企业财务流量管理论文

摘要：现金流量管理不仅是企业财务管理的重要组成部分之一，同时通过合理的现金流量管理，还能对企业各种财务关系、财务组织活动和生产经营活动等进行有机协调，从而能全面提升企业的财务管理质量和促进企业朝着健康稳定的方向发展。下面是小编精心推荐的《企业财务流量管理论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

企业财务流量管理论文 篇1：

现金流量管理及其在企业财务管理的价值探讨

摘要：随着市场竞争愈发激烈，企业逐渐意识到现金流量管理的重要性，通过管理现金流量，企业能够减少财政风险，更加合理的利用资金。财务管理是企业日常管理的重要内容，也是保证企业正常运行的关键。通过研究现金流量管理情况，能够发现财务运行中存在的诸多问题，进而采取相应的措施，提高财务管理质量。本文将重点分析现金流量管理的重要作用，明确该项管理内容在财务管理中的重要地位，研究加强现金流量管理的措施。

关键词：现金流量管理;财务管理;价值;探讨

现金流量管理是企业进行财务管理的重要手段，通过研究现金流量的状态，企业管理者能够发现财务支出上的问题，提前防范风险，为企业未来的发展奠定基础。目前，还有一些企业没有意识到管理现金流量的重要性，对企业未来的运营和发展没有落实到日常管理上，这是非常不利于企业财政收支平衡的。因此，企业应该更加重视现金流量管理工作，提高资金的应用效率，奠定资金链基础。

一、现金流量管理的含义及特点

对于一个企业来说，维系其不断发展的就是资金，有了资金才能进行生产，才能去寻找项目投资，进而开拓出新的经济增长点。资金的运动影响了企业的发展，每一笔资金都要进行监控和反馈。现金流量管理的对象就是资金，企业分析、研究资金运动情况以及投入回报比例的活动就是现金流量管理。财务人员要在企业的投资活动中进行预测、分析等工作，掌握资金的运动情况，并将回报及时进行反馈，科学地使用每一笔资金。由于资金是企业发展的命脉和根基，现金流量管理就成了企业运营工作的重中之重。

（一）管理方式众多

现代企业的资金运用是比较复杂的，涉及的经济主体也比较多，比如有些项目需要好几个公司进行合作，有些涉及不同的行业，除此之外，企业还要和银行做信贷，获得项目发展需要的成本。南于资金的运动比较复杂，相对应的管理方式也就会呈现出多样化的形式，在不同的企业中，需要根据自身情况选择合适的现金流量管理方式，建立科学的管理体系。现金流量管理并不是针对某一环节的管理，也不是某一具体业务的管理，现金流量管理要和企业的发展联系起来，贯穿整体的资金活动，是一种关照企业全体，并进行综合性的调整的活动。

（二）具有一定风险性

现金流量管理实质上是货币和时问价值的关系，货币在运动时会发生变化，具有很多的不确定性，比如银行信贷政策因素、市场变化因素、供需影响等。资金的运作本身就带有很多风险，比如企业的贷款可能会出现无法偿还的现象，投资可能会导致亏损。货币本身的不确定性会导致现金流量管理存在一些风险，比如国家政策、货币贬值等。这就要求企业花更多精力去管理现金流量，财务人员也要预测、分析、统筹资金的变化，尽力减少资金运作的风险。

（三）能够预测资金动态变化

从金融管理的角度来说，很多影响资金变化的因素都是可以掌握的，在进行现金流量管理时也会应用到很多金融概念和金融研究方法，财务人员通过研究各种相关因素，可以预测资金的投入和产出比例，提前掌握未来现金流量管理的情况，在风险发生之前采取措施。比如当一个企业要进行投资时，要提前考虑自身承受风险的能力，把一切亏损的情况考虑到，并做好预案。

二、现金流量管理的重要作用

由于市场是不断变化的，很多因素都是动态的，正因如此，企业的财务状况才会发生改变，如果市场经济达到饱和的状态，企业就会面临发展瓶颈，难以突破，甚至导致破产倒闭。企业应该把现金流量管理作为企业运营的重要内容，并且完善企业未来的发展规划。现金流量管理能够帮助企业建立资金运转的概念模型，从而分析出资金流动中的问题，比如现金周转不开等。

