领导干部同级单位评价

第一篇：领导干部同级单位评价

同级领导间的有效协同

·有效协同，力争双赢

同级领导间的有效协同，力争双赢应注意做到以下两个方面。

(1)双方皆赢是最佳模式。(口才无忧网http://编辑整理)

与同级领导相处不易，若想做到双方皆赢更不容易。与同级领导相处，大体可以分为这样几种模式：一是我输你赢，即我不好，你好;二是我赢你输，即我好，你不好;三是双方皆输，即我不好，你也不好;四是双方皆赢，即你好，我好，大家都好;五是双方皆赢，否则作罢，即希望我好你也好，如果办不到，那就放弃。

很显然，除了双方皆赢，其他几种模式都不好，或不够好。当然，类似如参加某些人才选拔的特定情况下需要选择我赢你输，或我输你赢以及其他模式。但这仅仅是处理问题的策略而已，也不是根本上的输赢。

做到双赢确实不容易，但只有这样的选择才合乎人性、合乎规律、合乎自我实现的需要，也合乎市场经济所决定的现代社会关系法则。尽管市场经济是竞争性的经济，确实存在着优胜劣汰、冷酷无情的一面，但生活的本质、人际关系的本质并不是竞争的，而是以相互依存为根本的。在事业上的成功，都是贯彻平等互利的原则和坚持双方皆赢的方针的结果。损人利己者虽然一时得逞，但只能是一时，从长远来看，因小失大，还是要失败的。

因此，在现代社会中，我们应该提倡“吴越同舟”，而不是“鹬蚌相争”。其实，“鹬蚌相争”的事情在同级领导之间也不少见，但不论是我赢你输，还是双方皆输，对于处理相互关系，树立信誉和形象都很不利。相反，“吴越同舟”在同级间就是一种明智的竞争策略，既是对手又是朋友的最佳选择，而且也体现了公共关系的意识。这样做，一方面可以与同级友好相处、公平竞争，避免伤害对方而招致对方的暗算;另一方面，这种真诚友善、团结合作的态度还可以优化企业的形象和声誉，争取到更多外部公众的认可。

(2)积极配合，不设障碍。

所谓配合，就是同级领导者的协同合作。协同论告诉我们，协同导致有序，无协同导致无序。任何一个系统内部的结合能力都来自系统内部各个元素之间的协同作用。同一组织的领导群体也是如此，它表现的大量、明显的内容是协作与合作。它的团结、稳定、有序就是来自各个领导个体的协同作用。如果同级领导成员亲密合作、协同一致、互相学习、共扬所长、互补所短，就会形成合力，共同作用于组织的总目标。

而设置障碍，则是一种消极的明争暗斗的表现，实质上是一种内耗，它使同级领导之间互相干扰、互相冲突、互相抵消，从而使整体目标无法实现。因此，同一组织内的同级领导之间，大家的分管工作虽然各有其相对独立性，但都必须为组织的总目标服务，并且在实现这总目标的过程中要进行合作，以达到本组织的同一目的。

当然，一般来说，虽然组织的总目标和整体利益包含了部门目标和利益，整体与局部之间从根本上说是一致的，但也有互相背离、互相冲突的时候。这种时候，同级的领导者之间就应有集体观念，不计较个人和部门得失，牺牲局部保全局。只有这样，同级领导之间才有可能形成心往一处想，劲往一处使，互相协作，和衷共济的局面

第二篇：财政同级审计报告大全

××××××××××公司

×× 年××月××日至×× 年××月××日

承担“ ××”项目

的财务执行情况明细表及审计报告

目 录

一、审计报告

二、已审项目执行情况明细表及附注 1.项目经费投入情况明细表 2.项目经费支出情况明细表 3.项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4.购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5.材料费用明细表 6.测试化验加工费用明细表 7.国际合作与交流费用明细表 8.其他经费支出明细表

9. 项目经济指标完成情况明细表 10. 财务执行情况明细表附注

三、执业机构营业执照及执业许可证复印件

页 码

审计报告

审计编号 abc公司：

我们审计了后(转载于:财政同级审计报告)附的××单位(以下简称abc公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目(以下简称项目)的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。

一、管理层对明细表的责任

按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还

包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承担“ ××”项目的财务执行情况。

四、申报明细表编制基础

我们注意到，明细表及其附注是abc公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供abc公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。

×××××××会计师事务所 中国注册会计师： (盖章)

中国注册会计师：

中国〃深圳

二○一×年×月×日

项目经费投入情况明细表 3 项目经费支出情况明细表 4篇二：关于财政性专项资金审计报告

审计部[2012]011号

(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。 二.公司接受专项用途的资金管理情况如下： 12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。

三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业(2011)530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金， 可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。

对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出

在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。 从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税，而是指取得资金后的连续60个月内;第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[2011]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。

审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。

湖北周黑鸭食品有限公司审计部 二o一二年十一月一日篇三：财政收支审计报告 根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督”之规定，我局成立审计组，自2009年2月26日至3月12日对和平区残疾人联合会2008的财务收支情况进行了审计，现出具如下审计报告：

一、被审计单位基本情况

和平区残疾人联合会，隶属于和平区委，于1989年成立，为全额拨款的直属残疾人事业团体，2008年底在职职工10人。内设三个科室：办公室、审传文体科、组织联络科。下设两个事业单位：残疾人劳动服务所、残疾人福利企业公司。 2008，和平区残疾人联合会收入总计6,304,889.55元，其中：财政拨入经费1,244,039.70元，财政拨入残保金5,060,849.85元。事业支出总计6,304,889.55元。当年收支平衡。

二、被审计单位会计责任 2009年2月10日，和平区残疾人联合会对其提供的与审计相关的会计资料以及其他的证明材料的真实性和完整性进行了承诺，并对其负责。

三、审计实施的基本情况

本次审计，我们采取抽查与重点详查相结合的方法，对和平区残疾人联合会2008财务收支情况进行了全面审计。本次审计得到了和平区残疾人联合会领导和有关部门、有关单位的积极配合。

四、审计评价

审计结果表明：和平区残疾人联合会账务处理基本符合《事业单位财务规则》的要求，会计资料基本真实地反映了有关财政、财务收支情况，但在财务收支方面存在一定的违规行为。

五、审计查出的主要问题及处理意见

1、发放奖金未代扣代缴个人所得税 2008年10月，发放奥运安保奖52,334元，未代扣代缴个人所得税。违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第四条“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款”的规定。依据《中华人民共和国审计法实施条例》(国务院令第231号)第五十二条关于“责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上交的财政收入”的规定，要求该单位按规定代扣代缴个人所得税2616.7元。

