票据知识范文

2022-05-17

第一篇:票据知识范文

票据贴现业务知识汇总(范文)

票据贴现业务知识汇总

2011-07-18 16:24发表

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票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。

一、票据贴现的概述

票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。对于贴现银行来说,就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短,一般不会超过六个月,而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。

二、票据贴现的种类

一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行,以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种;

转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让,转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式;

再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现,通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中央银行的一种信用业务,是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

三、票据贴现的办理条件

商业汇票的收款人或被背书人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证,向其开户银行申请贴现。贴现银行需要资金时,可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现,也可以向人民银行申请再贴现。

商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必须具备下列条件:

(一)在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织

(二)与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系

(三)提供与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况,具有到期还款能力,贴现申请人持有的票据必须真实,票式填写完整、盖印、压数无误,凭证在有效期内,背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时,应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证,同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。

四、票据贴现的办理程序

中央银行办理再贴现业务的对象是在当地中国人民银行开立存款帐户的银行。银行在对商业汇票办理贴现后需要资金时,可以向中国人民银行申请再贴现。

符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现,也可以向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时,应作成转让背书,并提供贴现申请人与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。

持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时,应根据汇票填制贴现凭证,在第一联上按照规定签章后,连同汇票一并送交银行。银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定审查,符合条件的,在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并由有关人员签章后送交会计部门。

贴现银行向人民银行申请再贴现时,必须持已办理贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票,填制再贴现凭证,并在汇票上背书,一并送交人民银行。人民银行审查后,对符合条件的予以再贴现。

会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证,按照支付结算办法的有关规定审查无误,贴现凭证的填写与汇票核对相符后,按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算办法是:

贴现利息=汇票金额×贴现天数×(月贴现率÷30天)

实付贴现金额=汇票

第二篇:票据贴现你不可不知的知识

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票据贴现你不可不知的知识

一、票据贴现的一般知识

一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现的性质:贴现是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率:在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,贴现的利率是市场价格,由双方协商确定,但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算:贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取

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票款向贴现银行支付的利息,计算方式是:贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限

二、票据体现的申请

1、贴现申请人必须具备的条件

(1)在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织;

(2)与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;

(3)能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。

2、贴现申请人需提供的资料

持票人办理汇票贴现业务时,需填写《商业汇票贴现申请书》,加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行,并提供以下资料:

(1)未到期且要是完整的银行承兑汇票;

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(2)贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件;

(3)持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易,无增值税发票作附件的,可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件;

(4)贴现银行认为需要提供的其他资料。

三、票据贴现期限

贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止,期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

四、票据贴现利率

贴现利率按人民银行规定执行。按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。

五、票据贴现回购

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1、贴现回购

票据贴现回购业务:是指当卖方企业(持票人)临时资金短缺时,持未到期票据来我行办理贴现业务,票据贴现后至到期日前,当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额,赎回票据。企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。

2、票据贴现回购适用对象

生产或经营规模较大,产品或企业经营服务有较大的市场需求,存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。

3、业务申请条件

(1)据真实,记载符合支付结算办法规定;

(2)持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系;

(3)申请贴现商业承兑汇票的,出票企业应满足我行商票贴现授信条件;

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(4)持票企业与银行签定贴现回购业务(定期或不定期协议书

(5)持票企业在银行开立存款账户。

4、办理程序

(1)持票企业提供票据原件由银行代为查询,确定真实性;

(2)持票企业填写贴现申请书、贴现凭证;

(3)持票企业提供与交易相关的合同、交易发票;

(4)商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查;

(5)银行审核票据及资料;

(6)银行计收利息,发放贴现款;

(7)按协议约定日,企业归还票据款,银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。

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第三篇:早票网票据和票据融资、电子票据基础认识

票据一经贴现便归贴现银行所有,贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。那么关于票据以及票据融资基础知识,今天早票网带领大家了解一些关于票据和票据融资基础知识:

1.票据

票据是具有一定格式的、由债权人和债务人约定到期由债务人无条件地支付一定金额的债务凭证,包括汇票、支票、本票。它除了具有支付、结算、汇兑、信用、流通、自动清偿等功能外,还具有短期资金融通的功能,即票据可以充当融资工具,促使资金在资金盈余单位与资金短缺单位之间流动,实现资金融通之目的。国际贸易结算中以使用汇票为主。

2.汇票

汇票是由出票人签发的,委托付款人在见票时或在指定日期,向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据,其中包含三个当事人:出票人、付款人(受票人)和收款人(持票人)。

