基金管理人相关制度

基金管理人相关制度（精选9篇）

篇1：基金管理人相关制度

XXX公司

私募基金宣传推介、募集相关规范制度

第一章 总则

第一条 为了进一步规范本公司基金产品的宣传推介与募集，使本公司的基金产品能够符合在社会上进行推广的条件，公司现根据《私募投资基金监督管理暂行办法》、《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》等相关法律法规规定，制定本制度。

第二章 具体制度

第二条 不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，不得通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会和布告、传单、手机短信、微信、博客和电子邮件等方式，向不特定对象宣传推介。

第三条 不得在宣传、推介私募基金产品时候，不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。

第四条 采取自行销售私募基金方式的，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件；应当制作风险揭示书，由投资者签字确认。

采取委托销售机构销售私募基金的，应当采取前款规定的评估、确认等措施。投资者风险识别能力和承担能力问卷及风险揭示书的内容与格式指引，由基金业协会按照不同类别私募基金的特点制定。

第五条 自行销售或者委托销售机构销售私募基金，应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评级，向风险识别能力和风险承担能力相匹配的投资者推介私募基金。

第六条 投资者应当如实填写风险识别能力和承担能力问卷，如实承诺资产或者收入情况，并对其真实性、准确性和完整性负责。填写虚假信息或者提供虚假承诺文件的，应当承担相应责任。

第七条 投资者应当确保投资资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资私募基金。

第八条 公司应当与监督机构联名开立私募基金募集结算资金专用账户，统一归集私募基金募集结算资金。

第九条 公司应当与监督机构签署监督协议，监督机构负责对募集结算资金专用账户实施有效监督。监督协议中须明确反洗钱义务履职、责任划分及保障投资者资金安全的连带责任条款。

第三章 附 则

第十条 本制度未尽事宜，按有关法律、法规、规章、规范性文件规定执行。第十一条 本制度由公司负责制定、解释和修订，本制度自公布之日起施行。

XXX公司

2017年4月15日

篇2：基金管理人相关制度

总则

第一条：为规范公司基金产品的宣传与推介，使公司的基金产品能够符合在社会上进行推广的条件，依据《私募投资基金监督管理暂行办法》、《关于进一步规范私募基金管理人登记若干事项的公告》等相关法律法规的规定，制定本制度。

第二条：本制度适用于公司基金产品宣传推介、募集的各个环节。

主体

第三条：公司采取自行销售私募基金的方式，应当采取问卷调查等方式，对投资者的风险识别能力和风险承担能力进行评估，由投资者书面承诺符合合格投资者条件，应当制作风险提示书，由投资者签字确认。

第四条：投资者应当如实填写风险识别能力和承担能力问卷，如实承诺资产或者收入情况，并对其真实性、准确性和完整性负责。填写虚假信息或者提供虚假承诺文件的，应当承担 相应责任。

第五条：公司自行销售或者委托销售机构销售私募基金，应当自行或者委托第三方机构对私募基金进行风险评估，向风险识别能力和风险承担能力相匹配的投资者推介私募基金。

第六条：公司不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金，不得通过报刊、电台、电视、互联网等公众传播媒体或者讲座、报告会、分析会和布告、传单、手机短信、微信、博客和电子邮件等方式，向不特定对象宣传推介。

募集流程

第七条：公司投资项目经投资决策委员会审核通过后，由投资经理完善项目推荐材料及备查文档。

第八条：项目组制作项目募集投资流程说明及相关文件。第九条：项目推荐材料由投资管理部相关负责人统一发送给潜在的投资者，进行定向推荐。投资经理安排有意向投资的出资人与基金管理公司签署财务顾问协议，按照具体投资流程和时间参与项目投资并向基金管理公司支付财务顾问费等相关费用

第十条：投资经理牵头，风控部负责制作项目投资协议书、合伙协议及其他相关协议，协议起草后需经投资管理部相关负责人、风控负责人、公司领导审核，发给律师审核后，再发给企业。

第十一条：公司在宣传、推介私募基金产品时候，不得向投资 者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益

第十二条：投资者应当确保投资资金来源合法，不得非法汇集他人资金投资私募基金。

第十四条：本制度由公司董事会负责制定、解释和修改。第十五条：本制度字董事会通过后生效。

附则

篇3：基金管理人相关制度

一、社会保障基金筹集与管理的现状分析

(一) 社会保障基金收支不平衡现象严重

现阶段, 社会统筹与个人账户管理相结合的模式是我国社会保障基金管理的主要模式 (1) 。然而, 在社会保障基金管理模式的转变中, 由于某些环节的处理欠妥, 使得社会保障基金出现了较大的问题, 比如社会保障基金短缺、隐性债务严重等。近年来, 老龄化问题日益突出, 社会保障基金收支不平衡的现象也日渐突出。除此之外, 自从实行社会统筹与个人账户相结合的模式起, 尽管也挪用个人账户资金用以协调社会统筹账户资金, 但收支不平衡现象还是得不到根本缓解。

(二) 社会保障基金的投资利用率不高, 不利于保值增值

作为社会保障制度体系运行的必备条件之一, 社会保障基金在安全性方面的要求相对较高, 故国家也明确规定了社会保障资金的投资运营方向。从某种意义上来说, 这使得社保基金范围明显缩小, 进而导致其保值增值能力也较弱。一般情况下, 社会保障基金大多是存入银行或购买国债, 实际是让社保基金陷入了投资单一的困境, 而由于投资渠道的单一性, 很容易降低社会保障基金的利用率, 影响社保基金的保值增值, 最终未能实现对社保基金的高效管理, 影响到社会保障制度功能的发挥。