2、残疾人就业保障金支出超范围

全年超范围支出4,506,013.04元，主要用于购买活动中心办公楼、残疾人医疗康复、残疾人扶贫救助等，不符合

《辽宁省残疾人就业保障金收缴和使用管理办法》第十四条“保障金的使用范围：

(一)补贴残疾人职业培训费用;

(二)奖励超比例安置残疾人就业的单位及为安排残疾就业做出显著成绩的单位;

(三)有偿扶持残疾人集体从业、个体经营;

(四)经同级财政部门批准，适当补助残疾人劳动服务机构经费开支;

(五)经同级财政部门批准，直接用于残疾人就业工作的其他开支。保障金必须按照上述规定用途使用，任何部门不得平调或挪作他用”之规定。依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得„„

(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准”之规定，要求该单位将超范围支出的资金追回，归还原渠道，今后要杜绝此类情况的发生。

二○○九年六月一日篇四：财政审计大格局、两个报告与国家治理

财政审计大格局、“两个报告”与国家治理

审计署财政审计司 肖振东 [摘要] 审计工作报告反映了审计机关工作的综合性成果，是审计机关发挥维护经济社会健康运行“免疫系统”功能、推动完善国家治理的重要依托。2012年6月27日，受国务院委托，刘家义审计长向十一届全国人大常委会第二十七次会议作了《关于2011中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。本文从审计法规定的“两个报告”入手，以推动预算制度改革为切入点，论述构建财政审计大格局在推动完善国家治理的作用途径。

根据审计法规定，“两个报告”是指审计工作报告和审计结果报告，尽管名称不尽一致，但从法律条款上分析，两者均将政府预算过程的审计情况作为其主要内容，重点反映了财政审计的成果。目前，在构建财政审计大格局理念的引领下，“两个报告”已经成为国家审计促进完善国家治理的主要途径之一，在推动政府预算的完整统

一、财政管理的规范科学、体制机制的健全完善、财政资金的安全有效等方面发挥了重要作用。2012年的审计工作报告是审计署向全国人大常委会作的17次审计工作报告，也是构建财政审计大格局以来出具的第3份审计工作报告，还是以“国家审计是国家治理的重要组成部分”理论为指导出具的第1份审计工作报告。对这些审计工作报告反映的内容进行对比会发现，以“两个报告”为载体、以构建财政审计大格局理念为依托、通过推动深化预算制度改革进而推动国家治理能力的提高，已是国家审计推动完善国家治理的途径之一。

一、财政审计、预算制度改革与国家治理

推动预算制度改革的深化是财政审计推动国家治理完善的主要途径。现代预算所具有的法治、公开、透明、公平、合理、有效、责任等特点，与广泛认可的良好国家治理的标准基本吻合，也是民主法治进步发展的标志和要求。预算制度对推动国家治理的重要作用，以及财政审计对预算收支及其相关经济活动的真实、合法、效益的监督，凸显了财政审计在推动完善国家治理中具有广阔的发展空间。因此，从预算制度出发认识财政审计与国家治理的关系，有利于通过财政审计制度的改进和相应的审计实践探索，发挥财政审计在促进实现国家良治中的作用。

财政作为“庶政之母”，自产生以来就影响着国家活动的各个方面。正如温家宝总理所说“一个国家的财政史是惊心动魄的。如果你读它，会从中看到不仅是经济的发展，而且是社会结构和公平正义的程度”。考察一个国家在一个时期内的财政发展过程，能够洞悉社会存在和发展变化的规律，也能够洞悉国家命运的推动力量(熊彼特，1918)。财政制度转型是国家治理制度转型的关键，财政转型可以引导国家治理转型。一旦国家的财政制度发生转变，在很大程度上，国家治理制度也会随之改变(王绍光、马骏，2008)。预算制度在17世纪后期的英国出现以后，已经成为现代国家财政制度的核心。通过改革预算制度，能够引起国家权力结构、决策方式和决策模式、以及预算结果的变化，从而能够对促进国家治理的转变。现代预算制度的顺利运转离不开控制和监督这两个要素，国家审计作为国家治理系统中的监督控制系统，一直将对预算的控制和监督方面作为自己的基本职责、永恒主题和首要任务。从国外现代国家审计的产生来看，审计机关的建立都与预算制度的形成与改革相关。

英国于1867年根据《国库和审计部法案》，组建了独立于政府的国库和审计部，以此为标志，英国的现代预算制度正式建立。美国现代预算制度在19世纪90年代到20世纪20年代的“进步时代”建立， 1921年6月，美国国会通过了《预算与会计法案》，要求总统每年向国会提出预算，同时，成立了美国审计总署，对国会负责，标志着美国现代预算制度的建立。由此可见，现代预算制度的建立过程必须以国家审计对预算的监督为必要条件，缺乏有效监督的预算，无论其在技术上如何完善和先进，由于缺乏制约和控制，不能称之为现代预算。

在我国，经过多年的探索和总结，在查账观、监督观、民主政治观等基础上，对国家审计的本质有了更深层次的认识，即国家审计是国家政治制度的重要组成部分，是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。宪法和审计法赋予了审计机关对预算执行和相关的财政收支情况进行审计监督的职责。就公共预算而言，公共预算的本质是政治，是政治的一个次系统(瓦尔达沃夫斯基，1988)。从国家治理的角度分析，国家审计和预算制度都是国家政治制度的组成部分，分别归属于国家治理体系的控制和执行系统，均承担着推动国家实现良治的职责。一般而言，现代预算制度具有两个基本特征：预算的集中统一和预算监督。因此，对财政审计而言，要实现推动完善国家治理的目标，要从两个方面入手：一是将预算过程作为审计的主要内容，促进预算的完整统一，为政府加强财政管理服务，成为预算控制机制的组成部分;二是把握预算制度的改革进程与走向，主动改进财政审计制度，提高审计的整体性、宏观性、建设性，为人大审查和监督预算服务。

二、财政审计制度与财政改革的演进

构建财政审计大格局作为财政审计的一种理念、工作模式和方式，是财政审计制度的自我改进，是一个渐进的制度变迁过程。财政审计制度的这种渐进式调整，是一种自上而下的强制性制度变迁，由于路径依赖的存在，“人们过去做出的选择决定了其现在可能的选择”，初始的财政审计方式和方法有许多配套的组织和制度进行强化，并形成人们的一致认知和行动。因此，在构建财政审计大格局过程中，会有目标、组织、规则、参与者的认知等方面的调整，而这是一个较为长期的过程。自1982年宪法确立审计制度以来，财政审计制度也经历了一个探索、巩固、深化、提高的发展过程，这个过程既源于对审计本质、职能、作用、地位认识的深化，也源于对外部环境，特别是预算预算制度改革的把握与适应。

