系统向地方的划拨等,都存在着国有资产的评估和调整,如果监督管理不善,就会造成国家资产流失。纪检检察部门应当严肃查处在油田改革发展中隐匿、侵占、转移国有资产等企业改制重组中给国家造成重大经济损失和严重违反国家财经法纪法规的行为,本着对党的事业高度负责的精神和态度,真正发挥其监督检查的保障职能和作用,做到追根溯源,一查到底,严肃追究,严厉惩处,最大限度地降低和减少国有资产的损失。

三、利用办案成果以治标促治本

查办案件,既是治标的手段,更具有治本的功能。因此,发挥查办案件的治本功能,就是要充分运用办案优势和取得的成果,加强源头治理。

(一)注重在调查取证中施教

任何违纪人员都会在办案人员面前心虚,如果办案人员能在和他们谈话时既表现出严肃认真、刚正不阿的气质,又做到动之以情、晓之以理,围绕其违纪问题进行教育,指出他们应该接受的教训,将会产生良好的教育效果。如我们在查处某公司国有资产流失案中,在与该公司下属一位私卖单位设备的厂长赵某谈话时,赵某感到很冤枉,说卖设备是公司某领导安排的,他本人没有责任。我们就既严肃认真、又充满同情地和他说了三点:一是,国有资产不能随便处理,这是局里有规定的,并拿出规定让他学习;二是,你说领导安排你处理这些设备是否有证据,如果有我们就先去找你们领导;三是,作为下级,领导让你干这些违纪的事,你是否该提醒一下你的领导。听了我们的话,赵某掩面而哭,最后不仅个人退赔了所卖设备的款项,还主动写了检查。他受到了应有的处分,不但没恨我们,后来还我们成了朋友,也从此成了遵规守纪的先进典型。

(二)实行“一案两报告”制度

健全案件分析制度,明确办案人员即为整改责任人,不仅要负责查处案件,还要帮助发案单位进行整改,找准制度漏洞,研究改进管理办法,加强监督的对策措施。案件查结后,由办案人员进行个案分析,撰写一个案件调查报告和一个案件剖析报告,找出发案的规律和主客观原因,并就案件情况向有关单位主要领导进行反馈,提出自查自纠、堵塞漏洞、加强管理和整改的意见和建议,以“预防违纪建议书”和“违纪隐患整改建议书”的形式,督促发案单位进行整改,规范管理,防止和杜绝类似事件的再次发生。同时,要求发案单位,按照建议和要求拿出书面整改材料,向局纪委反馈,由案件审理室每半年对案发单位整改落实情况进行监督检查。

(三)利用办案成果进行警示教育

每查实一个案件,都要深刻剖析违纪人员思想品质变异的深层次原因,找出导致发案的思想性问题。通过召开案件发布会、让违纪人员现身说法、编发剖析材料、开展专题教育等方式,对广大党员干部进行警示教育,从中汲取教训,增强拒腐防变能力。对有轻微违规违纪行为或有一般性错误的进行批评训诫,对无违纪行为的有关人员或相关领导进行廉政谈话,使其从思想上认识问题,引起重视。从而达到查处一案,教育一片的目的。采油三厂在查处案件后,除将处理决定发到各单位外,厂纪委还要求违纪人员写出书面检查,算清违纪违法“七笔账”,同时有选择性地编印成警示文章,发到基层班组,并让受处分人员在警示教育大会上现身说纪说法,收到了很好的教育效果。

(四)利用办案成果规范单位管理

案件查办 篇4

关键词:企业,查办,违纪违法案件

查办违纪违法案件,是坚持党要管党、从严治党的基本要求,是推进反腐败斗争的重要手段,是提高党的执政能力和巩固党的执政地位、促进经济社会发展的重要保证。国有企业作为国民经济的主导力量,如何在查办案件中通过发挥其治本功能,从而实现惩治成果向预防成果转化,为促进企业持续、健康、稳定发展提供保证,是国有企业面临的一个重要课题。笔者以广西投资集团有限公司(简称广投集团)为例,就公司如何发挥查办案件治本功能,把查办案件与警示教育、建章立制、优化企业发展环境有机结合的有关做法进行探讨与交流。

1 加强组织领导,落实责任机制,保持查办案件的强劲势头

发挥查办案件治本功能是一项政治性、政策性很强的工作,必须从强化领导,落实责任入手。广投集团始终把查办案件作为推进企业惩治和预防腐败体系建设的重要抓手,建立了反腐倡廉工作领导体制,公司党委书记、副书记分别与领导班子成员、各党支部、下属企业党委签订《党风廉政建设责任状》,把党风廉政建设的各项工作任务分解到每一个基层党组织,确保各级领导干部履行好“一岗双责”职责,并要求各级党组织主要领导同志在查办案件过程中切实履行党风廉政建设第一责任人的责任,对重大案件亲自过问、亲自协调、亲自督办。同时,公司坚持反腐倡廉工作与经济工作同部署,在年度及每季度经济分析会上,结合当前经济和社会形势对反腐倡廉工作做出专题部署,要求各级党组织加大对违规违纪行为的查处力度,始终保持对违法违纪分子惩处的高压态势。

2 加强组织协调,多措并举,形成办案的整体合力

随着经济社会的发展,查办案件面临新的反腐败斗争形势,在查办案件过程中,应该整合有效资源,加强协调,形成查办案件强大合力。公司在查办案件过程中,积极探索建立合理、有效的查办案件工作机制,保证了办案工作的顺利进行。

一是完善举报机制,拓展案源渠道。公司建立了信访、电话、网络“三位一体”的群众举报机制,公司党委、纪委负责人对群众举报的每一项内容都要做出批示,并组织纪检监察人员对群众反映的情况进行调查核实。例如,2008年公司接到群众举报,反映某下属企业员工用加大岗位保健费金额的方法贪污保健费,公司立即组成调查组,对群众反映的问题进行查实,追回了被贪污的公款。

二是加强组织协调,形成办案合力。针对公司资产规模大、涉及领域广、企业人员多,而办案力量相对薄弱的现实情况,公司充分调动和发挥审计、财务、法律等部门人才资源和专业优势,实行集中办案,综合运用,形成办案的整体合力。例如,2005年公司纪检与业务部门在清查下属公司财务资料时,发现某子公司领导涉嫌挪用公款,公司经初步查实后,将案情报告检察院,经检察院调查及多方追查,挽回了大部分经济损失。2009年公司根据审计发现的案件线索,对下属某子公司有关人员违规违纪行为进行查处,及时挽回了经济损失。

三是引入外部力量,提高办案效果。针对一些涉嫌违法的复杂疑难案件,公司及时与检察院等执法部门协调与沟通,让司法机关提前介入案件调查,避免了“单打独斗”的局面,提高了办案效果。例如,2008年针对公司下属某电厂燃煤采购方面出现的入厂煤与入炉煤热值差大,在采取多种有效措施仍未能从根本上解决问题的情况下,决定由企业党委向当地检察院报案。经当地检察院立案侦查,查处了一批潜藏在企业内部的“蛀虫”,确保了企业健康发展。

