供给侧结构性改革中的财税政策特征分析

2022-09-11

一、当前财税政策特征与问题

我国的财税政策是理论指导与财政实践的中间环节, 具有主观指导与客观规律的统一性。除此之外, 财税政策也集变动性与稳定性为一体, 通过调查发现, 现阶段我国财税政策中存在的问题有很多, 具体体现在以下两方面。

(一) 税收优惠太少

目前的情况看, 我国税收优惠太少, 通过对某一公司调查发现, 针对一些创新项目的个人, 税收优惠政策较少, 难以对一些具有创新能力的人才产生吸引力。现阶段我国供给侧结构改革受到劳动力技能素质以及科技创新比重的影响, 虽然我国一些部门在创新研发方面已经给予一定的优惠, 但是优惠政策的年限、范围、额度数量等仍然难以创新企业的发展要求。在税收优惠方面, 企业转让知识产权的所得额小于500万的免所得税, 大于500万的超额减半征收创新项目的个人技术入股时免税, 股权转让时按个人财产转让征税也小于个人工资税, 以我国的某企业为例, 该公司的知识产权所得额大于500万, 为了获取更多的经济优惠政策, 该公司在旗下创立了一个新公司, 并且, 该公司变更了一个新的注册地址。

(二) 不利于产业优化

供给侧结构性改革的可以促进我国高新技术的发展, 以此来满足我国民众的消费需求, 但是与此同时, 税收结构以间接税为主, 一些高新企业面临的风险较大, 我国采用商业税的主要目的, 商业税通常是指增值税消费税, 是商品流通不可避免的, 我国实行增值税的主要目的就是通过抵消进项税额来减轻企业的税负, 在进项税额抵扣上, 需要对专用发票进行获取, 但是专用发票的获取较为困难, 这就在一定程度上对产业优化造成了阻碍, 影响企业的投资行为以及经营决策, 目前, 我国企业流转环节的税费较多, 保有环节的税负较轻, 这种情况就会使我国市场供需需求失去平衡性。

二、供给侧结构性改革中财税政策的改变策略

(一) 减轻企业税负

减轻企业税服务具体可以采取以下措施, 首先需要加强财税改革的步伐, 对税种税率进行调整, 精简税种, 降低企业的税率, 使企业的税负与我国的国情相符。除此之外, 为了避免重复计税问题, 可以将流转税向流转税与所得税并重转化, 从而将企业的税收负担降到最低。其次, 企业需要加强法制建设, 加强税法与税收筹划的宣传工作, 对法律法规不公平、不合理的地方进行完善, 摒弃一些落后老旧的优惠政策, 保留符合国家宏观政策导向的优惠政策。最后, 企业需要创建一支高素质的税收筹划团队, 一是企业可以高薪聘请一些专业的税收筹划人员来进行相应的工作。二是企业可以定期对单位的财会人员进行培训, 从而有效地提高税收筹划队伍的专业技能与综合素质, 使其可以灵活的应对企业税收筹划工作。

(二) 推动产业升级

我国在21世纪, 逐渐迎来了信息化时代, 信息化技术也在逐渐渗透到各个领域, 在这一时期, 我国涌现出许多新型产业, 为了保障其良好发展, 使新型产业可以在未来的发展中抢占先机, 提高市场竞争力, 就需要在融资渠道上, 加大税收优惠政策的实施力度, 拓宽其优惠范围, 延长优惠年限, 从而将新型产业的税收负担降到最低, 实现产业的升级[3]。除此之外, 随着我国经济的发展, 我国第三产业逐渐趋于专业化、高端化, 第三产业创造的价值也在日益凸显, 不仅给我国带来了巨大的经济效益, 同时也有效地缓解了我国的就业压力, 目前我国从事第三产业的企业越来越多, 所以在供给侧结构改革的进程中, 应该加大从事第三产业企业的优惠力度, 尤其针对一些中小型企业, 例如, 为了实现我国交通运输业的可持续发展, 提高其经济效益, 可以将其燃油附加税取消。另外, 针对一些传统行业, 财税政策应该增强升级动力, 使其朝着智能化、环保化的方向发展。

(三) 改进企业创新思路

目前, 我国已有一些优惠政策, 例如, 创投企业投资于未上市的中小高新技术企业2年 (24个月) 以上, 凡符合以下条件的, 可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%, 在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的, 可以在以后纳税年度结转抵扣。该优惠政策属于一种直接投资方式, 在该政策下, 公司制创企业不管是投资初创科技公司还是中小高新企业, 投资限额可以对公司制创投企业的全部应纳税的所得额进行抵扣, 对应纳税所得额的来源进行明确的区分。该优惠政策具有一定的限制条件, 只有具备以下条件才能享受这一优惠政策, 首先创业投资企业之策地区为中国境内, 并且是工商登记的创业投资企业, 其次, 需要满足我国颁发的《高薪技术企业认定管理办法》《高薪技术企业认定管理工作指引》等相关规定, 并且职工人员在500人以下, 年销售额不超过2亿元。为了拓宽优惠范围, 我国需要结合国情将这些限制条件适当地放宽[4]。

(四) 盘活财政资金存量

盘活资金存量是当前我国政府重点关注的内容, 盘活资金存量可以将资金使用效益进一步提高, 对改善当地的民生具有积极的作用, 在供给侧结构改革的背景下, 盘活资金存量需要政府部门从定期清理、细化预算、规范管理等方面入手, 采取清理财政结余结转资金、加快财政预算执行进度、深化财政预算编制改革、强化国库及专库资金管理等措施来盘活财政资金[5]。

三、小结

综上所述, 供给侧结构性改革中的财税政策是否合理对我国社会的健康发展具有重要的作用, 相关部门应该引起重视, 首先要充分掌握当前财税政策的特征与问题, 然后采取减轻企业税负、推动产业升级、改进企业创新思路、盘活财政资金存量等措施来对这些问题进行针对性的解决, 进而为我国社会的健康发展奠定良好的基础。

摘要：供给侧结构性改革实质上就是对经济结构进行调整, 以提高质量为出发点, 对劳动力、土地、资本等要素进行最佳配置, 以此来满足的人民群众的发展需求, 实现我国经济的可持续发展, 财税政策是决定供给侧结构改革是否成功的关键, 可以为其提供推动力。基于此, 本文首先对当前财税政策特征及问题进行探讨, 然后提出一些合理性的改革策略, 希望为相关人士提供有价值的参考。

关键词：供给侧结构性改革,财税政策,特征,问题与对策