汇票是随着国际贸易的发展而产生的,是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。国际贸易买卖双方相距遥远,所用货币各异,不能像国内贸易那样方便地进行结算。从出口方发运货物到进口方收到货物,中间有一个较长的过程。这段时间内必须有一方向另一方提供信用,不是进口商提供货款,就是出口商赊销货物。若没有强有力的中介人担保,进口商担心付了款却收不到货,出口商怕发了货却收不到款,这样国际贸易就难以顺利进行。所以,银行就参与了国际贸易,作为进出口双方的中介人,开出信用证,一方面向出口商担保,货物运出口,开出以银行为付款人的汇票,由银行保证付款,同时又向进口商担保,能及时收到他们所进口的货物单据,到港口提货。

汇票从不同角度可分成以下几种:

(1)按出票人不同,可分成银行汇票和商业汇票。银行汇票的出票人是银行,付款人也是银行。商业汇票的出票人是企业或个人,付款人可以是企业、个人或银行。

(2)按是否附有包括运输单据在内的商业单据,可分为光票和跟单汇票。光票指不附带商业单据的汇票,银行汇票多是光票。跟单汇票指附有包括运输单据在内的商业单据的汇票。跟单汇票多是商业汇票。

(3)按付款日期不同,汇票可分为即期汇票和远期汇票。汇票上付款日期有四种记载方式:见票即付、定期付款、出票后定期付款、见票后定期付款。若汇票上未记载付款日期,则视作见票即付。见票即付的汇票为即期汇票。其他三种记载方式为远期汇票。

(4)按承兑人不同,汇票只可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。远期的商业汇票,经企业或个人承兑后,称为商业承兑汇票。远期的商业汇票,经银行承兑后,称为银行承兑汇票。银行承兑后成为该汇票的主债务人,所以银行承兑汇票是一种银行信用。在我国,目前银行承兑汇票发展较好,是银行贴现的主要对象,而商业承兑汇票发展较为滞后,仅在部分试点地区可以办理贴现。

银行承兑汇票最长不超过6个月,商业承兑汇票最长不超过9个月。因此,在金融统计中票据融资总是与短期贷款合并列示在短期信贷投放。

3.汇票行为

出票(Issue)。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系,并且具有支付汇票金额的可靠资金来源(保证金)。不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。出票后,出票人即承担保证汇票得到承兑和付款的责任。如汇票遭到拒付,出票人应接受持票人的追索,清偿汇票金额、利息和有关费用。

提示(Presentation)。提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为,是持票人要求取得票据权利的必要程序。提示又分付款提示和承兑提示。

承兑(Acceptance)。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。具体做法是付款人在汇票正面写明“承兑”字样,注明承兑日期,于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑,即成为承兑人以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。

付款(Payment)。付款人在汇票到期日,向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。汇票所代表的债务债权关系即告终止。

背书(endorsement)。票据包括汇票是可流通转让的证券。根据我国《票据法》规定,除非出票人在汇票上记载“不得转让”外,汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利,即在汇票背面签上自己的名字,并记载被背书人的名称,然后把汇票交给被背书人即受让人,受让人成为持票人,是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票的权利。对受让人来说,所有以前的背书人和出票人都是他的“前手”,对背书人来说,所有他转让以后的受让人都是他的“后手”,前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。在金融市场上,最常见的背书转让为汇票的贴现,即远期汇票经承兑后,尚未到期,持票人背书后,由银行或贴现公司作为受让人。从票面金额中扣减按贴现率结算的贴息后,将余款付给持票人。

拒付和追索(Dishonor&Recourse)。持票人向付款人提示,付款人拒绝付款或拒绝承兑,均称拒付。付款人逃匿、死亡或宣告破产,以致持票人无法实现提示,也称拒付。出现拒付时,持票人有追索权,即有权向其前手(背书人、出票人)要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。

4.贴现、转贴现和再贴现

票据贴现一般可分为三种:贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指远期汇票经承兑后,汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让以取得资金,受让人将票款在扣除贴现利息后支付给出让人的行为,也可以指银行购买未到期票据的业务,是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现一般用于生产经营规模较大、企业经营服务有较大的市场需求、存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算业务需求的各类企业。

转贴现是指商业银行在资金临时不足时,将已经贴现但仍未到期的票据交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通的行为。