3 坚持标本兼治,强化治本功能,充分发挥查办案件的整体效应

惩处是手段,不是目的。在查办案件工作中,要注重剖析案发原因,发现和堵塞管理漏洞,积极推进办案成果转化,使查办案件与促进教育、健全制度、完善监督机制相结合,实现了惩治与预防的良性互动。

一是坚持以查促教,注重发挥教育的治本功能。公司通过重点对已查办典型案例进行分析,并采取由主要领导讲党课剖析案件、邀请检察院领导讲法规的授课方式,在广大干部职工中开展警示教育,以案明纪,警钟长鸣,达到“查办一案,教育一片”的目的。同时,积极创新教育形式,例如在公司系统开展普法教育、法律风险防范培训,组织公司管理人员及所属企业领导班子成员,到监狱接受廉政警示教育等,提高干部职工的法律意识,教育干部职工自重、自省、自警。在日常工作中,公司结合中央及自治区出台的《党员领导干部廉洁从政若干准则》《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等廉政规定,在全体职工中开展“五个一”教育活动,即每月集中学习一次廉洁从业条规,每季度收到一条廉洁从业警句或警示案例,每半年听一次廉洁从业教育报告,每半年看一次警示教育片或参观廉政教育展览,每年参加一次廉洁从业知识测试,让全体职工深切感受到“以廉为荣、以贪为耻”的企业文化,增强干部职工拒腐防变的自觉性。

二是坚持以查促建,注重加强制度建设的治本功能。为巩固办案成果,公司每查办一起典型案件,就专门对案件进行认真剖析,查找公司在制度上、管理上存在的薄弱环节,实行“一案一整改”。公司围绕决策、经营管理、项目投资和管理及退出、劳动人事、党建和纪检、财务管理、行政管理等内容,制定和完善了一系列规章制度。针对近年查办的案件和集团化管理需要,公司还对原制定的规章制度进行了集中清理,使公司运作更加规范,更有效地堵塞漏洞,避免失误,化解风险,促进反腐败源头治理工作的顺利开展。

三是坚持以查促管,注意加强监督的治本功能。违纪违法案件的发生,多与用权行为缺乏制约、监督渠道不够畅通等机制缺陷有关。公司充分发挥内部审计职能,坚持审计日常检查、专项审计每3年对所属企业轮审一遍等措施,重点针对企业经营目标完成情况、企业主要负责人任期经济责任审计、企业财务收支情况进行效能监察。近年来,公司组织了以审计工作为主的效能监察立项70多项,提出整改建议100多条,为企业节约资金1 000多万元。同时,加强对重大工程建设、重大资产处理、大宗货物采购等招标活动的现场监督,近年来共监督招标投标项目100多个,促进了项目招标投标工作的依法开展,使招标投标活动公开化、规范化。

4 不断总结经验,创新工作方法,充分发挥查办案件的治本功能

随着形势的变化,腐败分子的作案手法越来越隐蔽,应对手段越来越多,因此在查办案件过程中,要善于总结经验,创新工作方法,防止违纪违法行为在同一部门或同一岗位“卷土重来”。多年的实践让广投集团总结出许多有益的启示和体会。

一是必须加强思想教育,使人“不想违纪”。腐败现象的产生,固然有很多客观原因,但从主观上讲,主要是由于腐败者放松了对主观世界的改造,没有树立正确的权力观、地位观。因此,必须把加强教育作为廉政建设的主要手段,通过集体学习、集体会议、专题廉政党课、正面典型示范、反面教材警示教育等形式,不断强化党员干部职工的责任意识、纪律观念。同时,通过任职前善意谈、重要岗位重点谈、发现苗头及时谈、集体会议经常谈的“四谈”方式,完善廉洁从业预警谈话机制,使干部职工形成廉洁奉公的意识,自觉抵制腐败行为,做到主观上不想违纪。

二是必须完善制度建设,使人“不能违纪”。违纪违法行为的发生不只是品德问题,更是制度问题。从查办的案件看,一些党员干部之所以犯错误,走上违纪违法的道路,除了主观原因之外,制度不健全也是一个重要因素。所以,必须根据经济、社会形势及企业改革发展的需要,建立健全与之相适应、相配套、相协调的长效管理机制,以制度的力量来遏制违纪违法行为的发生,使干部职工在制度上不能违纪。

三是必须加大监督惩处力度,使人“不敢违纪”。从查办的案件看,权力一旦失去监督,就容易导致腐败的发生。因此,必须从强化监督入手,通过效能监察,加强对企业并购重组、重大投资、产权转让、成本管理、招标投标活动的监督,并强化对企业重大事项和关键环节的管控;坚持审计日常检查、专项审计等措施,加强对领导干部运用权力的监督;坚持落实司务公开制度,通过经济分析会、内部局域网、职工代表大会等渠道,充分发挥职工民主参与、管理、监督作用,使权力在“阳光”下运行。同时,进一步加大对违纪违法行为的惩处力度,对腐败案件和不正之风敢于动真格,绝不手软,一查到底,不给腐败分子立身之地,使领导干部不敢以身试法,不敢违纪。

查办案件发言 篇5

进一步提升查办案件工作水平

xx市纪委监察局

(2009年7月6日)

2009年,我们按照xx市纪委监察局的总体部署,积极探索查办案件工作的新特点、新规律,不断推动办案理念、思路、措施的创新,进一步加大工作力度,不断提升查办案件工作水平。

一、2009年1-6月份查办案件情况

今年1-6月份,我市纪检监察机关初核案件60件,立案57件,涉案人员73人,结案52件。给予党纪处分37人(其中开除党籍4人,留党察看13人,党内严重警告6人,党内警告处分14人);政纪处分17人(行政警告9人,行政记过8人);组织处理21人,办理涉及科级干部的要案15件。今年查办案件工作呈现三个特点:一是结案率明显提高。结案率同比增长23.8%。二是查办要案数量明显增加。2009年1-6月份,查办要案15件,同比增加75%;三是自办案件数量明显增多。2009年1-6月份,市纪委监察局直查案件31件,同比增长55%。

查办案件工作有三个突出:

(一)完善了“三项机制”。一是完善组织协调机制。制定了《xx市查办案件中加强协作的实施意见》,规范了协调小组工作机制,明确规定了协作内容、形式、程序。二是健全办案培训机制。由纪委和检察院办案经验丰富的同志授课,对新任纪检监察干部举办了两期查办案件培训班,传授办案经验和方法,有36人次接受了培训。三是实行奖惩激励机制。积极创造条件,对办案工作给予了全方位的支持,在办案工具、办案经费上给予充分保障,对贡献突出的干部大胆提拔,有5名同志由于办案工作实绩突出得到重用。

(二)强化了“三项措施”。一是继续坚持全员办案。对机关科室(审理室除外)、纪工委(监察分局)、乡镇纪委和市直纪检组(纪委)都明确了办案任务,落实了常委、分局长、科室主任领办案件责任制。从纪检监察干部中筛选办案丰富的15名同志,组建了办案人才库,对办案人员实行统一指挥、统一调度。二是集中力量查办大要案。对反映重大经济问题和科级领导干部的违法违纪问题,实行主要领导包案,为办案人员撑腰壮胆,在车辆、人员、经费等方面优先保证,确保快查快结。三是严格办案制度。用制度规范办案,用程序制约行为,完善了“一员、两化、三落实”整套的科学办案制度。(明确一名领办检查员,实现人员配备科学化和办案程序规范化,做到办案手段、处分决定和定期回访三落实)