（一）防止财务资金短缺

在企业的运营过程中，资金短缺现象经常出现，会对企业造成很大的影响，比如降低企业信用等级、资金筹集困难，严重制约了企业的发展。很多企业依赖的资金都是早期的积累，再加上银行贷款困难，资金短缺情况就显得非常普遍。通过现金流量管理，能够把企业有限的资金充分利用起来，提高资金的使用效率，优化并明确资金的使用方向。

（二）进一步完善财务管理机制

企业应该制定科学的管理体系，优化内部结构，通过对市场的科学分析以及合理的政策来操控企业与市场的关系，但事实上很多企业都缺乏这样的管理理念，体系也不够完善。在这种情况下，强化现金流量管理就显得非常重要。现金流量管理不局限于一个具体的业务形式，而是对企业未来发展的总体把握，是一种突破以往单纯强调利润的思维，将重点放在提升企业地位上。进行现金流量管理能够从根本上优化企业的财务管理，帮助企业塑造自身的品牌，使企业进入快速发展的轨道，提高竞争优势。现金流量的管理模式也需要与市场相连接，从国际竞争和市场定位人手，拓展企业的发展潜力，稳定企业资源。

（三）有利于完善企业资金评价体系

在以往，很多企业都把利润当作发展信条，重视自身的经营能力，甚至因此忽略很多管理上的问题，这是非常不妥的。在当前这样的形势下，企业的核心竞争力应该是一种综合能力，无论是从与市场的关系上，还是从自身的长远发展上，管理制度和管理体系都是非常重要的。企业总是在不断发展完善，大部分企业的管理机制都存在或多或少的问题，还有些企业缺乏实际的执行力。在企业的日常运营中，现金流量管理数据是重要的参考指标，能够反映出企业的资金管理水平。企业的管理者可以通过研究资金的投入与产出比例，制定科学的资金管理评价体系，对比每一笔资金的投资率和利润率，评价利润和资金管理。对于资金评价活动来说，最重要的是保持客观和精确，这样才能在以后的资金管理中进行不断的提高。

（四）有利于筹集资金

资金短缺和筹资工作是企业经常面临的问题，资金是企业运营的重要支柱，筹集资金就是在保证后期运营。现代企业在运行的过程中，需要不断地研究市场动态，掌握行业内的发展情况，据此完善自身的财务管理制度。现金流量管理体系一旦建立，管理者就能依据企业资金的年度报表了解企业的运营情况，尤其是现金流量方面。通过研究现金流量的数据，管理者能够更加清晰地掌握財务管理体系中的不足，确保资金能够合理分配。现金流量管理能够为企业的财务管理提供整改和发展方向，为企业的筹资工作提供方便，减少资源浪费，提高预算的准确性，保证筹资效率。

三、提高现金流量管理效率的措施

企业开展资金活动最重要的就是企业的安全和成本控制，现金流量管理就是要进一步地规范资金的使用，提高信贷的安全度，保证每一笔资金的使用效率。因此，提高现金流量管理效率是企业发展的重要任务。提高现金流量管理的措施有很多，但是核心思想就是根据利润和负债的相关数据估算企业未来几年的盈利和亏损情况，解决资金流动性差、企业难以偿还负债的情况。

（一）在经营过程中加大管理力度

现金流量预算是企业制定发展方向的前提和基础，财务管理人员应该结合预算数据，预测企业未来的发展情况。出现金流量管理应该科学地反映资金运动状态，这样才能为方案的设计提供有效支持。现金流量管理已经被很多公司重视起来，管理方案的选择也结合了企业实际地经营情况，提高现金流量管理的效率就成了企业下一步要面临的问题。在经营中，企业应该确定现金存储量，满足企业的资金运转需求，提高资金的周转效率。现金的流动状况决定了公司最终的收益，资金管理者要实时关注资金动态，保证公司的最终收益，提高资金的应用效率。公司的活动资金一般是由财务人员进行分配和管理的，在这个过程中，应该保证资金的活动空问，量人为出，避免资金周转失衡。企业的经营规模和行业运作都会影响财务管理方式，企业应该重点开发自身的经营优势，规避高风险的资金投入，在经营中加强现金流量的管理力度。

