文档应收账款催收管理制度

文档应收账款催收管理制度（精选10篇）

篇1：文档应收账款催收管理制度

应收账款催收制度

一、目的：

为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则。

二、程序：

1、审核：

对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。

2、确认：

（1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括：

①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。

②、协作公司的编号。

③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。

④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。

（2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。

（3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。

3、催收：

（1）催收的对象分为：

①、信用等级A级------正常催收

②、信用等级B级------重点催收

③、信用等级C级------专项催收

（2）催收办法：

①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效，②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。

③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。

篇2：文档应收账款催收管理制度

应收账款的催收措施和方法

建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和财务部门为成员。其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。

对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查、分析，便盲目的赊销，会加大企业的财务风险。因此，企业在向客户销售商品之前，必须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的信用风险。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。

制定合理的信用政策。信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。①信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。②信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。③收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账政策与措施。合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。

提高企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上多下工夫。在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。

完善激励和约束机制。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。

加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回货款。一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。通过分析，确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，看是债务人暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债所致。如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。

加强销售人员的回款意识：

我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。

1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；

d、如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。

已被拖欠款项的处理方法

1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备

2.收集资料：要求客户提供拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；

3.追讨文件：建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按情况及时发出；

4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；

5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；

6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；

7.调节：使用分期付款、罚息、停止数期等手段分期收回欠款；

财务主管岗位职务说明书

1.主持公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作；组织协调、指导监督财务部日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标 5.正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发，增减和使用、经费收支进行核算

6.对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及审计工作

7.比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制

10．向总经办汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，提出有益的建议。制定本企业会计制度

11．负责定期财产清查。负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作

13．正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、财务报表

14．根据规定的成本，费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定

15、及时做好会计凭证、财册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作

16、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚，数字准确，登记及时，帐证相符，发现问题及时更正

17、按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务往来账工作。

18、及时了解、审核公司材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算

19、负责公司的各项债权债务的清理结算工作

20、负责固定资产的会计明细核算工作，固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。

20．正确进行会计核算电算化处理，提高会计核算工作速度和准确性 岗位权限

1． 对原始凭证的真实性、合法性、合理性有监督权；对厂内所有物资有清核权

2． 对本部门人员的人事任免建议权，奖惩决定权和工作绩效考评权；对本部的所有资源有调配权

3．对本部的管理制度的制订、修改权；公司战略制定参与权，公司运营决策建议权和参与权，公司资本运作监控权，财务报表审核权，资金违规运作拒绝和举报权

会计职位说明书

1．工作概要

会计核算；费用控制；财务分析；财务计划编制；会计稽核；会计档案管理；纳录申报。工作内容 1．全权

根据核对无误的原始凭证编制会计凭证；

根据会计凭证逐笔按时地登记银行日记账、有价证券、财务的增减，债权债务资本、收入费用、成本、财务成果等明细账及总分类账；

对账。根据会计核算要求，经常对会计账簿记录的有关数字与实物、货币资金、往来单位和个人进行相互核对，保证账证相符，账账相符，账实相符，每月根据银行对账单核对日记账。发现问题及时解决，保证本公司资金财产的完整无缺； 结账。月末对本期发生的经济业务活动和财务状况进行结账；

编制财务报告。按时编制月报表、季报表、年报表。反映企业的财务状况和经营成果、资金的增减情况，税金的缴纳、各项财产物资的变动情况等；

每季进行一次财务活动分析。为领导提供合法、真实、完整的会计信息，做好领导的参谋助手；

按照国家统一的会计制度的规定，将全部报表报送本公司领导及财政税务等部门； 每月初按时向税务申请报税，缴纳各种税款(如营业税、个人所得税、房产税、土地税、车船税等)；

每月按期对会计凭证进行整理、编号、装订成册，并归入会计档案；

负责对会计档案(会计凭证、会计账簿、会计报表、会计核算专业材料)的保管； 负责财务印章的保管。工作绩效评估； 2．承办

承办领导交办的其他工作。工作绩效评估。3．报审后承办 4．配合

配合其他部门有关的工作。与其他部门合作的记录是否良好。

出纳岗位说明书工作任务：

严格执行各项财务政策、法规和规定，办理现金收付和银行结算业务。

工作职责：

1． 根据审核无误的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务；

2． 根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表，3． 协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表； 4． 按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证；

5． 严遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结； 6． 负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安全管理工作； 7． 负责公司收据的开制和公司取得的发票收据的审核工作； 8． 负责融资过程中的相关单证填制。9． 完成领导交办的其他工作。

篇3：文档应收账款催收管理制度

关键词：国有大中型企业,应收账款,管理,催收

应收账款主要是指企业在正常经营的过程中因商品的销售或提供劳动而向购买和享受服务的对象收取的款项。也就是说应收账款是企业在销售过程中产生的资金流动, 也是维持企业正常运营的关键内容。应收账款的拖欠会严重影响企业资金链, 从而制约企业的发展。因此, 对应收账款的催收也是保障企业应收账款及时入账的重要措施之一。

一、国有大中型企业应收账款的管理与催收中存在的问题

(一) 缺乏应收账款管理与催收的计划管理

目前我国国有大中型企业在企业应收账款管理与催收管理的过程中主要采用的是实时管理的方式[1]。实时管理指的是国有大中型企业在销售的过程中对应收账款进行记录, 并且对没有及时入账的账款进行催收。但是, 一旦应收账款的实效超过5年以上, 企业内部相关人员则对该应收账款的管理与催收置之不理。该种应收账款管理与催收严重缺乏计划性, 影响国有大中型企业资金的管理与回收, 制约企业的发展。