将财政改革与财政审计发展放在同一个时间坐标中考察发现，两者间存在协同共振的关系，财政审计的深化推动了财政改革的深入，每次财政改革的突破都使财政审计在新的体制平台上进行改进。1983 至1994 年审计机关成立初期，财政审计主要是对下级财政决算的审计，实行单一的“上审下”制度，审计目标主要限于维护本级财政收入。这段期间，我国财政改革的主要目的是筹集财政收入，以解决国家汲取能力弱的问题。1995至2002 年，审计法实施以后，财政审计实行“同级审”和“上审下”相结合的审计监督制度，坚持“全面审计，突出重点”的做法，将财政收支审计并重。这段期间，财政收入方面的改革已基本完成，财政支出方面的改革刚刚启动。2003年的审计工作发展规划明确提出，财政审计要由收支审计并重向以支出审计为主转变。2009年，审计署开始以构建财政审计大格局为指导开展财政审计工作，以促进预算的完整统一为目标，探索改进财政审计

工作制度，对预算决策权的配置和行使、预算分配的模式、预算的程序与规则、预算的绩效等方面进行全面审计。

三、近几年构建财政审计大格局的变化

预算反映着整个国家的政策和宏观调控意图，规定着政府活动的范围和方向。但是，预算发挥这样的作用有一个前提，即预算必须是完整统一的，所有的政府收支都在一本预算中，并建立统一的程序和规则对所有的收支进行管理。但我国目前的情况是，在国家预算体系中，社会保障预算和债务预算仍未建立，已经建立的公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算职能定位不清晰，彼此间缺乏协调。这种情形，单纯依靠对个别财政支出的深挖细查、对个别违纪违规问题的反映，只能对个别制度进行边角的修补，而不会推动预算体系的整体变革，更不会在宏观层面上推动国家实现良治。在这种情况下，构建财政审计大格局的思想就顺应形势需求而萌芽，通过财政审计的整体性推动政府预算的完整性。2009年构建财政审计大格局以来，审计工作报告反映的中央财政管理方面的问题，体现了构建财政审计大格局对预算改革的推动作用。

对中央财政管理审计情况，2009年的审计工作报告采取罗列的方式反映了14个问题，2010年的审计工作报告，从6个方面揭示了中央财政管理审计发现的 22个问题。与2009年相比，2010年的审计工作报告的主要进步是，分类反映中央预算管理中存在的问题，特别是对公共预算、国有资本经营预算和政府性基金预算分别进行反映，初步体现了预算的完整性观念。2011年的审计工作报告，从8个方面揭示了中央财政管理审计发现的28个问题，与2010年相比，2011年财政审计的预算完整性观念进一步增强，在2009年的基础上，单独反映了中央预算管理完整性和财政转移支付管理方面的问题，形篇五：大足县审计局关于财政审计调研报告-定稿 大足县审计局关于深化财政审计工作调研报告

自1983年国家审计机关成立以来，财政审计就一直是审计的工作重心。为了切实开展好财政审计工作，各地在实施财政审计实践活动中都进行了积极的探索和研究。我县财政审计工作也随着财税体制改革而逐步加强，为规范我县财政预算管理，优化财政资源配臵、提高财政资金使用效益、建立健全公共财政制度、推进依法行政、加强廉政建设、维护群众利益、构建和谐社会作出了应有的贡献。本文拟就我县财政审计情况作一些肤浅的分析。

一、近5年年财政审计工作主要的成效和经验 (一)主要成效 1.发现和纠正了大量的违纪违规问题，促进了依法理财、依法行政，提高了财政资金的管理水平。2005年至2009年，在财政审计中共查出违纪违规金额53528万元，增加财政收入8530万元，减少财政拨款和支出4746万元，归还原资金渠道5362万元。通过审计处理、处罚，严肃了财经法纪，纠正了违纪、违规行为。 2. 摸清了财政家底，为政府决策提供了依据。2005至2009年，县审计局从财政收入、财政结余的真实性、财政支出的合法性入手，采用审计和调查相结合的方法，认真清理县、乡二级财政家底，对以前各部门未纳入财政管理体系的 资金进行了全面清理，对各镇乡财政的显性、隐性债务进行了调查。为政府制定发展规划、调整财政管理政策提供了依据。 3.提出了一系列有价值的意见建议，为完善财政管理、规范财政行为和加强财政监督提供了重要依据。2005至2009年县审计局向本级政府提交审计和审计调查结果报告116篇，受政府委托向同级人大常委会作审计工作报告5篇，审计工作报告5篇，向人大提交整改情况报告5篇，向政府和相关领导报送财政审计专报、要情49篇，向被审单位提出审计整改意见449条，促进完善管理制度1项。政府和人大对审计工作非常重视，每年都对加强预算管理和监督提出具体要求，并组织纪委、监察、财政、人力社保、审计等单位对审计决定执行情况、审计建议整改落实情况进行督查，为加强财政审计工作提供了有力支持。 4.加强了专项资金、政府投资资金的审计，促进了专项资金作用的发挥，提高了财政资金使用效益。近几年来，随意着国家对下级财政补助的力度加大，各部门管理使用专项资金的额度大幅增加，为了确保专项资金的使用效益，主要加强了对国债资金、农林、交通、水利、环保等重点项目、重点资金、重点单位得审计监督。力争使有限的资金发挥更大的经济和社会效益。

(二)主要作法 1.整合审计项目，提高审计效率。财政审计与专项资金审计、经济责任审计有机结合，整合了审计力量，实现了审计成果共享。针对局审计任务重人员少的情况，为保证审计的覆盖面和每年审计工作重点的落实，在项目安排时，有意识地将财政审计、专项资金审计和经济责任审计结合起来，每年集中力量确定一个审计重点，按被审单位归口集中进行分类分块审计。如：2006年重点审计公、检、法部门;2007年重点审计农、林、水部门;2008年重点审计文、教、卫、科部门;2009年重点审计国土、建设部门。每审一个部门(系统)就把财政资金的管理、使用过程的情况查清查透，并分析原因，找出现问题的根源，为决策者提供可靠详实的依据。 2.调整审计重点，改进审计方法。财政体制改革后，随着“国库集中支付”、“会计集中核算”、“乡财县管乡用”、“会计核算电算化”等一系列财政管理方式的推行，以前单纯的财务收支审计模式和手工审计方式已不适应当前形势的要求。我局积极调整工作思路，改进工作方式，从被审计单位工作职责入手，将工作重点放在其履行经济职责上，不但审查财务会计资料，还要求单位各相关科室提交行政职能履行中与财务收支相关的资料开展绩效审计，揭示其行政职能履行过程中利用职权徇私舞弊、贪赃枉法等违法违纪行为。既关注财政收入“缴没缴”，更注重征收项目和数额“全