（二）在投资过程中加大管理力度

对企业发展来说，投资是开发企业的重要环节，通过投资，企业能够开发新的项目，建立经济增长点，进一步巩同企业的资本，企业要想得到发展，投资是不可缺少的重要措施。投资是企业先进行资本投入，这必然会存在风险，一般情况下，收益与风险是成正比的，企业要把风险控制在自身能够承担的范围之内。现金流量管理能够预测投资项目的收益范围，对项目风险进行预期。在投资前要进行充分的市场调研，计算出投资项目的回报比率，为公司提供科学的投资方向，方便决策者制定投资方案。

（三）在筹资上加大管理力度

资金的筹集是企业日常运营的重要内容，在筹资过程中，现金的管理会影响资本的运行和安全，也会影响筹资工作的效率。财务人员应该不断完善资金的管理方式，提高筹资工作中资金的应用效率，资金的筹集需要秉承安全、稳定的原则，这样才能保证财务安全，防止风险发生。公司的财务部门应该尽全力满足公司的资金需求，为公司活动提供质量更高的预备资金，将筹资活动的利润率和可能的负债数据进行预算，透视企业长期的发展情况，将资金运转和盈余状况进行细致的计算，掌握资金变化趋势，提前防控风险。企业的筹资活动是和企业发展相互联系的，每个时期有不同的发展战略，也有不同的资金需求，这就需要企业为不同的目的筹集资金，制定资金统筹管理方案。企业的筹资活动必然和银行信贷有关，企业要对贷款进行规划和设计，结合自身的发展和盈利情况，保证资金能够在相应的时间内运转，保证企业有偿还能力。

四、结束语

对于现代企业来说，财务风险是企业面临的重要挑战，资金周转不开、分配不平衡的状态经常发生，时刻威胁着企业的生存与发展。因此，为了保证企业的经济效益，确保企业在未来得到稳定发展，需要强化现金流量管理，时刻关注企业的资金变化，让每一笔资金的投入获得相应比例的回报，提高资金的使用效率。目前，还有一些企业没有意识到现金流量管理的重要性，甚至缺乏资金管理机制，这是非常不利于企业长远发展的，需要找出管理体制中的漏洞，为企业的发展提供资金基础。

参考文献：

[1]杨锋.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财会学习，2018（33）：32-33.

[2]黎仕民.加強企业现金流量管理的几点思考[J].会计师，2018（16）：3-4.

作者：魏丽娇

企业财务流量管理论文 篇2：

现金流量管理在企业财务管理中的重要性分析

摘 要：现金流量管理不仅是企业财务管理的重要组成部分之一，同时通过合理的现金流量管理，还能对企业各种财务关系、财务组织活动和生产经营活动等进行有机协调，从而能全面提升企业的财务管理质量和促进企业朝着健康稳定的方向发展。但是，现阶段仍有不少企业财务管理人员并未认清现金流量管理的重要性，从而导致其在财务管理工作中对现金流量管理的应用不足，进而易发生一系列的管理问题，基于此，本文先阐述了现金流量管理内涵及其在企业财务管理中的重要性，然后，分析了企业现金流量管理存在的问题，最后，总结了几点解决企业现金流量管理存在问题的对策，以期能为后续企业财务管理人员的管理工作提供有效参考。

关键词：现金流量管理;财务管理;重要性

现代经济市场是一个极其复杂的大系统，企业要想从这个复杂的大系统中脱颖而出，就必须不断强化自身的财务管理，原因在于财务管理是企业经营管理的基础，企业一切的经营管理活动均离不开财务管理的支持，通过合理的财务管理实现企业各项经营资金、人力、物力的合理配置，才能全面提升企业的经营发展水平。而在企业财务管理工作中，最重要的又是现金流量管理，通过现金流量管理，能够促进企业财务管理人员按照现金收付实现制，对企业筹资活动、投资活动、经营活动和非经常性项目等活动过程中的现金流入、流出及其差量情况进行合理控制，才能有效提高企业的财务管理质量，并为企业投资决策和经营发展提供可靠依据，从而才能促进企业朝着健康稳定的方向发展。