(二) 应收账款的风险管理意识和措施不完善

当前我国国有大中型企业对应收账款的风险管理意识不足, 企业内部管理人员和财务部人员均不具有应收账款风险管理意识。一部分人由于自身学历和专业有限不了解什么是应收账款风险管理, 一部分人实由于企业内部大环境影响, 造成对应收账款管理风险置之不理的态度[2]。此外, 国有大中型企业在应收账款风险管理措施上也并没有明确的应收账款风险管理预防方案, 均是在企业资金风险管理方案中大致进行应收账款风险管理预案, 缺乏专业性、针对性的风险管理措施。

(三) 缺乏对应的应收账款催款制度和体系

我国国有大中型企业内部目前没有对应的应收账款催款制度和体系, 企业内部主要是以财务管理制度为基础, 从而从侧面对应收账款进行管理。此外, 在体系的建立过程中国有大中型企业没有应收账款催款体系, 其应收账款催款体系仅仅是以应收账款的管理体系为基础, 在其下属的条款中进行建立, 缺乏系统性和针对性, 严重制约国有大中型企业的发展。

二、国有大中型企业应收账款的管理与催收优化建议

(一) 实现应收账款管理与催收的计划管理

计划管理主要是针对应收账款进行预期管理, 从而提高管理的可靠性和安全性。因此, 我国国有大中型企业应收账款的管理与催收优化建议上必须应该试试计划管理, 从而有效的提高应收账款管理与催收质量和效率, 促进企业的可持续发展。在计划管理引用实施的过程中国有大中型企业可以通过对企业内部管理人员进行分配, 建立应收账款管理计划小组, 从而以小组的形式完成对企业应收账款管理与催收方案的制定。此外, 在计划管理中应收账款管理与催收方案制定需要从多季度、多角度、多收益三方面进行制定, 从而保障企业现金流的可持续性, 促进企业的发展。

(二) 完善应收账款的风险管理意识和措施

应收账款的风险管理意识是保障应收账款管理计划和措施执行的关键性内容。为进一步优化我国国有大中型企业应收账款, 应该从其风险意识和风险控制措施两方面对其进行完善。首先, 在应收账款管理意识建立上加强企业内部新老员工之间的交流, 利用新员工的挑战性风险意识和老员工的保守型风险意识进行碰撞, 从而形成强化企业内部应收账款风险意识的宣传, 建立正确的应收账款风险意识[3]。其次, 在应收账款风险控制措施上在现有企业风险管理的基础上单独创建应收账款风险管理办公室, 引用资金风险管理监控体系, 对企业应收账款风险管理监控体系进行处理, 从而有效的控制企业应收账款的风险性, 降低损失。

(三) 创建和完善应收账款催款制度和体系

创建和完善应收账款催款制度和体系首先, 必须针对国有大中型企业现有内部体系的基础上建立和谐统一的催款体系, 从企业内部财务管理制度入手, 构建应收账款催款制度。例如, 建立个体商户催款制度专门针对个体商户进行应收账款催款;建立专业应收账款催款团队, 利用法律手段解决应收账款催款难的问题;加强应收账款催款合约体系的构建, 实现法律应收账款催款, 强化国有大中型企业应收账款催款法律性。

三、总结

国有大中型企业内部应收账款的管理与催收缺乏计划性管理, 而且在应收账款风险管理上缺乏管理意识和管理措施, 没有针对性的应收账款催款制度和体系来保障应收账款的准确入账。因此, 我国国有大中型企业应收账款管理与催收的改进迫在眉睫, 必须对其进行强化改革, 才能够保障国有大中型企业持续、稳定、高效发展。

参考文献

[1]张雷.论国有大中企业应收账款的管理与催收[J].经营管理者, 2014, 17 (01) :70.

[2]李林.对国有企业应收账款管理相关问题的思考[J].会计师, 2014, 15 (08) :39-41.

篇4：文档应收账款催收管理制度

关键词：应收账款；管理催收；风险分析；有效收回

引言

随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企业由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。

一、应收账款的成因

企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。

由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。

在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。

二、应收账款是风险性行为

应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。

针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。

三、应收账款产生的弊端

综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：

（一）增加了企业的成本损失

1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。

2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。

（二）应收账款对了企业经营结果的影响

由于我國企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。

（三）应收账款使企业效益下降

企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。

四、应收账款的正确控制

（一）健全客户信用信息

对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。

（二）企业交易时的销售管理

掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。

（三）设立应收账款管理体系

由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。

结语

对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。

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参考文献

[1]杨王磊.加强管理和催收工作控制应收账款的风险[J].山西焦煤科技，2006，04：20-23.

[2]陈英新.应收账款风险分析及防范措施[J].财会通讯（理财版），2007，06：48-49.

[3]刘延东，赵芬.企业应收账款风险分析及防范[J].财会通讯，2012，08：147-148.

刘雪丽，佳木斯电机股份有限公司

黑龙江佳木斯光复路766号，154002 18644016669

摘要：在市场经济的外部环境下，应收账款是在企业活动中不能避免的行为，同时它也成为了企业在经营活动中的难题，但是在激烈的市场竞争下，为了扩大企业的经营渠道、减少企业的内部存货、提高企业的经济效益，因此企业不得不接待服务。这也就导致了应收账款的形成，为企业增加了经营风险。本文具体分析了在应收账款下的管理和催收工作存在的风险，并提出可行方法，有利于企业及时收回账款。

关键词：应收账款；管理催收；风险分析；有效收回

引言

随着社会主义市场经济体制的不断发展，银行间商业信用和企业信用的推广，企业的应收账款项目逐渐增多，在应收账款问题上我们可以看到有部分企業由于诚信危机或者经济纠纷为企业的信誉和利益带来损失，正确地管理和催收应收账款成为了每个企业的难题。因此加强应收账款的有效控制，对于确保企业财务工作的顺利进行和企业的持续发展具有关键的作用。