不全”，既关注财政经费用得 “对不对”的问题，更注重用得“好不好”。积极运用计算机审计方法，使传统手工审计难以完全揭露的违纪违规行为和会计信息失真问题得到了及时暴露，促进其提高财政资金管理水平。 3.关注民生，树立审计权威。近5年，对社保资金、农业综合开发资金、农业直补资金、新农合资金、家电下乡等重点资金进行跟踪审计，延伸到具体项目、具体使用单位，实行了财政资金流到哪里，审计就跟踪到哪里，摸清了资金划拨、安排、使用等情况，揭示了在管理过程中存在的问题，并以审计专报、审计要情等形式将审计发现的问题及时向相关领导和相关单位进行了通报，得到了领导的批示和肯定，促进了相关问题的纠正，提出的审计意见和建议也得到整改落实。审计成果得到了有效转换，审计的地位得到了提升，真正实现了“有为才有位”。

二、当前财政审计面临的形势和任务

随着财政体制改革不断深化，我国社会主义市场经济体制下公共财政框架逐步建立，部门预算、国库集中支付、会计中心统一核算、政府采购制度和“收支两条线”管理等一系列财政管理改革措施得到推行和实施，对财政审计的审计目标、审计内容、评价标准和审计方法都产生了较大影响，给财政审计工作带来了新的挑战。可以说，财政体制改革促进了财政审计进一步发展。财政审计要适应新财政管理体

系，就必须要积极探索、不断创新完善。同时新的《审计法》和《审计实施条例》的出台与实施，对财政审计也提出了新的要求，促使财政审计在层次和水平上的要不断深化、提高。

当前财政审计工作面临的问题和不足主要有： 1.基层审计人员的结构和素质与财政体制改革后的财政审计要求不匹配。基层财政审计的特点审计内容多、涉及部门多、审计范围广。财政管理体制改革后，一些新的管理模式的出台，对审计人员的业务素质提出了新的要求，而基层审计局现有审计人员少，年龄结构不合理、知识结构老化，审计质量得不到保证。 2.财政审计“整体性、宏观性和建设性”不突出。在财政审计过程中，往往存在着审计广度有余而深度不足，只是从财务资料表面入手，反映一些预算执行中或者财务收支存在的问题，没有对查出问题进行系统深层次分析，不注重问题存在的实质原因，不能从宏观和整体性的角度分析问题的本质。针对出现的问题，提出的建议缺乏建设性和针对性。 2.审计独立性不强，审计影响有待进一步扩大。由于财政审计多半是“同级审”，因而对审计查出问题的披露与处理受到的制约很多，致使很多问题不能从根本上进行整改 ，审计效果大打折扣。 3.审计成果利用率低，审计查出问题整改到位率较低。很多查出问题没有进行及时有效的整改。

第三篇：发挥同级监督作用的思考

同级监督在对党政主要负责人实施有效监督中有着十分重要的作用。它可以变事后监督为事前监督，变突击性监督为经常性监督，变阶段性监督为全程性监督。

调查中我们发现，当前同级监督相当滞后，十分薄弱。主要问题：一是不好监督。同级监督权的行使受制于被监督对象，取决于党政主要负责人的民主作风和重视程度。不要说对“一把手”本身的监督，就是对部门或部门领导的监督与查处，往往需要党政主要负责人的点头，得到他们的重视与支持。党政主要负责人重视了，同级监督便顺利一点，力度便大一点，查处便好办一点，反之便难以开展。监督的决定权不在监督者自身，而是掌握在被监督者手中，客观上制约了对党政主要负责人同级监督的有效实施。二是不敢监督。党政主要负责人处于同级的核心和主导地位，监督者的“命运”很大程度上攥在被监督者手中。对于那些以“老大”自居，自恃特殊，不愿意接受监督，甚至一听到监督就反感，认为是在找茬子、捅娄子的党政主要负责人，监督者往往慑于权威，害怕“穿小鞋”，担心被调离，顾虑“碰钉子”，睁只眼闭只眼，削弱或放弃监督。三是不便监督。同级监督的范围、权限、内容、方法和程序，缺乏慎密的具体规范，要么分散零碎不成体系，要么过于原则不好操作，而在对党政主要负责人的同级监督中，传统的上对下式的开会、发文件、听汇报、搞专项检查的监督方法不适用，党纪政纪所规定的各类处罚手段因权限限制又不能用。这种制度机制的不全、方法手段的贫乏，使同级监督陷入了软弱无力的境地。

怎样才能切实发挥同级监督的作用?

一、教育激励，调动同级监督主体的主观能动性

监督工作依靠人来实现。同级纪委是同级监督行为主体的重要组成部分。同级纪委对党政主要负责人实施有效监督，最终取决于其自身的主观能动性。不敢监督、不愿监督问题的发生，从主观上讲在于同级纪委没有积极主动地对党政主要负责人实施有效监督。

同级监督行为主体的主观能动性取决于政治信念、敬业精神、责任感或利益的驱动。因此，调动和发挥同级纪委的主观能动性，必须建立多层次的激励机制，形成持久的驱动力。一是教育激励。努力提高同级纪委的政治素质，增强他们的参与意识、监督意识、较真意识、碰硬意识，激发他们的政治责任感和事业心，坚定必胜信心，以“舍得一身剐，敢把皇帝拉下马”的精神，积极主动地搞好对党政主要负责人的监督。二是任用激励。真正把具有强烈正义感、责任感，不畏权势、敢于碰硬的同志选拔到同级纪委的领导岗位上来，配置到纪检干部队伍中去。同时上级党委和纪委要为敢于监督的同志挣腰，让符合同级监督整体价值的行为和人员得到精神上和物质上的鼓励，形成与荣誊、晋升、物质相挂钩的利益驱动机制，营造有利于同级监督的氛围。三是责任激励。加大同级纪委对党政主要负责人实施有效监督的政治责任，对因监督不力而发生特大违纪违法案件的要坚决追究同级纪检部门的责任，形成强大的责任压力，有效地推动同级监督的持久运行。

