如何加强企业税务筹划与税务管理之我见

2022-09-28

1 引言

税务筹划与管理是企业财务活动的有机部分, 制定科学的税务筹划, 熟练掌握和应用税收法, 把握企业财务管理活动的每一步税收筹划, 有助于全面降低财务投资风险, 提高企业经济效益。本文将简析企业税务筹划的重要性, 论述如何制定全面的税务筹划, 并浅谈加强税务管理的措施。

2 企业税务筹划的重要性

制定企业税务筹划可以发挥三大作用, 第一, 税收策划是财务管理的重要组成部分, 制定税收策划是完善财务管理的关键因素;第二, 有助于提高财务管理人员的专业素养, 财务管理人员需要通过深入研究财务知识和税收法以制定有效的税收策划, 提高自己的财务管理能力和税收策划能力;第三, 企业在制定税收策划的过程中可以避免税收风险与资金浪费, 加强本企业的债务偿还能力。

3 如何制定全面的税务筹划

3.1 在企业筹资中规范税收筹划

在企业筹资中规范税收策划, 理应做好筹集主权资金与筹集债务资金两种活动, 其中, 筹集主权资金包括吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式, 而筹集债务资金则包括银行借款、发行债券等方式。此外, 企业应注意资金的流入是企业筹集资金的具体表现, 而企业资金流出表现为企业偿还借款本息、支付利息、股利以及付出各种筹资费用, 因此, 必须重视把握筹资的动机, 特别是针对扩张筹资、偿债筹资和混合筹资的动机。

3.2 在投资过程中制定相应的税收筹划

在投资过程中制定相应的税收筹划, 必须重视提升企业投资效益, 使用税收法的要求, 规范投资管理流程, 逐步运用增值税代替营业税。在实施投资活动时, 应注重通过投资来对本企业经营规模和经营范围不断地扩大, 寻找新的收入以及利润来源, 并在投资中分散企业经营风险。而且, 企业应做好四步工作, 第一步:认真进行市场调研, 研究税收法与税收改革体制, 敏锐捕捉投资机会;第二步:搜集和整理资料, 认真对投资项目的可行性进行分析, 针对投资项目的纳税需要制定相应的税收筹划;第三步:实施投资决策, 编制资本预算。根据经济学理论知识, 当投资项目的边际收益等于边际成本时, 其投资收益达到最大, 投资规模达到最佳。一旦最佳投资项目被选定后, 就需要开始编制资本预算, 通过对项目财务进行评估, 对选定投资方案分年度的用款额度和项目各年需要投入的资本总量进行科学预测, 以此为依据进行资本的筹措, 保证项目顺利进行, 早日产生投资收益;第四步:监督投资预算的执行, 对企业的投资进行适当控制。企业在进行投资时, 一方面要考虑投资收益, 另一方面也要考虑投资风险情况, 只有在收益和风险达到最佳平衡状态时, 才能够增加企业的价值, 满足税收改革的要求, 实现企业财务管理的目标。

3.3 在生产经营活动中制定税收筹划

在生产经营活动中制定正确的税收筹划, 理应做好两方面的工作, 一方面需要在物资采购过程中制定税收策划, 在采购物资时, 必须坚持四大原则, 即遵纪守法原则、以需订购原则、择优选购原则和市场动态原则。遵纪守法原则特指采购物资必须遵守税收法与会计法, 以需订购原则要求企业根据生产需要适量、保质地采购相关物资, 择优选购原则是指企业应重视购买“物美价廉”的物资, 市场动态原则要求企业在采购物资时应注意市场的经济动态, 根据市场变化趋势, 选择最佳采购时机。

另一方面, 企业需要做好销售活动中的税收策划。在销售产品之前, 要制定科学的营销战略, 将产品服务组合战略作为营销战略的核心。在销售环节中, 企业要注意不断优化营销服务结构, 细化销售服务体系, 用增值税代替营业税。

4 加强税务管理的措施

企业税务管理和财务管理有相辅相成的关系, 因此, 加强税收管理必须注重优化企业财务活动, 首先要明确企业财务管理与财务活动的定义, 细化财务活动的内涵, 熟知企业财务是本企业在生产经营中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系, 财务管理这种综合管理工作主要是利用价值形式来控制企业的生产经营过程, 组织各种财务投资活动并正确处理较为复杂的财务关系。

其次, 加强税收管理, 控制企业财务活动, 理应规范企业筹资活动、投资活动、资金运营活动和分配活动等方案, 企业在经营过程中应注意灵活适应国家税收改革的发展要求, 依据企业的具体情况, 正确使用两种筹资方式, 做好对内投资与对外投资。在实施资金营运活动是应明确该活动是在日常生产经营中执行的一系列的资金收付行为, 当资金不能满足本企业经营需要时, 应筹集所需资金, 一般采取的方式为短期借款, 这样不仅可以解决企业的困境, 而且能够满足税收的需求。分配活动是企业通过投资和资金营运活动在取得相应收入的同时实现了资金的增值。在补偿了成本、缴纳税金后, 企业取得的各种收入还依据有关法律对剩余利润进行分配。