(三)实现了“三个创新”。一是创新办案理念。由注

重案件数量向提高质量转变,由一般性农村案件向重点领域、重点部门的典型大要案转变,实现办案数量、质量和效果的有机结合。二是创新举报形式。由单一的“信访坐等”变为主动搜集,注重从重点工作、专项治理中发现线索。三是创新考核办法。从偏重案件数量单一考核,转变到注重案件质量和办案效果的综合考核,使考核内容更趋全面。

二、今后查办案件的工作思路及举措

今后查办案件的工作思路是:以科学发展观为指导,按照xx市纪委查办案件工作会议的总体要求,拓案源、抓要案、提质量、严处分,切实加大查办案件工作力度,努力实现办案数量、案件质量和综合效果“三提高”。重点做好以下三个方面 :

一是广辟案源线索、总结突击月经验,实现案源数量和办案素质双提升。在充分发挥信访主渠道作用的同时,广辟案源线索,从落实党风廉政建设责任制、纠风、“公路三乱”、“小金库”专项治理、专项资金检查、治理商业贿赂等工作中发现线索;从审计、物价、计生、税务部门和公检法办案中发现案件线索;从自办案件中注重挖掘“窝案、串案、案中案”,全方位、多层面搜寻案件线索,确保案件查办工作的高压态势。

我们将每年六月份、十一月份作为查办案件突击月。在今年6月份的查办案件突击月中,我们集中时间和力量,查

处了一批典型的、有震慑力的大案要案;对近年来遗留案件进行认真梳理,线索清晰证据充分的案件,做到了快查快结;对已进行初核,达到立案标准的案件,尽快立案,尽快结案。目前,我们已经把以前所有遗留案件全部结案。在这项活动中,广大纪检干部锻炼了能力,积累了经验,查办案件的素质和水平得到明显提高,对突击月取得的成果和经验要认真梳理和总结,并加以完善,力争对以后案件查办工作起到指导和借鉴的作用。

二是规范办案程序,实现办案质量提升。完善办案制度,加大组织协调力度,坚持“二十四字”方针,积极推行审理助辩机制,并在审理过程中,引进特聘助审员,推行助审程序;认真履行处分决定执行情况报告制度,规范处分决定送达回证程序;及时督促组织、人事及相关部门落实处分决定,维护党纪政纪处分的严肃性和权威性。

三是发挥查办案件的治本功能,实现办案综合效果的提升。针对群众反映强烈的政风行风热点问题,坚持查、纠、治相结合,做到查案一次,纠正一批,治理一片;选取一些典型的大案要案,召开警示教育大会、警示教育展览、案例通报等,搞好案件剖析,有针对性的对党员干部进行警示教育;对查办案件中发现的薄弱环节和漏洞,进行深层次原因分析研究,有针对性地提出改进、治理建议;充分发挥同级监督的作用,做到敢查敢管、责任到位、工作到位、指导到

位、监督到位、追究到位。

1年查办500起案件意味着什么 篇6

“全市检察机关认真履行惩防贪污贿赂犯罪的职责,保持打击贪污贿赂犯罪的高压态势,强化对执法办案的监督制约,取得了优异的成绩,为建设廉洁广州发挥了重要作用。”4月29日至30日,广州市人大常委会一行代表来到广州市检察院,听取和审议了该院《关于反贪污贿赂工作情况的报告》,会后接受采访时,广州市人大常委会委员、内司委主任委员黄荣康如是说。

根据本次报告的内容,2012年至2013年,广州市检察机关共立案侦查贪污贿赂案件1018件1128人,与前两年同比分别上升49.49%和56.23%,其中贪污案件88件140人,贿赂案件909件960人,挪用公款和其他案件21件28人,通过办案为国家挽回经济损失2.78亿元。查办的案件移送起诉后,已审结的均作出了有罪判决。

记者还了解到,2014年前5個月内,广州市检察机关已经立案侦查职务犯罪案件345件383人,与2013年同比增长37.5%和32.1%,特别是3月份,首次实现了单月立案数突破100件。

年办案数为全国副省级城市第一

翻阅广州反贪的历史,《方圆》记者发现,从一开始,广州就与反贪结下了“不解之缘”。全国的市级检察机关中,最早成立独立反贪部门的,就是广州市检察院。1989年8月,广东省检察院成立了反贪污贿赂局,这是国内最早的反贪局。紧接着,第二年6月15日,广州市检察院反贪局挂牌成立。而最高检成立反贪总局,都已经是5年以后的事了。

20多年来,广州反贪办理了无数贪污贿赂犯罪案件,尤以其办案数量最为耀眼。从1990年到2000年,广州反贪部门成立的头10年里,就立案侦查了3714件4137人,其中大案2750件;同期北京市检察机关每年的办案尚在200-300件之间,到了2000年才为284件。到如今,2013年,广州反贪立案496件564人,为全国副省级城市第一,高出其他很多城市近一倍,如南京、杭州都为200多件。

“在广州,案件查处难度比内陆地区要大。广州毗邻港澳,海外关系比较多,案件一查处,很多人一听到风声就跑了,到香港或其他地方,给侦查带来难度。”广州市检察院副检察长、反贪局长彭孟柬在年初广东两会审议两院报告时曾表示。

“广州市反贪办案其实是非常难的,取得那种数据实在不易。除了有便利的外逃条件以外,广州是全国最早发展高新科技、国内经济最为发达的城市之一,官员的犯罪手段也最为‘新潮’,很多手段都非常隐蔽。”广州市检察院反贪局侦查三处副处长郝建民告诉记者,“如最近办理的广州市白云农工商联合公司总经理张新华贪污、受贿一案中,张新华通过成立两家公司,分两次对国有企业的资产进行转移,十分隐蔽。2003年,他以保护国有资产为名主持成立了广州市广田置业有限公司,名义上公司由联合公司监管,实际上由其个人控制,然后他以虚设债务、低估资产等方式,把联合公司的国有资产转至广田公司。2006年,张新华又擅自成立私营性质的广州新雨田置业有限公司,以并购广田公司的形式,全面接收广田公司资产,至此,转移到广田公司名下的原属联合公司的国有土地、房产等国有资产就全部私有化了。这是一个跨时10年的贪污犯罪,不查史料、不仔细研判,根本难以察觉。”

比起10年、20年以前,当今社会民主化、法治化进程相对更快,媒体也更为集中、活跃,对侦查办案的监督更多,要求更高,正因如此,广州反贪20多年来维持的高压反贪才更加难得。“2003年广州市院反贪的政法编制是106人,至今10年以后,广州市院反贪的政法编制依然是106人,没有增加。10年前全市反贪办案数量全年大概为200多件,那个时候已经是全省第一,但现在数量翻了一倍多,2012年全年办案甚至超过了500件。”广州市检察院反贪局副局长吴筱萍告诉记者。

“广州市检察机关肩负查办广州地区职务犯罪的职责,责任重大,任务艰巨。这两年来,无论是案件数还是查处人数都是比较高的。特别是这些成绩是在未增人员且贪污贿赂犯罪隐蔽化、智能化特点更加突出的情况下取得的,更显示出广州市检察机关反腐败工作的决心和能力。”黄荣康认为,广州市检察机关保持对反贪工作的高压态势,克服了外在的困难条件,非常难能可贵。