二、抓住重点，建立同级监督的事前防范机制

同级监督应该重在防范。同级纪委要在容易导致权力偏轨的关键领域和关键环节上建立事前防范机制，重点在人、财、物上规范权力运行。

一是实行干部任用“票决制”和用人失察责任追究制。打破过份以党政主要负责人的意见调配干部的做法，规范选拔干部提名渠道和各个环节的责任主体、责任内容。通过民主测评、公推公示、竞争上岗，任用“票决制”等方法，配备干部，防止用人腐败。对违反干部任用程序，推荐干部失察的党政主要负责人，要严肃追究责任。二是改革财务审批办法。可考虑实行副职“一支笔”审批制，或成立理财小组，建立“财务集中会签日”制度。调查发现，主要负责人“一支笔”存在诸多弊端，容易“暗箱操作”，失去制约。采取副职或民主理财，可以发挥主要负责人的牵制作用，增强审批权的相互制约和财务管理的透明度。三是规范资产运行程序，严格按章办事。如在政府采购、土地批租、工程招投标、项目审批等问题上，要实行“阳光操作”，发挥专家论证、部门承办、群众监督和市场调节的作用，党政主要负责人不要处处插手，形成新的集权。四是建立党政主要负责人个人重大事项和家庭财产申报制度。对购置房产等大宗商品、家庭成员工作调动、婚丧嫁娶、外出旅行等个人生活中的重大事项都要及时向同级组织报告;对家庭财产要按照中纪委规定的范围如实申报。五是建立落实党风廉政责任制述职会和个人廉情报告制度。党政主要负责人要定期就落实党风廉政建设责任制和个人廉洁自律情况进行述职，对存在的问题要提出切实可行的措施加以改进。

三、落实准则，强化同级监督的基础和条件

对党政主要负责人实施有效监督，是以党的组织原则和优良作风为基础的。我们党的一整套生活准则对于制约和防止权力的逆向运行十分有效。事实上，个人“说了算”，把自己凌驾于组织之上，是党政主要负责人权力偏轨的最根本的原因。

《党章》赋予各级纪委维护党的章程和其他党规的任务;纪委书记一般又为同级党委副书记，有责任有条件协助同级党委落实各项党内准则。当前要重点解决好以下问题：第一，要培养“一把手”的民主作风，解决好不肯接受监督的问题。要加强“班子”理论学习和党风廉政教育，引导党政主要负责人站在“三个代表”的政治高度，把倾听群众呼声，接受群

众监督作为自己的应尽义务，自觉置身于党内外群众的监督之中。第二，要坚持“班子”民主议事制度，强化民主决策。对议事的内容、方法、程序、表决及落实都要进行规范，并严格执行，防止大事不上会、个别酝酿代替会、临时提议开急会、表决不“票决”等问题的发生。第三，要正确坚持民主集中制原则，强化集体领导，解决好“一把手”个人说了算的问题。要处理好民主与集中的关系，坚持民主基础上的集中和集中指导下的民主，党政主要负责人不能一味强调集中而忽视民主，搞“一言堂”;或者凭个人意志集中，搞假民主;更不能把民主与集中对立起来，对反对意见压制打击甚至“扫地出门”，形成“顶住坐不住，坐住顶不住”的局面。第四，要坚持集体领导下的个人分工负责制，实现权力制衡。“班子”内部的分工要权、责挂钩，真正做到谁主管谁负责，党政主要负责人不能越俎代庖，“一杆子插到底”，这样既挫伤了“班子”成员的积级性与创造性，又失去了权力的相互制衡。第五，要开好“班子”民主生活会，形成互相帮助、互相监督的生动局面。民主生活会是对党政主要负责人实施同级监督的有效形式，通过“一班人”积极的思想斗争，可以明确问题，修正错误。当前开好民主生活会的关键在于有效地拿起批评与自我批评的武器。班子成员要畅所欲言，敢于讲真话、讲实话，对党政主要负责人的问题要敢于指出，大胆批评、善于帮助。如果避重就轻、假话空话，甚至“表扬与自我表扬相结合”，就达不到相互监督，解决问题的目的。

四、跟踪评估，增强同级监督的针对性和及时性

党政主要负责人违纪违法案件大多数是有令不行、有禁不止，有章不循，日积月累，酿成大案。怎样才能不被“一把手”头上虚假的“光环”所迷惑，及时发现权力的偏轨运行?建立跟踪评估机制十分必要。可考虑对党政主要负责人设立“专项监督”。即在同级纪委设立专门岗位，在不干预党政主要负责人行使职权的情况下，就其言行的合法性、公正性、廉洁性进行专门监督，使同级监督更具有针对性和有效性。⑴、建立重大决策程序合法性评估报告制度。对“一把手”的重大决策在程序上是否合法合规进行评估，并向上级书面报告;⑵、建立经济责任审计报告制度。定期组织对党政主要负责人进行经济责任的审计，重点审计各项经济指标完成情况、经济项目决策经营情况、个人收支和家庭财产状况，离任前财务审批情况等，并向上级书面报告。⑶、建立廉洁自律情况评议报告制度，定期填写上报党政主要负责人通讯费、招待费、差旅费、用车、外出等情况登记表;结合党政主要负责人的个人述廉活动，组织群众评议，并把评议情况记入廉政档案，作为考核的一个重要依据。⑷、建立重要岗位重要人员联系制度。党政主要负责人身边的工作人员，如组织人事、资金批拨、项目审批、执法、财会等热点岗位上的同志更多地掌握着权力运行的具体情况，对“一把手”的监督最有发言权。在班子考核、任用考核、落实党风廉政责任制等考核中，不能单纯地听取党政主要负责人的汇报，应把向重要岗位重要人员了解情况，作为必要的程序和制度加以坚持，采用座谈、问卷、个别谈话等形式了解权力运行情况。⑸、疏通信访渠道，注重群众呼声。调查表明，80%以上的党政主要负责人违纪违法的查处都得益于群众的监督举报。各级纪委要热情接待群众来信来访，实行“首接负责制”，做到件件有落实，把对党政主要负责人的有效监督植根于群众的沃土之中。

五、严格追究，增强同级监督的约束力

没有处罚的监督只能是软弱无力的监督。增强同级监督的约束力，重要的一条就是严格责任追究。一是要对同级纪委的双重领导体制进行合理的权责界定，赋予同级纪委的相对独立性，保障同级监督权的正常行使。二是系统、合理、整体地配置同级纪委的监督手段和职能权限，增强同级监督的权威性。作为执政党的纪律检查机关应具有对同级纪律监督、行政监督、司法监督、审计监督以及社会监督的整体协调、综合运用的功能，使其真正成为腐败分子的“克星”和反腐败斗争的“利剑”。三是同级监督应具备启动某种监督程序的机制。这种监督程序以一定标准为“度”，如群众评议通不过、民主测评不合格、发生重大责任事件、一定数量的党代会、人代会代表提议等，都可以考虑作为启动这种监督程序的“临界值”，按少数服从多数的原则讨论通过，报上一级备案后，监督程序便不可逆转地启动，并作出相应的恸议，如：同级书面警示、诫勉谈话、限期整改、提请给予相应党纪政纪处分、提请司法机关介入、引咎辞职、责令辞职、党内外民主罢免等。只有这样，同级监督才具有一定的约束力。当然，这种监督程序的运行必须坚持党的领导，符合法律法规的要求，需立法部门统一规范出台。