(三) 缺乏健全的社保基金征缴机制

在我国, 企业社保缴费、国家财政支持与个人是当前社会保障基金的主要筹集渠道, 但其征管机制均存在不同程度的缺陷。国家财政补助主要是在税收或社保基金不足时才给予拨款支持, 这些措施尽管在一定程度上能够缓解社保资金缺口困难的问题, 但也给国家造成了较大的财政负担。在企业缴费中, 少数企业经常隐瞒实际工资总额, 目的是减少或避过社保基金的足额缴纳。在个人缴费中, 积极性普遍不高。除此之外, 因为我国欠缺完善的社会保障体系, 对于未及时足额缴纳社保基金的对象, 没有及时采取有效的法律手段处理。所以, 由于筹资渠道的单一性以及社保法律体系的不健全, 我国的社保基金征缴与支出的缺口也在不断增大。

二、健全社保基金筹集机制的举措

(一) 注重多元化社保资金筹资体系的完善

由上文可知, 受社保基金单一化的筹集渠道影响, 我国的社保基金筹集存在许多问题。所以, 应重视对社保基金筹集渠道的拓宽, 并进行多元化建设, 促进社保基金筹资体系的完善。在国内, 社保基金筹集一直以“自愿参保”为原则, 好处是能够有效保障制度的参保自由, 不足则是缩小了社保基金筹集的范围 (2) 。所以, 相关部门或单位应加强宣传, 让人们认识到社会保障制度体系的意义, 并了解政策在这方面体现出的优越性, 吸引更多人主动参与到社保体系中, 尤其是流动性大的行业, 如餐饮、服务也、乡镇企业等, 提高职工的参保率, 不断拓宽社保基金的来源渠道。与此同时, 还要不断完善各种法律、法规等体系, 合理利用法律手段, 增加保证社保基金的来源。

(二) 充分发挥社会保障税的作用

随着社会保障基金收支不平衡问题的日益加重, 不少人提出了通过社会保障税来缓解该问题的想法。社会保障税是的征收对象是企业的工资支付额, 一般是用在各项社会保障福利的支出中。近年来, 我国人口老龄化趋势日益严重, 社会保障基金缺口也不断增大, 开征社会保障税被认为是解决该问题的有效手段之一。通过开征社会保障税, 不但能够充分利用税收的杠杆作用, 实现对国民收入分配的调节, 还有利于社保基金约束机制方向的转变, 促进社保基金筹集工作的有效开展。值得提醒的是, 若是通过开征社会保障税的方式解决社保基金问题, 必须以“循序渐进”为原则, 将企业与个人的承受能力列入考虑范围, 然后根据责任分担、负担与受益相对应的方式及统一征收、专项管理的方式, 对社会保障税的征收对象、税率水平、计税依据等要素进行合理、科学的设计, 以此增加社保基金的来源。

(三) 增加财政投入

通过开征社会保障税与扩大社保覆盖面, 能够在一定程度上缓解社保基金收支不平衡的状况, 但国家还应对财政支出结构也作出相应的调整, 并借助财政补贴方式来解决社保基金缺口的问题。除此之外, 还应该让社保基金管理与社保基金财政补贴相挂钩。比如, 在社保基金征缴工作进行得较好的地区, 或者是社保覆盖面较广的地区, 应适当加大财政投入力度, 以此来缓解人口老龄化给社会保障体系造成的冲击, 从而有利于我国社会保障体系的进一步完善 (3) 。

三、加强社保基金管理的措施

(一) 注重社保基金投资管理体制的完善

若想让社保基金可以保值增值, 重要的一个方法则是建立健全一套社保基金的投资管理制度, 并在实践中贯彻落实。因此, 国家的社保基金管理部门应在有关机构的专业指导下, 成立一个专门解决社会保障基金问题的管理与决策机构, 并考虑到社保基金与安全系数、资金收益的关系, 然后制定出有针对性的社保基金投资管理方案。社保基金可用在金融债券务、国家债券基金及货币工具等投资渠道, 这些渠道的收益都相对稳定且安全。另外, 社保基金也可用在股权投资、国家公共基础设施建设、信托贷款等投资渠道中, 这些产品或项目均具有较高的收益, 有利于社保基金保值增值能力的提升 (4) 。

(二) 对社保基金进行预算管理, 加大对社保基金的审计监管力度

社保基金作为一项重要的专项资金, 应对其进行预算管理, 有利于社保基金管理水平的提高。对社保基金实行社会化发放管理, 并注意严打虚假冒领行为, 能够将社保资金管理成本控制在最小范围内, 最大限度地提高社保基金的使用管理安全性。除此之外, 还要注重对社保基金的规范化与标准化管理。为此, 应让社保基金管理部门负责该项工作, 比如以基金管理部门内部审计为基础, 建立并健全一套有效的监管体系, 为内部审计管理提供制度保障, 提高社保基金的财务监管水平。

四、结语

在城镇化进程日益加快及人口老龄化趋势日益严重的背景下, 我国的社保基金需求缺口呈现出不断扩大的趋势, 已不能满足当前的发展需要, 这就要求对社保基金筹措模式进行变革, 以保证社保资金的充足, 从而有利于社会保障制度的正常运行。为此, 社保基金管理部门应充分了解社保基金筹集与管理过程中遇到的问题, 并适时作出相应的调整与改进, 提高基金代缴效率, 减少社保基金征缴成本, 从而有利于我国社会保障制度水平的提高。

注释

11 熊樱, 肖姣.农村社会养老保险基金筹集渠道探析[J].云南财经大学学报 (社会科学版) , 2010, (4) , 第125-126页.

22 王啸风.中国社会保障基金运行存在的问题及对策[J].长春工程学院学报 (社会科学版) , 2012, (1) , 第48-50页.

33 王敏.社会保障基金监管中的问题与对策探析[J].河南财政税务高等专科学校学报, 2012, (6) , 第13-18页.