1 现金流量管理内涵及其在企业财务管理中的重要性

现金流量管理指的是围绕企业筹资、投资和经营等活动而构筑的以现金流量作为管理重心，兼顾收益的管理体系，该管理体系的具体管理内容不仅包含了企业在当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划，同时还包含了与现金预算的分工组织体系相关的其他各项经营管理活动，因此，加强企业现金流量管理，不仅能有效保障企业现金流通畅，同时还能促进企业实现现金资源与各项经营管理活动的优化配置，从而能促进企业现金流入和流出达到平衡状态。除了在企业现金资源和经营管理中具有重要的应用意义外，现金流量管理在企业财务管理中也具有重要的意义，具体体现在以下几个方面。

1.1 能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据

现金流量预算不仅是企业现金流量管理的重要手段之一，同时也是企业财务活动组织、资金平衡调度和货币资金收支控制的直接依据，并与企业其他预算具有密切的相关性，也即现金流量預算是企业财务预算的主要组成部分，从这个层面上来说，现金流量管理也是企业财务管理的重要组成部分之一，因此，在企业财务管理中，通过合理预测现金流量预算，对企业现金流量数量和时间进行合理安排，将能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据。

1.2 能如实反映出企业经营状况和企业经济适应力

为避免企业财务政策调整对现金流量管理产生的不良影响，现阶段，我国企业现金流量管理中多是采用收付实现制计算现金流量，利用这种现金流量计算方式不仅能有效促进企业财务管理人员合理评估现金流量的利用价值，同时还能如实反映出企业经营状况和企业经济适应力，也即通过对比企业现金流量和净利润进行评估，一般来说，企业现金流量超过净利润时，表明企业有现金剩余，也即企业经济适应力较强，在这种情况下，企业可根据自身实际的经济状况制定出合理的经营战略。

1.3 能强化企业财务管理控制质量

从本质上来说，企业经营活动过程是一个从现金到物质，再由物质到现金的转化过程，也即在经营活动初期需要投入大量的现金进行经营生产，而通过合理的经营生产最终能够为企业创造出相应的经济效益，在这一过程中，进行企业财务管理最重要的就是进行现金流量管理，只有通过强化企业现金流量管理，促进企业现金流量处于全面的监控和管理之下，杜绝体外循环等弊端，才能不断强化企业财务管理控制质量。

1.4 能帮助企业规避财务管理风险

在企业财务管理过程中，常常会面临各种各样的财务风险问题，如内部资金短缺问题，既往，企业多是采用举债或贷款的方式筹集资金解决这一问题，这种方式不仅会增加企业资金压力，同时还会增加企业财务风险，原因在于通过举债或贷款获取资金一般难以在短时间内获得收益。为了规避上述问题发生，就可借助于现金流量管理对企业投资或经营过程中的现金流量周转情况进行全面分析，并根据分析结果对企业营运资金周转、流动和债务等财务风险进行合理判断，并尽早制定相应的处理措施或解决方案，才能有效规避或化解企业财务风险。

2 企业现金流量管理存在的问题分析

2.1 财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足

当前，不少企业财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足，在财务管理工作中，多将经营活动中的资金收入核算与事后分析作为财务管理工作的重点内容，缺乏对企业现金流量的事前预测和事中控制，从而会导致企业现金流量管理质量不佳。另外，还有不少财务管理人员多将企业利润作为评估企业经营状况的唯一指标，殊不知利润常与风险共存，这种管理理念会导致财务管理人员对财务风险的管控意识不足，且无法制定有效的风险防范措施，从而会导致企业在实际经营过程中出现较大的资金风险和经营风险，进而会制约企业的健康稳定发展。

2.2 对经营性现金流量的管理力度不足

由于不少财务管理人员对现金流量管理的重要性认识不足，因此，在日常的财务管理工作中，这些财务管理人员也不会根据企业的实际经营状况来建立经营性现金流量管理方案或对经营性现金流量的管理力度不足，从而难以有效处理企业现金流动与经营生产、现金收益之间的关系。

3 解决企业现金流量管理存在问题的对策

3.1 强化财务管理人员对现金流量管理重要性的认识

首先，企业管理层应充分认清现金流量管理在企业现金流量及经营发展管理中的重要性，并充分将现金流量管理应用于企业各项经营管理和财务管理活动中。其次，还需加强对企业财务管理人员宣教现金流量管理相关的知识，使其认识到现金流量管理的重要性，并顺应时代经济发展要求，摒弃陈旧的财务管理理念和模式，将现金流量管理理念应用于财务管理工作中，并建立健全的现金流量管理工作规范，使财务管理人员均能按照该规范顺利开展现金流量管理工作。

