加强内部审计经验交流

加强内部审计经验交流（共8篇）

篇1：加强内部审计经验交流

加强企业内部沟通交流的方法

(一)及时公布公司政策、通知;

(二)积极组织各类活动、推广企业文化的活动;

(三)及时反馈和处理员工的投诉或建议、电话、邮件;

(四)加强对企业内部网的管理;

(五)定期组织沟通会听取员工意见;

(六)切实做好员工辞职、离职时的面谈;

(七)定期计划和组织员工调查;

(八)定期组织员工与高层的见面畅谈会;

(九)适时组织公司的大会;

(十)为员工提供咨询服务;

(十一)加强管理人员的培训;

(十二)及时表彰优秀员工;

(十三)加强与外地分公司的联系;

(十四)开展丰富多彩的员工文化、体育、娱乐活动;(十五)组织和开展好企业的各项福利活动;

(十六)加强与员工家属的联系;

(十七)加强与外部供货商的联系和业务协作单位的联系。

篇2：加强内部审计经验交流

一、强化内部管理，注重软硬环境建设

1、办公环境明显改善。办公环境是影响对外窗那一世小说网 http://口服务工作的重要条件，中心随着人员的增加原有的办公场所越来越拥挤，难以满足施工图审查工作发展的需要，为了更好的服务业主，中心想方设法改善办公环境，经过努力2009年初搬迁到了面积达到877㎡、接审审查各部门划分合理、功能齐全的新办公室。并从更远的角度考虑，一次性购置了1638㎡的后备办公室。

2、办公设备快速更新。自动化办公设施齐全是满足施工图审查工作需要和提高工作效率的重要前提。中心为每人配备了电脑，通过网络建立与设计单位及业主之间的无纸化办公沟通，方便业主及设计部门的查阅、回复。为了正确规范使用“**省建设工程施工图设计审查信息管理系统”,单位购置了服务器等配套设备。在看到众多业主因为施工图纸套数不够及所带报审资料份数缺少而来回奔波后，去年年底中心又购置了工程复印机、复印一体机等为业主提供工程图纸复印、扫描等便利服务，并进行图纸电子信息化采集保存工作。

3、审图工具更加齐备。各专业施工图审查办公室均配备了书柜和齐全的施工图审查法律、法规、规章、规范性文件、工程建设技术标准、规范等，通过统一摆放和专人管理，既满足施工图审查工作需要又达到了美观、整洁的效果。

4、档案管理更加规范。中心设置专门办公室、购买专业档案柜存放档案，且由专人管理，现在各项审查资料齐全规范、整齐有序、查阅便捷，施工图审查的报审手续、节能设计报审表、审查意见、勘察设计企业的回复意见和变更设计、复审意见、审查合格书、结构计算书、节能计算书等长期保存，1套施工图及地质勘察报告按规定保存。

5、业主意见更加重视。在搬迁新的办公场所后，为了让业主对我们的各项工作和服务多提意见和建议，我们一是设置了一个征求意见箱；二是印发几百份征求意见表；三是设立了1条专线电话；四是经常上门征求意见。

二、强化人员管理、注重人员技术培训

1、人员配备按照要求。实际到岗到位的专职审查人员达到并超过机构认定标准的数量，人员要求、专业配备等均达到相应认定条件，并不断充实。专职审查人员实行电脑刷卡劳动考核制度。

2、人员注册严格控制。严格任用具有相应资格条件的审查人员，并在条件范围内开展施工图审查工作。为防止审查人员同时在两个及以上施工图审查机构或者在设计单位从事施工图审查或设计工作的，中心规定已开展注册工作的施工图专业审查人员必须注册在本单位，对非注册专业的人员的资格证书由单位统一管理。

3、人员培训注重实效。（1）中心注重专家专业技术的学习和交流，通过定期组织课题研讨，研究新规范、新标准，不断提高专业人员业务素质和施工图审查技术审查能力，鼓励单位的专业人员参加继续教育，参加省内外的专业培训。仅2008年中心参加专业学习培训达到90多人次。

（2）中心一直以**地区勘察设计水平的整体提高为己任，因此我们经常组织专家与各级勘察设计单位和县（市）施工图审查机构进行技术交流，探讨勘察设计中的技术问题，从源头上避免一些设计失误的出现。