大要案比例高,窝案、串案多

在办案多的同时,保持查办重特大案件的比例高,是广州反贪多年来维持高压态势的特征之一。

首先,广州反贪有着涉案金额非常巨大的特点。“张新华案中,张新华一个人就贪污、受贿3.4亿元,而且对于其贪污的2.84亿国有资产,其实是10年前的估价,这些资产很多都是土地、房产,经过这物价飞涨的10年,价值更难以估量。”郝建民介绍。“目前,内陆地区很多地方,一起案件贪污受贿金额上百万元就是很大的案件了,而在广州,一名镇长,就可以从垃圾处理中受贿近千万元。”彭孟柬说。值得一提的是,广州市检察院今年第一季度查处的198起贪污贿赂等职务犯罪案件中,大案比例达到了100%。

区域经济的发达,也能解释广州反贪涉案金额巨大的现象。“广州反贪今年上半年办理的医疗领域贪污贿赂案件,查办的28名涉嫌受贿人员中,每人的金额都达到20万元以上。整个医疗购销的利益链给人的感觉就是特别能来钱,一线的医疗设备销售代理人员个人利润可以达到销售价格的20%以上,这样一来,利益分割的空间就大了。”广州市检察院办案人员告诉记者。再如2013年广州市番禺区检察院查办的“房叔”、番禺区城管综合执法局原局长蔡彬涉嫌受贿一案,蔡彬仅仅是一名正处级干部,就受贿近300万元,而其名下的22处房产,共计价值约4000万元。

其次,广州反贪大要案比例高,还体现在查处官员的级别高上面。今年1-5月,广州反贪查办的县处级以上官员贪污贿赂犯罪案件50件51人,占全部案件的13.3%,同比上升26.6%,仅第一季度就立案查处了广州化工集团有限公司原总经理徐寰宇等4名厅官,凸显了广州市高压反腐、重拳打虎的决心和力度。

通过办案维持高压态势

近几年,在反贪腐的新形势下,广州市反贪部门也作了诸多适应形势发展的尝试,促进办案工作,将反贪的高压态势坚持下去。

在办案数量方面,广州市检察院办案人员介绍,根据中央和上级检察机关的要求,近几年的办案重点,主要围绕发生在群众身边、损害群众利益的贪污贿赂案件展开,这类型案件非常多。2013年,根据最高检部署,广州市检察院成立了查办和预防发生在群众身边、损害群众利益专项工作领导小组,查办此类案件比率超过30%。公共服务、科技信息等领域是维护民生民利的一项重要工作,公共服务领域包括医疗卫生领域、教育文化系统、电力、通信系统、地铁、客运等交通系统、环卫系统、燃气系统等,去年查办该类案件189件198人;科信领域展开的科信反腐风暴,下至广州市海珠区等基层科信局,上至广东省科技厅,目前涉案人数已经超过70人。

此外,商业贿赂案件仍然是广州易发、高发的犯罪,查办数量往往达到同期立案总数的80%左右。今年以来,除了加大力度打击受贿犯罪,广州市检察院还加大了对行贿犯罪打击的力度。1月至4月,该院立案侦查行贿犯罪案件106件109人,达到了全部贿赂案件的43.9%,而且,这是广州反贪首次实现查办行贿犯罪多于受贿犯罪。

对于重特大案件,广州反贪也有自己的一套办案机制。首先以广州市检察院牵头,广州反贪实行“一体化”办案,对于重大、复杂案件,在全市成立专案组集中办理;对于涉案人员较多的案件,实行两级检察机关共同办理。同时,广州反贪将重心前移,注重线索的初查和评估,建立行贿人档案查询,便于对线索进行归类分析。

因为很多案件影响力都比较大,备受外界关注,例如“房叔”蔡彬案等,广州反贪部门凡是传讯被调查人员,必须书面告知巡视督察室,巡视督查委员会对审讯进行录像监督及巡查,重点监督值班法警是否到位、被调查人员是否出现脱管、有无刑讯逼供、有无讯问超时等情形,确保依法办案和预防办案安全事故的发生。“一直以来,我们办案的要求就是,办好案、多办案、保平安。”彭孟柬说,“在修改后刑事诉讼法规定审讯必须同步录音录像之前,广州市反贪部门就已经开始培训‘镜头下的审讯’了,既有集中培训,也有模拟审讯及點评。”

由于修改后刑事诉讼法对侦查时限作了更加严格的规定,在严格执行侦查时限的同时,广州反贪也意识到,必须转变理念,改变过往办案的方法,才能适应新的要求。广州市海珠区、越秀区检察院等单位探索了“拘后审”等侦查模式。

其实,“拘后审”只是一个称谓,它包括重心前移、对线索高度重视、在接触调查对象前就夯实证据基础,以及接触调查对象后将审讯的高压态势贯穿拘留前后等过程。越秀区检察院办案人员介绍,“拘后审”强调对线索的预先分析,初查范围、策略都须提前拟定,在初查后要进行评估,能立案的才接触。越秀区的“拘后审”实行的是“层级审”讯问制度,“下到案件经办人、上到分管副检察长、检察长,都是审讯人员。下一层审讯无法突破,上一层就披挂上阵。”吴筱萍说。越秀区检察院曾办过一个医药领域的贿赂案件,行贿人宋某曾在公安机关任职,反侦查能力强,对审讯非常抵抗。审到后来,该院检察长王雄飞都亲自上阵,对他动之以情晓之以理,最终突破了他行贿多名医务人员的事实。

“有时破案也需要一些谋略。”越秀区检察院办案人员介绍,比如在拘留后,并不急于提审犯罪嫌疑人,而是给他一两个小时“体验监仓”,环境的转变可能伴随着心理的变化,“体验”结束以后更容易突破。还有基层检察院习惯在下午五六点钟的时候提讯嫌疑人,因为正常的公务人员都是这时候下班,长期的作息习惯导致他们这个时候心理容易放松,审讯效果也就更好。

团队的秘诀:要耐得住寂寞

广州反贪全年立案侦查案件数量大约在500件左右,这就要求他们必须有极高的工作效率,才能使案件不致积压。目前广州反贪采取的“扁平决策”、“动态指挥”等方式,对压缩办案周期,提高办案效率裨益匪浅。

“扁平决策,即院、局领导实地观察审讯情况,即时研究案情,对于疑难问题现场拍板,避免信息层层传递导致脱节和贻误。动态指挥,则是每天多时段汇报案情进展,随时了解办案进度。”吴筱萍对《方圆》记者介绍,除此之外,继续发扬反贪干警忠实履责、甘于奉献、吃苦耐劳、连续作战的精神和作风,也是广州反贪的长远之路。

“分管反贪以来,院里反贪办案的数量和质量都在逐年提升。总有人问我,广州反贪有什么秘诀。我告诉他们,我曾经4次向领导提出不想再分管反贪。为什么?我对干反贪有个概念,必须要忍耐寂寞、克制自己,社会关系越复杂的人,越干不了反贪。十多年来,我从未请某个同事吃饭、喝酒。但是每个人都不是真空,所以要干反贪,就必须克制自己的欲望。”彭孟柬说,在广州反贪这么多年,现在已经没有什么人找他吃饭了。“办案也是对自己的一种警醒:不是所有人与生俱来就贪,很多人也曾很有原则,到最后还是垮掉了。”