第四篇：实化同级监督 增强监督实效

实化同级监督

增强监督实效

振兴区纪委监委积极探索地方纪委对同级党委有效监督的路径，以加强政治监督为主线，扛实扛牢主体责任，做实做细监督职责，确保纪检监察工作始终沿着正确的政治方向前进。

探索实行专报制度，督促县委履行主体责任。县纪委监委立足职能职责，针对全面开展党风廉政建设突出问题，深入剖析原因、提出建议，通过专题汇报向县委报送《三江县开展扶贫领域腐败和作风问题专项治理工作专报》《三江县纪委对国家审计署反馈问题相关情况开展监督工作专报》《三江县党风廉政建设政治生态情况分析专报》等6份专报，县委书记对专报进行了专题批示，各部门根据批示及时整改落实，有力推动县委扛起从严治党“第一责任人”职责。今年以来向县委提出了18条建议，得到采纳18条，督促县委领导班子约谈联系部门单位党组成员85人次。

运用纪检监察建议，力促政府部门落实整改。针对2018年国家审计署驻长沙特派办、国务院扶贫办反馈该县存在大量闲置资金的问题，分析产生问题的原因，向县人民政府党组发送《关于扶贫资金相关事宜的纪律检查建议书》，提出3条专题建议，得到县政府主要领导重视并专题批示，推动建立了扶贫资金支出预警机制和防止扶贫资金闲置管理机制，并对县政府相关组成部门下发纪律监察建议书47份，督促完善扶贫资金管理机制、扶贫资金支出进度通报、约谈等制度。同时围绕义务教育基本医疗住房安全“三保障”和饮水安全“四大战役”中心工作，制定了《关于强化扶贫领域“四大战役”监督职责工作实施方案》，紧盯四大战役中“不作为、慢作为、乱作为”等突出问题，着力改善干部作风，进一步营造风清气正、干事创业的良好政治生态环境。

构建“一纵一横”网格，双管齐下深化同级监督。纵向以各乡镇纪委以定期带头开展班子成员专题党风廉政理论教育学习、班子民主生活会等形式，引导党政主要领导切实履行党风廉政主体责任，形成班子各成员相互监督、相互帮助的良好局面;横向以各派驻纪检组充分发挥派驻机构“探头”作用，以监督单位领导班子成员，特别是领导班子“一把手”为重点对象，通过参加列席党组会议、紧盯重点权力事项、排查廉政风险等方式进行监督并提出意见建议，在全过程、常态化监督中发现问题，及时督促整改，并认真梳理排查领导干部问题线索。今年以来各乡镇召开专题党风廉政理论教育学习48次，各派驻纪检组参加列席党(委)组会议74次，对同级班子“一把手”谈心谈话24人次，全县各级纪检监察机关一纵一横相互协作，形成了协同有序、融合增效的同级监督网络格局。

第五篇：加强内部同级管理监督实施方案

合肥市局(公司)按照省局党组要求，结合实际，制定出台了《合肥市烟草专卖局(公司)加强内部同级管理监督实施方案》。该方案以“人人被监督、行为受约束、事事讲程序、规范靠制度”为内部监管工作目标，突出监管与再监督主体和对象，强调以连带责任追究为主的责任追究制度，为建立内部监管长效机制进行了有益的探索。日前，省局以皖烟整(2006)1号文件批转此方案，以此进一步推进全省烟草商业内部管理监督工作全面、深入、扎实、持久开展。现将《方案》全文刊发如下：

为进一步加强内部管理监督工作，确保合肥烟草商业平稳、健康、协调发展，根据国家法律法规和烟草行业有关规定，结合本单位实际，制定本方案。

一、指导思想

以全行业牢固树立“国家利益至上、消费者利益至上”的价值观为指导，以相关法律法规为准绳、以制度建设为保障，以教育培训为基础、以检查考核和连带责任追究为手段，坚持“主要领导负总责、分管领导具体负责、管理监督部门为主、整顿办日常协调、各部门齐抓共管”的工作机制。努力实现“人人被监督、行为受约束、事事讲程序、规范靠制度”的内部监管工作目标。

二、基本原则

(一)依法监管原则。根据国家法律法规和行业有关规定，坚持“有法必依、执法必严、违法必究”的方针，切实履行依法监管职责。

(二)同级监管原则。按照上级加强内部管理监督的要求，突出纪检组对领导班子成员特别是主要领导干部监管、审计对财务、专卖对经营等三个层面的同级监管制约。

(三)突出重点原则。针对管理中的薄弱环节、易于滋生腐败的重点环节和重点部位，加强对领导干部权力运行的制约和监督，突出对掌握人权、财权、物权和专卖执法权等监管，从源头上堵塞腐败的漏洞。

(四)责任效率原则。明确同级内部监管任务、目标，实行连带责任追究制，提高内部管理监督效率。

三、同级管理监督主体、对象、内容和措施

(一)同级管理监督主体

合肥市局(公司)同级管理监督主体是纪检监察、专卖管理、审计和工会委员会等职能部门，从领导层、职能部门和群众组织三个不同层面进行同级监督。

(二)管理监督的对象、依据、内容和措施

1、纪检组监管市局(公司)领导班子成员的领导行为

⑴监管依据

主要依据国家法律法规、国家局党组《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》、中纪委等四部委联合下发的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》和合肥市局(公司)《党组议事规则》、《党组民主生活会制度》、《经理办公会议事规则》的规定，对领导班子成员及主要领导干部的领导行为进行日常监督。

⑵监管内容

①领导班子及其成员遵守党的“四大纪律”，严格执行民主集中制原则情况。

②遵守领导干部选拔任用相关规定情况。

③执行财务制度，严肃财经纪律，加强财务管理情况。

④遵守国家法律法规、国家局和省局生产经营纪律情况。

⑤严格遵守领导干部廉洁自律有关规定情况。

⑥执行《党组民主生活会制度》情况。

⑶监管措施

主要通过以下途径进行：

①按照规定，参与集体决策。

②针对存在问题，与班子成员交流沟通，提出建议及时纠偏。

③听取本单位监督职能部门汇报。

④深入基层调研，听取群众意见。

⑤遵守重大事项报告制度。

⑥接受上级领导及纪检监察部门检查。

2、纪检监察部门监管党员干部廉洁自律情况和干部任用情况

⑴监管依据

主要根据国家法律法规、《中国共产党党内监督条例(试行)》、国家局党组《关于贯彻落实建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要的具体意见》、《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》、省局(公司)党组《关于进一步完善干部管理制度的规定》等文件及合肥市局(公司)党组关于党风廉政建设的有关规定等，对本单位党员干部廉洁自律行为、干部选拔任用过程进行监督和检查，同时负责反腐倡廉教育和案件的查处工作。