一、应收账款的成因

企业的业务人员在与客户进行交易时都会碰到客户对于货款的要求，如有些客户为了防止交易欺骗保障交易安全，建立企业先交货后付款，有些资金较为紧缺的企业希望对方能够提供优惠政策和延长付款时间，这种情况会导致一部分客户没有按时交款，形成了企业的应收账款。

由于客户的信息主要集中于公司的销售部门，因此公司的管理部门和领导部门对基本信息缺乏充分的了解，有些业务员为了增加交易量提高工资水平，在掌握了客户信息的基础上盲目进行企业交易，这就会引起一些信用较差的客户或者额度较低的人员进入公司交易，使得公司的决策者对正确的交易信息产生缺乏，为日后的交易带来过多的隐患。

在激烈的市场竞争环境下，为了增加利润，企业会采取各种形式业务方式，这些管理方式在给员工时，也弱化企业对于风险的控制，这就会引起大量的坏账现象，这种现象会给企业造成巨大的损失。

二、应收账款是风险性行为

应收账款是一项风险性投资，其中的内容包括：.应收账款的数量决定着坏账额的数量，账款越多，坏账损失越大；有些企业在尽快收回应收账款时，会给欠款企业一些账款回扣或者优惠，这种行为会导致企业利润的损失和利润的减少；在催收账款的过程中，会导致部分企业其他财务项目的增加，增加了催账的成本；如果应收账款发生在通货膨胀的情况下，会引起企业购买力的损失，严重的情况会导致企业倒闭。

针对上述情况，为了企业的利润和经济效益实现无借款的情况是非常困难的，我们在后续的应收账款的管理和收回时要采用缜密的思维，将应收账款的风险降到最低点。

三、应收账款产生的弊端

综合企业的应收账款导致的各种情况，我们可以发现应收账款在企业中会导致许多弊端：

（一）增加了企业的成本损失

1、应收账款在企业中所占的金额，在企业的资金运转上能够起到加速回报，提高企业的运营水平。但是如果应收账款得不到收回，甚至应收金额特别大的情况时，会影响企业的整体资金水平。

2、在应收账款的催生工作中，为了实现账款的实时收回，要投入大量的人力、物力、财力增加了企业的成本。

（二）应收账款对了企业经营结果的影响

由于我国企业实行的是权责发生制方式，根据记账规律，企业在会计记账的账面上表现的利润其实并不代表着企业真实的现金流入。大量存在应收账款，会导致企业资产和利润的虚拟性增加，增加了企业的=在经营活动中的风险。

（三）应收账款使企业效益下降

企业的应收款项和商品销售的资金流入不到位，使得贷款没有及时得到收回，这种现象会对企业的销售业务产生损失、降低了企业的销售额，如果应收账款在资金中关系着股东的利润，则会影响股东间的账目分红。大量的应收账款的缺失也会导致影响企业的流动资金，使企业货币资金短缺，并且还会影响企业的正常的经营支出，甚至会引起企业破产倒闭。

四、应收账款的正确控制

（一）健全客户信用信息

对企业来说，客户既为公司带来财富，也为公司增加了出现应收账款的风险。针对这种情况要做到对客户信息进行科学的管理制度和信息掌握的方，在交易之前派有关部门对客户的信用信息进行适当的评估，在了解客户基本信息的基础上，对客户进行交易上的确认和信赖，有利于公司交易的安全，也有助于建立公司和企业之间的合作伙伴关系。

（二）企业交易时的销售管理

掌握了客户的信用信息后，与客户签订交易合同，在交易中要按照合同上显示的各销售环节，按合同规定进行生产和销售，避免由于不按照合同盲目交易引发的应收账款的出现。在合同中，也要制订一套规范完整的账目记录，避免双方在交易上的误差导致的财务差异。 同时在对销售人员的管理上，要将对应收账款的管理和销售人员的绩效联系起来，对销售人员的提成范围不再仅仅局限于销售额，也要包括对于应收账款销售额的考察，将对应收账款的管理和企业对员工的奖惩制度联系在一起，从销售人员上降低应收账款的金额。及时掌握企业商品的库存信息，及时了解企业库存商品的情况，在成本上减少应收账款的发生。

（三）设立应收账款管理体系

由于应收账款的发生人员不确定，因此对各种形式的应收账款的催账方式也是不同的，对于欠款时间较短的客户，企业要有规律的去催账要账，在不打扰客户的情况下收回账款，以免失去客户信息；对欠款时间较长的客户，要派专人进行催款，采用不同方式，如电话、邮件、网络信息等各种情况进行催促；对欠款时间更长的客户，可采用法律手段，如发律师信，提请法律部门仲裁或提请诉讼，来保障企业的经济利益。

结语

对应收账款进行合理的催收和管理是维护企业经济利益的重要条件，企业的各个部门应重视应收账款的，加强对客户信息的管理和监督，确保企业的应收账款有效地收回，及时的收回企业的应收账款。

参考文献

[1]杨王磊.加强管理和催收工作控制应收账款的风险[J].山西焦煤科技，2006，04：20-23.

[2]陈英新.应收账款风险分析及防范措施[J].财会通讯（理财版），2007，06：48-49.

[3]刘延东，赵芬.企业应收账款风险分析及防范[J].财会通讯，2012，08：147-148.