彭孟柬说,主持广州反贪工作这么多年,最看重的其实是反贪部门“自我竞争”的能力。“自我竞争”就是战胜自己,除了上面说的克制欲望,还要自我提升。“反贪是一个授人以鱼不如授人以渔的工作,教干警如何做事做人,比办案更加重要。制度不是恒久的,制定制度的人离开了,制度就人走茶凉。但是对人的教育则能形成长效机制。案件数量虽然能说明一些问题,但其背后的反贪力量和氛围才更重要和持久。”

“广州市检察机关办案数量较大,我认为主要是坚持做到有案必查,认真落实中央‘老虎’、‘苍蝇’一起打的工作部署,既突出查办大案要案,又注意查办群众反映强烈的案件。特别是坚持严打行贿犯罪,从源头上遏制腐败现象滋生蔓延,两年来立案查办的行贿犯罪达贿赂案件总数的四成多。同时,注重转变侦查办案的方式方法,侦查水平有较大的提高。”黄荣康说,“在规范化办案和队伍建设方面,广州市检察机关注重制度建设,做到以制度管案,以制度管人,坚持依法办案、文明办案、规范办案。如在反贪侦查工作中采取了‘六项刚性措施’,并严格执行‘十个依法、十个严禁’的要求,有效预防了案件质量问题和队伍廉洁问题的产生。”

“房叔”蔡彬

2012年10月8日,网上一则爆料广州番禺区一名官员全家拥有20多套房产的帖子引起关注,经媒体求证,当事人名为蔡彬,时为广州市城管局番禺分局政委,一时间,蔡彬“房叔”之名不胫而走。随后,消息也得到了番禺区有关部门的证实,蔡彬被停职。

案件查办 篇7

坚持依纪依法查办违纪违法案件, 是国有企业纪检监察部门的重要职责, 也是有效惩治和预防腐败的重要手段。中央纪委“转职能、转方式、转作风”要求纪检监察部门调整内设机构, 聚焦中心任务, 突出主业主责, 强化监督执纪问责, 为强化企业案件查办工作, 提出了新的更高要求。面对当前反腐倡廉的高压态势, 企业经济类案件增多, 腐败分子作案手段翻新、智能化、隐蔽性强、数额走高、取证难且危害愈来愈严重等新情况、新问题, 亟需我们进一步调整和改进我们的办案思路, 运用法制化思维解决办案过程中遇到的“短板”和“瓶颈”。

2013年以来, 我公司纪检部门受理信访举报、调查核实、立案查处、给予党纪政纪处分人数较往年均有所上升, 其中自办的1起案件已报送集团公司参加优秀办案组、办案有功人员评审。通过案件查办, 积累了一些实践经验, 同时, 也反思了案件查办过程中存在的案源线索不多导致案源质量不高、取证条件有限造成事实认定困难、办案力量分散以致难以形成“组合拳”等等问题。追根溯源, 这里既有企业内部管理、运行机制等方面的原因, 也有我们具体办案人员案件查办工作技能欠缺、思路欠开阔的因素。查办案件作为一项专业性知识性很强的特殊工作, 是一个集知识、经验、悟性于一体的系统工程, 我们要运用法制思维和法治方式来开展工作, 不断提高依纪依法、安全文明办案的能力, 推动企业查办案件工作顺利开展。

1 牢固树立法治理念, 坚持负责必明责

这是做好案件查办工作的根本前提。要牢固树立以依法治国、执法为民、公平正义、服务大局、党的领导为基本内涵的社会主义法治理念。把依纪依法安全文明办案贯穿于案件查办工作的全过程, 努力形成尊重法律、崇尚法律、遵守法律的良好氛围。查办案件固然要讲责任, 明责任, 既要有咬定青山不放手、攥紧十指不撒手、查不清问题不收兵的决心, 还要充分考虑查办案件时是不是合法, 从主体、对象、依据、权限和程序等方面加以审视, 然后再考虑如何具体处理。要按照“二十四字方针”要求, 通过查办案件, 有效堵塞管理漏洞, 规范企业运行, 促进企业发展, 还要坚持科学的办案政绩观, 标本兼治, 宽严相济, 不枉不纵, 惩处腐败者, 保护无辜者, 切实体现政治责任、经济责任、社会责任和法律责任的有机统一。

2 着力增强法治意识, 坚持守责必担责

这是做好案件查办工作的基本要求。当前, 增强企业办案人员的法治意识要把握好四个着力点:一是着力增强责任意识, 严格按照法定权限和程序履行职责, 严格界定和执行初步核实与确定立案所处不同情形的的程序、步骤和权限, 坚持不超越权限办案。二是着力增强人权意识, 尊重、保护被调查处理对象的知情权、申辩权等合法权力, 避免发生任何侵犯党员、监察对象合法权利的行为。三是着力增强程序意识, 坚持检审分开, 进一步健全企业内部立案权、检查权与审理权既相互制约又相互协调的运行机制, 并通过正确履行程序性工作推动和保障整个办案工作的正当化与合法化。四是着力增强证据意识, 坚持以事实为依据, 坚持以国家法律法规和党纪政纪条规为准绳, 不做主观推断和有错推定, 对证据的真实性、关联性、合法性进行全面审查, 形成完整的证据链。

3 努力提高服务意识, 坚持履责必尽责

这是做好案件查办工作的有效途径。一方面要加强对被调查个体的党纪法规宣传服务。目前, 员工整体法律素养还有限, 这就要求办案人员在说理释法、以案释纪时要充分考虑语言、态度和应告知的法律法规依据。语言上, 要把晦涩的专业术语用被调查人理解的语言表述;态度上要有条件地站在被调查人的角度, 而不是居高临下, 要使我们的调查活动最大限度地合于法、理、情;内容上要有针对性, 办案谈话过程中要将法律的规定、企业的条规、宽严相济的政策解释清楚。在某些特殊案件的处理上还要充分考虑被调查人的态度、意见和具体情节。只有多管其下, 才能消除被调查人的抵触情绪。另一方面, 要进一步加强和提高纪检监察法规制度的知晓度, “以至详之法晓天下, 使天下明之其所避”。知法是守法的前提, 提高知晓度是强化执行力的重要措施。

4 切实强化红线意识, 坚持失责必问责

查办案件工作的综合功效之一就是执纪问责, 我们要切实用好责任追究这个“杀手锏”, 完善责任追究体系, 形成责任分解、检查考核、倒查追究的完整链条, 严格追责标准, 严肃检查考核, 严格责任追究, 立足于解决好追究谁的责任、怎么追究责任、追究什么责任, 确保各级党员干部不越“雷池”、不踩“红线”, 守土有责、守土尽责。所有这些, 都需要我们能够熟练掌握国家法律知识, 熟练运用企业党纪条规, 这是做好查办案件工作的看家本领。我们要认真学习《中华人民共和国行政监察法》、《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》、《中国共产党纪律处分条例》等国家法律和党内法规, 在吃透立法精神、领会立法意图上下功夫。紧密结合企业实际, 不断提高我们自身正确理解和适用法律法规、党纪政纪的水平。同时, 要注重加强对国家新颁布或新修订的法律法规的学习, 及时调整工作思路和工作方法, 为推动企业案件查办工作做好知识储备。

