中国银行审计稽核

2022-07-27

第一篇：中国银行审计稽核

中国银行安徽分行稽核部-安徽审计厅

专业、服务、创新、和谐

-----中国银行安徽省分行稽核部内审文化建设工作交流材料中国银行，百年基业，追求“诚信、绩效、责任、创新、和谐”的企业文化，构建以客户为中心、以市场为导向、以科技为引领的全球服务体系，历经磨难，艰苦奋斗，在民族金融业中长期处于领先地位，并在国际金融界占有一席之地。

中国银行安徽省分行稽核部是一支具有着优良传统和先进文化的内审队伍，“1999-2001”、“2005-2007年”期间先后两次获得全国内部审计先进单位，“1999-2010”期间连续四次获得安徽省内部审计先进单位荣誉称号，以及2013年度安徽省内部审计先进集体称号。

作为中国银行企业文化的组成部分，多年来，安徽分行稽核部在总行稽核部的垂直管理和省分行总稽核的直接领导下，致力于良好内控环境建设和依法合规经营理念传播，不断积累沉淀，努力打造和完善“专业、服务、创新、和谐”的稽核特色文化，即：塑造以“专业”为前提的稽核文化，夯实稽核文化的战斗力;固守以“服务”为目的的稽核文化，保障稽核文化的生命力;强化以“创新”为动力的稽核文化，激发稽核文化的活力;追求以“和谐”为基础的稽核文化，提升稽核文化的感召力。以文化促进内部审计核心职责履行，不断提高稽核工作科技含量，努力提升稽核价值贡献度，为完善中国银行内控体系建设和促进各项业务健康发展做出了积极的贡献。

- 1落实“三会两课一论坛”等举措，不断激活稽核人员主动学习、自我提高的意识和动力，为进一步提高稽核队伍的整体素质提供了有力的保障。

强化能力运用，保障“专业”的价值发挥。稽核部现有人员31人，均获得由中国内部审计协会颁发的《内部审计人员岗位资格证书》，其中高级技术职称2人，中级职称29人;国际注册内部审计师(CIA)24人，中国注册会计师(CPA)2人，国际信息系统审计师(CISA)1人，各类从业资格证书持有率位列全国中行稽核系统第1位。均具有大专及以上学历，其中4名为硕士研究生学历，人员的专业结构得到较大幅度优化。2013年，稽核部《商业银行二道防线失效模型》课题研究论文，被选入《安徽省金融学会2013年重点研究课题》并予以发表。2014年，稽核部组织人员围绕《数据分析在商业银行内部审计中的应用》进行课题研究，并将成果提交省内审协会参与全省内审理论课题研讨。同时，利用总行信息平台，在全辖稽核系统中发布部内稽核工作信息，参与稽核理论、业务和实践研讨，累计发布各类信息80余篇。

在稽核队伍专业履职水准得总、分行的高度评价的同时，优秀人才也得到管理层的认可，先后有一名部门总经理交流至业务条线部门任职，一名部门副总经理提拔为部门总经理，两名稽核人员被选拔到省分行条线部门任主管、赴合肥城区支行任行长，不仅扩展了稽核队伍的上升空间，也促进了基层机构管理水平的

- 3执行、流程设计、系统功能等方面的薄弱环节及潜在风险，注重从问题表象剖析流程设计和制度执行中存在的深层次问题，并提出了富有建设性和可行性的稽核建议。

各类稽核报告及反映的问题得到了省分行管理层的高度重视，多次肯定表扬稽核工作并进行了重要批示，要求相关条线管理部门不断加大管理和指导力度，督促被查机构加快落实整改进程，强化制度执行力和主动风险管理意识。对于发现较为严重及系统性风险问题，省分行行领导还通过召开专题整改会议、赴被查机构进行现场督促整改、严肃处理相关责任人等方式，有力地促进稽核检查成果的转化。各部门通过重检业务制度、完善操作流程、细化管控措施、下发风险提示、加强日常监督等措施，推进了本业务领域问题的系统性整改。在各层面多措并举推进下，稽核发现问题整改率每年均达到95%以上，条线部门共修订和完善各类制度12个。稽核部在履行稽核确认与评价职能的同时，为促进安徽中行改善经营管理、提高风险防范能力、严密内控机制发挥了不可替代的作用。