⑵监管内容

第一、对党员干部廉洁自律行为的监管内容

①不参与邪教、迷信活动。

②不“跑官要官”。

③不设立小金库和帐外帐。

④不参与各种形式的赌博活动。

⑤不在公务活动中接受礼金、有价证券和支付凭证。

⑥不利用职权和职务影响为亲朋好友谋取私利。

⑦不讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费。

⑧不利用婚丧嫁娶收钱敛财。

第二、对干部选拔任用过程的监管内容

①选拔任用原则。

②选拔任用条件。

③选拔任用程序。

④回避制度执行情况。

⑶监管措施

第一、对党员干部廉洁自律行为的监管措施

①开展专题与经常性警示教育活动，把国家法律法规和行业的有关规定贯穿到经营管理实践活动之中，全面推动企业的廉政文化建设，增强各级干部的廉洁意识。

②每年由市局(公司)党组书记(局长、总经理)与班子成员、分管领导与县局及本级各部门负责人签订《党风廉政建设责任状》，保证《党风廉政建设责任制》的落实到位。同时，科级干部每年要签订《廉洁自律承诺书》。

③每年对《党风廉政建设责任状》及《廉洁自律承诺书》的履行情况进行检查，并形成书面检查报告报市局(公司)党组。

④设置举报信箱和举报电话，保证广大群众对党员干部行为的监督。

⑤加大对转办案件及自办案件的查处力度，做到有案必查，查后必须上报。

⑥采取日常监督与定期、不定期专项检查相结合的形式，履行监督检查职能。

第二、对干部选拔任用过程的监管措施

①参与干部选拔任用过程并实施监督，主要监督选拔任用干部的原则、基本条件、任职资格是否符合规定;是否严格按照规定程序确定考察人选;考察对象是否经过人事部门考察;是否按照规定进行任前公示，并实行任前廉政谈话，接受监督。

②对于领导班子成员个人向组织推荐干部人选，人事部门是否让其写出署名推荐材料;是否存在违反干部任职回避制度选拔任用干部;是否存在领导班子成员指使人事部门提拔自己的配偶、子女、其他亲友及身边工作人员。

③根据来信来访、群众举报、上级转办等，调查核实在选拔任用干部过程中存在的问题，并将调查核实结果上报市局(公司)党组及省局(公司)纪检部门。

④对于领导干部个人违背有关规定作出的人事决定，是否及时提醒，如不纠正，是否向市局(公司)党组汇报，并有备案记录。

3、专卖管理部监管工商企业生产经营行为

⑴监管依据

主要根据《中华人民共和国烟草专卖法》、《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》、《安徽省烟草专卖局关于印发〈安徽省烟草专卖局加强行业内部专卖管理监督实施方案〉的通知》、《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》等对合肥市卷烟商业及工业企业烟草专卖品进行全过程专卖管理监督。

⑵监管内容

参见《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》

⑶监管措施

参见《合肥市烟草专卖局加强内部专卖管理监督实施方案(暂行)》

4、审计部监管财务等相关职能部门的管理行为

⑴监管依据

主要根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》和国家有关财经制度以及行业内的有关规定，在财务日常监管的基础上，结合本企业的实际，开展同级审计。

⑵监管内容

①全面预算管理情况。

②财务收支情况。

③内控制度建立及执行情况。

④大宗物品采购情况。

⑤对基建工程、零星维修过程进行监督。

⑶监管措施

①全面预算管理审计。围绕企业经营活动的计划以及企业各项目标和目前企业财务预算的模式，对执行过程的真实性进行检查。范围包括业务预算、财务预算、资本性支出预算等方面。重点审核预算执行情况，每半年审计一次。

②财务收支审计。对企业的重大财务收支情况进行审计，主要是货币资金管理、专卖罚没收入及打假经费、工资及福利待遇、主要可控费用合法合规、真实性审计。

③内控制度的管理评审。主要从经营管理和业务流程入手，通过进行财务收支审计评价内控制度的健全适用情况。

④大宗物品采购。根据部门需求，负责召集有关部门依据相关规定，并严格按照程序对公司大宗物品进行比质比价，并实行痕迹化管理。

⑤基建工程、零星维修项目审计。按照行业和单位的有关规定，对于本单位的基建、零星维修等工程项目，在工程发生时进行审计或委托审计。

⑥对整改情况跟踪验证。对各项审计和检查中发现的问题提出意见或改进措施，经领导审批后，审计部应督促被审单位或部门及时整改。审计部门在被审单位或部门整改期间进行跟踪验证，将整改的情况如实向领导汇报。

5、工会委员会监督领导班子的领导行为

⑴监督依据

根据《劳动法》、《工会法》及《合肥市局(公司)职工代表大会实施细则》，参与企业管理并对领导干部权力运行情况进行监督。

⑵监督内容

①讨论审议局长(总经理)经济运行工作报告、财务决算报告、企业招待费使用情况报告、企业发展战略等，并做出相应的决议。

②讨论决定基本建设方案、重要招投标方案、对外合作及对外投资项目、有关职工福利的重大事项。

③讨论通过企业的绩效考评方案、工资调整方案、奖金分配方案、劳动保护措施、奖惩办法以及其他重要的规章制度。

④评议、监督企业各级管理干部，提出奖惩和任免的建议。

⑶监督措施

①每年召开一至二次职工代表大会，讨论审议重大事项。大会闭会期间，需要临时解决和审议的重要问题，可由主席团召集职工代表讨论并形成决议。

②开展职工思想动态调研，察民情，听民意，拓宽群众参与监督的途径。

四、再监督主体、对象、内容和措施

(一)再监督主体

合肥市局(公司)再监督的主体是纪检监察部门和整顿办。纪检监察部门实施再监督，主要体现在本单位内部管理监督工作中履行职责，切实发挥纪律保证作用。整顿办实施再监督，主要体现在本单位内部管理监督工作的综合协调，坚持整顿与规范并重、查处与整顿并举，监督检查本单位生产经营纪律贯彻落实情况。