摘要:党的十八大强调, 法制是治国理政的基本方式, 要更加注重发挥法制在国家治理和社会管理中的重要作用。因此, 善于用法制思维和法制方式反对腐败, 确保案件查办的质量, 提高查办案件成案率, 保证企业又快又好发展, 是我们亟待研究解决的重要课题。

案件查办 篇8

关键词:国有企业,案件,查办工作

案件查办,是纪检监察机关的基本职责和重要任务,是惩治腐败的一项硬任务和有效手段,在党风廉政建设和反腐败斗争中发挥着重要作用。国有企业纪检监察部门如何提高企业案件查办能力和水平,确保查办案件工作的质量,只有认真坚持科学发展观,不断建立健全办案程序,依纪依法查处案件;不断建立案件监督管理制度,促进案件查办规范有序;不断创新监督约束机制,严肃办案纪律,保证办案人员廉洁公正;不断适应新形势新情况,探索新方法。这样才能真正做好案件查办工作。

一、企业党政领导的重视、上级纪检监察部门的大力支持是加强企业案件查办工作的保证

当前,企业党政领导深深认识到,随着市场经济的不断深化,社会上的一些消极腐败现象侵入到了企业,在加强反腐倡廉教育的同时,必须不断加大案件查办工作力度。

一是企业的各级领导要重视案件查办工作,对办案同志遇到的困难和问题要及时帮助解决,提出好的工作建议和做法要给予充分的肯定和鼓励;要在办案经费、车辆、人员配备等方面向案件查办工作倾斜。只有企业党政领导的高度重视和上级纪检监察机关的大力支持,案件查办人员才能大胆地开展工作。

二是慎重配备好企业纪检监察部门的领导和干部是加强企业案件查办工作的基础。企业纪检监察部门是企业内部主管案件查办工作的职能部门,这一部门的领导水平和干部素质的高低,直接影响着企业案件查办工作的质量和效率。因此,要配备政治素质高,业务能力强,热爱纪检监察工作,秉公执法,敢于碰硬,乐于办案,会办案,不怕丢官,能吃苦,能受得住委屈,能埋头苦干的领导和干部到纪检监察部门来,才能为企业案件查办工作打下坚实的基础。

三是信访件批阅要由专人呈报审批,建立完善了登记传阅程序,确保了信访举报内容的保密性,形成了全方位开展信访工作的良好氛围。

四是复杂信访案件随时向上级纪检监察机关和企业主要领导汇报,取得支持,排除案件调查和处理中的各种障碍,维护纪律的严肃性,保障企业的利益。

二、建立健全制度,畅通信访举报渠道,保证下情上达

企业纪检监察部门要结合本企业实际情况制定一系列信访制度,如《信访人员接待制度》、《信访工作保密制度》、《领导接待制度》、《信访工作人员守则》、《关于保护举报人的五条规定》、《案件管理制度》、《信访举报案卷归档制度》等一系列配套的规章制度。企业纪检监察部门在接受群众来信来访工作时,要坚持“四要”、“五及时”,认真礼貌接待,坚持原则,按政策办事,及时拆开信封将来信来访内容填写信访阅办单交由领导阅示,并将领导批示结果及时转办。

三、规范查案程序,建立健全办案工作制度

办案程序是案件质量的重要保证。没有完善的程序,就难以保证案件的质量。因此,纪检监察部门要坚持以事实为依据,以党纪政纪为准绳,坚持“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法”的办案二十四字方针,严格依法依纪办案,按照《案件检查条例》、《行政监察法》的规定,在办案中严格履行“六大程序”,即受理程序、初步核实程序、立案和调查程序、审理程序、处理和执行程序、涉嫌犯罪移送程序。要严格按照“六大程序”办理每一起案件,经过初核认为反映人反映的事失实有误的或构不成违纪的,在初核阶段进行了结处理,从不简化或者省略程序。同时认真填写信访案件来信来访登记册,初核案件登记册,办理案件登记册,要结果案件登记册,将各类案件严格细致地进行登记,使办案工作逐步走上了规范化、程序化、制度化的轨道。

四、案件查办要紧密围绕企业生产经营活动,围绕职工群众关心的热点难点问题进行

企业纪检监察机关查办案件必须结合生产经营活动和职工群众关心的热点难点问题进行。要在“保持企业稳定、职工稳定”的前提下开展工作。要坚持“查清问题,惩治腐败,挽回损失,维护稳定,促进生产”的方针,查办一些职工群众关心的热点难点问题的案件。

近年来,我们在办案上积极探索新形势下新思路、新方法,力求最大突破。在办案过程中通过先看资料、分析资料,理清工作思路,迅速找准办案工作切入点,并形成阶段汇报,做到与公司保持高度一致,在调查中做到尊重事实、注重证据,始终客观公正的深层次剖析问题,准确把握案件的时效,严肃查处了各类违纪违法案件。

如我们严肃查处涉及原油管护领域中的违纪行为。由于原油价格的居高,在经济利益的诱惑下,偷盗原油的违法行为屡禁不止,原油管护工作成为管理的难点与职工群众关注的热点问题。重点查处了职工内外勾结盗卖原油,违反原油管护工作的涉油案件,纪检监察人员掌握了一个偷盗贩卖原油人员的手机号码,立即调取了此人最近的通话记录,通过认真分析,对其通话密切的人员确定其身份及工作岗位,马上找其谈话,贩卖原油的某运油车浮出了水面,通过石油安全保卫大队的配合,另外参与原油偷盗贩卖的三名内部职工也承认了自己的犯罪事实,对涉案人员进行了移交,对相关责任人进行了处理,先后处理涉案人员20余人。通过案件的查办,极大的震慑了犯罪分子,为企业挽回了一定的经济损失。

重组以来,集团公司制订了相关制度,禁止干部职工参与或变相参与企业生产经营活动。但个别干部职工无视制度,仍然顶风违纪。我们从重从快查处了4起职工领导干部违规从事生产经营活动行为的案件。并责令其将所从事的业务进行了限期转让清退,免去相关人员职务,并给予7人相应的党政纪处分。通过案件的查出,极大地促进了生产,切实为企业的生产经营起到保驾护航的作用。

五、源头治理,堵塞漏洞,发挥以案治本功能

一是发挥查办案件警示教育的作用。企业纪检监察机关要坚持查处与教育相结合,既查处违纪违法案件,又教育和保护党员干部。每查处一个案件,都要到发案单位召开座谈会,对案件原因进行深刻剖析,特别是查处的大案、要案,深刻剖析案发原因,在企业召开了领导干部大会,开展大讨论活动,以案明鉴,达到教育广大干部职工的作用。

二是发挥查办案件建章立制的作用。企业纪检监察机关在查处案件时要全面实行典型案件“一案多报告”制度,对每一起案件的调查,不仅要有调查报告,还要有对问题产生原因的综合分析,提出整改措施,形成建议报告,督促发案单位建章立制,加强管理,堵塞漏洞。

