备用金的运作及管理规定

备用金的运作及管理规定（共12篇）

篇1：备用金的运作及管理规定

酒店备用金的运作及管理规定

一、备用金使用部门核定标准：

1、前台收银 10000.00元

2、大堂吧收银 500.00元

3、总出纳 10000.00元(壹万元整)

4、采购员 3000.00元(叄千元整)

二、备用金申请批准后由领款人办理备用金领款手续，董事长、财务负责人、总出纳、领款人在领款书上签字后方可领取备用金。

三、备用金必须实行专人保管、专人负责、谁签字谁负责的原则，要有妥善安全的存放保管地点，不准将备用金私自带离酒店或私自挪用备用金，一旦发现，将收回备用金并按酒店财务制度严肃处理。

四、前台收银备用金运作：

前台收银备用金主要用于退还客人预付金，除此之外的每一笔备用金支出都必须报财务负责人核准。

1、主管从总出纳处领出备用金后，交当班的收银员保管使用。本班结束后，转交下一班收银继续保管使用。并办理交接手续，点清数额。

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2、如备用金不足退还客人预付金时，不得使用以封包的营业款退还客人预付金，应持支款单据向财务人员换取支付现金。

3、建立备用金使用登记表，严格遵守交接班当面点清及签收制度。交接不清，记录不详的，在发生损失时，由交接双方共同承担全额赔偿责任。

4、备用金保管人员一旦离开工作岗位就必须将备用金保管在保险箱中，如不按规定保管，导致遗失或被盗的，除了全额赔偿损失外，还将受到渎职的行政处分。

五、大堂吧收银、采购员备用金运作：

1、大堂吧收银的备用金只作找零作用。

2、采购员的备用金作零星现金采购使用。

3、以上部门的备用金，专款专用，不得任意改变用途。

4、建立备用金使用登记表。

六、备用金管理规定：

1、备用金保管员私人现金严禁带入工作岗位，核查备用金时，对出现的长、短款，按“长缴短补”的原则执行。

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2、收入审计应不定期抽查备用金，并建立“备用金盘点表”。“备用金盘点表”在每次盘点结束后，报财务负责人审批，并归档保存。

3、出现下列情况的，将移交公安机关处理： ⑴ 将备用金带出工作场地并挪做它用。⑵ 证据表明有偷窃嫌疑的。（3）将备用金挪自私用

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篇2：备用金的运作及管理规定

1、在强化现金管理的前提下，为加强对业务活动的资金保障力度，以及增强资金的灵活性，实行备用金和临时借款相结合的制度。

2、根据工作内容的特点和需要，对需要常备现金的各项目工程部和公司行政部，实行备用金制度，额度分别为：项目工程部2-4万元，办公室5000元。

3、项目部和行政部应指定人员管理备用金，报经公司同意后，到财务部办理手续后领取现金。在日常经营活动中，项目经理或行政部主任在自己权限范围内，合理使用备用金，业务活动完毕，业务经办人应及时按相关规定办理报帐事宜，以保证备用金的足额备用。

4、公司其他正式员工因公或因私需借现金者，应事先请示总经理同意，按规定办理完相关手续后，到财务领取现金。借款应按约定期限及时归还，最迟在每年年底、或或离职、工程竣工前归还，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

5、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。

篇3：备用金的运作及管理规定

备用金, 是指企事业单位、机关、团体或者其他经济组织预付给内部各个小部门或者职工用作采购、差旅等零星开支用途的款项。备用金一般由专人专管, 有其特定的使用范围:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

备用金的使用管理相关规定, 有关人员应严格按规定用途使用备用金, 不得转借或者挪用。需要领用备用金的人员一般应根据预算预支领取, 领用后一次报销, 多退少补, 已经领用过备用金未及时结清的, 不能再继续领用备用金。企业应及时做好备用金的登记和核销, 相关人员和单位应及时核销备用金。

二、企业备用金使用管理中存在的问题

1、“公款私存”、“公款私用”现象严重

这里的所谓“公款私存”, 就是以个人名义开设银行账户, 来存取企、事业单位款项的现象。有些单位备用金预算数额比较大, 大量现金存放在单位有一定风险, 所以有些单位由于担心现金安全而将大笔的备用金以个人名义存入银行, 即“公款私存”。形成“公款私存”的原因当然不止这一种, 不管如何, “公款私存”都是不符合财务管理制度的一种现象。

这里所说的“公款私用”是指有些职员申请领用一定数额的备用金后, 并不是用于单位日常支出需要, 而是用作私用。有些企业报表上个人借支数额较大, 部分就是由于“公款私用”现象的存在。

2、大量现金存放在企业, 增大现金管理风险, 降低现金运营效益。

有些企业为了维持生产经营的需要, 将大量的备用金直接放置于企业。这样既不利于现金安全管理, 也影响现金使用效益。大量现金存放于企业既违反了现金管理原则, 又会造成大量现金闲置, 降低现金的运营效益。

3、工作流程繁琐, 效率低下

备用金使用管理的一般程序是:需要领用备用金的相关部门和职员根据预算情况填写备用金申请表, 依次由部门经理、财务经理审核签字, 总经理审批之后, 到财务部门领取备用金, 出纳负责付款, 会计做账。每个职员领取一次备用金, 这个业务循环就周转了一次, 很多企业备用金完全由现金支付, 领用备用金的人次比较多, 这样无疑增加了备用金领用的业务循环, 降低工作效率。

三、备用金使用管理的建议

自从《中央预算单位关于公务卡管理暂行办法》 (财库[2007]63号) 的文件颁布以来, 各家银行的信用卡中心都加大了对于公务信用卡的投入和推广, 公务信用卡的适用范围也不断扩大, 对于达到相应条件, 拥有较好的信用记录和稳健财务体系的中小企业, 也可以进行公务信用卡的申请和办理。就公司业务规模还不大的私营企业来说, 也可以使用公务信用卡进行公司日常消费项目的管理。比如建设银行、兴业银行、招商银行等对于公务信用卡的申请都没有太大的限制。这就意味着公务信用卡在一般企业的使用成为可能。

现金是企业一项重要的资源, 现金管理的成败与否关系大企业经营业绩的好坏, 现在很多单位大量使用现金进行备用金支付, 因此加强对备用金的管理, 保证资金的安全尤其重要。对于以上备用金管理中存在的问题, 笔者认为, 企业在备用金使用管理中引入公务信用卡, 是解决这一问题的较好的办法。

1、公务信用卡的使用可以使职工的各项支出透明化, 防止“公款私用”、“公款私存”现象

(1) 使用公务信用卡消费最大的特点在于, 这种卡的消费过程比较透明, 消费时间、地点、消费项目和金额, 以及客户的名称等信息随时可以查询得到, 这样对于实用公务信用卡消费的职工的各项开支都是透明的。单位如果在备用金支付和核销过程中引入公务信用卡, 财务部门就可以根据公务信用卡的结算信息来监控本单位备用金的支付和报销的全过程, 可以有效避免“公款私用”现象。

公务卡信用卡还有很多特有的功能, 比如, 可以限定使用范围, 这样也有利于对企业备用金使用的监督和管理。招待费用中的餐饮招待是很多单位备用金支出中一项必不可少的费用, , 企业可以通过事先限定特定商户消费的方式, 将招待支出限定在指定好的的几家酒店, 员工在其他同类型的酒店中就无法实用单位的公务卡进行消费, 有利于企业对于招待费用的控制。

