国税稽查领导讲话

国税稽查领导讲话（精选5篇）

篇1：国税稽查领导讲话

有条不紊 再创佳绩 圆满完成各项任务

——李济民同志在全市国税系统稽查工作会议上的讲话

同志们：时光飞逝，春节的快乐氛围还未散去，我们又迎来2012年全市国税稽查工作会议的召开。刚才，市局稽查局刘小明同志作了一个很好的工作报告，传达了省局稽查局会议精神，回顾了2011年全市稽查系统工作，布臵了2012年稽查工作任务，我完全赞同，在此我再强调几点：

一、2011年全市稽查系统工作亮点

（一）专项检查有成效

全年全市税收专项检查共检查纳税人303户，查补入库各项收入4044万元，专项检查成果占全部收入的77%。在对竹木行业进行专项检查中，及时将新田县豪隆竹木有限公司虚开案至公安，该案件被省局列为督办案件，《永州市局稽查局专项检查主要做法》作为经验推广在省局动态刊发，得到省局高度肯定。

（二）发票打假有特色

全市稽查系统将发票打假与专项检查、重点税源检查、大要案查办等工作紧密结合，“查账必查票、查案必查票、查税必查票”，对医疗行业票面金额1万元以上的发票全部进行查验比对。共检查各类医疗卫生发票企业99户、发票1586份，查处28户违法企业，涉及非法发票480份、发票 金额7825万元、税款911万元。查补收入共计408万元，其中税款311万元、罚款43万元、滞纳金54万元。、（三）大要案查办有突破

全市稽查系统全年全市共查办50-100万元的大要案件19起，查补收入1360万元，全市共查办100万元以上的大要案件6起，查补收入1019万元，取得一定成绩。

二、当前稽查工作面临的问题

（一）调查取证难度增加。随着涉税违法分子偷税手段的多样化，稽查取证工作难度加大。体现在：一是不建账、不用票结算。对于小型商贸企业普遍存在不按规定建账现象，购进货物不索票、销售不开票，使稽查人员无账可查、无证可取。二是利用两套账或做假账手段偷逃税款。少数纳税人采取资金账外循环、账外经营，隐瞒收入不申报。三是采用修改或销毁证据手段偷税。部分不法分子利用网络加密、改造电子数据等高科技手段，修改会计信息或在检查前删除电子数据等。虽然以上偷税手段简单，但对于稽查的调进取证工作增加了阻力，直接对稽查人员的业务素质、办案能力和办案经验提出了新的挑战。

（二）队伍素质参差不齐。一是稽查力量不足。全市稽查系统普遍存在稽查查户数、稽查人员相对偏少，每年充实到稽查队伍的人数不多，相反从稽查流动或提拔到其他岗位的情况不断出现，一人多岗情况还在一定范围内存在，稽查 队伍力量仍需加强。二是稽查人员自身业务水平参差不齐，稽查精英骨干分子力量单薄。作为新形势下一名合格的稽查工作者的要求，必须是要熟悉并掌握企业会计知识、电算化、不断变动的税收政策以及办案应具备的法律常识等等的复合型人才，能够灵活现代化科技手段开展稽查工作，比如：电子计算机查账、参与稽查调型等。但当前我市稽查队伍中同时具备这类条件的人员少之又少，直接局限了稽查工作开展的深度与最终成效。

（三）配合意识淡薄，协作互动不够。稽查部门与货劳、征管、法规、大企业税收管理等部门在日常工作时，相互之间缺少工作焦点问题的共同探讨，缺乏信息反馈与沟通。征管向稽查未及时提供纳税人偷税的信息资料，稽查部门提出的征管建议也未被有关部门普遍重视，以查促管成效丞待提高，互动协作成果未达到最佳。

（四）涉税案件处罚率和曝光率不高。处罚率和曝光率偏低，不法分子偷税成本不够，直接影响稽查对涉税案件的打击和震慑力度。《征管法》有明确规定，对于偷、逃税款的处理，应处应缴或少缴税款数额50%以上五倍以下罚款。但实际操作中，我们在执行法律条款上不统一，处罚标准不一致，再考虑到纳税人的实际承受能力等多类缘由，处罚和曝光力度普遍较低，执法力度有待进一步加强。

三、下一步工作要求 随着征管改革的逐步深入，稽查在税收征管中的地位也越发重要，尤其是试行税源专业化管理后，稽查面临的挑战更大，遇到的困难更多，碰到的骨头更硬。如何打造一支挑重担、打硬战的新型稽查专业化队伍，将稽查工作提高到更高层次，以下几点不容忽视：

（一）加强日常领导，圆满完成任务。

各县局要继续加大对稽查工作的领导和重视，把稽查工作纳入日常工作重点，要把稽查工作融入税收征管大局，积极协调内外关系，使稽查工作的内外环境得到进一步改善和优化，圆满完成各项任务。

（二）充实稽查队伍，提高整体素质。

各级稽查部门要严格按照《稽查工作规程》的要求，配备业务精湛又善于发现问题的查账能手和精通计算机的专业人员到稽查队伍当中，进一步充实稽查力量。与此同时，把提高队伍素质作为长期一项重大工作来抓，切实搞好队伍建设，通过岗位培训、能手选拔、案件质量评选等各种形式提高队伍素质，使稽查人员能做到一专多能，适应新形势稽查工作的要求。

（三）强化执法刚性，提高打击力度。

一是检查前要精心组织，做好准备工作；二是合理搭配现有稽查力量，精心配备检查人员，加强对重大案件工作的检查力度；三是排除执法阻力，加大处罚力度；四是及时进 行案件公告、曝光，特别是大要案件的曝光，力争把每起案件办成铁案。总之，要通过各种手段，让涉税违法分子付出高昂代价，震慑其他有偷、逃、骗税企图的纳税人，树立稽查威性。

（四）加强部门协作，提高互动成效。

稽查工作的目的是“外查内促”，对检查发现的问题，及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征质量。要形成相互配合、相互协调、相互指导、相互制约的格局，加强信息共享，更好地发挥稽查职能作用，促进税收工作的和谐发展。

篇2：国税稽查领导讲话

来源莲山

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统一思想 突出重点 加强领导 把我省国税稽查工作提高到一个新水平

ＸＸＸ副局长在全省国税稽查工作会议上的讲话

同志们：

首先，我代表省局党组，向会议表彰的稽查工作先进单位表示热烈的祝贺，向战斗在整顿和规范税收秩序第一线的全体国税稽查干部致以亲切的问候，向关心、支持国税工作的省公安厅吴厅长、省地税局石局长表示衷心的感谢。省公安厅、省地税局领导应邀出席国税稽查专业会议，这在我省还是第一次，体现了公安、地税、国税机关之间日益加强的团结协作精神，表明了警税联手打击涉税违法犯罪的决心。吴厅长、石局长分别就加强公安经侦与税务稽查、地税稽查与国税稽查配合协作问题作了重要讲话。侯局长的报告，系统总结了近年来全省国税稽查工作所取得的成绩，深刻分析了当前税务稽查所面临的形势和挑战，全面部署了今年全省国税工作任务。三位领导的讲话，讲得很好，请大家认真贯彻落实。下面，我再讲三点意见。