篇5：应收账款催收追讨措施流程制度

应收账款是企业一项十分常见而且又非常重要的资产，应收账款管理和催收直接影响到企业的现金流量及其经营状况，面对怎样追讨货款束手无策。现实中好多企业缺钱，正是因为对应收账款管理不善造成的。甚至有的企业由于对应收账款管理和催收不规范，缺钱就靠贷款，以致债台高筑，最终现金流断裂，使企业倒闭。本文介绍一下应收账款催收追讨措施流程制度。

一，应收账款管理制度

完善管理制度，建立控制不良应收账款的统一管理体系。1，设立专人负责制，或者设立专门的统筹监管办公室； 2，建立信用评价制度，即具备什么条件的客户单位才能达到可以赊销的信用标准和条件等。

3，完善合同管理制度，对于客户单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，防止履行合同中的失误。

4，建立应收账款责任追究制度，设置考核奖惩标准，责任明确到人。并将此作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核 催天下 让失信人寸步难行

指标，由专管人员或部门负责监管和考核；

二，应收账款催收措施流程

1、电话，通过电话联系的方式效率高、费用低。开始电话前应该掌握充分的信息，了解实际情况，以积极的、信任的方式开始，对用户有可能提出的狡辩理由做好有理有据的辩驳准备，并得到用户明确的付款承诺。

2、信件，信函作为收账工具使用的时间最长，是最古老的收账手段之一。语言简洁，长度不超过一页。要求支付的货款金额要放在信函最显著的位置上。

3、传真，传真到达收件人概率较小。作为一种开放式通讯手段，缺乏保密性，容易伤害债务人的自尊心。

4、电子邮件，在绝大多数企业负责人的意识中，电子邮件仍被看做一种不太正规的通信工具，用非正式的工具发出追讨函似乎有失其严肃性。因此，除了少数企业尝试用它发出一些非正式或初级追讨函件外，大多数企业对其抱有不信任态度。不过，随着时间的推移，电子商务形式的收账方法必将流行起来。

5、上门追讨，上门收账当然是自行收账方式中最严厉的一种措施。面对面的交涉，可以使施加的压力最大化。函件和电话追讨无 催天下 让失信人寸步难行

效时，应该采用这种方式，以免债务人随意搪塞。这种方式一般能让债务人说出迟付账款的真实理由，并立刻达成某种协议。

6、委托催天下催收应收账款，催天下是一家欠款催收技术服务平台，平台提供物业费催收，网贷逾期催收，信用卡逾期催款，以及应收账款的催收等服务，平台有专业催款律师和正规催收公司入驻，帮助债权人追讨货款。

篇6：文档应收账款催收管理制度

课程编号：79514

课 时： 8小时

授课讲师： 刘坤强

人 气： 53 查看评价 发表评价

课程类别： 销售管理 财务管理

服务流程 初步接洽

需求分析

确认需求

问题调研

提供方案

调整方案

签订合同

课前准备

培训实施

培训评估

成果转化

跟踪服务

五基需求分析 评价-发展中心 柯氏四级评估

培训受众

董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员及法律或清欠人员等。课程收益

清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。

·帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；

·掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；

·迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；

·熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；

·通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题；

·掌握实用的信用控制措施和实战技能；

·懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险；

·懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；

·懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......课程大纲

一、信用风险对企业的影响 1．信用风险的产生 ·成熟信用交易的前提 ·中国商业信用环境现状 ·信用风险的概念 2．信用风险的影响 ·呆坏账的影响（案例分析）·拖欠货款的影响（案例分析）3．信用管理的目标 ·信用管理如何扩大销售收入 ·信用管理如何规避风险产生

二、逾期账款的催收思路和技巧 1．企业债务的特性 ·企业为什么会产生欠款 ·企业的债务存在怎样的矛盾 2．赊销客户的分析 ·欠款客户的分类 ·客户欠款的两大根本要素 ·客户拒绝付款的借口 3．企业催收政策 ·企业如何自行催收拖欠的款项 ·企业催收的各种方法：电话、信函、面访等 4．欠款成功回收的因素 ·增加催收效果的方法 ·怎样才能令客户按时付款 5．企业追账的原则 ·四项追账原则 ·商业追账的各种手段 ·企业追账的法律手段

三、应收账款管理的方法及实施 1．应收账款跟踪管理方法 ·发货前的准备工作 ·库存管理、送货和发货控制 ·账单管理系统

2．应收账款管理具体操作 ·RPM过程监控制度 ·DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO ·A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平·A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理 3．账款难以回收的危险信号 ·客户拖欠十大危险信号

四、合同管理及票据管理 1．如何保障公司债权 ·保障公司债权的各种文书有哪些 ·保障公司债权的三大重要文件 2．合同管理注意的细节 ·怎么样的合同才有效 ·签订合同时需要注意的细节 3．票据管理系统 ·发票的管理 ·月结单的管理

4．授权委托书的管理 ·授权委托书的作用 ·什么情况下需要签订授权委托书 5．其他管理工具介绍

五、客户信息的获得渠道及使用

1．预防商业欺诈 ·常见的商业欺诈手段 ·如何防范商业欺诈

2．信用管理客户的分类 ·不同的管理角度对客户分类依据不同 ·信用管理客户分类的依据 3．新客户所关注的信息点 ·体现合法性的信息 ·体现资本实力的信息 ·体现业务发展潜力的信息 4．老客户所关注的信息点 ·体现各种变动状况的信息 ·体现资本周转状况的信息 ·体现交易记录的信息