(2) 由于公务信用卡也是银行卡的一种, 既是储蓄卡, 又是信用卡, 不同之处在于公务信用卡由单位统一办理, 有各种特殊的限定。我们传统的备用金管理模式, 是企业根据预算准备一定量的现金预先支付给有需要的职工, 职工使用完毕进行报销冲账的方式, 这样备用金使用量比较大的单位, 必然要预先准备足够的现金存放于企业, 员工也必然会提前支取足够的现金自己保存。引入公务信用卡之后, 可以根据企业资金周转的实际情况事先预支给员工一定量的备用金存于公务卡之内, 即使备用金临时不足的情况下, 公务信用卡还有透支功能, 这样就可以在一定程度上避免“公款私存”现象。

2、公务信用卡的使用可以降低资金管理风险, 提高资金运营效益。

公务信用卡既有储蓄卡的功能也有信用卡的功能, 持公务信用卡的员工, 可以在出差、采购、招待等日常公务活动中进行刷卡消费, 透支款项由单位进行统一缴款偿还。这样, 企业就不必事先预备大量现金存放在企业供经常性需要领用备用金的员工支取。同时, 公务信用卡除了可以设定整体的额度之外, 还可以对下属的每张公务卡设定单独的信用额度, 甚至可以设定成不准取现。这样, 对于企业来说, 持卡人只能在各自现有的额度内进行消费, 每一次刷卡消费的记录都会反映在刷卡信息中, 银行每月会定期将这些明细消费信息反馈给企业。公务信用卡持卡员工只需要保留好pos机的签名回单, 去财务部门核对报销就可以。这样可以减少领用备用金的员工和现金的接触, 降低资金管理的风险, 同时借助于信用卡的免息期限可以提高资金的运营效益。

3、公务信用卡的使用, 可以提高工作效率

企业使用和保管备用金的一般程序是, 各部门根据预算填制备用金借支单, 通过相关领导审核签字后去财务部门领取备用金, 财务部门做借支的凭证和登记相关的备查簿, 待备用金使用完之后, 备用金领取人员再凭相关发票到财务部门报销冲账, 财务部门审核相关的原始凭证后再做相应的记账凭证、登记相应的账簿。对于备用金领取频繁、领取金额大的企业来说, 财务部门对于备用金这一块的管理工作量就比较大, 而引入公务信用卡之后, 员工的借支次数可以减少, 银行每月定期反馈给企业公务卡的消费明细, 这样财务部门对员工备用金消费原始单据的审核工作量也减轻, 这样无疑会提高财务部门的工作效率。另外, 公务信用卡现在的商务增值服务功能特别丰富, 比如通过信用卡中心的服务电话, 公务信用卡的持卡人可以直接进行机票、酒店的预订等服务, 对于很多单位本来由人事部门专人负责这些服务的公司, 可以减轻企业人事部门的工作内容, 提高工作效率。

当然, 在公务信用卡的使用中, 企业也应该注意到公务信用卡有别于私人信用卡的特点。比如, 公务信用卡一般设定成不准取现, 只能在pos终端上使用或者只能在指定网站进行网上支付, 使用者是无法从取款机或是银行柜台上进行取现操作的。还比如, 在普通的个人信用卡中, 一般都会设有最低还款额, 大部分银行将信用卡的最低还款额设定为当前期间应还款金额的10%。但是公务信用卡的使用中就存在着较大的差异, 像兴业银行的公务信用卡就不提供最低还款的服务, 免息期结束时, 公司必须及时进行账单的偿还。在中信银行所发行的公务信用卡中, 最低还款额为当期账单应还款额的30%, 同时必须收取一定的利息费用, 等等。所以, 笔者认为符合条件的企业应根据各单位的实际情况, 合理、有效地推行公务信用卡在备用金管理中卡的使用。

参考文献

[1]、常斌昌, 如何强化企业备用金的管理[J].财会月刊, 2009年34期

[2]、于红革, 田金栋.浅谈企业备用金管理中存在的舞弊问题及防范[J].煤炭经济研究, 2008年第06期

篇4：备用金的运作及管理规定

方法：对我院各病区备用药品管理中常见的问题及应对策略进行回顾性分析总结。

结果：各病区备用药品管理中常见的问题经过实施有效的对应策略后，较前明显好转，并有效的控制了常见问题的发生率，降低了用药风险。

结论：有效的应对策略在病区备用药品管理中能够有效的减少常见问题的发生率，降低了用药风险，值得临床推广。

关键词：病区备用药品管理常见问题分析及对策

【中图分类号】R-1【文献标识码】B【文章编号】1008-1879（2012）12-0462-02

药品是种特殊的商品，质量的优劣、疗效的高低，直接关系到医疗质量和患者的身体健康及生命安全。安全用药作为护理安全最直接、最重要的指标之一，近年来已逐渐引起人们的注意。对于护理管理者来说，规范病区的备用药品管理，是护理安全管理非常重要的一部分，因此保证药品质量、保证用药安全、控制药品成本，应引起护理管理者的高度重视。本文通过对我院各病区备用药品管理中常见的问题及应对策略进行回顾性分析总结，发现有效的应对策略在病区备用药品管理中能够有效的减少常见问题的发生率，降低了用药风险，效果满意。现报告如下：

1临床资料

选取我院心内科、神经内科、消化科、内分泌科、感染科、骨科、普外科、脑外科、肿瘤外科各病区进行备用药品管理情况现状调查和原因分析，针对存在的问题制定对应策略，并运用新的《中华人民共和国药品管理法》进行药品管理。

2常见问题

2.1药品的有效期。病区常备药品在补充过程中出现不同生产批号及有效期的同种药品混放，个别病区的抢救车半年甚至一年都不会遇到急救病人，药品滞留时间较长，而护士每天填写药品交接本只是惯性操作；还有病区年轻护士没养成整理药柜的习惯，从住院药房领回的药品直接放在药柜的表面，为了取药、用药方便快捷，往往不能按“先出先进，近期先用”的原则用药，而是直接从药柜的表面拿起；易造成药品过期，从而影响用药的安全性。新《中华人民共和国药品管理法》规定，未标明有效期或更改有效期的，不注明或更改生产批号的，超过有效期的药品按劣药论处[1]。

2.2药品的错误存放。药房发放的普通针剂通常没有包装盒，尤其是常用的口服药和针剂，不同批号药品没有分开包装和标志，且各病区通常使用小药柜存放，备用药品更是都放在一起，没有按药品分类存放。还有护士在配置完药品，整理治疗桌上的散装药品时，随手将不同批号的剩余药品放在同一药盒内，而未单独注明药品的批号和效期。而且存在药品与药柜上标签不符的情况或同种药品不同剂量混放现象，导致护士用错药或因取药不准确而延误抢救，从而导致差错或事故的发生；片剂在不断补充的过程中，出现不同规格、不同剂量、不同颜色的药品混装在同一药瓶中，使护士产生用药疑惑或取药不准确现象。