三、强化制度建设，注重实际情况结合1、根据单位实际情况建立制度汇编。2007年底省建设厅下发了《**省建设工程设计施工图审核中心内部管理制度》，该制度明确了施工图审查机构职责、审查人员职责、审查质量管理制度、审查公示内容、审查工作程序等内容。为加强管理，以省内部管理制度下发为契机，我中心领导根据本单位实际情况结合省内部管理制度，制订了《**市建设工程施工图审查中心内部管理制度汇编》，该汇编为本中心第一本综合性制度规范，主要分为职责程序篇、质量管理篇、服务管理篇、配套管理篇，其包含了审查机构、审查人员的职责，审查质量，行政办公管理制度等，是一部较完整的内部工作管理制度，它的制订对进一步加强我中心的审查管理和服务水平，提高施工图设计审查质量有重要帮助。（附汇编目录）

2、结合地区实际情况制订行业规范。在对《**市建设工程施工图审查中心内部管理制度汇编》不断进行健全和完善的基础上起草了《**市建设工程施工图审查机构管理规范》，主要分为按类承担审查工作、定期组织技术研讨、落实学习培训制度、开展行业管理制度、实行规范服务制度五方面的内容，它的制订对提高**市施工图审查机构的审查管理水平，完善和提升服务水准有重要意义。

四、强化服务意识，注重提供实效服务

1、服务体现在细节上。我中

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心作为建设局对外服务的一个窗口，一直牢固树立为业主服务、为项目服务的意识，努力做好各项审查工作。为了方便业主，服务业主，我中心审查流程进行了优化，一是对公示牌和施工图报审表做了调整，其中报审表调整了一些填写内容，增加了审查程序、审查时限、审查收费内容，减少了与岩土前置性审查表内容相同和一些非必须填写内容，并对所需送审资料做了补充和那一世小说网 http://详细的说明，使审查流程清晰，让业主更加详细的了解我我中心办事程序。二是在接审时对材料齐全的具备受理审查条件的勘察和施工图设计文件，当日接受当日分发不过夜。三是抱着对业主高度负责的态度，实行项目审校及会审制度，防止错审、漏审情况的出现。四是制订了完善的奖惩措施，定期对施工图审查质量进行抽查、考核，以不断提高自身施工图审查水平，更好为业主服务。五是严格在省建设厅认定的等级和范围内承接施工图审查业务，真正为业主把好关，对超出认定等级和范围业务的施工图及时和省审图中心联系，对重点项目落实专人协调办理。

2、服务体现在效率上。(1)中心内部压缩审查时间，加快审查节奏，组织技术审查人员加班加点。对于省、市重点工程和招商引资项目，中心实行“绿色通道”审查制，克服困难将审查时间进一步压缩并尽量随复审随给回复意见单。据内部统计，中心在国家规定审查时间内任务的完成率为100%，内部控制时间内任务的完成率为96%，并且无一起因审查质量发生的投诉。

（2）对路途较远的的开发区、县区的重点项目常常利用节假休息日实行“上门审查”，及时沟通审查意见。

五、强化闭合管理，注重设计源头把关

1、及时联动兄弟单位。密切配合其他管理部门和管理机构，相互衔接，将建设工程是否通过施工图设计审查，作为施工图招标备案登记和办理施工许可证等手续的必备条件，从管理程序上确保这项质量管理工作的落实。

2、及时上报不良记录。为了规范建设工程设计勘察责任主体从事建设活动的行为，强化管理部门对勘察设计单位的监督、管理，我中心将审查中记录的勘察、设计单位违反强制性条文、强制性标准的不良记录以及对外省市勘察设计合同审验不合格的勘察设计单位定期上报给上级部门，以便管理部门及时了解、掌握本地区的设计勘察质量状况，从而更好的开展规范勘察市场管理的工作。

近年来在中心全体同志的共同努力下、我中心较好地完成了各项工作任务，但是与标准和领导的要求还存在着一定的差距，为此我们将认真学习在座的兄弟单位先进，加强内部各项管理，提高服务综合意识，开拓创新，努力工作，实现审图机构建设又好又快发展

篇3：刍议加强内部审计工作

一、健全制度, 规范程序

审计的主要依据是国家现行财经法规和制度规范, 只有健全完善规章制度、规范审计程序, 才能搞好内部审计工作。一是搞好内部审计工作要建立健全规章制度。根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》, 结合行业内部实际情况, 制定适合于本行业的规章、制度, 使审计工作有章可循、有据可依。二是搞好内部审计工作要规范审计操作程序。审计工作规范化是衡量审计工作质量的基本尺度, 是评价和考核审计工作的依据。

二、扩大内部审计领域

(一) 开展对单位内控制度审计。

企业内控制度的建立、完善与实施, 决定着企业的管理水平。当前我国企业普遍存在内控制度不健全, 不科学或执行不严格的问题, 影响企业管理水平提高, 进而严重影响企业经济效益提高。内部审计应抓住企业发展的中的主要予盾, 对内控制度的合法性、健全性、科学性、有效性进行检查、测试和评价, 并找出内控的薄弱环节, 帮助改进与落实, 不断增强自我约束、自我发展能力, 在内部工作中自觉充分运用这种先进、科学的审计方法, 可以缩短现场审计的工作时间, 提高审计工作的效率, 保证审计质量。