开展深入的调查研究，服务于全行战略实施及竞争力提升。调研范围涉及了“县支行业务发展及效能提升”、“业务流程及中后台管理”、“综合业绩排序机制下的网点竞争力”等分行发展中的热点与难点问题，调研中紧扣制度、流程、效率、发展、风险等主题，在深入分析的同时提出稽核建议，供管理层决策参考，调研成果得到了省分行管理层和条线部门的充分肯定。如：省分行行

- 5核检查中进行宣讲。对被查机构开展“应知应会”业务考试，利用稽核部搭建的在线考试平台，测试、提高基层员工合规经营意识和风险防范能力，并在项目间隙对基层机构提供“送教上门”服务。另安排稽核骨干先后5次在全辖内控案防培训班上，讲授“基层经营机构操作风险管理与控制”课程。在省分行法规部、监察部在全辖组织开展的“非法集资风险专项排查”、“案件风险排查”等专项排查活动，以及辖内各二级分行日常管控中，先后进行了50余次辖内全量数据检索，筛选出二百余万条排查特征交易，发挥了稽核非现场数据分析对风险排查的精确制导作用，体现了内部稽核的核心优势，有效弥补了二道防线内控管理技术手段相对不足的短板。

“创新”-稽核进取的动能，稽核文化的活力

强化以“创新”为动力的稽核文化，是布局谋划稽核未来进取发展的核心竞争力。稽核部多措并举，从工作思路、技术手段、价值体现等方面，充分体现“创新”文化支撑下稽核工作的良性循环模式。

一是在工作思路上进行创新，积极拓展稽核视角。深入推进稽核转型，努力实现四个转变：在职能履行上，从传统的确认评价为主，转变为确认评价与咨询服务并重;在检查内容上，从传统的合规性稽核为主，转变为合规性稽核与战略执行稽核并重;在工作模式上，从传统的以稽核项目检查为主，转变为项目检查与监控预警并重;在成果应用上，从传统的跟进具体问题整改，

- 7机构的问题整改专项治理活动。多措并举，改进了以往整改工作中存在的“重具体整改，轻系统性整改”问题，推动整改工作在全辖深入开展，并形成良好机制。解决了一批长期遗留的整改不到位或屡查屡犯问题，促进了规章制度和操作流程的完善。

“和谐”-稽核发展的基础，稽核文化的感召力

追求以“和谐”为基础的稽核文化，是稽核部门自我完善和自我提高的必然路径。内部稽核服务于全行经营发展大局，在履职过程中善于面对和处理各种层面关系，持续打造良好的工作氛围，赢得了最大程度的理解和支持。

主动接受外部监管的指导与帮助。稽核部严格遵守内部审计条例，积极参加审计机关和内部审计协会组织的各项活动，自觉接受内部审计协会管理指导，按时上报相关信息。同时，加强与银监等外部监管机构的沟通与汇报。多次邀请省银监局、内审协会相关人员来该部授课，加深了外部监管部门对中国银行内审工作的了解。

认真落实内部管理层的管理与需求。每年稽核计划制定过程中，均向分行管理层进行报告，在接受指导的同时获取分行管理层需求，并预留部分稽核资源，用于满足分行管理层的临时工作安排。

积极加强与被稽核对象的沟通与协作。充分发挥省分行风险与内部控制委员会各项例会的作用，通过与各条线部门共同探讨稽核发现问题、交流内控管理实践经验、协调检查监督等，实现

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第二篇：稽核与审计

一、内部审计是部门、单位实施内部监督 , 依法检查会计账目及其相关资产 , 监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。我国国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企事业组织 , 以及法律、法规、规章规定的其他单位 , 依法实行内部审计制度 , 以加强内部管理和监督 , 遵守国家财经法规 , 促进廉政建设 , 维护单位合法权益 , 改善经营管理 , 提高经济效益。