2.3药品的分类。检查的各病区中，大部分备用药柜虽然贴有标签，但是药品管理者未能按每种药品的种类分开存放，如降糖药与抗生素未明显分开存放，大都放在同一区内。而未根据药品的安全性、有效性原则，依其品种、规格、适应症、剂量及给药途径等的不同，将药品分为处方药和非处方药并作出相应的管理规定。目前正在进行的处方药与非处方药分类管理，其核心是加强处方药的管理，规范非处方药的管理，减少不合理用药的发生，切实保证人民用药的安全有效。

2.4药品的保管方法。①日常工作中未按照说明书上的储存条件保存药品，但值班护士往往不注意，不能按照储存条件保存。②一般药品储存于室温，并避光、干燥、低温、阴凉、密闭状态下保存，如指明“阴凉处”是指不超过20℃；“阴暗处”是指遮光并温度不超过20℃；冷处是指2—10℃。而值班护士不能按规定执行[2]。③在保管时，未能放在相对固定容易拿到的地方，内服药与外用药未分开存放。④药物作用不同、外包装易混淆的药品未在包装上标注清楚，以免误用药品。⑤外科备用换药用品未密闭保存，以避免液体挥发，药品失效。⑥需冰箱冷藏的药品，如常用的各种规格的胰岛素注射液，未注意储存温度，而使药品失效。⑦一些经验不足的护理人员，由于经验不足，每次取药后，不注意检查药品的有效期，不能做到近效期的先服用，并未查看藥品是否超过有效期或变质失效，淘汰过期药品。

3应对策略

①加强护士责任心教育，尤其是专管护士的药品安全管理意识，同时要求病区护士长加大监管力度。制定严格的交接制度、建立合理贮存基数，专人定位定数、专瓶上锁管理，实行班班交接，确保账物相符，钥匙随身携带。②检查结果与科室质量考核、病区护士长职务津贴密切挂钩。③严格执行“三专一检”制度[3]，即专人负责，专柜加锁，专册管理，定期检查。做到先进先出，用旧储新的原则。④对于部分不用或少用的临床药品，予以撤销或精简药品品种，药品品种宜控制在50种左右[4]。⑤指导药品保管方法，尤其是对年轻护士的指导十分必要。散装口服药品应置于密封较好的磨口玻璃瓶中，避光药品要有标志，置于棕色容器内。注射剂应采用药品原包装盛放，散装针剂入盒时均要查对批号、有效期是否相同，并重新标注。需低温保存的药品应置于冰箱。⑥规范医嘱行为，建立数据控制程序，药品医嘱每天发送，住院药房对口服药进行分零发放，尽量减少病区药品库存数量。专管护士对于每天出入药品做到心中有数，账物相符。⑦加快药柜药品流通，不要因为应付检查而刻意不用药柜药品，所储存的药品应在不断应用中得到更新，确保药品质量。

4结果

各病区备用药品管理中常见的问题经过实施有效的对应策略后，较前明显好转，并有效的控制了常见问题的发生率，降低了用药风险。

5讨论

近年来，随着人们生活水平及教育水平的提高，人们对自身健康问题更加注意。医院病区内备用药品的安全使用，作为护理安全最直接、最重要的指标之一，更加备受人们关注。本文通过对我院各病区备用药品管理中常见的问题及应对策略进行回顾性分析总结，发现有效的应对策略在病区备用药品管理中能够有效的减少常见问题的发生率，降低了用药风险，效果满意。

参考文献

[1]刘云霞，潘川疆.浅谈我院病区退药对药房药品质量产生的潜在危害及防范措施[J].当代医学，2011（04）

[2]郭荣.加强医院药品质量管理确保用药安全[J].吉林医学，2010（17）

[3]张明发.有效期是衡量同品种药品质量的重要指标之一[J].中国执业药师，2008（08）

篇5：备用金的运作及管理规定

公司各部门：

经公司研究决定，现将《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》予以颁发，请遵照执行。

特此通知。

附件：

1、《货币资金管理办法》

2、《备用金管理规定》

二〇〇五年七月二十日

附件1

货币资金管理办法

第一章 总 则

第一条 制定的目的和依据

为了规范和加强公司货币资金的内部控制和管理，保障公司资金安全，在保证基建及生产经营需求的前提下，合理调度资金，提高资金的综合使用效益，根据财政部《内部会计控制规范—货币资金》、中国人民银行《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，并结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 货币资金的内容

本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金等。

第三条 货币资金管理原则： 1.合法规范、确保安全； 2.保障需求、效益优先； 3.预算控制、加强考核； 4.职责明确、合理授权。

第二章 现金管理

第四条 现金使用范围 1.员工工资、津贴、奖金； 2.个人劳务报酬；

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4.向个人购买的农副产品和其他物资的价款； 5.出差人员应随身携带的差旅费； 6.紧急零星采购支出和其他零星费用支出； 7.确需支付现金的其他支出。

不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。第五条 库存现金限额

库存现金的限额为人民币3万元，超过库存限额的现金应于当日银行营业时间内送存开户银行。

第六条 现金支付申请及授权批准

1、从开户银行提取现金，应当写明用途，经审核批准后加盖预留银行印鉴送基本存款帐户开户银行提取。

2、员工借支现金应凭批准的出差申请、物资采购计划或签报填写“借款单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，借支金额在1万元以上的由总经理和财务总监联合审批，1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。

3、财务部经办人员凭审批生效的“借款单”办理现金支付手续。

4、提取现金在5万元及以上的由总经理和财务总监联合审批；2万元及以上、5万元以下的由总经理或财务总监审批；2万元以下的由总经理授权财务主管审批。

第七条 现金管理职责

1、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理现金收付业务，并由当事人签字确认。

2、现金收付后必须立即盖上现金收讫或付讫的印章；

3、不准私自挪用现金，严禁单位或个人私自借用现金；

4、不得以“白条”抵库、谎报用途套取现金；

5、严禁利用公司账户代其他单位或个人存取现金；

6、不得将公司现金以个人名义储蓄；

7、不得将私人财物存放在公司保险柜，不准将私款与公款混放；

8、未经公司领导批准不得坐支现金。第八条 现金清查盘点

现金管理会计应在每日下班前对库存现金进行盘点，保证账款相符，月末编制库存现金盘点表，经主管会计审核后报财务主管审批。

如发现库存现金与账面金额不符时，无论长款或短款，都应及时查明原因，并向财务主管汇报。

第三章 银行存款管理

第九条 银行存款账户的分类

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

1.基本存款账户是公司办理主要业务往来结算和现金收付的账户。

2.一般存款账户是公司在基本存款账户以外的办理银行借款转存、往来结算、零星费用收付的账户。

3.专用存款账户是公司因特定用途需要开立的账户，如纳税专用账户、外币资本金帐户、外债帐户等。

4.临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。第十条 银行存款帐户的管理

1、开设银行存款账户由财务部根据业务需要提出银行开户申请，报公司财务总监审批同意后，方可办理开户手续。

2、财务部按银行存款账户设置银行日记账，如实及时记录银行收支业务。

3、除按规定留存的库存现金外，所有货币资金都必须存入公司开设的银行存款帐户，和其他单位之间收付款项除按规定可用现金收支的以外，都必须通过银行办理转账结算。

4、不得出租出借公司银行账户；不得为其他单位或个人套取现金；不得利用公司银行帐户代收代付与本公司业务无关的款项。

第十一条 银行存款管理职责

1、财务部应严格按照中国人民银行《支付结算办法》进行业务处理。

2、一切货币资金收入都要登记入账，不得私设“小金库”或据为私有，不得账外设账，严禁收款不入账。

3、所有货币资金的支付，必须按审批程序经有权人员批准后方可办理。

4、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理银行结算手续，除由现金管理会计直接到开户银行办理或通过网上银行结算外，当事人均应在记帐凭证或银行票据存根上签字确认。