一、要进一步增强做好国税稽查工作的使命感、责任感

近年来，全省国税稽查系统认真学习贯彻“三个代表”重要思想，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，两个文明建设取得了显著成绩。全系统涌现了一大批先进单位和优秀模范人物，ＧＧ市国税局稽查局获全国税务系统先进集体称号，省局稽查局和ＧＧ市国税局稽查局被省委组织部命名为实践“三个代表”示范党组织，省局稽查局、ＧＢ州国税局稽查局等10个国税稽查局被评为全省国税系统先进集体，ＸＸＸ同志被共青团中央、国家税务总局等13个部委评为“优秀青年卫士”，赵连刚同志、陆雅丽同志被评为全国税务系统优秀税务工作者，ＸＸＸ同志被评为ＸＸ省十大杰出妇女，还有一批稽查干部被省局命名为能手标兵。

2003年国务院作出整顿和规范市场经济秩序的重大部署以来，我省国税系统在省政府和国家税务总局的领导下，突出重点，标本兼治，深入推进整顿和规范税收秩序工作。我们通过与公安、地税等有关部门联合行动，先后开展了打击伪造、虚开增值税专用发票偷税和打击骗取出口退税专项斗争，进行了集贸市场、加油站税收专项检查和年纳税500万元以上企业税收重点检查等一系列专项整治行动，查补总额20.23亿元。破获了ＡＡ“1.15”骗税案、ＢＢ“5.18”、成都“5.28”和ＣＣ“1.16”虚开增值税专用发票案、ＣＣ“众诚”利用虚假海关进口完税凭证抵扣税款案、ＬＬ“江阳”涉嫌虚开废旧物资专用发票案、ＨＸ“大众”、ＢＧ“烟草”、ＤＦ“昌野”、ＺＣ“泰山”、ＤＳ“万达”利用做假帐和做两套帐偷税案等一大批在全省乃至全国有重大影响的重大涉税案件，30多名涉税犯罪分子被依法判处死刑和有期徒刑。广大纳税人依法诚信纳税的意识不断增强，各有关部门在打击涉税犯罪方面的协作更加密切，部分行业和领域的税收秩序明显好转，为做好新形势下的稽查工作创造了一个更加有利的社会环境。原创文章，尽在文秘知音网。

在充分肯定成绩的同时，我们也应当清醒地认识到当前我国尚处于经济转型期，市场经济秩序还未根本好转。反映在税收领域，全社会的信用体系尚未建立，信息化水平参差不齐，税务机关与工商、金融、海关等相关部门的配合还没有形成有效的机制，使得税务机关还难以对纳税人的经营情况和财务收支进行有效的监控。加之税收法制还不健全，税收征管仍然存在薄弱环节，税务机关的内部管理尚存在漏洞，干部队伍的整体素质仍然不适应形势的需要，不法分子仍然有机可乘。在一些地区和领域，犯罪分子受经济利益的驱动，偷逃骗税日渐猖獗，并出现了一些新动向。一是随着金税工程的逐步完善，增值税专用发票的管理不断加强，犯罪分子又把作案目标转向了可以抵扣增值税进项税额的交通运输发票、农副产品收购凭证、废旧物资收购凭证和海关完税凭证。二是对部份出口企业实行“免、抵、退”税政策后，不法分子又把作案环节前移，由骗税转换为偷税，情况更加复杂，查处打击难度进一步增大。三是涉税违法犯罪分子做假账、做多套账对付税务机关，实施偷骗税时有发现，屡禁不止，且呈蔓延之势。因此，我们必须认清当前稽查执法面临的严峻形势，充分认识当前涉税违法犯罪活动的严重性和危害性，以及与之斗争的紧迫性和艰巨性；充分认识建立良好的税收秩序是一项长期的工作任务，打击涉税违法犯罪任重道远，绝不能有丝毫的懈怠。

应当看到，偷逃骗税不仅直接侵犯了国家利益，而且也直接损害了广大纳税人的合法利益。公平竞争是广大纳税人的强烈呼唤，创造良好的税收环境是税务机关义不容辞的责任。从这个意义上讲，对违法犯罪者的熟视无睹，就是对守法纳税者的打击；对违法犯罪者的打击，就是对守法纳税人的保护。因此，惩治偷逃骗税是众望所归的“民心工程”，是“聚财为国、执法为民”的具体表现。同志们要顺应潮流，顺应民心，增强做好稽查工作的责任感和使命感，在实际工作中，严格履行法律赋予自己的神圣职责，充分发挥打击涉税违法、维护税收秩序主力军和“铁拳头”作用，向党和人民交上一份合格的答卷，把践行“三个代表”真正落到实处。

二、要紧紧把握国税稽查工作的三个重点

大家知道，90年代初的税收征管改革，实现了征收、管理、检查三分离，加强了监督制约，强化了税收征管。96年深化税收征管改革，形成了以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的征管新模式，为建立科学严密的税收征管体系铺平了道路。但由于对这一模式的理解存在一定程度的偏差，不少同志认为只有稽查部门才能到户检查，管理部门只能管“事”不能管“户”，从而导致了“疏于管理，淡化责任”。新的税收征管法及其实施细则和去年总局印发的《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》既确立了稽查局的执法主体地位，也明确了征管部门和稽查局的业务边界。这就要求我们统一认识，更新观念，准确把握重点稽查的内涵，突出工作重点，加大打击力度。

当前和今后一个时期，全省国税稽查工作要紧紧把握三个重点。一是涉税违法案件查处，二是总局布置的专项检查，三是省局布置的重点检查。这三项重点工作抓好了，就抓住了稽查工作的主要矛盾，牵住了“牛鼻子”，就能带动稽查工作整体推进，协调发展。

（一）加强涉税违法案件查处。

《征管法实施细则》明确规定：“稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处”，这是法律赋予稽查局的法定职责，我们必须严格履行，责无旁贷。“有为才有位，有位才有威”，多年来的实践证明，正是由于稽查部门发扬“四铁”精神，狠抓涉税违法案件特别是涉税违法大要案件的查处，才查出了威风、查出了威慑力，产生了良好的社会效应，树立了国税稽查的良好形象。可以说，稽查的威慑力是查出来的，是在与涉税违法行为斗争中产生的。因此，稽查部门要始终坚持以查处涉税违法案件为中心，认真分析研究涉税违法犯罪活动的新趋势、新特点，找准线索，抓住苗头，集中力量进行及时、有力的打击。这就要求我们稽查部门反应要敏锐、措施要果断、行动要迅速、方法要科学。不然，我们总是跟着犯罪分子后面跑，甚至常常已经酿成大面积犯罪才发现，就为时已晚。前面我已讲过，我省国税稽查部门发挥稽查职能的总体情况是好的，也取得了显著的成绩，省局党组是满意的。但据了解，也有个别县级国税稽查局10余名稽查干部，一年甚至几年一个案子都未查办过，一个处罚决定都未作出过，一次税收保全和强制执行措施都未采取过。当然，也许有人会以地方经济不发达，民风淳朴，无案可办等理由来回应。既如此，那里的稽查局还有存在的必要吗？