(二) 开展经济效益审计。

提高经济效益是企业走向市场, 公平竞争, 求生存、求发展的客观需要, 也是企业领导和职工最关心的问题。内部审计应把审计重点放到经济效益上, 为企业提高经济效益发挥促进作用。在经济效益审计上, 内部审计比国家审计和社会审计有更大的优势, 效果也更为显著。

(三) 开展企业管理活动审计。

内部审计部门对企业管理活动所进行的评价监督作用是不能取代的, 内部审计部门要参与企业经营管理决策研究, 参与并深入到生产经营过程中去, 了解实际情况, 加大事前、事中审计监督做好预防控制等。

(四) 开展经济合同审计。

改革开放以来, 我国经济快速发展, 企业与其他经济组织的交往更加频繁、复杂, 使运用法律手段, 以经济合同形式规范经济关系, 维护双方合法权益成为权益管理工作的一个重要方面。内部审计要加强对经济合同的事前审计, 审查经济合同的内容是否合法、合规, 条款是否完整, 双方权利和义务是否明确, 同时, 要监督经济合同的贯彻执行, 促进企业生产经营活动的有序进行。

(五) 开展各种经济责任审计、任期目标审计等, 监督企业内部各单位经济责任的履行情况。

当前企业管理中的短期行为和虚假行为时有发生、潜亏现象严重, 开展经济责任审计和任期目标审计将有利于分清企业领导任期的经济责任, 全面正确地评价其经营业绩, 促进企业经营者加强企业管理, 逐步形成自我约束机制, 促进领导干部廉洁自律, 防止犯罪和腐败行为产生。

三、加强审计队伍建设, 提高审计人员政治业务素质

(一) 要有较高的政策水平。

审计监督的政策性很强, 审计人员要根据党的方针政策, 国家法规, 善于捕捉经济信息, 积极为党政领导正确决策当好参谋助手。做到既遵纪守法, 又能在不违背国家政策的前提下维护被审计单位的合法权益。通过微观审计贯彻体现党的方针政策。促使各单位实现工作目标。

(二) 要有良好的职业道德修养。

在审计实践中, 审计人员的职业道德非常重要。要始终遵守依法审计、客观公正、保守秘密的职业道德规范, 切忌根据个人的意愿, 以感情代替政策。要坚持做到秉公办事、清政廉洁、不谋私利。

(三) 要有较强的审计业务能力。

审计人员要做到查账透彻、定性准确、处理适当、提出的审计建议切实可行, 就必须有较强的审计业务能力。查不出问题或查出问题不能准确定性都将直接影响审计工作质量。审计工作是否能达到预期效果, 关键是看处理是否恰当, 而恰当的处理来源于准确定性, 不具备较强的业务能力是难以较好完成审计工作的。

(四) 加强业务学习, 提高自身素质。

审计人员提高业务素质的主要办法是加强学习、不断进行知识更新。在当今社会, 我们正处于经济改革时期, 知识更新压力大, 新技术内容多, 新矛盾不断出现, 尤其在经济领域, 深层次矛盾不断暴露出来。我们只有加强学习, 不断充实和完善自己, 才能跟上时代发展的步伐, 否则就要被淘汰。

(五) 搞好内审人员的培训, 强化素质的培养。

在加强自身业务学习的同时, 必须加强岗位培训。首先是岗前培训, 必须经过一段学习锻炼, 才能上岗;其次是在职学习, 边学习、边工作, 开拓理论视野, 拓展知识面。

摘要：加强内部审计工作, 是建立现代企业制度和发展市场经济的客观需要。要强化内审服务职能;健全制度, 规范程序;扩大内部审计领域;提高内审人员政治业务素质。

篇4：浅谈加强内部审计

关键词：内部审计重要性问题建议

随着我国经济的发展，现代企业各项制度的建立也逐步完善，内部审计工作做得好坏是企业内部控制制度能否得到有效执行的保障。内部审计实际上是会计工作的一个延续，它可以协助企业管理者及时发现内部控制执行中的薄弱环节及漏洞，检验各项控制措施的有效性，使企业对自身的经营活动更加客观地进行评价并加以改进。

一、内部审计的重要性

1、内部审计可以对企业各项经济活动进行监督控制

企业的经营活动涉及各方面各部门，基建工程、采购、销售、投资、融资等，各项经济业务的开支是否合理、票据手续是否合法规范、预算是否超支等都需要内审部门的监督与控制，以保证各项业务活动的合理合法，防止浪费，使资金使用效益最大化，保护国家和单位利益。