5．核心客户所关注的信息点 ·核心客户的特点 ·管理核心客户的要诀

6．各种信息的来源和使用 ·如何建立企业内部信息管理系统 ·如何有效利用第三方征信资源

六、信用评估技术与方法 1．信用评估分析框架 ·可比性 ·信用评估的三阶段十步骤 2．财务分析 ·财务报表体系构成 ·经营活动在资产负债表的体现 ·经营活动在损益表的体现 ·经营活动在现金流量表的体现 ·三张报表的勾稽关系 ·客户偿债能力分析运用 ·影响客户偿债能力的因素 ·客户营运能力分析运用 ·有效分析客户营运能力的方法 ·客户获利能力分析运用 ·有效分析客户获利能力的方法 3．信用评估的综合运用 ·对赊销客户合理分类管理 ·营运资产评估模型 ·营运资产评估模型的用途 ·特征分析评估模型 ·特征分析评估模型的用途 ·合理信用额度的估算公式 ·合理信用期限的考虑因素 4．信用评估演练 ·信息量化的手段 ·客观评价加主观评价的运用

七、信用管理流程的思路和体系建设 1．全程信用管理模式 ·企业信用管理的三大误区 ·信用管理职能的合理设置 2．信用管理人员的职责 ·信用管理人员的素质要求 ·信用管理人员的技能要求 3．信用管理体系的建立 ·如何建立适合不同类型企业的信用管理体系 ·不同类型企业信用管理的特点 4．信用管理制度制订的方法 ·信用管理制度制订的方法和步骤 培训师介绍

篇7：应收账款催收之十年经验分享

应收账款催收之十年经验分享

一、对新客户或没有把握的老客户，无论是代销或赊销，交易的金额都不宜过大。宁可自己多跑几趟路，多结几次账，多磨几次嘴皮，也不能图方便省事，把大批货物交给对方代销或赊销。须知欠款越多越难收回，这一点非常重要。

很多销售人员都有这样的经验：有些新客户，一开口就要大量进货，并且不问质量，不问价格，不提任何附加条件，对卖方提出的所有要求都满口应承，这样的客户风险最大。

二、货、款无归的风险有时是由推销人员造成的。有些推销人员惟恐产品卖不出去(特别是在市场上处于弱势的产品)，因此在对客户信用状况没有把握的情况下，就采用代销或赊销方式，结果给企业造成重大损失。

为避免发生这种情况，可以在企业与销售人员之间实行“买卖制”，即企业按照100%的回款标准向销售人员收取货款，客户的货款由销售人员负责收取。这种办法把货、款无归的风险责任落实到销售人员身上，销售人员在向有一定风险的客户供货时就会三思而后行。一旦发生货、款不能回收的情况，也会千方百计、竭尽全力去追讨，否则将直接损害其自身经济利益。这是最能调动销售人员责任心和工作积极性的办法，比上级主管人员的催促督导要有效、简单得多。三、一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱，这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念。

一个人在催收货款时，若能信心满怀，遇事有主见，往往能出奇制胜，把本来已经没有希望的欠款追回。反之，则会被对方牵着鼻子走，纳斯信-账款催收技巧培训

本来能够收回的货款也有可能收不回来。因此，催款人员的精神状态是非常重要的。

还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快，影响以后的交易。如果这样认为，你不但永远收不到货款，而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多，支付越困难，越容易转向他方(第三方)购买，你就越不能稳住这一客户，所以还是加紧催收才是上策。

四、为预防客户拖欠货款，在交易当时就要规定清楚交易条件，尤其是对收款日期要作没有任何弹性的规定。例如，有的代销合同或收据上写着“售完后付款”，只要客户还有一件货物没有卖完，他就可以名正言顺地不付货款;还有的合同或收据上写着“10月以后付款”，这样的规定今后也容易扯皮。

另外，交易条件不能由双方口头约定，必须使用书面形式(合同、契约、收据等)，并加盖客户单位的合同专用章。有些客户在合同或收据上仅盖上经手人的私章，几个月或半年之后再去结账时，对方有可能说，这个人早就走了，他签的合同不能代表我们单位;有的甚至说我们单位根本没有这个人。如果加盖的是单位的合同专用章，无论经手人在与不在，对方都无法推脱或抵赖。

五、交易达成之后，要经常观察客户的经营状况，及时察觉其异动。如果客户出现异常的变化，一般事先会有一些征兆出现，如进货额突然减少，处理并不滞销的库存商品，拖延付款，客户单位的员工辞职者突然增多，老板插手毫不相干的事业或整天沉溺于声色之中。还有些外部环境的变化也要及时察觉，例如客户附近的房子上用红漆写下了“拆迁”

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字样，说明客户商店近期内就要关门拆迁。如果发现这些情况，要立刻结账，防止客户不知去向。

六、对于支付货款不干脆的客户，如果只是在合同规定的收款日期前往，一般情况下收不到货款，必须在事前就催收。

事前上门催收时要确认对方所欠金额，并告诉他下次收款日一定准时前来，请他事先准备好这些款项。这样做，一定比收款日当天来催讨要有效得多。

如果客户太多，距离又远，可事先通过电话催收，确认对方所欠金额，并告知收款日前来的准确时间。或者把催款单邮寄给对方，请他签字确认后再寄回。

七、到了合同规定的收款日，上门的时间一定要提早，这是收款的一个诀窍。否则客户有时还会反咬一口，说我等了你好久，你没来，我要去做其他更要紧的事，你就无话好说。

登门催款时，不要看到客户处有另外的客人就走开，一定要说明来意，专门在旁边等候，这本身就是一种很有效的催款方式。因为客户不希望他的客人看到债主登门，这样做会搞砸他别的生意，或者在亲朋好友面前没有面子。在这种情况下，只要所欠不多，一般会赶快还款，打发你了事。

收款人员在旁边等候的时候，还可听听客户与其客人交谈的内容，并观察对方内部的情况，也可找机会从对方员工口中了解对方现状到底如何，说不定你会有所收获。

八、对于付款情况不佳的客户，一碰面不必跟他寒暄太久，应直截

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了当地告诉他你来的目的就是专程收款。如果收款人员吞吞吐吐、羞羞答答的，反而会使对方在精神上处于主动地位，在时间上做好如何对付你的思想准备。