（二）加强税收专项检查。

牵头组织税收专项检查，是总局根据《征管法实施细则》规定，赋予稽查局的授权性职责。专项检查要做到查一个行业，就要搞清楚这个行业的财务管理方式、经营管理特点，出现税收违法问题的主要环节及其原因，总结出查处这些问题的方法和技巧。只有这样，才能达到专项检查查处税收违法行为、改进征管薄弱环节和挽回税收损失的目的。专项检查不是稽查局一家的事，而是一项全局性的工作，只有各部门齐抓共管才能抓出成效。稽查局要主动与有关部门加强联系，搞好牵头组织和归口管理；征管、法制、税政等有关部门也要协调行动、履行职责，绝不能认为专项检查由稽查局牵头组织而事不关己，不闻不问。例如，今年总局布置的实行“一窗式”管理之前增值税缴纳情况专项检查，大量的“票表”比对工作都需要管理部门来完成，发现异常情况再移送稽查部门组织协查或立案查处；货物运输业专项检查，前期的运费抵扣凭证的清理统计和初查工作以及受托协查发票的调查认定由管理部门承担，在清查中发现属总局文件规定需要协查或已达到立案查处标准的，交由稽查部门组织协查或立案查处。总之，今年的税收专项检查任务繁重，时间紧迫，各市、州国税局领导务必高度重视，抓好落实，稽查、征管、法制、税政管理部门务必各尽其责，通力合作。

（三）加强重点检查。

开展重点企业税收专项检查，是省局为突破大中型企业税收征管薄弱环节而布置的税收专项检查项目。2004年底省局党组作出了由省局稽查局牵头，抽调部份稽查力量，三年内完成对年纳流转税额在500万元以上的企业的重点检查。按照这一要求，去年我们集中稽查干部200余人次，对钢铁、冶金、机械、烟草及化妆品行业实施重点检查，收到了预期的效果。不仅查补了巨额收入，而且促进了税收征管，整顿和规范了上述行业的税收秩序。今年省局决定以省局稽查局为执法主体，从省级稽查人才库和创“精品稽查局”联系单位集中稽查骨干200余人，对医药、电力、石油、化工等行业的150户企业开展重点检查。省局还计划明年对商贸行业年纳流转税额在500万元以上的企业实施重点检查，完成第一轮重点检查。然后，从2006年开始，再用三年的时间开展下一轮重点检查。对今年的重点检查，侯局长在报告中已作安排，这里，我强调四点。第一，各级国税局要充分认识重点检查的重要作用和深远意义，紧跟省局的工作部署，切实加强对重点检查的组织领导，为省局检查组提供必要的工作及生活条件，省局也将适当地给予办案经费补助。第二，由于总局布置的专项检查与省局安排的重点检查时间重叠，都要求在今年5至10月内完成，可能会加剧稽查人手不足的矛盾，这就需要市、县两级国税局树立大局观念，统筹安排人力，确保专项检查与重点检查同步进行并取得实效。第三，为缓解人力不足的矛盾，避免多头重复检查，凡已列入重点检查范围的企业，其专项检查与重点检查统由省局检查组负责，各地不得自行检查。目前正在对重点检查对象进行检查的，要立即撤出检查组，并将有关检查资料移送省局检查组。第四，无论是重点检查还是专项检查，检查组都要正确处理严格执法与优质服务的关系，正确处理依法稽查与文明稽查的关系，尽力化解可能出现的对立情绪，尽量避免税收检查可能给企业正常生产、经营造成的干扰。同时在重点检查和专项检查前，可以让纳税人“自查自纠”，主动补缴税款，争取从轻处理，以收到“不战而屈人之兵”的效果。

三、要进一步强化国税稽查工作的领导力度

稽查工作是税收征管工作的重要组成部分，是监督纳税人履行纳税义务、防止税收流失的最后一道防线，是反偷逃骗税斗争的第一线工作，其重要性不言而喻。因此，各级国税局领导的重视、关心和支持是做好稽查工作的保证，也是国税局领导义不容辞的责任。几年来的实践证明，有了领导的支持，各项稽查工作就能够顺利开展，就能够对各类税收违法行为进行有效的打击，保证税收收入任务的圆满完成。因此，加强对国税稽查工作的领导十分重要。

首先，各级国税局党组要高度重视稽查工作。要按照征管法及其实施细则和总局《关于进一步规范国家税务局系统机构设置的意见》（国税发〔2005〕128号）要求，进一步完善一级稽查体制。在市州中心城市的城区实行一级稽查，对城区以外的县级稽查局不能轻易撤消，以免增大稽查成本，削弱稽查快速反应能力。稽查局内部机构或岗位的设置要体现选案、检查、审理和执行四环节相互分离、相互制约的原则。选案机构不能外设，只能内设。目前少数地方把稽查选案职责划归其他部门履行，不符合《征管法实施细则》规定，也割裂了稽查业务流程，影响了稽查工作的正常开展，必须坚决纠正。审理工作既要保护纳税人合法权益，化解稽查风险，又要实行限时审理制，尽力提高工作效率，缩短审理周期。达到大要案标准的案件，要报请主管国税局审理并由稽查局作出处理处罚决定。要正确全面理解稽查执行工作的内涵，不能片面认为取消稽查收入专户后，稽查局就没有了执行职能，给稽查查补税款的入库造成负面影响。

其次，要高度重视稽查局领导班子建设。稽查局处于税收执法第一线，政策性和专业性都较强，业务涉及面较广，包括法规、征管、财务会计、信息化等专业，在某种程度上代表着我们国税机关的执法形象。如果主要领导成员配备不好，势必会造成工作的被动。因此，一定要认真选好稽查局长，配备好稽查局的领导成员。要把那些政治素质好、业务能力强、工作责任心强、勤政廉洁且具有较强组织协调能力和管理水平，具备组织指挥大要案件查处能力的同志选拔到稽查局的主要领导岗位上。同时要处理好干部交流与保持稽查局主要领导相对稳定的关系。对稽查局的主要领导，既要加强领导，又要放手使用，关心和支持他们的工作，使稽查工作在局党组的领导下不断取得新的成绩。另一方面，稽查局领导特别主要领导要坚持好工作报告制度，尤其是对大要案查处等重大工作要多请示、勤汇报，主动争取国税局领导对稽查工作的重视和支持。

第三，要配齐配强稽查干部队伍。当前，我省国税稽查队伍人力不足和素质不适应的问题同时存在，一定程度上制约了稽查职能作用的充分发挥。据统计，2005年末全省国税稽查干部为2,289人，仅占全省国税干部总人数的12.83%。各地要按照高标准、严要求和凡进必考的原则，依照稽查人员总人数不能低于同级国税机关和直属单位总人数的15%的要求，抓紧配齐稽查人员。同时，要努力将稽查干部队伍创建成为学习型团队，重点抓好现有人员的培训工作，通过培训提高素质，适应工作需要。对实在不能胜任稽查工作的同志，要适当调整其岗位，以优化结构，强化素质。

第四，要从经费、装备上为稽查工作创造一个相对宽松的工作环境。办案经费和装备是稽查局查办涉税违法案件的必要条件，各级国税局领导都要关心重视。要切实管好用好省局下拨的稽查办案专项经费，确保此项经费专款专用，不得挪作他用和混同其他经费使用。各级稽查局要和财务部门密切配合，分配使用好稽查办案专项经费，严格开支范围，提高使用效益，加强对经费使用情况的审计监督。

同志们，在全面建设小康社会和推进ＸＸ发展新跨越的进程中，全省国税稽查工作任重道远，挑战与机遇并存。我相信，只要大家在省局党组和各级政府的正确领导下，发奋学习，励志图强，依法办事，努力工作，我省国税稽查工作就一定能够取得更大的成绩。