案件查办 篇9

1 违纪违法案件呈现的特点与规律

(1) 从发案的形式上看, 形式多样化, 呈现复杂性。

当重大经济政策调整或重要经济改革措施出台时, 往往会有人投机取巧, 非法牟取私利;当一个单位或一个项目出现关、停、并、转时, 容易出现贪污盗窃, 侵吞私分财物的行为;在重大项目论证、审批、洽谈、签订合同时, 容易出现行贿受贿行为;在承包工程的招标、预决算和竣工验收时, 容易出现敲诈勒索行为;在推销、采购当中出现大量质次价高的假冒伪劣产品时, 通常隐藏着贪污受贿行为;在班子换届等重要组织人事变动时, 容易出现买官卖官行为。

(2) 作案手段狡诈, 方式多样, 呈现隐蔽性。

作案手段隐蔽是违纪者对抗检查的防范性措施。主要表现:一是单线联系。例如行贿受贿, 有第三者在场时“不办事”, 两人“办事”不签字, 形成一对一, 二人转, 即使案发, 只要有一人不承认就难以定案。二是巧立名目。即以合法的理由为借口, 或以某种假象为掩护, 进行贪污、受贿、诈骗等违纪违法活动。三是超前防查。即行为人在作案时或在案发之前就做好了对抗检查的准备。四是设置关系网、保护层。给办案工作设置重重障碍。五是手段智能化。利用高科技手段作案。

(3) 涉案人员较多, 有组织地实施犯罪, 呈现群体性。

近年来违纪违法的主体, 更多地由一人出事的“个体腐败”扩大、为一揪一串的“群体腐败”。腐败群体不再以个人行为为主体, 而是遵循“利益均沾”的规则, 形成紧密相连、环环相扣的腐败链条, 往往是“一损俱损, 一荣俱荣”。

(4) 利用国企重组改制漏洞, 侵占国家财产, 呈现窃取性。

一些国有企业的经营者和管理者, 在企业改制过程中, 受利益驱使, 利用各种手段侵吞国有资产。有的故意低估、漏估国有资产, 或低价出售、无偿转让企业产权;有的将外借、外租、外欠资产不追回、不移交, 随意核销、报废、挪用;有的搞账外经营, 使资金体外循环, 造成国有资产严重流失;有的内外勾结, 移花接木, 转移国有资产。

(5) “一把手”违纪违法问题严重, 影响恶劣, 呈现危害性。

“一把手”权力过于集中, 无论是上级组织还是广大群众都难以或无法对其进行有效监督, 从而导致“一把手”违纪违法问题一再发生。由于其所处的位置, 其腐败行为不仅侵害国家和集体利益, 还逆示范于社会, 带动、影响和引导一批干部效仿犯罪, 危害性极大。

2 新形势下查办案件的几点对策

(1) 统一思想, 切实增强办案工作的责任意识。

当前, 腐败现象还没有得到根本遏制, 企业有些关键部位和重点领域的腐败问题还比较突出。因此, 我们必须不断提高认识, 统一思想, 努力克服当前工作实践中存在的四种片面观念, 增强办案工作的责任感, 旗帜鲜明, 态度坚决地查办案件, 惩治腐败。一是克服重治本轻办案的观念。查办案件工作既是治标也是治本, 是加大治本工作的必要前提和有力保障, 必须把办案工作摆上重要位置, 持之以恒, 毫不松懈。二是克服办案影响政纪观念。查办案件是企业各级党委和纪检监察部门的一项重要职责, 有案不查就是失职, 发展经济是政绩, 反腐败查办案件也是政绩。三是克服办案影响社会稳定观念。在改革发展的进程中, 查办案件是化解社会矛盾、维护社会稳定的重要手段。通过查办案件, 特别是查办大案要案, 惩治腐败, 挽回损失, 凝聚人心, 取信于民, 更能激发干部群众的积极性和创造性, 从而奠定更为坚实的基础。四是克服办案妨碍经济发展的观念。腐败对经济社会的发展有害而无一利。办案不仅不会妨碍经济发展, 而且能对净化经济发展环境、维护经济秩序的正常运转、发现和纠正发展中存在的问题和促进经济社会又好又快发展起到积极的作用。

(2) 加强领导, 积极争取党委的支持。

多年的办案工作实践, 已经形成了党委统一领导, 纪委组织协调, 充分发挥各职能部门优势, 形成办案合力的查办案件工作格局。在新的形势下, 一定要坚持党委统一领导查办案件工作, 特别是查办大案要案, 必须要争取党委的支持。有了党委的支持, 就能够形成强大的政治威慑力, 为案件的顺利查办提供政治、经济、精神上的保证。有了党委的支持, 办案人员就有了勇斗腐恶的坚强后盾, 有了克敌制胜的“上方宝剑”, 有了志在必得的信心和力量。多年来查办大案要案的实践告诉我们, 办案人员不但要学会依靠群众, 走群众路线, 还要善于取得党委的有力支持。

(3) 整合力量, 形成办案工作整体合力。

通过横向、纵向协调, 整合办案力量, 形成办案合力, 克服纪检监察机关在办案力量、手段和效率等方面的局限, 体现优势互补, 变纪检部门单独分散作战为联合作战。一是进一步加强与执纪执法机关的合作, 定期召开联席会议, 互通信息, 加强协作, 弥补线索来源和调查手段不足等问题, 形成健全的协调配合机制。二是加强对内协调, 充分发挥企业中的监事会、财务、审计、法律事务等部门优势, 抽调业务骨干参与联合办案, 形成纪检监察案件查办工作的整体优势。

(4) 多谋善变, 不断创新突破案件的方法和策略。

当前违纪违法案件情况复杂, 手段高超。我们必须不断提高能力和水平, 以更好的思路, 更强的能力, 更高的手段, 更多的方法, 更有力的措施, 正确运用政策和策略, 多谋善断, 因案、因人、因时、因地制宜, 突破大案要案。一是要缜密初核, 在摸清外围上下工夫。二是要抓住薄弱环节, 在选准突破口上下工夫。三是运用多种策略, 在谈话攻心上下工夫。四是在完善证据、形成证据链上下工夫。

(5) 转化成果, 着力放大办案工作的综合效应。

案件查办 篇10

关键词:司法会计鉴定,贪污案件,作用,运用

贪污案件, 是指国家工作人员利用职务上的便利, 侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的犯罪案件。贪污犯罪作为一种侵犯公共财产所有权的犯罪行为给经济建设造成严重的危害后果。为了严厉打击贪污犯罪活动, 保护国有资产, 巩固社会主义经济基础, 推进和发展社会主义市场经济, 保证国家机关及其工作人员清正廉洁, 拒腐防变, 在侦查实践中, 较多地应用司法会计的技术手段, 用鉴定结论的形式固定犯罪证据, 以达到揭露和证实犯罪的目的。

