征管效率论文提纲

论文题目：数字经济对税收征管效率的影响 ——基于省级面板数据的研究

摘要：习近平总书记在2022年第2期《求是》杂志发表的《不断做强做优做大我国数字经济》中指出:“数字经济事关国家发展大局。”根据中国信通院发布的《2021年中国数字经济发展白皮书》显示,2020年我国数字经济增加值规模达到39.2万亿元,占GDP比重达到38.6%,数字经济已经成为推动我国经济高质量发展的新动能。在数字经济快速发展的背景下,纳税人群体逐渐呈现出无形性、无界性等特点,这给我国税务机关税收征管效率的提升带来了全新挑战。为探索数字经济对税收征管效率的影响,本文从理论分析、现实分析和实证研究三个方面对其进行研究。首先,在理论分析层面,本文对国内外相关研究文献进行综述,对数字经济和税收征管效率的概念进行界定,系统分析了税收征管效率的影响因素,并以此为切入点,详细论证了数字经济对税收征管效率的影响机理。其次,在现实分析层面,本文简要梳理了近年来C市税务部门在“以数治税”方面的经验,并对当前数字经济背景下税务机关面临的主要困境进行剖析。再次,在实证研究方面,本文根据已有研究成果,采用省级宏观面板数据构造数字经济发展指数,以此衡量各省数字经济发展程度,并作为核心解释变量,实证检验相关研究假设。实证结果表明:数字经济快速发展提高了税务机关的税收征管效率。当前我国数字经济发展程度对税务机关税收征管效率的影响存在显著的区域异质性。与低市场化指数地区相比,高市场化指数地区数字经济发展程度越高,税务机关税收征管效率的提升效果越明显。最后,本文借鉴澳大利亚、美国、英国等地在开发数字税收征管系统、完善税收风险管理、健全纳税服务机制和提高电子发票应用比例等方面的有益经验与做法,从强化税收征管法治建设、创新应用数字化征管技术和建设高效专业的税收征管人才队伍三个角度提出适合我国国情的税收政策建议。本文研究不仅为税务部门坚持提高“以数治税”水平提供了经验证据,而且有利于优化纳税服务,提高税收征管效率。

关键词：数字经济发展程度;税收征管效率;以数治税

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

第1章 引言

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国内外相关研究

1.2.2 简要述评

1.3 研究思路、内容与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

1.4 创新之处与不足

1.4.1 主要创新

1.4.2 不足之处

第2章 数字经济影响税收征管效率的理论分析

2.1 概念界定

2.1.1 数字经济

2.1.2 税收征管效率

2.2 税收征管效率的影响因素

2.2.1 经济因素

2.2.2 制度因素

2.2.3 技术因素

2.2.4 人力因素

2.3 数字经济对税收征管效率的影响机理

2.3.1 数字经济、经济因素与税收征管效率

2.3.2 数字经济、制度因素与税收征管效率

2.3.3 数字经济、技术因素与税收征管效率

2.3.4 数字经济、人力因素与税收征管效率

2.4 本章小结

第3章 我国数字经济影响税收征管效率的现实分析

3.1 我国数字经济发展的主要特征

3.1.1 供需界限愈发模糊

3.1.2 数据价值日益凸显

3.2 数字经济促进税收征管的典型事实

3.2.1 统筹监管指挥

3.2.2 加强风险管理

3.2.3 完善纳税服务

3.2.4 规范执法监督

3.3 我国税收征管应用数字经济工具的主要困境

3.3.1 相关立法缺失不利于信息共享

3.3.2 税收征管落后于数字经济发展

3.3.3 缺乏专业化税收征管人才队伍

3.4 本章小结

第4章 数字经济影响税收征管效率的实证研究

4.1 研究设计

4.1.1 变量测度与说明

4.1.2 数据来源

4.1.3 方法说明

4.1.4 模型设定

4.2 描述性统计

4.2.1 税收征管效率总体描述性统计分析

4.2.2 解释变量与控制变量的描述性统计分析

4.3 基准回归分析

4.3.1 相关性分析

4.3.2 基准回归结果

4.3.3 稳健性检验

4.4 异质性分析

4.4.1 制度环境异质性

4.4.2 区域异质性

4.5 本章小结

第5章 数字经济提升税收征管效率的国际经验

5.1 开发数字税收征管系统

5.2 完善税收风险管理体系

5.3 提高电子发票应用比例

5.4 健全纳税服务方式机制

5.5 本章小结

第6章 数字经济提升税收征管效率的建议

6.1 强化税收征管法治建设

6.1.1 坚持税收法定主义原则

6.1.2 健全税收实体法程序法

6.1.3 完善立法打通信息孤岛

6.2 创新应用数字化征管技术

6.2.1 以大数据支撑税收征管

6.2.2 以人工智能提升服务水平

6.2.3 加强涉税信息安全管理

6.3 建设高效专业的税收征管人才队伍

6.3.1 增强本单位人才选拔培养

6.3.2 加大引进复合型人才力度

6.3.3 完善高层次人才绩效评价

参考文献

致谢