来源莲山

篇3：国税稽查领导讲话

临汾市国税稽查局今年加大了对税务违法案件举报及违法案件查处的力度,从严从速惩处违法行为成效显著。

据了解,该局根据工作实际,设立举报宣传点,对涉税举报工作提供咨询和辅导。并成立稽查专案小组,专门负责信访、举报案件的查处,实行了“五零”服务制:一是零距离,热心贴近举报人;二是零误导,咨询服务举报人;三是零时延,主动通报举报人;四是零泄密,依法保障举报人;五是零拖欠,依法兑奖举报人。

同时,在查处税收违法案件时,临汾市国税稽查局严格按照《税务违法举报案件查处实施办法》的有关规定执行,并与公安、纪律、检察等部门通力合作,加大了办案力度。在办案过程中,严肃办案纪律,不泄露举报人的姓名、地址及举报内容,严格保密制度,建立健全工作责任制。自举报中心成立以来,共查处来信来访及上级交办的案件100多起,查补税款2100万元,无一发生违纪行为,较好地完成了税收违法案件的查处工作。

篇4：国税稽查案例

一、案件来源及企业基本情况

2010年盘锦市局对辖区内石化炼制企业进行专项检查，检查所属期间为2008、2009、2010年1-8月。

（一）企业概况

盘锦北方沥青燃料有限公司为增值税一般纳税人，以原油为主要原材料炼制生产燃料油、化工轻油、润滑油、沥青等系列产品，每年均有国家计划内原油指标，来源为辽河油田。该企业于2003年11月成立。国税机关所辖税种：增值税、企业所得税、消费税。

（二）纳税情况

该纳税人2008实现主营业务收入1,655,092,327.27元，主营业务成本1,450,399,480.80元,其他业务收入235,521,219.58元,其他业务支出234,097,590.48元,应缴已缴增值税额97,993,486.06元，税负5.18%。2008营业收入1,891,093,546.85元,营业成本1,641,069,567.84元,管理费用36,083,174.64元,应纳税所得额113,441,882.54元,应纳已纳企业所得税28,360,470.64元。

该纳税人2009实现主营业务收入1,251,904,491.69元，主营业务成本1,087,488,693.95元,其他业务收入1,285,168,932.37元,其他业务支出1,243,571,049.75元,应缴已缴增值税额22,486,196.99元，税负0.89%。2009年营业收入2,537,073,424.06元,营业成本2,330,248,747.70元,管理费用 40,506,899.50元, 应纳税所得额71,746,762.79元,应纳已纳企业所得税17,936,690.70元。

该纳税人20101-8月份实现主营业务收入1,562,643,625.32元，主营业务成本1,368,832,344.43元。

二、检查过程与检查方法

(一)收集静态资料，查前预案做足。

接到检查任务伊始，为了不肓目实施检查，检查人员没有急于进户，而是借助于辽宁国税现有的CTAIS系统和辽宁国税综合数据查询平台查询了该纳税人大量的财务数据及纳税数据，并根据企业情况表，全面收集涉案企业的静态资料，了解其纳税申报、业务经营情况，通过各方面分析，初步制定一连串的检查实施方案：

1通过对被查企业进行查前税负分析，发现该企业2009年税负与2008年相比下降幅度较大，从5.18%降至0.89%,税负变动率为-482.02%,应查明原因，是否存在不计少计收入,或多抵扣进项税的情况。

2经查询CTAIS系统发现该企业2008年8月末存货余额15934万元、2009年8月末存货余额36309万元，变动率为227.87%,2010年8月末存货余额为109417万元,变动率为201.34%。很明显2010年存货余额较前两个变动率相差较大，分析2010年可能存在不计少计收入情况。决定做好对该企业采取突击盘点的库存的准备。

3经查该企业增值税申报表数据,企业2008、2009两年的进项税额均较大，且变动率为82.98%。2010年1-8月增值税税负为 0，截止8月末仍有留抵85,721,591.11元。且2008年进项税额与应税销售收入比为11.82%，2009年进项税额与销售收入比为16.11%，变动率为36%,2010年1-8月进项税额与销售收入比为18.24%。变动率为13.22%，三个统计期间变动率波动原因有待进一步查明，可能存在多抵扣进项税额情况或不计少计收入情况，从而初步确定将核对收入完整性作为检查的主要方向。

4通过查询该企业2008、2009企业所得税申报表，发现2009营业收入比2008年增长了645,979,877.21元,收入变动率34%,然而应纳已纳企业所得税却减少了10,230,117.04元,变动率为-36.32%。两个指标变动率不同步，且2009年所得税变动率出现了负增长，分析2008年是否存在不计少计收入情况，2009年是否存在多列支成本费用情况。通过查询该企业2008、2009企业所得税申报表，发现该企业2009年发生管理费用40,506,899.50元,比2008年多4,423,724.86元,是什么原因造成？是不是多列支了不该列支的费用呢？应查实。

6经查询资产负债表发现往来账户余额均较大应当给与关注。

7经CATIS查询得知该企业这两年均有其他业务收入及支出，各年发生额较大，且变动率为446.67%,应关注是否有营业税收入，是否有应做进项税转出的项目。

通过以上各项分析制订了具体的实施方案

第一步：实施方案中为提高稽查效率列明了具体的人员分工，每人负责一个方面，坚持多管齐下，齐头并进，各负其责，各个击破。大致分工如下：

一、收入与存货循环；

二、成本、费用与支出循环；

三、往来帐项、资金类科目与采购循环；

四、固定资产与无形资产循环；

五、工资与三费循环。对所负责的方面可能出现的问题逐一列明，并相应提供大致的政策支持。

六、具体的分工按照实际情况及检查人员的业务特长来进行。只有充分发挥个体的特长才能形成团队的优势。做到事半功倍。

第二步：确定重点检查账户。根据稽查预案所确定的疑点，我们确定了重点的检查账户。“收入与存货循环”所确定的重点检查账户是“主营业务收入”、“其他业务收入”、“库存商品”、“原材料”。“成本、费用与支出循环” 所确定的重点检查账户是“主营业务成本”、“三项费用”、“营业外支出”、“其他业务支出”。“往来帐项、资金类科目与采购循环” 所确定的重点检查账户是“应收账款”、“应付账款”、“银行存款”、“物资采购”。“固定资产与无形资产循环” 所确定的重点检查账户是“固定资产”、“累计折旧”、“无形资产”。“职工薪酬与三费循环” 所确定的重点检查账户是“应付职工薪酬”、“应付福利费”。

第三步：根据企业的经营特点、销售期间确定了重点的凭证抽查月份。包括收入较高8月、9月、和收入较低的2月、3月；费用发生较集中的1月、12月，及留抵数额较大2010年8月。

第四步：为提高稽查效率，强调在规定的时间内完成所负责的工作。确定发现涉税问题及时取证，及时固定证据的原则。避免走回头路，浪费有效的稽查时间。取证要“准确”、“全面”、“合法”，“及时”要形成完整的证据链条。与企业交锋时强调技巧、方法，做到有张有弛，内紧外松。