一、司法会计鉴定对查办贪污案件具有特殊重要的作用

贪污案件通常是以合法的形式掩盖非法活动;以最隐蔽, 最适当的方式保护自己;以最狡猾的手段侵占公共财物。因此, 贪污案件具有隐蔽性和较大的欺骗性。如果我们稍有疏忽, 就可能让这些犯罪从我们眼皮底下溜走。贪污案件的犯罪事实一般都反映在有关会计资料中, 即行为人非法占有公共财物, 一般在财务帐目中都会留有痕迹。一旦贪污犯罪分子利用职务之便在经营、主管或者经手公共财物过程中, 采取弄虚作假、欺骗等手段侵吞公共财物, 细心伪装, 也都会不同程度地留下犯罪行为的痕迹。通过司法会计鉴定技术对涉案会计资料进行查证, 不仅能查明涉案款项的权属问题, 还能查明行为人贪污的手段、方法、数额等重要财务事实。实践证明, 司法会计鉴定技术是查处贪污犯罪案件的一种有效的侦查手段。

贪污案的帐务特点决定了司法会计鉴定是查办此类案件的重要手段。具体说来, 主要有以下几方面的作用:

(一) 司法会计鉴定技术为查办贪污案件提供侦查范围和方向

贪污案件的查证是根据有关的举报线索而开展工作的, 司法会计人员根据举报线索进行全面细致的分析后, 及时确定该举报线索可能牵涉的会计资料范围。主要分为两个方面:一是内查范围, 指对嫌疑人所在单位的会计资料查证;二是外查范围, 指的是涉嫌嫌疑人所在单位与其他单位的经济往来的会计资料查证。从这两个方面加大力量投入双管齐下, 可大大缩短办案时间, 提高自侦部门的办案效率。

(二) 利用司法会计鉴定技术可以查清和解决贪污案件中几

个关键的问题

1、发现和掌握涉嫌贪污犯罪的特殊主体。

从复杂的财务会计账项中, 查证案件事实是否是嫌疑人所为, 或者是其他人所为。

2、客观地反映行为人侵占的财物是否是公共财物。

即根据发案单位的实际所有制形式, 业务开展情况, 以及机构设置等实际情况, 并结合有关财务会计资料, 作出正确的判断和结论。

3、查明嫌疑人舞弊的手段。

如:财务会计人员利用自己经管账目和现金的便利, 采取收入不记账, 伪造凭证, 伪造账目, 涂改数据等舞弊手段, 窃取公款;管理员、保管员利用管理物资的便利条件, 采取直接侵占、以次充好、变卖物资等舞弊手段, 侵吞公物;购销人员利用采购、收购、销售之机, 采取虚开假发货票、假收购单、假销售凭证等舞弊手段, 收受“回扣”, “好处费”以及骗取本单位公款, 对这些舞弊手段实施的确认, 有利于反贪侦查部门和侦查监督、公诉部门对嫌疑人犯意的认定。同时, 通过对其手段的确认还可以查清犯罪嫌疑人的犯罪次数和具体情节, 为侦查、侦查监督、公诉部门提供揭露犯罪和证实犯罪的权威证据。

4、确认贪污犯罪的数额。

贪污犯罪数额的认定直接关系到罪与非罪、罪重或罪轻的问题。为此我们运用司法会计鉴定技术要持客观、科学、公正的态度, 认真验证每一笔会计帐目和其中的每一笔贪污数额。能认定的就认定, 不能认定的, 决不勉强。从而确保检察机关查处的每一起贪污案件的犯罪数额准确无误。

二、司法会计鉴定技术在查办贪污案件中的运用

司法会计鉴定在查办贪污犯罪案件中具有特殊的重要作用, 正日益受到关注和重视。为适应当前贪污犯罪的新特点, 更好地发挥司法会计鉴定技术的作用, 必须注重运用侦查策略。

(一) 注重运用司法会计鉴定技术与侦破贪污案件核实证据的时机选用。

对涉案会计资料的鉴定要把握好时机, 防止盲目进行, 才能缩短办案时间, 提高办案效率

1、对于举报贪污案件线索明确的, 在证据上易发生变化的, 要先进行查证涉案资料。

例如:出纳人员的舞弊行为主要反映在货币收付业务中, 主要表现为收款不入帐, 或者多收少记, 少支多记, 涂改报销凭证, 用虚假发票和已作过会计帐的旧发票报销, 以及故意损毁或不完全记录现金日记帐和银行存款日记帐等。为此首先要对其经管的现金日记帐及尚未做帐的原始单据及单据存根加以查封固定。然后对其保管的现金进行盘点, 再将现金日记帐的帐面结存金额相核对, 防止贪污公款人员毁灭、隐匿、涂改帐目。

2、对于举报贪污不明确的要先行封存账证查证。

现在的举报线索, 多数举报的仅是一些现象, 而并未掌握其确凿证据, 这种情况下要首先查证是否有贪污行为, 掌握涉案资料的重要贪污证据。

3、涉案资料的帐务查证与其他取证方式交替使用, 密切配合, 这可以防止嫌疑人串供及毁灭证据。

一方面可通过讯问嫌疑人, 为侦查工作提供方向;另一方面通过财务资料的查证来核实嫌疑人作案的帐面痕迹;再则, 还可通过查账和调查取证, 进一步扩大案件可能涉及的范围, 达到揭露犯罪, 制服犯罪的目的。

(二) 利用司法会计鉴定技术侦查贪污案件必须注意与行政执法部门协同配合

当前的反腐斗争, 贪污犯罪活动已呈现出跨部门、跨地域的特点。在贪污犯罪的形态上, 共同犯罪增多, 有向团伙犯罪发展的趋势。有的与其他行政执法部门、企事业单位的人员串通, 形成“蜂窝状”犯罪;有的单位的财务经管人员, 主管人员与执法人员相互勾结, 编织一张大关系网, 以此网络作为犯罪基础;有的以一发达地区为中心, 跨区域编织一张“辐射状”的犯罪网络。所以过去检察机关那种仅靠自已的力量单线作战的侦查方式已不再适应当前侦办的贪污案件的需要。检察机关要在当地党委的领导下, 与纪检、监察部门及工商、税务、审计部门及外地检察机关密切配合, 利用各自职能优势, 强化整体作战的合力, 从而充分发挥司法会计鉴定技术在侦办贪污案件中的作用。

(三) 利用司法会计鉴定技术专长, 协助反贪侦查部门或侦

查监督、公诉部门对犯罪嫌疑人办公地点, 住宅等处所的搜查, 用技术人员的眼光, 去看待这些特殊地点搜出的每一张发票、收据和其他记有奇异数字的便条、日记或账本, 从中发现贪污犯罪线索和证据。并协助询问其他证人和讯问犯罪嫌疑人, 一般能够及时发现和纠正说假话等伪证行为。

(四) 重视账外信息, 捕捉假账疑点

贪污的行为发生之后, 有的不能完全直接从该单位的会计资料中反映出来, 具有一定的隐密性。所以司法会计鉴定人员的侦查视线有时应当从会计资料中跳出来, 从账外搜索或捕捉信息。如:司法会计人员可与发案单位联系, 利用当地审计部门的名义到涉案单位查账, 可以听取被查单位的领导、会计、出纳等有关人员对单位的基本情况介绍, 观察有关当事人的一阵子反映;根据涉嫌对象的生活方式、水平与收入的悬殊情况以查证其贪污的疑点。

(五) 利用司法会计鉴定技术侦办贪污案件应该与其他技术侦查手段密切配合

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