内部管理防治财务舞弊论文提纲

论文题目：基于舞弊风险因子理论的XL科技财务舞弊研究

摘要：目前,中国经济正维持着高速高质量的发展势头,资本市场蓬勃发展,然而在经济繁荣景象的背后,由于企业管理制度与会计准则的不健全、以及有关立法工作的滞后,使得公司在正常运作流程中所累积的问题不断突出,也限制着中国资本市场的进一步发展,其中以财务舞弊现象最为明显。上市公司的财会舞弊行为不仅会给企业的商誉和信用带来不利的影响,还会给投资者及利益相关方带来巨大损失。舞弊风险因子理论包括道德品质、动机、机会、暴露的可能性以及惩罚的程度五个因素,本文以这五个动机因素为基础,剖析了XL科技财务舞弊事件的具体动因。公司高管与会计人员丧失职业道德,被利益驱使粉饰财务报表;XL科技自上市以来,多次利用募集资金进行业务转型,但经营业绩不佳,致使后续筹资不足,成为财务舞弊的直接动机;侯某作为“一股独大”的控股股东,公司的监管机制对其很难起到束缚作用,为公司的财务舞弊提供了机会;XL科技的舞弊手段隐蔽,暴露风险低,且虚假业务交易多为公司内部员工串通舞弊,隐蔽性极高,加之会计事务所包庇公司的财务舞弊行为,使其更加不易暴露;我国的相关法规对上市公司的舞弊行为处罚力度不足、罚金数额小,难以对财务舞弊的执行者起到威慑作用。舞弊五因子共同促使XL科技实施了财务舞弊行为,相对应的提出防范建议:针对道德因子提出要提升企业人员的道德品质,包括加强对公司管理层的法制与道德的教育和培训,引导基层员工遵守法律法规,坚守职业道德;针对舞弊动机,提出要通过合理制定公司发展战略,来削弱舞弊的动机;避免盲目扩张业务,寻求多种融资渠道;要依据机会因子,降低舞弊的可能性,改善公司的组织管理架构,削弱股权的集中程度,加强公司信息披露力度,保证信息披露的质量;针对暴露的可能性因子提出要增加舞弊暴露的可能性,包括完善公司内部控制体系,提升外部部门监督审计质量;针对受惩罚的程度因子提出要增强对舞弊行为的惩罚力度,包括完善相关法律法规,加大违法成本,扩大惩罚舞弊相关主体范围,增加相关人员责任。希望通过本文的探究,以财务舞弊产生的动因为侧重点,系统全面地制定出舞弊防治政策,从而有效抑制XL科技等上市公司财务欺诈行为。

关键词：财务舞弊;风险因子理论;舞弊治理与防范

学科专业：审计（专业学位）

摘要

Abstract

绪论

0.1 研究背景及意义

0.1.1 研究背景

0.1.2 研究意义

0.2 文献综述

0.2.1 舞弊动因研究

0.2.2 舞弊手段研究

0.2.3 舞弊防范研究

0.2.4 文献评述

0.3 研究内容与方法

0.3.1 研究内容

0.3.2 研究方法

0.4 研究创新点

1 相关概念及理论基础

1.1 相关概念

1.1.1 财务舞弊的定义

1.1.2 财务舞弊的影响

1.2 相关理论基础

1.2.1 舞弊动因理论

1.2.2 内部控制理论

1.2.3 信息不对称理论

2 XL科技概况及财务舞弊方式

2.1 XL科技简介

2.2 XL科技财务舞弊过程

2.3 XL科技财务舞弊方式分析

2.3.1 虚构业务致收入利润虚增

2.3.2 未按规定披露关联交易

2.3.3 未按规定披露对外担保

3 XL科技财务舞弊动因分析

3.1 道德品质的丧失

3.1.1 管理层缺乏职业道德修养

3.1.2 会计人员主动或被动参与舞弊

3.2 促使舞弊的动机

3.2.1 业务转型致经营状况不良

3.2.2 公司融资需求过大

3.3 存在舞弊的机会

3.3.1 股权结构与治理结构不完善

3.3.2 公司与资本市场间信息不对称

3.4 舞弊暴露的可能性小

3.4.1 串通舞弊隐藏性高

3.4.2 外部审计监督不力

3.5 受惩罚的程度较轻

3.5.1 舞弊成本低于舞弊获利

3.5.2 相关法律法规不完善

4 XL科技财务舞弊防范的对策建议

4.1 提升企业人员的道德品质

4.1.1 提升企业管理层的道德品质

4.1.2 加强会计人员职业道德培养

4.2 削弱公司财务舞弊的动机

4.2.1 合理制定公司发展战略目标

4.2.2 寻求多种企业融资渠道

4.3 减少公司舞弊的机会

4.3.1 完善公司治理结构

4.3.2 加强信息披露监管力度

4.4 增加舞弊暴露的可能性

4.4.1 完善公司内部控制体系

4.4.2 提升外部部门监督审计质量

4.5 增强对舞弊行为的惩罚力度

4.5.1 完善惩处法规体系加大惩罚力度

4.5.2 扩大惩罚舞弊相关主体范围

结论与展望

参考文献

致谢