内部审计的重要性体现在几个方面：

1、内部审计协助组织建立和改善内部控制。

2、内部审计提高组织的风险管理水平。

3、内部审计帮助企业更好的实现组织目标。

4、提高员工合规意识

二、稽核是稽查和复核的简称。它由专职或兼职的会计人员承担会计稽核工作 , 对会计机构本身会计核算工作进行一种自我检查或审核 , 其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。稽核工作的主要内容包括稽核工作的组织形式和具体分工 ; 稽核工作的职责、权限 ; 审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。稽核工作可分为全面稽核和重点稽核 , 事前审核和事后复核 , 日常稽核和临时稽核。会计稽核制度不同于单位的内部审计制度 , 单位审计制度是由在会计机构之外另行设置的内部审计机构或审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。

事后稽核的作用：

1.事后稽核有相互制约作用。要建立事后稽核部门行使稽核职能，把稽核与核算彻底分离，改变会计核算兼岗、自己稽核自己的状况，以达到部门间相互制约的作用。

2.事后稽核有日常把关作用。事后稽核工作人员专门行使稽核职能，及时发现会计核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高会计核算质量，对遏制盗用案件发生、保障国家资金安全确实起到了公认的把关作用。

3.事后稽核有震慑作用。事后稽核是特设的会计核算关口，工作人员认真履行职责，使居心不良者望而却步，从而起到了震慑作用。

4.事后稽核有纠错作用。事后稽核日常工作，就是根据有关政策、制度、规定、办法去检验有关业务的合法性、合规性、及时性、真实性，及时纠正辖属网点会计核算工作的差错和问题，以保障业务的安全高效，充分体现了事后稽核的职能作用。

第三篇：稽核审计管理暂行办法

11农村55银行股份有限公司稽核审计管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强11农村55银行股份有限公司(以下简称“本行”)内部控制，规范稽核审计监督行为，提高稽核审计质量，促进本行依法、规范、稳健、高效经营和管理。根据《中华人民共和国55银行法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、《11农村55银行股份有限公司章程》等法律、法规和规章，结合实际，特制订本办法。

第二条本行稽核审计的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和加强风险管理、内部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促进各项目标的实现。

第三条本行实行稽核审计监督制度，各业务部门及基层支行的经营管理活动，应当依法和按本办法接受稽核审计部门的监督。

第四条本行的稽核审计部门依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，对董(监)事会负责，不受其他部门和个人干涉。

第五条稽核审计部门和稽核审计人员开展工作，应实事求是，勤勉尽职，廉洁奉公，保守秘密，维护正常经营秩序，做到原因未查明、整改未到位、责任未追究、可追损失未挽回不放过。

第六条

稽核部门应接受国家审计机关、银行业监管机构及上级22等部门的工作指导。

第二章稽核审计机构与人员

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第十五条稽核审计人员的考评，由本行组织考核评价，报上级稽核部门认可、备案。并依据有关规定对有功稽核人员给予奖励。

第三章稽核审计职责和权限

第十六条稽核审计部门和稽核审计人员具有如下职责：

(一)对贯彻执行法规、政策情况进行稽核审计;

(二)对建立健全各项规章制度、操作规程及执行情况进行稽核审计;

(三)对资产、负债和所有者权益的真实性、合规性进行稽核审计;

(四)对信贷计划执行情况、财务收支、决算等进行稽核审计;

(五)对各项贷款的风险管理和风险状况进行稽核审计;

(六)对系统内授权授信执行情况进行稽核审计;

(七)对中间业务和表外业务进行稽核审计;

(八)对计算机信息系统的开发、应用、业务操作和管理进行稽核审计;

(九)按规定对辖属网点(部门)负责人任期及离任进行稽核审计;

(十)董(监)事会、管理层认为应稽核审计的其他事项。第十七条稽核审计部门和稽核审计人员履行职责有如下知情权：

(一)有权知悉稽核审计对象的财务、经营和管理目标、政策、标准、程序以及各阶段结果;

(二)有权要求稽核审计对象报送有关资料;

(三)有权要求在信息系统中添加或预留稽核数据接口;

(四)有权要求稽核审计对象反馈稽核建议的落实情况;