（二）点库恐徒劳，初战未告捷

进户之后检查人员准备对该企业的存货进行突击盘点。但是，经初步了解该企业由于的生产经营场地有限，原料及产成品共分十几个品种且数量巨大，储油罐绝大部分是从其他单位租用，分布在远近不同的十几处地点。当企业财务人员得知检查人员打算点库时，并没有半点心虚的表情，而且还很积极的配合说没有问题，并可以提供一名专业检尺的员工与我们一起对库存进行盘点。在盘锦市本地的储罐均没有自动计量装臵，全部靠人工爬到罐顶手工来计量，既便克服所有困难，费时费力完成点库的准确性也值得商榷，最终结果不一定是百分之百真实。因为储油罐是外单位的，里面存的油品很可能是借来充数的，无法分清哪些是外单位哪些是该企业的，只要彼此间做好数量记载，想制造账面库存与实际库存相符的假象并不是件很难的事，与其浪费大量的人力和时间，最终徒劳无功，还不如重整思路，寻求新的切入点。检查人员又开始根据其生产规模、耗用原材料、动力、辅助材料以及人工成本等多项指标进行成本与产出的比率分析，最终测算投入产出率基本正常。检查人员又对该公司主要原材料—原油的供应单位销售情况进行了协查，核实了解到供应单位提供的原油销售数量及金额均公司账上相符，说明该企业未有账外生产的情况。初步检查给检查人员留下的印象是该企业各类帐簿凭证健全，账务处理清晰，申报及各项税款计提比较准确。几天检查下来，屡战未果，稽查 实施陷入瓶颈阶段。

(三)查磅单，不放过哪怕蛛丝马迹的线索。

虽然检查没有实质性突破，但检查组人员并没有恢心，进行到第四天的时候，检查人员发现场区外每天来来往往运油的油罐车不断，一时想到正常油品出库都应该有检斤或过磅的环节，于是找到一个司机，以聊天的语气问他拉油在什么地方过磅，那个司机就随手指向场区的一处办公地点。经进一步了解得知，原来每个储油点都有本单位的人员负责检斤，虽然储油点众多，有的分布在较远的地方，检查人员还是决定前去查实，财务人员一听说要去查磅单，顿时眉头皱了一下，说“那磅单可老多了，有的过完磅就直接拉走了，磅单有很多都不留，咋查呀？”。即便他们一再找理由阻止，检查人员认为磅单所记载数量，也是企业内部监控重要手段和避免丢失的必要环节，保管人正常应当完整保存，而且该企业的销售部门一定掌握产品及原材料出库的具体情况。于是检查组长提议由两人成一组专门到销售部门了解情况，详细询问后终于了解到各个储油点负责过磅人员每隔一段时间都要将磅单统一送存销售部门保管，固定期间统一销毁。经过与销售部门主管一再交涉，终于同意提供2010年的磅单。面对几大摞的过磅单，如何在短时间内理出头绪实在是一个棘手的问题，这时充分发挥了集体的力量与智慧，将这些磅单按照、月份、品种、销售对象进行了制表统计，然后与财务账簿上登记的销售品种、销售对象、发票开具时间逐一核对，虽然数据繁多，统计工作量巨大，检查人员 仍利用一切有效工作时间，共制作各种统计口径的表格67张。

（四）柳暗花明,巧得第三方信息

一天在无意间检查人员听到企业的员工在议论辽滨分公司试生产登上报纸的事情，于是检查组长马上找到当天的报纸，看到了一则醒目的信息，主题是“盘锦北方沥青燃料有限公司分立出盘锦北方沥青燃料有限公司辽滨分公司，为推动盘锦地方经济……”我们询问了财务人员关于辽滨分公司的具体情况，得知辽滨分公司是刚刚成立的独立核算的单位，从2010年8月28日才开始试生产。此时从核查磅单的统计数据也得出，2010年8月底辽滨分公司运走了大量原料油，检查人员立即反应到2010年8份销项中并没有开给辽滨分公司的增值税专用发票。于是检查人员顺藤摸瓜，又找到财务人员询问他们分公司试生产所用的原料是从哪购买的？财务人员一时吱唔之词，在掌握2010年8月份磅单记载的领购单位为盘锦北方沥青燃料有限公司辽滨分公司铁的证据的情况下，经过检查人员一再追问下，他不得不承认分公司试生产所耗用的原料油是从这边拉走的，虽然该部分原料油已出库，但由于分公司2010年8月28日开始试生产,双方在产品质量、出率方面存在不确定性，原料定价一直处在争议阶段，合同未签订,所以发出产品后还没来得及记收入，也未计提销项税。检查人员随后详细统计了该企业于2010年8月28至31日,先后出库原料油26,086.72吨,均销售给盘锦北方沥青燃料有限公司辽滨分公司，于是检查人员立即复印了相关的磅单，及时固 定了证据。同时向财务人员说明根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“ 在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”之规定及根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条“ 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条“ 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定”之规定，该业务应计收入并计提销项税，该纳税人同类产成品2010年9月销售价格(不含税)3,495.13元/吨,应补缴增值税26,086.72 ×3495.13 x 17%＝15,500,001.20元。检查人员成功的利用了第三方信息加上足够的耐心核查数百张磅单获取了企业的真实数据。检查人员解释道对此业务虽然会计上无法确认收入，但按照税法规定已符合纳税义务发生的条件，应当计提销项税额。对此企业也是心悦诚服。

（五）账面部分全面检查

1经查该企业“原材料”账发现其2008年列支原油运输保险费438,204.78元, 凭证后所附的单据为保险单附联，而非正规发票，但保险费却全部记入了原材料的成本。经询问财务人员解释，此种情况他知道，在2008年一直未取得正规发票，到2009 8 年10月份才取得正规的发票

2、经查,该企业2009年 “其他应付款-安全生产经费”账户，2009年计提安全生产经费7,068,551.37元，同年使用96,594.16元,截止2009年末该账户仍有余额6,971,957.21元。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第七款规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时，不得扣除。根据辽宁省财政厅、辽宁省国家税务局关于《辽宁省企业安全费用提取和使用管理暂行办法》的通知（辽财企[2004]713号）第八条“企业提取的未使用的安全生产经费按照税法的有关规定进行纳税调整”之规定。该企业提取的安全生产经费不得税前扣除，应调增应纳税所得额6,971,957.21元，补缴企业所得税1,742,989.30元。2008、2009合计应调增应纳税所得额7,624,683.83元。

三、违法事实的处理结果

1．根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，该纳税人除2008年应补企业所得税109,551.20元、2009年应补企业所得税1,796,619.76元、2010年应补增值税15,500,001.20元之外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

四、综合分析及建议

该企业会计核算规范、员工素质较高、内部规范制度健全。上述问题的存在，主要原因是由于企业自身没有严格执行财务管理制度和税收政策的规定，以及对税收政策的了解不够、理解不深以及纳税遵从度不高造成的。对所存在的问题不存在明显的主 观故意性。同时也有税务机关日常监管不到位、审核评估不深入等方面的问题。为减少和杜绝此类问题的发生，要从多方面入手，采取多种措施，形成征管的强大合力加以解决。通过此案对征管工作有如下的几点建议

一、加强税法宣传和政策辅导力度，提高纳税人的自觉纳税意识和对税法的遵从度。目前，我们的税收宣传还停留在浅层面上，内容和形式比较单一，宣传工作也多是阶段性和暂时性的，政策不能很好的深入企业，建议我们在日常工作中多深入企业，把新政策、新文件传达贯彻落实到位，以满足纳税人了解税收知识的需求，减少税款流失。要形成长效机制，督促纳税人主动学习税法，提高执行税收政策的质量。