5、现金管理会计应随时关注各帐户的银行存款变动情况，发现异常或余额低于正常水平，及时向财务主管汇报。

6、现金管理会计应定期与银行对账，每月5日前编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，经主管会计审核后报财务主管审批，并在15日前将未达帐项清理完毕。如调节不符，应查明原因，及时向财务主管汇报。

7、加强网上银行系统的管理和维护，经办人密码与授权密码应各自妥善保管，严禁一人办理网上支付业务，同时密码应定期修改。

第十二条 协定存款和定期存款管理

1、协定存款和定期存款（含通知存款）账户的开户由财务总监审批。

2、财务部根据公司资金情况提出计划建议，负责与银行商谈具体方案，并将方案报财务总监或总经理批准。

3、财务部应建立有关协定存款和定期存款开户银行的资信、有无金融违法违纪记录、内部控制制度是否完善、业务结算水平、历史往来记录、与公司的业务关系等情况的数据库，作为资金管理决策的依据。

4、协定存款和定期存款合同（或协议）由总经理签字生效。

5、对于续存的定期存款，本息先予以收回，视同新增定期存款办理。

6、财务科负责协定存款和定期存款的管理，主管会计负责登记台账并保管合同（或协议），现金管理会计负责保管存单。

7、月末主管会计和现金管理会计必须对台帐记录与定期存单进行核对，保证帐实相符。

8、财务部应定期与存款银行进行电话询证或现场询证，并保存询证的相关记录，确保定期存款的安全和完整。

第四章 银行票据及印章管理

第十三条 银行票据的范围

银行票据主要包括：现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、汇兑凭证、委托收款凭证等。

第十四条 银行票据管理

1、银行票据必须由财务主管指定专人购买、保管和使用，并设置银行票据备查簿，如实登记银行票据的领购、使用、作废和结存情况。

2、银行票据必须按顺序填开，不得跳号使用；使用完的票据本应妥善保管，经财务主管批准后定期销毁。

3、注销作废的银行票据应加盖“作废”标记后粘贴在原票据本中保管备查，未经财务主管批准，不得擅自销毁。

4、每日终了应将空白银行票据存入保险柜，防止遗失和被盗用。

5、现金支票用于支付本办法第四条规定的现金开支范围内额度较大且无法转账的支出。

6、不得签发空白支票、借款借据、其他付款票据及涉及货币资金收付业务的相关单据和文件，特殊情况需由财务主管报请财务总监或总经理批准，并设置备查簿登记、领用人签字确认。

7、收到的支票、银行汇票等，应认真辨别真伪，当天及时到银行办理收汇进账手续。

8、现金管理会计每天班前班后应对所负责保管的银行票据清点核对，财务主管要定期盘点清查。

9、请假离岗要办理交接手续，并予登记，财务主管负责监交。第十五条 印章管理

1、本办法所称印章，为预留银行印鉴。

2、预留银行印鉴共两枚，必须分开保管，其中一枚财务专用章由现金管理会计保管，另一枚法人代表或其授权人章由财务主管保管。财务主管外出时，应指定除现金管理会计以外的专人代保管。严禁一人同时保管或加盖付款所需的全部印签章。

3、预留银行印鉴只能用于银行票据的签发或经公司总经理批准的其他用途，严禁随意放置、改变用途或私自委托他人代管。

4、除现金管理会计到开户银行领购银行票据外，不得将印签章带离公司办公地点，特殊情况需报请财务主管和财务总监批准。

第五章 货币资金的支付审批

第十六条 审批程序

1、工程款的支付审批：项目负责人凭有效合同副本、承包商出具的发票(或收款收据)及工程结算资料填制“工程合同付款申请单”，经技经人员审核、部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。

2、设备款的支付审批：采购经理凭有效合同副本、供应商出具的收款收据(或发票、物资入库单)填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。

3、材料物资款的支付审批：采购经理凭有效的合同副本（或已批准的物资采购计划、签报）、采购发票、验收报告副本、物资入库单填制“采购合同付款申请单”或“费用报销单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。

4、燃料款的支付审批：燃料采购经理凭有效合同副本、发票、燃料入库单、化验报告等填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监和总经理审批。

5、预付货款的支付审批：采购经理凭有效合同副本、供应商出具的收款收据等填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。

6、费用类款项的支付审批：经办人员凭发票、批准的申请单等填制“费用报销单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监和总经理审批。

第十七条 审批权限

1、董事会审批：单项基建500万元或生产200万元以上的对外付款。

2、总经理、财务总监联合审批：单项基建500万元或生产200万元及以下、1万元以上的对外付款和费用支出。

3、总经理、财务总监或总经理授权副总经理单独审批：单项1万元及以下的对外付款和费用支出。但下列项目必须由总经理审批：交际应酬费，购置家用电器、计算机、办公家具，超出公司规定标准的费用及特殊项目的报销。

第六章 结算资金管理

第十八条 结算资金的范围

结算资金包括：应收（付）账款、预付（收）账款、应收（付）票据、应收（付）股利、应收利息、应收补贴款、其他应收（付）款、坏账准备、应交税金和其他应交款。其中最主要的是：应收（付）账款、预付（收）账款，应收（付）票据和其他应收（付）款。

第十九条 结算资金的管理

1、结算资金应按照实际发生额记账，并按照往来单位名称等设置明细账，进行明细核算。

2、在不影响工程建设和生产经营的前提下，应按照“加速收款、延迟付款”的原则，严格控制管理各项结算资金，避免不合理的资金占用积压，杜绝结算风险，加速资金回笼，提高资金使用效率。

3、财务部应加强各项债权债务的控制与管理，定期和不定期对各项应收（付）款项进行清查，按照发生时间、账龄、金额、客户、经办人、发生原因等要素列出详细清单，加以综合分析，发现问题应及时提出意见上报财务总监或总经理。

第二十条 电费回收

财务部应明确专人负责公司电费收入的结算回收工作，每月8日前与省电力公司办理上网电量销售收入的结算并按期收回电费。

第七章 银行借款管理

第二十一条 借款原则

1、保障基建和生产经营的需要；

2、优化融资结构，力求资金成本最低；

3、合理统筹安排，避免资金沉淀积压；

4、公司利益最大化。第二十二条 借款审批

1、财务部根据资金需要提出公司融资计划建议，报财务总监批准后，与相关银行商谈借款事宜。

2、根据与银行商谈的借款额度、利率和期限及合同条款等报财务总监和总经理审核后，上报董事会审批。

3、根据董事会审批授权意见，由总经理或财务总监签署借款合同，财务部办理提款手续。

第二十三条 借款日常管理

财务部应加强银行借款的日常管理，设置并及时登记银行借款台帐，合理调度资金、安排还本付息，维护公司利益和信誉。

第八章 附 则

第二十四条 外币资金管理

有关外币资金管理，除按照本办法执行外，还应符合国家有关外汇管理规定。

第二十五条 生效和解释 本办法自颁发之日起生效。本办法由总经理授权财务部解释。

附件2

备用金管理规定

为了加强公司资金管理，提高资金使用效益，保障资金安全，规范公司备用金的使用和管理，特制定本规定。

一、备用金的定义和使用范围

备用金指公司内部员工在生产经营活动中，因出差、紧急零星采购、日常零星费用开支而预先借支使用的现金。

二、备用金的申请

1、备用金申请：员工申请借支备用金应填写“借款单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监、总经理审批。