(五)稽核审计机构负责人有权参加或列席本行和被稽核审计单位与稽核审计工作有关的会议。

第十八条稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下检查权：

(一)有权检查稽核审计对象全部财务活动、经营活动、管理活动;

(二)有权现场调阅和要求报送所有具有可读和可视形式形成的信息记录载体;

(三)有权查验贵金属、现金、有价证券、实物资产以及重要物品;

(四)有权调查与稽核审计事项相关的部门、人员及其他事项;

(五)有权现场观察无记录载体的操作流程和工作环境。

第十九条稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下取证权：

(一)有权向稽核审计对象索取证明材料;

(二)有权复制证明材料;

(三)有权向有关单位函询;

(四)有权以摄影、录音、录像方式取得证明材料;

(五)有权聘请专业机构或专业人员对稽核审计证据进行鉴定。取证对象必须就取证事项提供证明材料，并在稽核审计对象声明、调查记录、访谈记录以及记载审计证据的工作底稿上签名、签章。

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审计部门(单位)造成重大经济损失的，给予稽核审计部门负责人相应的行政处分。

第三十一条因稽核审计人员玩忽职守，对重大问题失察造成严重后果或发现重要问题故意隐瞒不报，在追究当事人责任的同时，追究有关稽核审计人员的失(渎)职责任。

第三十二条被稽核审计单位及其有关人员有违规、违纪行为的，依照金融法规和本行的相关规定进行处罚。对造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，追究其行政责任。

第三十三条被稽核审计部门及其有关人员涉及触犯刑律的，按有关规定移交司法机关处理。

第六章附则

第三十四条本办法由本行负责制定、解释和修改,经董事会通过后施行。

第三十五条本办法如与法律、法规或本行章程相抵触，按法律、法规和本行章程规定执行。

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第四篇：稽核审计工作制度

为了规范和强化社会保险费征缴，确保社会保险费应收尽收，增强基金支付能力，维护广大职工的切身利益，使本单位严格执行国家的各项方针、政策，遵守国家财政规章制度的有关规定，特制定如下稽核制度。

一、本单位和稽核工作设专门科室，专人负责。

二、稽核人员要对企业参保单位、参保人员及领取保险待遇的情况进行稽核，对社会保险基金征集、管理、支付、运用情况进行稽核，做到事前、事中、事后监督。

三、社会保险稽核的重点是：参保职工人数，缴费职工人数，领取保险金人数，缴费工资基数，应缴保险基数，实缴保险费数，应领保险金数，实领保险金等与实际情况是否相符，缴费比例是否符合规定，缴费是否按时足额，有无虚报多领和骗取社会保险待遇的行为等。稽核社会保险基金的筹集管理、支付、运用情况，及调剂金和专项基金的使用情况。

四、社会保险实地稽核的人数都要达到参保职工的100%，每年一个周期，对所有参保对象稽核一次。

五、稽核工作中，严格执行有关社会保险的法律法规和政策规定，认真纠正违法违规行为。对少报、瞒报缴费人数和缴费工资基数，少缴、漏缴社会保险费，除整改并按规定追缴、补缴相应的社会保险费费外，并依法加收滞纳金。

第五篇：内部审计稽核制度

XXXXXX 内部审计稽核制度(暂行)

第一章总则

第一条为进一步完善公司内部管理，规范内部审计稽核工作，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条内部审计稽核制度是公司管理制度的重要组成部分。本制度所称内部审计稽核工作，是指公司内部审计稽核机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司财务收支、资产质量、经营绩效进行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，防范经营风险，提高经济效益。

第三条本制度适用于XXXXXX。

第二章审计稽核机构和人员

第四条公司成立审计稽核办(设在xxxxxx)，每年组织对公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对公司主要领导进行任期经济责任审计、离任审计。

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(六)对公司主要领导的离任审计，主要包括: 1.离任人任期内资产的管理和保值增值情况; 2.离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩;

3.离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况;

4.离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题情况;

5.离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况;

6.离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况; 7.离任人任期内财务收支活动的合法性、合规性。

(七)根据公司的安排，对公司主要领导进行任期经济责任审计，主要包括：

1.资产的管理和保值增值情况;

2.计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况; 3.重大的经营管理决策执行情况;