篇4：社保基金会计管理制度研究

关键词：社会保险基金；管理；监督

中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.07.065

社会保障制度是保障人民生活、调节社会分配的宏观政策。在社会的转型和经济的发展过程中，我们需要加强社会保障建设，建立健全城乡社会保障服务体系。社会保障基金税务征缴则是关系社会保障工作开展的重要因素。社会保障基金主要是指依法收缴的用来实施国家各项社会保障项目的经费，是社会保障制度运行的经济基础。社会保障基金的税务征缴工作的开展状况直接影响着社会保障基金的供应，制约着社会保障制度的正常运作。

1 社会保险基金的相关概念

“社保基金”的全称是社会保险基金，其定义是指：“为了保障社会保险参保对象的待遇，按照国家制定的法律法规，由劳动者和所在单位分别按照国家公布缴费基数的一定比例缴纳，以及通过其他合法方式为社会保险事业筹集的专项资金。”通过该定义，我们可以直观的了解到，社保基金是具有国家战略意义的资金，他的安全与否关系着我国社会体系能否满足社会需要。社会保险基金来源可以大致包含四个方面：（1）由参保人按其工资收入的一定百分比缴纳的保险费；（2）由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费；（3）政府对社保基金的财政补贴；（4）社保基金的银行利息、投资回报和社会捐赠等。社会保险基金具有特定对象性、强制性、保障性等特点。

2 社会保险基金的监督管理

社保基金监管是为避免社保基金运行过程中发生风险，保证其安全顺畅运行，保护劳动者的合法权益，促进社会和谐稳定，特定的监督机构依据政策法规指定的程序，对社保基金运行的全部流程进行监督和约束，使其更加系统化、规则化和标准化，并防止各种挪用、滥用基金的行为出现，确保基金的安全顺畅运行。我国采用的是以政府部门的行政监督作为核心主体，辅以审计监督和社会监督的监督体系。政府是社保基金监管的最主要力量，对社保基金的征缴、投资和支付等各个环节制定相关政策、规定，并对这些政策规定的执行进行监督管理。社会监督、审计监督作为监管体系中行政监督的辅助手段，对政府部门的行政管理行为进行全程的监督，三者之间相互联系并相互制约。

2.1 政府主导

我国现行的社保基金监管体制应该说是一种政府占主导地位的类型。社保基金严格意义上说可以算作政府预算的组成部分，其安全性监管主要由财政、人力资源、审计、司法等多个部门具体承担。社保基金的行政监管与投资运营两个方面并没有完全隔离，这两项工作都必须经过相关的政府部门，自己监督自身的运营过程，权力过于集中化，从而造成基金清晰透明度不够、信息不对称、安全性差和收益率低等问题。由于社保基金监管的多头管理导致监督不到位，社保主管部门又是在各级地方政府领导之下，对社保基金的监管缺乏相对独立性。再加上法律基础薄弱、指导规范的政策依据缺乏等因素，使得其对各种基金的监管缺乏应有的强度。又因政府采取谨慎的原则，对社保基金在金融市场上的运营、投资等行为进行种种限制，避免资金进入高风险领域。这种指导思想，虽然有效地为社保基金投资运行降低了风险，但是其完全割离了基金与市场的互相联系，使得基金通过投资增值的难度进一步加大。

2.2 社会监督

目前，我国的社会监督体系尚不完善，制度还要进一步规范。数量广泛的参保人和基金受益人理论上应该作为社会监督的主体，但是实际上不可能单独进行监督，社会团体层面的监督也很少，因此，社会监督仍然不具备一个完整的监督体系，社会监督制度化的程度不高，形式较为表面化，仅仅依靠媒体不定期地公布少量不成体系的信息数据。社会保障理事会是国务院直属事业单位，受国务院委托管理全国社会保障基金，行使法定管理人的职责。社会保障理事会有向社会公布保障基金的资产、现金流量、收益等情况。除了社会保障理事会报道的数据之外，由社会媒体报道的数据甚少。综上所述，我国对基金进行社会监督的主体仍然比较单一，还需要进一步加强和完善。

2.3 分散监管

社会保障和财政、审计、人力资源、监察和税务等部门都在我国实行的社保基金分散监管体系之内，而且具有相应的社保基金监管职责。其中，财政部门是管理财政专户和监督社会基金财务制度执行情况，是各级政府管理财务的综合部门。审计部门是财经法纪的维护者，负债监督社会基金的财务收支状况，与社保业务经办机构不存在直接的关系，只是依照法律法规对财务流程进行审计监督，具有独立性、公正性和权威性。人力资源和社会保障部门作为主管社会保险工作的行政部门，承担着社保基金运行的监管职责，这三个部门是对社保基金进行监督的主要行政部门。此外，金融、税务、纪检监察、政法等部门也分别承担相应的行政监督职能职责。

由于社保基金涉及的监管部门较多，同时也没有就监管问题进行统一立法，使得各个部门对基金的监管很容易产生不作为的现象。这种管理的权力处于不受制约或者很少受到制约的状态。

3 国外社保基金会计管理的经验介绍

世界上一些经济发达的国家的社保体系相对建立的时间较长，在运作和监管上比较成功，我国可以借鉴这些国家的社保基金会计监管体制。

法国的个人账户就是用来辅助养老金实行市场化管理的功能，在这过程中由个人自由的选择基金管理公司。当然这个过程中风险需要自己承担，政府不会提供最低收益。另外与美国监督不同的是，法国的社保基金由国家社会保障委员会进行统一监督管理。这个委员会设在国家社会保险局，同时各级地方政府也都成立了独立于其他部门的专门为社会保障管理服务的机构。这些社会保障管理服务机构的显著特点就是独立自主，从而可以有一个非常良好的监督环境。

美国使用的是较为保守且严谨的社保基金监管模式。美国政府为了避免巨额社保基金被挪用的风险，从一开始就加强了“事前监管”。美国联邦社保基金直接在财政部开户并且由财政部专项管理，同时设立用于社会保障的专用账户。联邦社保基金的投资由一个依附在财政部的社保基金理事会来管理。理事会的主要职责就是负责评估并定期向国会报告联邦社保基金的收支状况，包括决策投资方向和管理工作等。