二、要熟练掌握纳税人的生产经营状况与动态变化趋势，以及纳税人财务核算的方式和特点。及时发现问题，及时处理。

三、要加强对纳税人各种生产经营信息和征管数据资料的审核、评估与分析，时刻把握住纳税人生产、效益与税收发展的最新变化，及时做到五个“早”，早一步分析、早一步预测、早一点发现、早一点控制、早一点解决。

五、稽查过程中的工作启示

一、面对一个如此规模的企业稽查人员仅用两周的有效工作日时间便完成稽查任务，一个很重要的原因就是稽查工作始终是围绕前期的预案准备工作来完成的。在检查进户前调取大量的企业涉税信息，并制订出科学而实用的实施方案。也就是将我们的 检查工作前臵，使我们在进户之前已经对企业的大体情况做到了心中有数。对这种上规模的企业如果查前思路不清、重点不明，将会使我们的稽查工作陷入被动。

篇5：国税稽查工作报告

----在全市国税系统稽查工作会议上的讲话

刘小明（2012年2月14日）

同志们：

2012年全市国税系统稽查工作会议今天召开。这次会议的主要任务是：传达贯彻全省国税稽查工作会议精神，回顾总结2011全市国税稽查工作，安排部署2012年稽查工作任务。下面，我先讲三个方面的意见：

一、全省国税稽查工作会议主要精神

2012年1月12日至14日，省局组织召开了全省国税工作会议，期间省局稽查局组织召开了全省国税稽查工作会议，会议回顾总结了2011年全省稽查工作情况，安排部署了2012年工作任务。现将主要精神传达如下：

（一）2011年全省稽查工作概况

2011年全省国税稽查系统共检查纳税人5729户，查补入库各项收入12.74亿元，其中税款11.38亿元、罚款6490.71万元、滞纳金7140.51万元，得到总局稽查局和省局党组的高度肯定。

1.专项检查取得新突破。省局将资本交易项目、广告业和办理电子、服装类产品出口退（免）税的企业等3个项目列为指令性项目，将房地产和建筑安装业、金融行业非居民企业、农副产品收购发票用票企业等6个项目列为指导性项目，全年共检查纳税人3477户，查补各项收入8.42亿元，已入库各项收入7.65亿元。

2.大要案件查处取得新成果。全年全省共查处总局督办、交办案件13件，省局督办案件20起。其中，长沙市局稽查局查处了“12.03”虚开案，涉嫌虚开专用发票1866份，涉案金额1.73亿元；衡阳市局稽查局查处了“顾和贸易”虚开案，涉嫌虚开专用发票1677份，涉案金额1.48亿元，极大震慑了涉税犯罪行为。

3.重点税源企业轮查取得新成绩。省局抽调60余名业务骨干，对中国铁建、中国联通等10户重点税源企业在湘省级分支机构开展了检查，发现有问题发票2.82万份，涉税金额1.9亿元，查补税款4622万元。各市州稽查局自行确定了重点税源检查对象，督促企业自查453户，自查补缴税款0.56亿元；稽查部门重点检查企业339户，查补税款4.02亿元。

4.打击发票违法犯罪活动取得新进展。全省共查处制售假发票案件103起，捣毁制假窝点54个，摧毁制假团伙7个，收缴作案机器42台（套），抓获犯罪嫌疑人142人，缴获各类假发票1547.6万份，市场发票使用日趋规范，假发票、套

票、买卖发票的猖獗势头有效遏制。特别是在打击发票“买方市场”方面，全省国税稽查部门共检查企业3264户，发现有问题企业1767户，查处非法发票169万份，查补税款1.37亿元。同时，省局积极向地方党政汇报，省委办公厅和省政府办公厅联合出台了《关于加强财务报销发票监管的通知》（湘办[2011]62号），要求加强对财政拨款单位的发票监管，对较大金额的发票逐份查验，有力打击了各类利用发票违法犯罪的行为。

5.医疗卫生行业专项出现新特色。全省共检查发现非法发票3.3万份，涉及金额17.72亿元；通过采集、比对医疗卫生机构与供应商的货物、资金往来等涉税数据，确定使用非法发票的药品、医疗器械供应商2115户，共检查药品、医疗器械供应商434户，查补收入5840.71万元，重点医院、大型药品、器械供应商的发票违法行为得到一定遏制。

（二）2012年全省稽查工作任务

1.发挥税务稽查职能。一是认真开展常规性税务检查；二是继续开展重点税源企业轮查，重点是近几年未检查过的重点税源企业；三是科学部署税收专项检查和区域税收专项整治工作，继续开展医疗卫生行业专项整治，深入追查涉嫌偷逃税款的药品、医疗器械供应商；四是加大对虚开发票、骗取出口退税和偷逃税案件等重大税收违法案件的查处力度；五是继续深入开展打击发票违法犯罪活动。

2.提升依法稽查水平。严格遵守行政强制法规定的程序，及时听取纳税人对稽查执法的意见，保障纳税人对税务检查的知情权、陈述申辩权和监督权；认真执行《湖南省规范行政裁量权办法》，合法合理地行使处罚裁量权，最大限度地减少执法随意性。

3.优化稽查纳税服务。一是在加大执法刚性的同时，注重运用服务、疏导、教育等柔性执法手段，从源头上控制执法不规范的问题发生；二是改进工作作风，提高工作效率；三是建立健全定性和定量相结合的税务稽查纳税服务质量考核评价指标体系，明确各环节纳税服务的职责和标准。

4.加快推进稽查现代化。一是积极稳妥地推进稽查改革试点工作，理顺省市两级稽查局与跨区稽查局的关系，充实省市两级稽查机构力量，适当收缩县级稽查机构力量；二是按照总局分类分级稽查的要求，赋予不同层级稽查局相应执法任务，合理确定省、市州、县（市、区）三级稽查局组织检查和直接检查企业的分类标准，使稽查人力、物力、财力等资源与重点税源的分布相对应；三是按照稽查专业化要求组建专业化检查团队；四是大力提升稽查工作信息化程度，深入查处利用信息化手段逃避缴纳税款的行为。

5.全面加强干部队伍建设。一是强化稽查业务培训，重点开展提高税收政策水平、法律素质、查账技能等培训；二是加快人才梯队建设，打造专业化稽查队伍；三是科学配置

稽查队伍人员结构，提高一线检查人员占全体稽查人员的比例，提高具备独立查账能力人员和电子查账能力人员占一线检查人员的比例；四是切实加强税务文化建设，发挥税务文化推动作用。

6.积极创新稽查系统管理。一是进一步完善稽查操作办法和制度，规范稽查文书，积极推行说理式执法文书；二是实施稽查四环节的工作标准化，加强对税务稽查内部工作环节的监督制约；三是推广应用稽查审计型检查工作底稿模式，做到税种查全、环节查到、项目查清、问题查透；四是严格稽查办案专项经费管理，加大对一线稽查办案和基层稽查办案的经费投入，坚持大要案件查办质量等工作实绩与稽查办案经费挂钩。