一般来说，欠款的客户也知道这是不应该的，他们一面感到欠债的内疚，一面又找出各种理由要求延期还款。一开始就认为延期还款是理所当然的，这种客户结清这笔货款后，最好不要再跟他来往。

九、如果客户一见面就开始讨好你，或请你稍等一下，他马上去某处取钱还你(对方说去某处取钱，这个钱十有八、九是取不回来的，并且对方还会有“最充分”的理由，满嘴的“对不住”)，这时，一定要揭穿对方的“把戏”，根据当时的具体情况，采取实质性的措施，迫其还款。

十、如果只收到一部分货款，与约定有出入时，你要马上提出纠正，而不要等待对方说明。

另外，要注意在收款完毕后再谈新的生意。这样，生意谈起来也就比较顺利。

十一、如果你的运气好，在一个付款情况不好的客户处出乎意料地收到很多货款时，就要及早离开，以免他觉得心疼，并告诉他××产品现在正是进货的好机会，再过10天就要涨价若干元，请速做决定以免失去机会等等，还要告诉他与自己联系的时间和方法，再度谢谢他之后，马上就走。

篇8：浅谈企业应收账款催收技巧

应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动, 应向购货单位或接受劳务单位收取的款项, 主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等, 是企业流动资产的一个重要项目。

这些年来, 随着市场经济的发展, 商业信用的推行, 企业应收账款明显增多, 已成为流动资产管理中的一个日益重要的问题。应收账款在生产经营中的作用。主要有以下方面:

(一) 增加销售的功能

在市场竞争比较激烈的情况下, 赊销是促进销售的一种重要方式。可以扩大销售, 增加利润。进行赊销的企业, 实际上是向顾客提供了两项交易: (1) 向顾客销售商品; (2) 在一个有限的时期内向顾客提供资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一, 但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下, 赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品、开拓新市场时, 赊销更具有重要的意义。

(二) 减少存货的功能

企业持有产成品存货, 要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反, 企业持有应收账款, 则无须上述支出。因此, 无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业, 当产品存货较多时, 一般都可以采用较为优惠的信用条件进行赊销, 把存货转化为应收账款, 减少产成品存货, 节约各种开支。

应收账款的存在有利有弊。它在促成与客户的长期合作关系、促进和扩大销售的同时, 又给企业带来无法预测的经营风险和增加经营成本。因此科学有效的应收账款管理, 是企业必须具备的能力。

虽然应收账款的存在将产生种种潜在的财务及经营风险, 但随着我国市场经济体制的逐步建立和企业间的激烈竞争, 应收账款作为企业的一种商业信用和促销手段, 仍被企业广泛采用。当前, 我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面, 市场竞争日益激烈, 为争取客户订单, 企业提供几近苛刻的优惠条件, 利润越来越低;另一方面, 由于当前商业信用普遍不高, 企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的。客户拖欠账款, 销售人员催收不力, 产生大量呆帐、坏帐, 使本已微薄的利润更被严重侵蚀, 给企业的发展带来了极大的风险,

二、应收账款催款的技巧

(一) 催收货款要及时, 要勤上门催收

英国专家波特·爱得华研究证明:有问题的欠款两个月内, 收回的可能性几乎是l00%, 在l00天之内收回的可能性接近80%, 在180天内收回的可能性是50%, 超过十二个月, 收回的可能性是20%。另外, 根据国外专业收款公司的调查研究表明, 货款拖欠时间与平均收回款的成功率成反比, 货款拖欠半年内应该是最佳的收回时机, 如果货款拖欠一年以上, 收回的成功率只有的26.6%, 超过两年时间的, 货款回收的可能性只剩下l3.6%。因此催收货款一定要按约定及时催收, 绝不能从今天拖到明天, 从明天拖到后天。

对所有应收账款都要勤催, 勤上门。对于一些销售人员自己都不挂在心上, 或一打发就了事的应收账款, 客户也不会十分重视, 从而造成催收的难度加大。还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快, 影响以后的交易, 如果这样认为, 不但永远收不到货款, 而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多, 支付越困难, 越容易转向他方购买, 就越不能稳住这一客户, 所以还是加紧催收才是上策。

(二) 恻隐术法

讨债人应如实讲清自己的困难, 说明本身的危险处境, 以打动债务人的恻隐之心, 使债务人良心发现, 按时付款。不要以一个讨债者的身份出现, 而要像朋友之间在谈心一样, 互相帮助。

(三) 要适度运用“疲劳战法”的策略

对于一些总是不好要钱的客户, 要有一种不达目的不罢休的精神。不要让客户觉得你很好对付, 不给钱你也没有办法。抓住欠债企业的一两个领导人 (如厂长、总会计师、财务科长) 长期软磨硬泡, 死缠烂打, 坚持打持久战, 不达目的决不罢休, 总有一天, 该领导人意志瓦解, 终于同意付款。当然要尽量不要伤了和气。

(四) 要适当变通

可能有时候客户欠款并非有意而为之, 而是迫不得已, 如:自身账款管理出现问题, 他的下游客户欠款太多造成他的资金链出现问题;或他的经营出现困难。这个时候, 一般要先给客户一封有礼貌的通知信函, 进一步可通过电话催收, 如再无效, 企业的收账员可直接与客户面谈, 若证实客户确实遇到暂时困难, 你如果出手帮他一把, 如:帮他催收下游客户欠款, 为他出谋划策提高经营业绩, 经过努力可以东山再起, 帮助客户度过难关, 这些都是很好的方法。以合情、合理、合法的方法收回较多账款。在收账时, 对逾期较短的客户, 不便过多地打扰, 以电话或信函通知即可, 以免失去这一客户;对尚未到期的客户, 可措辞婉转地写信催收;对逾期较长的客户, 应频繁地进行催收;对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。