4 我国社保基金会计管理的问题

4.1 社会保险基金会计缴费流程不合理

缴费环节多是缴费流程不合理的首要原因，显而易见的是环节多容易导致资金流转慢，最终出现流转过程中大量资金滞留的现象。这样的设置导致会计工作效率低下，同时降低了资金的利用率。其次则是征缴流程事出多头，权责失调。我国现在执行的社会保险费征缴业务流程，可用三个字形容“多、繁、难”，主要涉及到的部门较多、手续繁杂、责任难以认定等等。如缴费的客户想要进行缴费登记、申报先要到劳动部门、人事部门、卫生部门等进行办理，然后纳费户的缴费基数再由上述部门分别予以核定，纳费户的缴费计划由上述部门分别编报财政部门审核后再下达到相关部门执行。缴费情况的拖欠、逾期、缓缴、处罚的审批、比例的调整等也在这些不同的部门进行处理。权责严重脱节的主要原因是征收环节的多头化，然后部门之间分工的不明确导致协调服务难以完全实现，这些都是社会保险费的征缴效率不高的原因。

4.2 社会保险基金会计信息功能未充分发挥

如实向有关方面提供准确、可靠的信息是会计的重要职责之一。可是目前在我国绝大多数省市，各级经办机构都将更多的精力放在应付日常的缴费事务上，缺乏足够的时间和精力对收支情况进行审核、分析以及预测，开展一些前瞻性研究，因而难以提供有效、有价值的会计信息，使整个会计工作比较被动。

4.3 社会保险基金会计保值增值职能尚未充分发挥

目前，我国社会保险基金会计仅仅只是着重于资金的收付管理。对于基金的保值增值没有足够的重视，会计上的功能并没有很好地得到发挥，使得社保基金的回报率较低。这样的使用严重影响了会计职能的发挥，直接的影响就是社保基金的保值增值得不到保障。这样的做法从结果上来看损害了广大参保人的利益，辜负了参保职工的信任。

5 改善我国社保基金会计管理的对策

基于我国社保基金会计管理现状，借鉴国外相关社保基金会计管理先进经验，提出以下几点建议。

5.1 建立会计人员激励机制。促进会计管理效率的提高

会计管理、监督、保值增值等社保基金会计职能的发挥，需要有一支专业知识过关的队伍。同时，在实施过程中需要有不同的奖惩制度。所以说，社会保险基金会计人员的岗位应根据《会计法》和《社会保险基金会计制度》进行分解，明确每个岗位的具体职责。在此基础上要建立责任到人的制度，具有明确的奖惩制度。例如对于会计人员中能够完全按照规章制度办事的、准确及时的登记收支情况等一系列提高社保基金会计管理效率的岗位员工要给予奖励。相反的，那些玩忽职守，甚至滥用职权的人员应严惩不贷。对于上级部门监察不力的，也需要有一定的惩罚制度，只有这样才能更好地提高内部人员的效率，从而提升会计管理效率。

5.2 加大社保基金监管法制建设力度

全面的、合理的社保基金监督制度以及法规，不仅保证社保基金经办机构和社保行政部门依法行使职责，而且为国家履行社保监管责任打下了基础。当然我国在建设社保基金监管制度以及法规的制定过程中，不能完全照搬国外，应结合我国社会主义国情适当的借鉴，构建一个适合我国市场经济体制的、具有中国特色的社保基金监督制度与法规体系。当然在构建的过程中不可能一成不变，需要根据实际遇到的问题来对社保基金法规做出补充与修订。而且不仅仅需要一种法规，需要在实施过程进行衍生，制定出社保基金的专项条例与细则来进行辅佐。在社保基金运营、管理、征收等行为发生时，需要明确监管主体及各职能部门职责，采用政府监督与社会监督相结合的方式，更好的规范社保基金流程。在法规制定完成后，政府需要加强对法规制度的运用，使得社保基金信息披露在法律法规上顺利进行。另外，也应当完善对会计实务方面的规范，健全社保基金会计制度的覆盖范围、实施细则等提高可操作性的规定，增强会计实务的规范性和统一性。

5.3 加强《会计法》执法检查，强化会计监督职能

要制定《会计法》的具体执行周期，对社保基金的征缴流程进行周期性的执法检查监督。再者要将法规与基金征缴目标相结合，加大社保基金会计参与征缴的力度。通过上面两点才能让基金征缴工作得以顺利开展。要在制度上消灭漏洞，把社保经办机构会计人员的积极性更好的调动起来，共同努力，确保社会保险费收入应收尽收，加强会计对基金支出的监控，要利用现有计算机信息系统进行审核，杜绝那些不合理的支出。

篇5：基金管理人相关制度

各私募基金管理人：

为促进私募基金行业持续健康发展，加强以信息披露为核心的私募行业自律管理，进一步提高登记备案电子化水平和工作效率，便利私募基金管理人办理登记备案事项，中国证券投资基金业协会(简称“基金业协会”)现就私募基金登记备案相关工作安排通知如下：

一、提供私募基金登记备案电子证明

自本通知发布之日起，基金业协会私募基金登记备案系统开设私募基金管理人登记备案电子证明功能。已登记的私募基金管理人可根据业务需要，自行下载或打印“私募基金管理人登记证明”及“私募投资基金备案证明”，不必再到协会现场领取。基金业协会自2015年1月1日起不再发放纸质的私募投资基金管理人登记证书和私募基金备案证明。

私募基金登记备案不是行政许可，基金业协会对私募基金登记备案信息不做实质性事前审查。相关登记备案仅作为对私募投资基金管理人登记备案情况的确认。私募基金登记备案不构成对其投资能力、持续合规情况的认可，不作为对基金财产安全的保证。投资者进行私募基金投资时须谨慎判断和识别风险。