7.扎实推进反腐倡廉工作。全面推进稽查部门内控机制建设，建立健全稽查系统惩防工作体系，强化重点岗位特别是领导岗位的动态监控，及时发现、分析、防范和化解风险点和风险信息；加大内部监督、社会监督和舆论监督力度，落实“一案双查”制度，树立国税稽查部门良好形象。

二、2011年全市国税稽查工作简要回顾

2011年，全市稽查系统在省局稽查局和市局党组的正确领导下，以案件查办为中心，深入开展税收专项检查，继续加大发票打假力度，积极开展重点税源企业发票检查，严查大要案件，不断提高稽查工作质量和效率。全年共查办各类

案件455起，查补入库各项收入5244万元（包括税款4756万元、罚款298万元、滞纳金190万元），占省局计划任务的102.8%，圆满完成了各项工作任务。

（一）专项检查成果较为突出

按照总局和省局的统一部署，全市税收专项检查除总局、省局规定的必查项目外，还将竹木加工企业、医药行业、冶炼行业、房地产行业、酒类总经销等行业列为自查项目，按计划、分步骤明确工作重点，着重加强查前培训，极大提高了检查效率。全年全市共检查纳税人303户，查补入库各项收入4044万元（其中税款3671万元、罚款216万元、滞纳金157万元）。

（二）大要案查办有所突破

由市局稽查局牵头，组织精干力量对重点企业、重点案源开展检查；对重大案件进行督查督办，将涉案金额大、影响面广、具有典型性的涉税案件作为稽查重点，情节严重的及时与公安等部门衔接、迅速移送、联手办案，依法加大处罚力度；加强上下级之间的协作，积极推行市、县两级稽查部门联合办案，减少办案过程中遇到的阻力，每起案件查深查透。全年全市共查办50万元以上的大要案件25起，查补收入2379万元，成效较为明显。

（三）发票打假稳步推进

各级稽查部门纷纷借助电视台、报纸、互联网等媒介宣传打击发票违法犯罪活动，积极与公安经侦部门密切配合，开展联合行动。在竹木行业专项检查中，市局稽查局及时将新田县豪隆竹木有限公司虚开案移送市公安局经侦支队，公安机关批捕3人、取保候审4人；全市稽查系统在对医疗卫生行业发票检查中，切实做到“查账必查票、查案必查票、查税必查票”，对医疗行业票面金额1万元以上的发票全部进行查验比对，共检查各类医疗卫生发票企业99户、发票1586份，查处28户违法企业，涉及非法发票480份、发票金额7825万元、税款911万元，已入库税款311万元、罚款43万元、滞纳金54万元。

（四）案件质量管理得到加强

全系统从制度建设、执法文书着手，严把案件质量关，全年查办案件455起，基本实现案件质量“零差错”，无一起行政复议或行政诉讼案件的发生。一是加强案源调查，认真分析行业和企业潜在的涉税违法问题，不断提高选案准确性；二是加大检查力度，重视稽查规程、取证要求、查帐技巧的培训，定期清理滞留案件，确保取证确凿、程序合法；三是坚持一般案件集体审理，大要案件上报大局案审会审理，去年年底还开展了全市优质案件评选，共评选出优质案件18起，其中市局稽查局查办的某汽车经营公司案被市法制办评选为永州市优秀行政执法案卷；四是加强部门协作和配

合，确保查补收入及时、足额入库，全市执行入库率继续保持100%；五是重视协查案件的查处和回复。全年全市共办理协查案件41起，按期回复率达100%。

在肯定成绩的同时，也应该清醒地认识到，当前稽查工作仍存在一些问题：一是工作力度要待加强。个别单位对上级布置的任务认识不足、重视不够，工作力度不大、进度迟缓，成效不足；二是部门协作要待加强。稽查与内部征管、法规等部门，与外部公安、检察、法院等部门之间的配合还不够顺畅，信息传递不够及时，推诿扯皮等现象还存在，一定程度影响了工作质效；三是队伍素质要待加强。少数稽查人员事业心不强，工作热情不高，工作效率低下，对个别稽查人员索、拿、卡、要、报等不廉行为的反映还时有耳闻。希望各单位务必高度重视并在今后工作中采取相关措施，切实加强管理。

三、突出重点，继往开来，圆满完成全年工作任务 根据总局稽查局和省局稽查局工作要求，结合我市稽查工作实际，2012年稽查工作的总体要求是：以强化队伍管理为抓手，大力开展税收专项检查，积极轮查重点税源企业和打击假发票，全力查处大要案件，进一步规范执法行为，强化系统管理，不断提高全系统稽查工作专业化水平，确保全市国税工作任务的顺利完成。具体来讲，应着重抓好以下几个方面：

（一）打击涉税违法，切实发挥稽查职能

一是扎实开展税收专项检查。2011年，全市专项检查成果显著，希望大家在去年的成绩上总结经验，积极探索新思路，趁热打铁，再接再厉，力争使今年的专项检查工作再上一个台阶。2012年，总局确定的指令性检查项目为：房地产行业、建筑业、交通运输业、煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业，以及服装行业、家具行业和电子产品业领域的出口骗税行为；省局确定的指令性检查项目为：教育培训出版行业和钢贸企业；全市专项检查除完成总局和省局指令性检查项目外，结合我市税源实际，决定将商贸企业、营利性医疗机构、竹木行业、冶炼行业等列为全市指令性检查项目。各级稽查部门要认真做好组织、实施、总结和上报工作，力争检查一个行业就规范一个行业，确保全市税收专项检查取得实效。

二是有序开展重点税源企业轮查。要在税源专业化管理的基础上积极探索重点税源企业检查的方式方法，对近几年未检查过的重点税源企业分步骤开展轮查，将重点税源企业轮查工作作为税务稽查一项常规性工作有序开展，促进企业提高纳税遵从度。

三是继续开展发票打假。继续坚持标本兼治、综合治理、打防并举，做好全市打击发票违法犯罪活动的组织、实施工作。紧密结合税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源

企业轮查和大要案件查办，对全市的房地产企业、商贸企业、建筑安装企业、教育培训机构等行业的发票使用情况进行重点检查，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。充分发挥打击发票违法犯罪活动工作小组办公室的协调沟通，积极配合公安部门开展打击发票违法犯罪专项行动，依法处理开具和使用虚假发票的单位和个人，严打印制、贩卖假发票的犯罪团伙。继续加大对医疗卫生行业专项整治工作力度，深入查处涉嫌偷逃税款的药品、医疗器械供应商。按照省、市两级政府的统一部署，积极开展机关、行政事业单位接受发票情况的专项检查。

四是全力查处大要案件。继续加大对虚开发票、骗取出口退税和利用税收优惠政策偷逃税款等案件的查处力度。重点查处成品油、煤炭、运输等行业的虚开发票活动；重点查处电子、家具、服装类产品的骗取出口退税违法行为；重点查处房地产、建筑安装等行业偷逃税案件。加大案件查处力度，严格落实大要案报告和督办制度，实行大要案件上报与稽查办案专项经费挂钩。全年市局稽查局至少查处2起大要案件，市局第一稽查局和各县局稽查局至少各查处1起大要案件，充分发挥税务稽查的震慑作用。