(五) 软硬术法

软硬兼施, 由两个人讨债, 一人态度强硬, 口气要坚定, 寸步不让;另一人态度和蔼, 委婉, 以理服人, 有礼貌地说明理由, 无故拖欠货款是不应该的, 已对债权人产生消极影响, 造成经济损失。若不及时付款, 引起双方法律纠纷对双方都不利。如二人配合较好, 会收到较好效果。

(六) 激将法

用语言刺激债务人, 使其懂得若不及时付款将会损害他的公司形象和尊严, 对方为了面子和公司的信誉, 长久的业务往来, 不得不及时付款。激将法是一种很有力的技巧, 在使用时要看清楚对象、环境及条件, 不能滥用。同时, 运用时要掌握分寸, 不能过急, 也不能过缓。过急, 欲速则不达;过缓, 对方无动于衷, 无法激起对方的自尊心, 也就达不到目的。

(七) 加强应收账款到期前的日常管理

及时与客户沟通, 了解到客户的抱怨和要求, 避免客户对交易事项销售条款、货物质量、交货期、对于结算方式的错误理解, 及时协调有关部门采取补救措施;做好应收账款的跟踪监控工作, 尽早发现客户的经营或产权发生重大变化的征兆, 及时结清货款;及时调整客户的信用额度, 如果客户连续超协议占用应收账款, 则应对客户的信用额度进行调整, 甚至暂停客户的信用, 并通知客户相关政策变动的原因;根据客户的付款习惯在应收账款到期前提示客户付款;认真对待应收账款的账龄, 企业要做好应收账款的账龄分析, 密切注意应收账款的回收制度和出现的变化;及时与客户对账, 要杜绝与客户对不上账而产生的坏账, 建议每年至少二次或可以在客户不按时付款时和在付款金额与发票金额相差较大时进行对账;企业领导层应定期召集召开应收账款会议, 督促货款回收、及时协调处理应收账款存在的相关问题;通过业务培训和实施应收账款问责制, 增强销售人员应收账款管理意识。

参考文献

[1]薪新, 王化成.财务管理学[J].会计之友, 2006 (6)

[2]财政部会计资格评价中心.初级会计实务[M].北京:中国财政出版社, 2007

[3]田平.应收账款管理现状及对策探讨[J].当代经济, 2008 (5)

篇9：酒店应收账款管理

关键词：酒店；应收账款

一、 酒店会计的特点

酒店具有生产、销售和服务三种职能。因此，会计核算时，就需要根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。如餐饮业务，根据消费者的需要，加工烹制菜肴和食品，这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者，这有具有商品流通企业的性质；同时，为消费者提供消费设施、场所和服务，这又具有服务的性质。

但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成，并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星。因此不可能像工业企业那样区分产品，分别计算其总成本和单位成本，而只计算菜肴和食品的总成本。售货业务则采用商品流通企业的核算方法；而纯服务性质的经营业务，如客房、娱乐、美容美发的业务，只发生服务费用，不发生服务成本，因此采用服务企业的核算方法。

二、 酒店应收账款存在的问题

对于酒店行业来说，应收账款是十分常用的科目。随着我国酒店行业竞争的不断加剧，大中型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增。

应收账款是酒店采用赊销方式销售客房、餐饮和提供服务而向客户收取的一种款项，作为酒店营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益。酒店为了争取更多的潜在客源，留住老客户，会与老客户签订挂单协议，即该单位的消费可以先记账，客户单位每月或每季度为酒店结算一次。这样挂账消费产生很大的应收账款，占用酒店的流动资金。应收账款管理是酒店一项长期的，制度化的工作。

随着市场经济的发展，高星级酒店遍地开花，在消费群体有限的情况下，为了扩大销售，争取到更多的潜在客源，留住老客户，开发新客户，酒店不得不放宽信用政策，使得应收款在资产比例中逐年增加，高额的应收款直接影响酒店的现金流入，作为酒店营运资金的一项重要内容，应收账款直接影响酒店营运资金的周转和经济效益。有些酒店就不得不在资金严重短缺的情况下停业。

主观上我国酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。销售人员为了建立稳定的消费群，签订了大量的协议单位，从而使应收账款的金额不断攀升。

使原来比较正常的赊销业务变了味，数额越来越多，期限也越来越长，严重影响到一些酒店的资金运转和正常经营业务的开展。应收账款管理不善对酒店的影响巨大，如：降低了酒店的资金使用效率，使酒店经济效益下降；夸大了酒店经营成果；加速了酒店的现金流出；增加了应收账款管理过程中的出错概率，给酒店带来额外损失。

三、酒店应收账款管理建议

（一）重视信用调查

对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。酒店可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。

（二）控制赊销额度

控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，酒店根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额，必须将累计额严格控制在酒店所能接受的风险范围内。

（三）合理的收款策略

应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客户违反信用时，酒店就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。

1.应收账款的跟踪评价

应收账款一旦形成，酒店就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析。加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。

2.加强销售人员的回款管理

销售人员应具有以下习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访客户，预知其结款日期；回收期限前三天与客户确定结款日期；结款日当天一定按时通知或前往拜访。酒店在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。

3.定期对账，加强应收账款的催收力度

要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，并对因产品品种、回款期限、退还货等原因导致单据、金额等方面出现的误差进行核实。对过期的应收账款，应按其拖欠的账龄及金额进行排队分析，确定优先收账的对象。同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。