3.2 不断加强财务管理人员对现金流量管理知识和技能的掌握

在转变财务管理人员的管理意识后，企業还需不断加强财务管理人员对现金流量管理知识和技能的掌握，可组织现金流量管理专家来企业对财务管理人员进行现金流量管理相关知识和技能培训，以加强财务管理人员对现金流量管理流程、管理规划的认识和掌握，并将现金流量管理全面应用于企业采购、营销活动及财务管理等各个方面，这样不仅能将企业经营业务状况具体和真实地反映出来，同时还能促进财务管理人员自身能够更好地掌握企业整体运动状况和对企业盈利状况进行全面的了解，从而能帮助其制动出可靠、有效的财务管理方案。

3.3 加强财务管理人员对经营性现金流量的管理力度

为全面提升企业财务管理质量，财务管理人员还需不断加强营性现金流量的管理力度，也即根据企业的实际状况建立经营性现金流量管理方案，以促进其自身能够更好地处理企业现金流动和收益之间的关系，这样不仅提高现金流量管理的准确性和科学性，同时还能增强企业资金周转效率。另外，在建立经营性现金流量管理方案的过程中，财务管理人员还需合理进行现金流量预算，并根据现金流量预算结果合理预测企业经营状况，然后，根据预测结果对企业经营规模和形式进行合理调整，才能推动企业合理经营和快速发展。

4 结语

现金流量管理是一种围绕企业筹资、投资和经营等活动而构筑的以现金流量作为管理重心，兼顾收益的管理体系，其不仅能帮助企业实现现金资源与各项经营管理活动的优化配置，还能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据、如实反映出企业经营状况和企业经济适应力、强化企业财务管理控制质量和帮助企业规避财务管理风险，从而促进企业健康、稳定的发展，但是，在实际的管理过程中，我国大部分企业现金流量管理均存在较多问题，如财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足、对经营性现金流量的管理力度不足，对此，就需要各企业强化财务管理人员对现金流量管理重要性的认识、不断加强财务管理人员对现金流量管理知识、技能的掌握和加强财务管理人员对经营性现金流量的管理力度，才能全面提高企业现金流量管理和财务管理质量，从而才能为企业健康发展奠定良好基础。

参考文献

[1]孙明宏.浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].消费导刊，2019，（46）：165.

[2]魏丽娇.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].商讯，2019，158（04）：164-165.

[3]钟骏英.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位探讨[J].经贸实践，2018，（16）：140-140.

[4]田凤欢.浅析现金流量管理及其在企业财务管理中的重要性[J].农场经济管理，2020，289（04）：57-59.

[5]刘小群，邱琳娜.试论现金流量管理及其在企业财务管理中的价值[J].新金融世界，2019，（03）：61-63.

作者：孙晓贝

企业财务流量管理论文 篇3：

现金流量管理在企业财务管理中的应用

[摘 要]现金流量管理是一个内涵极其丰富的管理领域，已成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，在现代企业财务管理中居于核心地位。现金流量管理有利于加速企业运行和发展中的资金管理，促进资金良性循环，实现现金流增量最大化;还有利于加强企业财务风险的分析和监控，提升企业财务管理的效率和水平，促进企业的可持续发展提供坚实的动力。文章侧重分析现金流量管理的现状和原因，并对如何加强现金流量管理提出建议。

[关键词]现金流量管理;财务管理;企业价值评估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.104

1 现金流量管理的含义及目标

现代企业财务管理是以财务管理为核心，而现金流量管理在财务管理体系中处于主导地位，它是提高企业市场竞争力的重要方式。现金流量管理的重要职能是以现金流为重心，根据资金流动和变化的情况开展分析企业现有的经营活动、投资活动和筹资活动。同时按照管理手段进行着预测编制方案、决策实施程序、控制执行力度、报告以及分析与评价。

现金流量管理的目标是使企业价值最大化，它反映着企业整个资金运动，涉及企业的各个领域。为确保企业稳步经营、资金流动均衡、营运效率水平及企业战略发展起着决定性作用。企业现金流量管理的具体目标：①促进企业资金最优化;②加强企业资金管理;③实现企业经济效益价值。