（二）依法规范执法，切实提高稽查质效

一是规范稽查选案，提高选案准确率。各级稽查部门要科学合理的制定常规检查计划，按照计划开展税务检

查，严格控制检查频率，减少重复检查。要充分利用征管数据、举报线索、第三方消息等信息进行案源信息分析，科学选案，提高选案准确率。要充分运用预警分析系统开展选案，将低于预警下限的纳税人列为重点案源筛选对象；要积极深入开展案源调查，及时收集、分析纳税数据，加强税收调研，建立健全科学选案体系，避免盲目选案；要将计算机选案与人工选案结合，广泛收集群众举报、有关部门转办、上级交办、情报交换等案源信息。

二是规范检查实施，优化稽查服务。稽查人员在下户检查时，要坚持依法稽查、文明执法，做到公平、公正、公开，确保权限合法、程序无误、事实清楚、证据确凿。处理好稽查与纳税服务的关系，通过依法查处税收违法行为和公正文明执法，为纳税人提供优质服务；充分听取纳税人陈述申辩意见，依法尊重和维护纳税人的合法权益；尽量缩短检查时间，减少对纳税人正常生产经营的影响，减轻纳税人负担。

三是规范案件审理，加大审理力度。坚持大要案上报审理制和“两权监督”等规定，严格审核证据和适用法律，确保每起案件事实清楚、证据确凿、定性准确、处理得当。坚持开展案件质量检查和优质案卷评选，加强税收执法考核子系统的考核力度，进一步规范稽查案卷文书制作水平；落实案件复查制度，在全市范围开展案件复查交叉检查，随机抽查查结案件，查找稽查执法薄弱环节，复查内容包括：程序

是否合法、事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、定性处理是否适当、文书使用是否规范等，对复查不合格的案件进行责任追究，并将复查结果纳入系统考核。

四是规范案件执行，确保执行到位。强化事前调查，在执行文书送达之前，稽查执行人员及时与征管、税源管理等部门取得联系，充分了解被执行人的基本情况，分析判断被执行人的执行能力，使执行工作做到心中有数、有的放矢。严格按照国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，及时办理案件移送工作。依法采取税收保全和强制执行措施或申请人民法院强制执，保证税务处理与行政处罚决定的执行责任到人、责任到案，实现稽查案件查补收入颗粒归仓。

（三）创新方式方法，切实提升稽查水平

一是试行审计型检查工作底稿。按照省局《2012年稽查工作要点》提出的“推广应用稽查审计型检查工作底稿模式”要求，借鉴辽宁省国税局稽查局编印的《税务稽查审计型检查工作底稿指引》，结合永州地区实际，对全市范围内会计核算较为健全的纳税人推广应用稽查审计型检查工作底稿模式，强化检查环节痕迹管理，做到税种查全、环节查到、项目查清、问题查透，实现对稽查过程和质量的控制、监督。

二是建立税务稽查案例库。各级稽查部门要按照省局统一部署，依托协查信息系统，逐步建立永州国税系统稽查案例库，加强对重大案件、案情复杂案件、有争议案件的案例

分析，提高税务稽查案例分析和应用水平。各单位要积极推荐优秀案例，发现、总结涉税违法行为的作案新手段和违法新情况，形成有指导意义和参考价值的典型案例。

三是强化内外协作互动。继续建立健全稽查与征管、法规、税政等部门的互动机制，加强信息沟通与技术协作，稽查部门要及时提出具有针对性、现实性和可操作性的稽查建议，体现以查促管的成效。继续完善与公安联合办案机制和涉税案件移送，提高查办大要案的震慑效果；加强与纪检、检察部门的联系，监督税务稽查执法行为，防止渎职犯罪行为的发生；加强与法院联系，确保案件执行到位；加强与地税部门的联系，定期召开联席会议，交流案件信息，适时开展联合稽查。

（四）深化机制建设，切实优化管理水平

一是落实稽查分类分级管理。进一步细化稽查分类分级标准，合理确定重点行业和重点企业，明确市、县两级稽查局组织检查和直接检查企业的分类标准，使稽查人力、物力、财力等资源与重点税源的分布相对应。市局稽查局负责对全市重点税源企业实施定期轮查和重大税收违法案件的查处；县级稽查局负责对一般税源企业实施常规检查和一般税收违法案件的查处。

二是加强全市系统上下联动。以建机制、带队伍、严执法为要求，不断增强全市稽查系统上下互动共进，确保政令

通达、指挥有力、反应快捷、管理有序；建立税务稽查系统管理考核评价体系，着重完善岗位考核办法、办案数量和质量奖励办法，确保稽查立案率、结案率、处罚率、滞纳金加收率达到规定要求，加大稽查工作绩效考核力度，实现稽查工作考核科学化、规范化、常态化。

三是着力防范执法风险。通过规范稽查工作流程，依法稽查文明执法，避免因检查、执行等执法行为失误、不当引起纳税人不满和抱怨的问题，妥善化解矛盾冲突。完善稽查内部监督制约机制，接受外部监督。落实执法责任制，严格过错责任追究，有效避免自由裁量权使用不当、执法随意性和办人情案等不良现象的发生。

四是严格稽查办案经费。继续严格税务稽查办案专项经费管理，确保专款专用,严禁超权限审批、超范围使用、超标准支出办案专项经费;加大稽查办案设备、科技装备投入，提高稽查办案专项经费使用效益。

（五）强化队伍建设，切实提振整体形象

一是加强干部教育培训。重点加强对稽查业务骨干和专家型人才的培训，提高稽查人员的税收政策水平、法律素质、查账技能等实用型培训，重视电子稽查和执法办案策略培训，建立专业化税务稽查人才队伍。积极鼓励干部职工参加注册会计师、注册税务师、司法资格等考试，对取得“资格证书”人员实行重奖，全面提升稽查干部整体业务素质。

二是再造稽查人才库制度。借鉴市局行政执法（纳税评估）人才库评选方法，按照严格的选拔、聘用、管理程序，遵循德才兼备、注重工作能力的原则，再造全市稽查人才库。大力开展稽查能手培训和选拔活动，继续调整、充实、更新和完善市级稽查人才库，实行动态管理。优化人才专业结构，形成多行业、多门类、多元化的专家型格局，充分发挥稽查人才库在打击涉税违法活动中的主力军作用，激励广大稽查人员精学稽查本领、学税收业务、广学相关知识，培养一批业务精、素质高的稽查人员，不断提高全市系统稽查人员业务水平。

三是加强政风行风建设力度。以完善惩治和预防腐败体系为重点，加强反腐倡廉建设，积极开展网上评廉，教育和警示广大稽查干部筑牢反腐败的思想防线。推行廉政责任制和执法责任制，层层签订廉政责任书和廉政承诺书，切实开展内控机制建设，充分防范执法风险点。以解决纳税人反映强烈的突出问题为重点，严肃查处损害纳税人利益的不正之风。坚持明查暗访、查外联内、查税联人，杜绝少数干部中存在的以权谋私，吃、拿、卡、要、借、占、报等问题，认真落实“一岗两责”、“一案双查”等制度，加强政风行风建设，切实提高国税队伍形象。

四是加大信息宣传力度。及时归纳总结稽查工作中的成功经验和典型做法，力争在中央、省、市报刊杂志上推介国

税稽查工作经验，扩大社会影响；深入调查研究工作中的不足，提出改进措施，当好参谋助手；各级稽查部门要充分利用各类媒体公开曝光典型案件，充分发挥税务稽查的教育、惩治和警示效应。