(二)再监督管理的对象、依据、内容和措施

1、对专卖管理部同级监督行为的再监督

⑴再监督依据

主要根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》、国家局、省局关于加强行业内部专卖管理监督的规定及《合肥市烟草专卖局内部专卖管理监督实施方案(暂行)》等，对专卖管理部门履行同级监督职能情况进行再监督。

⑵再监督内容

①内部专卖管理监督工商通报制度的执行情况。

②内部专卖管理监督检查制度的执行情况。

③专卖内部案件查处制度的执行情况。

④专卖举报监督制度的执行情况。

⑤对烟草专卖品生产经营计划、价格、品牌、流通渠道、许可范围等实时监督的情况。

⑥对内部专卖管理监督工作考核情况。

⑶再监督措施

①通过查看资料及明查暗访形式，检查本级县局是否对辖区内的工商企业生产经营进行全过程监督，并定期形成书面报告向市局、省局汇报内部专卖管理监督工作情况。

②通过查看相关记录，市局内部专卖管理监督相关人员是否列席被监管单位的工作会议、新产品投放会议、阶段性工作部署等影响企业生产经营的主要会议，全面掌握生产经营情况;专卖管理部门是否及时向被监管单位通报新出台的专卖管理相关规定。

③查看存档资料，被监管单位有关烟草专卖品价格变动、牌号增减、新产品推广、宣传促销等情况是否及时向市局及所在县(区)局通报。

④开展专项检查。重点对专卖内部管理监督检查制度的落实情况、依法行政文明执法情况、专卖内部案件查处制度的落实情况、专卖举报监督制度的落实情况等进行检查。

⑤通过建立信息共享平台查询，对烟草专卖品生产经营计划、价格、品牌、流通渠道、许可范围等是否进行实时监督。

⑥通过查阅资料检查是否定期对内部专卖管理监督工作进行考核。

⑦建立同级内部管理监督考核细则，对专卖管理部同级监督行为实行百分制量化考核。

⑧通过专项整顿规范检查，如发现管理人员在经营过程中违反规定搞商业贿赂或参与“两烟”体外循环的，要及时提醒，如不纠正，向市局(公司)党组及上级纪检监察部门报告。

2、对审计部同级审计工作的再监督

⑴再监督依据

主要根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》和国家有关财经制度以及行业内的有关规定，在审计部门对财务等相关职能部门进行同级监督工作中，结合本企业的实际，对同级审计工作实施再监督。

⑵再监督内容

①全面预算管理同级审计情况。

②财务收支同级审计情况。

③内控制度管理评审情况。

④对整改情况是否跟踪验证。

⑶再监督措施

①翻阅审计报告。

②开展专项调研。

③走访被审计单位或部门，了解整改情况的落实。

④建立同级内部管理监督考核细则，对审计部同级审计工作实行百分制量化考核。

⑤在进行再监督过程中，发现干部违纪违规问题，要及时向市局(公司)党组及上级纪检监察部门汇报。

3、市局(公司)党组对纪检监察部门和整顿办的再监督

纪检监察部门和整顿办在对同级监督部门进行再监督的同时，接受本单位党组及上级主管部门的监督。

⑴再监督依据

参见同级监督各职能部门(监督者)的监督依据。

⑵再监督内容

①加强内部管理监督工作情况。

②开展整顿规范工作情况。

③建立健全“教育、制度、监督、预防”惩防体系情况。

④落实党风廉政建设责任制情况。

⑤上级交办案件及自查案件的落实情况。

⑥对市局(公司)制定的《加强内部同级管理监督实施方案》及考核细则的落实情况。

⑦接受上级主管部门的再监督。

⑶再监督措施

①按照省局(公司)关于加强内部管理监督和整顿规范工作考核办法的标准进行检查。

②听取口头或书面汇报。

③深入基层调研，听取被监督者的意见。

④根据省局(公司)相关职能部门检查情况进行责任追究。

五、考核

为进一步提高同级监督职能部门(监督主体)责任心，调动工作积极性，确保合肥市局(公司)同级监督工作不断向前推进，提升内部管理监督工作的整体水平，决定引入激励机制将同级监督职能部门(监督主体)的工作开展情况纳入部门目标管理，定期实行百分制量化考核(考核内容见附件一：《合肥市烟草专卖局(公司)内部同级监管考核细则》)，并与部门负责人绩效挂钩，考核结果由人力资源部存档备案，作为干部业绩评定、奖励惩处、选拔、任用和部门年终评选先进集体的重要依据。在考核过程中必须做到：凡是省局、市局明确要求的，必须坚决照办;凡是省局、市局明令禁止的，必须立即停止;凡是省局、市局制定的纪律规定，必须严格执行。

六、责任追究

建立健全以责任制为基础的、以连带责任追究为主的责任追究制，解决监管与再监督不作为的问题。

(一)本级及县局要进一步明确单位主要领导负总责，班子其它成员根据分工抓好分管部门和单位的管理监督，对职责范围内的管理监督负直接领导责任。对自己职责范围内的管理监督工作敷衍塞责、不抓不管，以致屡屡发生问题、情节严重的，报请上级追究其领导责任。

(二)纪检组长要在市局(公司)党组领导下开展工作，正确履行监督职责。对于党组成员违反党纪政纪和国家法律法规，以及违反行业政策和纪律的行为，纪检组长必须及时提醒、制止和纠正，对不听劝阻的，要向上一级纪检机构报告。纪检组长如知情不报，一经发现，要追究其责任。

(三)市县两级领导班子成员凡违反国家局党组《关于加强对行业各级领导班子及主要领导干部监督的意见》，有8种违纪违规行为之一的，按照责任制有关要求，一律先停职，再按照有关规定给予严肃处理;凡是发现边整边犯、前整后犯，违反国家局关于财经管理的“四个严禁”、卷烟经营的“五条纪律”等规定的，长期隐瞒或新设“小金库”、“帐外帐”的，严重违反干部选拔任用管理条例的，一经发现，一律先停职待岗，后彻底查处。

(四)对在同级监督过程中发现的案件线索、违纪违规等重大问题，未及时向同级纪检监察部门通报的;未按照党风廉政建设责任制的要求，履行职责，存在监督不力、有案不查、隐情不报行为的，在行业内外造成恶劣影响的，一经发现，根据《合肥市烟草专卖局(公司)党风廉政建设责任制》的规定，将对有关部门的主要负责人和直接责任人进行严肃处理。

(五)监督部门在对监督对象进行监督时，应自觉接受再监督。凡在再监督过程中发现的新问题，既要追究有关单位(部门)和人员主要责任，同时也要追究相关监督部门的连带责任。