2 现金流量管理的特点及作用

（1）具有实效性。现金流量管理是企业信息的重要反馈。企业现金流量是以财务收付实现编制的，在开展各项经营活动等方面得益于现金的支持，其管理活动主要体现在企业生产经营过程中的投资、筹集资金能力。现金流量管理是企业实现资金均衡、合理控制及营运能力的标准。因此现金流量管理为企业经营决策提供了有利的参考数据。

（2）具有客观性。现金流量管理是企业预测财务风险的重要依据。通常企业经营者是从现金流量状况的分析预测企业获利能力、偿债能力，客观地判断企业财务风险大小及风险能力管控，使之有效的对流动性风险进行预警和管理。

（3）具有科学性。现金流量管理是企业评估其价值的重要指标。企业之间发生并购、资产重组和股权交易等经济活动时，企业盈利水平能力与现金流量状况是密不可分的。因此加强现金流管理为企业提供更为有效的市场估值。

3 企业财务管理中现金流量管理存在的问题

3.1 认识不足，存在偏差

在企业财务管理中，如果没有良好的现金流量管理，企业就无法做好成本控制，无法迅速提高市场竞争力。当前有的企业管理层依旧是以权责发生制原则确认的利润为核心，将利润作为公司衡量经营活动的指标，忽略其数据是容易被操纵和控制的。而对现金流量管理存在理解偏差，把现金流量表的编制当作任务来完成，编制时较为粗糙，没有正确的分析报表数据的合理性，更别提数据质量的可靠性和科学性了。如此认识上的偏差不能给企业的持续经营带来实质性的帮助，直接严重影响企业的财务状况，也影响企业决策的科学化和优化。

3.2 管理滞后

部分企业没有认识到现金流量管理的重要作用，管理层又过分追求经济方面的利益而忽视了现金流量的管理，更没有真正了解财务管理的实质及内涵，管理意识淡薄。错误地认为靠销售额的增长来提高企业经济效益，而不是由财务管理体现来的。而这种认识上的偏差，使企业的现金流量管理制度形同虚设，导致出现管理落后的现象。例如部分企业是以收入、利潤为目标，忽视了在销售完成后对赊销账款的后续管理，应收账款的回收率较低，从而直接影响公司的现金流，也不利于现金流量的管理。这样类似的矛盾企业若没有自身解决方案或管理办法，那企业管理层无法及时了解并掌握大局，势必阻碍企业发展。

3.3 管理体系不到位

企业没有认识到要想稳步提升财务管理水平，就必须制定完善的现金流量管理体系。现阶段，管理者都非常关心企业的支付能力，也比较关注现金流量的管理，但对其管理体系存在一种误区，认为只要现金流充足，营业收入增加视为优质企业。对建立一套完整的管理体系抱着敷衍的态度，仍停留在企业的日常营运层面，深度浅浮于表面，对企业未来现金流量的走向存在随意性和盲目性。更没有达到企业未来发展战略的高度。在一定程度上造成了管理内容和管理目标呈现出分散化状态。主要表现在以下两方面：一是资金的使用率不高。当企业没有制订详细的现金流预算方案时，将自身较为充足的现金盲目的投入各项投资活动中，从而影响着现金利用效率的提升。二是企业对于闲散资金缺乏有效的管理。企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，而有的企业没有从安全性的角度出发，内部缺少一套有效的保值、增值的资金管理模式。造成上述现象的原因，主要是企业管理层对现金流体系较不够重视，企业没有制定总体目标，也没合理的分解目标和落实，导致后期现金流量短缺。

3.4 缺乏财务风险意识

如果企业的现金流出现了问题，必然会导致企业面临一系列风险和问题，而企业管理者在面对经营风险时，会先认识到财务风险的问题，但如何应对处理财务风险、防范财务风险等问题，部分企业管理层并无执行方案。他们没有正确应对风险管理的策略，也缺乏对现金流量内控性管理的战略思考，更缺少对风险管控的意识，甚至没有构建科学的管理模式。比如，企业为扩大经营规模，盲目地进行多元化投资，其金额较大、投资周期长、收益周期较慢，从而引发资金回收困难，这必然会给企业带来一定的风险。还有的企业没有制定或完善现金管理内控制度，对现金管理的清晰度不够，对资金周转速度未进行适当调节，从而形成现金流忽高忽低，有时无法满足需要，有时则出现过剩的现象等。以上这种情况是因缺少现金流管理方式而形成的，这样极容易滋生财务风险，直接影响或阻碍企业健康发展。