2、内部审计可对企业管理起到完善作用

内部审计不同于政府审计及注册会计师审计之处在于，它更加熟悉企业情况，容易发现企业管理中的漏洞及薄弱环节。通过对企业内部审计工作结果，内审人员可从企业实际出发，有针对性的提出改进的建议。基于于对企业管理模式的了解，能够站在企业领导的角度考虑如何改进、完善经营管理，提高经济效益，对落实意见及建议的执行情况进行跟踪审计，保证并监督内部控制制度的效果，降低风险，从根本上改善企业管理。

二、内部审计面临的问题

由于内部审计从属本单位领导的特殊工作性质，在实际工作中，很多企业内部审计的作用并没有得到充分的重视，有的单位甚至认为内部审计可有可无，从而使内部审计部门形同虚设。目前内部审计面临的主要问题如下：

1、内部审计制度不健全，缺乏合理的机构设置，不利于内审工作的开展

部分企业没有制定完善的内部审计制度，或没有设置审计部门，没有严格的制度可依，甚至没有专门的内审人员。不难想象，该企业的内部审计工作是如何开展的——基本就是流于形式，无法有效发挥内部审计的预警与防控作用。究其原因，就是企业经营管理者对内部审计的重要性认识不足，认为内部审计限制自己的经营自主权，制约了内部审计部门的发展。

2、内部审计人员素质偏低，使审计质量和效果难以保证

审计工作的结果很大程度上取决于内审人员的专业知识及职业素养。由于很多单位没有设立专门的内审机构，内审人员是由财务部门或别的部门人员兼职的，没有经过内审方面专业知识和技巧的学习及培训，缺少内审经验或技术方法，个别审计人员的职业素养偏低，缺少职业道德，个别人员为了一己私利，不顾内审人员的职业品德及形象，利用手中权利去获得不正当利益，不仅会使审计工作的质量受到严重影响，还会使国家利益受损。

3、企业利益与内审人员利益的一致性降低了审计作用

内审人员为本企业的工作人员，个人益与企业利益是高度关联的，当企业利益受到损失时，必然也会影响到个人利益。内审人员为了使自己的利益不受损失，往往对企业发生的一些不正当、不合法的经济行不予披露。如某些内审人员对企业没有严格按照会计法规所规定的收入确认原则少计收入偷税漏税，或企业通过变通给职工搞福利等作法不揭示、不处理，这些行为都会给审计质量大打折扣。

三、强化内部审计的措施

1、提高企业领导对内审的重视度，为内审创造和谐环境

内审人员为企业的一分子，直接受企业负责人的领导。企业领导对内审的态度，直接影响内审工作的执行效果。转变对内审的一些错误观念，提高企业领导者对内审的重视度，为内审工作创造和谐不受干扰的环境，才能使内审工作充分发挥效能，为企业的经济行为把好关。

2、建立完善的内审机构及制度，使内审工作规范化、制度化一个企业长期稳定的发展，离不开合理完善的制度保障

应建立由董事会或专门的审计部门直接领导的内部审计体制，保证内审部门具有一定的独立性，赋予内部审计部门足够的权力，能够客观独立地进行内审工作。并完善内部审计工作规范，使内审工作有法可依，有据可查。随着科技的发展，审计手段方法也需要不断改进，不仅要熟练掌握传统的审计技术手段，更要学习现代计算机技术，使内审工作效率及效果最大化。

3、建立上下结合，下审一级的内部审计体系

由于内审机构属于企业内部部门，缺乏独立性，有时得不到领导者及级别相同管理层的支持配合，无法客观地进行审计，这是内审控制的一个薄弱环节。可以建立上下结合，下审一级的审计体系，即由上级内审部门负责对下级管理层的审计，多层次开展内审工作，有效的监督控制每一级管理层，避免漏洞，揭示出企业内部潜在的风险，及时改进。

4、强化内审人员队伍建设，提高内审人员素质

作为内审工作的直接执行者，内审人员的专业能力及职业道德水平直接影响审计的质量。首先应选用专业知识及工作经验丰富的人员到内审岗位，并加强对内审人员的后续教育及培训工作，提高职业素质及修养，使内审人员及时更新知识，掌握现代化的审计技术方法，才能跟得上社会经济发展的腳步，更好发挥内部审计的职能。

四、结束语

内部审计的重要作用毋庸质疑，强化内部审计工作将是所有内审工作人员的一个长期目标，现代化企业制度的建立及经营水平的提高，将会更加凸显内审的重要性，使之在监督与防控、促进企业经营管理及提高盈利水平等方面发挥更大的效应。