4.现金折扣政策

为了鼓励挂账单位提前付款，缩短平均收款期，降低坏账损失的风险，酒店可以采用适当的现金折扣办法。如“2/30，n/60”表示顾客若在30天内付款将得到2%的折扣，超过30天没有优惠。但采用这一方法，应当考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊，抉择决断。

（四）控制应收账款发生

在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。一般宁可采取降价销售，也不要选择大额的赊销。要尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低企业资金风险。一般情况下应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，如果发现欠款过期未还或欠款额度加大，酒店应果断采取措施，通知有关部门停止赊销业务。

（五）建立健全内部监控制度

完善的内部控制制度是控制坏账的基本前提，其内容应包括：建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关付款条件作明确的说明；设立赊销审批职能权限，酒店内部规定业务员、业务主管可批准的赊销额度，限额以上须经领导人审批的职级管理制度；建立货款和货款回笼责任制，可采取谁销售谁负责收款，并据以考核其工作绩效。总之，酒店应针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款的事前、事中、事后控制程序。

四、总结

应收账款管理是目前酒店管理中一项重要的工作，也是市场经济下出现的无法回避的一项财务管理工作，酒店要想持续长足发展，提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以我们必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。（作者单位：山西财经大学）

参考文献：

[1]屠红卫. 略论高星级酒店应收账款管理[J]. 商场现代化， 2007， 16.

[2]房爱华. 浅谈酒店应收账款的管理[J]. 山东商业职业技术学院学报， 2009， 9（1）： 36-39.

[3]张佩雅. 关于餐饮酒店的应收账款管理的探讨[J]. 中国外资， 2011， 10： 050.

篇10：如何管理应收帐款和催收货款？

在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：

1、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等;

2、明确双方的权利和违约责任;

3、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订;

4、加盖经销商的合同专用章(避免个体行为的私章或签字);

二、定期的财务对帐

财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视：

1、产品结构为多品种、多规格;

2、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同;

3、产品出现平调、退货、换货时;

4、经销商不能够按单对单(销售单据或发票)回款;

5、要主动拒绝用货款垫支其它款项(客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等);

以上情况会给应收帐款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对帐制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺，

三、对产品铺货率的正确理解

如果产品铺货率提高，会增加销售机会(提高了消费者的购买便利性)，但应收帐款和经营风险也同时增加;如果降低铺货率，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收帐款，保证货款的安全性是有帮助的。因此我们建议在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货政策。

四、减少赊销、代销运作方式

销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。

五、制定合理的激励政策

我们在制定营销政策时，要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收帐款的管理联系在一起，制订合理的应收帐款奖罚条例，使应收帐款处在合理、安全的范围之内。

六、建立信用评定、审核制度

在实际工作中，真正能够做到现款现货的经销商很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限(一般为半年)。对经销商的信用管理要采取动态的管理办法，即每半年根据前期合作情况，对经销商的信用情况重新评定。

经销商的监管 一、建立完善的经销商开户制度

当厂家开拓新的市场或对目标市场进行细分时，对经销商选择时进行充分、科学的评估是必要的，这不仅为将来的销售寻找一个合作伙伴，同时也降低了日益激烈的市场竞争所带来的经营风险。当我们面对着“买方市场”这个实际情况时，这是一个事半功倍的工作。

因此，合作前对经销商进行评估就显得尤为重要。评估的内容应包括：

1、经销商的资信状况;

包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等，

2、经销商的财务状况;

包括：企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。

3、经销商的经营状况;

包括：公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。

4、负责人的个人资料;

包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。

二、对已合作经销商的监管：

1、强化经销商的回款意识;

经销商在处理应付帐款时，会根据以下的原则而选择先后支付顺序：

a、对经销商利润贡献的多少;

b、代理产品销售金额的多少

c、代理产品在经销商心目中的地位;

d、客情关系的维护程度;

e、厂家对货款管理的松、紧程度;

要经常性地强化经销商的回款意识，将本公司的付款顺序排列在前面，成为经销商的第一付款顺序是我们的目标和努力方向。

2、控制发货以减少应收帐款;

按照经销商实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收帐款。根据个人以往经验，以每月发货1～2次为宜，即每次发货量为经销商15～30日的销售量。

3、适当的通路促销以减少应收帐款;

根据20/80原则，对于20%这部分重点客户的应收帐款的管理，是应收款管理的重中之重。实行通路促销政策，可以有效地降低厂家的应收帐款。但此种方式应谨慎使用，不宜过濒(一年一次为宜)。同时建议：在年中以通路促销为条件、在年末以年终返利为条件促使重点大客户降低应收帐款。

4、建立经销商的库存管理制度;

通过对经销商库存的动态管理(销售频率、销售数量、销售通路、覆盖区域等)，及时了解经销商的经营状况，保证销售的正常运转，有效地控制应收帐款。

三、经销商发生欠款的危险信号：

在日常经营、管理中，经销商出现的一些信息，对厂家货款的安全性是有警示作用的。如：

1. 办公地点由高档向低档搬迁;

2. 频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加;

3. 受到其他公司的法律诉讼;

4. 公司财务人员经常性的回避;

5. 付款比过去延迟;经常超出最后期限;

6. 多次破坏付款承诺;

7. 经常找不到公司负责人;

8. 公司负责人发生意外;

9. 公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确。

10. 公司有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等;

11. 不正常的不回复电话;

12. 开出大量的期票;

13. 银行退票(理由：余款不足);

14. 应收帐款过多，资金回笼困难;

15. 转换银行过于频繁;

16. 以低价抛售商品(低于供货商底价)

17. 突然下过大的定单(远远超出所在区域的销售能力);

18. 发展过快(管理、经营不能同步发展);