基金业协会在自律管理中如发现私募基金管理人利用登记备案证明不当增信或从事其他违法违规活动的，将按照《基金业协会自律处分实施办法》采取相应自律措施。涉嫌违法违规的，移送中国证监会[微博]处理。

二、推行私募基金管理人分类公示

为加强私募基金自律管理，推动行业诚信建设，基金业协会近期将实行私募基金管理人分类公示制度，主要按照私募基金管理人填报的管理规模、运作合规情况、诚信情况等信息，对私募基金管理人进行分类公示。

三、重申私募基金登记备案工作要求

根据《证券投资基金法》和《私募投资基金监督管理暂行办法》，各类私募基金管理人在开展私募投资基金业务前，应当在基金业协会完成私募基金管理人登记手续；各类私募基金募集完毕后应当向基金业协会履行备案手续。未履行登记备案义务的，按照《私募投资基金监督管理暂行办法》第三十八条处理。

正在申请管理人登记和基金备案的机构应确保填报信息及更新信息的及时、真实、准确、完整，报送其正在运作的所有私募基金情况，并根据基金业协会要求及时补正、定期更新相关登记备案信息。私募基金管理人应当对其填报的登记备案信息承担法律责任。

特此通知。

中国证券投资基金业协会

篇6：快乐基金管理制度

一

目的快乐基金“来源于员工，并用之于员工，本着“公平、公正、公开”的原则。

通过交纳现金到“快乐基金”收集箱的惩罚手段，来改变员工的不良习惯和工作中的失误，从而提高员工的工作效率及团队的凝聚力、执行力。

二

适用范围

适用于第二学堂全体员工及管理层。

三

快乐基金执行标准

1.上下班，迟到早退（以打卡机记录为标准）1到5分钟以内罚款5元，6-15分钟以内罚款10元，16-30分钟以内罚款15元，31-60分钟罚款20元，60分钟以上按事假处理，事假必须提前递交请假条，病假必须提供医院证明，均经批准方可，否则按旷工处理，处于50元罚款，员工在职期间累积旷工三次请自动离职。

2.因天气恶劣，自然灾害等（如大暴雨，泥石流，地震等将直接影响人身安全的情况）致一小时以内迟到的，不追究责任，超过一小时，按事假处理。

3.一个月内累积迟到，早退3次及以上，自第三次起每次处以50元快乐基金罚款。

4.上班期间擅自离岗，或借故外出处理私事的，在一小时以内按迟到、早退处理，超过一小时按旷工处理。

5.上班期间，打游戏，听音乐，看电影，聊qq，吃零食等进行与工作无关的事情，处以10元/次快乐基金罚款。

6.上班期间，不穿戴工作服或者不佩戴工牌者，处以5元/次快乐基金罚款。

7.公司例会无故迟到，早退者，处以5元/次快乐基金罚款，公司例会无故缺勤者，处以10元/次快乐基金罚款。

8.工作期间无紧急特殊情况打私人电话超过10分钟的，处以5元/次快乐基金罚款，并由此造成的后果由员工自行负责。

9.在公司办公场所抽烟，喝酒，处以50元/次快乐基金罚款.10.公司大型集体活动，无故请假，缺席者，处以20元/次快乐基金罚款。

11.上班期间，随地丢纸屑，果皮等垃圾，处以5元/次快乐基金罚款。

12.责任区卫生有发现不符合环境卫生标准，处以5元/次快乐基金罚款。

13.员工有浪费公司资源（水杯，打印纸，书籍等）的现象，处以5元/次快乐基金罚款。

14.员工有损坏公共财物者，按照损坏标准进行照价赔偿。

15.教师上课完后，必须保证教室卫生干净整洁，有水杯，废纸等垃圾遗留，处以5元/次快乐基金罚款。

16.教师私自和学生调课，不服从教学部工作安排的，处以10元/次快乐基金罚款。

17.员工发表不利于公司团队团结的言论，处以50元/次快乐基金罚款。

18.教师有备课不充分，教务审核不过关，处以5元/次快乐基金罚款。不备课者，处以10元/次快乐基金罚款。

19.快乐基金管理制度由员工互相监督执行。

20.有明文规定的，按照相关奖惩条款执行。

四

快乐基金的用途

1.员工团队活动（娱乐、聚餐、旅游等）；

2.员工生日会；

3.学习资料书籍购买等；

4.其他。

五

附则

1.本制度由第二学堂办公室负责制定、解释及修订。

2.自颁布之日起开始实施。

第二学堂

二零一零年四月

—

END

篇7：专项基金管理制度

时间：2014年4月20日

第一章

总则

第一条

为广泛动员社会资源，建立专项基金，推动社会公益基金会事业的发展，依据国家有关法律法规和深圳市全景公益基金会章程，特制定本办法。

第二条

深圳市全景公益基金会设立的“专项基金”是指捐赠人或发起人以支持公益事业为目的，在深圳市全景公益基金会的专项基金账户下，设立专项基金财务科目，按照捐赠人或发起人的意愿，专款专用，并遵守本办法管理的专项资金。

第三条

深圳市全景公益基金会分动本基金和不动本基金两种。动本基金是直接使用本金开展公益资助；不动本基金是本金保留不动，使用基金的增值收益开展公益资助。建立动本基金还是不动本基金，应尊重捐方意愿。

第二章

基金的设立

第四条

深圳市全景公益基金会可依法向海内外关心和支持社会公益事业的企业、团体和个人募资设立多种形式的专项基金。

第五条

根据资金来源和募集形式的不同，深圳市全景公益基金会专项基金又分公募基金和非公募基金两种形式：

公募基金是指深圳市全景公益基金会或发起人面向社会公众公开募集而设立的专项基金。公募基金不享有冠名权，其基金名称由深圳市全景公益基金会决定或与发起人共同商定。非公募基金是指由捐赠人一次或持续捐赠而非向社会公众募集设立的基金。非公募基金可享有冠名权，但所冠名称须征得深圳市全景公益基金会同意。