参考文献：

[1]姜玲.浅谈如何加强内部审计工作[J].中国乡镇企业会计.2011.（11）

篇5：内部审计工作经验交流

十八届三中全会要求“积极稳妥实施大部门制”。新随县在建县之初即以大部制理论为基础，进行设计、管理、运行，因此其机构编制远低于同等规模的县级政府，在保留了必要的业务机构时，砍掉了一些机构，如内审机构。而《中华人民共和国审计法》第二十九条明确规定，“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。”

当前，随县共有县级党政群团、人大政协、政法机构、直属事业单位等单位共计53个，名义上保留内部审计科室的的单位仅有10个（水利局、林业局、交通局、人社局、教育局、文体局、农业局、粮食局、城投、供销社），覆盖面不足20%；明确设立审计科的仅有1个（教育局），其余的大致都是与财务科室合并而成。而财务与审计合并的作法，在编制紧缺的情况下，使得大多数单位财务和审计人员其实就是同一人，内部审计变异为“自己监督自己”。目前随县的内部审计仍处于“单打独斗”的无序发展阶段。

内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,其作用不可忽视。它是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法律法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。为了扩大审计监督覆盖面，及时纠正违反财经纪律的行为，审计机关作为一个地区内部审计业务指导和监督机构，有义务、更有必要组织好，开展好内部审计工作。笔者以为，当前通过“三步走”，实现内部审计工作良性发展。

首先，应当获取单位主要负责人的支持。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的，其作用也在不断显现：一是对单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；二是对单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高，为单位领导经营决策提供依据；三是揭示经营管理薄弱环节，监控财产的安全，促进单位财产物资的保值增值，内控制度不断完善。摆明其重要性和必要性后，不难获得单位主要负责人的支持，内部审计人员不足的问题将不难解决。

第二步，成立地区内部审计协会。内部审计协会是内部审计行业管理的自律组织，是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。为了提升基层内部审计机构及人员的业务指导和服务，加强内部审计自律性行业管理，发挥内审人员的能动性，推进基层内部审计工作的转型与发展，基层成立内部审计协会具有不可替代的作用。审计机关只有将具体管理内部审计业务的职能交给协会，由协会通过制定业务准则和职业道德标准，总结交流经验，培训内部审计人员，宣传内部审计成果等业务的开展，对内部审计进行专业管理，才能真正实现政府职能的转变。

篇6：加强内部审计经验交流

__省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由__省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一

站在手，写作无忧!]兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试）、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县（市、区）的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，__省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。

__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一站在手，写作无忧!]实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。２００１年，公司系统共完成４１５个审计项目，完成工程、合同审计签证７７８份，查纠违规金额３，５９４万元，核减工程造价１．５亿元，提出管理建议９１７条。

一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业内部市场的统一和规范管理；对投资管理的审计调查，区分了投资与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。

二是前移审计关口，开展了事前审计。审计部门事前介入管理的作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。在会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起到了积极有效的作用。

三是全面启动了小型基建工程结算审计。从１９９８年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的小型基建项目综合审减率达６％。通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。

四是开展了任期经济责任审计。审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理上不合规的经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴

证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。

五是加强了农网改造工程项目审计。公司审计部组织完成了对全省３０个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了４２１个农网单项工程审计，审减金额１０８０万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。农网审计工作取得的成绩，在这

次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。

六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。通过实事求是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。

七是审计成果得到有效运用。各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对１９９９年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决“审用脱节”问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的问题，举一反

三、对照自查。

二、采取的主要措施

审计部门围绕企业的“改革、发展、稳定、管理、服务”的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。

（一）不断创新，建立了新型审计监督组织形式

省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡”的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化”的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（２４人）优秀审计人才到４个片区审计工作部工作，其中总审计师４人（副处级）、正科级审计员７人、副科级审计员１３人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司财务预算。

其效果主要表现在：监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。

（二）加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度

为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：一是以审代培，以老带新。在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手”与“老手”搭配，让“新手”在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近４００人次；三是送出去培训。参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训１５０余人次。系统审计人员的整体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。

同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。

（三）优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络

作为省公司“立体、动态、集约、高效”监督体系的重要组成部分，完成了审计监督体系的建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的、分层的审计监督体系。提升了审计监督的功能，围绕“三项目标”（依法经营、闭环控制、Ｑ×△Ｐ最大化），突出“三项核心业务”（责任审计、制度审计、效益审计），强化“三大功能”（监督、评价和咨询），明晰“三个层次”（审计部、片区审计工作部、基层内审）的界面，通过制定规范化的审计工作制度、运用现代信息技术和新型的审计组织形式，加大了审计监督的力度，提高了审计工作质量及审计成果的运用。