再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票,向商业银行提供融资支持的行为。再贴现作为西方中央银行传统的三大货币政策工具(公开市场业务、再贴现、存款准备金)之一,被不少国家广泛运用。再贴现不仅具有影响商业银行信用扩张,并借以调控货币供应总量的作用,而且还具有可以按照国家产业政策的要求,有选择地对不同种类的票据进行融资,促进经济结构调整的作用。

由于票据贴现日期与该票据到期日之间有一个时间差,在这段时间内,票据贴现无异于商业银行向其客户提供贷款,因此要计入贷款利息。商业银行进行票据贴现时,不能按“原价”买入票据,而必须对原票据的金额打一定的折扣。这个折扣就是进行贴现融资的利息,折扣率通常被称为贴现率。商业银行进行票据贴现后,若其资金紧张,在贴现票据到期前,可持未到期的贴现票据,向中央银行申请再贴现。同理,再贴现也有折扣,其折扣率通常被称为再贴现率。贴现是商业银行向企业提供资金的一种方式,再贴现是中央银行向商业银行提供资金的一种方式。两者都以转让有效票据(一般是银行承兑汇票)为前提。再贴现率有几个特点:(1)再贴现率是一种短期利率。因为中央银行提供的贷款以短期为主,申请再贴现合格票据,期限一般不超过3个月,最长期限也在1年之内。(2)再贴现率一种官定利率。它是根据国家信贷政策规定的,在一定程度上反映了中央银行的政策意向。(3)再贴现率是一种标准利率或最低利率。如英格兰银行贴现及放款有多种差别利率,而其公布的再现贴现利率为最低标准。

贴现率可以在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,目前基本已经市场化,可以由双方相互协商确定,但最高不能超过现行的贷款利率。贴现利息是汇票收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息,贴现利息=贴现金额×贴现率×贴现期限。

目前,无论是企业申请贴现,还是商业银行申请再贴现,都要在提交银行承兑汇票的同时,提交增值税发票和真实商品、劳务的交易合同或必要的运输单据,以确保贴现和再贴现是发生在真实的商品、劳务交易基础之上的,防止企业或商业银行利用贴现或再贴现套取资金。

5.票据融资

根据《中华人民共和国票据法》及《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定,票据的签发、取得、转让及承兑、贴现、转贴现、再贴现应以真实、合法的商业交易为基础,而票据的取得,必须给付对价。通过签发出票、背书转让实现的票据支付活动蕴涵了融资的功能。

市场上广泛讨论的票据融资主要指商业票据融资,其中又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票,前者以银行信用为基础,是我国票据业务的最主要品种,后者则以商业信用为基础。票据市场大致可分为一级市场和二级市场:一级市场是承兑、授信市场,即出票人委托签发票据;二级市场是贴现市场,包括针对持票人的直贴、在银行之间转贴以及向央行申请再贴。我国票据二级市场由四大国有商业银行主导;中小商业银行及其他存款类机构在一级市场上所占份额较高。

6.电子票据

商业汇票兼具支付结算工具和短期融资功能,在丰富支付结算手段和拓宽企业融资渠道等方面发挥着重要作用。在相当长一段时期内,我国商业汇票的业务处理一直采取传统的手工纸质方式,效率低、风险高,影响了市场的进一步发展。 为进一步推动票据市场发展,便利企业支付和融资,支持商业银行票据业务创新,人民银行于2009年10月开始大力推广电子商业汇票系统并在全国推广应用。电子票据系统以其与生俱来的安全、便捷等特点正为市场参与者所认同。目前市场上参与电子汇票承兑业务的银行和机构在连年增长。电子商业汇票已在慢慢取代纸质票据占据市场主导地位

早票网,一个专注于电子票据领域的金融科技服务平台。致力于用金融科技技术帮助企业降低成本,提供安全高效、低成本、高收益的在线企业票据流转及票据服务。推动企业信用货币化、电子化建设,提升电子信用货币的流动性,最终引导各类社会资本支持实体企业的发展。作为首批互联网技术应用的互联网公司,它洞察了票据时代的先机。基于互联网优质票据池平台,利用商城技术,让企业随时自主发布票据买卖需求,即时议价、即时交易。包括买票,卖票,换票,增值等四个服务,票据本身具有价值,而早票网提供的就是一个票据转让信息撮合的平台。

第四篇:票据法案例(空白票据)