第六条

设立专项基金，深圳市全景公益基金会应与发起人或捐赠人签署《捐赠协议书》。协议书应包括以下主要内容：

1.设立专项基金的名称、资金来源、捐赠金额； 2.专项基金的资助方向及管理、使用要求； 3.管理成本的提取比例；

4.专项基金管委会的组成及工作职责； 5.其他需要约定的事项。

第七条

公募基金应通过媒体向社会公告年度财务收支情况或审计报告，接受公众的监督和质询。非公募基金每年应向捐赠人提交财务收支情况或审计报告，接受捐赠人的监督和质询。

第八条

专项基金捐赠到账后，深圳市全景公益基金会应履行以下义务： 1.向所有捐赠人开具财政部统一监制的捐赠专用收据；

2.如捐方有要求，可向捐款10万元人民币以上的捐赠人颁发捐赠证书；

3.如捐款超过xx万元人民币，可根据捐方意愿，与捐方共同举行捐赠仪式或基金的设立启动仪式，邀请媒体宣传报道；

4.充分尊重捐赠人或发起人的意愿和合理要求，为专项基金管委会的工作提供方便和支持。

第九条

无论是公募基金还是非公募基金的捐赠人，均享有财政部、国家税务总局规定的在计算缴纳企业所得税和个人所得税时的优惠政策，即“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除”。“个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除”。

第三章

基金的资助 第十条

凡符合专项基金资助条件的对象都可以向深圳市全景公益基金会专项基金管理机构申请基金资助。

第十一条

深圳市全景公益基金会或专项基金管委会也可根据社会需求，确定资助项目，并组织实施。

第十二条

专项基金的资助方向必须符合下列条件：

1.符合深圳市全景公益基金会的宗旨和使命； 2.符合捐受双方签署的《捐赠协议书》要求； 3.符合专项基金管委会的决议。

第十三条

专项基金的资助项目经基金管委会确定后，其具体的组织实施工作由深圳市全景公益基金会负责，捐赠方不介入项目的具体实施。深圳市全景公益基金会须在项目实施过程中，随时向捐赠人报告项目执行情况；在项目执行完毕时，向捐赠人提交项目结案报告。

第四章

管理机构

第十四条

专项基金一经设立，应根据实际情况成立相应的专项基金管理委员会（以下简称管委会）。管委会应由深圳市全景公益基金会和捐赠人（包括发起人）共同派员组成。

第十五条

管委会成员一般3至9人，设主任1人，副主任1至2人，委员若干人。具体人数和组成结构由捐受双方具体商定。

第十六条

管委会可根据需要设置非常设性的工作办公室，在管委会的领导下，具体负责基金的宣传推广和筹资联络工作。

第十七条

专项基金管委会的主要职责：

1.制定专项基金的管理规则； 2.决定专项基金的筹集和使用方向；

3.审议和批准专项基金的年度预算和资助计划； 4.安排对专项基金进行年度财务审计； 5.其它需要管委会决定的事项。

第十八条

专项基金管委会会议不定期召开，会议由管委会主任负责召集，须有2/3以上管委会成员出席才能形成决议。

第五章

项目管理成本

第十九条

根据国务院《基金会管理条例》的有关规定，深圳市全景公益基金会专项基金按年度资助支出的10%提取管理成本，用于深圳市全景公益基金会的项目执行费用和行政开支。

第二十条

管理成本可从基金中直接提取，也可由捐赠人另行捐赠。与捐赠人签署捐赠协议的，其管理成本的提取依据捐赠协议中的约定。

第二十一条

依据国家有关规定，基金管委会在安全、合法、有效的前提下，可通过银行或其它途径对专项基金进行增值管理，提高基金收益。

第二十二条

基金管委会可根据需要，随时邀请资信良好的会计师事务所对专项基金的财务情况进行审计。

第六章

财务制度

第二十三条

专项基金实行统一的会计制度，即财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定，依法进行核算，建立健全内部会计监督管理制度，由深圳市全景公益基金会财务部门统一管理，单独列支核算。专项基金视基金规模与工作情况等可设立专职会计人员和专户存储。

第二十四条

专项基金的募集和使用要经过该基金管理委员会批准。资金进入基金账户后，应严格按照章程规定的宗旨和业务范围进行。按照捐赠协议要求，定期向捐赠单位（捐赠人）报告该基金的使用情况。

第二十五条

深圳市全景公益基金会为专项基金开立专门的银行账户存储的，在扣除按照捐赠协议要求的管理成本款项之后的资金存入该基金专户中，专款专用。专项基金账户中的资金除按照捐赠协议约定的以后固定期限可提取管理费用之外，将全部用于资助对象或者专项公益活动项目中。

第二十六条

专项基金的募集和资助工作中产生的活动经费，相关办事人员应取得合法票据向本基金会财务部门报销，具体报销流程与要求见本基金会制定通过的“费用报销制度”。

第二十七条

资助项目的支付应当由专项基金管理委员会与受助人签订受助协议，约定资助方式、资助数额以及资金用途和使用方式。该基金管理委员会审议通过后，将受助协议以及款项支付申请书交由本基金会财务部，财务人员负责审核通过专项基金款项的支付。受助人未按协议约定使用资助或者有其他违反协议情形的，本基金会有权解除受助协议。

第二十八条

资助协议违反深圳市全景公益基金会章程或者捐赠协议的，本基金会财务部财务人员有权拒绝资助款项的支付审核。

第七章

附则

第二十三条

严禁基金管委会成员、工作人员及其它有关联的人员从基金管理运作中获取利益。

第二十四条

专项基金管委会成员均有权对基金管理、项目实施进行监督，并提出合理化建议。

第二十五条

深圳市全景公益基金会专项基金的名誉和权益任何人不得侵害。第二十六条

篇8：基金管理人相关制度

自1998年1月1日起, 社会保险基金纳入单独的社会保障基金财政专户, 实行收支两条线管理, 这对于规范社会保险基金收支运行的管理, 健全基金管理监督机制, 保证基金的安全起到了切实的保障作用。