（四）在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一

为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。

审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的审计工作实施方案，选择最佳的审计项目负责人，从而推动审计工作质量的提高。

三、几点体会

一是审计干部对审计作用认识的提高是做好审计工作的基础。广大审计干部认识到，内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，在职能上体现监督与服务的兼容性，即监督下的服务，服务中的监督，是监督与服务的高度统一；审计工作是公司经营管理工作的重要组成部分，是公司内部控制的关键环节，必须紧紧围绕__电力的战略目标和工作主线，与公司的其他监督一起，把工作重点放在防范企业经营风险上，进一步强化审计监督职能；审计干部还在审计实践中逐步树立了“有为才有位”的思想，认识到“正人先要正已”，按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，并不断在审计实践中学习和提高自身经营管理水平，通过揭示经营管理中存在的问题，并提出加以改进的措施，实现为企业经营管理服务的目的，进而找准自身的位置。审计干部对审计作用认识的不断提高，为开展各项审计工作奠定了基础。

二是各级领导的重视和支持是发挥审计职能作用的关键。公司党组高度重视内部审计工作，刘顺达总经理多次强调“三合”（合法、合规、合程序）是立业之本，是企业稳健经营的关键，要把监督摆在显著位置，关键是要把“四个凡事”（凡事有章可循、凡事有人监督、凡事有人负责、凡事有据可查）落到实处。有些单位领导还亲自布置内部审计的任务并提出具体要求；单位内部重要会议、重大决策请审计人员列席并听取意见；省公司及部分基层单位成立了以公司总经理为主任，有关领导及主要部门负责人参加的审计委员会；有８０％的基层单位实施了审计向职代会报告制度。所有这些，对审计职能的发挥起到了关键作用。

三是审计组织体系的建立健全是审计工作有效开展的保障。截止２００１年底，基层单位共有２１个单位设立了独立的审计科，其他规模较小的企业均配备了专职审计员；同时借助片区审计、社会审计力量，扩大了审计复盖面；各电业局审计部门还配备了工程技术人员，开展对工程决算的审计；公司系统共有专职审计人员９３人，其中公司本部２８人，基层单位６５人，为审计工作的开展提供了保障。

四是审计成果的落实和运用是审计工作不断提高的动力。审计人员认识到审计发现并提出问题不是审计工作的终结，而是审计工作新阶段的开始，因此审计不但会提问题，而且能针对存在问题产生的原因，提出从制度上、措施上加以完善和改进的办法，督促被审单位举一反三进行整改，促进被审单位树立依法经营观念，提高制度化、科学化管理水平，只有这样，才能真正体现审计监督的价值和意义，才能实现管理的有效和长效。省公司对审计处理意见和决定，建立审计意见执行情况台账，进行跟踪监督或后续审计；对审计委员会决定的落实情况列入了下次会议议程；在干部任用上，人事部门注意吸收审计部门的意见；在公司系统双文明先进单位评比中，审计占有重要一票，较好地克服了“审而无用、审而不改、审而不究”的问题，大大鼓舞了审计人员的工作积极性，促进了审计工作质量的提高，成为推动审计工作不断发展的动力。

在充分肯定审计工作取得的成绩和总结经验的同时，我们还清醒地看到，目前公司系统的审计工作仍然存在一些问题和不足，一是部分单位对审计作用认识不足，审计工作开展不平衡；二是审计人员的数量和素质尚未能完全适应公司系统经济安全的需要，审计人员知识结构和队伍结构有待进一步改善、队伍稳定性尚存在问题；三是审计工作质量保证体系尚未完全建立，有效的审计监督的约束机制尚未完全形成；四是内控审计工作的开展亟待加强。

__省电力系统的内部审计工作，在各级领导的关心、支持和帮助下，虽然取得了一些效果，但与内部审计要达到的最终目标还有一定的距离，尚需不断探索、不断完善、不断发展。新的一年，公司内部审计工作将以“三个代表”重要思想为指导，围绕公司的“两出两化、国际一流”战略目标和２００２年__电力工作主线，以创国际一流电力公司审计为目标，务实创新，推动公司审计工作上一个新台阶。

篇7：医院内部控制审计经验交流材料

我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口”等荣誉称号。

近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均列XX市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目35个，提出合理化建议76条，促进建立健全内控制度22项，核减工程投资1200多万元，促进增收节支2112万元，避免损失浪费1243万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作先进集体”，20xx年被省内部审计师协会评为“做出突出贡献和创新经验的内审机构”。