票据支票遭拒付

案情简介

某有限责任公司遗失空白转帐支票一张。

2003年4月1日,青年甲持该空白转帐支票到某百汇商厦购买物品,价值合人民币1万2千4百元。

某百汇商厦售货员根据该青年提示填写了支票,包括开户银行名称、签发人帐户、用途及大小写金额等事项。其中大写金额中的“百”字错写。

4月2日,某百汇商厦财务持该支票到银行转帐,银行以帐户不符退回支票。

某百汇商厦凭支票上的印鉴要求某有限责任公司偿付货款。某有限责任公司以该支票已作废为由拒绝绝支付,某百汇商厦遂起诉。有2种意见:

第一种意见认为:某有限责任公司违反有关金融法规,擅自签发预留印鉴的空白支票,且未妥善保管该支票。在该支票遗失后,又未按《民事诉讼法》规定的公示催告程序宣告票据无效,致使他人冒用该支票购物,对此某有限责任公司应承担责任。

另一种意见认为:虽然某有限责任公司遗失空白转帐支票,但是,某百汇商厦不能仅凭一张作废的支票,请求某有限责任公司承担责任。

本案参考结论

某有限责任公司应对此负责。

参考理论分析

本案争议的焦点是谁应对空白转帐支票被他人冒用购物负法律责任。

(1)某有限责任公司签发预留印鉴的空白转帐支票系违法行为。

国务院1988年12月19日发布的《银行结算办法》明确规定支票应按规定填写,“未按规定填写,被涂改冒领的,由签发人负责。”

中国人民银行《关于不得签发空白支票的补充规定》以及《转帐支票使用须知》均强调“不得签发预留印鉴的空白支票。”

某有限责任公司却无视上述规定,违法签发预留印鉴的空白支票。

(2)某有限责任公司未妥善保管支票,支票遗失后,又未按法定公示催告程序宣告票据无效。某有限责任公司辩称支票已作废没有法律依据。《民事诉讼法》第193条规定:“按照规定可以背书转让的票据持有人,因票据被盗、遗失或者灭失,可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。”第197条规定:“没有人申报的,人民法院应当根据当事人的申请,作出判决,宣告票据无效。判决应当公告,并通知支付人”。可见宣告票据无效只能通过公示催程序由法院作出,票据当事人单方面声明票据作废的做法是没有法律效力的。本案某有限责任公司在空白支票遗失后,未采取法定补救措施,致使支票被他人冒领,对此,某有限责任公司应承担责任。

(3)某百汇商厦工作人员因工作失误,填写支票时错写“百”字,不是本案支票被他人冒领的原因,只能造成银行退回支票,不会造成他人冒用支票购物的必然结果,其行为仅属工作上的失误,所以不能免除某有限责任公司的民事责任。某百汇商厦要求某有限责任公司赔偿货款损失的请求,符合法律规定,应该予以支持。

第五篇:应收票据与应付票据的标准会计处理

应收票据是资产类科目,是企业销售货物收到对方开具的银行承兑汇票,也就是说对方是以银行承兑做为结算方式进行货款结算,因此公司销售货物时应作如下分录:

借:应收帐款XXX公司

贷:产品销售收入

应交税金销项税额

收到对方支付的银行承兑汇票,作如下分录:

借:应收票据

贷:应收帐款XXX公司

一般公司持有银行汇票都会进行背书转让,或提前向银行申请贴现,很少会持有到银行汇票到期再申请贴现的。 如果进行背书转让则作如下分录:

借:应付帐款(或其他应付款)

贷:应收票据

当公司在银行汇票到期日到银行申请贴现时又分为两种情况,一种是带息票据和不带息票据,一般来说,目前的银行汇票都是不带息的,因此应作如下分录:

借:银行存款

贷:应收票据

如果提前向银行申请贴现,则需支付银行贴现息,分录如下:

借:银行存款

贷:应收票据

财务费用

(更正:借:银行存款

财务费用

贷:应收票据)

而应付票据是属于负债类科目,是企业通过向银行申请承兑汇票作为结算方式的一种融资手段,当企业从银行取得授信额度后,银行根据企业的采购合同及销售结算凭证(增值税专用发票)签订银行承兑汇票协定,向供货方开具银行承兑汇票,作如下会计分录:

借:应付帐款

贷:应付票据

支付手续费及工本费时作如下分录:

借:财务费用

贷:银行存款

银行承兑汇票的出票人应于银行承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在银行承兑汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。则企业作如下会计分录:

借:应付票据

贷:银行存款

银行承兑汇票的出票人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的银行承兑汇票的金额按照每天万分之五计收利息。 对尚未支付部分在收到银行特种传票时作如下分录:借:应付票据

贷:银行借款

收到罚息凭证作如下分录:

借:营业外支出

贷:银行存款