4 现金流量管理控制措施

4.1 强化现金流量管理的认识

在现代企业制度的管理中，企业管理层应从思想上高度重视现金流量管理，树立现金流管理在企业管理中的战略地位，管理层应将现金流量管理作为创新财务管理理念，也作为企业运营成果的评价标准。企业若要想长远发展，必须拥有足够持续的现金流，企业现金流量的管理比企业利润还要重要。因此，一方面应加强企业管理层对现金流量管理理念，结合企业自身经营特点和业务需要，合理进行现金流量的布局，制定细化的现金流量管理办法;另一方面加强培养财务人员对现金流量管理的培训，提升财务管理水平，学习先进管理模式和管理方法，落实现金流量管理的实践，从而为企业的经营管理提供更为科学的决策依据。

4.2 建立科学的现金流量管理体系

企业要想确保现金的高效运转，就必须制定完善的现金流量管理体制。现阶段，现金流量管理是一套科学、严谨的流程化管理模式，它是推动和实现现金流入和流出的平衡，合理分配企业的现金资源，提高企业营运效率，促进企业健康长远发展。建立科学的现金流量管理体系主要表现在以下三个方面：一是加快对现金流量管理创新意识，将其作为企业发展战略的重要组成部分。资金是企业发展的命脉和根基，现金流量管理随着财务机制的变化不断发生变动，现金管理也将成为多元化的管理方式，它已成了企业运营工作的重中之重。企业管理层也随之密切掌握资金流动情况，确保企业市场竞争实力的稳步提升。二是加强了企业相关人员的节约意识，确保资金的合理利用，掌控其使用时间和周转速度，要求员工准确理解并掌握现金流量控制的理论知识与实际操作方法。三是采用科学、严谨的管理方法，结合现金流量管理的针对性和有效性的特点，制定相应的财务管理内部制度。比如建立现金预算制度，科学、有效的编制现金流出计划表，保持企业现金周转流畅，提升现金流量的使用效率，使现金流量管理能够在企业的正常运转中发挥积极有效的作用。

4.3 加强财务风险管理

企业在发展过程中，管理层积极探索风险防范与现金流量管理两者之间的突出问题，如何更有效的防范风险，使风险管理与现金流量管理双肩并行，这须构建更加科学和完善的内部控制体系，优化内部结构，才能使现金流始终保持良性循环。首先，加强资金风险的内控管理。内控管理制度首要确保现金流有效运行，还要规避财务风险有效措施。企业管理者应定期关注企业现金流走向，对一旦出现现金流“风险点”时，即可采取有效的措施控制风险蔓延。开展内部控制审计工作，将内部审计与现金流风险控制紧密结合起来，制定相应的管理办法，规范各个环节流程，提高工作效率，保障执行力，这是企业提高整体效率的重要途径。其次，加强完善现金流量预测性管理机制。预测管理是为确保企业的整体发展战略顺利进行的有效手段，也是防范财务风险的重要屏障。企业管理者应制定出详细规划方案及实施细则、编制工作流程图、夯实工作实效，确保现金流量风险可查、可控。同时企业加强现金流量管理的协同性，使企业各部门互相配合。最后，加强现金流量监控力度。监控管理是密切关注资金流动方向的强化手段，也是防范财务风险的重要举措。企业防止过多、过剩的支出和投资，造成资金资源的浪费。科学支配现金的使用，提高资金的利用率，可以促进企业提高经济利益。

5 结论

综上所述，企业想要获得可持续发展，必须对现金流量管理重视起来，它是衡量一个企业发展状况的重要指标。在现阶段，企业要不断加强现代企业管理机制，而现金流量管理是具有“龙头”地位的管理模式，管理层在引进高素质、综合能力强的管理人才时，也要找出一套适合本企业的现金流量管理方法，逐步完善管理体系，提高企业现金流量的管理水平，为企业更好更快地发展打下良好的基础。

参考文献：

[1] 许云秀.关于现金流量管理在企业财务管理中的思考与探索[J].财会学习，2019（14）：41-42.

[2] 许瑞青.试论企业现金流量管理与风险防范[J].中国商论，2019（6）：145-146.

[3] 譚必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界（学术版），2013（22）：158-159.

作者：江霞