社保基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇, 按照国家法律、法规, 由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其它合法方式筹集的专项资金, 包括基本养老保险基金、失业保险基金、基本医疗保险基金等, 是百姓的“救命钱、养命钱”。为了加强财政监管, 确保社保基金的安全完整, 社保基金财务制度将社保基金纳入财政专户, 实行收支两条线管理。制度规定, 社保经办机构开设收入户、支出户, 财政部门开设财政专户, 社保经办机构征集的社会保险费收入存入收入户, 定期转入财政专户, 财政专户向支出户拨付基金, 支出户向参保对象支付社会保险待遇支出。其中收入户除向财政专户划转基金外, 不得发生其他支付业务, 支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外, 不得发生其他收入业务。笔者认为, 社保基金财务制度的颁布, 规范了社保经办机构经办社保基金的财务行为, 但在实际工作中, 制度的实施在一定程度上制约了社保基金管理工作, 社保基金财务管理制度亟待调整。

1 现行社保基金财务管理制度不利于基金的保值增值

首先, 社保基金开设收入户、支出户、财政专户三个银行账户, 各帐户都存在相当数量的活期存款, 又不能相互调剂, 统一使用, 无疑增加了资金成本, 影响了社保基金的保值、增值。其次, 现行社保基金财务制度规定, 财政部门应根据劳动保障部门提出的意见, 在双方共同协商的基础上, 及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款。社保基金财务制度颁布前, 社保经办机构依据有关规定, 结合实际工作情况, 除留足一到两个月的社会保险支付费用外, 全部用于购买国债或转存定期存款, 接受有关部门的监督, 但享有自主权, 操作简便, 效率高。现行社保基金财务制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮, 影响社保基金的保值增值, 目前各地反映的情况正是如此。劳动保障部门将社保基金增值率作为一个重要指标考核各级社保经办机构, 然而, 现实中, 社保经办机构并不真正掌握主动权, 工作很难做。

2 监管漏洞多, 信息披露制度不健全

首先, 现行的制度将原来挤占挪用社保基金只发生于社保经办机构环节变成现在的社保经办机构和财政部门两个环节, 并产生了新的控制漏洞。财政部门对社保基金的监督, 力量都放在对存入财政专户的社保基金的直接管理上, 而对社保经办机构的社保基金征收、支付环节却疏于监管, 也无力监管。近年来不断出现有社保经办机构截留社会保险费收入, 以及随意增加支出项目和提高支付标准, 等等, 都与财政监督缺位不无关系。其次, 财政部门直接参与对社保基金的日常管理, 成了又当运动员又当裁判员, 丧失了其原有的监督地位的独立性, 影响了其对社保基金监督的客观、公正。

其次, 当前我国社会保, 险基金监管的信息透明度还很不够, 现行文件涉及到社保基金信息披露的规定如《社会保险费征缴暂行条例》第十六条:“社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人账户通知单。缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。”第十七条:“缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况, 接受职工监督。社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况, 接受社会监督。”这两个文件的规定可以看出, 没有对公布文件的范围、指标和方式等详细情况做出规定, 可操作性很差。

3 对小额多期挪用社保基金仍缺乏制约

现行的社保基金管理制度对防范社保经办机构挤占挪用社保基金起到了一定作用, 使社保经办机构大额挪用、出借社保基金等现象得到了遏制, 但对小额多期挪用仍缺乏制约。因为社保经办机构完全可以通过向财政部门虚列用款计划, 恶意套取社保基金, 或者直接截留社会保险费收入, 利用收入户、支出户来挪用社保基金。

4 为了确保基金的安全完整, 笔者认为应多措并举做好以下工作

4.1 建立健全我国社保基金监管法律体系完善的法律体系是

社保基金法律监管主体依法监管的依据, 是社保基金法律监管有效运行的前提和基础。我国社保基金监管的立法十分不完善, 应提高立法层次、建立完善的法律体制。全国人大将《社会保险法》立法纳入09年的立法规划, 这是一件好事。同时, 要对2001年制定和发布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》等进行修改完善, 对地方养老基金的投资管理制定具体的规则, 从而形成完善的投资管理法律体系。

4.2 加强对社保基金的监管和审计力度要依据有关法律、法

规, 劳动保障、财政和审计部门各负其责, 将本部门应管的、能管好的事管好。同时, 各部门要相互沟通、协调, 形成合力, 建立对社保基金进行日常监管的长效机制, 完善社保基金监督体系。监督社保经办机构是否建立健全内控制度, 并有效实施;监督社保经办机构在社保基金征收、支付环节是否应收尽收, 有无套取基金现象;监督社保基金是否安全完整, 是否保值增值。

4.3 加强社保经办机构财务和内部审计执业人员的职业道德素

质随着安然公司的倒闭, 安达信会计师事务所作假事件的公诸于众, 加强会计从业人员的执业道德素质已成为势在必行、刻不容缓的社会问题。目前, 我国社会保险工作尚处于深化改革阶段, 各地社保经办机构会计基础工作存在一些薄弱环节, 一些单位会计人员数量不足, 素质不高, 责任心不强, 造成账目混乱, 手续不清, 一些单位会计人员违犯会计职业道德, 造假帐, 编假数, 报假表, 等等, 导致会计信息严重失真, 影响了社保工作的健康发展。提高执业人员整体素质, 包括内部会计和内部审计人员, 是确保执业诚信的根本。所以, 必须大力加强社保经办机构的会计基础工作, 定期开展执业人员的职业道德教育和诚实守信教育, 树立遵纪守法、廉洁奉公的工作作风。对此, 各地财政部门要严格监督检查, 对严重违犯《会计基础工作规范》的社保经办机构要严肃处理。