2、财务审核人员应对借款单所列借款金额和用途与批准的出差报告单、物资采购计划或签报的一致性进行审核。

3、财务部根据审批生效的借款单办理支付。

三、备用金的限额及审批权限

1、限额：因公出差借支备用金限额为3万元，紧急零星采购借支备用金限额为5万元，日常零星费用开支借支备用金限额为1万元。

2、审批权限：借支金额在1万元以上的由财务总监和总经理联合审批，1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。

四、备用金的销帐及期限

1、备用金销帐手续按公司费用报销和物资采购的相关规定办理。

2、员工应在出差返回公司或办理完相关事项后5个工作日内办理备用金销帐手续。

3、员工借支备用金时间一般不得超过30个工作日，特殊情况经批准可延长到60个工作日。

4、因工作需要长期周转的备用金借款，应在每年年底前归还，并在次年重新办理借款手续。

五、备用金的清理

1、财务部应明确专人负责公司备用金的管理工作，并在每月5日前对上月底备用金余额进行清理核对，向借支超过30个工作日的员工发出催帐通知，同时抄送员工所在部门主管和财务主管。

2、对无正当理由超过60个工作日未办理备用金销帐手续的员工暂停其借支新的备用金，同时由财务部通知人力资源经理从其下一次薪资中扣回。

六、附则

1、公司原有关规定与本规定有抵触的，按本规定执行。

2、本规定自颁发之日起生效。

3、本规定由总经理授权财务部解释。

篇6：员工暂借款及备用金管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范公司员工非生产性暂借款及备用金的申请、核决、报销及催收等处理及时有效，特制定本办法。

第二条 本办法使用前提为借款符合暂借款（备用金）使用范围且付款所在地不能使用员工公务卡。

第三条 本办法所称员工指公司目前在职所有员工以及驻外办事处在职员工。

第二章 暂借款以及备用金的定义

第四条 暂借款定义

暂借款是指因有合约约定需全额付款或虽无合约约定但因故必须预先缴纳款项而后取得报销凭证的，由经办人凭经核决权限核决的暂借款申请单向计划财务部暂时借支，在合理期限内凭发票冲销的款项。包括日常事务性暂借、差旅费以及业务招待费等款项的暂借。

第五条 备用金定义

备用金是指经办部门为保证其日常作业的高效便捷，由经办人凭经核决权限核决的备用金申请单向计划财务部借支的，用于零星采购、经常性的小额支付的款项。备用金由经办人定期凭据汇总到计划财务部门报销并

予以补足，在无需用时应及时退缴计划财务部门。

第三章 暂借款及备用金的适用范围

第六条 暂借款适用范围

1、因合约约定必须预先缴纳款项；

2、虽无合约约定但为缴纳各种规费、保险费及保证金、电话费等必须预先缴纳款项；

3、差旅费以及业务招待费等需先行垫付的款项；

4、其他因需先行付款方能取得报销发票。第七条 备用金适用范围

1、用于经常性零星采购、经常性的小额支付的款项；

2、用于经常性出差人员需跟公司借款用于垫付差旅费的款项；

3、用于办事处维持正常运营需要预先垫付办事处日常开支的款项。

第三章 暂借款及备用金的请款手续

第八条 申请手续

1、暂借款的申请

⑴需要暂借款时应由经办人员填具《暂借款申请单》（见附表）一式三联（付款联、清算联、自存联）依据核决权限并附有关文件或签呈后送计划财务部，计划财务部经办人在审核无误后付款，清算联、存根联由申请

人自存，清算联于申请人联同发票冲销时并送计划财务部。

⑵暂借款申请单需检附文件或签呈如下： ① 事务性暂借附收费通知等有效文件； ② 差旅费暂借附出差审批单、出差申请单； ③ 业务招待费暂借附业务招待费申请单。

⑶申请暂借款时应按照实际之需要注明需款日期及预计报销日期，暂借款期间除因特殊情形详具理由外，最长不得超过三十日。

2、备用金的申请

⑴需要备用金时应由经办人员填具“暂借款申请单”一式三联（注明“备用金”字样）依据核决权限并附证明文件后送计划财务部，第二联清算联、第三联自存联由申请人自存，清算联于申请人冲销备用金时并送计划财务部。

⑵备用金申请单需检附文件或签呈如下：

①经常性零星采购备用金附采购清单及价格等有效文件； ②经常性小额支付备用金附支付清单等有效文件；

③办事处支付备用金于办事处成立后正常运转时借款申请文件。（3）申请暂借款时应按照实际之需要注明需款日期及还备用金日期备用金除因特殊情形详具理由外，最长不得超过一年。

第四章 暂借款及备用金的使用规定

第九条 暂借款及备用金的冲销或保管规定

1、暂借款或备用金如有余额或全额退款时，应当填《缴款单》一式三联（记账联、出纳留存联、自存联），并注明退款原因后向出纳缴款，出纳应于收到缴款盖收讫章后将《缴款单》第一联、第三联分别交会计冲账及借款人留存。

2、暂借款申请人于取得合法报销票据后，应即办理冲销手续,申请人将经呈核的《报销支付审批单》、相关票据以及《暂借款申请单》第二联清算联送计划财务部门，计划财务部门审核无误后报销冲账，结清个人该笔款项，若前期借款未清，后期不予再次借款。

3、备用金使用人至少每月应报销一次，报销时根据票面金额报支，并不冲销备用金往来，等经办人无需用时应及时退缴计划财务部门，保管单位应设置备用金帐簿、逐笔记录，以便查核。

第十条 暂借款及备用金的对账、延期冲销、缴回及其他规定

1、计划财务部负责每月将员工借款情况及到期日明细发放到各部门，经办人应在核对无误后签字确认并经部门主管核准后送回计划财务部门作为对账依据。

2、各部门申请人如因故未能于“预计报销日期”前向计划财务部门办理报销者，应于原“预期报销日期”前另行书面写明暂借款延期报销原因及延期后之“预计报销日期”，经部门主管核准后，送计划财务部作为跟催依据留存。

3、暂借款逾期三十天尚未报销者，计划财务部门将明细清单提交给各部门主管副总、财务副总。

4、计划财务部将对备用金进行不定期盘点并据盘点资料编制盘点报

告。

第五章 附则

第十一条 本规定解释权归计划财务部。第十二条 本规定自公布之日起执行。

附件 1：《暂借款借款标准及核决权限一览表》

篇7：备用金的运作及管理规定

备用金及临时性借款管理办法

第一章 总则

第一条 为加强公司财务管理，规范备用金及临时性借款使用，减少公司资金占用，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法适用于公司各部门、全体员工。