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单

我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口”等荣誉称号。

近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均列XX市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目35个，提出合理化建议76条，促进建立健全内控制度22项，核减工程投资1200多万元，促进增收节支2112万元，避免损失浪费1243万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作先进集体”，20xx年被省内部审计师协会评为“做出突出贡献和创新经验的内审机构”。

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计 随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单

上，经科主任审签后方能交审计科复核结算。这项措施实行后，仅科主任把关就削减高估冒算额158万元。再如在对施工单位上报的基础挖土签证审核中，发现上报单价达到60元/立方米，这样的单价运距应在十八公里以上。我们会同负责此项工作的基建科按照运土路线查找，结果发现施工单位采取移花接木的手段，在共同确认的地点只卸过一次土，其它的都在别处，仅此一项就核减工程造价260多万元。三年来，我们先后制止和纠正内部控制违纪违规行为137人次，核减工程造价1200多万元，避免损失浪费1243万元，由于质量过硬，医院新病房大楼获得了省建筑工程质量最高奖--“泰山杯”奖。

（三）内部控制决策审计突出在“促”上动脑筋，积极向院领导建言献策。内部控制决策是内部控制成功的关键，事实证明，领导的科学决策都是在对相关情况准确、全面、深入了解的基础上制订的。鉴于此，我们在内控审计中强化对审计成果的分析研究，为院领导当好参谋助手。整骨医院每年锅炉用煤数量较大，加上煤炭的及时供应是单位正常运营的重要保障，因此多年来，院党委一直主张采用宽松的采购和结算方式。这个决策是否合理，有没有一些深层次的问题？带着疑虑我们进行了三个方面的调查。一是坚持每天都到锅炉房做实地监督用煤数量，历时半个月取得了较准确的日耗用量，并根据不同的季节做了持续性的调查，确定出不同季节的日耗用数量；二是对煤炭价格进行了多方面的市场调查，从不同渠道进行了广泛的询价，取得了真实可靠的市场价格；三是对采购的燃煤在进单位前现场过磅和检测。通过以上措施发现了煤炭从采购价格到质量、数量存在7个方面的突出问题，并向院领导提交了一份有理有据有可操作性建议的专题报告。院党委采纳建议对锅炉用煤实行改革，建立了4项内控制度。实施后年节约资金70多万元。20xx我们通过多种渠道了解到，受国家宏观调控政策及产能影响，在今后一段时期钢材价格将出现大幅度上涨的趋势，结合新病房大楼建设需要大量钢材的实际，我们向院领导提出了提前囤积钢材的建议，院领导经慎重研究，采纳建议提前购买了3000多吨钢材，事实证明，此举为医院节约资金600多万元。三年来，我们提出的审计建议90%以上都进入了院党委的决策，对加强医院内部控制工作起到了积极的作用。

二、搞好“三结合”，努力提升内部控制审计工作水平

一是搞好内部控制审计与其他审计的结合。我们认为，内部控制审计是较高层次的审计，每个单位的具体情况不同，内部控制审计的模式和路子也应有所区别。内审机构必须克服急功近利心理和盲目照搬的做法，要吃透上级有关部门指示精神的基础上，借鉴吸收其他单位的先进经验，从本单位实际出发，选准切入点，大胆尝试，稳步推进，定期总结，不断深化。探索初期，因各方面条件不够成熟，难以开展独立的内部控制审计。我们就以财务收支审计、投资项目审计和专项审计等为依托，由点到线、由线到面，逐步拓展内部控制审计的范围和内容。从20xx年起，我们在每一项常规审计中都适当融入了内部控制审计的内容，而且比例逐年加大，效果也越来越好，思路也越来越清，自20xx年起开始进行独立的内部控制审计，并初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制。

篇8：医院加强内部审计研究

内部审计工作是企事业单位加强管理的重要手段, 对于组织内部的业务行为与正常的生产具有独立客观的评价作用与监督功能。根据内部控制的相关定义, 内部审计也是其要素之一。内部审计与外部审计是相对应的, 有着其独特的功能, 内部审计重在查错防弊, 维护财经纪律的重要职能。内部审计工作是财经法规不断完善, 财经纪律不断强化的前提下产生的。《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》对于单位内部审计工作都进行了强制性的规定, 对内部审计的安排、实施都进行了明确。改革开放以来, 医改作为改革开放的重点领域, 也经历了长期的反复与改进, 回归公益是医改的最终方向。因此, 医院特别是公立性医院, 其资金主要来自于财政拨款, 而近年来医院行业不可否认存在着的不正之风也深受社会关注, 因此, 加强内部审计也是医院必须重视的工作。结合《卫生系统内部审计工作规定》与本省卫生行政主管部门、审计局的相关规定, 由卫生系统内部审计机构和审计人员, 对医院的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核的行为。在具体实施中, 内部审计包括卫生行政主管部门、上级审计部门以及医院自己组织的审计科室进行。通过内部审计工作, 可以较好地强化医院的内部管理、维护财经法纪, 促进廉政建设, 使宝贵的资金用到实处。