4.4 建立健全社保经办机构内部会计控制制度社保经办机构

要加强内部会计控制制度建设, 强化内部管理, 对内部会计控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估, 及时发现内部会计控制制度的薄弱环节, 认真整改, 堵塞漏洞, 有效提高风险防范能力。在社保基金的征收、支付、货币资金管理等重要环节严格贯彻不相容职务相互分离、授权批准等内部会计控制原则, 从源头上防范挤占挪用社保基金等不法行为发生。

4.5 建立社保基金信息披露管理制度, 保障社会公众获取社保基金信息的权利, 和对社保基金运行情况进行监督。

通过媒体向社会公布包括财务会计报告在内的社保基金年度报告, 将社保经办机构基本情况、社会保险金征收支付政策、征收支付情况、欠费单位及金额、基金结余及保值增值情况等涉及参保职工切身利益, 社会公众普遍关心关注的重要事项披露出来, 接受社会的监督。同时, 规定社保基金年度报告必须经过会计事务所审计, 提供审计报告。

篇9：基金管理人相关制度

【关键词】信托制；私募股权基金；财务管理制度

一、信托制私募股权基金概述

1.信托制私募股权基金的概念

私募股权基金主要包括公司型、合伙型以及信托制等三种类型。其中，信托制私募股权基金是指发起人与投资人签订信托合同，投资人将资金委托给发起人，发起人通过将资金用于非上市公司的股权投资，最后根据信托合同将收益发放给投资人的一种资金管理手段。信托制私募股權基金是信托制度与私募股权基金的有机结合，其主要建立在信托契约层面上，并未形成实体经营。信托制私募股权基金的核心是信托，受托人与委托人分别是基金发起人与基金投资者，对于基金投资者来说它是一种投资方式，而对于信托公司来说，它则是一种理财方法。

2.信托制私募股权基金的运作模式

信托制私募股权基金主要包括融资通道型、合作管理模式以及管理型模式等三种类型，每种私募股权基金信托的运作模式也有所不同。融资通道型私募股权基金属于保守型，其收益主要包括现金、股票以及财产增值等，此类信托制私募股权基金对受托人的管理能力要求较低。合作管理模式的信托制私募股权基金属于高风险、高收益的投资手段，主要投放与科技创新型公司，对于受托人的管理能力要求较高。管理型模式的信托制私募股权基金的风险结语前两种模式之间，投资目标主要定位于成熟金融公司，整个投资与收益过程都比较有次序。

二、信托制私募股权财务管理制度研究

1.信托制私募股权基金的风险分析

在竞争激励的金融环境中，信托制私募股权基金存在诸多风险。其风险主要包括以下几个方面：委托-代理风险，即投资人与代理人由于信息不对称，投资人弄虚作假行为带来的风险；投资风险，即管理人的决策失误造成的资金流失风险；融资风险，即投资基金的融资过程中因融资计划不合理而带来的风险；退出风险，即退出机制不完善而带来的投资人利益损失。分析信托制私募股权基金出现风险的原因，信息的不对称是产生风险的重要原因，而市场的不成熟则是风险产生的直接原因。

2.信托制私募股权基金财务管理制度的框架

信托制私募股权基金管理制度的管理主体包括政府机构和行业协会，其中政府机构主要通过相关的法律制度监督基金的财务状况，而行业协会则是通过相应的限制条件及监督机制对其进行管理。信托制私募股权基金财务管理制度的管理对象包括基金投资人、基金发起人以及基金保管人等，对不同管理对象的管理方式也不尽相同。而其管理方式则包括统一管理、分头管理、机构监管以及功能管理，管理内容包括合格基金融资规范、信息披露以及对基金投资人、发起人、保管人的财务监督等。

三、信托制私募股权财务管理的问题及对策

1.信托制私募股权财务管理中存在的问题

当前我国信托制私募股权基金财务管理仍然存在多方面的问题。首先，管理主体的职权不明确，信托制私募股权基金涉及到融资规范、投资信息披露、财务报表等多方面的内容，政策的不一致导致财务管理混乱；其次，相关法律法规制度不完善，对基金管理人以及投资人的财务状况缺乏足够的约束，增加了出现财务风险的几率；另外，管理内容不完备，对投资人的投资情况缺乏有效的管理，信息披露制度可操作性较低，财务报表弄虚作假的情况屡见不鲜。

2.加强信托制私募股权财务管理的对策研究

要加强信托制私募股权的财务管理，必须从管理主体、管理对象、管理内容等三方面入手。首先，必须提升行业协会在财务管理中的作用，将行业协会监管作为财务管理制度的重要组成部分，建立起政府监管为主、行业协会监管为辅的财务管理模式；其次，不断完善财务管理制度，对于资金的使用情况、基金获利状况、各季度财务报表进行建立完备的监督机制；另外，加快相关法律法规的制定，不断明确财务管理的内容，尽快规范基金募集行为、信息披露制度、财务报表审计等。

四、结语

信托制私募股权基金是将信托制度与私募股权投资有机联系起来的一种资金管理方式，包括融资通道型、合作管理模式以及管理型模式等三种类型，每种私募股权基金信托的运作模式也有所不同。信托制私募股权基金财务管理制度是保证基金规范化运作、规避基金风险的有效方式，但是当前的财务管理制度仍然存在管理主体职责不明确、相关规定不完善、监督体系不健全等问题。有鉴于此，只有不断完善管理主体、管理对象以及管理内容的相关规定，明确各部分职责，才能保证我国信托制私募股权基金的不断发展。

参考文献：

[1]李海萍.浅析中国私募股权基金的发展瓶颈与治理策略[J].中国证券期货，2010（1）：101-102

[2]谈李荣.信托型私募股权基金的制度框架、运作机制与法律规制[J].中国商法年刊，2008（01）：469-475