第三条 本办法中所称备用金，是指公司给予总裁办公室用于日常零星支出行政费用备用款。

第四条 本办法中所称临时性借款，包括出差借款、临时性发生需预支方能办理事项的借款及特批借款。

第二章 职责分工

第五条 财务部是备用金及临时性借款管理的归口部门，负责监督核查工作。

第六条 为便于备用金或借款的统筹管理，总裁办公室均须设置一名固定的备用金管理人员,负责日常备用金申请、冲销和台账编制工作。

第三章 备用金借款规定

第八条 备用金管理员调动、离职、降职、停职前，必须先将备用金归还财务部，结算清经手费用，方可办理相关变动手续。如未及时归还，财务部有权通知人力相关部门在其工资中进行扣除。

第九条 申请备用金时由备用金管理人填写《借款单》，借款申请/冲销审批流程见《费用报销/付款流程》。

第十条 为保障资金安全，备用金均采取银行转账的方式转入备用金管理人 第七条 每月 25 日前必须履行备用金冲销手续，同时申请补齐次月备用金。冲销时须提供月度备用金台账,与财务人员进行核对。账户。出纳自收到审批手续齐全的报销单据的两个工作日内，完成备用金支付。

第十二条 所有备用金须在当年 12 月 25 日前归还结清，次年 1 月重新提交申请。

第四章 临时性借款规定

第十三条 临时性借款申请

（一）差旅费借款，须在 3-5 个工作日内提前申请并由出差人填写《借款单》，借支金额不得超过《出差管理办法》中相应职级人员交通和住宿标准，差旅补助不予提前借支；

（二）其他借款事项，由经办人填写《借款单》，写明申请借款的原由。

第十四条 临时性借款原则：“前款不清，后款不借”。借款人离职或调任前，由财务部对其借款情况进行核查，借款未结清的，不予办理离职或调任手续。

第十五条 部门负责人对本部门人员借款的真实性、必要性、风险性以及金额合理性进行审核。具体申请审批流程见《费用报销/付款流程》。

第十六条 为保障资金安全，借款支付原则上均采用银行转账的方式支付。

第十七条 所有临时性借款须在收到借款后 10 个工作日内进行冲销。员工借款帐龄不得超过 2 个月，超过 2 个月（特殊情况除外）的，财务部有权通知人力相关部门在当月工资中进行扣减，直至扣完为止。

第十八条 部门负责人须对本部门的借款负有连带责任，如果发生借款人私自侵占借款、私自离职等原因造成公司损失的，部门负责人须承担相应赔偿责任。

（一）借款人所属直接领导就借款人身份进行审核，不得向非本公司员工以及已提出辞职或正在辞职交接期中的员工借款。

（二）借款均应由本人亲自办理，不得委托他人代办，确需委托他人代办的，必须书面出具委托书或授权书。如果由此产生经济纠纷，由当事人之间解决，公司不负责处理。

第五章 附则

第十九条 本办法由总裁办公室负责制定、修改及最终解释权。

第二十条 本办法自公布实施之日起生效。

第二十一条 此管理办法中涉及到的相关表格详见附表。

篇8：备用金的运作及管理规定

《糖烟酒周刊》每个月出版5期, 其中酒水类、烟草类、食品类三大版块的每月出版大体情况如下:酒水类一月两本, 在春秋两季糖酒会举办时期会根据情况适当增加分量;烟草版一个月出版1期;食品版一个月出版1期, 在有糖酒会及论坛等活动时会适当增加特刊;山东酒水版一个月1期。

在转企改制后的几年中, 杂志社实现了很好的经济效益和社会效益。2012年, 杂志社实现营业收入达9000万元, 比2011年同比增长了40%;2013年预计营业收入能达到1.2亿元。

1. 定位与出刊流程

经过不断探索, 《糖烟酒周刊》形成了“满足行业商务需求”的办刊定位:在经营上, 锁定经销商和厂家, 促进经销商和企业之间的交流合作;在内容上, 为厂商决策者提供前沿的行业信息和实用的经营管理方法。其三个分版的出刊过程大同小异, 下面以食品版为例, 详细描述具体的操作流程。

首先, 每个月由部门主编主持召开两次选题会。在选题会前, 各栏目需先进行组织内部的讨论, 明确并区分选题和线索。在选题会上, 记者上报选题 (包含专题) , 通过讨论对文章的主题、观点和结构框架做出清晰界定, 以选题会讨论结果作为写作指导。责编负责会议的记录并整理发布, 确定两次交稿时间。

其次, 调查、写稿与交稿。记者在采写过程中, 如果遇到因采访资源和实际情况需要对主题进行变更的, 须通报编辑部主任后进行更改。对于因突发事件进行紧急追踪的选题, 需通报编辑部主任确定, 并将选题主题及其结构上报备案。

再次, 编辑与审批。记者将自己采写的稿件交给责编后, 由责编进行初次审稿。在其对所有上交稿件进行修改和提出改进建议后, 提交给编辑部主任进行批阅。文章的签发以编辑部主任的批示为准, 由责编统计并制作目录后, 上传稿件与配图至总编室。对重大敏感、厂商纠纷或者涉及政治民族话题的文章, 由编辑部主任批阅后上交部门主编审批, 并在责编处特别备案至少6个月。

最后, 三次校对与出刊。食品版的第一次校对人员为总编室, 第二次校对人员为记者, 第三次校对和数码样比照的人员为责编。一校为通读校对, 对文章所有问题进行校对;二校为对比校对, 一方面确定一校问题是否已经修改, 另一方面对下列问题进行比照:校对记者名字与所写稿件是否对应;校对图片与文章是否对应, 图注与图片是否对应;校对栏题与文章是否对应。三校的主要内容为:期号、发行日期是否正确;目录所示页数与实际内容页数是否一致;杂志页码顺序是否正确;大小标题有无错误;图片图注是否吻合等。

每月的最后一天召开部门总结例会, 由部门主编召集, 例会对上月稿件进行总结和点评, 同时对下月重点工作进行部署, 并将部署通报杂志社领导。

2. 管理与用人机制

2012年7月, 杂志社新成立了《烟草生意经》编辑部, 由副总编直接负责。至2013年1月, 已出版2期, 其内容主要针对烟草经销商如何经营, 目前暂无固定的订户。经过体制改革, 作为一家拥有完全意义上的司制企业, 杂志社统一由总编室实行垂直化管理模式, 其公司管理结构见图1。

2001年, 杂志社建立了工作站机制, 最大限度的对杂志进行营销。目前已经在全国糖烟酒市场发达的地区建立了30多个的垂直型工作站, 代理员工达100多人, 已经承担了杂志60%的发行任务。

在用人和管理方面, 杂志社采取三大原则:一是“赛马不相马”, 即采用常年聘用制, 全员竞争上岗;二是实行低底薪及高绩效的梯度薪酬制度, 对所有正式在编人员的工资全部存档, 实际收入严格按考核工资执行;三是严格的奖惩机制, 例如发行部就有这样的管理办法——以前一年《糖烟酒周刊》杂志的发型数量作为任务目标, 新增加定数就奖励, 反之处罚, 且新增订数后的总订数, 就成为下一个考核期的任务目标, 这样层层加压, 稳扎稳打, 奖惩分明, 有力促进了刊物的发行工作。

目前, 我国的行业期刊有5000多份, 数量庞大, 分类繁琐, 且由于长期以来受到自身体制的束缚, 存在着内容枯燥、办刊模式死板的状况。作为各个行业信息“咨询师”的行业期刊, 它在政策解读、前沿动态等方面有着重要作用。《糖烟酒周刊》杂志社的日常运作及管理模式值得借鉴, 希望能够为其他行业期刊的运作提供经验。

参考文献

[1]、张士贤.窄众媒体发展之路——《糖烟酒周刊》经营策略研究[J].价值工程, 2010, (16) :26.