二、医院内部审计当前现状

(一) 内部审计组织与人员的素质问题

由于历史原因及专业原因, 卫生行业对于财务、审计工作都不是特别重视。而医院主管领导, 往往都是医学卫生方面的专家, 对于内部审计工作没有正确的认识。因此, 在实施内部审计时, 部分审计项目的人员配置、专业资质搭配不是特别合理, 个别审计人员、审计带队的综合素质、专业水平、行业经验都不是特别充分, 导致审计工作质量不高, 审计工作也不能取得较好的效果, 如此下去, 内审工作自然不受上级重视。对内部审计人员“责、权、利”相统一的制度也没有建立起来。

(二) 内部审计工作往往还存在形式化的现象

由于人手原因及医院认识方面的问题, 因此导致内部审计工作往往存在形式化的形象。一般来说, 当前医院内部审计工作还没有达到常态化, 而更加偏重于离任审计、违纪违规、专项审计等。而这些审计工作, 往往只是为了满足领导变动、案件 (事故) 调查等, 故而也是上级或相关部门要求, 这样内审工作形式上“不得不”进行, 这样客观上就形成了“形式化”的内部审计, 对于审计结果的利用也不够充分。

(三) 现场审计工作方法与措施还不够合理

当前, 由于我国卫生行业的硬件软件资源配置都还不够丰富, 我国相当多的医院都处于超负荷运转的状态。而内部审计工作往往需要在执行符合性测试或实质性测试时都需要结合医院的业务进行, 这样就可能在一定程度上影响正常的业务运转。故而在内部审计时, 往往对于现场缺乏适时有效的过程控制, 缺乏对审计全过程的质量控制, “漏审”现象往往也会发生。审计组在被审计单位进行现场审计时, 现场审计信息反馈滞后, 各质量控制环节有关人员之间沟通渠道不顺畅, 审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。

三、加强医院内部审计的对策

(一) 强化医院内部审计组织建设

(1) 各医院特别是一定级别的医院应建立专门的审计科室, 专职负担内部审计工作。而卫生行政主管部门也应在内部审计处室落实专门人员, 定期对大型医院进行内部审计的专项工作。内部审计工作首先要选好内部审计组长, 在进行内部审计工作时, 结合其特性, 选派合适的内审人员参加, 在专业擅长、人员搭配等方面进行考虑。 (2) 要注重内部审计人员素质的提升, 鼓励其多学审计知识, 多学财会知识, 多掌握医院行业的财经特性。如余姚人民医院高度重视内部审计工作, 医院于2011年进行职能科室重组, 成立由院纪委直接领导的监察审计室, 专职负责内部审计工作。同时, 进一步充实审计力量, 配备了具有相应工作经验, 认真踏实、持有内审资格证的专职审计人员。

(二) 加强医院内部审计的深度与广度

医院内部审计应注重发挥审计监督、服务和决策支持的职能作用。在内部审计的开展中, 注重审计工作在事前、事中的重要作用, 如对于医疗设备、医用耗材的采购方面进行介入, 对于重要的基建工程等也要进行全程监督。除做好日常货币资金支付、监控费用等方面外, 还应注重推进审计业务多元化, 注重查找医院管理中的薄弱环节。

(三) 注重医院内部审计的方法与措施

要结合医院内审工作做好审计日志、审计工作底稿。在具体工作中, 内审应按照作业程序, 注重每个环节的质量控制, 对审计方案、审计证据的收集、审计报告的出具等方面尽量按专业要求进行, 注重标准化与规范化, 构建完善准确的内部审计质量评估与质量追究制度。

加强内部审计管理, 提高内审质量, 是当前医院财经管理的重要手段。通过长期规范的内部审计工作, 可以为医院领导、卫生行业主管部门提供真实、可靠、客观的经济活动信息, 促进我国卫生事业的进一步发展。

摘要：内部审计是我国企事业单位重要的监督控制模式。公立医院作为非盈利性的事业单位, 做好内部审计工作, 对于保证业务正常开展, 促进医院的廉洁高效, 提高人民健康水平具有重要的作用。

关键词：医院,内部审计,效果

参考文献

[1]杨同光.基于IPS原理的医院内部审计信息系统设计[J].中国卫生经济, 2009, (9) .