[2]、杜建明, 李建春, 贾岳.做行业资源的深度整合者——从《糖烟酒周刊》看非时政类报刊的转型之路[J].采写编, 2010, (3) :62-63.

篇9：备用金的运作及管理规定

摘 要：备用金作为企业内部控制的一个要点，在强化资金运行价值的同时，其管理风险也备受关注。本文拟结合财务制度、中油集团公司、西部钻探公司备用金管理办法，结合企业内部实践经验，对企业备用金的管理运用作一宣传探讨，以期提出一些管理启示及建议。

关键词：备用金；资金管理；地区公司

0 引言

何为备用金，其定义是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金归属于其他应收款，一般情况下在“其他应收款”科目下列支，但在中油财务系统中，是跟其他应收款并行的一个会计科目。中国石油集团公司下设许多地区公司，西部钻探公司是其中之一，为集团公司于2008年将新疆、吐哈、青海三大油田石油工程技术服务队伍重组整合后，组建的第一家跨油田的专业化公司，主营业务：油气田钻井、测井、地质录井及配套钻井工艺技术研究，其下设二级单位有分公司、子公司，服务区域广，战线长，规模庞大，为加强公司内部控制，规范公司内部财务管理行为，强化资金利用水平，依据中石油财务体制，西部钻探地区公司设立了资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，进一步确保了资金运作的规范、安全和高效，在此基础上，归属于资金管理范畴中的备用金，实际的管理运作比较严谨，其相关的内部控制规范落实到位，下面笔者对备用金的实际管理运用作一宣传论述，以期提出一些管理启示及建议而共勉。

1 备用金管理方式及会计分录

备用金的管理分为非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理，是根据临时需要一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时进行清算——多退少补，在非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出納收回，花的超过借支的再给员工补上。定额管理，是财务部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，月底报销时补足现金，不清算，只要需要永远保留此定额。 西部钻探地区公司成立之初，各二级单位两种管理方式兼用，后为加强内部控制，自2012年起，杜绝使用“现金”科目，一般采用的是非定额备用金管理，使用该账务处理模式。

1.1 非定额情况下的账务处理举例

例：

①某员工，经审批同意后，借款5000元，用于外部项目部出差，支付零星维修。分录如下：

借：备用金——xxx 5000

贷：银行存款 5000

②该员工报销差旅费2000元，报销维修费2000元，冲销备用金4000元，余款1000元缴回现金。分录为：

借：银行存款 1000

管理费用——差旅费 2000

管理费用——维修费 2000

贷：备用金—— xxx 5000

如果该员工未缴回现金，从工资薪酬中扣除，分录为：

借：应付职工薪酬——发放的工资 1000

贷：备用金——xxx 1000

③如果该员工实际发生差旅费3500元，维修费2000元，则分录为：

借：管理费用——差旅费 3500

管理费用——维修费 2000

贷：备用金——xxx 5000

银行存款 500

1.2 定额情况下的账务处理举例

例：

某员工经审批通过后，报销办公用品费共500元，出纳以现金补足定额备用金，并在发票上加盖“现金付讫”章。实际工作中，应该附上购买前的请购单、报销时的报销单及发票。请购单、报销单中一定要有相关领导及经手人的签字。

借：管理费用等

贷：库存现金

2 备用金使用流程

2.1 备用金申请、审批及管理

2.1.1 借款人按照公司财务资产科统一印制的借款单据填写，依据借款单格式准确填列借款日期、借款金额、款项用途。

2.1.2 借款单办理层层审核，严格把关，单据经本人或代办人签字后，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科办理借款。

2.1.3 按西部钻探公司要求，“现金”科目取消，财务资产科办理借款支付时，由西部钻探资金结算中心进行审核，将审核通过的单据，以银行存款形式支付。

2.1.4 备用金借款每次最高限额为3万元，因业务原因长期借用备用金的人员可由财务资产科根据实际情况核定，经本单位负责人审批，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。

2.1.5 财务资产科每半年作一次其他应收款复核性记录，同时对其中的备用金借款时间、还款是否到位进行及时复核。

2.2 备用金报销

2.2.1 借款人冲抵备用金时，一是将借款额用资金直接上交到财务资产科归还借款，二是进行报销账款冲抵备用金，在报销冲抵备用金时，按照公司财务资产科统一印制的报销单据填写，依次由部门主管领导签字、财务资产科科长签字、本单位主管财务领导或本单位负责人签字后交与财务资产科报销。

2.2.2 财务资产科主管报销人员严格审核原始单据，原始单据不符合财务规定或不合法的，将单据退回本人不予报销冲抵备用金。

2.2.3 借款人员应及时冲账，对无故拖延者，财务资产科发出最后一次催办通知后还不办理者，将从下月起直接从借款人工资及奖金中抵扣，不再另行通知。

2.2.4 借款人员需在每年年底25日前还清借款，如有特殊情况可申请借款计划，次年初给予办理续借款。

3 地区公司备用金管理在实际财务管理中的作用

3.1 地区公司备用金管理的运用更有利于资金的安全，进一步贯彻落实了经济法规。二级单位备用金在运行过程中，按地区公司统一要求取消了“现金”科目使用，借支及核销直接通过“银行存款”科目，没有滞留现金，杜绝了“坐支”风险，同时，没有现金余额，也杜绝了现金被盗用、侵吞的风险。作为单位内部财务管理制度，层层把关，为不违反经济法规设下了第一道防线，保证有关经济法规落实到位。

3.2 地区公司备用金管理的运用强化了资金的运行价值。在资金运行中，备用金的使用、核销，进一步体现了资金使用效率的提高，财务部门根据借款事由将款项一次打入借款人员银行账户并及时做账，待借款人员核销备用金时，依据有关原始凭证报销清算，减少了借款人员分次报销获取款项的次数和时间，强化了资金运行价值，同样，借款人员可以及时有效地使用现金办理正常的经济业务，统一冲账核销。

3.3 地区公司备用金管理的运用加强了内部控制。在备用金管理中，因为地区公司设有资金结算中心，对各分公司、子公司进出资金的合规性、安全性进行审核，备用金业务发生时，首先二级单位财务科审核做账，再由资金结算中心审核、入账，最后打款。资金结算中心起到了第三方监督作用，审核严谨，保证了资金支出的合法合规性，在核销借款多退少补中，由二级单位财务科对单据审核清算，再由资金结算中心对要补足的金额和单据进一步审核，层层把关，进一步加强了内部控制。

3.4 地区公司备用金管理办法的运用提高了工作效率。地区公司下二级单位备用金在运行过程中，不存在“现金”科目使用，省去了现金核算，出纳不必设置现金日记账，逐笔之日登记，也不必对此日清月结，只对“银行存款”序时核算，这既不影响会计信息的提供，也一定地减少了出纳和会计的工作。

4 地区公司备用金管理的局限性及建议

4.1 虽然在备用金业务中，各二级单位财务室及资金结算中心层层把关，但地区公司下二级单位点多，面广，备用金在清账过程中，因发票传递、报销审批手续等原因会存在时间较长，发票传递失误等问题，容易出现备用金核销不及时现象。但在中小企业此现象较少，影响不大。

4.2 在备用金管理中的审核监督第三方资金结算中心，其设立会产生相应的人工成本、管理成本，运行成本，只适应大中型企业运行管理。

4.3 由于地区公司下子、分公司点多，面广，为防范备用金管理风险，要求财务制度的落实更加严谨，对内部控制的实行进一步夯实到位。

作者简介：

篇10：关于备用金使用规定的建议

几 点 建 议

根据《现金管理暂行条例》及实施细则的相关规定，结合我公司的财务制度和实际情况，对公司财务部制订的《备用金管理办法》提出以下几点建议：

一、备用金必须明确使用范围，使用范围必须符合《现金管理暂行条例》及实施细则中所规定的范围，严禁超范围使用备用金，对超范围的使用必须予以处罚。

二、目前文件中所规定的备用金定额标准过高，大大超出了现金管理暂行条例中所规定的日常零星开支范围和额度，不利于财务监督和管理。

三、建议对第三章第六条中的规定作如下调整：

1、酌情降低定额标准，以确保一周业务运作所需作为标准。

2、如以个人为基准借支备用金，建议采用一折一卡的形式，存折以个人名义开户留存财务，以银行流水记录作为审核费用支出手续的必要程序。

3、如以部门为基准借支备用金，则必须确定备用金管理责任人，备用金管理责任人应承担备用金的管理责任。

4、如备用金超出个人月薪，必须以个人房产等有效财产在公司办理履职担保手续，以确保备用金的有效核销和收回。

四、对将备用金未按规定范围使用的责任人，应进行相应的处罚，发现超范围使用备用金三次以上的，可限期一周内退回备用金并不得再次领用备用金，同时对此责任人所在部门的第一部门负责人进行相应的处罚。

篇11：备用金管理规定修改

1.目的

为规范公司备用金管理，专款专用，提高资金利用效率，加强对备用金业务的管理，有效控制资金占用，特制定本办法。2.定义

备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项仅用于支付与公司业务相关的事项。3.原则

3.1坚持预算管理原则。备用金的申报和借支必须在预算的范围内，没有列作预算的备用金不得借支。

3.2专款专用原则。借款人不能编造借款理由，套取使用备用金，已提取的备用金不得挪作他用。

3.3时效性管理原则。定额备用金的时效为一年，临时备用金时效为一个月。

3.4权责对等，责任连带原则。部门负责人为其借用备用金员工的第一管理人，第一管理人应根据实际工作需要审核下属借用备用金的真实性、必要性和借款标准，并督促其及时办理冲账、还款手续。第一管理人在备用金不能按期收回时负连带责任。4．职责

4.1人事行政部根据各部门每月申报预算情况，以及每月实际发生费用情况进行分析，负责编制公司月度备用金预算，报会所负责人审批，审批后由人事行政部进行预算控制；

4.2人事行政部将于每月底的预算与实际费用进行对比分析，并对备用金情况提出考评意见，经人事行政部负责人审批后，最后上报会所负责人。5.审批流程及授权5.1借支人应如实、规范填写备用金申请单

5.借款流程

5.1借款时，借支人应按要求填写备用金借款申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。5.2对于未按要求填写的备用金申请单，人事行政部有权不予受理，由此产生的责任由借支款人负责。

5.3借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到人事行政部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。

5.4备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视为代办人借支的备用金，由此产生的责任由代办人负责。5.5对于申请备用金金额的授权限定，备用金金额在200元以下的情况，需审批流程签到，超过备用金200元的情况，需签到会所负责人。若填写不符规定，人事行政部有权不予支款。6.备用金申请流程。6.审批注意事项

6.1员工借用备用金时，应先到人事行政部索取公司专用借款单据，按规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门负责人核实审签、人事行政部（人事行政部审核借款单填写格式及签字内容，并核对其是否有预算资金，并根据实际发生情况做出合理分析后报人事行政部负责人）、会所负责人签字批准后，最后到人事行政部办理付款手续。

即：备用金的审批流程为：经办人部门负责人人事行政部会所负责人人事行政部领取；

6.2审批流程中人事行政部主要负责审核各项费用的用途及标准，同时负责审核各项费用报销票据及相关费用预算科目。7.审批注意事项 6.3原则上各部门不得超备用金申请的额度费用，如确需超标使用时，须由借支人提交书面申请报相关领导审批，并交人事行政部进行合理性分析，报会所负责人审批，审批后方可按新的预算或额度使用。6.4公司员工调离、辞退或辞职时，如有借款必须到人事行政部办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续擅自离职的员工，公司将不予办理有关手续，并从该员工工资里扣除。

6.5借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报相关领导审批。流程：借支人→部门负责人→人事行政部→会所负责人。

6.6若公款丢失，由本人承担。

6.7借支人应根据实际需要申请备用金，不得以任何名义挪用或占用公司资金。

6.8人事行政部每月末需对备用金台账进行核对盘点，及时督促借款人冲账和还款。借支人应按时归还所借备用金。借用备用金人员应在规定期限内及时冲账和还款(剩余现金或发票)，超出规定期限15日不核销者，人事行政部除在工资中扣除借用金额外，可按每日0.3‰的比例扣罚滞纳金。备用金实行前款不清，后款不借的管理办法。7.费用统计

人事行政部需在每年年底结帐后对各部门备用金使用情况进行统计，核对各部门费用与预算科目对应情况，并将统计审核结果送达人事行政部，人事行政部根据相应预算标准提出考评意见后报总经理。8.本规定自批准之日起执行。由人事行政部负责解释。9.附表

篇12：关于小金库及备用金的整改报告

根据集团公司下发的《关于全面“小金库”和备用金治理工作的通知》（xx„20xx‟xx号）文件要求，公司高度重视，积极组织开展本次“小金库”和备用金的治理工作，现将我公司“小金库”和备用金治理工作的自查自纠情况报告如下：

一、提高认识，加强宣传

为切实做好“小金库”和备用金治理工作，公司全面传达了有关文件精神，认真学习集团公司对货币管理的要求，充分认识小金库”和备用金治理工作的重要性，并按照集团公司要求，认真进行自查自纠。

二、制定工作方案，认真开展自纠自查

公司明确了此次自查自纠治理时间、内容及措施，落实了责任人员，确定了时间节点。经自查，公司严格执行相关财务管理制度，没有单独账户，不存在任何形式的“小金库”。同时，对于金额较大、时间较长的备用金借款进行了全面清收，收回备用金借款28000元，核销备用金借款12940元。

三、落实措施制度，实施长效监督

通过此次“小金库”和备用金的治理工作，公司进一步加强了财务制度教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，公司将进一步完善有关“小金库”和备用金等相关方面的管理制度，确保从源头上彻底治理“小金库”，严防“小金库”的出现。

公司将严格规范备用金的管理，跟踪备用金的使用情况，及时收回超过半年的备用金。严格控制备用金的用途，范围包括：因公出差差旅费，日常频繁发生的小额零星支出，及其他因业务需要需借支的款项。借款人应如实、规范填写《现金/支票借据》，并按照审批程序进行审批，必须专款专用，严禁擅自挪用、借出。借款人办事结束后及时到财务部门办理报销冲账手续，未结清借款的不得发生新的借款。提高资金利用率，有效控制资金占用。

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